CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG I QUẢN LÝ QUỸ VÀ VIỆC TRÍCH LẬP CÁC QUỸ 1.1 Dự phòng nghiệp vụ 1.1.1 Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ 1.1.1.1 Dự phòng phí chưa hưởng 1.1.1.2 Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải 1.1.1.3 Dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất 1.1.2 Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ 10 1.1.2.1 Dự phòng toán học 10 1.1.2.2 Dự phòng phí chưa hưởng 11 1.1.2.3 Dự phòng bồi thường 11 1.1.2.4 Dự phòng chia lãi 12 1.1.2.5 Dự phòng bảo đảm cân đối 13 1.2 Quỹ bảo vệ người bảo hiểm 13 1.2.1 Mục đích 14 1.2.2 Nguyên tắc quản lý Quỹ 14 1.2.3 Mức trích nộp Quỹ 14 1.2.4 Thời hạn trích nộp Quỹ 15 1.2.5 Tổ chức quản lý, điều hành, sử dụng Quỹ 15 CHƯƠNG II CÁC HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƯ VỐN 15 CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 15 2.1 Khái niệm vai trò hoạt động đầu tư 15 2.1.1 Khái niệm 15 2.1.2 Vai trò 16 2.2 Nguồn vốn đầu tư 16 2.3 Các hình thức đầu tư 17 2.4 Nguyên tắc đầu tư 19 2.4.1 Nguyên tắc an toàn 19 2.4.2 Nguyên tắc sinh lời 19 2.4.3 Nguyên tắc khoản 19 CHƯƠNG III KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 20 3.1 Biên khả toán 20 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 3.2 Biên khả toán tối thiểu 23 3.3 Trường hợp khả toán 24 3.4 Sự cần thiết phải đảm bảo khả toán doanh nghiệp bảo hiểm 25 3.4.1 Đối với doanh nghiệp bảo hiểm 25 3.4.2 Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm 26 3.4.3 Đối với kinh tế toàn xã hội 26 CHƯƠNG IV HOA HỒNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM 28 CHƯƠNG V KẾT LUẬN 28 TÀI LIỆU THAM KHẢO 29 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM LỜI NÓI ĐẦU Trong kinh tế thị trường phát triển với xu toán cầu hóa diễn ngày mạnh mẽ doanh nghiệp, công ty nước phải không ngừng nỗ lực phấn đấu vươn lên để đáp ứng đòi hỏi khắt khe thị trường, cạnh tranh với công ty nước Các doanh nghiệp phải có chiến lược, sách cụ thể phù hợp với giai đoạn phát triển, đồng thời phải đạt mục tiêu kế hoạch đặt trước Trong mục tiêu lợi nhuận mục tiêu chung hầu hết doanh nghiệp Tuy nhiên doanh nghiệp bảo hiểm mục tiêu tài không dừng tối đa hóa lợi nhuận mà đặc thù lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm lĩnh vực kinh doanh rủi ro nên mục tiêu tài công ty bảo hiểm phải đảm bảo khả toán cho hợp đồng bảo hiểm cam kết Vì nên việc quản lý tài doanh nghiệp nói chung đặc biệt doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng vô quan trọng cần thiết Do đó, viết này, tập trung vào phân tích chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm để hiểu rõ vai trò tác động đến phát triển doanh nghiệp CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM CHƯƠNG I QUẢN LÝ QUỸ VÀ VIỆC TRÍCH LẬP CÁC QUỸ Hoạt động kinh doanh bảo hiểm giống hoạt động kinh doanh khác, nhằm mục đích thu lợi nhuận Tuy nhiên, ngành nghề lại luôn gắn liền với rủi ro, mà rủi ro lường trước Vì vậy, có lợi nhuận lấy chênh lệch số tiền thu phí bảo hiểm với số tiền mà doanh nghiệp dùng chi cho việc bồi thường năm để khẳng định doanh nghiệp có lãi hoạt động kinh doanh bảo hiểm Bởi khoản chi bồi thường hay trả tiền bảo hiểm hợp đồng phải thực năm phải dành để bồi thường cho thiệt hại xảy năm chưa làm xong thủ tục để trả tiền cho hợp đồng bảo hiểm thu phí, chưa kết thúc hiệu lực Mặt khác, xảy thiên tai, thảm họa doanh nghiệp bảo hiểm trả khoản tiền lớn Để giữ cân đối khả tài trường hợp này, trình hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm phải quản lý vốn cách lập quỹ dự trữ nghiệp vụ1, nói cụ thể quỹ dự phòng nghiệp vụ quỹ bảo vệ người bảo hiểm 1.1 Dự phòng nghiệp vụ Khoản 1, Điều 96, Luật Kinh doanh bảo hiểm quy định: “Dự phòng nghiệp vụ khoản tiền mà doanh nghiệp bảo hiểm phải trích lập nhằm mục đích toán cho trách nhiệm bảo hiểm xác định trước phát sinh từ hợp đồng bảo hiểm giao kết.” Dự phòng nghiệp vụ phải trích lập riêng cho nghiệp vụ bảo hiểm phải tương ứng với phần trách nhiệm doanh nghiệp bảo hiểm.2 Để hiểu cách rõ ràng quỹ dự phòng nghiệp vụ, khuôn khổ này, vào kỹ thuật bảo hiểm (còn nhiều cách phân chia khác tùy vào mục đích tiếp cận) để chia loại hình bảo hiểm làm 02 loại: bảo hiểm phi nhân thọ bảo hiểm nhân thọ Trước tiên, tìm hiểu phương thức hoạt động làm rõ khác biệt hai hình bảo hiểm Bảo hiểm phi nhân thọ (BHPNT) loại bảo hiểm đảm bảo cho rủi ro có tính chất ổn định theo thời gian thường độc lập với tuổi thọ người Hợp đồng bảo hiểm loại thường ngắn hạn; Giáo trình Bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm theo pháp luật Việt Nam TS Phạm Văn Tuyết, NXB Tư pháp, trang 198 Khoản Điều 96 Luật Kinh doanh bảo hiểm CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Bảo hiểm nhân thọ (BHNT) loại bảo hiểm đảm bảo cho rủi ro có tính chất thay đổi theo thời gian đối tượng, thường gắn liền với tuổi thọ người Các hợp đồng loại thường trung hạn dài hạn.3 STT Nội dung Bảo hiểm nhân thọ Bảo hiểm phi nhân thọ Phạm vi bảo hiểm Con người Thời hiểm Định kỳ đóng phí Quyền hiểm Tính chất Nguyên tắc bồi Chi trả độc lập theo nguyên Sử dụng quyền chi trả thường tắc khoán theo nguyên tắc đóng góp hạn lợi Con người, tài sản, trách nhiệm dân bảo Trung dài hạn: thường Thường 01 năm 05, 10, 20 năm trọn đời Linh hoạt: lần đóng Thường đóng phí lần theo định kỳ tháng, quý, sau hợp đồng bảo tháng năm hiểm bảo Chi trả số tiền bảo hiểm Chỉ bồi thường tổn thất trường hợp: giới hạn hợp đồng - Tử vong, thương tật toàn có tổn thất xảy vĩnh viễn - Ung thư, bệnh hiểm nghèo - Đáo hạn hợp đồng Có tính chất đa mục đích: - Vừa bảo hiểm rủi ro - Vừa có giá trị tiết kiệm + đầu tư (đến đáo hạn nhận toàn phí đóng + lãi suất) Chỉ mang tính chất bảo vệ rủi ro, tham gia năm bảo hiểm năm đó, số người nhận tiền bảo hiểm gặp rủi ro trách nhiệm bảo hiểm Bảng Sự khác biệt BHPNT BHNT Sự khác biệt BHPNT so với BHNT người bảo hiểm nhận tiền bồi thường có rủi ro xảy ra, rủi ro nào, người bảo hiểm không nhận hợp đồng hết hạn Chính vậy, BHPNT thường có Bảo hiểm Bảo Việt, 14/06/2016, trích từ http://www.baoviet.com.vn/baohiem/Kien-thuc-Bao-hiem/Kienthuc-chung-ve-bao-hiem-phi-nhan-tho/Phan-loai-cac-loai-hinh-bao-hiem/201/3470/MediaCenterDetail/ CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM bảo phí thấp so với BHNT thời gian đóng phí bảo hiểm ngắn (thông thường một, hai năm).4 Chính đặc điểm khác biệt đó, tạo nên khác quỹ dự phòng nghiệp vụ hai loại hình bảo hiểm Đó lý Nghị định số 46/2007/NĐ-CP lại chia dự phòng nghiệp vụ thành hai loại: dự phòng nghiệp vụ BHPNT dự phòng nghiệp vụ BHNT Tuy nhiên, với Nghị định số 73/2016/NĐ-CP lại chia thành bốn loại, hai loại bảo hiểm có dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe dự phòng nghiệp vụ tái bảo hiểm Tại lại có thay đổi đó, thắc mắc cần thiết tháo gỡ Tuy nhiên, qua trình nghiên cứu nhận thấy quy định không mới, chất, quỹ dự phòng nghiệp vụ dựa vào đặc điểm hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm chủ yếu, hai loại hình BHPNT BHNT mà đề cập Vậy lại pháp luật lại quy định thêm hai loại dự phòng nghiệp vụ: bảo hiểm sức khỏe tái bảo hiểm Quan điểm nhóm sau: nghề kinh doanh bảo hiểm phát triển vô nhanh chóng, dẫn đến nhiều doanh nghiệp kinh doanh bảo hiểm đời, đó, ngày xuất nhiều loại hình bảo hiểm ví dụ hình thức tái bảo hiểm, bảo hiểm sức khỏe Tuy nhiên, hình thức mang vóc dáng hai loại BHPNT BHNT Việc quy định khoản dự phòng nghiệp vụ cụ thể riêng cho loại nhằm mục đích phân biệt rõ tính chất loại hình bảo hiểm thuận lợi cho chuyên gia tính toán khoản dự phòng Vậy, bảo hiểm sức khỏe gì? Tất nhiên bảo hiểm y tế - loại hình bảo hiểm sử dụng chăm sóc sức khỏe, mục đích lợi nhuận thuộc quyền quản lý thực nhà nước Tuy nhiên, nhắc đến bảo hiểm sức khỏe nhiều người nhầm tưởng bảo hiểm y tế Theo Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi, bổ sung năm 2015, Bảo hiểm y tế bắt buộc đối tượng Luật quy định Mục đích bảo hiểm y tế bắt buộc đảm bảo sách an sinh xã hội nhà nước, chăm lo cho đời sống sức khỏe nhân dân Ở đây, bảo hiểm sức khỏe loại hình bảo hiểm kinh doanh nhằm tìm kiếm lợi nhuận, nhiên, điều quan trọng bảo hiểm sức khỏe BHPNT BHNT Bởi lẽ đó, dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm sức khỏe mang khoản giống với hai loại hình bảo hiểm đề cập, cụ thể quy định điều 53, 54, 55, 56 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP VnExpress, 23/08/2012, trích từ https://vnexpress.net/tin-tuc/cpm/tai-chinh-ca-nhan/bao-hiem-phi-nhantho-2751146.html Các điều 53, 54, 55, 56 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Bảo hiểm phi nhân thọ Giống Khác Bảo hiểm nhân thọ Đều có dự phòng phí chưa hưởng • Doanh nghiệp kinh doanh BHNT • Doanh nghiệp kinh doanh phải trích lập dự phòng nghiệp BHPNT phải trích lập dự vụ cho hợp đồng BHNT phòng nghiệp vụ theo tương ứng với trách nhiệm nghiệp vụ bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm phần trách nhiệm giữ lại • Dự phòng toán học doanh nghiệp • Dự phòng bồi thường • Dự phòng chia lãi • Dự phòng bồi thường cho • Dự phòng bảo đảm cân đối khiếu nại chưa giải • Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm • Dự phòng bồi thường cho liên kết đầu tư dao động lớn tổn thất Bảng Phân biệt quỹ dự phòng nghiệp vụ BHNT BHPNT Qua bảng trên, ta thấy giống hai loại hình có dự phòng phí chưa hưởng Tuy nhiên, giống không hoàn toàn, thực tế, xét chất, BHPNT BHNT hoàn toàn khác Cụ thể, dự phòng phí chưa hưởng doanh nghiệp BHPNT, sử dụng để bồi thường cho trách nhiệm phát sinh thời gian hiệu lực hợp đồng bảo hiểm năm tiếp theo; dự phòng phí chưa hưởng doanh nghiệp BHNT, sử dụng để trả tiền bảo hiểm phát sinh thời gian hiệu lực hợp đồng bảo hiểm năm Ở đây, khác biệt thể rõ hai cụm từ “bồi thường” doanh nghiệp BHPNT “trả tiền” doanh nghiệp BHNT Điều xuất phát từ tính chất nguyên tắc bồi thường hai loại hình bảo hiểm Bảng Trong bảo hiểm người nói chung bảo hiểm nhân thọ nói riêng, hầu hết trường hợp không áp dụng nguyên tắc bồi thường mà áp dụng nguyên tắc khoán Bởi lẽ, trường hợp tử vong, nhà bảo hiểm trả số tiền bảo hiểm người bảo hiểm CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM chết Nhưng xác định số tiền cách hoàn toàn khách quan khái niệm giá áp dụng cho người Tính mạng người vô giá Một người hưởng bảo hiểm muốn gia đình hay người thân hưởng khoản tiền định tuỳ thuộc vào thu nhập hoàn cảnh gia đình Anh ta có quyền ấn định khoản tiền bồi thường vào thời điểm ký hợp đồng với nhà bảo hiểm Như bảo hiểm trường hợp tử vong không nhằm vào bồi thường thiệt hại Hơn nữa, nhiều loại hình bảo hiểm người, biến cố dẫn đến nghĩa vụ người bảo hiểm chất thiệt hại Do khái niệm thiệt hại sử dụng bảo hiểm nhân thọ.6 1.1.1 Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ 1.1.1.1 Dự phòng phí chưa hưởng Quỹ sử dụng để bồi thường cho trách nhiệm phát sinh thời gian hiệu lực hợp đồng bảo hiểm năm Chẳng hạn, kết thúc năm tài doanh nghiệp bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm hỏa hoạn nhà chưa hết hiệu lực vào năm tài Trong đó, hợp đồng giao kết vào 20/5, hợp đồng giao kết vào 15/6 năm tài đó, thời hạn kết thúc hiệu lực hợp đồng ngày tương ứng năm Giả sử tổng số tiền bảo hiểm hai hợp đồng tỷ đồng, dự phòng phí phải trích lập với mức tương ứng tỷ đồng Tuy nhiên mức trích lập cụ thể Bộ Tài quy định Điều 17, Thông tư số 50/2017/TT-BTC Theo đó, có hai phương pháp trích lập dự phòng phí chưa hưởng: phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm tổng phí bảo hiểm phương pháp trích lập theo hệ số thời hạn hợp đồng bảo hiểm - Phương pháp trích lập theo tỷ lệ phần trăm tổng phí bảo hiểm: + Đối với nghiệp vụ bảo hiểm hàng hoá vận chuyển đường bộ, đường biển, đường sông, đường sắt đường hàng không: 25% tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài nghiệp vụ bảo hiểm + Đối với nghiệp vụ bảo hiểm khác: 50% tổng phí bảo hiểm giữ lại thuộc năm tài nghiệp vụ bảo hiểm - Phương pháp trích lập theo hệ số thời hạn hợp đồng bảo hiểm: So sánh BHNT BHPNT, Bảo hiểm VietinBank Aviva, trích từ http://baohiemvn.net/bao-hiem-cuocsong/item/227-so-sanh-bao-hiem-nhan-tho-va-phi-nhan-tho.html CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM + Phương pháp 1/8: phương pháp giả định phí bảo hiểm thuộc hợp đồng bảo hiểm phát hành quý doanh nghiệp bảo hiểm phân bố tháng quý + Phương pháp 1/24: phương pháp giả định phí bảo hiểm thuộc hợp đồng bảo hiểm phát hành tháng doanh nghiệp bảo hiểm phân bố tháng 1.1.1.2 Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải Quỹ sử dụng để bồi thường cho tổn thất phát sinh thuộc trách nhiệm bảo hiểm chưa khiếu nại khiếu nại đến cuối năm tài chưa giải Ví dụ năm tài xảy thiệt hại thuộc trách nhiệm bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm A, chưa tập hợp đủ hồ sơ hợp lệ để yêu cầu bồi thường, nên người bảo hiểm chưa khiếu nại thủ tục giải khiếu nại chưa thực xong kết thúc năm tài Giả sử tổng mức thiệt hại mà doanh nghiệp A có trách nhiệm bồi thường 500 triệu đồng, quỹ phải trích lập với mức tương ứng 500 triệu đồng Có hai phương pháp trích lập dự phòng bồi thường là: - Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo hồ sơ yêu cầu đòi bồi thường - Phương pháp trích lập dự phòng bồi thường theo hệ số phát sinh bồi thường7 1.1.1.3 Dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất Quỹ sử dụng để bồi thường có dao động lớn tổn thất tổn thất lớn xảy mà tổng phí bảo hiểm giữ lại năm tài sau trích lập dự phòng phí chưa hưởng dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải không đủ để chi trả tiền bồi thường phần trách nhiệm giữ lại doanh nghiệp bảo hiểm Phương pháp trích lập quy định mục 3.3, Khoản 3, Điều 17, Thông tư số 50/2017/TT-BTC cụ thể sau: - Trích lập dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất: Điều 17, Thông tư số 50/2017/TT-BTC CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM + Hàng năm, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ phải trích lập dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất, kể trường hợp doanh nghiệp có sử dụng (hoặc không sử dụng) dự phòng để bồi thường cho dao động lớn tổn thất năm tài + Mức trích lập tối đa hàng năm áp dụng theo tỷ lệ từ 1% đến 3% phí bảo hiểm giữ lại theo nghiệp vụ bảo hiểm + Việc trích lập thực đến khoản dự phòng 100% phí giữ lại năm tài doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ - Sử dụng dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất: + Dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất sử dụng cho nghiệp vụ bảo hiểm có dao động lớn tổn thất + Nghiệp vụ bảo hiểm coi có dao động lớn tổn thất tổng phí bảo hiểm giữ lại năm tài nghiệp vụ bảo hiểm sau trích lập dự phòng phí chưa hưởng dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải không đủ để chi trả tiền bồi thường phần trách nhiệm giữ lại doanh nghiệp nghiệp vụ bảo hiểm + Số tiền tối đa sử dụng từ dự phòng bồi thường cho dao động lớn tổn thất (DPDĐL) tính theo công thức sau: Số tiền sử dụng từ DPDĐL năm TC = Số tiền bồi thường thuộc trách nhiệm giữ lại năm TC - Tổng phí bảo hiểm giữ lại năm TC - Dự phòng phí chưa hưởng phải trích lập năm TC - 1.1.2 Dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm nhân thọ 1.1.2.1 Dự phòng toán học 10 Dự phòng bồi thường cho khiếu nại chưa giải phải lập vào năm TC CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM sau, điều tạo điều kiện cho doanh nghiệp bảo hiểm nắm giữ quỹ tiền tệ lớn tạm thời nhàn rỗi Luật pháp cho phép công ty bảo hiểm sử dụng quỹ tạm thời nhàn rỗi để tiến hành hoạt động đầu tư Như vậy, đầu tư tài doanh nghiệp bảo hiểm việc doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn nhàn rỗi để đầu tư vào lĩnh vực đầu tư theo luật định 2.1.2 Vai trò Doanh nghiệp bảo hiểm nhiệm vụ thu chi quỹ tài bảo hiểm mà phải phát triển quỹ tài Đầu tư tài nguồn vốn nhàn rỗi có ý nghĩa quan trọng cho tồn phát triển doanh nghiệp bảo hiểm Đầu tư có hiệu phát triển quỹ tài doanh nghiệp bảo hiểm Hoạt động đầu tư có ảnh hưởng trực tiếp đến lực tài khả cạnh tranh doanh nghiệp bảo hiểm thị trường Tỷ suất lợi nhuận đầu tư cao giúp doanh nghiệp bảo hiểm có điều kiện giảm phí bảo hiểm, từ tạo lợi so với đối thủ cạnh tranh Chiến lược thiết kế bán sản phẩm doanh nghiệp bị chi phối hoạt động đầu tư thông qua việc định giá sản phẩm bảo hiểm, mở rộng phạm vi trách nhiệm tăng thêm quyền lợi cho khách hàng Hoạt động đầu tư đóng góp vào tăng trưởng thu nhập lợi nhuận của doanh nghiệp bảo hiểm, từ giúp doanh nghiệp bảo hiểm mở rộng quy mô, tăng thêm thu nhập cho người lao động Đồng thời giúp doanh nghiệp bảo hiểm bù đắp giá đồng tiền, bảo toàn quỹ tài bảo hiểm trước rủi ro lạm phát Ngoài ra, hoạt động đầu tư có số ý nghĩa khác : giúp doanh nghiệp khuếch trương quảng cáo thông qua đầu tư bất động sản tạo thêm khách hàng cho doanh nghiệp thông qua hoạt động cho vay (khi người vay mua bảo hiểm công ty) 2.2 Nguồn vốn đầu tư Theo quy định pháp luật, cụ thể Điều 10 Điều 50 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP, trình hoạt động, doanh nghiệp bảo hiểm phải trì mức vốn điều lệ đóng góp không thấp mức vốn pháp định quy định không để vốn chủ sở hữu mức thấp vốn pháp định Hàng quý, vào báo cáo tài chính, doanh nghiệp bảo hiểm phải đánh giá lại nguồn vốn chủ sở hữu Trường hợp vốn 16 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM chủ sở hữu mức thấp vốn pháp định, doanh nghiệp bảo hiểm phải thực thủ tục bổ sung vốn theo quy định pháp luật thời hạn 06 tháng kể từ ngày kết thúc quý Tuy nhiên, doanh nghiệp bảo hiểm không thực biện pháp ký quỹ21 tính chất đặc trưng việc kinh doanh bảo hiểm Doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng tiền ký quỹ để đáp ứng cam kết bên mua bảo hiểm khả toán bị thiếu hụt phải Bộ Tài chấp thuận văn Trong thời hạn 90 ngày, kể từ ngày sử dụng tiền ký quỹ, doanh nghiệp bảo hiểm có trách nhiệm bổ sung tiền ký quỹ sử dụng Doanh nghiệp bảo hiểm rút toàn tiền ký quỹ chấm dứt hoạt động (Điều 51 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP) Vốn mà doanh nghiệp bảo hiềm dùng để đầu tư vào mục đích kinh doanh khác kinh doanh bảo hiểm bao gồm: nguồn vốn chủ sở hữu; nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; nguồn vốn hợp pháp khác Trong đó, nguồn vốn chủ sở hữu vốn tự có doanh nghiệp bảo hiểm, nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm tổng dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm trừ khoản tiền mà doanh nghiệp dùng để bồi thường bảo hiểm thường xuyên kỳ bảo hiểm phi nhân thọ, trả tiền bảo hiểm thường xuyên kỳ bảo hiểm nhân thọ, nguồn vốn hợp pháp khác nguồn vốn pháp luật quy định.22 2.3 Các hình thức đầu tư Căn vào Điều 98 Luật kinh doanh bảo hiểm doanh nghiệp bảo hiểm sử dụng vốn nhàn rỗi để đầu tư Việt Nam lĩnh vực sau: - Mua trái phiếu Chính phủ Mua cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp Kinh doanh bất động sản Góp vốn vào doanh nghiệp khác Cho vay theo quy định Luật tổ chức tín dụng Gửi tiền tổ chức tín dụng Khi dùng nguồn vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, khoản tiền dùng để bồi thường bảo hiểm thường xuyên kỳ danh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ không thấp 25% tổng dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm, doanh nghiệp bảo 21 22 Khoản Điều 95 Luật Kinh doanh bảo hiểm Giáo trình Bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm TS Phạm Văn Tuyết 17 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe không thấp 5% tổng dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm.23 Việc đầu tư từ nguồn vốn chủ sở hữu với vốn pháp định biên khả toán tối thiểu, tùy theo số lớn mà thực sau: - - Đối với doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ đầu tư Việt Nam lĩnh vực sau: + Mua trái phiếu Chính phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc, công trái xây dựng tổ quốc, trái phiếu quyền địa phương trái phiếu Chính phủ bảo lãnh không hạn chế; + Gửi tiền tổ chức tín dụng không hạn chế; + Mua cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, chứng quỹ, góp vốn vào doanh nghiệp khác tối đa 35% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; + Kinh doanh bất động sản theo quy định Luật kinh doanh bất động sản tối đa 10% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm Đối với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe đầu tư Việt Nam lĩnh vực: + Mua trái phiếu Chính phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc, công trái xây dựng tổ quốc, trái phiếu quyền địa phương trái phiếu Chính phủ bảo lãnh không hạn chế; + Gửi tiền tổ chức tín dụng không hạn chế; + Mua cổ phiếu, trái phiếu doanh nghiệp, chứng quỹ tối đa 50% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; + Kinh doanh bất động sản theo quy định Luật kinh doanh bất động sản tối đa 20% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm; + Góp vốn vào doanh nghiệp khác tối đa 20% vốn nhàn rỗi từ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm Đối với phần vốn chủ sở hữu vượt mức vốn quy định doanh nghiệp bảo hiểm, doanh nghiệp môi giới bảo hiểm phép đầu tư nước theo quy định pháp luật Việc đầu tư nước thực hình thức: thành lập góp vốn thành lập doanh nghiệp bảo hiểm nước ngoài, thành lập chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm nước khoản đầu tư nước khác theo quy định pháp luật.24 23 24 Điều 61 Nghị định 73/2016/NĐ-CP Điều 60,62 Nghị định 73/2016/NĐ-CP 18 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM 2.4 Nguyên tắc đầu tư Các nguyên tắc mà luật pháp bảo hiểm nhiều nước đặt hoạt động đầu tư doanh nghiệp bảo hiểm an toàn, sinh lời đảm bảo tính khoản 2.4.1 Nguyên tắc an toàn Doanh nghiệp bảo hiểm đầu tư đứng trước rủi ro như: rủi ro lãi suất; rủi ro tín dụng; rủi ro thị trường; rủi ro tiền tệ; rủi ro biến động giá đầu tư chứng khoán Do đó, để đảm bảo khả toán doanh nghiệp bảo hiểm, tạo lòng tin cho khách hàng từ tăng thêm uy tín doanh nghiệp, doanh nghiệp bảo hiểm cần phải đa dạng hóa danh mục đầu tư nhằm phân tán giảm thiểu rủi ro gặp phải 2.4.2 Nguyên tắc sinh lời Bất kỳ công ty vào hoạt động, nguyên tắc xét đến nguyên tắc sinh lời Lợi nhuận cần thiết giúp công ty tăng cường sức mạnh tài chính, đứng vững cạnh tranh thực chiến lược Lợi nhuận giúp cho công ty bảo hiểm có điều kiện giảm phí bảo hiểm, mở rộng phạm vi bảo hiểm nhằm thu hút khách hàng Tuy nhiên, muốn tỷ suất sinh lời cao mức rủi ro đầu tư mà tăng theo Vì để nhằm đảm bảo nguyên tắc quan trọng an toàn sinh lời, nhà quản lý đầu tư cần nghiên cứu cho hoạt động đầu tư vừa đảm bảo an toàn vừa đem lại mức lợi nhuận mong muốn 2.4.3 Nguyên tắc khoản Nguyên tắc đòi hỏi doanh nghiệp bảo hiểm phải trì tỉ lệ đầu tư vào hạng mục có tính khoản cao, để toán cần thiết Thực tế, ba nguyên tắc thường có đánh đổi lẫn nhau: - Doanh nghiệp muốn đảm bảo vốn đầu tư an toàn có tính khoản cao phải chấp nhận mức lợi nhuận thấp Ví dụ: đầu tư vào ký phiếu kho bạc, Doanh nghiệp muốn vốn đầu tư có mức độ an toàn cao, khả sinh lợi trung bình phải đánh đổi tính khoản Ví dụ: Đầu tư vào trái phiếu phủ,… Doanh nghiệp muốn khả sinh lợi khá, tính khoản cao mức rủi ro mà gia tăng Ví dụ: Đầu tư vào cổ phiếu công ty,… 19 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Nhiệm vụ nhà quản lý đầu tư phải biết kết hợp hài hòa ba nguyên tắc trên, lựa chọn đối tác đầu tư để phát huy hiệu cao mà đảm bảo ba nguyên tắc trên.25 CHƯƠNG III KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Khả toán doanh nghiệp lực tài mà doanh nghiệp có để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cho cá nhân, tổ chức có quan hệ cho doanh nghiệp vay nợ Khả toán doanh nghiệp bảo hiểm hiểu khả doanh nghiệp bảo hiểm thời điểm cụ thể thực trách nhiệm tài đến hạn hợp đồng ký kết Nói cách khác, khả toán thước đo quan trọng để xác định sức khỏe doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp bảo hiểm nói riêng Theo quy định pháp luật, suốt trình kinh doanh hoạt động doanh nghiệp bảo hiểm phải có trách nhiệm trì khả toán doanh nghiệp bảo hiểm coi đủ khả toán trích lập đầy đủ dự phòng nghiệp vụ có biên khả toán không thấp biên khả toán tối thiểu theo quy định Chính phủ (Căn theo Điều 77 Luật Kinh doanh bảo hiểm) Như vậy, doanh nghiệp bảo hiểm có nguy khả toán biên khả toán thấp biên khả toán tối thiểu 3.1 Biên khả toán Biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phần chênh lệch giá trị tài sản khoản nợ phải trả doanh nghiệp bảo hiểm Các tài sản tính biên khả toán doanh nghiệp bảo hiểm phải đảm bảo tính khoản Tính khoản khái niệm tài chính, mức độ mà tài sản mua bán thị trường mà không làm ảnh hưởng đến giá trị thị trường Một tài sản có tính khoản cao bán nhanh chóng mà giá bán không giảm đáng kể 25 Luanvan.net.vn, Đầu tư tài công ty bảo hiểm 18/10/2012 20 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM ( Nguồn: Wikipedia) Ví dụ: tiền mặt có tính khoản cao, thường “bán” ( để đổi lấy hàng hóa) với giá trị gần không thay đổi Tính khoản tài sản tính biên khả toán tính sau: (Khoản Điều 20 Thông tư số 50/2017 Bộ Tài chính) “2.1 Các tài sản chấp nhận toàn giá trị hạch toán: a) Các khoản tiền bao gồm tiền mặt, tiền gửi tổ chức tín dụng, tiền chuyển, chứng tiền gửi, trái phiếu phủ, tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc, công trái xây dựng tổ quốc, trái phiếu quyền địa phương trái phiếu Chính phủ bảo lãnh; b) Các tài sản tương ứng với hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí tự nguyện; c) Tài sản tái bảo hiểm (trừ tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ quy định pháp luật nhượng tái bảo hiểm); d) Tạm ứng từ giá trị hoàn lại 2.2 Các tài sản bị loại trừ phần giá trị hạch toán sau trừ khoản trích lập dự phòng giá trị hao mòn lũy kế theo quy định pháp luật (nếu có): a) Các tài sản đầu tư (trừ khoản đầu tư quy định tiết g, điểm 2.3, khoản Điều này): - Trái phiếu doanh nghiệp có đảm bảo: loại trừ 1% giá trị hạch toán; - Trái phiếu doanh nghiệp đảm bảo: loại trừ 3% giá trị hạch toán; - Cổ phiếu niêm yết, chứng quỹ: loại trừ 15% giá trị hạch toán; - Cổ phiếu không niêm yết: loại trừ 20% giá trị hạch toán; - Đầu tư vào bất động sản doanh nghiệp sử dụng: loại trừ 8% giá trị hạch toán; - Đầu tư vào bất động sản thuê: loại trừ 15% giá trị hạch toán; 21 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM - Vốn góp vào doanh nghiệp khác (trừ vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm từ nguồn vốn chủ sở hữu): loại trừ 20% giá trị hạch toán b) Các khoản phải thu: - Phải thu phí bảo hiểm gốc hạn từ 90 ngày đến 01 năm: loại trừ 30% giá trị hạch toán; - Phải thu phí bảo hiểm gốc hạn từ 01 năm đến 02 năm sau trừ khoản trích lập dự phòng nợ khó đòi tương ứng theo quy định pháp luật: loại trừ 50% giá trị hạch toán; - Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau bù trừ khoản phải thu, phải trả tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm kỳ đối chiếu) hạn từ 90 ngày đến 01 năm: loại trừ 30% Trường hợp kết bù trừ khoản phải thu khoản phải trả âm (-): loại trừ 0%; - Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau bù trừ khoản phải thu, phải trả tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm kỳ đối chiếu) hạn từ 01 năm đến 02 năm: loại trừ 50% Trường hợp kết bù trừ khoản phải thu khoản phải trả âm (-): loại trừ 0%; c) Tài sản cố định hữu hình, tài sản cố định vô hình phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất hàng tồn kho: loại trừ 25% giá trị hạch toán; d) Tài sản khác: loại trừ 15% giá trị hạch toán 2.3 Các tài sản bị loại trừ toàn giá trị hạch toán sau trừ khoản trích lập dự phòng giá trị hao mòn lũy kế theo quy định pháp luật (nếu có): a) Các khoản vốn góp để thành lập doanh nghiệp bảo hiểm khác từ nguồn vốn chủ sở hữu; b) Các khoản nợ khả thu hồi theo quy định pháp luật; c) Tài sản cố định vô hình trừ phần mềm máy tính, quyền sử dụng đất; d) Chi phí trả trước, khoản tạm ứng (trừ tạm ứng từ giá trị hoàn lại), trang thiết bị đồ dùng văn phòng, khoản phải thu nội bộ; đ) Phải thu phí bảo hiểm gốc hạn từ 02 năm trở lên; 22 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM e) Phải thu liên quan đến hoạt động nhận, nhượng tái bảo hiểm (sau bù trừ khoản phải thu, phải trả tổ chức nhượng, nhận tái bảo hiểm kỳ đối chiếu) hạn từ 02 năm trở lên; g) Các khoản đầu tư trở lại cho cổ đông (thành viên) góp vốn người có liên quan quy định Luật Doanh nghiệp, trừ tiền gửi tổ chức tín dụng; h) Các khoản đầu tư gián tiếp nước chưa thu hồi vòng 01 năm kể từ định thu hồi giấy chứng nhận đăng ký đầu tư gián tiếp nước có hiệu lực; i) Các khoản đầu tư vào tài sản vượt hạn mức quy định pháp luật; k) Tài sản tái bảo hiểm tương ứng với dự phòng bồi thường nhượng tái bảo hiểm hợp đồng nhượng tái bảo hiểm không tuân thủ quy định pháp luật nhượng tái bảo hiểm 3.2 Biên khả toán tối thiểu Pháp luật có quy định rõ cách xác định khả toán tối thiểu, theo doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ lấy kết tính toán lớn 25% tổng phí bảo hiểm giữ lại thời điểm tính biên khả toán 12,5% tổng phí bảo hiểm gốc phí nhận tái bảo hiểm thời điểm tính biên khả toán Ví dụ: Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ X có phí bảo hiểm gốc tỷ, phí bảo hiểm giữ lại tỷ phí nhận tái bảo hiểm tỷ biên khả toán tối thiểu doanh nghiệp X 1,25 tỷ ( 4*25%=1 nhỏ 12,5*(9+1)=1,25) Với doanh nghiệp bảo hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe biên khả toán tối thiểu có cách tính khác, cụ thể sau: - Đối với hợp đồng bảo hiểm liên kết đơn vị, 1,5% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cộng với 0,3% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro; - Đối với hợp đồng bảo hiểm liên kết chung hợp đồng bảo hiểm hưu trí, 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cộng với 0,3% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro Đối với hợp đồng bảo hiểm nhân thọ khác hợp đồng bảo hiểm sức khỏe vào thời hạn hợp đồng: - Có thời hạn 05 năm trở xuống: Bằng 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cộng với 0,1% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro; 23 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM - Có thời hạn 05 năm: Bằng 4% dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cộng với 0,3% số tiền bảo hiểm chịu rủi ro Số tiền bảo hiểm chịu rủi ro phần chênh lệch tổng số tiền bảo hiểm hợp đồng bảo hiểm có hiệu lực tổng dự phòng nghiệp vụ Trường hợp doanh nghiệp tái bảo hiểm biên khả toán tối thiểu xác định tổng biên khả toán tối thiểu tái bảo hiểm phi nhân thọ, tái bảo hiểm nhân thọ tái bảo hiểm sức khỏe (Căn theo Điều 64 Nghị định 73/2016) 3.3 Trường hợp khả toán Trường hợp có nguy khả toán, doanh nghiệp bảo hiểm phải báo cáo Bộ Tài thực trạng tài chính, nguyên nhân dẫn đến nguy khả toán biện pháp khắc phục Đồng thời, doanh nghiệp bảo hiểm phải lập phương án khôi phục khả toán, củng cố tổ chức hoạt động doanh nghiệp, báo cáo Bộ Tài thực phương án Bộ Tài chấp thuận thực yêu cầu Bộ Tài việc khôi phục khả toán Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm không tự khôi phục khả toán Bộ Tài có quyền yêu cầu doanh nghiệp bảo hiểm thực khôi phục khả toán thông qua biện pháp sau: a) Bổ sung nguồn vốn chủ sở hữu; b) Tái bảo hiểm; thu hẹp nội dung, phạm vi địa bàn hoạt động; đình phần toàn hoạt động; c) Củng cố tổ chức máy thay đổi người quản trị, điều hành doanh nghiệp; d) Yêu cầu chuyển giao hợp đồng bảo hiểm; đ) Các biện pháp khác Trong trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm không khôi phục khả toán theo yêu cầu Bộ Tài doanh nghiệp bảo hiểm bị đặt vào tình trạng kiểm soát đặc biệt Bộ Tài định thành lập Ban Kiểm soát khả toán để 24 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM áp dụng biện pháp khôi phục khả toán theo quy định Điều 80 Luật Kinh doanh bảo hiểm Trường hợp doanh nghiệp bảo hiểm khả toán khoản nợ đến hạn, sau áp dụng biện pháp khôi phục khả toán mà khả toán việc phá sản doanh nghiệp bảo hiểm thực theo quy định pháp luật phá sản doanh nghiệp (Căn theo Điều 67 Nghị định 73/2016 Điều 78,79,80,83 Luật KDBH) 3.4 Sự cần thiết phải đảm bảo khả toán doanh nghiệp bảo hiểm Khả toán doanh nghiệp bảo hiểm đảm bảo không trực tiếp bảo vệ quyền lợi doanh nghiệp bảo hiểm mà đảm bảo quyền lợi khách hàng tham gia tác động tới kinh tế toàn xã hội 3.4.1 Đối với doanh nghiệp bảo hiểm Doanh thu từ hoạt động kinh doanh bảo hiểm doanh thu ứng trước, chúng có từ hợp đồng cam kết với khách hàng thực dịch vụ tương ứng Chính vậy, đảm bảo khả toán công ty bảo hiểm đồng nghĩa với việc doanh nghiệp bảo hiểm có khả chi trả bồi thường khiếu nại xảy Doanh nghiệp bảo hiểm nói chung, doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nói riêng có hai mục tiêu chủ yếu, là: trì khoản lợi nhuận hợp lý đảm bảo khả toán cam kết hợp đồng bảo hiểm Trên thực tế, nhiều doanh nghiệp bảo hiểm thường chạy theo mục tiêu lợi nhuận mà xa rời mục tiêu đảm bảo khả toán Trong đó, mục tiêu đảm bảo khả toán thực sở để thực mục tiêu lợi nhuận Khi khả toán trách nhiệm cam kết không đảm bảo, doanh nghiệp bảo hiểm phải đối mặt với nhiều khó khăn: Thứ nhất, doanh nghiệp bảo hiểm gặp rắc rối quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm Tuỳ theo tình hình tài cụ thể doanh nghiệp bảo hiểm, quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm áp dụng biện pháp khác Nhưng tất biện pháp có tác động tiêu cực hoạt động kinh doanh doanh nghiệp bảo hiểm Vì doanh nghiệp bảo hiểm phải thực biện pháp điều chỉnh hoạt động kinh doanh để khôi phục khả toán Cụ thể số hoạt động kinh doanh bị ngưng lại, doanh nghiệp phải bán phá giá khoản đầu tư 25 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM Thứ hai, uy tín doanh nghiệp thị trường bị giảm sút Khách hàng lòng tin doanh nghiệp bảo hiểm đồng loạt huỷ bỏ hợp đồng ký kết Đặc biệt trường hợp khách hàng đồng loạt huỷ bỏ hợp đồng ký kết gây khó khăn cho doanh nghiệp mặt tài Tóm lại, hai tác động dẫn đến kết doanh nghiệp bảo hiểm không thực mục tiêu lợi nhuận mục tiêu xã hội khác đặt Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả toán cho trách nhiệm bảo hiểm cam kết khách hàng, doanh nghiệp có hội để phát triển trì mở rộng hoạt động kinh doanh, nâng cao khả cạnh tranh từ chiếm lĩnh thị trường Khi mục tiêu lợi nhuận doanh nghiệp đảm bảo thực 3.4.2 Đối với khách hàng tham gia bảo hiểm Tác dụng chủ yếu bảo hiểm bù đắp khó khăn tài khách hàng tham gia bảo hiểm gặp phải rủi ro sở bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm Tức là, tác dụng bảo hiểm phát huy doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả tài để bồi thường cho tổn thất phát sinh từ hợp đồng giao kết hay nói ngắn gọn doanh nghiệp bảo hiểm có khả toán với khách hàng Khi doanh nghiệp bảo hiểm khả toán, khách hàng tham gia bảo hiểm không bồi thường rủi ro bảo hiểm xảy Họ lâm vào tình trạng khó khăn tài khoản tiết kiệm khác Nếu khách hàng huỷ bỏ hợp đồng với doanh nghiệp bảo hiểm khách hàng lại bên chịu thiệt thòi phần phí bảo hiểm mà khách hàng nhận lại từ doanh nghiệp bảo hiểm thường nhỏ nhiều so với tổng phí nộp, số trường hợp đặc biệt khách hàng không hoàn phí Để thiết lập hợp đồng bảo hiểm mới, khách hàng phải tốn thêm chi phí Như vậy, quyền lợi khách hàng tham gia bảo hiểm đảm bảo doanh nghiệp bảo hiểm có đủ khả tài để toán cho trách nhiệm bảo hiểm cam kết 3.4.3 Đối với kinh tế toàn xã hội Doanh nghiệp phận cấu thành nên kinh tế Nền kinh tế bị tác động doanh nghiệp bị phá sản Đặc biệt, doanh nghiệp bị phá sản hàng loạt dẫn đến khủng hoảng kinh tế Tăng trưởng phát triển kinh tế có phải dựa sở 26 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM tăng trưởng phát triển doanh nghiệp cấu thành nên kinh tế Do đó, vấn đề đảm bảo khả toán doanh nghiệp bảo hiểm mối quan tâm hàng đầu quan quản lý hoạt động kinh doanh bảo hiểm Sự ổn định xã hội chủ yếu dựa ổn định tầng lớp dân cư Họ tham gia bảo hiểm với mục đích trì ổn định tài họ gặp rủi ro Khi doanh nghiệp bảo hiểm khả toán ảnh hưởng đến ổn định tầng lớp dân cư dẫn đến bất ổn định toàn xã hội Khi doanh nghiệp bảo hiểm có khả toán cho trách nhiệm bảo hiểm cam kết khía cạnh trì ổn định toàn xã hội Đây yếu tố quan trọng để thúc đẩy phát triển kinh tế 27 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM CHƯƠNG IV HOA HỒNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm hưởng hoa hồng môi giới bảo hiểm Hoa hồng môi giới bảo hiểm tính phí bảo hiểm ( Điều 91 Luật Kinh doanh bảo hiểm) Căn vào Điều Thông tư 50/2017 hướng dẫn Nghị định 73/2016 kinh doanh bảo hiểm tỷ lệ hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc việc toán hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc xác định sở thỏa thuận văn doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước doanh nghiệp môi giới bảo hiểm Khi bên mua bảo hiểm đóng phí bảo hiểm, doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước có trách nhiệm toán hoa hồng môi giới bảo hiểm từ phí bảo hiểm thu theo thời hạn thỏa thuận tối đa không 30 ngày, kể từ ngày nhận phí bảo hiểm Trong trường hợp, hoa hồng môi giới bảo hiểm gốc không vượt 15% phí bảo hiểm mà doanh nghiệp bảo hiểm, chi nhánh nước thực tế thu nghiệp vụ bảo hiểm thuộc hợp đồng bảo hiểm thu xếp qua doanh nghiệp môi giới bảo hiểm CHƯƠNG V KẾT LUẬN Tài lành mạnh tạo điều kiện cho phát triển bền vững ổn định doanh nghiệp Muốn vậy, nhà lãnh đạo doanh nghiệp cần phải có định tối ưu sở thông tin tài phân tích xác, đầy đủ kịp thời Phân tích chế độ tài giúp người sử dụng thông tin đánh giá sức khỏe, khả sinh lời triển vọng doanh nghiệp Do vậy, phân tích chế độ tài ý nghĩa chủ doanh nghiệp nhà quản trị doanh nghiệp mà hữu ích nhà đầu tư, nhà cho vay, người lao động doanh nghiệp, quan quản lý nhà nước kinh tế đối tượng liên quan Qua viết này, hy vọng bạn có kiến thức tổng quan chế độ tài doanh nghiệp bảo hiểm Xin trân trọng cảm ơn! 28 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật Kinh doanh bảo hiểm năm 2000 sửa đổi, bổ sung năm 2010 Luật Bảo hiểm y tế sửa đổi, bổ sung năm 2015 Nghị định số 73/2016/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm Thông tư số 50/2017/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP Thông tư số 101/2013/TT-BTC hướng dẫn quản lý, sử dụng Quỹ bảo vệ người bảo hiểm Giáo trình Bảo hiểm Kinh doanh bảo hiểm theo pháp luật Việt Nam TS Phạm Văn Tuyết, NXB Tư pháp 29 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM DANH SÁCH NHÓM STT Họ tên MSSV Lê Thị Ngọc Bích K155021226 Nguyễn Thị Hải Nghi K155011168 30 Đánh giá ... 27 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM CHƯƠNG IV HOA HỒNG MÔI GIỚI BẢO HIỂM Doanh nghiệp môi giới bảo hiểm hưởng hoa hồng môi giới bảo hiểm Hoa hồng môi giới bảo hiểm tính phí bảo hiểm. .. phiếu Chính phủ bảo lãnh; b) Các tài sản tương ứng với hợp đồng bảo hiểm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm liên kết đầu tư, bảo hiểm hưu trí tự nguyện; c) Tài sản tái bảo hiểm (trừ tài sản tái bảo hiểm. .. Điều 95 Luật Kinh doanh bảo hiểm Giáo trình Bảo hiểm kinh doanh bảo hiểm TS Phạm Văn Tuyết 17 CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM hiểm nhân thọ, doanh nghiệp bảo hiểm sức khỏe không thấp