tê ́H NGÔ THỊ THẬM uê ́ BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ nh HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI Ki QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, ại ho ̣c THỪA THIÊN HUẾ Tr ươ ̀ng Đ LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ HUẾ - 2017 i BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ NGƠ THỊ THẬM HỒN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP tê ́H DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, nh THỪA THIÊN HUẾ Ki CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ ho ̣c MÃ SỐ: 60 34 04 10 ̀ng Đ ại LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Tr ươ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS TRẦN XUÂN CHÂU HUẾ - 2017 ii LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan luận văn “Hồn thiện công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế” cơng trình nghiên cứu riêng chưa uê ́ công bố cơng trình nghiên cứu Các số liệu luận văn thu thập sử dụng cách trung tê ́H thực, khách quan, thơng tin trích dẫn đề tài nghiên cứu Tác giả đề tài ho ̣c Ki nh rõ nguồn gốc Tr ươ ̀ng Đ ại Ngơ Thị Thậm i LỜI CẢM ƠN Trong q trình nghiên cứu thực luận văn nhận nhiều đóng góp ý kiến, giúp đỡ từ bạn bè đồng nghiệp ngành thuế, đặc biệt ban lãnh đạo, cán công chức Chi cục thuế Phong Điền Tôi xin chân thành cám ơn thầy cô, dạy dỗ truyền đạt cho uê ́ kiến thức quý báu làm tảng cho việc thực luận văn Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, Tiến sĩ Trần Xuân Châu, tê ́H người tận tình hướng dẫn giúp đỡ suốt trình thực luận văn Xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Chi cục thuế Phong Điền tạo điều kiện thuận lợi cho tơi hồn thiện luận văn nh Cuối cùng, xin chân thành cám ơn tất bạn bè, đồng nghiệp, doanh nghiệp địa bàn giúp trả lời bảng câu hỏi khảo sát làm nguồn Xin trân trọng cám ơn! ho ̣c Ki liệu cho việc phân tích, đánh giá để nghiên cứu thực luận văn Tr ươ ̀ng Đ ại Tác giả: Ngô Thị Thậm ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ Họ tên: NGÔ THỊ THẬM Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Niên khóa: 2015 – 2017 Người hướng dẫn khoa học: TS Trần Xuân Châu Tên đề tài: HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CHI CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, THỪA THIÊN HUẾ tê ́H Tính cấp thiết đề tài uê ́ DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI Thuế TNDN nguồn thu chủ yếu NSNN, có vai trị quan trọng cơng cụ giúp Nhà nước thực chức tái phân phối thu nhập đảm bảo công nh xã hội, điều tiết hoạt động kinh tế - xã hội Để đảm bảo phát huy vai trò quan trọng thuế TNDN, Nhà nước ln quan tâm hồn thiện, đổi mới, bước Ki đại hóa cơng tác quản lý thuế TNDN Cùng với tiến trình cải cách ngành thuế, năm qua Chi cục thuế huyện Phong Điền có bước ho ̣c chuyển biến cơng tác quản lý thuế Tuy nhiên, cịn số hạn chế từ phía quan thuế người nộp thuế, việc hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN đòi hỏi cấp bách giai đoạn Đó lý tơi chọn đề tài ại “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Đ quốc doanh Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế” ̀ng Phương pháp nghiên cứu Phương pháp chung gồm phương pháp thống kê, mô tả, phương pháp so sánh, ươ phương pháp tổng hợp xử lý số liệu, phương pháp chuyên gia Kết nghiên cứu đóng góp khoa học luận văn Tr - Hệ thống hóa sở lý luận thực tiễn quản lý thuế TNDN DN NQD - Khảo sát thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế - Đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN DN NQD chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ iii MỤC LỤC iv uê ́ DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH MỤC CÁC BẢNG .ix tê ́H DANH MỤC SƠ ĐỒ , BIỂU ĐỒ .x MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nh Tình hình nghiên cứu đề tài Mục tiêu nghiên cứu Ki Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .3 ho ̣c Dự kiến đóng góp đề tài Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU ại NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGỒI QUỐC DOANH Đ 1.1 Khái niệm, vai trị thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp ̀ng quốc doanh 1.1.1 Khái niệm, vai trị, phân loại doanh nghiệp ngồi quốc doanh .6 ươ 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm, vai trò thuế thu nhập doanh nghiệp .11 1.2 Tổng quan công tác quản lý thuế TNDN DN NQD 14 Tr 1.2.1 Khái niệm quản lý quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 14 1.2.2 Nội dung công tác quản lý thuế TNDN DN NQD .15 1.2.3 Quy trình quản lý thuế TNDN doanh nghiệp quốc doanh 20 1.3 Chỉ tiêu đánh giá hiệu công tác quản lý thuế TNDN DN NQD .24 1.3.1 Chỉ tiêu đánh giá cấp độ chiến lược quản lý thuế TNDN DN NQD 24 1.3.2 Chỉ tiêu đánh giá cấp độ hoạt động quản lý thuế 24 iv 1.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp quốc doanh 25 1.4.1 Nhân tố khách quan .25 1.4.2 Nhân tố chủ quan 27 1.5 Kinh nghiệm quản lý thuế TNDN doanh nghiệp quốc doanh 29 uê ́ 1.5.1 Kinh nghiệm quản lý thuế TNDN số nước giới 31 1.5.2 Kinh nghiệm cho Việt Nam quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp .35 tê ́H 1.5.3 Bài học kinh nghiệm cho Chi cục thuế Phong Điền .37 TÓM TẮT CHƯƠNG 37 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP nh DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, THỪA THIÊN HUẾ GIAI ĐOẠN 2013 – 2015 .38 Ki 2.1 Giới thiệu tổng quan Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế 38 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 38 ̣c 2.1.2 Chức nhiệm vụ 38 ho 2.1.3 Cơ cấu tổ chức .40 2.1.4 Kết thu ngân sách Nhà nước giai đoạn 2013 – 2015 .42 ại 2.2 Tình hình hoạt động DN NQD chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Đ Huế quản lý giai đoạn 2013 - 2015 45 ̀ng 2.2.1 Tình hình biến động theo cấu ngành nghề kinh doanh 45 2.2.2 Mức đóng góp cho địa phương DN NQD chi cục thuế Phong Điền, ươ Thừa Thiên Huế quản lý giai đoạn 2013 - 2015 .47 2.3 Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD theo nội dung Tr quy trình quản lý Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế giai đoạn 20132015 48 2.3.1 Thực trạng nội dung công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế giai đoạn 2013 - 2015 .48 2.3.2 Thực trạng quy trình quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế giai đoạn 2013-2015 54 v 2.4 Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD theo nội dung quy trình quản lý Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế theo đánh giá khách thể nghiên cứu .61 2.4.1 Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD theo nội dung quy trình quản lý Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế qua đánh giá cán quản lý thuế 61 uê ́ 2.4.2 Thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế qua đánh giá đại diện doanh nghiệp tê ́H quốc doanh 68 2.4.3 Tổng hợp kết đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế qua đánh giá nh hai khách thể nghiên cứu 73 2.5 Đánh giá chung công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi Ki cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế 78 2.5.1 Những kết đạt 78 ̣c 2.5.2 Những hạn chế tồn 79 ho 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế 81 2.5.4 Những vấn đề cấp bách cần đặt công tác quản lý thuế TNDN ại DN NQD chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế 81 Đ TÓM TẮT CHƯƠNG 83 ̀ng CHƯƠNG 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ NHỮNG GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI ươ DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, THỪA THIÊN HUẾ ĐẾN NĂM 2020 .84 Tr 3.1 Định hướng, mục tiêu Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế liên quan đến công tác quản lý thuế TNDN DN NQD .84 3.1.1 Định hướng, mục tiêu ngành thuế 84 3.1.2 Định hướng, mục tiêu Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế 87 3.2 Những giải pháp chủ yếu nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế 89 3.2.1 Hoàn thiện chất lượng cán thuế 88 vi 3.2.2 Hoàn thiện áp dụng quy trình quản lý thuế TNDN DN NQD 90 3.2.3 Hoàn thiện việc thực nội dung công tác quản lý thuế TNDN doanh nghiệp quốc doanh 92 TÓM TẮT CHƯƠNG 97 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 98 KẾT LUẬN 98 uê ́ KIẾN NGHỊ 99 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 101 tê ́H PHỤ LỤC 103 - Quyết định Hội đồng bảo vệ (bản photo) - Phản biện (bản photo) nh - Phản biện (bản photo) - Bản giải trình chỉnh sửa (bản photo) Ki - Biên Hội đồng (bản photo) Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c - Xác nhận hoàn thiện luận văn (bản photo) vii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CB: Cán DN: Doanh nghiệp GTGT: Giá trị gia tăng Người nộp thuế NQD: Ngoài quốc doanh NSNN: Ngân sách nhà nước TK-TN: Tự khai - tự nộp tê ́H NNT: nh TMDV: Thương mại dịch vụ TNDN: Thu nhập doanh nghiệp ̣c Vốn đầu tư Ngân hàng giới Tr ươ ̀ng Đ ại ho WB: Ki TNHH: Trách nhiệm hữu hạn VĐT: viii uê ́ KH&CN: Khoa học công nghệ Quy trìnhtriển khai GP hồn thiện việc thực nội dung quản lý thuế Triển khai thực giải pháp Xây dựng kế hoạch triển khai giải pháp tê ́H Hoàn thiện thực thủ tục hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế ̣c Hoàn thiện thực đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế, ấn định thuế Kiểm tra, giám sát trình thực giải pháp uê ́ Các nội dung triển khai nh Bố trí, phân công nhân thực Ki Xác định mục tiêu, định hướng giải pháp Đánh giá kết thực giải pháp (bằng văn bản) Đ ại ho Hồn thiện việc thực quản lý thơng tin người nộp thuế Hoàn thiện thực tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Tr ươ ̀ng Hoàn thiện thực cơng tác tra, kiểm tra Hồn thiện thực khâu xử lý vi phạm giải khiếu nại, tố cáo thuế Hoàn thiện thực xóa nợ tiền thuế, tiền phạt Sơ đồ 3.1: Quy trình triển khai giải pháp hồn thiện việc thực nội dung quản lý thuế nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế Nguồn: Tác giả đề xuất 96 TÓM TẮT CHƯƠNG Trên sở phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế năm qua, chương luận văn đề xuất giải pháp hồn thiện cơng tác giai đoạn tới uê ́ Đề tài tập trung khai thác định hướng, mục tiêu chung ngành thuế Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế liên quan đến công tác quản lý thuế thu tê ́H nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Chương đề xuất ba nhóm giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục gồm: thứ giải pháp nâng cao chất lượng cán bộ, thứ hai nh giải pháp áp dụng quy trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh, thứ ba giải pháp hoàn thiện việc thực nội Ki dung công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c quốc doanh 97 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ KẾT LUẬN Quản lý thuế nói chung quản lý thuế TNDN DN NQD nói riêng chi cục thuế Phong Điền không ngừng cải thiện thời gian qua, kết đạt quản lý thuế TNDN DN NQD đáng ghi nhận Tuy nhiên, nhiều hạn chế phát sinh thực tiễn, bất cập chế ́ sách, nội dung qui trình quản lý lực cán công chức cịn có phần hạn chế, điều ảnh hưởng đến cơng tác quản lý thuế nói tê ́H chung quản lý thuế TNDN DN NQD nói riêng Từ kết nghiên cứu đề tài: “Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh chi cục thuế Phong Điền, nh Thừa Thiên Huế” rút kết luận sau: - Luận văn hệ thống hóa sở lý luận quản lý thuế TNDN DN Ki NQD Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế TNDN DN NQD làm sở lý luận để giải nội dung nghiên cứu luận văn ̣c - Phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác quản lý thuế TNDN DN NQD ho chi cục thuế huyện Phong Điền thời gian từ năm 2013 – 2015 cho thấy: đa số nội dung quản lý thuế khảo sát đánh giá tốt, nhiên số ại nội dung chưa đánh tốt lực cán hạn chế lĩnh vực kỹ Đ quản lý, kinh nghiệm chuyên môn; vài nội dung quản lý thuế ̀ng thủ tục phức tạp gây phiền nhiễu cho DN thực thủ tục thuế; qui trình quản lý thuế cụ thể hóa từ nội dung thực đến thời gian ươ thực áp dụng thực tế địa phương số bất cập định Tr - Luận văn đề xuất số giải pháp chủ yếu nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN DN QND chi cục thuế Phong Điền, tỉnh Thừa Thiên Huế thời gian tới, bao gồm: hoàn thiện chất lượng cán thuế, hoàn thiện việc áp dụng qui trình quản lý thuế TNDN DNNQD, hoàn thiện việc thực nội dung công tác quản lý thuế TNDN DNNQD Các giải pháp đưa áp dụng đồng kịp thời góp phần tăng cường công tác quản lý thuế TNDN DNNQD, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời vào NSNN 98 KIẾN NGHỊ Căn vào nội dung, kết nghiên cứu, đánh giá Để hạn chế ngăn chặn hành vi vi phạm pháp luật thuế nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN thời gian tới Tơi xin có số kiến nghị, đề xuất sau: * Đối với nhà nước quan quản lý nhà nước nói chung - Nhà nước cần có kế hoạch cụ thể để hoàn thiện hệ thống khung pháp lý liên uê ́ quan đến hoạt động doanh nghiệp NQD hệ thống văn pháp lý liên quan đến quản lý thuế quan thuế theo hướng công bằng, tê ́H đơn giản, dễ hiểu, dễ thực tạo điều kiện tốt cho tổ chức cá nhân thực nghĩa vụ thuế, tạo sở pháp luật vững để quan thuế, có Chi cục thuế huyện Phong Điền, Thừa Thiên Huế dựa vào tiến hành cơng tác nh quản lý có hiệu - Nhà nước cần có chương trình tuyên truyền lớn để nâng cao ý Ki thức chấp hành pháp luật thuế người nộp thuế, có DN NQD - Chính Phủ Nhà nước cần xây dựng nhiều sách, chương trình ưu ̣c đãi nhằm kích thích hoạt động DN NQD, tạo mơi trường thơng thống ho điều kiện thuận lợi, kích thích phát triển để DN NQD có hội tăng doanh thu, từ giảm thiểu trường hợp trốn thuế, chậm thuế, hay gian lận thuế ại - Đối với ngành liên quan giao nhiệm vụ xây dựng văn Đ luật hướng dẫn thực sách pháp luật thuế phải ban hành kịp ̀ng thời, hướng dẫn phải cụ thể, tránh việc hướng dẫn chung chung khó thực - Các quan ban ngành liên quan theo qui định luật Quản lý thuế cần có ươ trách nhiệm việc hỗ trợ, phối hợp cung cấp thông tin quan thuế để công tác quản lý thu ngân sách nhà nước tốt Tr *Đối với quan quản lý thuế nói chung Chi cục thuế Phong Điền nói riêng Ngành thuế cần tiếp tục xây dựng cơng cải cách đại hóa theo hướng Minh bạch - Chuyên nghiệp - Liêm - Đổi Ban hành văn hướng dẫn thực sách thuế nói chung thuế thu nhập doanh nghiệp nói riêng theo hướng đơn giản, dễ hiểu, dễ thực hiện, dễ kiểm tra giám sát Xây dựng hệ thống trang thông tin điện tử giải đáp kịp thời vướng mắc liên quan đến sách thuế cho người nộp thuế Tham mưu cho Chính phủ, Bộ tài 99 Chính để cải cách thủ tục kê khai thuế theo hướng đơn giản, dễ thực hiện, dễ kiểm tra, giám sát nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho người nộp thuế thực nghĩa vụ thuế Xây dựng hệ thống sở liệu thông tin người nộp thuế Đối với chi cục thuế Phong Điền: Để giải pháp đưa vào thực tiễn ứng dụng, Ban lãnh đạo Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế cần có kế hoạch chiến lược rõ ràng để cụ thể hóa nội dung giải uê ́ pháp, đồng thời có chế phối hợp chặt chẽ với quan ban ngành có liên quan để hiệu công tác quản lý thuế TNDN DN NQD Chi cục tiếp tục tê ́H thực với hiệu cao Làm tốt công tác biểu dương, thi đua khen thưởng tổ chức cá nhân thực tốt nghĩa vụ thuế Kiên quyết, đấu tranh, ngăn chặn, xử lý nghiêm tổ chức cá nhân có hành vi vi phạm pháp Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh luật thuế 100 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2016), Quyết định số 2710/QĐ-BTC ngày 20/12/2016, Kế hoạch cải cách quản lý thuế giai đoạn 2016-2020 Chi cục thuế huyện Phong Điền, Thừa Thiên Huế (2013), Tổng kết công tác thuế năm 2013 Chi cục thuế huyện Phong Điền, Thừa Thiên Huế (2014), Tổng kết công tác thuế uê ́ năm 2014 Chi cục thuế huyện Phong Điền, Thừa Thiên Huế (2015), Tổng kết công tác thuế tê ́H năm 2015 Chính phủ (2011), Quyết định số 372/QĐ-TTg ngày 17/5/2011, Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011-2020 nh Cục thuế tỉnh Thừa Thiên Huế (2015), Báo cáo tổng kết thuế 2011 – 2015, nhiệm vụ giải pháp 2016 - 2020 Ki Vũ Văn Cương (2012), Luận án tiến sĩ “Pháp luật quản lý thuế kinh tế thị trường Việt Nam - vấn đề lý luận thực tiễn”, Trường Đại học Luật ho ̣c Hà Nội Nguyễn Thị Bích Loan, (2012), “Giáo trình thuế”, Nhà xuất Lao động ại Quốc hội (2006), Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 10 Quốc hội (2008), Luật thuế thu nhập doanh nghiệp số 14/2008/QH12 Đ 11 Quốc hội (2014), Luật doanh nghiệp số 68/2014/QH13 ̀ng 12 Minh Thiện (11/04/2014), Giải pháp cho công tác xử lý nợ thuế địa bàn thành phố Rạch Giá, Cục thuế tỉnh Kiên Giang ươ 13 Lê Quang Thuận (2012), “Cải cách sách thuế TNDN: Kinh nghiệm nước số hàm ý Việt Nam”, Sách Tài Việt Nam 2012 Tr 14 Tổng cục thuế (2010), Chiến lược phát triển ngành thuế giai đoạn 2011 - 2020 15 Tổng cục thuế (2014), Quyết định số: 2379/QĐ-TCT, Quy trình quản lý nợ thuế 16 Tổng cục thuế (2015), Quyết định số 751/QĐ-TCT, Quy trình cưỡng chế nợ thuế 17 Tổng cục thuế (2015), Quyết định số 879/QĐ-TCT, Quy trình quản lý kê khai, nộp thuế kế toán thuế 18 Tổng cục thuế (2015), Quyết định số 746/QĐ-TCT, Quy trình kiểm tra 101 19 Tổng cục thuế, Chiến lược phát triển ngành thuế giai đoạn 2011 - 2020 20 Website: http://vnexpress.net/ 21 Website: http://www.customs.gov.vn 22 Website: http://www.gdt.gov.vn 23 Website: http://www.mof.gov.vn 24 Website: http://www.mpi.gov.vn Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c Ki nh tê ́H uê ́ 25 Website: https://vi.wikipedia.org 102 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT CÁN BỘ ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, THỪA THIÊN HUẾ uê ́ (Phiếu dành cho cán thực quản lý thuế Chi cục thuế Phong Điền) Xin chào anh/chị! tê ́H Tôi học viên cao học ngành Quản lý kinh tế Trường Đại học kinh tế, Đại học Huế Tơi thực đề tài: "Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế nh Phong Điền, Thừa Thiên Huế" Mọi ý kiến trả lời anh/chị góp phần vào Ki thành cơng đề tài giúp tơi hồn thành khóa học Những câu hỏi phiếu khảo sát có mục đích tham khảo ý kiến anh/chị liên quan đến đề ̣c tài mà khơng ngồi mục đích khác ho Rất mong anh/chị dành thời gian trả lời số câu hỏi sau cách khách quan ại Đ I THÔNG TIN CHUNG (Xin anh/chị vui lịng đánh dấu  vào mà cho thích hợp nhất) ̀ng Anh/chị cho biết thời gian công tác quan thuế: ươ  Dưới 10 năm  Từ 10 đến 15 năm  Từ 15 đến 20 năm  Trên 20 năm Trình độ học vấn cao anh/chị Tr  Phổ thông trung học  Trung cấp/Cao Đẳng  Đại học  Sau đại học Bộ phận công tác  Cán kiểm tra  Cán tuyên truyền, hỗ trợ  Cán kê khai kế toán thuế  Cán quản lý nợ cưỡng chế nợ thuế  Khác II CÁC CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Xin vui lịng đánh dấu vào vng tương ứng mà anh/chị cho phù hợp với suy nghĩ theo năm mức độ sau: 103 Rất không hiệu Không hiệu quả/ quả/ phù khơng phù hợp hợp Bình thường Hiệu quả/ Rất hiệu quả/ phù hợp Mức độ đánh giá uê ́ Xin anh/chị cho ý kiến đánh giá phù hợp Hiệu quản lý đăng ký, kê khai, nộp thuế ấn định thuế thu 1 2 3 4 5 Hiệu quản lý thông tin người nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 5 Hiệu từ công tác tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp Hiệu thi hành định hành thuế thu nhập doanh nghiệp Hiệu xử lý vi phạm pháp luật thuế Hiệu giải khiếu nại, tố cáo thuế thu nhập doanhnghiệp Hiệu ứng dụng qui trình quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1 1 2 2 3 3 4 4 5 5 tê ́H nhập doanh nghiệp Hiệu thủ tục thực miễn, giảm thuế thu nhập doanh Hiệu quản lý nợ, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt thuế thu nhập nghiệp ho ̣c Ki nh doanh nghiệp ại 10 Xin anh/ chị cho ý kiến đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện Đ quản lý thuế TNDN doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế Phong Điền thời gian tới: ̀ng ươ Tr Xin trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp anh/chị 104 PHỤ LỤC PHIẾU KHẢO SÁT DOANH NGHIỆP ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP NGOÀI QUỐC DOANH TẠI CHI uê ́ CỤC THUẾ PHONG ĐIỀN, THỪA THIÊN HUẾ (Phiếu dành cho doanh nghiệp quốc doanh kê khai thuế Chi cục thuế tê ́H Phong Điền, Thừa Thiên Huế) Tôi học viên cao học ngành Quản lý kinh tế Trường Đại học kinh tế, Đại học Huế Tơi thực đề tài: "Hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nh nhập doanh nghiệp doanh nghiệp quốc doanh Chi cục thuế Phong Điền, Thừa Thiên Huế" Mọi ý kiến trả lời anh/chị góp phần vào Ki thành cơng đề tài giúp tơi hồn thành khóa học Những câu hỏi phiếu khảo sát có mục đích tham khảo ý kiến anh/chị liên quan đến đề ho ̣c tài mà khơng ngồi mục đích khác Rất mong anh/chị dành thời gian trả lời số câu hỏi sau cách ại khách quan THÔNG TIN CHUNG Đ I ̀ng (Xin anh/chị vui lịng đánh dấu  vào mà cho thích hợp nhất) Loại hình doanh nghiệp: ươ  Công ty cổ phần  Công ty TNHH  Doanh nghiệp tư nhân  Hợp tác xã Ngành nghề kinh doanh Tr  Sản xuất  Vận Tải  Xây dựng  Thương mại – dịch vụ Sử dụng phần mềm kế tốn  Có  Khơng II.CÁC CÂU HỎI NGHIÊN CỨU Xin vui lòng đánh dấu vào ô vuông tương ứng mà anh/chị cho phù hợp với suy nghĩ theo năm mức độ sau: 105 Rất không hiệu Không hiệu quả/ quả/ không không hài lịng Bình thường hài lịng Hiệu quả/ Rất hiệu quả/ hài lòng hài lòng Xin anh/chị cho ý kiến đánh giá Mức độ đánh giá Mức độ hài lòng thủ tục kê khai nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 5 1 2 3 4 5 thuế thu nhập doanh nghiệp Đánh giá công tác quản lý kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp Đánh giá công tác quản lý nợ thuế biện pháp thực 1 2 3 4 5 cưỡng chế nợ thuế Mức độ hài lòng người nộp thuế bị xử phạt vi phạm pháp luật thuế Đánh giá công tác tra, kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp tê ́H Mức độ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kê khai nộp uê ́ ại ho ̣c Ki nh thuế quan thuế Mức độ hài lòng hiệu tư vấn thuế, hỗ trợ từ phía quan thuế Trình độ thực quản lý thuế cán thuế Đánh giá văn hướng dẫn thực sách pháp luật Đ 10 Xin anh/ chị cho ý kiến đề xuất số giải pháp nhằm hoàn thiện quản lý thuế TNDN doanh nghiệp quốc doanh tạo Chi cục ̀ng thuế Phong Điền thời gian tới: ươ Tr Xin trân trọng cảm ơn ý kiến đóng góp anh/chị 106 PHỤ LỤC Bảng xử lý liệu điều tra khảo sát cán thuế Nội dung Số lượng Giới tính 30 100,0 Nam 25 83,3 16,7 Thời gian công tác 30 100,0 Dưới 10 năm Nữ 20,0 3,3 20,0 17 56,7 30 100,0 - 13,3 25 83,4 3,3 Bộ phận công tác 30 100,0 Cán kiểm tra 10 33,3 6,7 10,0 tê ́H Từ 11 đến 15 năm Từ 16 đến 20 năm Trên 20 năm Trình độ nh Trung cấp/Cao Đẳng ̣c Đại học Ki Phổ thông trung học ại ho Sau Đại học Tỷ lệ (%) uê ́ STT Đ Cán tuyên truyền hỗ trợ Cán kê khai kế toán thuế ̀ng Cán quản lý thu nợ cưỡng Khác 12 10,0 40,0 (Nguồn: Tổng hợp từ 30 phiếu điều tra, khảo sát) Tr ươ chế nợ thuế 107 (1) (2) (3) (4) (5) Số lượng 15 10 % 10,00 50,00 33,33 6,67 Số lượng 14 3,33 30,00 46,67 20,00 Số lượng 15 % Số lượng tê ́H định thuế TNDN Hiệu thủ tục thực miễn, giảm thuế 30 TNDN Hiệu quản lý nợ, xóa nợ tiền thuế, tiền phạt 30 thuế TNDN Hiệu quản lý thông tin người nộp thuế 30 TNDN Hiệu từ công tác Hiệu thi hành định Hiệu xử lý vi phạm 30 30 Đ ̀ng Hiệu giải khiếu nại, tố cáo thuế TNDN 30,00 16 10 6,67 53,33 33,33 6,67 16 10 % 6,67 53,33 33,33 6,67 14 3,33 30,00 46,67 20,00 14 3,33 30,00 46,67 20,00 Số lượng 17 % 26,67 56,67 16,67 % Số lượng Số lượng % 30 Số lượng % (Nguồn: Tổng hợp từ 30 phiếu điều tra, khảo sát) Tr ươ 50,00 ại hành thuế TNDN pháp luật thuế TNDN 20,00 ̣c tra, kiểm tra thuế TNDN 30 % nh kê khai, nộp thuế ấn 30 Ki Hiệu quản lý đăng ký, uê ́ Tổng đánh giá ho Nội dung đánh giá 108 PHỤ LỤC Tổng đánh giá (1) (2) (3) (4) (5) Số lượng 17 57 26 % 17 Số lượng 13 60 27 % 13 60 uê ́ 27 Số lượng 23 60 17 % 23 60 17 Số lượng 28 54 18 0 28 54 18 0 23 60 17 % 23 60 17 ho Bảng xử lý liệu điều tra khảo sát doanh nghiệp quốc doanh Số lượng 20 65 15 % 20 65 15 Số lượng 12 62 26 % 12 62 26 Số lượng 27 55 18 % 27 55 18 Số lượng 18 67 15 % 18 67 15 100 Mức độ tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp kê khai nộp 100 thuế quan thuế Mức độ hài lòng hiệu tư vấn thuế, hỗ trợ từ phía quan thuế Trình độ thực quản lý thuế cán thuế 100 100 Đánh giá văn hướng dẫn Số lượng thực sách pháp luật thuế 100 ̣c thu nhập doanh nghiệp Đánh giá công tác quản lý kê 100 ại khai thuế thu nhập doanhnghiệp Đánh giá công tác quản lý nợ ̀ng Đ thuế biện pháp thực 100 cưỡng chế nợ thuế Mức độ hài lòng người nộp ươ thuế bị xử phạt vi phạm pháp 100 luật thuế Đánh giá công tác tra, kiểm Tr % tra thuế thu nhập doanh nghiệp 100 57 tê ́H nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nh Mức độ hài lòng thủ tục kê khai Ki Nội dung đánh giá 26 (Nguồn: Tổng hợp từ 100 phiếu điều tra, khảo sát) 109 PHỤ LỤC Một số câu hỏi phụ dùng để thực vấn sâu đáp viên nhằm thu thập thêm thông tin phục vụ nghiên cứu đề tài Theo anh/chị nhìn chung cơng tác quản lý kê khai nộp thuế chi cục nào? Ngoài nội dung đánh giá bảng câu hỏi anh/chị có ý kiến khác liên ́ quan đến công tác kê khai, nộp thuế quản lý thuế TNDN chi cục thuế Phong Điền không? tê ́H Anh/chị cho biết lý anh/chị lựa chọn mức độ đánh giá thang đo bảng câu hỏi? Anh chị có thường xuyên nghiên cứu văn pháp luật thuế không? nh Bình quân năm anh/chị tiếp xúc với quan thuế bào nhiêu lần? Anh/chị có lúc xin tư vấn hỗ trợ, hướng dẫn sách thuế từ phía Ki quan thuế chưa? xúc với người nộp thuế không? ̣c Bộ phận anh chị thực cơng tác quản lý thuế có thường xuyên tiếp người nộp thuế chưa? ho Anh chị trực tiếp tư vấn sách thuế, thủ tục khai thuế cho ại Anh/chị cho biết ưu nhược điểm hình thức khai thuế điện tử so với hình Đ thức khai thuế nộp giấy trước đây? Tr ươ ̀ng (Nguồn: tác giả tổng hợp) 110 ... đăng ký thu? ??, cấp mã số thu? ??, xử lý hồ sơ khai thu? ??, tính ̣c thu? ??, nộp thu? ??, miễn thu? ??, giảm thu? ??, hồn thu? ??, xố nợ thu? ??, tiền phạt, lập sổ thu? ??, ho thông báo thu? ??, phát hành lệnh thu thu? ?? thu khác... thu? ?? 3.Xóa nợ tiền thu? ??, tiền phạt ươ ̀ng Đ 4 .Quản lý thông tin người nộp thu? ?? Tr 2.Thủ tục hoàn thu? ??, miễn thu? ??, giảm thu? ?? Đăng ký thu? ??, khai thu? ??, nộp thu? ??, ấn định thu? ?? Nội dung quản lý thu? ??. .. cáo thu? ?? Tr nội dung công tác quản lý thu? ?? TNDN doanh nghiệp quốc doanh quan thu? ?? 1.2.3 Quy trình quản lý thu? ?? TNDN doanh nghiệp quốc doanh Quy trình quản lý thu? ?? nói chung quy trình quản lý thu? ??