i MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Kiểm soát nội có vai trò quan trọng quản trị rủi ro nói chung quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại nói riêng, sở đảm bảo cho hoạt động tín dụng ngân hàng an toàn vững mạnh Một hệ thống kiểm soát nội hiệu yếu tố then chốt tảng cho hoạt động bền vững ngân hàng Một hệ thống kiểm soát nội tốt giúp đảm bảo việc đạt mục tiêu mục đích ngân hàng, đảm bảo việc ngân hàng đạt mục tiêu lợi nhuận dài hạn, trì tình hình tài quản trị đáng tin cậy Một hệ thống kiểm soát nội tốt giúp đảm bảo việc ngân hàng tuân thủ luật, quy định tuân thủ sách, kế hoạch, quy tắc thủ tục nội bộ, làm giảm rủi ro thua lỗ không mong đợi ảnh hưởng đến danh tiếng ngân hàng Trong giai đoạn từ 2009 đến nay, với suy giảm tăng trưởng tín dụng, “cục máu đông” - nợ xấu hệ thống ngân hàng vấn đề nhức nhối không riêng ngân hàng mà vấn đề nghị quốc gia Những học rủi ro hoạt động tín dụng ngân hàng vừa qua minh chứng rõ nét thực trạng quản trị rủi ro nhiều yếu bất cập hệ thống Ngân hàng thương mại Đứng trước thách thức này, hệ thống Ngân hàng thương mại Việt Nam đồng loạt thực tái cấu trúc hệ thống việc nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng đặc biệt quan tâm trọng Qua việc triển khai áp dụng mô hình TA2 nhằm xây dựng hệ thống quản lý chung ngân hàng đại, hệ thống kiểm soát nội chuẩn hóa theo khuyến nghị Basel, bên cạnh kết đạt được, hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam bộc lộ số tồn tại, hạn chế như: Cơ cấu máy kiểm soát nội chưa thực phát huy hết hiệu quả; hệ thống quy trình, quy định kiểm soát rủi ro chồng chéo ; hạn chế cố hữu, hệ thống kiểm soát nội không ngăn ngừa phát sai sót Hơn nữa, việc đánh giá tính hiệu hệ thống kiểm soát nội tương lai dựa kết phụ thuộc nhiều vào rủi ro hoạt động kiểm soát không đầy đủ thay đổi điều kiện, hoàn cảnh liên quan, mức độ tuân thủ sách thủ tục giảm Mặt khác, để góp phần thực có hiệu chiến lược phát triển Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam đến năm 2020, em chọn đề tài “Nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ii Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2013-2016” làm nội dung đề tài nghiên cứu luận văn Mục tiêu đề tài - Làm rõ phương pháp luận liên quan đến kiểm soát nội nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại - Làm rõ thực trạng hệ thống kiểm soát nội tác động thay đổi hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng sau thực đại hoá ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Đề xuất hệ thống giải pháp nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2013-2016 số kiến nghị để giải pháp vào sống Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Phạm vi nghiên cứu: + Về không gian thời gian: hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2013-2016 + Về nội dung: Những yếu tố ảnh hưởng tới hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giải pháp nhằm nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp thu thập sử dụng số liệu Các số liệu: Một số tiêu tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; tiêu chất lượng, cấu tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; thống kê sai phạm phát giai đoạn 20112013 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; Tìm hiểu quan sát cấu tổ chức tổng thể thực tế, vai trò, quyền hạn, chức nhiệm vụ cấp lãnh đạo, phòng ban phận Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam; Thu thập xem xét quy chế Hội đồng Quản trị, Ủy ban, Hội đồng văn mô tả công việc chức danh cụ thể; iii Thu thập xem xét sách, quy định nội Ngân hàng liên quan đến phân cấp thẩm quyền phê duyệt, nhiệm vụ quyền hạn cấp hoạt động Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Phương pháp phân tích, tổng hợp, so sánh Trên sở số liệu thu thập được, phân tích, tổng hợp đánh giá hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam - Phương pháp chuyên gia: Phỏng vấn người có am hiểu liên quan đến lĩnh vực kiểm soát nội Giám đốc Ban Kiểm tra giám sát, Ban Kiểm soát, lãnh đạo phận nghiệp vụ… Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, kết cấu luận văn bao gồm chương, sau: CHƯƠNG Cơ sở lý luận hiệu kiếm soát nội hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại CHƯƠNG Thực trạng hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam CHƯƠNG Giải pháp nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Comment [HV1]: Làm rõ thêm nội dung PP iv CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan kiểm soát nội ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Hội đồng Basel giám sát hoạt động ngân hàng lại cho “kiểm soát nội chế để giảm thiểu gian lận, sai sót, biển thủ tài sản…, nhằm vào tất rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt” Nó không đơn thủ tục hay sách thực thời điểm mà hoạt động liên tục diễn cấp ngân hàng Ở Việt Nam, Điều 40 Luật Tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 “Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp với hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề ra” yêu cầu NHTM phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội để đảm bảo yêu cầu an toàn hoạt động, đảm bảo tính trung thực, hợp lý, đầy đủ kịp thời hệ thống thông tin tài thông tin quản lý, đảm bảo tuân thủ pháp luật quy chế, quy trình, quy định nội NHTM Một hệ thống kiểm soát nội bao gồm cấu phần chính: (i) Nền tàng Môi trường kiểm soát (Control environment), (ii) Nhận diện đánh giá rủi ro (Risk assessment); (iii) Hoạt động kiểm soát (Control activities), (iv) Thông tin trao đổi (Information and Communication), cuối (v) Hoạt động giám sát (Monitoring) 1.1.2 Vai trò Một hệ thống kiểm soát nội tốt giúp đảm bảo việc đạt mục tiêu mục đích ngân hàng, đảm bảo việc ngân hàng đạt mục tiêu lợi nhuận dài hạn, trì việc báo cáo tình hình tài quản trị đáng tin cậy Một hệ thống kiểm soát nội tốt giúp đảm bảo việc ngân hàng tuân thủ luật, quy định tuân thủ sách, kế hoạch, quy tắc thủ tục nội bộ, làm giảm rủi ro thua lỗ không mong đợi ảnh hưởng đến danh tiếng ngân hàng 1.1.3 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động 1.2 Kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM v 1.2.1 Khái niệm tín dụng, rủi ro tín dụng a Khái niệm vai trò tín dụng Theo Luật TCTD số 47/2010/QH12 nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Quốc hội thông qua kỳ họp thứ quốc hội khoá 12 ngày 16/6/2010 “cấp tín dụng việc thỏa thuận để tổ chức, cá nhân sử dụng khoản tiền cam kết cho phép sử dụng khoản tiền theo nguyên tắc có hoàn trả nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bao toán, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác” Trong kinh tế thị trường, tín dụng ngân hàng hình thức tín dụng chủ yếu kinh tế thị trường, đáp ứng nhu cầu vốn cho thành phần kinh tế cách linh hoạt kịp thời Đối với ngân hàng, tín dụng hoạt động kinh doanh truyền thống bên cạnh hoạt động huy động vốn, chiếm tỷ trọng lớn bảng tổng kết tài sản đem lại phần lớn lợi nhuận cho ngân hàng b Rủi ro hoạt động tín dụng Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu người vay không trả nợ hạn, không trả trả không đầy đủ gốc lãi Đối với ngân hàng, rủi ro tín dụng vừa mang tính chất khách quan vừa mang tính chất chủ quan Sự khách quan rủi ro tín dụng làm cho trở nên loại trừ Mặt khác, lợi nhuận phần phần thưởng rủi ro nên người ta tìm cách hạn chế rủi ro tới mức chấp nhận mà 1.2.2 Các cấu phần kiểm soát nội hoạt động tín dụng Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM có đầy đủ cấu phần: a Môi trường kiểm soát hoạt động tín dụng NHTM: Môi trường bên nhân tố xung quanh tác động đến hữu hiệu sách, thủ tục kiểm soát ngân hàng đặc thù quản lý, cấu tổ chức, sách nhân sự, công tác kế hoạch liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng Môi trường bên môi trường kiểm soát chung ngân hàng phụ thuộc vào nhân tố bên Thuộc nhóm nhân tố bao gồm kiểm soát quan chức nhà nước, ảnh hưởng chủ nợ, môi trường pháp lý, đường lối phát triển đất nước Ngoài ra, tiến công nghệ làm thay đổi quy trình vận hành; thói quen người tiêu dùng sản phẩm/dịch vụ; xuất yếu tố cạnh tranh không mong muốn ảnh hưởng đến giá thị phần; đạo luật hay Comment [HV2]: Nên bổ sung số khái niệm GT NN thông lệ NN sau đến Luật TCTD (2010) vi sách Các yếu tố không thuộc kiểm soát nhà quản lý lại có ảnh hưởng lớn đến phong cách làm việc điều hành nhà quản lý việc thiết kế vận hành hệ thống kiểm soát nội b Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro Hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro kiểm soát nội hoạt động tín dụng thực cấp chuỗi hoạt động nghiệp vụ Hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn danh mục hoạt động sử dụng vốn ngân hàng (khoảng 67%) nên hệ thống nhận diện đánh giá rủi ro kiểm soát nội hoạt động tín dụng thường tổ chức chặt chẽ, gồm hai hệ thống: hệ thống chuyên trách quản lý rủi ro hệ thống quản lý tín dụng c Hoạt động kiểm soát Hoạt động kiểm soát tập hợp sách thủ tục kiểm soát để đảm bảo cho thị nhà quản lý thực hiện, hành động cần thiết thực để đối phó với rủi ro đe dọa đến việc đạt mục tiêu ngân hàng Các hoạt động kiểm soát thiết kế thực nhằm vào rủi ro mà ngân hàng nhận diện thông qua trình đánh giá rủi ro * Quy trình kiểm soát * Mục tiêu kiểm soát * Thủ tục kiểm soát d Hệ thống thông tin truyền thông Hệ thống thông tin quản trị tín dụng thiết lập NHTM gồm hai phân hệ chủ yếu: phân hệ báo cáo văn phân hệ quản trị máy tính Các NHTM sử dụng hệ thống để ghi nhận lưu trữ thông tin, phục vụ cho nhà quản trị trình định Đồng thời, sử dụng phương tiện hỗ trợ hoạt động kiểm soát e Hoạt động giám sát (Kiểm toán nội bộ) Là nhân tố hệ thống kiểm soát nội bộ, phận kiểm toán nội quan sát đánh giá thường xuyên toàn hoạt động ngân hàng, bao gồm tính hiệu việc thiết kế vận hành sách thủ tục kiểm soát nội bộ, báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị thông tin không thiên vị cách độc lập khách quan Trong ngân hàng, đa dạng phức tạp hoạt động nên phận kiểm toán nội thường tổ chức theo phòng chuyên trách, đảm nhiệm kiểm toán nội mảng nghiệp vụ ngân hàng vii 1.2.3 Nội dung 1.3 Hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng 1.3.1 Khái niệm tiêu phản ánh Hiệu hiểu việc sử dụng tối thiểu nguồn lực đảm bảo đạt mục tiêu đặt Kiểm soát nội hoạt động tín dụng hiệu phải đảm bảo phòng ngừa, giảm thiểu rủi ro tín dụng dựa sở xác định kiểm soát rủi ro cung cấp sản phẩm tín dụng tốt cho khách hàng Nợ xấu (NPL): Nợ xấu khoản nợ thuộc nhóm 3, theo quy định Điều Điều Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 việc ban hành quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Chỉ tiêu cao hiệu tín dụng ngân hàng thấp, việc quản lý hoạt động tín dụng ngân hàng chưa tốt Tỷ lệ nợ xấu: sử dụng tiêu nợ xấu chưa đủ để đánh giá cách đắn hiệu tín dụng ngân hàng Ngoài tiêu số tuyệt đối, người ta sử dụng tiêu số tương đối tỷ lệ xấu Tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ nợ xấu tổng số dư nợ có ngân hàng Tỷ lệ nợ xấu xác định sau: Tỷ lệ nợ xấu kỳ Nợ xấu kỳ = x 100% Tổng dư nợ kỳ Tỷ lệ cao khả rủi ro tín dụng ngân hàng lớn, phản ánh việc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng chưa tốt Ngược lại, tỷ lệ thấp phản ánh việc quản lý rủi ro tín dụng ngân hàng đạt kết tốt Các khoản tín dụng có vấn đề: khoản vay chưa đến hạn, chưa xem nợ hạn trình theo dõi, ngân hàng phát thấy khách hàng có dấu hiệu không trả nợ Ngoài tiêu trên, để đánh giá hiệu hoạt động tín dụng sử dụng tiêu liên quan đến công tác kiểm tra, giám sát nghiệp vụ tín dụng: Số lần kiểm tra, số lượng sai phạm, tốc độ tăng số lượng sai phạm, chi phí tổ chức kiểm tra, tốc độ tăng chi phí kiểm tra Chỉ tiêu đánh giá hiệu hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng NHTM mang tính chất vô hình, thể yếu tố định tính định lượng Việc xem xét tiêu định lượng có ý nghĩa bổ sung để đánh giá gián tiếp hiệu hoạt động kiểm tra giám sát Tuy nhiên sử dụng tiêu định lượng này, cần thiết phải kết hợp với tiêu định tính viii 1.3.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Đối với hoạt động ngân hàng, thành công hay thất bại hoạt động ngân hàng nói chung hay hoạt động tín dụng ngân hàng nói riêng không phụ thuộc vào công cụ quản lý chất lượng tín dụng mà phụ thuộc nhiều vào máy giám sát chất lượng tín dụng Thứ nhất, hoạt động tín dụng có hiệu tạo điều kiện cho ngân hàng đảm bảo an toàn vốn tài sản khách hàng đến gửi tiền ngân hàng Một mục tiêu quan trọng ngân hàng bảo toàn phát triển vốn ngân hàng trung tâm tín dụng, trung tâm toán nên có đảm bảo thu hồi nợ đảm bảo toán tiền gửi cho khách hàng Thứ hai, hệ thống ngân hàng thông qua hoạt động tín dụng ngân hàng có chức tạo vốn bổ sung cách đa dạng thời hạn, quy mô phương hướng tổng nguồn vốn có không đáp ứng yêu cầu vay vốn toàn kinh tế quốc dân thực đầy đủ chức năng, vai trò NHTM Nếu hoạt động tín dụng không coi trọng, xuất rủi ro việc luân chuyển vốn kinh tế trì trệ ảnh hưởng chung đến tăng trưởng kinh tế Đối với ngân hàng nợ hạn phát sinh dẫn đến chi phí ngân hàng tăng hiệu sử dụng vốn ngân hàng giảm, lợi nhuận giảm Thứ ba, hoạt động tín dụng ngân hàng có tác động mạnh mẽ đến chu kỳ trình tái sản xuất tầm vi mô tầm vĩ mô Một mặt, người ta sử dụng tín dụng ngân hàng để đảm bảo thực trình tái sản xuất Đồng thời, người ta sử dụng tín dụng ngân hàng để điều chỉnh tính chu kỳ trình sản xuất việc điều tiết lượng tín dụng doanh nghiệp toàn kinh tế quốc dân nhằm đạt đến yêu cầu tăng trưởng cao bền vững 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Hoạt động tín dụng tổng hoà mối quan hệ kinh tế - xã hội Đối với ngân hàng, rủi ro hoạt động tín dụng đến từ phía, tiềm ẩn mối quan hệ nội ngoại sinh Việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội nhằm mục đích ngăn ngừa sai phạm, minh bạch thông tin, đảm bảo tuân thủ pháp luật quy định; qua đảm bảo rủi ro tín dụng mức chấp nhận Có nhiều yếu tố tác động tới hiệu hoạt động kiểm soát nội hoạt động tín dụng: a Các yếu tố thuộc môi trường kiểm soát (i) Quan điểm nhà quản lý ngân hàng ix (ii) Cơ cấu tổ chức ngân hàng (iii) Môi trường bên b Sự phát triển công nghệ ngân hàng c Đặc tính giao dịch ngân hàng d Năng lực đạo đức cán làm nhiệm vụ kiểm soát 1.4 Kinh nghiệm quốc tế hệ thống kiểm soát nội học rút cho Việt Nam 10 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam kết kinh doanh giai đoạn 2011-2013 2.1.1 Quá trình thành lập phát triển 2.1.2 Cơ cấu tổ chức mạng lưới 2.1.3 Tình hình hoạt động kinh doanh Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2 Thực trạng công tác kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 2.2.1 Bộ máy tổ chức kiểm soát nội hoạt động tín dụng Hoạt động kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam định hướng thiết lập dần theo thông lệ quốc tế Các nút kiểm soát tiến hành đồng thời trình tác nghiệp đồng thời phận chuyên trách thực kiểm tra, rà soát lại bước, nút kiểm soát thực nghiệp vụ thông qua hình thức kiểm tra định kì, đột xuất Bộ máy bao gồm phận: Bộ phận Quản lý khách hàng, Bộ phận Quản lý rủi ro, Bộ phận Quản trị tín dụng, Bộ phận Giao dịch khách hàng, Hội đồng tín dụng 2.2.2 Chính sách, quy trình cấp tín dụng kiểm soát tín dụng Chính sách nhân tín dụng Chính sách/kế hoạch tín dụng Quy trình cấp tín dụng 2.2.3 Các thủ tục kiểm soát nội hoạt động tín dụng Kiểm soát nghiệp vụ tín dụng Kiểm soát sau hoạt động tín dụng 2.3 Thực trạng hiệu hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Nợ xấu tăng qua năm: 7.725 tỷ đồng (2011) tăng lên 8.722 tỷ đồng (2012) giảm xuống 8.627 tỷ đồng (2013) 11 Tỷ lệ nợ xấu cuối năm 2013 2,3%, giảm 0,5% so với năm 2012 cao so với mặt chung ngân hàng thương mại nhà nước chưa đạt yêu cầu tổ chức quốc tế Một tiêu phản ánh hiệu công tác tín dụng tiêu liên quan đến công tác kiểm tra, giám sát nghiệp vụ tín dụng Trong năm qua, máy kiểm soát nội thực nhiều kiểm tra lĩnh vực tín dụng, hầu hết kiểm tra phận kiểm tra nội (nằm phòng quản lý rủi ro) chi nhánh Ban Kiểm tra giám sát Hội sở thực Trong năm, chi nhánh thực khoảng đến kiểm tra tự kiểm tra công tác tín dụng Số lần kiểm tra thống kê bảng tổng chi nhánh tự kiểm tra đoàn Ban Kiểm tra giám sát Hội sở Như vậy, số lượng sai phạm liệt kê bao gồm sai phạm giống chi nhánh Chi phí ước tính cho hệ thống kiểm soát nội làm công tác kiểm tra sau (chủ yếu tập trung kiểm tra công tác tín dụng, bảo lãnh) ước lượng năm từ 2011 đến 2013 sau: 7.263 triệu đồng (2011), 7.989 triệu đồng (2012) 9.231 triệu đồng (2013), tương ứng với tổng số sai sót phát 1385 sai phạm (năm 2011), 1947 sai phạm (năm 2012), 2568 sai phạm (năm 2013) Năm 2012, số lượng sai phạm phát tăng 40% Năm 2013, tỷ lệ tăng 32%, tốc độ tăng chi phí năm 2012 15% năm 2013 14% 2.4 Nguyên nhân 2.4.1 Nguyên nhân chủ quan Công tác kiểm soát quy trình chưa coi trọng mức: Trong trình tác nghiệp độc lập chưa đảm bảo Bộ phận quan hệ khách hàng (đề xuất tín dụng) chịu trách nhiệm việc soát xét thẩm định khách hàng vay Bộ phận quản lý rủi ro (thẩm định tín dụng) chưa thực đẩy đủ chức mình, dưng lại mức soát xét lại hồ sơ tín dụng, tính phản biện làm sở cho việc phê duyệt tín dụng Ban lãnh đạo Đồng thời, số bước quy trình trùng lắp chồng chéo gây lãng phí nhân lực Công tác kiểm soát sau máy kiểm tra giám sát nội chưa thực độc lập khách quan Sự thiếu độc lập, thiếu khách quan chồng chéo, trùng lặp công tác kiểm tra, kiểm soát dẫn đến chi phí cho hệ thống kiểm tra nội tăng nhanh Kiểm tra giám sát nội phát sai phạm lại ý nghĩa việc 12 nhận diện ngăn ngừa nguy tổn thất hoạt động tín dụng ngân hàng Kiểm tra giám sát nội BIDV thực đến mức độ kiểm soát tuân thủ, tức xem xét việc tuân thủ quy trình, quy chế Ban lãnh đạo đặt mà chưa thực kiểm soát hoạt động hay chức giám sát từ xa Thủ tục kiểm soát chưa chặt chẽ chưa phát huy tác dụng áp dụng Các thủ tục kiểm soát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam đầy đủ Tuy nhiên, thủ tục lại chưa chặt chẽ, thể hiện: - Không có kiểm tra chéo định kỳ đột xuất cán tín dụng với - Không có luân chuyển cán tín dụng luân chuyển quản lý khách hàng vay cán tín dụng - Không có biện pháp kiểm soát việc thực thi quyền phán tín dụng giám đốc chi nhánh việc tổ chức đoàn kiểm tra (không thường xuyên) Nhân kiểm soát ít, trình độ ý thức nhân viên kiểm soát viên chưa cao Các thủ tục kiểm soát đánh giá tương đối đầy đủ Tuy nhiên, chất lượng hệ thống kiểm soát nội lại phụ thuộc nhiều vào người Ý thức chấp hành nhân viên không cao, làm việc tuỳ tiện, đại khái, không hiểu rõ tầm quan trọng việc tuân thủ quy trình nghiệp vụ tín dụng việc hạn chế ngăn ngừa rủi ro tín dụng Thực tế Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam cho thấy phần lớn tổn thất tín dụng xảy bắt nguồn từ rủi ro tác nghiệp 2.4.2 Nguyên nhân khách quan Quy định chung nhà nước chưa định hướng cho lĩnh vực kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chưa phân định rõ vai trò Hội đồng quản trị Tổng giám đốc, dẫn tới không rõ ràng chức kiểm toán nội với chức kiểm soát điều hành 13 CHƯƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 3.1 Định hướng 3.1.1 Mục tiêu Đến 2016, giữ vững vị ngân hàng hàng đầu Việt Nam quy mô, mạng lới; ngân hàng kiểm soát tốt chất lượng hoạt động, lợi nhuận tăng trưởng ổn định cải thiện suất lao động; nâng cao lực cạnh tranh với lực quản trị, tảng công nghệ hiện đại; tiếp tục phát huy vai trò dẫn dắt, vị trí chủ đạo, chủ lực thị trường, cải thiện số xếp hạng tín nhiệm, số nhận biết tín nhiệm lựa chọn thương hiệu BIDV Đến năm 2020, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam trở thành Tập đoàn tài - ngân hàng đa sở hữu, kinh doanh đa đa lĩnh vực, ngang tầm với Tập đoàn tài - ngân hàng tiên tiến khu vực Châu Á, hoạt động với hai trụ cột Ngân hàng - Bảo hiểm, tập trung lĩnh vực ngân hàng, bảo hiểm, chứng khoán đầu tư tài 3.1.2 Định hướng - Quy định cụ thể tốc độ tăng trưởng kiểm soát cấu giới hạn dư nợ theo ngành nghề gắn với thực tái cấu trúc khách hàng có Quản lý chất lượng tín dụng theo danh mục nợ xấu, nợ hạn, danh mục theo ngành kinh tế, lĩnh vực kinh tế có báo cáo định kỳ Quyết liệt cấu lại khách hàng, lựa chọn cấp tín dụng khách hàng nhóm 1, khoản tín dụng khách hàng mang lại hiệu cho Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Không cấp tín dụng khách hàng yếu kém, khả trả nợ không đảm bảo - Chấn chỉnh việc tuân thủ kỷ cương, chế; có chế tài rõ ràng trường hợp vi phạm - Tách bạch việc quản lý dư nợ cho vay trung hạn dài hạn để việc chuyển dịch cấu tín dụng xác có hiệu Kiểm soát chặt chẽ tỷ trọng dư nợ trung dài hạn, giảm dần tỷ trọng dư nợ nhóm khách hàng lớn, tăng cường kiểm soát nhóm khách hàng liên quan có quan hệ với nhiều tổ chức tín dụng - Cải cách thủ tục hành chính, tinh giảm phận tín dụng sở phân công rõ chức phận tuân thủ khâu quy trình giải khoản vay 14 Việc quản lý hoạt động tín dụng phải đảm bảo hai nguyên tắc: tập trung độc lập khách quan - Tuân thủ nghiêm ngặt vấn đề có tính nguyên tắc tín dụng, quan tâm đến thông tin khách hàng như: tư cách, hiệu kinh doanh, mục đích vay, dòng tiền khả trả nợ, khả kiểm soát vay, lực quản trị điều hành, thực trạng tài - Áp dụng thường xuyên hệ thống cho điểm khách hàng (Credit Scoring) để định cho vay đôi với việc hoàn thiện hệ thống xếp hạng, định kỳ rà soát để điều chỉnh theo hướng hạn chế tối đa tác động tính chủ quan đánh giá khách hàng - Tăng cường giám sát khoản vay, bao gồm giám sát khách hàng giám sát nội 3.1.3 Yêu cầu Ban lãnh đạo Ngân hàng Xét tổng thể, hoạt động kiểm soát nội phải đạt số yêu cầu bản: - Hiệu kiểm soát đem lại phải tương ứng với chi phí đầu tư cho máy kiểm soát Phân giao kế hoạch tiết kiệm chi phí đến phận, gắn với trách nhiệm chu trình cấp tín dụng Triển khai triệt để dự án tập hợp phân bổ thu nhập - chi phí nhằm nâng cao hiệu quản lý chi phí hiệu giám sát máy - Kiểm soát nội phải độc lập khách quan phạm vi hoạt động với chức kiểm tra chức kiểm toán phải phân định rõ ràng Tăng cường quản lý rủi ro, phê duyệt tín dụng tập trung Trụ sở phù hợp với đặc điểm môi trường kinh doanh Việt Nam đặc thù BIDV - Kiểm soát nội phải có đủ điều kiện lực để nhận diện đánh giá rủi ro (đặc biệt rủi ro tác nghiệp) 3.2 Giải pháp 3.2.1 Cơ cấu lại hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng Hoàn thiện chế tự kiểm soát khâu phận tham gia quy trình cấp tín dụng a Tăng cường hoạt động kiểm soát quy trình b Tạo kiểm soát lẫn phận tham gia quy trình tín dụng Bổ sung hoàn thiện thủ tục kiểm soát quy trình kiểm tra sau quy trình 15 a Cải tiến quy trình cấp tín dụng theo hướng tinh gọn đảm bảo mô hình độc lập b Xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội phân tích tín dụng xác định giới hạn tín dụng cho khách hàng cá nhân c Tăng cường hoạt động kiểm soát chéo hoạt động tín dụng: 3.2.2 Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm soát nội hoạt động tín dụng Chế tài thưởng phạt mang tính chất kinh tế công cụ hữu hiệu công ty toàn giới nhằm khuyến khích nhân viên công tác nghiệp vụ Chế tài thưởng phạt có tác dụng việc ngăn ngừa phát gian lận sai sót (rủi ro nghiệp vụ) ngân hàng, khuyến khích nhân viên tự hoàn thiện việc thực nhiệm vụ, có ý thức nhắc nhở tố giác hành vi sai phạm ngân hàng Chế tài thưởng phạt phải gắn với trách nhiệm cá nhân, đơn vị tham gia quy trình nghiệp vụ Chế tài thưởng phạt phải đủ mạnh, đảm bảo tính răn đe phòng ngừa sai phạm 3.2.5 Tăng cường đào tạo cán kiểm soát ngân hàng - Nâng cao lực đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán quản lý, điều hành - Nâng cao chất lượng cán tín dụng kiểm soát viên tín dụng trình tuyển dụng đào tạo - Thiết lập chế tài thưởng phạt để tạo sách động lực người lao động 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Đối với quan quản lý nhà nước Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Kiến nghị với quan quản lý nhà nước 3.3.2 Đối với Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Hoàn thiện tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội Tiêu chuẩn kiểm soát viên nội bộ: Điều 50 Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/6/2010 quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm soát nội tổ chức tín dụng ban hành thông tư 44/2011/TT-NHNN ngày 29/12/2011 có quy định cụ thể tiêu chuẩn, điều kiện người quản lý, người điều hành số chức danh khác tổ chức tín dụng có tiêu chuẩn người làm công tác kiểm soát nội bao hàm tất điều kiện phẩm chất, kiến thức pháp 16 luật, kinh doanh, có cử nhân có khả thu thập phân tích thông tin, có kiến thức, kỹ kiểm soát nội bộ, nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể điều kiện cấp, chứng chuyên ngành cần phải có kiểm soát viên đặc biệt kiểm soát viên giữ vị trí cao máy kiểm soát nội BIDV nên phối hợp với đơn vị liên quan thường xuyên tổ chức khóa đào tạo bồi dưỡng kiến thức để nâng cao lực đánh giá, phân tích tín dụng, đo lường rủi ro cho cán Về chiến lược hoạt động, cần chuyển từ định hướng theo số lượng sang định hướng theo lợi nhuận (hiệu kinh doanh), không nên trọng đến việc tăng dư nợ, khách hàng thị phần mà nên ý đến tiêu hiệu khách hàng có lựa chọn phân đoạn sản phẩm, không nên ý vào việc phát triển hoạt động đa (làm tất nghiệp vụ tài chính, ngân hàng, đầu tư…) mà nên lựa chọn tập trung vào số sản phẩm hạt nhân mạnh ngân hàng 17 KẾT LUẬN Việt Nam thành thành viên tổ chức thương mại giới, việc mở cửa thị trường với bước mở cửa thị trường hàng hóa, sau bước mở rộng sâu mà đặc biệt thị trường tài ngân hàng, doanh nghiệp Việt Nam ngày tham gia sâu vào trình toàn cầu hóa Mọi diễn biến thị trường Quốc tế ảnh hưởng tới nước ta cách rõ ràng, đặc biệt khủng hoảng tài toàn cầu Mỹ từ năm 2008 lan tỏa toàn giới tác động nặng nề đến kinh tế, trị, xã hội Quốc gia có Việt Nam Hoạt động ngân hàng thương mại nói chung, ngân hàng Việt Nam nói riêng chịu tác động không yếu tố tài - kinh tế bên ngoài, mà yếu tố từ nội kinh tế Đánh giá nguy rủi ro dễ có, tăng cường kiểm soát tốt cách để phát triển bền vững trình sử dụng vốn ngân hàng Được xem hoạt động kinh doanh có thu lợi nhuận, tín dụng ngân hàng đương nhiên tồn rủi ro tiềm ẩn vốn có Các ngân hàng thương mại chấp nhận tồn rủi ro sở đưa sách, công cụ, biện pháp kiểm soát cần thiết nhằm hạn chế tối đa hậu phát sinh tạo tăng trưởng tín dụng cách ổn định, bền vững Từ nghiên cứu lý luận thực tiễn, Luận văn hoàn thành nhiệm vụ sau: - Làm rõ sở lý thuyết hiệu kiểm soát nội - Đã phân tích thực trạng hiệu kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Qua đó, làm rõ nguyên nhân - Trên sở lý thuyết thực tiễn, Luận văn đề xuất hệ thống giải pháp nhằm hoàn thiện kiểm soát nội với nâng cao hiệu kiểm soát hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam, tăng lợi nhuận cho ngân hàng với phương châm phát triển tín dụng an toàn bền vững 18 ... trạng hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP đầu tư phát triển Việt Nam CHƯƠNG Giải pháp nâng cao hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Comment... hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam giai đoạn 2013- 2016 + Về nội dung: Những yếu tố ảnh hưởng tới hiệu kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP. .. TRẠNG HIỆU QUẢ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 2.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam kết kinh doanh giai đoạn 2011 -2013 2.1.1