Đang tải... (xem toàn văn)
Hướng dẫn nộp quyết toán thuế TNCN qua mạng tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất...
Tài Liệu QUYỂN 1 HƯỚNG DẪN THỰC HIỆN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN CHO NGƯỜI NỘP THUẾ MỤC LỤC Quyển 1: Tài liệu hướng dẫn thực hiện quyết toán thuế TNCN cho người nộp thuế Bài 1-Hướng dẫn cho cơ quan chi trả .2 HDSD phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN (QTTNCN) .3 HDSD phần mềm HTKK .39 Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2009 78 Tài liệu HDSD website quyết toán thuế TNCN . 89 Bài 2-Hướng dẫn cho cá nhân 95 HDSD phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN (QTTNCN) . 96 HDSD phần mềm HTKK .124 Quy trình thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2009 142 Tài liệu HDSD website quyết toán thuế TNCN .148 2 BÀI 1 HƯỚNG DẪN CHO CƠ QUAN CHI TRẢ 3 HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM HỖ TRỢ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN QTTNCN (Dành cho Tổ chức, cá nhân chi trả) 4 A. Hướng dẫn cài đặt phần mềm QTTNCN 1. Yêu cầu trang thiết bị máy tính − Máy tính đã cài Hệ điều hành Windown2000, XP hoặc Windowns2003 − Máy tính đã cài đặt phần mềm hỗ trợ gõ font Unicode, dùng bộ gõ theo 2 kiểu TELEX và VNI. − Máy in 2. Lưu ý − Ứng dụng có thể cài lên nhiều máy khác nhau và hoạt động độc lập trên từng máy trạm, không cần kết nối mạng, không cần máy chủ − Đối với máy tính sử dụng bộ gõ Unikey, NSD phải thay đổi như sau: o Bấm chuột phải vào biểu tượng UniKey trên thanh Taskbar. Chọn “Bảng điều khiển…[CS+F5]” hoặc bấm phím tắt Ctrl+Shift+F5: o Trên bảng điều khiển của UniKey. NSD chọn nút “Mở rộng” 5 o Trên bản điều khiển mở rộng, NSD đánh dấu vào ô “Sử dụng clipboard cho Unicode”. Bấm nút “Đóng” để kết thúc 3. Hướng dẫn cài đặt ứng dụng Hỗ trợ quyết tóan thuế TNCN Bước 1: Vào trang web http://tncnonline.com.vn tải bộ cài về thư mục C:\TNCN trên máy trạm (Nếu không có thư mục C:\TNCN thì tạo mới thư mục trước khi tải bộ cài về) Bước 2: Vào thư mục C:\TNCN\QTT_TNCN kích đúp vào biểu tượng File setup.exe, chờ xuất hiện màn hình sau thì bấm vào nút Run 6 Bước 3: Nhấn Run tiếp tục xuất hiện màn hình sau thì bấm vào nút Next Bước 4: Đợi quá trình cài đặt tự động thực hiện đến khi hòan thành 7 Bước 5: Bấm Finish. Máy tính sẽ tự khởi động lại. (Lưu ý: Bắt buộc phải khởi động lại máy tính trước khi sử dụng chương trình ) Kết thúc quá trình cài đặt, trên màn hình desktop sẽ có biểu tượng 8 Lưu ý: Khi cài đặt ứng dụng từ lần thứ 2 trở đi, sau khi chạy file setup.exe sẽ xuất hiện màn hình: Lựa chọn Gỡ bỏ ứng dụng ra khỏi hệ thống (Không nên chọn Nâng cấp UD quyết tóan thuế TNCN), nhấn Next để thực hiện quá trình gỡ bỏ sau đó thực hiện 5 bước trên để cài đặt ứng dụng. 4. Hướng dẫn cài đặt phần mềm tạo máy in ảo PDF Writer Bước 1: Vào trang web http://tncnonline.com.vn tải bộ cài về thư mục C:\TNCN trên máy trạm (Nếu không có thư mục C:\TNCN thì tạo mới thư mục trước khi tải bộ cài về) Bước 2: Vào thư mục C:\TNCN\PDF Writer kích đúp vào biểu tượng CuteWriter.exe, chờ xuất hiện màn hình sau thì bấm vào nút Yes 9 Bước 3: Đợi quá trình cài đặt tự động thực hiện đến khi hòan thành Bước 4: Hoàn Hướng dẫn nộp toán thuế TNCN qua mạng Bước 1: Vào HTKK 3.4.6 Bước 2: Chọ Bước 3: Chọ hᝁ켂 Quyết toán Thuế Thu Nhập Cá Nhân ỳ ê hᝁ켂 quyế oá huế TNCN VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Bước 4: Đ켂ề đầy đủ hô g 켂 hu hập ro g ăm quyế oá củᝁ gư 켂 lᝁo độ g phục lục: 05-1BK-TNCN lưu lạ켂 Bước 5: Sᝁu h켂 đ켂ề đầy đủ hô g 켂 hu hập củᝁ gư 켂 lᝁo độ g hô g 켂 đầy đủ củᝁ gư 켂 lᝁo độ g Sᝁ g T hᝁ켂 m chọ ch c ă g Kế u hᝁ켂 Quy Toá ĨᝁX đR ế u huế TNCN: Trê c ᝁ Nhập hᝁ켂 đR h g Ĩᝁ hᝁy VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí hế v켂 c ế Bước 6: Chọ u hᝁ켂 ơ켂 lưu rữ col hư ph켂ê rưRcR hᝁ켂 u rᝁ g Ĩᝁ Bước 7: G 켂 f켂lo ữ l켂 u quᝁ rᝁ g wo : H p:// c o l켂 o.com.v Cơ quᝁ ch켂 r đă g hập đầy hô g 켂 : Ĩã ố huếX gày c p mã ố huế gh켂 ro g g켂 y ch g hậ hô g áo mã ố huếRX Cục huế ỉ h hà h phốX Cơ quᝁ qu lý huế rực 켂ếp chọ ro g h hố gRX hập mã ác hậ đă g hập VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Lưu ý: Kh켂 h h quᝁ hố g áo gày c p mã ố huế hô g đú g đề ghR oᝁ h gh켂 p l켂ê huế đR hưR g ẫ Bước 8: Đ켂ề đầy đủ hô g 켂 Bước 9: Chọ p Chú ý: h켂 ế u ế u 켂 ắ gư 켂 g 켂 hᝁ켂 quyế oá TNCN hᝁ켂 ìm ơ켂 c g켂ữ hᝁ켂 đR g 켂 f켂lo hᝁ켂 rᝁ XML hì hô g đ 켂 ê củᝁ phᝁ켂 g켂ữ guyê rạ g há켂 ᝁ đầu => Chọ g 켂 f켂lo ữ l켂 u quyế oá : Sᝁu h켂 hập đầy đủ hô g uộc h ú row o đR chọ đư g ẫ lưu ữ l켂 u f켂lo quyế oá => m g 켂 f켂lo VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Bước 10: Nộp hᝁ켂 ạ켂: h p:// hᝁ o hᝁ켂.g gov.v /켂h - Vào rᝁ g ộp hᝁ켂 củᝁ Bước 11: Chọ Nộp - Bạ ìm đế _ /homo_pu l켂c.j p g cục huế đR đă g hập vR ộp huế: hᝁ켂/ chọ ơ켂 c g켂ữ/ ý ộp hư mục lưu f켂lo Quyế oá hᝁ켂 Thuế Thu Nhập Cá Nhâ X chọ f켂lo Quyế oá Thuế Thu Nhập Cá Nhâ cầ g 켂 ᝁu đD m Opo VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Bước 12: Sᝁu h켂 ộp lưu rữ èm hèo ác hậ ộp Vào phầ Trᝁ c u/chọ hᝁ켂 ộp/chọ hᝁ켂 hà h cô g: 켂 rᝁ c u gày đế hᝁ켂 củᝁ gày hᝁ켂 ộp quᝁ mạ g rᝁ g켂 y đR g cục huế m rᝁ c u ẽ õᝁ hế ᝁ h ách hô g áo mà ộp 켂 uố g lưu rữ VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Bước 13: Chọ ᝁvo đR lưu rữ Bước 14: Chọ đĩᝁ đR lưu rữ VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Bước 15: Đế hoà - Nộp hᝁ켂 củᝁ hà h quyế oá huế TNCN ăm quᝁ hᝁ켂 rᝁ g: g cục huế: h p :// hᝁ o hᝁ켂.g gov.v - Và rᝁ g wo : http://tncnonline.com.vn VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí MỘT SỐ NỘI DUNG MỚI VỀ QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN . (HƯỚNG DẪN QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN) . Người trình bày: Tạ Thị Phương Lan Phó vụ trưởng - Vụ Thuế TNCN - TCT ĐT: 04.22212031 - Email: tplan@gdt.gov.vn TP. HCM, tháng 01 năm 2014 BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC THUẾ CĂN CỨ PHÁP LÝ - Luật sửa đổi, bổ sung Luật QLT ngày 20/11/2012 (số 21/2012/QH12) - Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 của CP - Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của BTC. NỘI DUNG TRÌNH BÀY Phần I. Giảm tần suất khai thuế TNCN Phần II. Khai thuế đối với một số trường hợp Phần III. Nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế Phần IV. Quản lý thu thuế đối với hộ khoán Phần V. Quản lý thu thuế đối với hộ cho thuê tài sản PHẦN I: GIẢM TẦN SUẤT KHAI THUẾ TNCN 1. Đối với cá nhân thuộc diện khai thuế trực tiếp với CQT: Cá nhân thuộc diện trực tiếp khai thuế thực hiện khai thuế theo quý (trước đây khai theo tháng). PHẦN I: GIẢM TẦN SUẤT KHAI THUẾ TNCN 2. Đối với tổ chức, cá nhân trả thu nhập: - Nâng mức thuế TNCN khấu trừ trong tháng từ 5 trđ lên 50 trđ (của ít nhất một loại tờ khai thuế TNCN). - Trường hợp tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì khai thuế TNCN theo quý, không phụ thuộc vào mức khấu trừ thuế TNCN trong tháng nhỏ hơn hay từ 50 trđ trở lên. PHẦN II: HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ TNCN ĐỐI VỚI MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP 1. Hướng dẫn mới về khai thuế đ/v tổ chức trả thu nhập như: các DN BH, C.ty QL Quỹ hưu trí tự nguyện, DN bán hàng đa cấp, tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân không cư trú (do có quy định mới về trách nhiệm khấu trừ và thuế suất nên việc khai thuế có nhiều điểm khác so với trước đây) PHẦN II:HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ TNCN ĐỐI VỚI MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP 2. Hướng dẫn một số trường hợp không phải quyết toán thuế TNCN: - Cá nhân có thuế phải nộp < thuế đã nộp mà không có yêu cầu hoàn/bù trừ thuế vào kỳ sau. - Cá nhân KD chỉ có một nguồn thu nhập từ KD nộp thuế khoán. - Cá nhân chỉ có TN từ cho thuê nhà, QSD đất đã nộp thuế theo KK tại nơi có nhà, quyền sử dụng đất cho thuê (* Lưu ý: không áp dụng đ/v thuê TS khác). PHẦN II:HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ TNCN ĐỐI VỚI MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP - Cá nhân có TN từ TLTC theo HĐLĐ từ 03 tháng tại một đơn vị mà có thêm TN vãng lai ở các nơi khác b.quân tháng không quá 10 trđ, đã khấu trừ thuế 10% nếu không có yêu cầu thì không QT đ/v TN này. - Cá nhân có TN từ TLTC theo HĐLĐ từ 03 tháng tại một đơn vị mà có thêm TN từ cho thuê nhà, cho thuê QSD đất có DT b.quân tháng không quá 20trđ, đã nộp thuế tại nơi cho thuê nếu không có yêu cầu thì không QT đ/v TN này. PHẦN II:HƯỚNG DẪN KHAI THUẾ TNCN ĐỐI VỚI MỘT SỐ TRƯỜNG HỢP 3. Hướng dẫn về việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN - Trường hợp được ủy quyền quyết toán thuế + Cá nhân chỉ có TN từ TLTC theo HĐLĐ từ 03 tháng tại một nơi và thực tế đang làm việc tại 1 Tháng 2/2012 HƯỚNG DẪN KÊ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN NĂM 2011 TỔNG CỤC THUẾ 2 Trường hợp phải Quyết toán thuế2 4 5 1 NỘI DUNG CHÍNH Căn cứ pháp lý Hướng dẫn khai các tờ khai quyết toán TNCN Hồ sơ và nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế Xác định số thuế được miễn, giảm thuế theo NQ 08/2011 3 3 1. CĂN CỨ PHÁP LÝ 1. TT số 84/2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 2. TT số 62/2009/TT-BTC ngày 27/3/2009 3. TT số 176/2009/TT-BTC ngày 09/9/2009 4. TT số 02/2010/TT-BTC ngày 11/01/2010 5. TT số 12/2011/TT-BTC ngày 26/01/2011 6. TT số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 7. TT số 78/2011/TT-BTC ngày 8/6/2011 8. TT số 113/2011/TT-BTC ngày 4/8/2011 9. TT số 154/2011/TT-BTC ngày 11/11/2011 10. Công văn số 230/TCT-TNCN ngày 17/01/2012 4 1. Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phải khấu trừ thuế không phân biệt có phát sinh khấu trừ hay không khấu trừ thuế. 2. TRƯỜNG HỢP PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ 2. Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân: - Có số thuế phải nộp lớn hơn số thuế đã khấu trừ hoặc tạm nộp; - Có yêu cầu hoàn số thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ sau. 5 3. Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán đã đăng ký nộp thuế TNCN theo thuế suất 20% phải quyết toán thuế trong các trường hợp: - Số thuế phải nộp tính theo thuế suất 20% lớn hơn tổng số thuế đã tạm khấu trừ. - Có yêu cầu hoàn thuế nộp thừa hoặc bù trừ vào kỳ sau. 2. TRƯỜNG HỢP PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ 4. Cá nhân cư trú là người nước ngoài khi kết thúc hợp đồng làm việc tại Việt Nam trước khi xuất cảnh phải thực hiện quyết toán thuế. 6 3. XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ ĐƯỢC MIẾN GIẢM THEO NQ 08/2011 Đối với cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công, thu nhập từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế Thu nhập cá nhân ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần (nhỏ hơn hoặc bằng 5 triệu đồng/tháng) thì được miễn thuế 5 tháng cuối năm 2011. Số thuế được miễn = Thuế PN năm 2011 x 5 tháng 12 tháng Cá nhân, hộ kinh doanh có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công và từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế thu nhập cá nhân từ bậc 2 trở lên của Biểu thuế luỹ tiến từng phần sẽ không được số miễn thuế ở bậc 1 của Biểu thuế luỹ tiến từng phần. 3. XÁC ĐỊNH SỐ THUẾ ĐƯỢC MIẾN GIẢM THEO NQ 08/2011 Đối với thu nhập chuyển nhượng chứng khoán: Số thuế TNCN phải nộp cả năm = Thu nhập tính thuế x 20% Số thuế TNCN = Thuế TNCN phải nộp cả năm x 5 tháng x 50% được giảm 12 tháng 7 Số thuế còn phải nộp hoăc nộp thừa sau khi giảm = Số thuế phải nộp cả năm - Số thuế được giảm + Số thuế đã khấu trừ 8 Đối tượng Hồ sơ khai thuế Tổ chức Cá nhân trả thu nhập từ TLTC Tờ khai quyết toán thuế - Mẫu số 05/KK-TNCN Bảng kê thuế thu nhập của cá nhân ký HĐ lao động - Mẫu số 05A/BK-TNCN Bảng kê thuế thu nhập của cá nhân không ký HĐ lao động hoặc ký HĐLĐ dưới 3 tháng,cá nhân không cư trú - Mẫu số 05B/BK-TNCN Phụ lục miễn giảm thuế Thu nhập cá nhân theo NQ số 08/2011/QH13 - Mẫu số 25/MGT-TNCN ban hành kèm theo Thông tư số 154/2011/TT-BTC (Trường hợp có phát sinh MG) 4. HỒ SƠ QUYẾT TOÁN HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM HỖ TRỢ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN 1 HƯỚNG DẪN SỬ DỤNG PHẦN MỀM HỖ TRỢ QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN QTTNCN (Dành cho cá nhân quyết toán thuế TNCN) 2 A. Hồ sơ quyết toán thuế của cá nhân 1. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công: Khai quyết toán theo các chỉ tiêu tương ứng trong Tờ khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN, phụ lục theo mẫu số 09A/PL-TNCN, phụ lục theo mẫu số 09C/PL-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh) 2. Cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp kê khai : Khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN, phụ lục theo mẫu số 09B/PL-TNCN, mẫu số 09C/PL-TNCN 3. Cá nhân vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền công, vừa có thu nhập từ kinh doanh (nộp thuế theo phương pháp kê khai hoặc khoán): khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN; các phụ lục theo mẫu số 09A/PL-TNCN; 09B/PL- TNCN và 09C/PL-TNCN (nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh) 4. Cá nhân là thành viên trong nhóm kinh doanh: Khai quyết toán thuế theo mẫu số 09/KK-TNCN, phụ lục theo mẫu số 09C/PL-TNCN nộp kèm theo tờ khai quyết toán mẫu 08B/KK-TNCN của nhóm kinh doanh 5. Cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán đã đăng ký thuế với cơ quan thuế nộp thuế TNCN theo thuế suất 20% tính trên thu nhập phải quyết toán thuế: Khai quyết toán thuế theo mẫu số 13/KK-TNCN B. Chức năng chính của ứng dụng 1. Nhập dữ liệu tờ khai và các phụ lục đi kèm của: Tờ khai quyết toán 09/KK-TNCN dành cho cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương và cá nhân có thu nhập từ kinh doanh Tờ khai quyết toán 13/KK-TNCN dành cho cá nhân có thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán 2. Tổng hợp thông tin tờ khai từ dữ liệu các bảng kê, phụ lục thu nhập đi kèm 3. Kết xuất dữ liệu tờ khai, bảng kê đã nhập theo đúng mẫu quy định để gửi cho CQT 4. In tờ khai, bảng kê theo đúng mẫu quy định gửi cho CQT 5. Nhận tập tin dữ liệu hồ sơ quyết toán và hỗ trợ kiểm tra dữ liệu tập tin (đã được kết xuất từ phần mềm này hoặc các phần mềm hỗ trợ quyết toán thuế TNCN khác) 3 C. Quy trình thực hiện trên ứng dụng 1. Cá nhân nhập dữ liệu thông tin thu nhập của cá nhân vào các chỉ tiêu được đánh dấu (được in đậm) của tờ khai, các phụ lục . Ứng dụng sẽ hỗ trợ tính lên các chỉ tiêu khác theo đúng công thức quy định 2. Kết xuất dữ liệu tờ khai, bảng kê đã nhập ra file (dạng excel) đồng thời in ra giấy tờ khai, bảng kê tương ứng với file dữ liệu gửi cho CQT để CQT đối chiếu dữ liệu giữa file điện tử và bản in trước khi nhận dữ liệu vào hệ thống ngành thuế Lưu ý: Sau khi file dữ liệu và bản in tờ khai của cá nhân đã được nộp cho CQT, nếu có các sai sót cần điều chỉnh, NSD phải thực hiện các bước: o Điều chỉnh đúng dữ liệu o Chọn trạng thái tờ khai là Bổ sung, nhập số lần bổ sung tương ứng, o Kết xuất lại file, in lại tờ khai gửi CQT Tên file dữ liệu lúc này được đặt theo số lần bổ sung, đảm bảo tên file mới không trùng với tên file mà NSD đã gửi cho CQT trước đây D. Hướng dẫn sử dụng ứng dụng 1. Mở ứng dụng: Nháy kép chuột vào biểu tượng , màn hình chính xuất hiện như sau: 4 2. Lưu ý trước khi nhập dữ liệu trên ứng dụng Những ô, cột có dấu (*) là những ô, cột bắt buộc phải nhập thông tin, không được để trống Những dòng chỉ tiêu được đánh dấu đậm là những dòng chỉ yêu cho phép nhập giá trị. Giá trị của những chỉ tiêu còn lại sẽ được phần mềm hỗ trợ tính Các giá trị được tính ra là số âm sẽ được thể hiện trong dấu ngoặc đơn ( ) Sau khi nhập hết dữ liệu trên 1 dòng trên bảng kê, bấm phím F5 để thêm dòng mới cho tờ khai mới Để xóa 1 dòng dữ liệu trên ứng dụng: bấm chuột vào dòng muốn xóa và bấm phím F6 Tổ hợp phím tắt: Mỗi nút lệnh đều có thể sử dụng tổ hợp phím tắt để thực hiện chức năng thay cho việc kích chuột như sau: Nhấn đồng thời phím Alt và phím có đánh dấu gạch ở chân trên nút lệnh. Ví dụ: “Ghi dữ liệu” thì tổ hợp phím tắt là: Alt + G 5 3. Nhập tờ khai 09/KK-TNCN 3.1. Mở chức năng Thực hiện chức năng từ menu Nhập tờ khai\ Tờ khai CÁC TRƯỜNG HỢP VỀ KÊ KHAI BỔ SUNG TƠ KHAI THUẾ Vấn đề kê khai sai Tờ khai thuế GTGT; Tờ khai thuế TNCN; Tờ khai thuế TNDN không tránh khỏi bạn làm kế toán Vậy kế toán phát sai sót xử lý nào? Và có nhiều bạn nghĩ kê khai bổ sung bị phạt Đây thật toán khó bạn làm kế toán công ty Trong viết này, Kế toán An Tâm hướng dẫn chi tiết bạn cách kê khai bổ sung điều chỉnh gặp phải tình (Căn pháp lý để bạn thực kê khai bổ sung điều chỉnh TT156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 có hiệu lực 20/12/2013) Vậy trường hợp cần kê khai bổ sung? Các bạn cần tham khảo sau A Về thuế GTGT: Đối với hóa đơn đầu vào • Nếu hóa đơn bỏ sót tháng kê khai (tức chưa kê khai) mà kế toán phát thời gian kê khai vĩnh viễn trước quan thuế định kiểm tra tháng phát mà kê khai bổ sung tháng bỏ sót • Nếu hóa đơn đầu vào mà kê khai bị sai thời hạn kê khai (Sai tiêu không ảnh hưởng đến thuế HOẶC sai tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế) chắn tháng phát kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tháng bị kê khai sai trước quan thuế định tra, kiểm tra Đối với hóa đơn đầu • Nếu hóa đơn đầu bị bỏ sót (bị thiếu) tháng kê khai (tức hóa đơn chưa kê khai) mà kế toán phát thời gian trước quan thuế công bố định kiểm tra tra kê khai bổ sung tháng kê khai thiếu ( Hóa đơn đầu bỏ sót trường hợp khác với trường hợp hóa đơn đầu vào) • Nếu hóa đơn đầu mà kê khai bị sai thời hạn kê khai (Sai tiêu không ảnh hưởng đến thuế HOẶC sai tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế) chắn tháng phát kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tháng bị kê khai sai trước quan thuế định tra, kiểm tra B Về thuế TNCN: Đối với tờ khai tạm tính thuế TNCN Tờ khai toán thuế TNCN kê khai sai mà kế toán phát thời hạn kê khai (Ví dụ năm 2013, Cty có người thuộc diện chịu thuế TNCN, kế toán kê khai toán thuế TNCN có người năm 2013 quý 1/2014, sang tháng 10.2014 Kế toán phát kế toán tiến hành kê khai bổ sung Tờ khai toán thuế TNCN năm 2013 tháng phát tháng 10/2014 ) trước Cơ quan thuế công bố kiểm tra C Về thuế TNDN: Công Ty Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán Thuế An Tâm Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, quận 3, Tp.HCM Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000 Website: www.ketoanantam.com – Email: info@ketoanantam.com CÁC TRƯỜNG HỢP VỀ KÊ KHAI BỔ SUNG TƠ KHAI THUẾ Đối với Tờ khai toán thuế TNDN kê khai sai chi phí doanh thu thời điểm Quyết toán thuế TNDN Kế toán phát thời hạn kê khai hạn quyền kê khai bổ sung Tờ toán thuế TNDN năm bị kê khai sai thời gian phát trước quan thuế công bố định kiểm tra Ví dụ: tờ khai toán thuế TNDN năm 2013 có khoản chi phí không trừ 100 triệu toán thuế TNDN năm 2013 kế toán kê khai tính vào chi phí trừ năm 2013 lúc thu nhập tính thuế 200 triệu thuế suất 20%; Thuế TNDN phải nộp (40 triệu =200*20%) Sang ngày 10/12/2014 kế toán phát tiến hành làm tờ khai bổ sung thuế TNDN năm 2013, lúc số thuế TNDN phải nộp năm 2013 (200+100)*20%=60 triệu => Lúc doanh nghiệp phải nộp truy thu 60-40=20 tính nộp phạt HƯỚNG DẪN CÁCH KÊ KHAI BỔ SUNG CỦA THUẾ GTGT Trường hợp 1: Phát sai sót chưa hết hạn nộp tờ khai thuế Khi bạn nộp tờ khai, sau phát tờ khai nộp qua mạng cho quan thuế bị sai (Ví dụ sai thuế suất, hóa đơn kê khai trùng lần; Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ…), thời hạn nộp tờ khai Trường hợp bạn chọn mục tờ khai bổ sung mà chọn vào mục Tờ khai lần đầu sau kê khai lại bình thường nộp cho thuế (như kê khai lần đầu) =>Kết luận: Trường hợp nộp phạt hay truy thu cả, cho dù làm lại làm tăng số thuế phải nộp (Vì thời hạn kê khai) Ví dụ: ngày 10/2/2014 bạn kê khai tờ khai thuế GTGT tháng 1/2014 bị sai thuế VAT đầu ra: số doanh thu chưa VAT 12.000.000 Thuế VAT đầu 1.200.000 mà bạn lỡ kê doanh thu chưa VAT 1.200.000 thuế VAT đầu 120.000 Biết VAT đầu vào khấu trừ 800.000=> Dẫn đến kết tháng 1/2014 khấu trừ 800.000-120.000=680.000 Nhưng kết tháng phải nộp 1.200.000-800.000=400.000 Sang ngày 18/2/2014, bạn phát trường hợp kế toán tiến hành vào lại Tờ khai tháng 1/2014 để tiến hành làm lại 100% (giống kê khai lần đầu, tức làm lại Tờ khai, phụ lục 01-1 phụ lục 01-2) gửi cho thuế làm tăng số thuế phải nộp 400.000 ... luật, biểu mẫu miễn phí Bước 15: Đế hoà - Nộp hᝁ켂 củᝁ hà h quyế oá huế TNCN ăm quᝁ hᝁ켂 rᝁ g: g cục huế: h p :// hᝁ o hᝁ켂.g gov.v - Và rᝁ g wo : http://tncnonline.com.vn VnDoc - Tải tài liệu, văn... - Tải tài liệu, văn pháp luật, biểu mẫu miễn phí Bước 10: Nộp hᝁ켂 ạ켂: h p:// hᝁ o hᝁ켂.g gov.v /켂h - Vào rᝁ g ộp hᝁ켂 củᝁ Bước 11: Chọ Nộp - Bạ ìm đế _ /homo_pu l켂c.j p g cục huế đR đă g hập vR... đR đă g hập vR ộp huế: hᝁ켂/ chọ ơ켂 c g켂ữ/ ý ộp hư mục lưu f켂lo Quyế oá hᝁ켂 Thuế Thu Nhập Cá Nhâ X chọ f켂lo Quyế oá Thuế Thu Nhập Cá Nhâ cầ g 켂 ᝁu đD m Opo VnDoc - Tải tài liệu, văn pháp luật,