Đang tải... (xem toàn văn)
ÔN THI CPA SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ SƠ ĐỒ TƯ DUY 3 LUẬT THUẾ
Giá tính thuê GTGT giá chưa thuê GTGT KD viện trợ khơng hồn lại, nhân đạo (do bình thường HH vấn tính thuê GTGT), người mua khong dược hoàn thuế, người bán hoàn thuế Đại lý vân tải quốc tế Đại lý hàng khong hang hải thue suat 0%, dai ly bán bảo hiểm Tiên lãi từ việc mua TPhiếu Ngoại lệ trừ DN khác, tiền cỗ tức từ việc mua CPhiếu Dn # Mua hh „ ~ dv sc NNvà > | bán ln NN ft ‹Ơ ` ow CAS HH, DV phục vụ trực tiếp sx nông nghiệp: Trồng chọt chăn nuôi; đánh bắt hải sản; giống trồng, vật nuôi; nạo wét kênh mương, tưới tiêu nội dong w ¬ ce ˆ ˆ ˆ ` Nhan dao: Vien tro’, Sp chan tay gia, xe lan cho tàn tật Bán Sp Ttrọt, cnuồi, thủy sản chưa qua chế biết sơ chế bán cho DN, HTX khâu thương mại Cân thiết, thiết yêu, an sinh xã hồi: ytế, GDĐT, Vtải ccộng Điều chuyền TSCĐ theo giá trị ghi số Ktốn DV tài chánh, cấp tín dụng, bão lãnh chứng khoán, kinh doanh ngoại tệ,m phái sinh, mua bán nợ giửa CSở KD Đvị thành viên CSKD sở hữu 100% vốn Xuất nhập khẩu: tạm nhập tái xuất , tạm xuất tái nhập, chuyên khâu,quá cảnh Mua bán khu che xuat An ninh quốc phịng Xăng dâu bán cho xe tơ ] CSKD khu phi thuê quan Tiên thuê nhà cho chun gia nước ngồi có chức vụ quản lý Thuê VAT ô tô bán cho tổ chức, ca nhan khu phi thué quan LA Phân bố toàn b6 VAT theo DT chiu thué so voi tong doanh thu ( trước 2014 loại trừ VAT TSCĐ) Cac Dw cho khu phi thuê quan: cho thuề ` nhà, hội trường, văn phịng, khách sạn, kho bãi, đưa đón người LĐ, ăn uống (trừ suất ` an công nghiệp, dịch vụ án uống khu [ tscp đối tượng không chịu thuế ` 'oeu eve phi thue quan Xuất khẩu: Trực tiếp, gia công, ủy thác Thuế 0% Dich vụ trực tiếp cho cá nhân, tổ chức KD khu phi thue quan, tiều dùng lãnh tho viet nam Xuất khẩu: Các hàng hóa khơng chịu thue xuat khau Vận tải quốc tế ] TSCĐ, MMTB TCTD, tái bảo hiểm, bảo hiểm nhân tho, CKhoan, CS khám chữa bệnh, đào tạo, tàu bay, du thuyên không dùng kinh doanh VT, DL,KS eet PUY ey [z Xe tơ từ chỗ ngưi(trừ SD vàokd vận chuyền HH, hành khách, du lịch, KS có nguyên giá vượt 1,6 tỷ (CL 718) Hàng hóa tổn thất bỏi hoàn, bồi thường } Ngoai lé Khoản thực tá Phác Sứ rà TH ay đầ Có ` đủ hóhoa don, chứng tir đủ Sy Phin \O uượt 1,6› tỷ đồng - gia vươ sae K2 wQâ go Ss ` ờn liu, vt liu nhà nước ban hanh ,.- Khoản có hóa đơn mua hhdv lần từ 20trđ mà tốn khơng dùng tiền mặt G nnen yeu, nguy .>¡) \@O \©U Khấu hao vượt mức quy định hành tài Chi trang phục tiền vượt mức 5trđ/người Chị v Ượt Vi phạm luật giao thé , Ng e :pnam hành Phat vi Ps Vi phạm chế độ kế toán DUOC TRU’ z /+ ;# / z * ` ~ ` SA ` ay » ~ SN ee ee es Kip Tai trợ làm nh %„ % “ain Prallé TCTD vượt 150% LSCB há - Chi phúc lợi: Đám hiều, đám hỉ Ng oO % 2% luo: +A on xe Sven Agu U6, + tế ” Chi tai tro choy © * ”“ weer” AU qua Vˆ^ \eA va ` & quỹ phát triên KHCN Chi mua thể hội viên, sản gơn To « Ca P BHHx, thai sản từ quỹ BHXH - CV Cực cho %V ” op hig o* Se ye “ „““ _—=”” ~ NI s — Chỉ tài trợ cho giáo dục wet ~ \ I tai rợ nghien cứu nhà tài trợ,đại diện đơn vị nhận tải trợ ‘ | c5 Khơng tu co thưởng n doanh casino ¬ ` > x© Khơng có Biên xác nhận khoản tài trợ có chữ ký người đại diện SNSYSSN Ma ss , XN + s ¬ Sats z / ẹ Q, Chỉ chậm nộp thuê eee ` it, Ẩ “” QưỜi khoản BH hưu trítự nguyện ( không nợ BHXH BB) - CHI PHI KHONG Vi pham ché dé kinh doay) 1trd/n n hỉ mát - Hỗ trợ điều trị - Tai nan, 6m dau — - Chỉ thưởng khen thưởng cho người lao động có thành tích hoc tap tot , giây e5 “9 c = © % B @“ Ưu àng Hang tháng, thang rn lan t động Phụ ụ cấp ôi Uo, ` cap độcdọc hại hại, C ; C 0, “ & K %2 %, - j “ “9 ° %, 2% "2 ghe & © Q, »Z y 2 mã gv? ¢o” nue! R CON da > ag NO! G ond \ tưới t0 nhà ởở › nhượng BĐS nhậtAt 11 nhà ) Cnuyen Ss Ệ = xo ` we O Ss $ Co ` s => 2 án giá tủ asp bpm TW e9 wn am =g Chuyén lan den vung kno goa! au cao Lãnh đạo cấp Ề© ‘2` r » & at quÐ\ E 55 Đoi tượng bảo trợ xã hội Suy giảiam sucsc khỏe, ; hưu tí TA” a “o.© % 3S 3vU z $ YON\ Ð Š 5 % Oo = < oO de œ Z Š O >, a ® x > e "9 Q os `® „9` "8 @ oO , vel Rs) = c 2g ~ >— + Trợ cấp NLD khó khan, mat thu nhap Thai sản, phục hồi sau thai sản é% oo ran lẻ nguy hiểm theo Nganh n + A © Ty a Thu hút, khu vực Trợ cấp thắt nghiệp, trợ cắp việc theo luật BHXH, LĐộng “ #0 V6 #3 An ninh quốc phòng, LLVr lần sinh con, nhân nuô; uk Vớ; ’ n tham gia Kháng Chiến, p Khó khăn đột Xuất, taj nan x tháng ¬ S20 đãi hàng > a S ® oe ` , aa thuy nai san chua ua gia eX nông \a - >n ˆ 2ng đồi dat nông nông 29 - a NN giao đeê sảnsản x xuât nghiệp HGĐ, cá nhân +:Ần gởigởi ng ngân hang Lãi>: tiên › Từ kêu hồi 4p miền thue 46 thu nhap Đặcặc thủ ngành nghề tien che bien so che, lam muol chu b iam NN không thủ tiền or giám He” ; yi ban Tiền công làm thêm giờ, ban đêm trả cao $9 Vo Tiên lương hưu BHXH _ Từ học bỏng Oj - šn thườn thuế HDB Thu nhạp mien thue a Điện, nước, DV kèm theo ( M ua BHNT, BHOBB Co “uytích tinh f da , Khốn chi VVP, Cơng tác phí, đ.thoai, trang P lên trợ N/ngoài thia nhanˆ ° goal deđê tltừ thién, đao hình thức phủ lũy hục cao uy oroF = tiền n992 tiền thưởng = tien Tham gia hiệp hội Cá đình ann © ¬ ac khoản lợi ích = tiền or ko = tiền ‹ảm trừ than trả Giảm ol Xà \ “O xe %cà c , BE ‘ PP tinh thue cu tru Vv £ 4.Tì cà > €` = " âp trổ Loại trừ thu nhap tutừ z ngoai( bao gom cho c nướ u chiề g thôn vién h, chin DV buu K Khong tinh thue GTGT dau `ã phì ^ dưỡng phương tiện máy móc thiết bị {hue ang cho bền nước tiều dùng VN a san Xuat khau tai nguyen, kno đầu vào không khấu trừ \) |B? >u saU go” HH xuật chỗ Thuốc lá, rượi bia nhập Kh® Ab Xu Ban cho khu pr Xang dau mua ndi dia w xa = 3° bain hội chợ triển lãm N Z - Cung ứng trực tiếp cho tổ chức ca nhân NN tiêu dùng dùng VN - Cung tứng trực tiếp cho tổ chức cá nhân khu phi thuế quan tiều dùng khu phi thuê quan KS,kn Oo “0 9: on ph n va , Cho thué nhà, hội trường , Ấ u \ XY Xe to w Vận chuyền đưa đơn ng HH gia cong chuyến tiếp ơ\\e9 Trừ dv suất ăn công dQ £ Dịch vụ an uong - Dịch vụ cungcấp suất ăn hàng không; - Dịch vụ cát hạ cánh tàu bay; - Dịch vụ sân đậu tâu bay; - Dịch vụ an ninh bảo vệ tàu bay; - Soi chiều an ninh hành khách, hàng lý hànghoá; nghiệp, án uống, phi thue >> of hàng hóa theo chặng quốc tế từ VN NN va NN dén VN, điểm đến nước ~~ ~ ee ee os - Dịch vụ băng chuyên hành lý nhà ga; - Dịch vụ phục vụ kỹ thuật thươngmại mặt đất; Vận tải quốc tế bao gồm vận tải hành khách, hành lý, « - Dịch vụ bao ve tau bay; - Dich w kéo day tau bay; dich w dan tàubay, oe - Dich w thué cau dan khach lên, xuống máy bay; dịch vụ điều hanh bay di,dén; - Dịch vụ vận chuyển tổ lái, tiếp viên hành khách khu vực sân đậu tàu bay; chất xếp, kiếm đếm hàng hoá; - Dịch vụ phục vụ hành khách chuyênbay quốc tế từ cảng hàng khơng Việt Nam (passenger service charges) Có hợp đồng bán, giá cơng XK, ủy thác xực Có chứng từ toán qua ngần hàng \ Hang Dịch vụ ngành hàng không, hàng hải cung cấp trực tiếp cho tö chức cá nhân NN thống qua đại lý hóa 5nd van U Phi thug6 chuyen v Có chứng từ tốn qua ngân hàng iam i we\ am phả ì h t n ^ bay du thuyen thi P Riềng DV sửa chữa tàu ch” Hoa tiều hàng hải; cứu hộ hàng hải; Câu cảng, bên phao; bốc xếp; Buộc cởi dây; đóng mở nắp hầm hàng; Vệ sinh hãm tàu; kiếm đếm, giao nhận; đăng kiểm điều ‘au 16) (khoản quan hải khai Có Có hợp đồng cung ứng với tổ chức, cá nhân NNgoại or kh Dịch wy lai dat taubién; Chứng từ toán qua ngần hảng, coi toán qua NH bưu chính, vien thơng, bán vé XỎ sỐ, vé máy bay, ô tô,tàu hoả, tàu thuỷ; đại lý vân tải quốc tế; đai lý dịch vụ ngành hàngkhông, hàng hải mà ` áp dụng thuê suat thuê GTGT 0%; dai ly ban bao hiém eS ee“oe Không lia RNS dieu chuyen TS ky; Chia, tg a Ch, Dieu chuyen TS gig, cá Lo ho b nhs Sp bye Os g 50 2% Hy, S` Lt Cc Ơn vị hạ Foy ; % ^ _——— sa Oo Cac khodn thu he “_¬n" or so ry % “° Q> Rs Zs ©ẨỒ @ _ o > se : no? nae Ve aa SY AO vac se" xct GTST) dụng phục vụ HĐKD —— ® & lo K&s & â nhượng dự án đầu tư đề Ơng A cá nhân khơng kinh doanh sản xuat, kinh doanhhang ban 01 td cho ngoi chodoanh nghiệp B với giá 600 triệu đồng hóa, dịch vụ chịu thuê giá trị gia tăng cho doanh nghiệp, hợp tác xã ôngA kê khai, tính thueGTGT đoi với so tien bán tơ thu - > nudi, thuy san, hai lý yêu cau thực te quan lý, cân giảm ^ « Ơng E cá nhân khơng kinh doanh the chap 01 xe ô tô cho ngoi cho NH de vay tien Đen thời han phải toán theo HD, Ong E khơng tốn nên tô thê chấp bị bán phát mai đề trừ bán phát mai ôtô nêu kê khai, tính th GTGT qua sơ chế thơng thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã khâu ` (4) Cac giao dich can xử nợ tien thu háo sản phẩm Mhác kinh doanh thương n thiéuchi phí xã hội quản lý thue, ngăn ngừa khả gian lân thue Doanh nghiệp, hợp tác xã nộp thuê GTGT theo pp khâu trv ban ps trot, chan mà dịch vụ nàyđược vệtinh nước theo quy định pháp luât Tö chức, cá nhân chuyên i với nước mai A thực Việt Nam, dịch vụ thuê đường truyền dan va bang tan J wt oe wore ve nu t4 PMMte o Ban anh vay “% nh —_ Má PB sớc dỗ hộy ME S ing oats a went "Ne he, ` t# Sos, OV tm tang auf 6h, %y bọc ga Hường N2, coe TOTOSE cane cen « St đo 0, (hong Msuêm H (09 hợp với hồng ý oự gad Caen te WF $ / - 2Í) sò: sàng ga chủ tác táng SP m sgnệ đủ xưng xức Say sân phẩm khác = Hưng Ì ry ` ` ` ? ss, ' Không chịu thuê HN oe Ï — vàn Ov Ge Si háo Dụng cụ cần thật phục cụ đán hết Đrúy dế» [ eraser et The y vú gia tente stent steed ctor ` Ệ‡ ' ể Ƒ/ + Se x44 lún, “sương s$t đồng ÔY Độc 4x vớ | mn ty mte sah de pe ee ge we ot res ễ ⁄ ¬— Mean mts6lsảsee ~ oe o- Cơ sở kinh doanh bàng hỏa, dịch vụ không chịu hoế GTGT nẻu không khấu trừ hoản thoi GTGT trả khí mua bảng bod, dich vy dé si đọng cho SXKD hàng boá, ch vụ khỏeg chịu thuê GTGT, roe alt te See, : sms, ) NN Nears agets TOG%S we vụ nhân đạn, thông hoôn tel che VN xxx đáo bắm tái Hư mến Ni muối mộ muỗi si, muối ( Št “Đồ bượng CÍ GĨT sầu lớc heo mức ssẫn tu ớt ý lạ ATE gunn om rere tebn BS mem Fes Béo ssểm Sang và, ee mgr wave ` :z2zzzumse * Ó2%) G Chuyên a é C Secs % bảo tên Su 2, ‘ `X tau oe Sân phẩm mốc muối p3 # "te Cây, bus đât , The, Prive eng Peden S ten ee — + “ ws mqiomsian t ` Đ 27 G224 chy iy Ỉ * chổ b;êx Go quy định Chin pr es + Ệ “k or: my SÁt Vi Phác %0 » wee HO ma bên gỨa sướ< “eyte Py s, wot n oe bán c^o ^gướt đáng thsế Pen GO che CP vb mus Bae tên đaanh shó @ $ š Tam rinks tt welt - Làn d0 vàn du vĩ đà % ƒ way € GTGT (7 nhỏm) ‘ ~ ‹ *% —— $ ‘ a, Celt thes tương phuảo s9 @by tod we tt ssz sản % thỏu để sử amạ pA bs tony on he a ig Cn me được€ ng Ha Prat wry Pee Pan Wein het One wy win mean CUR ew mọc, thật tí, p0 ng ®eymổ We tước Chere aly Aig SRC AER ER i gy RL aad ... suất ` an cơng nghiệp, dịch vụ án uống khu [ tscp đối tư? ??ng không chịu thuế ` ''oeu eve phi thue quan Xuất khẩu: Trực tiếp, gia công, ủy thác Thuế 0% Dich vụ trực tiếp cho cá nhân, tổ chức KD khu... PL cư trú Thu nhập khác giôn g cư trú c5 Tư? ??ng qọy a Vượt tiên 1g tn thuế 25 Đến 60 Trên 60120đến 120 đến 216 Trên Trên 216 đến 38 4 : - Trên 624 đến 960 Trên 960 Trén 38 4 dén 624 _— 22 Tái bảo... nhập từ đầu tư vốn 5% Chi huyện Phượng " - Tiên lãi cho vay - Lợi tức cô phần ` ; 3. Đầu tư vốn (5%) - Lợi tức tham gia góp von a £ ng 40 loai thụ nhâ 4.Chuyén nhugng von (20%) chịu thuế " P Mig