Hiệu quả sử dụng vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Nghiệp Quảng.pdf

Hiệu quả sử dụng vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Nghiệp Quảng

LỜI MỞ ĐẦU

Vốn là điều kiện vật chất không thể thiếu được trong hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp nhìn vào số vốn hiện có tại doanh nghiệp người ta có thể biết được quy mô kinh doanh của doanh nghiệp

Trong các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại thì vốn lưu động là vốn quan trọng nhất phục vụ trực tiếp cho quá trình sản xuất kinh doanh lưu chuyển hàng hóa và thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn (70% - 80%) trong tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp Vì vậy mà hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp quyết định đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nói chung

Hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại có thể đạt được trên cơ sở sử dụng đồng bộ hợp lý các yếu tố của quá trình sản xuất kinh doanh Do đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong sản xuất kinh doanh là để góp phần nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại, có như vậy doanh nghiệp mới có thể đứng vững và phát triển trong nền kinh tế thị trường như hiện nay Để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là vấn đề quan tâm muôn thuở của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại nói riêng và doanh nghiệp nói chung

Xuất phát từ vai trò của vốn và sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn trong hoạt động kinh doanh tại các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại qua thời gian thực tập tìm hiểu tình hình thực tế tại công

ty TNHH Nghiệp Quảng em đã chọn đề tài “Hiệu quả sử dụng vốn và các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại Công ty TNHH Nghiệp Quảng” làm đề tài nghiên cứu cho báo cáo quản lý của mình phạm vi

nghiên cứu của đề tài giới hạn ở nội dung đánh giá hiệu quả sử dụng vốn

cũng như hiệu quả kinh doanh chung của các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại, có sử dụng nguồn số liệu ở công ty TNHH Nghiệp Quảng để minh họa

Với mục đích và phạm vi nghiên cứu trên, bản báo cáo quản lý được kết cấu làm 3 chương

Chương I: Khái quát về công ty TNHH Nghiệp Quảng

Chương II: Thực trạng về việc sử dụng vốn của công ty TNHH Nghiệp Quảng

Chương III: Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH Nghiệp Quảng

Vốn và hiệu quả sử dụng vốn là một vấn đề phức tạp mà giải quyết nó không những phải có kiến thức, năng lực mà còn phải có kinh nghiệm thực tế Nhưng do những hạn chế nhất định về mặt trình độ, thời gian đi khảo sát thực tế ngắn nên chắc chắn đề tài không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong có sự góp ý kiến của các thầy cô giáo trong bộ môn, những người có kinh nghiệm cùng bạn đọc

Với lòng biết ơn sâu sắc em xin ghi nhận và gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy Nguyên

Các thầy cô giáo trong bộ môn và cùng tập thể cán bộ phòng Kế toán tài chính công ty TNHH Nghiệp Quảng

CHƯƠNG I

KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH NGHIỆP QUẢNG

I QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

1 Quá trình hình thành phát triển, đặc điểm của công ty

a Quá trình hình thành

Công ty TNHH Nghiệp Quảng được thành lập và hoạt động sản xuất theo giấy chứng nhận kinh doanh số 2102000519 do phòng đăng ký kinh doanh Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 20/11/2003

Tên công ty: Công ty TNHH Nghiệp Quảng Tên giao dịch: Công ty TNHH Nghiệp Quảng

Trụ sở chính: số 204 – Phố Đông Côi – Huyện Thuận Thành – Tỉnh Bắc Ninh

b Quá trình phát triển

Công ty TNHH Nghiệp Quảng được thành lập ngày 10/11/2003 tính đến nay gần được một năm đây là một doanh nghiệp trẻ qua một thời gian khảo sát tại Công ty Tuy là một doanh nghiệp trẻ nhung có bước phát triển vượt bậc, được đánh giá trên sự gia tăng của tổng tài sản hiện có tại doanh nghiệp và tổng nguồn vốn, giải quyết công ăn việc làm cho trên hai trăm công nhân làm tại doanh nghiệp

Sau khi có quyết định thành lập Công ty do phòng đăng ký kinh doanh sở kế toán và đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp ngày 10/11/2003 thì tổng nguồn vốn pháp định của Công ty là

KILOBOOKS.COMTổng nguồn vốn: 6.900.063.057 (đồng)

Tổng tài sản: 6.900.063.057 (đồng) Tổng số lao động: 200 người

Qua một thời gian sản xuất kinh doanh thì lượng tài sản và nguồn vốn được đưa vào phục vụ sản xuất kinh doanh có sự chuyển hoá làm tăng giá trị tổng tài sản và tổng nguồn vốn tăng lên đáng kể, tính đến thời điểm 30/6/2004 thì:

Tổng tài sản 10.093.145.385 (đồng) Tổng nguôn vốn 10.093.145.385 (đồng) Tổng số lao động 320 người

Tuy là một doanh nghiệp trẻ nhưng công ty đã biết áp dụng khoa học kỹ thuât tiên tiến nhất để đưa vào sản xuất, biết kết hợp các yếu tố thuận lợi khách quan và chủ quan công ty đầu tư xây dựng nhà máy sản xuất gia công khí cụ điện tại khu đất quy hoạch cụm công nghiệp Thanh Khương – Thuận Thành – Bắc Ninh

Thị trường sản phẩm của nhà máy chủ yếu là phục vụ trong nước, tiến tới xuất khẩu sang các nước trong khu vực thuộc khối ASEAN thông qua quá trình hội nhập kinh tế AFTA

2 Chức năng, nhiệm vụ của công ty

Công ty TNHH Nghiệp Quảng là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, chức năng, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu của công ty là:

Trực tiếp sản xuất và gia công các thiết bị điện và các sản phẩm hàng hóa khác do công ty sản xuất ra, khai thác hoặc liên doanh liên kết và đầu tư sản xuất tạo ra

Lắp ráp điện, điện tử dân dụng và công nghiệp Được nhập khẩu một số hàng hóa tiêu dùng thiết yếu phục vụ sản xuất kinh doanh của công ty khi được Bộ Thương mại xét cho phép

Tổ chức gia công và liên doanh liên kết sản xuất các loại thiết bị điện, khuôn mẫu

Sản xuất gia công các sản phẩm nhựa, các sản phẩm từ kim loại mầu Đại lý mua bán, ký gửi hàng hóa

Nhận uỷ thác nhập khẩu và thực hiện các dịch vụ thiết bị điện theo yêu cầu của khách hàng trong và ngoài nước

Nghiên cứu ứng dụng các tiến bộ khoa học kỹ thuật về điện

Tổ chức đào tạo bồi dưỡng cán bộ quản lý và công nhân kỹ thuật về thiết bị điện

Hợp tác và trao đổi về thiết bị điện với các tổ chức hữu quan trong và ngoai nước

Công ty phải đảm bảo kinh doanh có hiệu quả, bảo toàn được nguồn vốn, có tích lũy để tái sản xuất mở rộng, đảm bảo công ăn việc làm cho trên 300 lao động, nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong toàn công ty

Là một doanh nghiệp tư nhân, song công ty phải thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với nhà nước, tuân thủ các quy định của pháp luật, chính sách nhà nước đề ra

3 Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty

Cơ cấu tổ chức bộ máy kinh doanh của công ty được chia thành các phòng ban chuyên trách vào lĩnh vực và chức năng khác nhau cụ thể bao gồm:

Đứng đầu công ty là giám đốc

Giúp việc cho giám đốc là phó giám đốc

Các phòng ban của công ty bao gồm: Phòng nghiệp vụ phục vụ, phòng nghiệp vụ kinh doanh, tổng kho, các xí nghiệp sản xuất, nhiệm vụ cụ thể chức năng từng bộ phận trong cơ cấu bộ máy của công ty như sau:

Phòng nghiệp vụ phục vụ gồm các phòng: tổ chức hành chính, phòng tài chính kế toán, phòng kế hoạch

Phòng tổ chức hành chính: Làm nhiệm vụ giữ hồ sơ, giấy tờ có liên quan đến công ty, đồng thời làm nhiệm vụ giải quyết các chính sách bảo hiểm cho cán bộ công nhân viên của công ty và giúp giám đốc công ty nghiên cứu xây dựng và quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức sắp xếp cán bộ

Phòng tài chính kế toán: Thực hiện tổ chức hạch toán kinh tế bằng tiền mọi hoạt động sản xuất kinh doanh, lập kế hoạch tài chính, tính toán chi phí thu hồi công nợ, đảm bảo cho hoạt động tài chính của công ty được lành mạnh

Phòng kế hoạch: Giúp giám đốc công ty kinh doanh xuất nhập khẩu tổ chức mọi hoạt động pháp lý về ngoại thương, nội thương và theo dõi xây dựng căn bản trong công ty Xây dựng các kế hoạch dự trữ, kế hoạch tổng hợp và lập kế hoạch báo cáo thực hiện các kế hoạch đó

Phòng nghiệp vụ kinh doanh gồm: các phân xưởng và phòng kinh doanh tổng hợp

Các phân xưởng: Có chức năng sản xuất các mặt hàng đã đăng ký kinh doanh với nhà

Sơ đồ 01: Mô hình tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Phòng kế toán tổng hợp của công ty góp phần quan trọng vào việc quản lý các hoạt động kinh doanh của công ty, chịu trách nhiệm trước công ty về hoạt động kế toán, tài chính cung cấp các thông tin bằng con số là thước đo giá trị tiền tệ một cách nhanh chóng, chính xác kịp thời phục vụ cho giám đốc cùng các bộ phận chức năng của công ty trong việc định ra kế hoạch, thực hiện các hoạt động kinh doanh của công ty

Phòng kế toán tổng hợp của công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán tập trung, hình thức sổ kế toán là chứng từ ghi sổ, đơn vị sử dụng trong kế toán là đồng Việt Nam và USD phương pháp hạch toán theo tỷ lệ giá thực tế

Giám đốc

Phó giám đốc

Phòng kế toán tổng hợp

Phòng kế hoạch

Các phân xưởng sản xuất

Phòng kế toán gồm 5 người: 1 kế toán trưởng và 4 nhân viên kế toán, các cán bộ làm công tác kế toán đều là những người có trình độ đại học chuyên ngành kế toán, trình độ chuyên môn tương đối đồng đều

Sơ đồ 02 Mô hình tổ chức công tác kế toán của công ty

Chức năng nhiệm vụ của từng bộ phận

Bộ phận kế toán công nợ: Phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm các quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền vay và các đối tượng khác, công nợ và khách hàng

Bộ phận kế toán vốn bằng tiền: Phản ánh chung tình hình tăng giảm vốn hiện có các loại vốn quỹ, tình hình tiêu thụ sản phẩm kết quả kinh doanh ghi chép sổ cái

Thủ quỹ: quản lý và giám sát lượng tiền của công ty

4 Quy trình công nghệ sản xuất kinh doanh của công ty

Kế toán trưởng

Kế toán phó

Kế toán vốn bằng tiền

Thủ quỹ Kế toán

công nợ

Công ty có hai nhiệm vụ chính vừa sản xuất vừa kinh doanh hàng tháng thành phẩm sản xuất được hoàn thành nhập kho Đồng thời bộ phận tiêu thụ của công ty vừa tiêu thụ thành phẩm vừa sản xuất hàng hóa kinh doanh Do đặc thù như trên nên quy trình kinh doanh được thực hiện theo mô hình sau

Sơ đồ 03: Quy trình sản xuất vỏ công tơ

Qua sơ đồ ta thấy quy trình công nghệ sản xuất của công ty khá hiện đại Để ra được một sản phẩm phải trải qua 9 quy trình chế tạo, quy trình công nghệ này so với các quy trình lắp ráp của một số công ty khác nó đã rút ngắn được quá trình sản xuất, đây là một lợi thế đặc biệt của công ty để giảm chi phí tăng doanh thu bán hàng, hạn chế được những sản phẩm dở dang, sản phẩm hỏng

Sơ đồ 4: Quy trình lắp ráp đồ điện, điện tử

Nguyên liệu nhựa

ép, ép phun

Sản phẩm thô Via sạch SP Tán các chi tiết phụ

Khoan, tarô chi tiết SP

Làm sạch sản phẩm

Kiểm tra chất lượng sản phẩm

Đóng gói

Nguyên liệu nhựa, kim loại

Kiểm tra tiêu chuẩn, chất lượng

Sản xuất linh kiện

Kiểm tra chất lượng

Hoàn thiện linh kiện

Lắp ráp

Quá trình sản xuất cứ diễn ra liên tục nguyên vật liệu đưa vào qua từng giai đoạn cuối cùng ra sản phẩm nhập kho và xuất khẩu để rồi tập hợp chi phí để sản xuất hàng tháng sau đó bán thu tiền và tiếp tục sản xuất

II MỘT SỐ KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG HAI NĂM

Để hiểu rõ về tình hình kết quả kinh doanh của công ty ta phân tích các chỉ tiêu trong bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong hai năm 2003 và sáu tháng đầu năm

Biểu 01: Kết quả hoạt động kinh doanh tại 30/6/2004

5 Chi phí quản lý 70.880.431 71.768.199

KILOBOOKS.COM6 Thu/chi hoạt động bất thường

7 Thu/chi HĐTC

8 Lợi nhuận sau thuế 1.540.843.241 1.558.867.674 Qua bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty trong hai năm cuối năm 2003 và sáu tháng đầu năm trong những năm đầu thành lập được sự chỉ đạo thường xuyên trực tiếp của lãnh đạo công ty cùng với sự cố gắng của cán bộ công nhân viên toàn công ty trong kinh doanh, công ty đã đạt được những kết quả đáng khích lệ ta có thể thấy rõ qua các chỉ tiêu được thể hiện trong bảng sau:

Biểu số 02: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh

2.210.770 2.254.961 102%

Chỉ chưa đầy một năm thành lập công ty kinh doanh có lãi, doanh thu năm sau cao hơn năm trước năm 2004 doanh thu đạt 6.603.410.600 đồng

CHƯƠNG II

TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VỐN CỦA CÔNG TY TNHH NGHIỆP QUẢNG

I TÌNH HÌNH THỰC TẾ VỀ VỐN CỦA CÔNG TY TNHH NGHIỆP QUẢNG

1 Tình hình tài chính của công ty

Để hiểu rõ về tình hình tài chính của công ty ta căn cứ vào bảng cân đối kế toán (trang bên)

2 Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Biểu số 04: Tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động SXKD

STT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2003 Năm 2004 1 Tổng tài sản lưu động đồng 3.281.461.862 4.437.350.230 2 Tổng nợ ngắn hạn đồng 2.341.537.470 2.228.051.393 3 Vốn lưu động ròng (1-2) đồng 939.924.392 2.209.298.837 Năm 2004 vốn lưu động ròng của công ty luôn ở trong trạng thái vừa đủ để tài trợ cho khoản phải thu và tồn kho, cụ thể là năm 2003 thừa 939.924.392 đồng, năm 2004 là 2.209.298.837 đồng, điều này cho thấy công ty có khả năng thanh toán và mở rộng thêm quy mô sản xuất

3 Kết cấu vốn của công ty TNHH Nghiệp Quảng

a Cơ cấu tài sản cố định của công ty

Biểu số 05: Cơ cấu tài sản cố định

Đơn vị: đồng

STT

I Tài sản cố định 3.078.427.774 5.060.610.734 164% 1 TSCĐ Hữu hình 1.975.427.774 3.957.610.734 200%

Nguyên giá 1.975.427.774 4.279.603.965 Hao mòn 280.473.685 321.993.231

3 TSCĐ vô hình 1.103.000.000 1.103.000.000 Nguyên giá 1.103.000.000 1.103.000.000

II Các khoản đầu tư dài hạn 0 0

hao mòn giảm Đây mới chỉ phản ánh về mặt số lượng chưa nói đến mức độ hiệu quả trong quản lý và sử dụng vốn cố định

b Cơ cấu tài sản lưu động của công ty

Biểu số 06: Cơ cấu tài sản lưu động của công ty

STT Khoản mục ĐVT Năm 2003 Năm 2004 % I Tiền đồng 399.784.874 595.184.421 148% 1 Tiền mặt tại quỹ đồng 399.784.874 595.184.421

2 Tiền gửi ngân hàng đồng 0 0

II Các khoản phải thu đồng 1.391.541.649 996.533.500 71,54 1 Phải thu của khách hàng đồng 1.391.541.649 996.533.500 71,54 2 Trả trước cho người bán đồng 0 0

3 Phải thu nội bộ đồng 0 0 4 Các khoản phải thu khác đồng 0 0

III Hàng tồn kho đồng 2.376.891.936 3.420.900.064 143,92 1 NVL tồn kho đồng 1.367.743.368 2.230.904.890 163,10 2 Chi phí SXKD dở

Năm 2004 vốn lưu động tăng 195399547 (đồng) hay tăng 48% so với năm 2003 vốn lưu động của công ty tăng chủ yếu hàng tồn kho tăng cụ thể hàng hoá tồn kho năm 2004 tăng 1.044.008.128 đồng so với năm 2003 hay tăng 43,92%, tài sản lưu động khác tăng từ 17.846.504 đồng lên 20.916.666 đồng

Bên cạnh đó tiền mặt tại quỹ tăng 195.399.547 đồng hay tăng 48% điều này cho thấy chiến lược sản xuất kinh doanh của công ty năm 2004 thay đổi so với năm 2003 Tỷ lệ bán hàng trả chậm giảm nên dẫn đến khoản phải thu của khách hàng tăng lên cụ thể là năm 2004 là 995.533.500 giảm so với năm 2003 là 396.008.149 đồng hay 71,54% tỷ lệ này là cao Điều này cho thấy công ty đã sử dụng tài sản lưu động có hiệu quả Tuy nhiên các khoản phải thu khác và phải thu nội bộ không có nên nguồn vốn lưu động không bị tồn đọng nên việc sản xuất kinh doanh được quay vòng liên tục công ty cần duy trì và phát huy

Bảng trên là các chỉ tiêu chủ yếu có tác động lớn đến cơ cấu vốn lưu động của công ty Tuy nhiên đó mới là sự phản ánh về mặt lượng chưa nói đến mức độ hiệu quả trong quản lý và sử dụng vốn lưu động của công ty

II NHỮNG KẾT QUẢ ĐẠT ĐƯỢC VÀ NHỮNG TỒN TẠI CẦN KHẮC PHỤC TRONG QUẢN LÝ VỐN

1 Những kết quả đạt được trong việc sử dụng vốn tại công ty

Hoạt động tài chính là một bộ phận của hoạt động sản xuất kinh doanh và có mối quan hệ trực tiếp với hoạt động sản xuất kinh doanh Tất cả các hoạt động sản xuất kinh doanh đều ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp: Trong những năm đầu sau khi nền kinh tế nước ta chuyển từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô của nhà nước Trong những năm đầu thành lập công ty đã gặp không ít những khó khăn nhưng vẫn đạt được một số kết quả nhất định để đánh giá khái