Ghi nhận giá tính thuế GTGT hàng hóa dùng để biếu, tặng Tại khoản điều thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: “Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể mua sở kinh doanh tự sản xuất) dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, giá tính thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Như hàng hóa dùng để biếu, tặng phải ghi nhận giá tính thuế theo giá hàng hóa loại tương đương thị trường thời điểm phát sinh Dịch vụ kế toán thuế trọn gói Khi mua quà biếu tặng có cần xuất hóa đơn hay không? Tại điểm b khoản điều 16 thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: “Người bán phải lập hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động tiêu dùng nội (trừ hàng hoá luân chuyển nội để tiếp tục trình sản xuất) => Theo đó, hàng hóa dùng để biếu, tặng phải lập hóa đơn Hàng biếu tặng có tính vào chi phí toán Thuế TNDN hay không? Hàng hóa dùng để biếu, tặng tính vào chi phí trừ toán thuế TNDN, bị khống chế mức 15% tổng chi phí trừ Tại điểm 2.21 khoản điều thông tư 78/2014/TT-BTC quy định khoản chi trừ không trừ toán thuế TNDN: “Phần chi vượt 15% tổng số chi trừ, bao gồm: chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng Tuy nhiên từ ngày 01/01/2015, dỡ bỏ trầnchi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới, tiếp tân, khánh tiết, hội nghị, hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ chi phí liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh 15% cho doanh nghiệp Hàng hóa biếu tặng có ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không? Hàng hóa dùng để biếu, tặng ghi nhận doanh thu để tính thuế TNDN Tại điều thông tư 78/2014/TT-BTC quy định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: Không quy định doanh thu tính thuế TNDN hàng hóa biếu, tặng (Thông tư 123/2012/TT-BTC có quy định) Cách hạch toán Đối với hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động tiêu dùng nội phải lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng),hoá đơn ghi đầy đủ tiêu tính thuế GTGT hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho khách hàng Hạch toán xuất tặng: Đối với Công ty bạn theo định 48 Nợ TK 632 Có TK 156 Nợ TK 641 Có TK 511 Có TK 3331 Theo thông tư 200/2014/TT-BTC Nếu biếu tặng cho cán công nhân viên trang trải quỹ khen thưởng, phúc lợi, kế toán phải ghi nhận doanh thu, giá vốn giao dịch bán hàng thông thường, ghi: - Ghi nhận giá vốn hàng bán giá trị sản phẩm dùng để biếu, tặng công nhân viên người lao động: Nợ TK 632 - Giá vốn hàng bán Có TK 155 - Thành phẩm - Ghi nhận doanh thu sản phẩm trang trải quỹ khen thưởng, phúc lợi, ghi: Nợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (tổng giá toán) Có TK 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Có TK 3331 - Thuế GTGT phải nộp (33311) (nếu có) Tổng kết điều cần phải lưu ý để tránh khỏi sai sót: - Thuế GTGT đầu vào hàng hóa dùng để biếu, tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh khấu trừ thuế GTGT - Ghi nhận giá tính thuế GTGT hàng hóa dùng để biếu, tặng theo giá hàng hóa loại - Khi biếu, tặng cho khách hàng, phải xuất hóa đơn hàng hóa dùng để biếu, tặng - Được tính vào chi phí trừ toán thuế TNDN bị khống chế 15% tổng chi phí trừ hàng hóa biếu, tặng - Không phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hàng hóa dùng để biếu, tặng Dịch vụ kế toán thuế GDT cảm ơn bạn quan tâm! Xem thêm dịch vụ kế toán GDT tại: http://thuegdt.com.vn/dich-vu-ke-toan-thue-tron-goi/ ... dùng để biếu, tặng phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh khấu trừ thuế GTGT - Ghi nhận giá tính thuế GTGT hàng hóa dùng để biếu, tặng theo giá hàng hóa loại - Khi biếu, tặng cho khách hàng, .. .Hàng hóa biếu tặng có ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không? Hàng hóa dùng để biếu, tặng ghi nhận doanh thu để tính thuế TNDN Tại điều thông tư 78/2014/TT-BTC quy định doanh thu để tính. .. xuất hóa đơn hàng hóa dùng để biếu, tặng - Được tính vào chi phí trừ toán thuế TNDN bị khống chế 15% tổng chi phí trừ hàng hóa biếu, tặng - Không phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hàng hóa dùng