LỜI NÓI ĐẦU Bác Hồ kính yêu lúc sinh thời thường nói “học phải đôi với hành” Điều luôn nhắc học sinh, sinh viên lý thuyết mà thực tế lý thuyết suông, thực tế mà lý thuyết làm sở thực tế không bền vững.Vì vậy, có lý thuyết rọi sáng thực tế thực tế khẳng định giá trị lý thuyết.Chính điều nên kết hợp hài hoà hai công việc việc học tập, nghiên cứu,tiếp thu kiến thức đạt kết hiệu cao Do việc thực tập sinh viên sau năm học tập nghiên cứu trường việc làm quan trọng cần thiết Bởi vì, củng cố thêm phần kiến thức học cho sinh viên mà bước đầu giúp sinh viên tiếp cận với thực tế, nghề nghiệp sinh viên tương lai Mặt khác học hỏi thêm kinh nghiệm người trước nhằm trau dồi nghiệp vụ cho trước tốt nghiệp Sau thầy cô trường trang bị lý thuyết nghiệp vụ qua trình tìm hiểu thực tế Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng em nhận thấy rõ tầm quan trọng công tác kế toán Bởi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mong muốn sản xuất sản lượng nhiều với chất lượng cao chi phí thấp để thu nhiều lợi nhuận Muốn đạt điều nhà quản lý nhận thức vai trò thông tin, mà thông tin thu thập từ nhiều nguồn khác nhau, thông tin kế toán đóng vai trò vô quan trọng thiếu Thông qua việc thu nhận xử lý cung cấp thông tin, kế toán sở để tra, kiểm tra giám sát tình hình kinh tế tài doanh nghiệp , kiểm tra việc chấp hành sách , chế độ kinh tế tài Nhà nước Từ thấy kế toán phận thiếu doanh nghiệp Chính vậy, em xin sâu vào tìm hiểu phần hành công tác kế toán thông qua thời gian thực tế “ Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng” Để làm sáng tỏ vấn đề cần nghiên cứu em xin trình bày báo cáo thực tập em gồm phần: - Phần 1: Khái quát chung Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng - Phần 2: Thực tế tổ chức kế toán Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng - Phần 3: Nhận xét kiến nghị Do thời gian thực tập ngắn trình độ hiểu biết có hạn nên tránh thiếu sót báo cáo thực tập.Em mong nhận bảo, góp ý chân thành, tận tình thầy cô giáo ban lãnh đạo công ty Cuối cùng, em xin gửi lời biết ơn trân trọng đến thầy, cô giáo tổ môn Kế toán - Kiểm toán, Khoa Quản trị kinh doanh, Trường Đại học dân lập Hải Phòng Em xin cảm ơn giảng viên hướng dẫn phòng kế toán Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập PHẦN I : KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHÒNG I.Quá trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng 1.Giới thiệu chi nhánh: -Tên Doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng - Tên giao dịch : HAPEMCO - Trụ sở : Số 734 Đường Nguyễn Văn Linh, Phường Niệm Nghĩa, Quận Lê Chân, Thành phố Hải Phòng - Ngày thành lập : 13/01/2004 - Mã số thuế: 0200580118 - Điện thoại : 031.3749.838 Fax : 031.3971.840 2.Tóm tắt trình hình thành phát triển Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng Tháng 10/1992, UBND Thành phố ban hành Quyết định số 0508/QĐ-UB ngày 11/10/1992 việc thành lập doanh nghiệp Nhà nước Xí nghiệp Điện Hải Phòng Đến năm 1998, Xí nghiệp đổi tên thành Công ty Điện Hải Phòng Từ đây, đơn vị hoạt động cách tự chủ, hạch toán có lãi, sản xuất sản phẩm thị trường định, chủ yếu quạt điện dân dụng linh kiện quạt loại Tăng cường đầu tư, đổi thiết bị máy móc, chăm lo tới yếu tố người, thị trường nhiều lĩnh vực thiết yếu khác Từ chỗ phải nhập chi tiết nhỏ để lắp ráp thành sản phẩm nguyên chiếc, đến với kinh nghiệm lâu năm ngành điện khí, Công ty tự tin trở thành nhà cung cấp linh phụ kiện có uy tín nhiều công ty xí nghiệp khác nước số nước khu vực Đông Nam Á Đáng ý sản phẩm công ty không thua hàng ngoại mà giá “nội” nên sản phẩm quạt điện Công ty đủ sức cạnh tranh thị trường Liên tục công nhận hàng Việt Nam chất lượng cao, sản lượng hàng năm công ty lên tới 200.000 quạt điện, quạt điện Phong Lan giữ vị trí hàng đầu 1,5- triệu lồng quạt loại Chất lượng sản phẩm uy tín quạt Phong Lan mang lại cho Công ty hội Sau thời gian nghiên cứu thị trường, đánh giá cao lực Công ty, năm 2004 Công ty Mitsubishi Nhật Bản tin tưởng lựa chọn Điện Hải Phòng nhà phân phối độc quyền sản phẩm quạt điện Mitsubishi Sản lượng quạt điện Mitsubishi mà Điện Hải Phòng tiêu thụ Việt Nam lớn, hàng năm đạt mức tăng trưởng ổn định 10% Không đối tác tin cậy kinh doanh, Mitsubishi hỗ trợ Công ty nâng cao tính quy chuẩn sản phẩm, công tác tiếp cận thị trường, chăm sóc khách hàng Việc trì mối quan hệ đối tác truyền thống, hai bên có lợi, từ mối quan hệ hợp tác mà CB-CNV Công ty không ngừng học hỏi, sáng tạo, nâng cao chất lượng sản phẩm phương pháp quản lý kinh doanh áp dụng vào thực tiễn Trong tiến trình hội nhập phát triển, nguồn cung nguyên nhiên liệu ngày cạn kiệt đắt đỏ Trong đó, nhu cầu người tiêu dùng ngày đòi hỏi cao chất lượng hiệu suất sử dụng tiết kiệm điện Hiểu điều này, Ban lãnh đạo Công ty đưa hành động cụ thể giải vấn đề tiết kiệm lượng sản xuất trình sản xuất sản phẩm Đầu năm 2013, Công ty phối hợp với Trung tâm Tiết kiệm lượng & sản xuất Hải Phòng tổ chức kiểm toán lượng thực giải pháp tiết kiệm lượng toàn công ty Đến nay, tất sản phẩm quạt điện “Phong lan” “Gale” Công ty ECC đánh giá sản phẩm tiết kiệm điện dán nhãn tiết kiệm lượng Không ngừng đổi mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm nhằm đáp ứng thị hiếu ngày cao người tiêu dùng Trong trình hoạt động, Công ty thường xuyên trì thực quản lý chất lượng theo tiêu chuẩn quốc tế ISO 9001:2016 áp dụng mô hình quản lý 5S tổ chức JIKA Nhật Bản tư vấn hỗ trợ Với đường lối đạo sáng suốt Ban lãnh đạo Công ty nỗ lực không mệt mỏi toàn thể CB-CNV, 55 năm qua, trải qua thăng trầm, quạt điện Phong Lan giữ vững vị trí sản phẩm vàng lòng người tiêu dùng nước Sản lượng hàng năm tăng từ 15-20%, doanh thu tăng gấp 10 lần so với năm bắt đầu cổ phần hóa Doanh nghiệp, đóng góp vào ngân sách Nhà nước 10 tỷ đồng/ năm, tạo công ăn việc làm ổn định cho gần 300 lao động với mức thu nhập trung bình đạt 4,5 triệu đồng/người/tháng Tiếp bước truyền thống hệ trước, CB-CNV Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng ngày không ngừng cố gắng, mang hết tâm huyết công sức xây dựng Công ty ngày phát triển vững chắc, xứng đáng đơn vị sản xuất kinh doanh có hiệu phát triển thương hiệu trở thành niềm tự hào người dân Đất Cảng – Thương hiệu “Phong Lan” Nhân dịp kỷ niệm 55 năm ngày thành lập Công ty, thay mặt Hội đồng quản trị, Ban Tổng giám đốc toàn thể CB-CNV Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng, xin gửi lời cảm ơn chân thành tới vị lãnh đạo Thành ủy, HĐND, UBND Thành phố, Sở Ban ngành địa bàn thành phố tạo điều kiện giúp đỡ Công ty nhiều năm qua xin gửi lời tri ân tới quý khách hàng, đối tác đồng hành Điện Hải Phòng đường phát triển Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng Trước mặt hàng Doanh nghiệp : roto, trục bạc, vòng bi, cuộn dây đồng Hiện doanh nghiệp chuyên sản xuất : loại sản phẩm điện dân dụng: quạt điện đứng, quạt điện treo tường đa dạng mẫu mã sản phẩm Ngay từ sản phẩm đời địa có uy tín , quen thuộc với khách hàng nước Ngoài sản phẩm truyền thống Doanh nghiệp nắm bắt thị hiếu nhu cầu khách hàng để sản xuất thêm sản phẩm : cuộn cảm, máy bơm, ổn áp, dây điện,… 4.Những thuận lợi, khó khăn thành tích Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng trình hoạt động a Những thuận lợi khó khăn doanh nghiệp trình hoạt động Với kinh tế mở cửa khẳng định đường lối phát triển kinh tế đắn Đảng Nhà nước ta Đây bước ngoặt để đưa đất nước lên , yếu tố mang tính khách quan chủ quan Doanh nghiệp không đường khác phải chấp nhận thách thức chế thị trường có cạnh tranh hoàn hảo hầu hết lĩnh vực khó khăn Doanh nghiệp thị trường Đông Âu không Bạn hàng quen thuộc nên sản phẩm xuất giảm sút sản phẩm nội địa đứng trước cạnh tranh gay gắt sản phẩm loại nước hàng nhập ngoại, Doanh nghiệp lâm vào tình trạng vô khó khăn Qua năm tháng sản xuất Doanh nghiệp có được, qua lúc khó khăn Doanh nghiệp rút học kinh nghiệm để thay đổi hướng sản xuất , Doanh nghiệp nhận thấy mẫu mã,chất lượng, suất lao động vấn đề then chốt, sống Doanh nghiệp.Trước tình hình Doanh nghiệp tìm cách thay đổi hướng sản xuất để tạo việc làm cho công nhân hiệu “ Tìm việc làm khó giữ việc làm khó ” Trước tình hình , cấp kịp thời định thay đổi lãnh đạo Doanh nghiệp Giám đốc cương nhanh chóng bố trí lại máy quản lý, thu gọn máy gián tiếp, giải thể lực lượng dôi dư cách kịp thời để chấn chỉnh công tác quản lý đạo sản xuất , tập trung tìm đầu cho sản phẩm , dùng đòn bẩy kinh tế khâu tiêu thụ Mặt khác yếu tố khoa học kỹ thuật yếu tố thiếu góp phần tăng suất chất lượng cho sản phẩm công ty trọng Về vốn, Doanh nghiệp khai thác nhượng bán , lý số vật tư, tài sản không dùng đến, mua sắm thiết bị máy móc mới, khai thác vật tư bên nhằm quay vòng vốn nhanh , mang lại lợi nhuận cao Mặc dù tình hình khó khăn vốn Doanh nghiệp trì sản xuất ổn định tiếp tục củng cố sở vật chất : Mua sắm sửa chữa thiết bị , sẵn sàng đón nhận kế hoạch xuất Doanh nghiệp coi trọng chữ tín khách hàng , coi trọng hiệu “ Bán thị trường cần không bán có ” Chính nỗ lực, cố gắng mà đến năm 2006 Doanh nghiệp ký hợp đồng xuất sản phẩm với số nước là: Thái Lan, Lào Một lần Doanh nghiệp vươn lên khả , sản phẩm sản phẩm truyền thống kích thích tiêu thụ thị trường, tiếp tục tiếp cận thị trường b Những thành tích doanh nghiệp đạt năm gần đây(từ 2013  2016) Do khủng hoảng năm 2016 toàn giới nên doanh nghiệp năm vừa qua không đạt thành tích cao năm doanh nghiệp cố gắng tạo công ăn việc làm cho cán công nhân viên chi nhánh, tình trạng công nhân viên phải nghỉ chờ việc không kéo dài Từ năm 2013 – 2014 chi nhánh đạt suất cao, năm 2013, 2014 doanh thu đạt 05.566.855.550 cao năm 2005 Năm 2016 ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế nên doanh nghiệp không đạt suất năm 2013 2014, suất năm 2016 đạt 7.568.405.500 60.2 % so với năm 2016 cố gắng chi nhánh trước tình hình kinh tế lúc 5.Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng Công nghệ sản xuất Doanh nghiệp theo hình thức dây chuyền Do tổ chức trình sản xuất cho máy Doanh nghiệp hoạt động nhịp nhàng tạo sản phẩm tốt khó khăn cần phải nghiên cứu , khắc phục nhiều đưa phương án tối ưu Dưới công nghệ sản xuất công NGUYÊN VẬT LIỆU PHÂN XƯỞNG ĐỘNG CƠ PHÂN XƯỞNG LINH KIỆN PHÂN XƯỞNG HOÀN CHỈNH KHO THÀNH PHẨM Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng có nhiều kinh nghiệm nguồn mua nguyên vật liệu với giá hợp lý Vì việc cung cấp nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất , theo nhu cầu khách hàng tiêu thụ sản phẩm - Nguyên vật liệu nhập chuyển xuống xưởng • Phân xưởng linh kiện : Lắp ráp linh kiện sản phẩm Hoàn chỉnh thành hình nhập kho bán thành phẩm • Phân xưởng động : Lắp ráp động bán thành phẩm nhập kho bán thành phẩm • Phân xưởng Hoàn chỉnh : nhận sản phẩm kho bán thành phẩm, thực công việc kiểm tra sản phẩm , chuyển sang kho thành phẩm Đặc điểm, cấu tổ chức máy quản lý Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng a Mô hình tổ chức máy quản lý Công ty : GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC Phòng tài vụ Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phân xưởng cơĐội điện Sản xuất dự án Phòng bảo vệ tổ chức b Chức năng, nhiệm vụ phòng ban Chi nhánh : - Giám đốc : vừa người đại diện mặt Nhà nước vừa người đại diện cho tập thể cán công nhân viên quản lý điều hành công ty theo chế độ thủ trưởng , đại diện toàn quyền Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh - Phó giám đốc : Là người trực tiếp giúp việc cho Giám đốc, người thay Giám đốc điều hành công ty Giám đốc vắng , đồng thời người giúp Giám đốc điều hành phòng ban - Phòng tổ chức bảo vệ : Tham mưu cho cấp uỷ - Giám đốc công tác cán bộ, tổ chức quản lý lao động tiền lương nhà máy Giúp Giám đốc công tác bảo vệ trị , bảo vệ kinh tế xây dựng lực lượng huấn luyện tự vệ - Phòng tài - kế toán : Giúp Giám đốc tổ chức đạo công tác tài chính, thống kê kế toán , hạch toán sản xuất kinh doanh, nắm vững thông tin kinh tế báo cáo kịp thời đồng thời làm nhiệm vụ kiểm kê kiểm soát kinh tế tài sản xuất kinh doanh Công ty - Phòng kỹ thuật : Giúp Giám đốc công tác khoa học kỹ thuật quản lý vẽ kỹ thuật, thiết kế sản phẩm cải tiến công nghệ, thiết bị phục vụ sản xuất, quản lý chất lượng sản phẩm, xây dựng tiêu chất lượng sản phẩm áp dụng tiêu chuẩn kỹ thuật cấp - Phòng kế hoạch vật tư : tham mưu cho Giám đốc điều hành máy quản lý sản xuất kinh doanh Xây dựng kế hoạch điều độ tác nghiệp kế hoạch sản xuất Cung ứng nguồn vật tư phục vụ sản xuất , tổ chức quản lý kho hàng, bến bãi Lập kế hoạch tiêu thụ sản phẩm, dịch vụ hàng hoá ký kết hợp đồng , hợp tác gia công mua bán sản phẩm tiêu thụ sản phẩm - Phân xưởng điện : Có nhiệm vụ gia công đồ giá theo thiết kế phòng kỹ thuật sửa chữa cố kỹ thuật trình sản xuất - Đội sản xuất dự án : Sản xuất theo công trình theo hợp đồng 7.Mô hình tổ chức máy kế toán hình thức tổ chức hệ thống sổ kế toán Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng a Bộ máy kế toán : 10 PHẦN III : THỰC TRẠNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐIỆN CƠ HẢI PHÒNG Trong công ty hay doanh nghiệp nguyên vật liệu yếu tố vô quan thành lập trình phát triển cua công ty Cho nên kế toán công ty phải thưc xác nghiệp vụ vế nguyên vật liệu – hàng tồn kho phải xác, hạch toán thu chi phải theo quy định.Đặc biệt phải phản ánh nghiệp vụ phát sinh cách nhanh kịp thời Và cần phải có hoá đơn chứng từ lưu lại làm sơ liệu.Sau em xin trình bày công tác kế toán hàng tồn kho công ty cổ phần Điện Hải Phòng I, Kế toán hàng tồn kho 1, Đặc điểm, nguyên tắc 1.1 Đặc điểm : Vật liệu yếu tố trình sản xuất cấu thành nên sản phẩm Tuy nhiên Công ty Cổ phần Cơ điện Hải Phòng doanh nghiệp chuyên sản xuất loại quạt điện, quạt treo tường nên vật liệu sử dụng để sản xuất sản phẩm đa dạng nhiều chủng loại Trong chủng loại có nhiều nhóm, hạng, cấp bậc khác quy cách, phẩm cấp Mỗi loại vật liệu có vai trò vị trí công dụng công việc cấu thành nên sản phẩm Nguyên vật liệu để sản xuất roto, cuộn dây, trục bạc, vòng bi, chổi than Bên cạnh có loại vật liệu khác không phần quan trọng , định chất lượng sản phẩm : độ bền, mẫu mã Chi phí vật liệu nằm giá thành sản phẩm lớn chiếm khoảng 50% 60% tổng chi phí Chính việc hạch toán đắn, xác, kịp thời chi phí vật liệu phát sinh điều kiện quan trọng việc tính xác giá thành sản phẩm việc quản lý tốt tình hình thu mua, dự trữ, bảo quản sử dụng nguyên vật liệu chi nhánh 99 1.2 Nguyên tắc : Để cung cấp đầy đủ, kịp thời, xác thông tin cho công tác quản lý nguyên vật liệu doanh nghiệp, kế toán phải thực nguyên tắc sau: - Ghi chép, phản ánh xác, trung thực, kịp thời số lượng, chất lượng giá thành thực tế nguyên vật liệu nhập kho - Tập hợp phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời số lượng giá trị nguyên vật liệu xuất kho, kiểm tra tình hình chấp hành định mức tiêu hao nguyên vật liệu - Phân bổ hợp lý giá trị nguyên vật liệu sử dụng vào đối tượng tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh - Tính toán phản ánh xác số lượng giá trị nguyên vật liệu tồn kho, phát kịp thời nguyên vật liệu thiếu, thừa, ứ đọng, phẩm chất để doanh nghiệp có biện pháp xử lý kịp thời, hạn chế đến mức tối đa thiệt hại xảy - Giá trị hàng tồn kho xác định theo phương pháp nhập trước - xuất trước Giá mua t.tế = Giá ghi - Chiết khấu + Chi phí GTGT vật tư hoá đơn mua hàng Chứng từ, tài khoản sử dụng : 2.1 Chứng từ sử dụng : - Phiếu thu - Hoá đơn bán hàng - Phiếu nhập vật tư - Phiếu xuất vật tư 2.2 Tài khoản sử dụng : - Nguyên vật liệu : TK1521 - Nguyên vật liệu phụ : TK1522 - Nhiên liệu TK1523 : 100 vận chuyển + Thuế - Phụ tùng : TK1524 - Công cụ dụng cụ : TK153 Quy trình lưu chuyển chứng từ : Phiếu nhập, xuất kho, hoá đơn Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết TK 1521 , 1522 Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Cái TK 152 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Chú thích : Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Quan hệ đối chiếu - Hàng ngày kế toán tập hợp phiếu thu, phiếu chi, hoá đơn mua hàng, bán hàng, để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung, sau số liệu ghi nhật ký chung để ghi vào sổ TK152, 153 đồng thời phải ghi nghiệp vụ phát sinh vào sổ thẻ chi tiết liên quan việc ghi sổ Nhật ký chung 101 - Cuối quý, cộng số liệu sổ để lập bảng cân đối số phát sinh Sau kiểm tra đối chiếu, khớp số liệu ghi sổ bảng tổng hợp chi tiết (được lập từ sổ, thẻ kế toán chi tiết) dùng để lập báo cáo tài Ví dụ minh hoạ : 1, Nhập 2.950 trục bạc đơn giá 05.200đ/chiếc 2.860 vòng bi với đơn giá 13.500đ/bộ, thuế suất VAT 10% trả tiền mặt , kế toán ghi vào sổ sách định khoản sau: Nợ TK 152 :74.600.000 Nợ TK 133 : 7.460.000 Có TK 111 : 82.060.000 Từ bút toán kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung( biểu số ), sổ TK152 (biểu số ), sổ chi tiết 152 ( biểu số ) , bảng tổng hợp chi tiết ( biểu số ) 2, Xuất 150 trục bạc chế tạo quạt đơn giá 05.200đ/chiếc để phục vụ sản xuất, kế toán ghi vào sổ sách định khoản sau: Nợ TK 621: 1.830.000 Có TK 152 : 1.830.000 Từ bút toán kế toán ghi vào sổ Nhật ký chung ( biểu số ) sổ TK152( biểu số ), sổ chi tiết TK152 (biểu số ), bảng tổng hợp chi tiết ( biểu số ) 102 HOÁ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên : Giao cho khách hàng Ngày 14 tháng 05 năm 2016 Mã số : 01 GTKT - 3LL Ký hiệu: AA/16P Số: 0003441 Đơn vị bán hàng : Công ty CPTM Bắc Mỹ Địa : Số 130 - Lạch Tray - Hải Phòng Số TK : 0046801 Họ tên người mua hàng : Đỗ Thị Ngoãn Tên đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng Địa : 734 Nguyễn Văn Linh – Lê Chân – Hải Phòng Số TK : Hình thức toán : TM MST : 0200580118 Stt Tên hàng hoá, Số Đơn giá Thành tiền lượng Chiếc 2.950 5.200 35.990.000 Bộ 2.860 13.500 38.610.000 Cộng tiền hàng 74.600.000 7.460.000 Thuế suất : 10% Tiền thuế GTGT : 82.060.000 Tổng cộng tiền toán Số tiền chữ : Tám mươi hai triệu không trăm sáu mươi nghìn đồng / dịch vụ Trục bạc Vòng bi ĐVT Người bán Người mua hàng (Đã ký) hàng (Đã ký) 103 Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP Địa : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP Mẫu số 01-VT TT số 200/2014/QĐ/BCT Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Quyển số 19/NVL PHIẾU NHẬP KHO Ngày 14 tháng 05 năm 2016 Tên người giao hàng : Lương Xuân Bâng Nợ Có Theo: HĐGTGT số 3441 ngày 14 tháng 05 năm 2016 Bắc Mỹ Nhập kho : Đỗ Thị Ngoãn Stt Tên vật tư Mã ĐVT số Trục bạc Vòng bi Số lượng Y/C Đơn giá Thành tiền 05.200 13.500 35.990.000 38.610.000 Thực Chiếc 2.950 Bộ 2.860 nhập 2.950 2.860 Cộng 74.600.000 Nhập, ngày 14 tháng 05 năm 2016 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng PT cung tiêu Người giao Thủ (Đã ký) (Đã kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) ký) 104 Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP Địa : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP Mẫu số 02-VT TT số 200/2014/QĐ/BCT Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC LỆNH XUẤT VẬT TƯ Ngày 15 tháng 05 năm 2016 STT Mã vật tư TCT Tên vật tư Trục bạc Đơn vị tính Chiếc Số lượng 150 Ngày 15 tháng 05 năm 2016 Người lập phiếu Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP Địa : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP 105 (Đã ký) Mẫu số 02-VT TT số 200/2014/QĐ/BCT Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Quyển số 04 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 15 tháng 05 năm 2016 Họ tên người nhận Nợ hàng : Dương Quang Thu Có Địa : Phân xưởng khí Lý xuất : Phục vụ sản xuất Xuất kho : Đỗ Thị Ngoãn Stt Tên vật tư Mã ĐVT số Trục bạc TC Chiế T c Cộng Số lượng Yêu cầu Thực nhập 150 150 150 150 Đơn giá 05.200 Thành tiền 1.830.000 1.830.000 Số tiền chữ : Một triệu tám trăm ba mươi nghìn đồng chẵn / Xuất, ngày 15 tháng 05 năm 2016 Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng P.T cung tiêu Người nhận Thủ kho (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 106 (Đã ký) (Đã ký) Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP Địa : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP Mẫu số S10-DN TT số 200/2014/QĐ/BCT Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC SỔ CHI TIẾT VẬT LIỆU, DỤNG CỤ Quý II Năm : 2016 Tài khoản : TK 152 Tên kho: số 05 Tên vật liệu : Trục bạc Chứng từ Số Ngày, hiệu tháng Diễn giải TKĐU Số dư đầu kỳ Phát sinh kỳ PN0 PX0 PN0 Đơn giá Số lượng Thành tiền 2650 32,330,000 Chi tiền mua 2650 Trục bạc 111 05,200 05/05 Xuất 150 Trục bạc chế tạo phục vụ sản xuất 621 05,20 111 05,200 Chi tiền mặt mua 2950chiếc Trục bạc Cộng phát sinh 15 2950 35,990,000 11,116 135,620,600 Dư cuối kỳ Người lập sổ (Đã ký) Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP Địa : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP Kế toán trưởng (Đã ký) Mẫu số S11-DN TT số 200/2014/QĐ/BCT Ngày 22/12/2014 Bộ trưởng BTC Biểu số : 04/2016 BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT VẬT LIỆU Tài khoản : TK152 107 Số lượn 05,200 10/05 14/05 Nhập 05,3 Đơn vị : Công ty Cổ phần Điện Cơ HP Địa : 734 Nguyễn Văn Linh –Lê Chân -HP Stt Tên vật liệu Quý II năm 2016 Mẫu số s03-DN TT số 200/2014/QĐ/BCT Số trưởng tiền BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Tồn đầu kỳ Nhập SỔ CÁI kỳ Ngày tháng ghi sổ Xuất kỳ Tồn cuối kỳ Quý II Năm 2016 : Nguyên liệu,135,620,600 vật liệu (sản xuất) Trục bạc Tên TK25,642,500 150,352,600 TK : TK152 65,354,255 Vòng bi Số hiệu15,626,053 75,864,521 Chứng từ Ngày Diễn giải SHTKĐU Cộng 91,555,005 498,144,084 548,398,523 Số hiệu Nợ Biểu số : 04/2016 10,910,500 ĐVT: VNĐ 5,115,857 Số tiền 41,300,573 Có tháng Người lập (Đã ký) 14/05 PN19 14/05 16/05 PX22 16/05 Số dư đầu kỳ Số phát sinh Chi tiền mặt mua 2.950 trục bạc,2.860 vòng bi Xuất 150 trục bạc chế tạo phục vụ sản xuất Kế toán trưởng91,555,005 (Đã ký) 111 74,600,000 621 1,830,000 Cộng phát sinh 498,144,084 Số dư cuối kỳ 41,300,573 548,398,523 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) 108 109 II Nhận xét chung : Trong trình thực tập Công ty Cổ phần Điện Cơ HP, kiến thức học kết hợp với thực tế công việc em tìm cho nhiều học kinh nghiệm bổ ích cách quản lý, hạch toán kế toán Về em thấy công tác tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh phù hợp, phát huy hết lực Quá trình sản xuất kinh doanh phát triển, tổng số vốn kinh doanh , doanh thu, lợi nhuận công ty tăng lên hàng năm, mức tích luỹ với ngân sách ngày cao Để đạt thành tích suốt thời gian qua, công ty không ngừng tìm tòi sáng tạo cải tiến phương thức sản xuất kinh doanh mà nòng cốt biết khai thác trí thức nhân loại, áp dụng thành tựu khoa học kỹ thuật, tạo đà để công ty phát triển mạnh mẽ Hiện nay, Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng áp dụng hình thức Nhật ký chung hình thức phù hợp với thực tế tổ chức sản xuất công ty Phòng kế toán sử dụng hệ thống sổ sách chứng từ đầy đủ theo quy định chung Bộ Tài Chính đảm bảo phù hợp với hoạt động kế toán chi nhánh, tạo mối quan hệ mật thiết với phần hành hệ thống kế toán Sự phân công công việc cụ thể , rõ ràng đội ngũ cán kế toán có trình độ chuyên môn cao, nhiệt tình với công việc để thực tốt công tác kế toán Trong trình sản xuất, chi nhánh luôn trọng tới mục tiêu an toàn vệ sinh lao động, hiệu chi nhánh : “An toàn để lao động – Lao động phải an toàn” Ngoài chi nhánh trọng nâng cao đời sống vật chất – tinh thần cán công nhân viên, tổ chức chuyến tham quan du lịch vào ngày lễ, hè tạo điều kiện cho cán công nhân viên học nâng cao tay nghề, trình độ chuyên môn Điều thể quan tâm lãnh đạo chi nhánh với cán công nhân viên trách nhiệm cán công nhân viên với chi nhánh Cũng giống doanh nghiệp khác Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng năm qua năm vô khó khăn bị ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế Do lạm phát làm cho giá tiền tất loại nguyên vật liệu tăng cao, khủng hoảng dẫn đến mặt hàng tiêu thụ không nhiều, tình trạng thất nghiệp toàn cầu có xu hướng tăng vọt Với cố gắng không ngừng nghỉ chi nhánh giảm thiểu số lượng lao động bị thất nghiệp tìm biện pháp khắc phục khó khăn đưa doanh nghiệp lại hoạt động ổn định III Kiến nghị : Về công tác quản lý : Cần cải tiến trang thiết bị, áp dụng khoa học kỹ thuật tiên tiến vào sản xuất Đổi máy móc thiết bị cho đời sản phẩm tinh tế Tích cực bảo dưỡng máy móc thiết bị cách thường xuyên, đầu tư vào tài sản phục vụ sản xuất Đầu tư nâng cấp đường điện cao áp để ổn định sản xuất Ngoài ra, tính chất dây truyền sản xuất nhiều máy móc Mỗi sản phẩm sản xuất nhiều công đoạn cần phải bố trí hợp lý khâu, máy công đoạn sản xuất có liên quan Đồng thời tổ chức phân công phục vụ nơi làm việc, vận chuyển nguyên vật liệu, bán thành phẩm cho thuận tiện đảm bảo trình sản xuất liên tục hiệu Trang bị đầy đủ hệ thống quạt gió, máy hút bụi cho phân xưởng để tránh tình trạng nóng bụi bẩn làm ảnh hưởng đến sức khoẻ công nhân, tạo điều kiện thuận lợi tăng khả lao động dẫn tới tăng thoả mãn công việc tăng suất lao động KẾT LUẬN Sáu tuần thực tập Công ty Cổ phần Điện Hải Phòng kết thúc, khoảng thời gian ngắn ngủi em học hỏi nhiều điều bổ ích, kinh nghiệm thực tế kiến thức chuyên môn, điều mà trước em chưa biết biết mơ hồ qua đợt thực tập vừa qua làm sáng tỏ giúp em hiểu sâu kiến thức chưa nắm vững Đặc biệt, giúp em hiểu biết thêm công tác kế toán, thấy khó khăn vất vả công việc qua làm cho em thêm yêu nghề vững tin vào công việc mà thân lựa chọn Trong sáu tuần thực tập công ty, thân kinh nghiệm hạn chế nên tránh hạn chế, thiếu sót Em mong nhận bảo, góp ý chân thành cô, bác anh chị phòng kế toán ban lãnh đạo công ty Trong thời gian thực tập Công ty Cổ phần Điện Cơ HP em nhận giúp đỡ tận tình cô, bác anh chị phòng kế toán giúp đỡ tạo điều kiện toàn thể chi nhánh giúp em hoàn thành tốt khóa thực tập Một lần nữa, em xin gửi lời biết ơn chân thành sâu sắc đến giảng viên hướng dẫn, giảng viên môn Kế Toán Doanh Nghiệp, Khoa Kế Toán Kiểm Toán, Trường Đại Học Dân Lập Hải Phòng, ban lãnh đạo phòng kế toán Công ty Cổ phần Điện Cơ Hải Phòng giúp em nhiều để hoàn thành báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn ! MỤC LỤC ... thu - Hoỏ n bỏn hng - Phiu nhp vt t 24 chuyn + Thu - Phiu xut vt t 2.2 Ti khon s dng : - Nguyờn vt liu chớnh : TK1521 - Nguyờn vt liu ph : TK1522 - Nhiờn liu : TK1523 - Ph tựng : TK1524 - Cụng... nhỏnh: -Tờn Doanh nghip: Cụng ty C phn in C Hi Phũng - Tờn giao dch : HAPEMCO - Tr s : S 734 ng Nguyn Vn Linh, Phng Nim Ngha, Qun Lờ Chõn, Thnh ph Hi Phũng - Ngy thnh lp : 13/01/2004 - Mó s thu:... Chõn -HP Mu s 0 2- TT TT s 200/2014/Q/BCT Ngy 22/12/2014 ca B trng BTC PHIU CHI Ngy 18 thỏng 05 nm 2016 PT 017 TK ghi N 331 TK ghi Cú 111 H, tờn ngi nhn tin : inh Ngc Sn a ch : M ng Thu Nguyờn -