THUẾ HIỆU QUẢ VÀ THUẾ TỐI ƯU GVHD: TS LÊ QUANG CƯỜNG Nhóm – Đêm – K22 THUẾ HIỆU QUẢ THUẾ TỐI ƯU GẮN KẾT LỢI ÍCH – CHI PHÍ THUẾ HIỆU QUẢ Tính hiệu thuế thể nào? Gánh nặng phụ trội (Chi phí phúc lợi Tính hiệu thuế thể gánh xã hội Phần trắng) phần nặng phụ trội thuế tạo phải tổn thất phúc lợi xã hội vượt số mức thấp thuế mà phủ thu THUẾ HIỆU QUẢ Đánh thuế hiệu kinh tế Hiệu xã hội tối đa hoá mức cân thị trường, người bán tiêu thụ nhiều hàng Tuy nhiên thuế xuất đánh vào thị hoá , người mua sở hữu nhiều hàng trường làm thay đổi đường giới hạn ngân hoá mong muốn mức thoả dụng cao sách kéo theo thay đổi tiêu dùng Thêm vào đó, mức cân thị trường nằm xã hội Điều dẫn đến tổn thất xã hội đường giới hạn ngân sách định phần thu từ thuế THUẾ HIỆU QUẢ Đánh thuế hiệu kinh tế Xem xét ví dụ sau: Tiến hành đánh thuế 50 cent gallon vào người cung cấp dầu lửa Lúc này, ảnh hưởng thuế diễn sau: THUẾ HIỆU QUẢ Đánh thuế hiệu kinh tế Hình 1: Tổn thất xã hội thuế gây S2 Giá S1 Gallons (P) B DWL P2 = $ 1.80 P1 = $ 1.50 A C $0.50 D1 Q2 = 90 Q1 = 100 Số lượng gallons (Q) THUẾ HIỆU QUẢ Đánh thuế hiệu kinh tế Tóm lại Tổn thất xã hội đo lường không hiệu việc đánh thuế Mức tổn thất định thay đổi số lượng hàng hóa đánh thuế THUẾ HIỆU QUẢ Sự co giãn định mức tổn thất XH Độ co giãn cung cầu định phân phối gánh nặng thuế, chúng định tính không hiệu việc đánh thuế Độ co giãn cao thay đổi lớn số lượng tổn thất xã hội lớn THUẾ HIỆU QUẢ Sự co giãn định mức tổn thất XH Hình 2: Tổn thất xã hội gia tăng theo độ co giãn (a) Inelastic Demand S2 (b) Elastic demand P P S2 S1 S1 B P2 B DWL DWL P2 P1 50¢ A P1 A C 50¢ Tax C D1 Tax D1 Q2 Q1 Q Q2 Q1 Q THUẾ HIỆU QUẢ Sự co giãn định mức tổn thất XH Tóm lại Sự không hiệu đánh thuế định mức độ mà người tiêu dùng người sản xuất thay đổi hành vi để tránh thuế độ co giãn theo giá cung cầu Tổn thất xã hội gây cá nhân người sản xuất đưa lựa chọn sản xuất tiêu dùng không hiệu nhằm tránh thuế THUẾ HIỆU QUẢ Tổn thất XH thiết kế hệ thống thuế hiệu 4.2 Hệ thống thuế lũy tiến hiệu a b S2 Wage (W) S3 Wage (W) S1 S2 S1 G W3=23.90 B W2=11.18 E W2=22.36 A W1=10.00 D W1=20.00 C F D1 H2=894 Low Wage Workers H1=1,000 Hours (H) D1 I H3=837 H2=894 High Wage Workers H1=1,000 Hours (H) THUẾ HIỆU QUẢ Tổn thất XH thiết kế hệ thống thuế hiệu 4.3 Hệ thống thuế nên “bằng phẳng” thuế suất theo thời gian  Thực tế DWL gia tăng theo bình phương thuế suất hàm ý: Chính phủ không nên gia tăng hạ thấp thuế, mà nên thiết lập thuế suất dài hạn để đáp ứng nhu cầu ngân sách  Ví dụ, để đạt mức thuế suất 40% mức thuế suất 20% không nên tăng thuế thêm 20% năm mà nên tăng năm 1% vòng 20 năm  Khái niệm phản ảnh phẳng hóa thuế suất theo thời gian giống khái niệm phẳng hóa tiêu dùng THUẾ TỐI ƯU  Thuế tối ưu (Optimal taxation): cấu thuế làm tối đa hóa phúc lợi xã hội, có tính đến cân đối nguồn thu ngân sách nhà nước  Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal commodity taxation) chọn thuế suất hàng hóa để làm tối thiểu tổn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thu định www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu - Quy tắc Ramsey MDWLi tổn thất biên tăng đánh thuế vào hàng hóa i Thuế tối ưu hàng hóa là: M D W Li λ = λ ⇒ τ = M Ri ηD MRi doanh thu biên huy động từ gia tăng thuế λ giá trị nguồn thu thuế gia tăng www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu - Quy tắc Ramsey Nếu giá trị λ lớn nghĩa nguồn thu Chính phủ tăng thêm liên quan nhiều đến giá trị thị trường khu vực tư nhân Mục đích quy tắc Ramsey tối thiểu hóa tổn thất xã hội hệ thống thuế gia tăng số tiền thu thuế cố định Nếu giá trị λ nhỏ nghĩa nguồn thu Chính phủ tăng thêm liên quan đến giá trị thị trường khu vực tư nhân www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu - Quy tắc Ramsey Công thức Ramsey diễn tả theo mối liên hệ với co giãn đường cầu t*i tỷ lệ thuế tối ưu hàng hóa i Chính phủ nên thiết lập thuế đánh vào hàng hóa có tính nghịch đảo với độ co giãn đường cầu (1/ η t*i = -1/ η i x λ i) η i co giãn cầu hàng hóa i www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu - Quy tắc Ramsey Hai yếu tố phải cân đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật sở đánh thuế diện rộng: Sẽ tốt Quy luật co giãn: Thuế đánh thuế tất loại hàng hóa với đánh vào hàng hóa có thuế suất vừa phải đánh vào nhóm độ co giãn thấp hàng hóa với mức thuế suất cao tổn thất xã hội gia tăng theo bình phương thuế suất www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu - Quy tắc Ramsey Tính tối ưu theo quy tắc Ramsey phụ thuộc vào hai khía cạnh xã hội quan tâm đến hiệu phải tuân thủ nghiêm Thứ ngặt quy tắc Ramsey xã hội hướng tới mục tiêu phân phối đạt mục Thứ hai tiêu hiệu việc đánh thuế khác www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế thu nhập tối ưu Mô hình Edgeworth Tổng mức thỏa dụng Hàm thỏa dụng giống cá nhân cao tốt phụ thuộc vào mức thu nhập Hàm phúc lợi xã hội theo thuyết vị lợi www.themegallery.com Tổng thu nhập khả dụng cố định THUẾ TỐI ƯU Thuế thu nhập tối ưu Mô hình tổng quát ảnh hưởng hành vi Có đánh đổi hiệu công Gia tăng thuế suất ảnh hưởng đến quy mô sở thuế Vì thế, gia tăng thuế suất đánh vào thu nhập lao động có hai ảnh hưởng Nguồn thu thuế gia tăng theo mức thu nhập lao động định Công nhân giảm thu nhập họ, thu hẹp sở thuế www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế thu nhập tối ưu Mô hình tổng quát ảnh hưởng hành vi Đường cong Laffer The Laffer curve demonstrates that at some point, tax revenue falls Tax revenues right wrong side side τ*% www.themegallery.com 100% Tax rate THUẾ TỐI ƯU Thuế thu nhập tối ưu Mô hình tổng quát ảnh hưởng hành vi Thuế thu nhập tối ưu đánh đồng tỷ lệ thuế cá nhân, hướng thuế suất cao người giàu MU/MR Mrs Poor Mr Rich  MU   MU  λ=  =   MR  poor  MR  rich 10% www.themegallery.com 20% Tax rate THUẾ TỐI ƯU Gắn kết lợi ích - thuế tài trợ cho bảo hiểm xã hội Gắn kết lợi ích – thuế (a) Chỉ có ảnh hưởng thuế (b) ảnh hưởng thuế + lợi ích Wage (W) Wage (W) C Thuế Thuế S1 S1 E W1 Lợi ích W1 A A S2 F W2 W2 B B W3 D D1 D1 = SMB D2 L2 D2 Labor (L) L1 www.themegallery.com L2 L3 L1 Labor (L) THUẾ TỐI ƯU Gắn kết lợi ích - thuế tài trợ cho bảo hiểm xã hội Đánh thuế không gây tổn thất gắn kết với lợi ích Wage (W) S1 W1 A Benefits = Program cost S2 W2 B D1 W3 D2 L2 www.themegallery.com L1 Labor (L) Thank You! ...THUẾ HIỆU QUẢ THUẾ TỐI ƯU GẮN KẾT LỢI ÍCH – CHI PHÍ THUẾ HIỆU QUẢ Tính hiệu thuế thể nào? Gánh nặng phụ trội (Chi phí phúc lợi Tính hiệu thuế thể gánh xã hội Phần trắng) phần nặng phụ trội thuế. .. www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu - Quy tắc Ramsey Hai yếu tố phải cân đánh thuế hàng hóa tối ưu Quy luật sở đánh thuế diện rộng: Sẽ tốt Quy luật co giãn: Thuế đánh thuế tất loại... Đánh thuế hàng hóa tối ưu (Optimal commodity taxation) chọn thuế suất hàng hóa để làm tối thiểu tổn thất xã hội với mức yêu cầu nguồn thu định www.themegallery.com THUẾ TỐI ƯU Thuế hàng hóa tối ưu