Bài tập tổng hợp – Môn KTTC DN thương mại T thành lập vào ngày 1/1/2015 Có BCĐKT BCKQKD ngày 30/11/2015 sau (ĐVT: 1.000 đồng) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN NGÀY 30/11/2015 ĐVT: 1.000 đồng TÀI SẢN Số tiền NỢ PHẢI TRẢ Số tiền TS ngắn hạn 4.830.000 Nợ ngắn hạn Tiền tương đương tiền 1.600.000 Vay nợ ngắn hạn 500.000 Phải thu ngắn hạn: - Phải thu khách hàng ngắn hạn - Ứng trước cho người bán Đầu tư TC ngắn hạn: - Chứng khoán kinh doanh - Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh 1.250.000 1.200.000 50.000 480.000 480.000 (-) 500.000 Phải trả người bán ngắn hạn Khách hàng ứng trước Nợ dài hạn 1.030.000 30.000 2.100.000 Phải trả người bán dài hạn 600.000 Hàng tồn kho - Hàng tồn kho - Dự phòng giảm giá HTK Tài sản ngắn hạn khác - Chi phí trả trước ngắn hạn Vay nợ dài hạn 1.460.000 Quỹ khen thưởng phúc lợi 1.460.000 (-) Tổng NPTrả 40.000 40.000 1.000.000 500.000 TS dài hạn 4.000.000 Vốn CSH Phải thu dài hạn: - Phải thu khách hàng dài hạn 500.000 Vốn góp CSH 500.000 Quỹ đầu tư phát triển 3.130.000 4.000.000 1.000.000 TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế 3.500.000 Lợi nhuận sau thuế CPP 4.000.000 (500.000) Tổng vốn CSH 5.700.000 Tổng tài sản 8.830.000 Tổng nguồn vốn 8.830.000 700.000 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TỪ 1/1  30/11/2015 ĐVT: 1.000 đồng CHỈ TIÊU Số tiền 1- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.360.000 2- Các khoản giảm trừ doanh thu 3- Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.360.000 4- Giá vốn hàng bán 500.000 5- Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 860.000 6- Doanh thu họat động tài 50.000 7- Chi phí tài 10.000 8- Chi phí bán hàng 100.000 9- Chi phí quản lý doanh nghiệp 200.000 10- Lợi nhuận từ họat động kinh doanh 600.000 11- Thu nhập khác 200.000 12- Chi phí khác 100.000 13- Lợi nhuận khác 100.000 14- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 700.000 15- Chi phí thuế TNDN hành 17- Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 700.000 Trong tháng 12/2015, hoạt động kinh tế phát sinh sau: Bán hàng hóa với giá vốn 300.000, doanh thu 600.000 (trong đó: thu tiền mặt 50%, phần lại chưa thu – thời gian thu hồi nợ theo hợp đồng: 10 tháng) Bán tài sản cố định (sử dụng phận bán hàng) với nguyên giá 700.000, giá trị hao mòn 300.000 Thu nhập bán TSCĐ 500.000, thu tiền gửi ngân hàng Chi phí bán hàng: 30.000 + CP quản lý DN: 50.000 Trong đó, có 20.000 CP khấu hao TSCĐ, số lại toán hết TGNH Chuyển khoản trả nợ người bán (ngắn hạn) số tiền 200.000 Trả nợ gốc vay ngắn hạn 300.000 lãi vay ngắn hạn 5.000 tiền mặt Khách hàng toán cho doanh nghiệp chuyển khoản 400.000 (nợ phải thu khách hàng: ngắn hạn) Mua hàng hóa với tổng giá gốc 200.000, chưa trả tiền người bán (thời gian phải trả theo hợp đồng: tháng) Chi tiền mặt toán cho khách hàng số tiền giảm giá hàng bán 50.000 Mua TSCĐ hữu hình (sử dụng văn phòng) với tổng nguyên giá 1.000.000, toán toàn chuyển khoản (do quỹ đầu tư phát triển tài trợ theo nguyên giá) 10 Bán bớt số cổ phiếu kinh doanh với giá gốc 80.000, giá bán 100.000 Chi phí giao dịch bán 0,3%/tổng giá trị giao dịch Tất toán qua chuyển khoản 11 Lập dự phòng giảm giá: - Giảm giá chứng khoán kinh doanh: 30.000 - Giảm giá hàng tồn kho: 50.000 Yêu cầu: 1/ Chỉ tính toán cần thiết lập bảng CĐKT BCKQKD cho niên độ kết thúc ngày 31/12/2015 (bỏ qua ảnh hưởng thuế GTGT) Biết rằng: DN thời gian miễn thuế TNDN Trong năm 2015 không phân phối lợi nhuận sau thuế 2/ Dựa vào BCĐKT BCKQKD vừa trình bày (31/12/2015), phân tích ảnh hưởng sai sót kế toán sau đến BCTC DN: a Kế toán quên phân bổ phần giá trị CCDC sử dụng văn phòng vào chi phí kỳ (CCDC thuộc loại phân bổ dài hạn, với giá trị quên phân bổ kỳ 2.000) b Khoản phải thu khách hàng vi phạm hợp đồng, kế toán ghi: N131 / C511: 20.000 Yêu cầu trình bày theo mẫu sau: Chỉ tiêu Sai sót a Ảnh hưởng (+/-) BCĐKT (số tiền) BCKQKD (số tiền) … … … b Chú thích: Phân tích sai sót ảnh hưởng đến tiêu BCĐKT BCKQKD, ảnh hưởng làm tăng (+) hay giảm (-) giá trị BCTC DN -