Học viện Nông nghiệp Việt Nam Khoa Kế toán & Quản trị kinh doanh NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN TRUNG DŨNG Mở đầu • Tổng quan tài liệu phương pháp nghiên cứu • Kết nghiên cứu • Kết luận • NỘI DUNG BÁO CÁO Mở đầu 1.1 Đặt vấn đề • Đối với công ty, nhiệm vụ nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn cần thiết, yếu quản lý sử dụng TSNH nguyên nhân dẫn tới tình trạng khả toán, đặt doanh nghiệp trước nguy ngừng hoạt động, chí phá sản • Tại công ty CP ĐT & PT Trung Dũng, hiệu quản lý TSNH công ty thấp so với mục tiêu, từ ảnh hưởng tiêu cực tới hiệu hoạt động công ty Bởi cần có giải pháp nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty thời kỳ kinh tế gặp nhiều khó khăn Em lựa chọn nội dung “Nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn Công ty CP Đầu tư Phát triển Trung Dũng” làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu • Mục tiêu chung Nghiên cứu thực trạng hiệu quản lý TSNH, từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng • Hệ thống hóa sở lý luận hiệu quản lý TSNH doanh nghiệp nói chung Mục tiêu cụ thể • Nghiên cứu thực trạng hiệu quản lý TSNH Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng • Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng Tổng quan tài liệu phương pháp nghiên cứu 2.1 Cơ sở lý luận 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm phân loại TSNH 2.1.2 Bản chất hiệu quản lý TSNH mục tiêu quản lý TSNH 2.1.3 Chính sách quản lý TSNH doanh nghiệp 2.1.4 Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý TSNH 2.1.5 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý TSNH Phương pháp nghiên cứu Phương pháp phân tích số liệu Phương pháp thu thập số liệu • Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp: số liệu lao động, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết Phương pháp so sánh: so sánh tình hình TS – NV qua kinh doanh, chứng từ, sổ sách,… phục vụ năm, từ đưa đánh giá khách quan hiệu cho việc nghiên cứu, đánh giá hiệu quản lý quản lý TSNH công ty TSNH đề tài • • Phương pháp thu thập số liệu sơ cấp: quan sát trực tiếp doanh nghiệp • Phương pháp đo lường: đo lường mức độ hiệu quản lý TSNH dựa tiêu tài công ty • Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty 3.3 3.2 CP ĐT & PT Trung Dũng • Thực trạng hiệu quản lý TSNH Công ty CP ĐT & PT Trung 3.1 Dũng • Đặc điểm địa bàn nghiên cứu Kết nghiên cứu 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 3.1.1 Giới thiệu Công ty • Tên công ty: Công ty Cổ phần Đầu tư Phát triển Trung Dũng • Mã số thuế: 0105022427 • Địa chỉ: 52 Nguyễn Bỉnh Khiêm, phường Lê Đại Hành, quận Hai Bà Trưng, Hà Nội • Hình thức sở hữu vốn: Công ty cổ phần 3.1.2 Quy trình hoạt động xây dựng Công ty Dự thầu Ký hợp đồng xây lắp Tiến hành thi công Nghiệm thu Quy trình chung hoạt động xây dựng Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng Bàn giao công trình 3.1.3 Tình hình lao động Công ty 45 40 35 30 25 20 15 10 Thạc sĩ Đại học (Quốc tế) Đại học (VN) CN kỹ thuật CN khác 2013 2014 2015 Phân theo trình độ 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Nữ Nam 2013 2014 2015 Phân theo giới tính Tình hình lao động Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng từ năm 2013 – 2015 3.1.4 Tình hình TS – NV Công ty 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Tài sản dài hạn Tài sản ngắn hạn 2013 2014 2015 100% 90% 80% 70% 60% 50% 40% 30% 20% 10% 0% Vốn chủ sở hữu Nợ phải trả 2013 2014 2015 Tình hình TS – NV Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng từ năm 2013 - 2015 3.2.2 Thực trạng hiệu quản lý TSNH Công ty 3.2.2.1 Thực trạng hiệu quản lý tiền Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng a Phương pháp quản lý tiền Kế toán trưởng xác định mức tồn quỹ tối thiểu dựa kế hoạch chi tiêu công ty kinh nghiệm quản lý Khoản tiền cất dạng tiền mặt két công ty tiền gửi ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu toán thường xuyên b Thực trạng hiệu quản lý tiền Công ty Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý tiền từ năm 2013 – 2015 Chỉ tiêu 2013 2014 2015 Hệ số toán hành 1,63 1,25 1,20 Hệ số toán nhanh 1,01 0,59 0,52 Hệ số toán tức thời 0,25 0,14 0,05 3.2.2.2 Thực trạng hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng a Phương pháp quản lý hàng tồn kho Phương pháp quản lý Công ty không xác định lượng Kế hoạch Bảng tiến độ thi công phân bổ kết cấu đặt hàng tối ưu mà mua vật tư theo tiến độ xây dựng Hạch toán HTK: PP kê khai Danh sách chi tiết thường xuyên nhu cầu sử dụng NVL Giá trị HTK: PP bình quân gia quyền b Thực trạng hiệu quản lý hàng tồn kho Công ty Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý hàng tồn kho từ năm 2014 – 2015 So sánh Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2014 Năm 2015 +/- % Vòng quay hàng tồn kho Vòng/năm 1,95 1,90 -0,05 97,44 Ngày 187,51 191,77 4,26 102,27 Chu kỳ lưu kho 3.2.2.3 Thực trạng hiệu quản lý khoản phải thu Công ty CP ĐT & PT Trung Dũng a Phương pháp quản lý khoản phải thu Theo dõi toán công nợ Mỗi kế toán viên theo dõi toàn công trình cụ thể Công nợ theo dõi Giải tranh chấp phát sinh chi tiết theo chủ đầu tư, dự án, tháng/quý Tìm kiếm nguồn tài trợ đối ứng với khoản phải thu b Thực trạng quản lý khoản phải thu Công ty Chỉ tiêu đánh giá hiệu quản lý khoản phải thu năm 2014 – 2015 So sánh Chỉ tiêu Vòng quay khoản phải thu Đơn vị Vòng/nă m Năm 2014 Năm 2015 +/- % 2,47 2,94 0,47 119,03 148,04 124,26 -23,78 83,94 Kỳ thu tiền bình quân ngày 3.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý TSNH Công ty a Nhân tố bên b Nhân tố bên 3.3 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty 3.3.1 Đánh giá chung  Ưu điểm • Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng qua năm • Quy mô tài sản nguồn vốn tăng dần qua năm • Khả toán công ty đánh giá tốt • Hiệu quản lý khoản phải thu ngày nâng cao • Hệ số sinh lời TSNH có xu hướng tăng lên 3.3.2 Một số giải pháp đề xuất a Về quản lý tiền Nhược điểm Giải pháp Công ty quản lý tiền dựa kinh nghiệm dự báo mang tính ước lượng Công ty nên thay đổi quy trình quản lý tiền  Tỷ trọng tiền tổng TSNH thấp có xu hướng giảm, ảnh hưởng đến khả toán tức thời Công ty nên có biện pháp nhằm làm tăng tỷ trọng tiền mức hợp  Hệ số toán hành hệ số toán nhanh thấp lý Công ty nên xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo khả  Công ty không tham gia đầu tư tài ngắn hạn toán Công ty nên đầu tư vào khoản đầu tư tài ngắn hạn  Công ty sử dụng mô hình quản lý tiền Miller Orr b Về quản lý hàng tồn kho Nhược điểm Giải pháp Hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao tổng TSNH Công ty nên xúc tiến bán hộ hoàn thiện, đẩy Vòng quay hàng tồn kho có xu hướng giảm nhanh tiến độ hoàn thành rao bán công trình  Chu kỳ lưu kho có xu hướng tăng dở dang Công ty nên có định điều chỉnh kịp thời việc mua sắm, dự trữ hàng hóa trước biến động thị trường  Công ty nên áp dụng mô hình quản lý hàng tồn kho EOQ c Về quản lý khoản phải thu Nhược điểm Giải pháp Khoản phải thu ngắn hạn có xu hướng tăng Thay đổi điều kiện bán hàng để khuyến khích khách hàng toán trước hạn Khoản phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao tổng Xây dựng sách thu hồi nợ với khách hàng, phân loại khách hàng  khoản phải thu Tạo lập quỹ dự phòng phải thu d Về quản lý, sử dụng TSNH Nhược điểm Giải pháp Cơ cấu TSNH chưa hợp lý Hệ số sinh lời TSNH thấp Xây dựng cấu TSNH hợp lý Xây dựng phương án kinh doanh tối ưu giúp công ty  hạn chế hàng tồn kho khoản phải thu Công ty cần thành lập phận tài tách riêng với phận kế toán Kết luận • Đề tài hệ thống hóa sở lý luận hiệu quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp nói chung • Đề tài tìm hiểu thực trạng hiệu quản lý tài sản ngắn hạn Công ty CP ĐT Phát triển Trung Dũng • Đề tài đưa đánh giá chung đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn Công ty CP ĐT Phát triển Trung Dũng Cảm ơn thầy cô bạn lắng nghe ... • Đề tài hệ thống hóa sở lý luận hiệu quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp nói chung • Đề tài tìm hiểu thực trạng hiệu quản lý tài sản ngắn hạn Công ty CP ĐT Phát triển Trung Dũng • Đề tài đưa... độ hiệu quản lý TSNH dựa tiêu tài công ty • Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty 3.3 3.2 CP ĐT & PT Trung Dũng • Thực trạng hiệu quản lý TSNH Công ty CP ĐT & PT Trung 3.1 Dũng. .. tới hiệu hoạt động công ty Bởi cần có giải pháp nâng cao hiệu quản lý TSNH Công ty thời kỳ kinh tế gặp nhiều khó khăn Em lựa chọn nội dung Nâng cao hiệu quản lý tài sản ngắn hạn Công ty CP Đầu