VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI LÊ MINH ĐỨC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 01 02 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS TRẦN VĂN HÒE Năm, 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu ghi luận văn trung thực Những kết luận khoa học luận văn chưa công bố công trình TÁC GIẢ LUẬN VĂN Lê Minh Đức MỤC LỤC MỞ ĐẦU………… …………………………………………………… … CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng 1.2 Rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại …………………………………………………………………… .… 10 1.3 Nhân tố ảnh hưởng dẫn đến rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại .31 1.4 Kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng số NHTM …………… …… 35 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA………………………………….….………… …………… 37 2.1 Khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa 37 2.2 Thực trạng rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 47 2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH ĐỐNG ĐA………………………… .…….63 3.1 Định hướng hoạt động tín dụng……………………………… ………… … 63 3.2 Định hướng quản trị rủi ro tín dụng ……………………….…… … 63 3.3 Các giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa ………………………………………… ……… 65 3.4 Một số kiến nghị …………………………….………………… …………… 75 KẾT LUẬN………………………………………….………… …… … 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Giải nghĩa NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước NHTMCP Ngân hàng thương mại cổ phần Agribank NHNo&PTNT Việt Nam Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam Agribank chi nhánh Đống Đa Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt NHNo&PTNT Nam - chi nhánh Đống Đa Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư phát triển Việt Nam Vietinbank Ngàn hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam RRTD Rủi ro tín dụng QTRR Quản trị rủi ro CBTD Cán tín dụng HĐTD Hợp đồng tín dụng CIC Trung tâm thông tin tín dụng VAMC Công ty Trách nhiệm hữu hạn thành viên quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam (Công ty quản lý tài sản VAMC) VNĐ Đồng Việt Nam USD Đô la Mỹ EUR Đồng Euro DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Cơ cấu nguồn vốn NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa giai đoạn 2013-2015 40 Bảng 2.2 Tình hình phân loại dư nợ NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa giai đoạn 2013-2015 43 Bảng 2.3 Tình hình dư nợ NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa giai đoạn 2013 - 2015 .44 Bảng 2.4 Kết hoạt động kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa……………………………………………………………………………45 Bảng 2.5 Thực trạng nguồn nhân lực Agribank chi nhánh Đống Đa 46 Bảng 2.6 Tình hình nợ hạn NHNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa giai đoạn 2013-2015 47 Bảng 2.7 Một số dự án bị rủi ro .48 Bảng 2.8 Bảng tổng hợp phân loại nợ Agribank chi nhánh Đống Đa 54 Bảng 2.9 Tình hình trích lập dự phòng rủi ro NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 55 Bảng 2.10 Tình hình sử dụng quỹ trích lập dự phòng rủi ro NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 56 Bảng 2.11 Tổng hợp dư nợ bán nợ cho VAMC NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 56 Bảng 2.12 Tổng hợp xử lý rủi ro NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 57 Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa……………………………………………………… ……………………… 39 Biểu đồ 2.1 Cơ cấu nguồn vốn NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa theo hình thức huy động giai đoạn 2013-2015 41 Hình 2.2 Tình hình nợ xấu NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa giai đoạn 2013 - 2015 44 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động kinh doanh NHTM ngày trở lên đa dạng không đơn có hoạt động tín dụng Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh ngân hàng hoạt động tín dụng hoạt động quan trọng chiếm tỷ trọng cao tổng tài sản, tạo thu nhập cao Đi đôi với việc hoạt động tín dụng có nhiều rủi ro hoạt động Ngân hàng Chính rủi ro tin dụng cần quản lý kiểm soát để tạo lợi cạnh tranh cho ngân hàng để ngân hàng tăng trưởng bền vững Ở nước ta vấn đề rủi ro tín dụng biện pháp phòng ngừa rủi ro tín dụng hoạt động kinh doanh NHTM đề cập, nhiên việc quản trị rủi ro tín dụng vấn đề khó khăn thiết, nội dung quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM NHNo & PTNT Việt Nam ngân hàng thương mại nhà nước tồn phát triển kinh tế thị trường với hoạt động tín dụng chiếm tỷ trọng lớn hoạt động kinh doanh Tuy nhiên chịu tác động chung kinh tế thị trường Việt Nam, tình hình nợ hạn, nợ xấu, nợ rủi ro Agribank nói chung Agribank chi nhánh Đống Đa nói riêng năm qua mức cao có xu hướng tăng, điều làm ảnh hưởng đến hoạt động ngân hàng Điều đòi hỏi Agribank chi nhánh Đống Đa phải tìm kiếm giải pháp khả thi nhằm nâng cao lực quản trị rủi ro tín dụng hoạt động cho vay ngân hàng Từ thực tế trên, định chọn đề tài “Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa” để nghiên cứu, đánh giá thực trạng nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng Agribank chi nhánh Đống Đa Tình hình nghiên cứu đề tài Chất lượng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng có ý nghĩa quan trọng trình tồn phát triển NHTM Vì vậy, có nhiều công trình nghiên cứu tài liệu nước liên quan đến vấn đề Tác giả tham khảo số tài liệu, công trình nghiên cứu có liên quan: Một số luận văn có đề tài nghiên cứu: Quản trị rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp NHTM CP Ngoại thương Việt Nam tác giả Nguyễn Quốc Toàn Đại học Đà Nẵng hoàn thành năm 2015 Tác giả đánh giá đưa đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng cho vay doanh nghiệp Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn tỉnh Bình Định tác giả Mai Xuân Thịnh Đại học Đà Nẵng hoàn thành 2012 Luận văn hệ thống hóa sở lý luận đào tạo nhân lực, đánh giá thực trạng công tác đào tạo Ngân hàng từ đề xuất số giải pháp Quản trị rủi ro tín dụng NHTMCP quốc tế Việt Nam (VIB)-Thực trạng giải pháp tác giả Nguyễn Lan Khanh Đại học Ngoại thương hoàn thành năm 2010 Tác giả hệ thống hóa sở lý luận rủi ro quản trị rủi ro tín dụng, Quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Gia Lâm - Hà Nội tác giả Nguyễn Thị Thùy Dung Đại học Nông nghiệp Hà Nội hoàn thành năm 2009 Đề tài phân tích, đánh giá thực trạng rủi ro quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Gia Lâm, đưa giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Đã có nhiều công trình nghiên cứu vấn đề rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng Tuy nhiên vào thời kỳ, công tác quản trị rủi ro tín dụng lại cần Ngân hàng nhìn nhận lại đưa sách, giải pháp phù hợp với tình hình Vì vậy, vào thời kỳ, lại cần có nghiên cứu để phù hợp với tình hình thị trường, giúp Ngân hàng có giải pháp hữu hiệu tình hình Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục tiêu nghiên cứu: Trên sở rõ lý luận chung quản trị rủi ro tín dụng thực trạng rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa có mặt đạt mặt hạn chế Từ đó, đưa giải pháp để hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng cho NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Đống Đa 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu: Hệ thống hóa vấn đề lý luận quản trị rủi ro tín dụng Thu thập thông tin, số liệu, phân tích đánh giá thực trạng rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa Đưa giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng NHNo & PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa Phương pháp luận phương pháp nghiên cứu Để thực mục đích nghiên cứu đề tài luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: Phương pháp nghiên cứu tổng hợp lý thuyết Phương pháp nghiên cứu thực tiễn: Thu thập, tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu Phương pháp thống kê toán Phương pháp suy luận logic: quy nạp diễn dịch Đối tượng phạm vi nghiên cứu Không gian: Chủ yếu nghiên cứu NHNo&PTNT Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa Thời gian: Công tác quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Đống Đa từ năm 2013 đến năm 2015, đưa đề xuất giải pháp tăng cường hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng ngân hàng Nội dung: Tập trung nghiên cứu nội dung công tác quản trị rủi ro tín dụng tổ chức Ý nghĩa lý luận thực tiễn luận văn Đề tài cung cấp vấn đề lý luận thực tiễn quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa nhằm hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa thời điểm Cơ cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn bao gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý thuyết rủi ro quản trị rủi ro tín dụng hoạt động NHTM Chương 2: Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam Chi nhánh Đống Đa Chương 3: Giải pháp hoàn thiện quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa Chương CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rùi ro quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng 1.1.1 Rủi ro quản trị rủi ro 1.1.1.1 Rủi ro phân loại rủi ro * Khái niệm rủi ro: Cụm từ “rủi ro” nhiều nhà kinh tế định nghĩa theo nhiều cách khác hiểu theo nhiều nghĩa Theo trường phái truyền thống (tiêu cực) hiểu sau: Rủi ro thiệt hại, mát, nguy hiểm yếu tố liên quan đến nguy hiểm, khó khăn điều không chắn xảy cho người Theo trường phái trung hòa hiểu sau: Rủi ro bất trắc đo lường Rủi ro vừa mang tính tích cực vừa mang tính tiêu cực Rủi ro mang tới tổn thất, mát, nguy hiểm… cho người mang đến hội Từ nghĩa khái quát lại ta hiểu: rủi ro xuất biến cố không mong đợi gây thiệt hại cho công việc cụ thể Hoạt động kinh doanh lĩnh vực ngân hàng gắn liền với rủi ro Rủi ro tác động trực tiếp tới kết doanh lợi, nguy phá sản ngân hàng Do việc thừa nhận rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng từ tìm kiếm nhiều phương pháp chống đỡ rủi ro đòi hỏi tồn phát triển ngân hàng Rủi ro kinh doanh ngân hàng tất yếu, mà nhà quản lý ngân hàng có sách giảm bớt gạt bỏ chúng * Phân loại rủi ro: Theo phương pháp quản trị rủi ro truyền thống, người ta thường tập trung vào ba nhóm rủi ro sau: Rủi ro từ thảm họa: động đất, núi lửa, lũ lụt,hỏa hoạn, chiến tranh, khủng bố… nhu cầu vốn khách hàng, đảm bảo việc sử dụng vốn vay có đầy đủ chứng từ chứng minh hợp lệ Để kiểm soát việc sử dụng vốn vay khách hàng nên áp dụng giải ngân theo phương thức chuyển khoản, hạn chế tối đa việc giải ngân tiền mặt trừ trường hợp đặc thù hoạt động kinh doanh khách hàng cho vay thu mua nông, lâm thủy sản hộ dân, trả lương công nhân,… Thực kiểm tra sử dụng vốn vay phù hợp với đặc thù khoản vay, chất lượng khách hàng Do khoản vay, khách hàng vay có khác biệt định mà cần xây dựng lựa chọn kế hoạch kiểm tra sử dụng vốn hợp lý, đảm bảo an toàn cho ngân hàng tạo thuận lợi cho hoạt động kinh doanh khách hàng mối quan hệ bên Nên sử dụng xếp hạng tín dụng khách hàng làm sở cho việc xác định định kỳ hàng tháng, hàng quý nửa năm kiểm tra sử dụng vốn vay, khách hàng có xếp hạng tín dụng cao, có uy tín quan hệ tín dụng thời hạn kiểm tra sử dụng dài hơn, khách hàng xếp hạng tín dụng thấp mật độ kiểm tra nhiều Đối với khách hàng có nợ xấu, cần kiểm tra phân loại nợ lần/tháng để theo sát tình hình khách hàng, có nhận định, phân tích giải pháp đắn nhằm hạn chế rủi ro Trong kiểm tra sử dụng vốn, cần nghiêm túc thực kiểm tra thực tế, có đánh giá việc sử dụng vốn, tài sản bảo đảm khách hàng, kịp thời phát rủi ro có biện pháp xử lý, tránh tình trạng thực kiểm tra mang tính đối phó, thực giấy tờ Ngân hàng cần xây dựng thủ tục quy trình kiểm tra chéo kiểm tra đột suất khách hàng vay địa bàn cán tín dụng với Nâng cao hiệu công tác kiểm tra nội bộ, tăng cường nhân phòng Kiểm tra kiểm soát nội để thực công tác kiểm tra kiểm soát nghiệp vụ tín dụng trước sau cho vay Nhằm phân tích đánh giá phát kịp thời dấu hiệu rủi ro khách hàng có khó khăn việc trả nợ, thay 67 đổi môi trường kinh doanh, tình hình thị trường ảnh hưởng xấu đến phương án kinh doanh, có dấu hiệu vi phạm pháp luật… dựa hệ thống tín hiệu cảnh báo sớm rủi ro tín dụng để nắm bắt khả năng, có biện pháp xử lý chủ động, kịp thời rủi ro có nguy xảy 3.3.3 Cải thiện chất lượng nguồn nhân lực Con người yếu tố quan trọng việc phát hiện, đánh giá hạn chế kịp thời rủi ro tín dụng đồng thời nguyên nhân gây tổn thất tín dụng xuất phát từ yếu tố đạo đức, lực yếu Một mô hình quản lý tín dụng có hoàn hảo đến đâu người vận hành cụ thể bị hạn chế lực, không đáp ứng yêu cầu đạo đức thiệt hại, tổn thất tín dụng xảy ra, chí tổn thất nặng nề Vì thế, giải pháp cải thiện chất lượng nguồn nhân lực cần đặc biệt quan tâm giải pháp hạn chế rủi ro tín dụng Lựa chọn cán có lực, trình độ chuyên môn đạo đức tốt để bố trí vào phận quản lý tín dụng Trong hoạt động ngân hàng, tín dụng nghiệp vụ đòi hỏi phải có lực phân tích, đánh giá, tính chịu trách nhiệm cao có cạm bẫy nên đòi hỏi cán thực có lĩnh đạo đức nghề nghiệp Vì cần tiêu chuẩn hóa cán tín dụng theo tiêu chí chuyên môn, đạo đức rõ ràng để nâng cao chất lượng đội ngũ cán ngân hàng Kiên loại bỏ, thuyên chuyển sang phận khác cán yếu tư cách đạo đức, cán ý thức học hỏi nghiệp vụ dẫn đến thiếu kiến thức chuyên môn nghiệp vụ Bố trí đủ phân công công việc hợp lý cho cán theo hướng chuyên môn hóa, tránh tình trạng tải để đảm bảo chất lượng công việc, giúp cán có đủ thời gian nghiên cứu, thẩm định kiểm tra giám sát khoản vay cách hiệu Tăng cường công tác đào tạo, tái đào tạo định kỳ thường xuyên để nâng cao trình độ kiến thức khả vận dụng kinh nghiệm, kỹ thuật thẩm định tín dụng, quản lý rủi ro, nâng cao chất lượng tín dụng Trong đó, trọng đào tạo ngắn hạn theo chuyên đề bổ trợ công việc trực tiếp hàng 68 ngày, đào tạo nâng cao cho cán chủ chốt quy hoạch để xây dựng khung cho phát triển ổn định vững tương lai Xây dựng quy định đánh giá, khen thưởng kỷ luật dựa chất lượng tín dụng hiệu công việc mà cán thực Xây dựng chế độ lương thưởng hợp lý, tạo hội thăng tiến yếu tố quan trọng động viên tinh thần nâng cao ý thức trách nhiệm 3.3.4 Chú trọng công tác thu thập thông tin Tổ chức việc thu thập, lưu trữ khai thác thông tin nhằm phục vụ cho việc phân tích, đánh giá đo lường rủi ro tín dụng để nâng cao chất lượng thông tin tín dụng Ngân hàng cần phải xây dựng kho liệu thông tin riêng thông tin tín dụng kỹ thuật phân tích có khả đo lường rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng, xây dựng quy trình, tiêu chí chuẩn phục vụ cho khâu thu thập thông tin nhằm giúp cho việc thu thập thông tin nhanh chóng Thông tin có vai trò quan trọng trợ giúp đắc lực cho cán thẩm định đánh giá, phân tích, dự báo đưa nhận định xác khách hàng, qua phòng tránh rủi ro cho Ngân hàng Hiệu việc đo lường tín dụng phụ thuộc nhiều vào chất lượng thông tin Thông tin sau thu thập phải chuyển qua khâu kiểm tra chất lượng độ tin cậy nguồn thông tin, vấn đề khó, đòi hỏi nhiều thời gian, công sức, tiền kinh nghiệm thân cán thu thập, phân tích, đánh giá chất lượng thông tin Có chất lượng nguồn thông tin thu thập thực có hiệu cao 3.3.5 Xây dựng sách tín dụng hợp lý Việc xây dựng sách tín dụng cần dựa định hướng, mục tiêu Chi nhánh, đồng thời phải phù hợp với điều kiện kinh tế thời kỳ Một sách tín dụng coi hợp lý, hiệu cần thỏa mãn yêu cầu sau: Phản ánh định hướng, mục tiêu tín dụng Chi nhánh thời kỳ, đảm bảo quản lý thống quan điểm tổng thể Có giải pháp hạn chế đầu tư tín dụng lĩnh vực, ngành nghề lợi cạnh tranh kinh doanh 69 Đáp ứng yêu cầu hiệu kinh doanh, cân mục tiêu tối đa hóa lợi nhuận giảm thiểu rủi ro, đảm bảo hoạt động tín dụng phát triển theo hướng tăng trưởng bền vững Chính sách tín dụng kim nam hoạt động tín dụng nhằm đảm bảo việc đầu tư tín dụng hướng đến mục tiêu đề Xây dựng sách tín dụng hợp lý, hiệu giúp cho hoạt động tín dụng có định hướng rõ ràng, phòng ngừa rủi ro sở nghiên cứu, phân tích thị trường cách đầy đủ, kỹ Trên sở điều kiện kinh tế Việt Nam gần đây, sách tín dụng Chi nhánh nên tập trung nội dung sau: Về sách khách hàng: để tránh tình trạng lúng túng mang tính cảm tính cao hoạt động tín dụng hướng đến khách hàng, sách khách hàng cần rõ ràng có tính pháp lý cao Theo đó, sách khách hàng bao gồm sách tiếp thị, sách cấp tín dụng, sách lãi suất, sách bảo đảm tiền vay, sách dịch vụ, phí dịch vụ Sử dụng kết xếp hạng tín dụng làm để áp dụng sách khách hàng kết xếp hạng tổng hợp đánh giá yếu tố tài chính, phi tài phân định mức độ rủi ro khách hàng Chính sách khách hàng áp dụng sau: Đối với nhóm khách hàng có độ rủi ro thấp: Thực biện pháp hiệu để thu hút khách hàng mới, trì phát triển quan hệ với khách hàng cũ Đối với khách hàng có quan hệ tín dụng tốt, tình hình tài mạnh, minh bạch, nợ hạn, nợ xấu tổ chức tín dụng, xếp hạng tín dụng từ A trở lên ngân hàng nên đáp ứng tối đa, kịp thời nhu cầu tín dụng khách hàng sở đảm bảo tỷ lệ an toàn tuân thủ quy định pháp luật hành; áp dụng lãi suất, phí ưu đãi; cho vay tài sản đảm bảo có tài sản đảm bảo phần Đối với nhóm khách hàng có độ rủi ro trung bình: Khách hàng phải đáp đủ điều kiện có tình hình tài tốt, nợ hạn, nợ xấu tổ chức tín dụng, xếp hạng tín dụng A ngân hàng Ngân hàng đáp ứng kịp thời nhu cầu tín dụng khách hàng; áp dụng mức lãi suất ưu đãi cộng thêm mức bù rủi ro; áp 70 dụng biện pháp bảo đảm tiền vay tài sản tối thiểu 50% mức dư nợ cho vay Đối với nhóm khách hàng đánh giá rủi ro: Tiếp tục trì quan hệ với khách hàng, hoạt động tín dụng đầu tư vào dự án khách hàng có hiệu tính khả thi cao, mức vốn tự có khách hàng tham gia vào dự án tối thiểu 20%; 100% khoản vay phải đảm bảo tài sản; áp dụng mức lãi suất cao mức xếp hạng Đối với nhóm khách hàng đánh giá rủi ro cao: Không tiếp thị khách hàng mới; đáp ứng nhu cầu vốn thật phù hợp, ngân hàng có khả kiểm soát toàn nguồn tiền dự án, khách hàng phải có tối thiểu 30% vốn tự có tham gia Khi có biến động xấu liên quan, ngân hàng cần tăng cường điều kiện để hạn chế cấp tín dụng; 100% khoản vay phải áp dụng bảo đảm tài sản, tài sản bảo đảm phải có tính khoản cao; áp dụng mức lãi suất cho vay cao Đối với nhóm khách hàng có độ rủi ro cao: Không tiếp thị khách hàng mới; khách hàng cũ cần áp dụng điều kiện chặt chẽ, hạn chế cấp tín dụng, cấp tín dụng theo hướng giảm dần mức dư nợ nhóm khách hàng ngân hàng Về điều kiện vay vốn khách hàng: Điều kiện vay vốn khách hàng để Chi nhánh thực định đầu tư hay không đầu tư tín dụng khách hàng Trong điều kiện kinh tế Việt Nam nay, khách hàng quan hệ tín dụng nhiều ngân hàng lúc Do đó, để hạn chế rủi ro tín dụng, tránh làm gia tăng chi phí cho ngân hàng, điều kiện vay vốn như: có lực pháp luật dân sư, lực hành vi dân chịu trách nhiệm dân theo quy định pháp luật; mục đích vay vốn hợp pháp; có dự án, phương án đầu tư sản xuất kinh doanh, phục vụ đời sống khả thi, hiệu quả, phương án trả nợ khả thi; thực quy định đảm bảo tiền vay quy định Quyết định 66/QĐ-HĐTV-KHDN ngày 22/01/2014 NHNo & PTNT Việt Nam điều kiện khách hàng phải có khả tài đảm bảo trả nợ thời hạn cam kết cần xác định lại sau: 71 Khách hàng hoạt động kinh doanh có hiệu quả: có lãi năm gần nhất; trường hợp bị lỗ phải có phương án khả thi khắc phục lỗ đảm bảo trả nợ thời gian cam kết Có nguồn thu ổn định để trả nợ nhu cầu vay vốn phục vụ đời sống Có vốn tự có tham gia vào dự án, phương án sản xuất kinh doanh đời sống Mức vốn tự có khách hàng xác định sau: Đối với cho vay ngắn hạn: khách hàng cần tối thiểu 10% tổng nhu cầu vốn Đối với cho vay trung dài hạn: khách hàng cần có tối thiểu 20% tổng nhu cầu vốn Tỷ lệ thay đổi theo kết đánh giá xếp loại rủi ro khách hàng hàng năm Không có nợ xấu Chi nhánh, tổ chức tín dụng khác thời điểm xem xét định cho vay 3.3.6 Hoàn thiện công cụ quản trị rủi ro tín dụng Hiện nay, có nhiều công cụ phục vụ cho hoạt động quản tri rủi ro tín dụng mà nhiều ngân hàng giới áp dụng Ngân hàng nên lựa chọn áp dụng mô hình xếp hạng tín dụng lượng hoá rủi ro cho phù hợp với điều kiện mô hình định tính rủi ro tín dụng - Mô hình 6C; mô hình xếp hạng Moody’s Standard & Poor’s, mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng Các mô hình công cụ đắc lực cho nhà quản trị có sách đắn định cho vay Trong trình áp dụng mô hình việc cần thiết nâng cao tính thực tiễn khả đánh giá xác hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, thực xếp hạng tín dụng theo định kỳ trì cách liên tục để làm sở xây dựng sách khách hàng giới hạn tín dụng, áp dụng sách đảm bảo tiền vay thích hợp, định hướng tín dụng khách hàng Xếp hạng tín dụng công cụ hiệu quả, mang tính khoa học quản trị rủi ro tín dụng thông qua lượng hoá đánh giá đưa định phù hợp 72 3.3.7 Tăng cường thực biện pháp bảo đảm tiền vay Một biện pháp để đảm bảo an toàn hạn chế tổn thất rủi ro xảy tăng cường cho vay có tài sản bảo đảm, nguồn xử lý thứ cấp thu hồi khoản nợ có vấn đề Do đó, việc xác định giá trị tài sản bảo đảm cần đảm bảo tính khách quan, có khả chuyển nhượng, đủ điều kiện pháp lý Cần thường xuyên theo dõi tài sản bảo đảm, nắm bắt thông tin tài sản bảo đảm, có biến động lớn cần xem xét định giá lại tài sản Thường xuyên thu thập thông tin tài sản loại qua thị trường trung tâm đấu giá để có sở định giá tài sản bảo đảm, sử dụng công ty độc lập có am hiểu tài sản để thực việc định giá tài sản bảo đảm Yêu cầu khách hàng bổ sung tài sản bảo đảm: tài sản khách hàng dùng tài sản cá nhân đứng bảo lãnh để vay vốn ngân hàng, áp dụng biện pháp cầm cố, quyền đòi nợ, bảo lãnh Tổng công ty Giảm dần dư nợ khách hàng không đáp ứng đủ điều kiện tài sản bảo đảm theo quy định Ngân hàng Đối với việc nhận tài sản bảo đảm cần thường xuyên xem xét tính hợp lệ, hợp pháp tính thị trường tài sản Việc áp dụng biện pháp bảo đảm tài sản cần linh hoạt phạm vi cho phép doanh nghiệp có tín nhiệm, kinh doanh hiệu 3.3.8 Chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng Nhằm hạn chế việc lựa chọn bất lợi chủ quan đánh giá, đạo đức cán cần có thay đổi máy quản lý tín dụng: tách biệt chức bán hàng, quan hệ khách hàng, thẩm định rủi ro độc lập, định tín dụng quản lý nợ với việc phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn đảm bảo tính độc lập, khách quan Mô hình bao gồm: Bộ phận quan hệ khách hàng: thực chức tìm kiếm, tiếp xúc, khởi tạo quan hệ tín dụng với khách hàng Bộ phận quan hệ khách hàng phận tiêp xúc ban đầu với khách hàng, phận đánh giá sơ khách hàng bắt đầu quan hệ với ngân hàng Sau thực xem xét hồ sơ đầy đủ, quy định 73 hành chuyển hồ sơ sang cho phận thẩm định tín dụng trực thuộc Chi nhánh Ngay từ đầu tiếp cận với khách hàng việc phân loại khách hàng có khả mang lại rủi ro cho ngân hàng điều quan trọng Bộ phận quản trị rủi ro tín dụng: thẩm định tín dụng độc lập, giám sát trình thực quy định phận quan hệ khách hàng, giám sát trình vay vốn trả nợ khách hàng Sau xem xét điều kiện khách hàng vay có trả lời việc đồng ý cho vay không cho vay Bộ phận có nhiệm vụ đánh giá khách hàng có mang lại rủi ro cho ngân hàng hay không Bộ phận tác nghiệp: thực lưu giữ hồ sơ, hạch toán, theo dõi quản lý khoản vay theo quy định Đồng thời, thực kiểm tra việc sử dụng vốn vay khách hàng Mô hình có ưu điểm tách bạch phận tiếp thị thẩm định khách hàng, giúp định cho vay đảm bảo tính chuyên nghiệp, chuyên môn hóa sâu hơn, mang tính khách quan, tăng cường khả giám sát Từ nhận dạng rủi ro tiềm ẩn dễ dàng có biện pháp xử lý thích hợp nhằm hạn chế rủi ro Tuy nhiên, để áp dụng mô hình có hiệu cần giải vấn đề: Thứ nhất, mô hình ảnh hưởng trực tiếp đến quyền hạn cán có liên quan đến trình cấp tín dụng Các phận, người Chi nhánh quen với cách thức hoạt động: cán tín dụng thực từ việc tìm kiếm, thẩm định, giải ngân, thu nợ hoàn tất khoản vay Đây trở lực không nhỏ trình chuyển đổi mô hình quản lý tín dụng Chi nhánh Để khắc phục vấn đề này, cần có xếp lại cấu tổ chức liên quan đến phận tín dụng, chuyển đổi cách nghĩ, phân định rõ trách nhiệm, quyền hạn phận Thứ hai, cán thẩm định không trực tiếp tiếp xúc với khách hàng, việc thẩm định dựa hồ sơ phận khách hàng cung cấp, thông tin liên quan thông tin mua từ tổ chức khác, quy chuẩn lập trước Để định đắn thông tin cần thu thập đầy đủ, kịp thời Điều 74 đòi hỏi phải có hệ thống công nghệ thông tin mức độ cao, thông tin khách hàng, biến động ngành nghề,…thường xuyên cập nhật Thứ ba, để đảm bảo phận liên kết chặt chẽ, tránh e ngại, sợ trách nhiệm trình cấp tín dụng, ảnh hưởng đến hoạt động khách hàng cần có phân định trách nhiệm rõ ràng, đặc biệt trách nhiệm pháp lý 3.4 Một số kiến nghị 3.4.1 Với Agribank Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam cần tạo lập hệ thống thông tin tín dụng có tính hữu ích theo hướng: Tiếp tục hợp tác với NHNN việc thực kết nối kho thông tin liệu nhằm thu thập thông tin tình trạng hoạt động tín dụng khách hàng tổ chức tín dụng khác Dựa thông tin khách hàng, ngành hàng, dự án cấp tín dụng, Trung tâm phòng ngừa xử lý rủi ro NHNo & PTNT Việt Nam cần tổng hợp đưa đánh giá, phân tích, lưu trữ cung cấp thông tin hữu ích cho toàn hệ thống sử dụng thẩm định tín dụng Kho liệu cần có tính mở nhằm tạo khả tích hợp với kho liệu tổ chức tín dụng khác, đáp ứng nhu cầu hợp tác đặt bối cảnh hội nhập Cần thiết lập mối liên hệ với tổ chức, dịch vụ cung cấp thông tin Việt Nam để khai thác, mua tin cần thiết để đáp ứng yêu cầu thông tin từ chi nhánh, đặc biệt thông tin tình hình tài chính, hoạt động doanh nghiệp, xu hướng phát triển ngành,… Nhằm đảm bảo thông tin thu thập đầy đủ, toàn diện theo tính chất đặc thù khách hàng, không bị trùng lặp, tổ chức cách hợp lý thông tin xử lý cách nhanh nhạy, có độ xác cao, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam cần xây dựng hoàn thiện phần mềm hỗ trợ cung cấp thông tin xử lý thông tin khách hàng: xây dựng trang web phục vụ cho việc khai thác, quản lý cảnh báo thông tin hoạt động tín dụng, hoàn thiện mã ngành hệ thống giao dịch IPCAS, xây dựng 75 chương trình phần mềm phân tích ngành kinh tế, xây dựng phần mềm quản lý khách hàng có quan hệ với nhiều chi nhánh,… Bên cạnh việc tạo lập hệ thống thông tin tín dụng, NHNo & PTNT Việt Nam cần cập nhật bổ sung thường xuyên cẩm nang tín dụng Đặc thù hoạt động tín dụng dựa vào quy định pháp luật, văn pháp lý, phát triển sản phẩm tín dụng, sở thường xuyên biến động nên cần cập nhật kịp thời Cẩm nang tín dụng tổng hợp vấn đề hoạt động tín dụng dành cho cán thao tác nghiệp vụ nghiên cứu chuyên môn nên đòi hỏi phải phù hợp với thực tế NHNo & PTNT Việt Nam ban hành cẩm nang tín dụng để nâng cao hiểu biết nghiệp vụ cán tín dụng từ năm 2004 Tuy nhiên, từ đến quy định tín dụng, văn pháp lý, phát triển sản phẩm có nhiều thay đổi cẩm nang tín dụng chưa cập nhật, thay đổi Điều hạn chế khả nắm bắt hệ thống vấn đề nghiệp vụ cán Do vậy, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam cần thực rà soát, tái có điều chỉnh cẩm nang tín dụng, 2-3 năm lần để cập nhật văn pháp lý, quy định, quy trình, mẫu biểu đáp ứng yêu cầu đào tạo nghiên cứu chuyên môn Xây dựng hệ thống tiêu đo lường rủi ro tín dụng: Hiện nay, NHNo & PTNT Việt Nam thực đo lường rủi ro tín dụng dựa việc xếp loại khách hàng với tiêu chí đơn giản nên không phản ánh xác mức độ rủi ro khách hàng để đưa định đắn đầu tư tín dụng Vì thế, NHNo & PTNT Việt Nam cần thay đổi hệ thống xếp hạng khách hàng thông qua việc đánh giá tiêu định tính định lượng với mô hình phù hợp với loại khách hàng theo hướng tiến gần đến thông lệ quốc tế Hoàn thiện việc phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro: Phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro NHNo & PTNT Việt Nam thực theo tiêu chí số lần cấu lại nợ, thời gian hạn khoản vay nên chưa xác định mức độ rủi ro, chưa phản ánh chất lượng tín dụng thực tế Do đó, NHNo & PTNT Việt Nam nên thực phân loại nợ trích lập dự phòng rủi ro dựa 76 tiêu định tính.Việc phân loại nợ theo tiêu chí định tính làm cho tỷ lệ nợ xấu NHNo & PTNT Việt Nam tăng cao nhiều so với nay, kéo theo khoản trích lập dự phòng rủi ro tăng gây ảnh hưởng không đến lợi nhuận uy tín Ngân hàng Tuy nhiên, phân loại nợ theo tiêu chí cần thực phải thực cách nghiêm túc nhằm giúp Ngân hàng nâng cao khả chống đỡ rủi ro xảy tương lai, tạo điều kiện cho việc thực định hướng phát triển bền vững Ngân hàng Sử dụng công cụ phái sinh để hạn chế rủi ro: Áp dụng công cụ tín dụng phái sinh để phòng ngừa hiệu rủi ro tín dụng: chứng khoán hóa khoản vay, hợp đồng trao đổi tín dụng (Credit Swap), hợp đồng quyền lựa chọn tín dụng, trái phiếu ràng buộc Đây công cụ đại ngân hàng giới sử dụng đạt hiệu việc phòng ngừa hạn chế rủi ro Trong điều kiện phát triển thị trường tiền tệ Việt Nam nay, khoản vay NHNo & PTNT Việt Nam đa phần bảo đảm bất động sản, áp dụng hình thức hối phiếu có đảm bảo bất động sản nhằm tạo khoản cho ngân hàng nhận chấp bất động sản phù hợp Với công cụ này, người vay chấp bất động sản ngân hàng, ngân hàng phát hành hối phiếu ghi rõ nợ, thời gian trả nợ, trị giá bất động sản chấp người chấp chấp nhận hối phiếu Hối phiếu có giá trị để đòi nợ đáo hạn ngân hàng chiết khấu giao dịch thị trường tiền tệ Đây loại hối phiếu đảm bảo bất động sản, nên tính rủi ro thấp trở thành công cụ thị trường tiền tệ Đây cách khai thông thị trường bất động sản với thị trường vốn Tăng cường mối quan hệ với hiệp hội, ban ngành như: Xây dựng mối liên kết với hiệp hội làng nghề, ngành nghề, hiệp hội doanh nghiệp vừa nhỏ… nắm bắt thông tin khách hàng tình hình sản xuất kinh doanh, nhu cầu vốn, dịch vụ, đồng thời truyền tải thông tin hoạt động NHNo & PTNT Việt Nam tới khách hàng, tạo mối liên hệ qua lại thường xuyên, xâm nhập lẫn Ngân hàng khách hàng Thông qua hiệp hội, NHNo & PTNT Việt Nam tham gia cung cấp dịch vụ tư vấn, đào tạo 77 đến khách hàng, tạo đa dạng nguồn lực, nâng cao hiệu thực dự án khách hàng Mở rộng hợp tác với TCTD khu vực giới, tạo hội nhận tài trợ đào tạo, học hỏi kinh nghiệm, góp phần nâng cao kỹ đầu tư cho ngân hàng Kết hợp với quan quyền, hiệp hội, hội doanh nghiệp, quan quản lý kinh doanh, thuế cấp tập huấn nâng cao quy trình quản lý cho khách hàng 3.4.2 Với Ngân hàng nhà nước Nâng cao vai trò định hướng quản lý tư vấn cho ngân hàng thương mại thông qua việc thường xuyên tổng hợp, phân tích thông tin thị trường, đưa nhận định dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt liên quan đến hoạt động tín dụng để ngân hàng thương mại có sở tham khảo, định hướng việc hoạch định sách tín dụng cho vừa đảm bảo phát triển hợp lý, vừa phòng ngừa rủi ro Nghiên cứu triển khai công cụ tín dụng phái sinh, công cụ bảo hiểm tín dụng hoán đổi tín dụng, chứng khoán hóa khoản vay, Đây công cụ thị trường tài phát triển cao nhằm giúp ngân hàng thương mại phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng, san sẻ rủi ro tạo tính linh hoạt quản lý danh mục khoản cho vay ngân hàng Nâng cao chất lượng Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) để nâng cao tính hiệu thúc đẩy động lực làm việc, nghiên cứu chuyển đổi Trung tâm sang thành công ty cổ phần có góp vốn ngân hàng thương mại Hệ thống thông tin CIC không nên dừng lại việc cung cấp thông tin dư nợ, nhóm nợ khách hàng ngân hàng thương mại thời điểm cập nhật gần mà cần mở rộng, bổ sung thông tin khác như: tình hình tài chính, lịch sử quan hệ tín dụng khách hàng ngân hàng thương mại (doanh số cho vay, doanh số thu nợ, mức dư nợ cao khách hàng cấp, nhóm nợ cao mà khách hàng có,….) Hệ thống thông tin cần liên kết với hệ thống thông 78 tin tất ngân hàng thương mại, công ty tài nước để đảm bảo thông tin cập nhật đầy đủ, thường xuyên Thực thường xuyên công tác tra, kiểm soát nhiều hình thức để kịp thời phát ngăn chặn vi phạm tiêu cực hoạt động tín dụng nhằm đưa hoạt động tín dụng ngân hàng vào quỹ đạo luật pháp Hoàn thiện hệ thống pháp luật đòi hỏi cấp bách Nhà nước cần không ngừng tạo môi trường pháp lý lành mạnh để khuyến khích sản xuất kinh doanh, tạo hành lang pháp lý vững để thành phần kinh tế yên tâm bỏ vốn đầu tư Bên cạnh đó, Nhà nước cần tiếp tục hoàn thiện, đổi môi trường kinh tế, coi giải pháp tổng thể trình đổi lĩnh vực kinh doanh nói chung lĩnh vực kinh doanh tiền tệ nói riêng 79 KẾT LUẬN Hoạt động tín dụng lĩnh vực mang lại nhiều lợi nhuận lĩnh vực có rủi ro hoạt động ngân hàng Do công tác quản trị rủi ro tín dụng hoạt động quan trọng việc phòng ngữa hạn chế rủi ro tín dụng, giúp hoạt động ngân hàng ổn định tiếp tục phát triển Trong năm gần công tác nâng cao chất lượng tín dụng Agribank nói chung Agribank chi nhánh Đống Đa nói riêng có dấu hiệu tốt, hậu rủi ro tín dụng lớn, ảnh hưởng không nhỏ đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng Do hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng để nâng cao chất lượng tín dụng nhiệm vụ quan trọng Agribank chi nhánh Đống Đa giai đoạn Từ việc tiếp cận sở lý luận rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín dụng cảu Ngân hàng, đề tài nghiên cứu thực trạng nguyên nhân rủi ro tín dụng công tác quản trị rủi ro tín dụng Agribank chi nhánh Đống Đa có mặt đạt mặt hạn chế cần khắc phục Từ đưa số giải pháp hoàn thiện công tác quản trị rủi ro tín dụng sở định hướng giai đoạn tới Agribank chi nhánh Đống Đa Tuy nhiên hạn chế thời gian kiến thức đề tài chưa thể sâu vào vấn đề: Chất lượng sản phẩm tín dụng, hay phân tích kỹ lực quản trị rủi ro phận quản trị rủi ro Agribank, nghiên cứu phân tích giải pháp xử lý cụ thể khoản nợ ngoại bảng, Tác giả mong nhận góp ý để phát triển đề tài hoàn thiện mở rộng hơn./ 80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Saunder H.Lange (2002), Financial Institutions Management - A Modern Perpective Báo cáo tổng kết năm 2013-2014-2015, Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - chi nhánh Đống Đa Hồ Diệu (2002), Quản trị ngân hàng, NXB Thống kê, TP Hồ Chí Minh Hennie van Greuning - Sonjatanovic (1999), Alnalyzing banking risk, the world bank Trần Huy Hoàng (2004), Hạn chế nguy rủi ro hoạt động tín dụng NHTM Việt Nam Nguyễn Văn Tiến (2003), Đánh giá phòng ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 thông tư 09/2014/TT-NHNN ngày 18/03/2014 Ngân hàng nhà nước Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN, Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Quyết định số 18/2007/QĐNHNN ngày 25/04/2007 Thống đốc NHNN, sửa đổi bổ sung Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng Quyết định 450/QĐ-HĐTV-XLRR ngày 30/05/2014 Quyết định ban hành quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động Agribank 10 Quyết định 1197/QĐ-NHNo-XLRR ngày 18/10/2011 Quyết định V/v ban hành hướng dẫn, sử dụng vận hành chấm điểm xếp hạng khách hàng hệ thồng xếp hạng tín dụng nội Agribank 11 Trang web Bộ Tài http://www.mof.gov.vn 12 Trang web http://quantri.vn 81 ... VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rủi ro quản trị rủi ro hoạt động ngân hàng 1.2 Rủi ro tín dụng quản trị rủi ro tín. .. Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đống Đa Chương CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ RỦI RO VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Rùi ro quản trị rủi. .. quản trị rủi ro tín dụng NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh Đống Đa 52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT