Đang tải... (xem toàn văn)
CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC KHOẢN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG1.1Những vấn đề chung về thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm Thuế GTGT là loại thuế gián thu, một yếu tố cấu thành trong giá hàng hóa, dịch vụ nhằm động viên sự đóng góp của người tiêu dùng như thuế doanh thu. Tuy nhiên, thuế GTGT có điểm cơ bản khác với thuế doanh thu là chỉ người bán hàng, dịch vụ lần đầu phải nộp thuế GTGT trên toàn bộ doanh thu bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ, còn người bán hàng hoặc cung ứng dịch vụ ở các khâu tiếp theo đối với hàng hóa, dịch vụ đó chỉ phải nộp thuế trên phần giá trị tăng thêm. Vì vậy, loại thuế này có tên là “Thuế GTGT”. Nói cách khác, thuế GTGT là một loại thuế duy nhất thu theo phân đoạn chia nhỏ, trong quá trình sản xuất, lưu thông hàng hóa( hoặc dịch vụ) từ khâu đầu tiên đến người tiêu dùng, khi khép kín một chu trình kinh tế. Đến cuối chu kỳ sản xuất. kinh doanh hoặc cung ứng dịch vụ, tổng số thuế thu được ở các công đoạn sẽ khớp với số thuế tính trên giá bán hàng hóa hoặc dịch vụ cho người tiêu dùng cuối cùng. Một trong những nguyên tắc cơ bản của thuế GTGT là sản phẩm hàng hóa dù qua nhiều khâu hay ít khâu, từ sản xuất đến tiêu dùng, đều chịu thuế như nhau, thuế GTGT không phải do người tiêu dùng trực tiếp nộp mà do người bán sản phẩm (hoặc dịch vụ) nộp thay vào kho bạc, do đó trong giá bán hàng hóa, dịch vụ có cả thuế GTGT. Vậy : Thuế GTGT là thuế tính trên khoản giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ phát sinh trong quá trình sản xuất, lưu thông đến tiêu dùng Thuế là khoản đóng góp mang tính bắt buộc theo quy định của pháp luật nhằm hình thành nên NSNN Có nhiều cách khác nhau để phân loại thuế. Căn cứ vào tính chất điều tiết thuế được chia làm 2 loại : Thuế trực thu : là loại thuế mà đối tượng chịu và đối tượng nộp đồng thời là một Thuế gián thu : là loại thuế mà đối tượng chịu và đối tượng nộp không đồng thời là một 1.1.2 Vai trò của thuế GTGT Thuế là công cụ điều tiết vĩ mô của nhà nước đối với nền kinh tế và đời sống xã hội. Thông qua việc ban hành và thực hiện luật thuế, Nhà nước thể chế hóa và thực hiện chính sách điều tiết đối với nền kinh tế, điều tiết thu nhập và tiêu dùng, tiết kiệm của xã hội. Điều tiết đối với nền kinh tế là yêu cầu khách quan đối với hoạt động của Nhà nước trong nền kinh tế thị trường. Vai trò này được cụ thể được thể hiện ở chỗ là công cụ tác động đến đầu tư, lãi suất, tiết kiệm,…Thông qua các quy định của thuế nhà nước tác động đến cungcầu của nền kinh tế một cách hợp lý nhằm ổn định và tăng trưởng kinh tế. Chẳng hạn để hạn chế cầu một mặt hàng nào đó nhằm bảo vệ sản xuất trong nước, Nhà nước quy định một thuế suất cao đối với hàng hóa đó Thuế là công cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho NSNN Thuế tham gia vào việc điều tiết kinh tế vĩ mô Thuế là công cụ để điều hòa thu nhập, thực hiện công bằng xã hội trong phân phối 1.1.3 Đặc điểm của thuế GTGT Trong mỗi khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ thì thuế GTGT điều được tính trên giá trị bán ra. Tính thuế GTGT giai đoạn sau đều phải trừ thuê úGTGT đã nộp ở giai đoạn trước. Do vậy không gây ra hiện tượng trùng lặp. Hiệu quả của thuế GTGT không phụ thuộc vào việc tổ chức và phân chia các chu trình kinh tế cho dù sản phẩm có trải qua bao nhiêu giai đoạn thì tổng số thuế phải nộp cũng chỉ bằng thuế suất nhân với giá mua của người tiêu dùng cuối cùng. Do vậy, thuế GTGT không gây đột biến giá sản xuất khi sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn chế biến. Mức thuế GTGT thường được xây dựng căn cứ vào công dụng vật chất của sản phẩm...........
BỘ CƠNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC CƠNG NGHIỆP TP HỒ CHÍ MINH KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN CHUN ĐỀ TỐT NGHIỆP ` ĐỀ TÀI HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN THUẾ GTGT TẠI CƠNG TY TNHH DVTV KẾ TỐN - THUẾ ĐỒNG NAI Giảng viên hướng dẫn : Lê Hồng Phương Sinh viên : Nguyễn Thụy Thùy Trâm MSSV : 12015932 Lớp : CĐKT14AK TP HỒ CHÍ MINH THÁNG 06 - 2015 LỜI CẢM ƠN Lần em bảy tỏ lòng biết ơn sâu sắc chân thành đến q thầy trường Đại học Cơng Nghiệp Thành Phố Hồ Chí Minh hết lòng truyền đạt cho em kiến thức nghề nghiệp nhận thức xã hội để em tự tin bước vào sống Và hết em xin cảm ơn thầy Lê Hồng Phương tận tình hướng dẫn, khắc phục kịp thời nhũng sai sót thời gian em thực tập, đồng thời giúp em có nhìn thực tế sâu sắc thực tế Doanh nghiệp nói riêng kinh tế nói chung Em chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc tập thể anh, chị phòng Kế tốn Cơng ty TNHH Dịch vụ Tư vấn Kế tốn – Thuế Đống Nai dã tạo điều kiện thuận lợi giúp em hồn thành tốt Chun Đề Tốt Ngiệp Sau em xin chúc thầy tồn thể anh, chi Cơng ty Dịch vu Tư vấn kế tốn – Thuế Đống Nai dồi sức khỏe, thành cơng nghiệp sống Chúc cơng ty ngày phát triển vững mạnh ln tự hào hoạt động có hiệu NHẬN XÉT (Giáo viên hướng dẫn) NHẬN XÉT (Cơ quan thực tập) NHẬN XÉT ( Giáo viên phản biện ) MỤC LỤC DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình dịch vụ kế tốn cơng ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý cơng ty Sơ đồ 2.3: Cơ cấu tổ chức phòng kế tốn Sơ đồ 2.4: Sơ đồ hình thức ghi sổ nhật ký chung cơng ty Sơ đồ 2.5: Quy trình kế tốn thuế GTGT đầu vào Sơ đồ 2.6: Quy trình kế tốn thuế GTGT đầu PHỤ LỤC 1: Mẫu tờ khai GTGT Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán 1.1 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.2 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.3 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.4 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.5 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.6 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.7 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.8 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.9 : Hóa đơn giá trị gia tăng 1.10: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.11: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.12: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.13: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.14: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.15: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.16: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.17: Hóa đơn giá trị gia tăng 1.18: Hóa đơn giá trị gia tăng PHỤ LỤC 2: Sổ nhật ký chung Sổ tài khoản 111: Tiền mặt Sổ tài khoản 131: Phải thu khách hàng Sổ tài khoản 133: Thuế GTGT khấu trừ Sổ tài khoản 331: Phải trả cho người bán Sổ tài khoản 333: Thuế khoản phải nộp Nhà nước Sổ tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chun đề thực tập tốt nghiệpChương : Cơ sở lý luận khoản thuế GTGT CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN CÁC KHOẢN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 1.1 Những vấn đề chung thuế GTGT 1.1.1 Khái niệm Thuế GTGT loại thuế gián thu, yếu tố cấu thành giá hàng hóa, dịch vụ nhằm động viên đóng góp người tiêu dùng thuế doanh thu Tuy nhiên, thuế GTGT có điểm khác với thuế doanh thu người bán hàng, dịch vụ lần đầu phải nộp thuế GTGT tồn doanh thu bán hàng cung ứng dịch vụ, người bán hàng cung ứng dịch vụ khâu hàng hóa, dịch vụ phải nộp thuế phần giá trị tăng thêm Vì vậy, loại thuế có tên “Thuế GTGT” Nói cách khác, thuế GTGT loại thuế thu theo phân đoạn chia nhỏ, q trình sản xuất, lưu thơng hàng hóa( dịch vụ) từ khâu đến người tiêu dùng, khép kín chu trình kinh tế Đến cuối chu kỳ sản xuất kinh doanh cung ứng dịch vụ, tổng số thuế thu cơng đoạn khớp với số thuế tính giá bán hàng hóa dịch vụ cho người tiêu dùng cuối Một ngun tắc thuế GTGT sản phẩm hàng hóa dù qua nhiều khâu hay khâu, từ sản xuất đến tiêu dùng, chịu thuế nhau, thuế GTGT khơng phải người tiêu dùng trực tiếp nộp mà người bán sản phẩm (hoặc dịch vụ) nộp thay vào kho bạc, giá bán hàng hóa, dịch vụ có thuế GTGT Vậy : Thuế GTGT thuế tính khoản giá trị tăng thêm hàng hóa, dịch vụ phát sinh q trình sản xuất, lưu thơng đến tiêu dùng Thuế khoản đóng góp mang tính bắt buộc theo quy định pháp luật nhằm hình thành nên NSNN Có nhiều cách khác để phân loại thuế Căn vào tính chất điều tiết thuế chia làm loại : Thuế trực thu : loại thuế mà đối tượng chịu đối tượng nộp đồng thời Thuế gián thu : loại thuế mà đối tượng chịu đối tượng nộp khơng đồng thời 1.1.2 Vai trò thuế GTGT Thuế cơng cụ điều tiết vĩ mơ nhà nước kinh tế đời sống xã hội Thơng qua việc ban hành thực luật thuế, Nhà nước thể chế hóa thực sách điều tiết kinh tế, điều tiết thu nhập tiêu dùng, tiết kiệm xã hội Điều tiết kinh tế u cầu khách quan hoạt động Nhà nước kinh tế thị trường Vai trò cụ thể thể chỗ GVHD: Lê Hồng Phương SVTT: Nguyễn Thụy Thùy Trâm Chun đề thực tập tốt nghiệpChương : Cơ sở lý luận khoản thuế GTGT cơng cụ tác động đến đầu tư, lãi suất, tiết kiệm,…Thơng qua quy định thuế nhà nước tác động đến cung-cầu kinh tế cách hợp lý nhằm ổn định tăng trưởng kinh tế Chẳng hạn để hạn chế cầu mặt hàng nhằm bảo vệ sản xuất nước, Nhà nước quy định thuế suất cao hàng hóa -Thuế cơng cụ tập trung chủ yếu nguồn thu cho NSNN -Thuế tham gia vào việc điều tiết kinh tế vĩ mơ -Thuế cơng cụ để điều hòa thu nhập, thực cơng xã hội phân phối 1.1.3 Đặc điểm thuế GTGT Trong khâu tiêu thụ hàng hóa, dịch vụ thuế GTGT điều tính giá trị bán Tính thuế GTGT giai đoạn sau phải trừ th úGTGT nộp giai đoạn trước Do khơng gây tượng trùng lặp Hiệu thuế GTGT khơng phụ thuộc vào việc tổ chức phân chia chu trình kinh tế cho dù sản phẩm có trải qua giai đoạn tổng số thuế phải nộp thuế suất nhân với giá mua người tiêu dùng cuối Do vậy, thuế GTGT khơng gây đột biến giá sản xuất sản phẩm trải qua nhiều giai đoạn chế biến Mức thuế GTGT thường xây dựng vào cơng dụng vật chất sản phẩm 1.1.4 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT 1.1.4.1 Đối tượng chịu thuế GTGT - Đối tượng chịu thuế GTGT: Là hàng hóa dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam trừ đối tượng qui định điều luật - Đối tượng khơng chịu thuế GTGT: • Là sản phẩm hàng hóa người nơng dân trực tiếp sản xuất, dịch vụ văn hóa phục vụ cho đời sống tinh thần cho nhân dân mà theo điều luật thuế GTGT sửa đổi theo điều nghị số 240/2000 NQ- UBTVQH gồm 26 loại hàng hóa dịch vụ: sản phẩm trồng trọt, sản phẩm muối, dịch vụ cơng cộng vệ sinh nước đường phố… • Là sản phẩm hàng hóa dịch vụ thiết yếu phục vụ cho nhu cầu tồn xã hội nhằm nâng cao đời sống văn hóa-vật chất khơng ngừng tăng lên người dịch vụ bảo hiểm, dịch vụ khám chữa bệnh, phòng bệnh, điều dưỡng sức khỏe người, dịch vụ thú y, dịch vụ triển lãm, hoạt động văn hóa, thể dục-thể thao, phát song truyền thanh, truyền hình,… GVHD: Lê Hồng Phương SVTT: Nguyễn Thụy Thùy Trâm 10 Ngày Chứng từ Ghi Sổ Số 18-12-2014 20-12-2014 20-12-2014 30-12-2014 CTNH.014/12 PKT.001/12 PKT.001/12 PKT.002/12 Nhật ký chung Diễn giải Trang số Ngày 18-12-2014 20-12-2014 20-12-2014 30-12-2014 STT dòng SỐ DƯ ĐẦU KỲ Thanh toán phí VICA 2015 Văn phòng phẩm Thuế GTGT đầu vào HĐ : 426,20/12/2014 Th nhà năm 2014 TK DU 1121VT 64223 1331 335 Có 2,000,000 3,310,000 331,000 180,000,000 1,401,883,050 Kế tốn trưởng Trần Anh T́n Hờ Sỹ Liên 6.Sổ tài khoản 333: Thuế khoản phải nộp Nhà nước (Ban hành theo Quyết Nợ 17,245,699 1,386,074,85 1,401,883,050 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giám đốc LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Mẫu số S03bDN Có 1,386,074,85 SỐ DƯ CUỐI KỲ CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN TH́ ĐỜNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thớng Nợ Số tiền VND 1,437,499 CỘNG PHÁT SINH Người lập Số tiền USD Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Nhất, Biên Hòa - Đờng Nai định số 15/2006/QĐBTC Ngày 20-32006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Mã số thuế : 3602392293 ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :333-Thuế khoản phải nộp Nhà nước Tháng 12/2014 Ngày Chứng từ Diễn giải Ghi Sổ Số Ngày 04-12-2014 HD.0000278 04-12-2014 04-12-2014 HD.0000279 04-12-2014 08-12-2014 PKT.012/12 08-12-2014 17-12-2014 HD.0000280 17-12-2014 17-12-2014 HD.0000281 17-12-2014 27-12-2014 HD.0000283 27-12-2014 TK Nhật ký chung Trang số SỐ DƯ ĐẦU KỲ Thuế GTGT đầu HĐ : 0000278,04/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000279,04/12/ 2014 Khấu trơc10% th́ TNCN Giám đớc Thuế GTGT đầu HĐ : 0000280,17/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000281,17/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000283,27/12/ STT dòng Số tiền USD DU Số tiền VND Nợ Có Nợ Có 204,896,363 131 4,000,000 131 7,700,000 335 2,000,000 131 1,800,000 131 1,600,000 131 10,800,000 28-12-2014 HD.0000284 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000285 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000286 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000287 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000288 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000289 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000290 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000291 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000292 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000293 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000294 28-12-2014 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000284,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000285,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000286,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000287,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000288,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000289,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000290,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000291,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000292,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000293,28/12/ 2014 Thuế GTGT 131 450,000 131 400,000 131 500,000 131 500,000 131 500,000 131 500,000 131 500,000 131 1,000,000 131 200,000 131 700,000 131 600,000 28-12-2014 HD.0000295 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000296 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000297 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000298 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000299 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000300 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000301 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000302 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000303 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000304 28-12-2014 đầu HĐ : 0000294,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000295,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000296,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000297,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000298,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000299,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000300,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000301,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000302,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000303,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000304,28/12/ 2014 131 1,000,000 131 400,000 131 600,000 131 500,000 131 300,000 131 500,000 131 300,000 131 400,000 131 600,000 131 900,000 28-12-2014 HD.0000305 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000306 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000307 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000308 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000309 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000310 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000311 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000312 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000313 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000314 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000315 28-12-2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000305,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000306,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000307,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000308,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000309,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000310,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000311,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000312,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000313,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000314,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000315,28/12/ 131 400,000 131 500,000 131 909,091 131 1,000,000 131 600,000 131 550,000 131 200,000 131 400,000 131 600,000 131 1,000,000 131 700,000 28-12-2014 HD.0000316 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000317 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000318 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000319 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000320 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000321 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000322 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000323 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000324 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000325 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000326 28-12-2014 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000316,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000317,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000318,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000319,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000320,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000321,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000322,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000323,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000324,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000325,28/12/ 2014 Thuế GTGT 131 800,000 131 1,350,000 131 900,000 131 900,000 131 600,000 131 2,727,273 131 750,000 131 900,000 131 900,000 131 750,000 131 600,000 28-12-2014 HD.0000327 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000328 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000329 28-12-2014 28-12-2014 HD.0000330 28-12-2014 31-12-2014 PKT.006/12 31-12-2014 31-12-2014 PKT.007/12 31-12-2014 31-12-2014 PKT.037/12 31-12-2014 31-12-2014 PKT.038/12 31-12-2014 31-12-2014 PKT.039/12 31-12-2014 31-12-2014 KC.01 31-12-2014 đầu HĐ : 0000326,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000327,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000328,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000329,28/12/ 2014 Thuế GTGT đầu HĐ : 0000330,28/12/ 2014 Khấu trừ th́ TNCN 12/14 nhân viên Khấu trừ th́ TNCN BGĐ 12/14 Khấu trừ th́ TNCN - GĐ Chi phí th́ TNDN 2014 Điều chỉnh th́ TNCN 2014 Kết chuyển số dư tài khoản 33311 sang 133 CỘNG PHÁT SINH SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM 131 800,000 131 1,500,000 131 1,500,000 131 3,000,000 3341 2,130,833 3341 612,500 335 2,000,000 8211 209,273,757 3388 1,511,007 1331 97,157,864 948,902,164 851,396,131 107,390,330 948,902,164 851,396,131 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc Trần Anh T́n Hờ Sỹ Liên 7.Sổ tài khoản 511: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - TH́ ĐỜNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thớng Nhất, Biên Hòa - Đờng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :511-Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Tháng 12/2014 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải Trang số Ngày 04-12-2014 HD.0000278 04-12-2014 04-12-2014 HD.0000279 04-12-2014 17-12-2014 HD.0000280 17-12-2014 Nhật ký chung SỐ DƯ ĐẦU KỲ Phí dịch vụ hỗ trợ cập nhật báo xác định GTT Phí dịch vụ kế tốn thuế tháng 01/2014 đến tháng 11/2014 Phí dịch vụ kế tốn từ T07-T12/2014 STT dòng TK DU Số tiền USD Nợ Có Số tiền VND Nợ Có 131 40,000,000 131 77,000,000 131 18,000,000 17-12-2014 HD.0000281 17-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn từ T10-T11/2014 131 16,000,000 27-12-2014 HD.0000283 27-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn từ T01-T09/2014 131 108,000,000 28-12-2014 HD.0000284 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,500,000 28-12-2014 HD.0000285 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000286 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000287 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000288 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000289 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000290 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000291 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000292 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 2,000,000 28-12-2014 HD.0000293 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 7,000,000 28-12-2014 HD.0000294 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000295 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000296 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000297 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000298 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000299 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 3,000,000 28-12-2014 HD.0000300 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000301 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 3,000,000 28-12-2014 HD.0000302 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000303 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000304 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000305 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000306 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,000,000 28-12-2014 HD.0000307 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,090,909 28-12-2014 HD.0000308 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000309 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000310 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 5,500,000 28-12-2014 HD.0000311 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 2,000,000 28-12-2014 HD.0000312 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 4,000,000 28-12-2014 HD.0000313 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000314 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 10,000,000 28-12-2014 HD.0000315 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 7,000,000 28-12-2014 HD.0000316 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 8,000,000 28-12-2014 HD.0000317 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 13,500,000 28-12-2014 HD.0000318 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000319 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000320 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế tháng 12/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000321 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 27,272,727 28-12-2014 HD.0000322 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 7,500,000 28-12-2014 HD.0000323 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000324 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 9,000,000 28-12-2014 HD.0000325 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 7,500,000 28-12-2014 HD.0000326 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 6,000,000 28-12-2014 HD.0000327 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 8,000,000 28-12-2014 HD.0000328 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 15,000,000 28-12-2014 HD.0000329 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 15,000,000 28-12-2014 HD.0000330 28-12-2014 Phí dịch vụ kế tốn - thuế Q 4/2014 131 31-12-2014 KC.03 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 5111 911 240,000,000 31-12-2014 KC.04 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 5113 911 1,108,545,454 31-12-2014 KC.05 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 5118 911 CỘNG PHÁT SINH 30,000,000 6,000,000 5,860,746,984 5,860,746,984 5,860,746,984 5,860,746,984 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc Trần Anh T́n Hờ Sỹ Liên 8.Sổ tài khoản 642: Chi phí quản lý kinh doanh CƠNG TY TNHH DỊCH VỤ TƯ VẤN KẾ TOÁN - TH́ ĐỜNG NAI E180 Võ Thị Sáu, P Thớng Nhất, Biên Hòa - Đờng Nai Mã số thuế : 3602392293 Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐBTC Ngày 20-3-2006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI Mã hiệu :642-Chi phí quản lý kinh doanh Tháng 12/2014 Ngày Ghi Sổ Chứng từ Số Diễn giải Nhật ký chung Trang số Ngày TK STT dòng DU Số tiền USD Nợ Có Số tiền VND Nợ SỐ DƯ ĐẦU KỲ 01-12-2014 PC.001/12 01-12-2014 Tiền cước điện thoại tháng 11/14 1111 566,255 01-12-2014 PC.002/12 01-12-2014 Tiền cước điện thoại tháng 11/14 1111 1,355,563 01-12-2014 PC.003/12 01-12-2014 Taxi 1111 4,395,455 01-12-2014 PC.004/12 01-12-2014 Taxi 1111 2,272,727 Có 01-12-2014 PC.005/12 01-12-2014 Taxi 1111 4,181,818 01-12-2014 PC.006/12 01-12-2014 Taxi 1111 3,209,091 01-12-2014 PC.007/12 01-12-2014 Danh thiếp 1111 750,000 01-12-2014 PC.008/12 01-12-2014 Danh thiếp, bìa hờ sơ 1111 4,150,000 01-12-2014 PC.009/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 3,973,614 01-12-2014 PC.010/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 4,930,880 01-12-2014 PC.011/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 5,818,160 01-12-2014 PC.012/12 01-12-2014 Cơm khách 1111 5,236,344 02-12-2014 PC.013/12 02-12-2014 Cơm khách 1111 774,545 03-12-2014 PKT.003/12 03-12-2014 Vé cầu đường, com trưa 141 4,376,818 03-12-2014 PC.014/12 03-12-2014 Cơng tác phí 1111 50,000 PC.015/12 04-12-2014 Chi đề nghị cơng tác phí 1111 130,000 04-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 20,000 08-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 79,200 08-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 11,000 10-12-2014 Cài đặt phần mềm 1111 1,000,000 1111 235,106 04-12-2014 04-12-2014 08-12-2014 08-12-2014 10-12-2014 CTNH.003/1 CTNH.008/1 CTNH.009/1 PC.021/12 10-12-2014 PC.022/12 10-12-2014 Chi tiền gửi thư tháng 11 cho Cơng ty Necco 10-12-2014 PC.023/12 10-12-2014 Nước ́ng 1111 95,000 11-12-2014 PC.027/12 11-12-2014 Mực máy in 1111 1,000,000 11-12-2014 PC.028/12 11-12-2014 Xăng 92 1111 2,184,264 12-12-2014 PC.029/12 12-12-2014 Máy tính 1111 12,000,000 12-12-2014 PC.030/12 12-12-2014 Xăng 92 1111 2,735,845 15-12-2014 PC.031/12 15-12-2014 Taxi 1111 3,109,091 16-12-2014 PC.034/12 16-12-2014 Sữa máy tinh 1111 1,050,000 16-12-2014 PC.035/12 16-12-2014 Cơng tác phí DD Bình 1111 50,000 17-12-2014 PC.036/12 17-12-2014 Chi tiền hoa hồng giới thiệu Cơng ty Mơi Trường Xanh - Trần Việt Cường 1111 2,000,000 18-12-2014 PC.038/12 18-12-2014 Đặt báo 1111 559,000 18-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 22,000 18-12-2014 Phí ngân hàng 1121VT 27,500 18-12-2014 18-12-2014 CTNH.016/1 CTNH.033/1 19-12-2014 PC.039/12 19-12-2014 Nước ́ng 1111 360,000 20-12-2014 PKT.001/12 20-12-2014 Văn phòng phẩm 331 3,310,000 20-12-2014 PKT.004/12 20-12-2014 Vé máy bay cơng tác 1111 17,640,000 22-12-2014 PC.040/12 22-12-2014 Taxi 1111 2,754,545 23-12-2014 PC.041/12 23-12-2014 Phí tập h́n 1111 500,000 24-12-2014 PC.042/12 24-12-2014 Mua thiệp 1111 200,000 24-12-2014 PC.1412/12 24-12-2014 Tiền mừng đám cưới NGũn THị Hiền 1111 1,000,000 25-12-2014 CTNH.036/1 25-12-2014 Phí quản lý tài khoản 30-12-2014 PC.043/12 30-12-2014 Taxi 1111 3,033,636 31-12-2014 PC.044/12 31-12-2014 Taxi 1111 5,850,000 31-12-2014 PC.045/12 31-12-2014 Chi tiền hoa hồng - TVCuong 1111 6,000,000 31-12-2014 PC.046/12 31-12-2014 Cơm khách 1111 2,000,000 31-12-2014 PC.046/12 31-12-2014 Xăng 92 1111 8,708,300 31-12-2014 PKT.005/12 31-12-2014 Chi phí th văn phòng Q4/14 335 45,000,000 31-12-2014 PKT.010/12 31-12-2014 Lương giám đớc Q4/14 335 10,000,000 31-12-2014 PKT.007/12 31-12-2014 Lương tháng 12/14 - BGD 3341 30,000,000 31-12-2014 PKT.008/12 31-12-2014 BHXH, BHYT NV văn phòng 12/14 21% 3383 4,363,380 31-12-2014 PKT.008/12 31-12-2014 BHTN nhân viên văn phòng 12/14 1% 3389 207,780 31-12-2014 PKT.009/12 31-12-2014 Lương nhân viên Văn phòng 12/14 3341 11,740,000 31-12-2014 Hạch tốn chi phí chờ phân bổ Tháng 12 242 15,358,234 31-12-2014 CPCPB.1/12 1121VC 11,000 31-12-2014 CPCPB.1/12 31-12-2014 Hạch tốn chi phí chờ phân bổ Tháng 12 242 382,197 31-12-2014 PKT.011/12 31-12-2014 Trích trước lương tháng 13/14 335 120,000,000 31-12-2014 KHTS.1/12 31-12-2014 Khấu hao Xe tơ Ford Tháng 12 2141 23,194,507 31-12-2014 KC.08 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 6421 911 26,400,000 31-12-2014 KC.09 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64221 911 268,933,480 31-12-2014 KC.10 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64222 911 73,199,402 31-12-2014 KC.11 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64223 911 104,436,742 31-12-2014 KC.12 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64224 911 70,730,112 31-12-2014 KC.13 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64227 911 67,406,268 31-12-2014 KC.14 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64228C 911 124,577,116 31-12-2014 KC.15 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64228H 911 90,348,897 31-12-2014 KC.16 31-12-2014 Kết chuyển số dư tài khoản 64228K 911 1,000,000 CỘNG PHÁT SINH 2,640,788,170 2,640,788,170 2,640,788,170 2,640,788,170 SỐ DƯ CUỐI KỲ LŨY KẾ PHÁT SINH TỪ ĐẦU NĂM Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Người lập Kế tốn trưởng Giám đốc Trần Anh T́n Hờ Sỹ Liên ... định thuế GTGT phải nộp tháng Nếu số thuế GTGT đầu vào khấu trừ lớn số thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào (=) số thuế GTGT đầu tháng đó, số thuế GTGT đầu vào lại khấu trừ tiếp vào kỳ tính thuế. .. hóa, dịch vụ chịu thuế = hóa, dịch vụ chịu thuế bán kỳ bán kỳ Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ x Thuế suất thuế GTGT tương ứng Thuế GTGT đầu vào tổng số thuế GTGT ghi hóa đơn GTGT mua hàng hóa,... tính thuế GTGT Gía tính thuế GTGT x hàng nhập = Gía CIF +Thuế nhập hàng nhập khẩu +Thuế TTĐB Thuế GTGT phải nộp = GTGT hàng (khi tiêu thụ) GVHD: Lê Hồng Phương tiêu thụ kỳ Thuế suất thuế GTGT hàng