Header Page of 161 LUẬN VĂN: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Footer Page of 161 Header Page of 161 LỜI NĨI ĐẦU Nền kinh tế hàng hố nhiều thành phần tạo khơng khí cạnh tranh sôi sản xuất kinh doanh Nằm quỹ đạo hoạt động kinh tế thị trường, Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI đời hồ vào dịng chảy chung góp phần xã hội đáp ứng yêu cầu bước cải thiện đời sống nhân dân Mặc dù thành lập mười năm Công ty thực đạt thành tựu đáng kể với quy mô hoạt động ngày mở rộng Sau tháng thực tập Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI, em phần hiểu thực tế công tác quản lý nói chung cơng tác Kế tốn nói riêng Công ty Được hướng dẫn tận tâm anh chị Công ty, đặc biệt Phịng Tài chính-Kế tốn, thời gian thực tập em đến phịng Cơng ty để tìm hiểu hoạt động phịng em hiểu phần tình hình cơng tác kế tốn, tài Cơng ty vấn đề hoạt động kinh doanh diễn Cơng ty Cùng với hướng dẫn tận tình thầy giáo Trần Văn Thuận giúp em hoàn thành báo cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm có phần: Phần 1: Tổng quan Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Phần 2: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Phần 3: Nhận xét đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Footer Page of 161 Header Page of 161 PHẦN : TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ INAFUJI 1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : Vina-Fuji Engineering Co, Ltd - VFEC công ty liên doanh thành lập Việt Nam theo giấy phép đầu tư số 1981/GP Bộ Kế hoạch Đầu tư cấp ngày 30 tháng năm 1997 sửa đổi giấy phép đầu tư số 1981/GPDC2 -BKHHCM ban hành ủy ban nhân dân thành phố Hồ Chí Minh ngày 30 tháng năm 2006 VINAFUJI đóng góp bốn bên bao gồm: FUJI ELECTRICE & C CO.LTD (Nhật Bản) 2.TOYOTA TSUSHOPTE.,LTD(Singapore) 3.FUJIDENKI ENGINEERING CO., LTD (Thái Lan) 4.CÔNG TY CỔ PHẦN LẮP MÁY (Việt Nam) Với tổng số vốn góp thành lập 600.000$ Hoạt động kinh doanh cơng ty thiết kế xây dựng lắp đặt hệ thống khí, điện xây dựng nhà xưởng, bao gồm thiết kế, lập bảng vẽ chi tiết, thương mại.VINAFUJI triển khai thành cơng nhiều dự án, cơng trình quan trọng như: TOYOTA MOTOR VIETNAM, HONDA VIETNAM, KAO VIETNAM, Nhà máy NGHI SƠN Hầu khách hàng VINAFUJI cơng ty Nhật Bản Trong suốt q trình hoạt động, công ty luôn xem xét chất lượng ưu đãi mục tiêu Đó nguyên tắc để tiến hành hoạt động kinh doanh VINAFUJI Và cơng trình VINAFUJI thực đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, chất lượng khách hàng đánh giá cao Trụ sở cơng ty đặt : Tịa Thời báo Kinh tế xây dựng, Phịng 505, tầng 5, Số 89 Hồng Quốc Việt, Hà Nội, Việt Nam Tell : (+84) 043 755 5067 Fax : (+84) 043 755 5069 Footer Page of 161 Header Page of 161 VINAFUJI ngồi trụ sở đặt Hà Nội cịn có văn phịng đại diện thành phố Hồ Chí Minh, thành phố Đà Nẵng Hơn 10 năm qua hoạt động phát triển, VINAFUJI có nhiều thay đổi Các hoạt động kinh doanh mở rộng đến nhiều địa phương nước, khơng Hà Nội, Hồ Chí Minh mà Đà Nẵng Hải Phòng Kết hoạt động VINAFUJI năm gần minh họa sau : Đvt: 1.000 vnđ Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau Thu nhập bình quân từ hoạt động kinh thuế (người/tháng) doanh Năm 2006 57.739.824 3.709.834 1.910 Năm 2007 97.283.985 5.109.754 2.631 Năm 2008 167.683.476 7.997.548 3.819 Bảng 1.1 : Một số tiêu công ty Mục tiêu VINAFUJI dài hạn với Việt Nam tích cực hịa nhập WTO, với mong muốn vốn đầu tư nước đổ vào Việt Nam ngày nhiều Hiện nay, với phát triển kinh tế, nhu cầu xây dựng, thiết kế lắp đặt ngày nhiều, nhiên áp lực cạnh tranh cao Trong điều kiện đó, Hội đồng Quản trị với nhân viên VINAFUJI cố gắng tốt để giữ lợi thế, tăng cường trì khả cạnh tranh với phát triển kinh tế Với mục đích tiếp tục tập trung vào dự án mở rộng phạm vi kinh doanh, có thêm khách hàng địa phương khác 1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI: Theo Giấy phép kinh doanh mình, VINAFUJI hoạt động kinh doanh lĩnh vực : (1) Xây dựng, thiết kế, lắp đặt cơng trình : - Hệ thống điện Footer Page of 161 Header Page of 161 - Hệ thống phát điện, truyền tải phân phối - Hệ thống thiết bị dụng cụ đo lường kiểm tra - Hệ thống thông tin liên lạc - Kết cấu thép - Ống, thùng bệ - Thiết bị tĩnh động - Thiết bị lực cao - Hệ thống ống nước - Hệ thống ống cơng nghệ - Hệ thống điều hịa khơng khí hệ thống thơng gió - Hệ thống phịng cháy chữa cháy - Vật liệu cách điện - Sơn (2) Loại cơng trình : - Nhà máy hóa dầu - Nhà máy phát điện - Nhà máy xi măng - Nhà máy dệt sợi - Nhà máy giấy - Nhà máy dược phẩm, thực phẩm - Nhà máy sơn - Các dự án xử lý nước - Tưới tiêu cấp thoát nước - Kho bãi - Các nhà máy khác tiến hành dịch vụ liên quan để phục vụ hoạt động kinh doanh công ty nêu VINAFUJI gửi đến cơng ty báo giá cơng ty mình, khách hàng đồng ý gửi lại Đơn đặt hàng Hợp đồng thức Cơng ty nhận hợp đồng từ nhà đầu tư ,hoặc qua nhà thầu khác hợp đồng ( contract ) Sau cơng ty chia nhỏ hợp đồng Footer Page of 161 Header Page of 161 tìm kiếm nhà thầu phụ Ký hợp đồng với họ qua hợp đồng phụ (subcontract ) Chủ đầu tư Hợp đồng Hợp đồng VINAFUJI Hợp đồng phụ Hợp đồng phụ n Hợp đồng phụ Sơ đồ 1.1 : Quy trình kinh doanh cơng ty Với kinh nghiệm 10 năm xây dựng trưởng thành, VINAFUJI khẳng định uy tín lực lĩnh vực xây dựng lắp đặt cơng trình xây dựng nước nước ngồi Các hợp đồng VINAFUJI có chủ yếu thơng qua phương thức : - Thông tin đại chúng,các mối quan hệ với khách hàng thân thiết - Các khách hàng tin tưởng vào thương hiệu VINAFUJI 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH kỹ nghệ VINAFUJI sau : Footer Page of 161 Header Page of 161 Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phịng Hành Phó tổng giám đốc Phịng Kỹ sư Phịng Kế tốn Sơ đồ 1.2 : Tổ chức máy quản lý Cơ cấu tổ chức điều hành công ty : - Tổng giám đốc (OKUNARI TAKASHI) : Là người đại diện cho công ty trước pháp luật Ơng người có quyền định trực tiếp hoạt động cơng ty.Ơng quản lý tổng qt tất cơng việc hành chính, quan hệ khách hàng, đưa định cuối hợp đồng Ông làm việc trụ sở Hà Nội - Phó Tổng giám đốc ( ISHIDO TAKAYUKI ; KATO HIROSHI ) : Hiện có hai Phó tổng giám đốc, ơng ISHIDO TAKAYUKI làm việc Hà Nội ông KATO HIROSHI làm việc Thành phố Hồ Chí Minh Họ có trách nhiệm kiểm tra lại báo giá, lập kế hoạch ngân sách phê duyệt kỹ thuật, giao tiếp với nhà thầu thầu phụ nhà cung cấp, lựa chọn hợp đồng nhà cung cấp - Phòng Kỹ sư: + Trưởng phòng Kỹ sư : Là người quản lý toàn kỹ sư Chịu trách nhiệm mặt kỹ thuật cơng trình Điều động hệ thống kỹ sư ( kỹ sư cơ,kỹ sư điện ) cho hợp lý Ông làm việc văn phịng Hà Nội + Kỹ sư (gồm có kỹ sư cơ, kỹ sư điện ) : Họ phải chịu trách nhiệm cho việc thu thập so sánh báo giá nhà cung cấp để tính toán với nhà thầu, khách hàng, đảm bảo tiến độ cơng trình, giám sát làm việc trực tiếp Họ làm Footer Page of 161 Header Page of 161 việc văn phòng Hà Nội, thường cơng tác tới cơng trình nhiều tỉnh, thành khác - Phịng Hành chính: Quản lý lịch làm việc tất phận công ty lịch công tác tổng giám đốc, phó tổng Lịch hẹn với nhà thầu,khách hàng, công tác tuyển dụng … - Phịng Kế tốn: Kiểm tra báo giá hợp đồng, thu thập thông tin liệu để nhập vào phần mềm kế tốn, cung cấp thơng tin cần thiết cho mục đích báo cáo tài … Footer Page of 161 Header Page of 161 PHẦN : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY TNHH KỸ NGHỆ VINAFUJI 2.1.Đặc điểm tổ chức máy kế tốn cơng ty: - VINAFUJI áp dụng mơ hình kế tốn tập trung hạch toán kế toán theo phương pháp chứng từ ghi sổ - Là công ty quy mô nhỏ nên hệ máy kế tốn cơng ty tổ chức đơn giản, nhỏ gọn Gồm có kế tốn trưởng, kế toán viên, thủ quỹ Hoạt động kinh doanh công ty tập trung hai khu vực - Hà Nội TP Hồ Chí Minh, nên công ty tổ chức hoạt động lĩnh vực kế tốn văn phịng VINAFUJI tổ chức hoạt động kế tốn theo hình thức tập trung phịng kế tốn văn phịng Hà nội ( trụ sở chính) Văn phịng HCM hạch tốn phần hành chi nhánh, chủ yếu tập hợp chứng từ khoản phát sinh nhỏ, hạch toán chi tiết, hàng tuần gửi văn phịng HN, để kế tốn tổng hợp xác định kết Kế tốn trưởng Hồ CHí MINH Hà NộI Kế toán Thủ quỹ Kế toán Sơ đồ 2.1 : Tổ chức máy kế tốn cơng ty Chức năng, nhiệm vụ phần hành kế tốn cơng ty sau : • Trưởng phịng kế tốn: Là người bổ nhiệm đứng đầu phận kế toán, người đạo chung tham mưu cho lãnh đạo tài chiến lược tài chính, kế tốn cho doanh nghiệp Kế toán trưởng người hướng dẫn, đạo, Footer Page of 161 Header Page 10 of 161 kiểm tra, điều chỉnh công việc mà kế toán viên cho hợp lý (có lợi cho doanh nghiệp mà hợp pháp) • Kế tốn Hồ Chí Minh : thu thập chứng từ gốc nghiệp vụ phát sinh, thực nghiệp vụ kế tốn cho kế tốn cơng nợ ( khoản phải trả, phải thu nhà thầu, khách hàng, nhà cung cấp ) Chịu trách nhiệm khu vực phía Nam • Kế tốn Hà Nội: có trách nhiệm tương tự kế tốn văn phịng Chí Minh Hàng tuần nhận chứng từ kế tốn văn phịng Hồ Chí Minh, cập nhật chúng vào phần mềm kế toán Chịu trách nhiệm khoản công nợ khu vực phía Bắc Hàng tháng thực hạch tốn tiền lương cho tồn nhân viên cơng ty, làm việc với quan thuế báo cáo trực tiếp với kế tốn trưởng hoạt động tồn hệ thống kế tốn cơng ty • Thủ quỹ: người giữ quỹ tiền mặt công ty thẻ tài khoản tốn ngân hàng cơng ty Chịu trách nhiệm thu, chi khoản tiền phát sinh, sở chứng từ chấp thuận tổng giám đốc kế toán trưởng Vào cuối ngày cô làm báo cáo số dư tiền mặt Cuối tháng cô tổng hợp làm báo cáo tháng số dư tiền mặt két công ty 2.2 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty : 2.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty: VINAFUJI áp dụng chế độ kế toán theo QĐ Số 15/2006/QĐ-BTC (Về viêc ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp Bộ Tài Chính) Năm tài cơng ngày tháng kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm Báo cáo kế toán thưc theo quý VINAFUJI tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Hàng tháng, kế toán tập hợp số thuế giá trị gia tăng phần mềm kê khai thuế Tổng cục thuế Việt Nam quy định 2.2.2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán : Danh mục chứng từ kế toán bao gồm 37 mẫu theo Quyết định số 15/2006/QĐ – BTC gồm tiêu (lao động – tiền lương; hàng tồn kho; bán hàng; tiền tệ; TSCĐ) chứng từ ban hành theo văn pháp luật khác (đặc biệt Footer Page 10 of 161 Header Page 46 of 161 ChØ tiªu Quý I Quý II Quý III Quý IV Tng I./ Doanh thu từ bán hàng cung cấp dÞch vơ 33,816,362,296 38,930,730,893 52,905,076,520 42,031,306,562 167,683,476,271 33,816,362,296 38,930,730,893 52,905,076,520 42,031,306,562 167,683,476,271 29,453,225,195 46,582,403,503 26,249,463,325 37,759,903,112 140,044,995,135 II./ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu + Giảm giá + Hàng bán bị trả lại + Thuế phải nộp Nhà nớc đợc khấu trừ III./ Doanh thu từ hoạt động kinh doanh (10=01-03) IV./ Giá vốn hàng bán, công tr×nh Footer Page 46 of 161 Header Page 47 of 161 V./ Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 4,363,137,101 -7,651,672,610 26,655,613,195 4,271,403,450 27,638,481,136 (20=10-11) VI./ Thu nhËp tõ hoạt động tài 247,822,332 57,173,900 1,117,278,520 406,591,643 1,828,866,395 VII./ Chi phÝ tµi chÝnh 306,767,762 393,380,717 -92,131,972 157,438,682 765,455,189 VIII./ Chi phí bán hàng -13,992,770 12,688,000 6,591,351,427 3,295,193,148 IX./ Chi phÝ Qu¶n lý doanh nghiƯp -1,304,770 3,041,496,426 4,170,633,893 17,098,674,894 24,823,527,261 349,922,518 11,604,522,218 625,802,000 723,366,387 X./ Lợi nhuận -2,273,166,986 11,295,760,575 (30=20+(21-22)-(24+25)) XI./ Thu nhËp kh¸c XII./ Chi phÝ kh¸c XIII./ Lợi nhuận khác (40=31-32) Footer Page 47 of 161 76,760,963 20,803,424 100,304 76,660,659 100,304 20,803,424 625,802,000 723,266,083 Header Page 48 of 161 XIV./ Lỵi nhn tríc th -2,196,506,327 11,274,957,151 24,823,527,261 975,724,518 12,327,788,301 2,281,798,328 1,515,728,008 4,330,239,822 22,541,728,933 -540,003,490 7,997,548,479 (50=30+40) XV./ Th Thu nhËp doanh nghiƯp (25%) 532,713,486 XVI./ Lỵi nhn sau thuÕ (60=50-51) Footer Page 48 of 161 -2,729,219,813 11,274,957,151 Header Page 49 of 161 Footer Page 49 of 161 Header Page 50 of 161 C«ng ty TNHH Kü nghệ Vina - Fuji 98 Hoàng Quốc Việt - Cầu Giấy - Hà Nội Danh mục tài khoản Mà 1111 Tên Tiền mặt Việt Nam English Vietnamese currency Vietnamese currency ( Hanoi 11111 TiỊn mỈt ViƯt Nam ( HN Office ) Officec) TiỊn mỈt ViƯt Nam ( HCM 11112 1112 Office ) Tiền mặt ngoại tệ Vietnamese currency ( HCM Officec) Foreign currencies Foreign currencies (Hanoi 11121 Tiền mặt ngoại tƯ (Hanoi Office) Office) Foreign currencies (Hanoi 11122 TiỊn mỈt ngoại tệ (HCM Office) 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 TiỊn gưi NH: VND Tokyo Mitsubishi UFJ - HCM 11211 VND-041181 Office) Cash in Banks Vietnamese currency The bank of Tokyo mitsubishi UFJ - HCM VND Ngân hàng Mizuho - HN VND11212 11213 11214 11215 1122 500146 VCB-HCM VN§-1576636 Vietcombank HCM - VND Tokyo Mitsubishi UFJ - HN VND- The bank of Tokyo mitsubishi 144312 VCB-HN VN§-1417773 TiỊn gưi NH: NT Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ 11221 Mizuho Corporate bank - HCM USD-038067 Footer Page 50 of 161 UFJ - HN VND Vietcombank HN- VND Foreign currencies The bank of Tokyo mitsubishi UFJ - HCM USD Header Page 51 of 161 Ngân hàng Mizuho - HN USD11222 500138 11223 11224 Mizuho Corporate bank - HN USD VCB-HCM USD-1576738 Vietcombank HCM - USD Tokyo Mitsubishi UFJ - HN USD- The bank of Tokyo mitsubishi 330922 UFJ - HN USD 11225 VCB-HN USD-141781 Vietcombank HN- USD 11226 Tài khoản vốn - 080594 Capital account - 080594 Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ 11227 - HCM JPY-345857 Ngân hàng Tokyo Mitsubishi UFJ 11228 - HNJPY-156663 113 Tiền chuyển In transfering money 121 Đầu t chứng khoán ngắn hạn Short investment in security 1211 Cổ phiếu ngắn hạn 1212 Trái phiếu ngắn hạn 128 Đầu t ngắn hạn khác 1281 Tiền gửi có kỳ hạn 1288 Đầu t ngắn hạn khác Other short term investment 129 Dự phòng giảm giá đ/t ngắn hạn Provision for short term investm 131 Phải thu khách hàng Receivables from customers 1311 Phải thu Khách hàng Receivable from Customers 1312 Khách hàng ứng trớc Advance from Customer 1313 Phải thu phần bảo hành Receivable Retention 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng 1331 1332 136 hoá ,dịch vụ Thuế GTGT đợc khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Vốn kinh doanh đơn vị trực 1361 thuộc Footer Page 51 of 161 Internal receivables Header Page 52 of 161 1368 138 Phải thu nội khác Phải thu khác 1381 Tài s¶n thiÕu chê xư lý 1382 Ph¶i thu tõ ngêi lao động 1385 Phải thu cổ phần hoá 1388 Phải thu khác Other receivables Pending assets Others 139 Dự phòng phải thu khó đòi Provision for bad receivables 141 Tạm ứng Advances 142 Chi phí trả trớc Prepaid expenses 1421 Chi phÝ tr¶ tríc Prepaid expenses 144 ThÕ chÊp,ký cựơc,ký quỹ ngắn hạn 151 Hàng mua ®êng 152 Nguyªn liƯu, vËt liƯu 1521 Nguyªn vËt liƯu chÝnh 1522 Nguyªn vËt liƯu phơ 1523 Nhiªn liƯu 1524 Phơ tïng thay thÕ 1525 VËt liƯu x©y dùng 1526 Phế liệu 1527 Bán thành phẩm 153 Công cụ,dụng cụ 1531 Công cụ,dụng cụ cho SX 1532 Đồ dùng văn phòng 1533 Bảo hộ lao động 1538 Công cụ lao ®éng kh¸c Mortage,collateral shortterm dep Raw materials Instrument and tool 154 Chi phÝ SXKD phÈm dë dang Cost for work in process 155 Thµnh phÈm Finished products 156 Hµng hãa Goods 1561 Hàng hóa 1562 Giá mua hàng hoá Footer Page 52 of 161 Header Page 53 of 161 1567 Hàng hoá bất động sản 157 Hàng gửi bán 158 Kho bảo thuế 159 Dự phòng giảm giá hµng tån kho Provision for stocks devaluation 161 Chi sù nghiệp Administrative expenses 1611 Chi nghiệp năm trớc 1612 Chi nghiệp năm 211 2111 Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa,vật kiến trúc Enstrusted goods for sale Tangible fixed assets Land Building and architectonic 2112 M¸y móc,thiết bị 2113 Phơng tiện vận tải,truyền dẫn Equipment and machine 2114 Thiết bị,dụng cụ quản lý Transport,transmit instrument Cây lâu năm,súc vật làm việc Instruments,tools for 2115 cho sản phẩm 2116 Tài sản phúc lợi 2118 TSCĐ khác 212 Tài sản cố định thuê tài 213 TSCĐ vô hình 2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền phát hành 2133 Bản quyền, sáng chế 2134 NhÃn hiệu hàng hoá 2135 Phần mềm vi tính model management Other fixed assets Intangible fixed assets Land using right GiÊy phÐp giấy phép nhợng 2136 2138 quyền TSCĐ vô hình khác 214 Hao mòn tài sản cố định 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình of tangible assets 2142 Hao mòn TSCĐ thuê of leased assets Footer Page 53 of 161 Depreciation of fixed assets Header Page 54 of 161 2143 Hao mòn TSCĐ vô hình 2147 Hao mòn bất động sản đầu t 217 Bất động sản đầu t 221 Đầu t vào công ty 222 Góp vốn liên doanh 223 Đầu t vào công ty liên kết 228 Đầu t dài hạn khác 2281 Cổ phiếu 2282 Trái phiếu 2288 Đầu t dài hạn khác 229 Dự phòng giảm giá đầu t dài hạn 241 Xây dựng dở dang of intangible assets Capital costruction in process 2411 XDCB dở dang: Mua sắm TSCĐ Fixed assets purchases 2412 XDCB dở dang: Xây dựng Capital construction 2413 XDCB dở dang: Sửa chữa lớn TSCĐ Major repair of fixed assets 242 Chi phí trả trớc dài hạn 243 Tài sản thuế thu nhập hoÃn lại 244 Ký quỹ, ký cựơc dài hạn Longterm collateral and deposit 311 Vay ngắn hạn Short term borrowings 3111 Vay tiỊn ViƯt Nam Uncertain income Short term borrowings by VND Short term borrowings by 3112 Vay b»ng ngo¹i tƯ foreign 315 Nợ dài hạn đến hạn trả Long term loans due to date 331 Phải trả cho ngời bán Payable to seller 3311 Phải trả cho ngời bán Payable to Supplier 3312 Trả tiền trớc cho ngời bán Advance to Supplier 3313 Phải trả tiền bảo hành Payable Retention Thuế khoản phải nộp 333 3331 Nhà_N Thuế GTGT ph¶i nép Footer Page 54 of 161 Taxes and transfer to Government Turnover tax (or VAT) Header Page 55 of 161 Thuế GTGT đầu hàng hoá, 33311 dịch vụ 33312 Long term loans due to date Thuế giá trị gia tăng hàng NK 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 ThuÕ xuÊt, nhËp khÈu Import and Export duties 3334 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp Profit tax 3335 ThuÕ thu nhập cá nhân Thuế thu nhập cá nhân ngời 33351 VN Vietnamese staffs Thuế thu nhập cá nhân ngời 33352 nớc 3336 Thuế tài nguyên 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 33381 Thuế môn 33382 Thuế nhà thầu 333821 Thuế nhà thầu TNDN 333822 Thuế Nhà thầu GTGT 3339 Personal income tax for foringe staffs Other taxes PhÝ, lÖ phÝ khoản phải nộp 334 Phải trả công nhân viên 3341 Phải trả công nhân viên 3348 Phải trả ngời lao động khác 335 Personal income tax for Chi phÝ ph¶i tr¶ Employee payments Payable expenses Accrued payable expense ( 3351 Chi phí phải trả (phí kiểm toán) Audit fee) Accrued payable expense ( 3352 Chi phÝ ph¶i tr¶ (trợ cấp việc) Unemployment Allowance) Accrued expense payable 3353 Phải trả khác 336 Phải trả nội Footer Page 55 of 161 (Other) Header Page 56 of 161 Thanh toán theo tiến độ kế hoạch hợp 337 338 đồng XD Phải trả, phải nộp khác Other payables 3381 Tài s¶n thõa chê gi¶i quyÕt Pending assets 3382 Kinh phÝ công đoàn Trade Union fees 3383 Bảo hiểm xà hội Social insurance 3384 B¶o hiĨm y tÕ Health insurance 3385 Phải trả cổ phần hoá 3386 Nhận ký cợc ký quĩ ngắn hạn 3387 Doanh thu cha thực Health insurance 3388 Phải trả, phải nộp khác Others 341 Vay dài hạn 3411 Vay dài hạn ngân hàng 3418 Vay dài hạn khác 342 Nợ dài hạn 343 Trái phiếu phát hành 3431 Mệnh giá trái phiếu 3432 Chiết khÊu tr¸i phiÕu 3433 Phơ tréi tr¸i phiÕu 344 NhËn ký quỹ, ký cựơc dài hạn 347 Thuế thu nhập hoÃn lại phải trả 351 Quĩ dự phòng trợ cấp việc làm 352 Dự phòng phải trả 411 Nguồn vèn kinh doanh Long term borrowings Long term borrowings Receits of longterm colè_dposit Working capital 4111 Vốn đầu t chủ sở hữu Long term borrowings 4112 Thặng d vốn cổ phần Long term loans 4118 Vốn khác 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản Difference from asset revaluatio 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái Exchange rate differences 4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá Footer Page 56 of 161 Header Page 57 of 161 lại cuối năm tài Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai 4132 đoạn đầu t XDCB 414 Quỹ phát triển SXKD Bussiness development funds 415 Quỹ dự phòng tài Reserverd funds 418 Các quĩ khác thuộc vốn chủ sơ hữu 419 Cổ phiếu quỹ 421 Lợi nhuận cha phân phối Undistributed surplus 4211 Lợi nhuận cha phân phối năm trớc Previous year's surplus 4212 Lợi nhuận cha phân phối năm Current year's surplus 431 Quỹ khen thëng, lỵi Welfare and Reward funds 4311 Q khen thëng Reward fund 4312 Q lỵi Welfare fund 4313 Quỹ phúc lợi đà hình thành từ TSCĐ 441 Nguồn vốn đầu t XDCB 461 Nguồn kinh phí nghiệp 4611 Nguồn kinh phí nghiệp năm trớc 4612 Nguồn kinh phí nghiệp năm Construction capital sourses Nguồn kinh phí đà hình tài 466 511 sản Doanh thu bán hàng Sale turnover 5111 Doanh thu bán vật t, hàng hoá From goods sale 5112 Doanh thu bán thành phẩm From services 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 5114 Doanh thu trợ cấp,trợ giá Doanh thu kinh doanh bất động sản 5117 512 đầu t Doanh thu bán hàng nội 5121 Doanh thu bán hàng hoá 5122 Doanh thu bán thành phẩm Footer Page 57 of 161 Header Page 58 of 161 5123 Doanh thu cung cấp dịch vụ 515 Doanh thu hoạt động tài 521 Chiết khấu thơng mại Sale discount 531 Hàng bán bị trả lại Return of sold goods 532 Giảm giá hàng bán Devaluation of sale price 621 Chi phÝ NVL trùc tiÕp Cost of direct raw materials 622 Chi phí nhân công trực tiếp Cost for direct labour 627 Chi phÝ s¶n xuÊt chung Cost for general operations 6271 Chi phí nhân viên phân xởng Cost for general operations 6272 Chi phÝ vËt liÖu Cost for general operations 6273 Chi phÝ dơng s¶n xt Cost for general operations 6274 Chi phÝ khÊu hao TSC§ Cost for general operations 6277 Chi phí dịch vụ mua Cost for general operations 6278 Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c Cost for general operations Chi phí chung hoá đơn 6279 chứng từ Cost for general operations 631 Giá thành sản xuất Production cost 632 Giá vốn hàng bán Original rate of goods for sale 635 Chi phí hoạt động tài 6351 LÃi vay hoạt động tài 6352 Chi phí hoạt động tài khác 641 Chi phí bán hàng Sale costs 6411 Chi phí nhân viên Employees 6412 Chi phÝ vËt liƯu bao b× Materials and wrapping 6413 Chi phÝ dơng ®å dïng Stationaries for sale 6414 Chi phÝ khÊu hao TSC§ Depreciation of fixed assets 6415 Chi phí bảo hành Depreciation of fixed assets 6417 Chi phí dịch vụ mua 6418 Chi phí tiền khác 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp Footer Page 58 of 161 Others by cash Enterprise administration costs Header Page 59 of 161 6421 Chi phí nhân viên qu¶n lý Manager 6422 Chi phÝ vËt liƯu qu¶n lý Administrative insrtruments 6423 Chi phí đồ dùng văn phòng Office's equipments 6424 Chi phÝ Qly: KhÊu hao TSC§ Depreciation of fixed assets 6425 Th, phÝ vµ lƯ phÝ Taxes,fees and charges 6426 Chi phÝ Dù phßng Reserves 6427 Chi phÝ Dịch vụ mua External services 6428 Chi phí tiỊn kh¸c Others by cash 64281 Chi phÝ tiÕp kh¸ch Entertainment fee 64282 Chi phí tuyển dụng đào tạo Training fee 64283 Chi phÝ đng biÕu tỈng Special Alloance & Gift 64284 Chi phÝ hoa hång Commision Chi phÝ xăng dầu sửa chữa ô tô 64285 Petrol and Repairing 64288 Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c Other fee 642881 Chi phÝ b»ng tiỊn kh¸c Other fee Chi phÝ b»ng tiền khác ( 642882 Không có Hoá đơn) Other fee ( without Invoice) Chi phí tiền khác không 642882* có hóa đơn chứng từ 711 Thu nhập khác Income from finacial activities 811 Chi phÝ kh¸c Cost for finacial activities Chi phÝ thuÕ thu nhËp doanh 821 nghiÖp 8211 Chi phÝ th TNDN hiƯn hµnh 8212 Chi phÝ th TNDN hoÃn lại 911 N001 Xác định kết kinh doanh Tài sản thuê Uncertain costs Evaluation of bussiness results External leases Matl,goods enstrusted N002 Vt h.hãa gi÷ hé, nhËn gia c«ng Footer Page 59 of 161 keep,proce Header Page 60 of 161 N003 Hàng hóa nhận bán hộ, ký gửi Goods entrusted for sale,deposit N004 Nợ khó đòi đà xử lý Settled bad loans N007 Ngoại tệ loại Foreign currencies N008 Dự toán chi nghiệp Budget ceiling Footer Page 60 of 161 ... cáo thực tập tổng hợp Báo cáo gồm có phần: Phần 1: Tổng quan Công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Phần 2: Thực trạng tổ chức kế tốn Cơng ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI Phần 3: Nhận xét đánh giá thực trạng tổ. .. ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI: 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : PHẦN : THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH KỸ NGHỆ VINAFUJI. .. quản lý công ty TNHH Kỹ nghệ VINAFUJI : Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH kỹ nghệ VINAFUJI sau : Footer Page of 161 Header Page of 161 Tổng giám đốc Phó tổng giám đốc Phịng Hành Phó tổng giám