Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành kế toán kiểm toán2 đại học tài chính ngân hàng
BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - - BÁO CÁO THỰC TẬP ĐƠN VỊ THỰC TẬP: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP Giáo viên hướng dẫn : Sinh viên thực : Mã sinh viên : Lớp : Hà Nội, Tháng năm 2017 MỤC LỤC BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO .1 Hà Nội, Tháng năm 2017 .1 MỤC LỤC .1 DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .8 1.1.1 Giới thiệu chung công ty 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty .8 1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty .8 1.2 Tổ chức máy quản lý công ty .10 1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, lĩnh vực kinh doanh quy mô sản xuất Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .11 1.4 Tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .13 1.4.1 Chế độ kế tốn sách kế tốn áp dụng taị Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .13 1.4.2 Hệ thống chứng từ kế toán áp dụng Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 13 1.4.3 Hệ thống tài khoản kế toán 14 1.4.4 Hệ thống sổ sách kế toán áp dụng Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 14 1.4.5 Hệ thống báo cáo kế tốn áp dụng Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 16 1.4.6 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 16 1.5 Tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty 18 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế tốn kiểm tốn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN CHỦ YẾU TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP 20 2.1 Kế toán vốn tiền Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 20 2.1.1 Nguyên tắc kế toán vốn tiền công ty 20 2.1.2 Kế tốn tiền mặt cơng ty .21 2.1.2.1 Chứng từ sử dụng 21 2.1.2.2 Tài khoản sử dụng .22 2.1.2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ 22 2.1.3 Kế tốn tiền gửi ngân hàng cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 27 2.1.3.1 Chứng từ sử dụng 27 2.1.3.2 Tài khoản sử dụng .27 2.1.3.3 Trình tự luân chuyển chứng từ 27 2.2 Kế tốn hàng hóa Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 35 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 35 2.2.2 Kế toán chi tiết hàng hóa Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 37 2.2.2.1 Chứng từ sử dụng 37 2.2.2.2 Sổ sách sử dụng 37 2.2.2.3 Quy trình kế tốn 37 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 41 2.2.2.4 Kế toán tổng hợp công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 42 2.3 Thực trạng cơng tác kế tốn Tài sản cố định 42 2.3.1 Phương pháp tính nguyên giá tài sản cố định, phương pháp trích khấu hao TSCĐ 42 2.3.2 Quy trình tài sản cố định 44 2.3.3 Tổ chức kế toán tài sản cố định 45 2.4 Phần hành kế toán tiền lương khoản trích theo lương 49 2.4.1 Các hình thức trả lương cách tính lương đơn vị: 49 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế tốn kiểm tốn 2.4.2 Chế độ trích lập, nộp sử dụng khoản trích theo lương Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .51 2.4.3 Quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn tiền lương Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 52 2.3.4 Hạch toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 52 2.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 63 2.5.1 Đặc điểm kế toán chi phí 63 Mã số thuế: 2300593636 64 Số lượng 64 Người mua hàng .64 Người bán hàng 64 Thủ trưởng đơn vị .64 2.6 Kế toán xác định kết sản xuất kinh doanh 67 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁT .71 3.1 Nhận xét máy kế toán 71 3.1 Những ưu điểm 71 3.1.2 Những mặt hạn chế 72 3.2 Những đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn công ty 72 KẾT LUẬN 73 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP .75 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 76 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế toán kiểm toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Tình hình sản xuất kinh doanh Công ty 18 Biểu 2.1: Phiếu chi PC03/12 23 Biểu 2.2: Phiếu thu S12.2016/12 24 Biểu 2.3: Phiếu chi PC09/12 25 Biểu 2.3: Phiếu chi PC09/12 25 Biểu 2.4: Phiếu chi S12.2016/12 26 Biểu 2.5: Phiếu chi S12.2016/12 29 Biểu 2.6: Giấy báo có ngân hàng 29 Biểu 2.7: ủy nhiệm chi ngân hàng 30 Biểu 2.8: Giấy báo nợ ngân hàng 30 Biểu 2.9: Bảng kê chi tiết ngân hàng 31 Biểu 2.10: Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ 32 Biểu 2.11: Sổ TK111 .33 Biểu 2.12 : Sổ TK112 34 Biểu 2.13: Phiếu xuất kho .38 Biểu 2.14: Phiếu nhập kho số 18 39 Biểu 2.15: Thẻ kho 40 Biểu 2.16: Chứng từ ghi sổ số 164 .42 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế tốn kiểm toán Biểu 2.17: Biên giao nhận tSCDD 46 Biểu 2.18: Thẻ tài sản cố định 46 Biểu 2.19: Bảng trích khấu hao TSCĐ 48 Biểu 2.20: Chứng từ ghi sổ số 112 48 Biểu 2.21: Sổ TK 211 48 Biểu 2.22 : Giấy tạm ứng tiền lương 54 Biểu 2.23 : Phiếu chi tạm ứng lương 55 Biểu 2.24: Bảng kê tạm ứng lương .57 Biểu 2.25: Phiếu chi lương lương tháng 12/2016 57 Biểu 2.26: Chứng từ ghi sổ số 98 58 Biểu 2.27: Chứng từ ghi sổ số 99 60 Biểu 2.28: Chứng từ ghi sổ số 100 .60 Biểu 2.29: Sổ TK 334 62 Biểu 2.30: Hóa đơn GTGT 64 Biểu 2.31: Chứng từ ghi sổ 64 Biểu 2.32: Sổ chi tiết TK 6421 .66 Biểu 2.33: Sổ TK 6421 67 Biểu 2.34: Chứng từ ghi sổ số 26 68 Biểu 2.35: Chứng từ ghi sổ số 27 69 Biểu 2.36: Chứng từ ghi sổ số 28 69 Biểu 2.37: Tải khoản 911 69 Biếu 2.38: Báo cáo kết kinh doanh 70 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .10 Sơ đồ 1.2: Quy trình sản xuất Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 12 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ .15 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty 17 Sơ đồ 2.1: Trình tự ghi sổ kế tốn từ tiền mặt .23 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ luân chuyển chứng từ 28 Sơ đồ 2.3: Quy trình kế tốn 38 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế tốn kiểm tốn Sơ đồ 2.4: Quy trình ghi sổ tài sản cố định 44 Sơ đồ 2.5: Quy trình luân chuyển chứng từ 52 Sơ đồ 2.6: Trình tự ghi sổ kế tốn tiền lương Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp .54 LỜI MỞ ĐẦU Đối với Việt Nam, thời kỳ hội nhập với giới, hòa chung với phát triển doanh nghiệp Việt Nam không nhận thuận lợi đáng kể mà cịn phải đương đầu với khơng thách thức khó khăn, để đứng vững đường hoạt động sản xuất kinh doanh kế tốn phần khơng thể thiếu doanh nghiệp Trong q trình thực tập Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp, em nhận thấy cơng ty đơn vị hoạt động có hiệu quả, đứng vững thị trường nước mà thị trường quốc tế nhiều lĩnh vực hoạt động Đáp ứng yêu cầu Học viện yêu cầu thực tế sinh viên thực tập thực phương châm: “Học đôi với hành, lý thuyết gắn với thực tế, nhà trường gắn với xã hội”, với giúp đỡ Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp hướng dẫn Nguyễn Thị Hịa em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo bao gồm chương sau: - Chương I: Khái quát tình hình hoạt động Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế toán kiểm toán - Chương II: Thực trạng số phần hành kế tốn chủ yếu Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp - Chương III: Nhận xét kiến nghị Mặc dù cố gắng Báo cáo thực tập tốt nghiệp em cịn nhiều thiếu sót trình độ cịn hạn chế, em mong đóng góp ý kiến thầy giáo mơn kế tốn cán phịng kế tốn Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp để Báo cáo hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày tháng năm 2016 Sinh viên Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế toán kiểm toán CHƯƠNG I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁP 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 1.1.1 Giới thiệu chung công ty - Tên công ty viết tiếng Việt: Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp - Tên công ty viết tiếng nước ngồi: - Tên cơng ty viết tắt: Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp - Địa trụ sở chính: 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, HN - SĐT: (04)33.595.488 - Fax: 0433.595.488 - Mã số thuế: 0500444490 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp cơng ty có hai thành viên, hoạt động theo Luật doanh nghiệp quy định hành khác nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam, Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Nội cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 5100152742 ngày 24 tháng 10 năm 2003 Có giấy phép hoạt động sản xuất kinh doanh lĩnh vực xây dựng địa bàn nước Việc cung cấp giáo cụ trực quan dụng cụ thí nghiệm; tranh ảnh minh hoạ, đồ dùng học tập thực hành trường học từ bậc phổ thông tới trung học, Cao Đẳng Đại học nhiệm vụ quan trọng chủ trương đào tạo nước ta Từ năm 2000, Bộ giáo dục Đào tạo thành lập xưởng học cụ trường, giáo viên tự làm giáo cụ trực quan để đáp ứng yêu cầu giảng dạy học tập Tuy nhiên, việc làm chưa đủ đáp ứng yêu cầu kỹ thuật, độ xác mỹ quan hiệu sử dụng học cụ 1.1.3 Chức nhiệm vụ công ty Chức Là đơn vị với chức chủ yếu sản xuất cung ứng thiết bị, đồ dùng dạy học cho cấp học Tư vấn, thiết kế hỗ trợ kỹ thuật cho lĩnh vực tin học, phần mềm giáo dục, thiết bị thí nghiệm chuyên ngành giáo dục nội thành ngoại thành Hà Nội Nhiệm vụ Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế toán kiểm toán Dạy học, thiết bị nhà trường nhằm đáp ứng nhu cầu giảng dạy học tập nhà trường cho cấp học Tổ chức tiếp nhận, lưu thông, phân phối loại vật tư chuyên dùng ngành theo tiêu kế hoạch Bộ Nhà nước giao hàng viện trợ tổ chức nước Tổ chức nghiên cứu ứng dụng triển khai công nghệ, đưa nhanh tiến khoa học công nghệ vào sản xuất, tổ chức thực hoạt động chuyên môn nghiệp vụ thuộc lĩnh vực thiết bị giáo dục Tổ chức thực dự án thuộc chương trình mục tiêu ngành, dự án hợp tác đầu tư nước, tư vấn tham mưa cho Bộ kế hoạch đầu tư ngắn hạn, trang thiết bị phục vụ ngành chủ trương biện pháp thực Tích luỹ nguồn vốn để phát triển sản xuất kinh doanh, sử dụng có hiệu nguồn vốn sẵn có đàm bảo đầu tư mở rộng doanh nghiệp, đổi trang thiết bị kỹ thuật cho Công ty cho ngành giáo dục nhằm đáp ứng nhu cầu xã hội, nâng cao hiệu kinh doanh, bù đắp chi phí thực nhiệm vụ ngân sách Nhà nước Quá trình sáp nhập có nhiều đảo lộn, có trí cao lãnh đạo tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty nhanh chóng ổn định tổ chức vào hoạt động bình thường Mặc khác, khách hàng truyền thống công ty công ty Sách thiết bị trường học, sở giáo dục tỉnh, nên quan hệ Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp với khách hàng khơng có đảo lộn, đảm bảo công việc kinh doanh công ty tiến triển bình thường Nhà nước ta tiến hành phổ cập tiểu học toàn quốc tiến tới phổ cập cấp II, đầu tư nhiều ngân sách vào việc xây dựng trường học, trang thiết bị giáo dục, đào tạo giáo viên vậy, nhu cầu thiết bị dạy học lớn, hai nhà máy thiết bị Bộ Giáo dục Đào tạo phí Bắc phía Nam đáp ứng 20% nhu cầu Việc khai thác thị trường rộng lớn vừa hội thử thách với Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Để giải vấn đề này, công ty thành lập Trung tâm nghiên cứu để cải tiến mẫu mã, thử nghiệm thiết bị, hướng dẫn sử dụng thiết bị thí nghiệm, học cụ cho trường học Bước đầu, cơng ty có thành công, số sản phẩm công ty thay hàng nhập ngoại mà đảm bảo yêu cầu chất lượng dạy học hạ giá thành sản xuất Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 100 Số hiệu TK Nợ Có Trích nộp BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN 154 338 Trích yếu Số tiền 8.257.560 phòng kỹ thuật dự án T.12/2016 334 Cộng 338 3.268.618 11.182.113 Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Kèm theo 02 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 61 Ghi Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Vào sổ kế tốn TK 334 Biểu 2.29: Sổ TK 334 Mẫu số: S02c1 - DNN (Ban hành theo định số Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, HN 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI Năm 2015 Tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày Chứng từ ghi tháng sổ ghi sổ 31/12 SH 98 NT 31/12 SH Diễn giải TK Ghi Số Tiền Thanh toán tạm ứng T.12/2016 111 Nợ 12.000.000 Thanh tốn lương, 111 22.137.882 Có thưởng T.12/2016 31/12 99 31/12 Tính tiền thưởng cho CNV 353 3.000.000 Xác định tiền lương phải trả 154 34.406.500 cho phịng kỹ thuật T.12/2016 31/12 100 31/12 Trích BHYT, lương nộp BHXH, 338 BHTN, 3.268.618 KPCĐ T.12/2016 phòng kỹ thuật Cộng phát sinh 37.406.500 Số dư cuối tháng 37.406.500 Hà nội, Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ (Ký,họ tên) Kế toán trưởng (Ký,họ tên) 62 Giám đốc công ty (Ký,họ tên) Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng 2.5 Kế tốn chi phí quản lý kinh doanh 2.5.1 Đặc điểm kế tốn chi phí Chi phí bán hàng tồn chi phí phát sinh liên quan đến q trình bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ Theo quy định hành, CPBH DN phân thành loại sau: Chi phí nhân viên: Là khoản tiền lương, phụ cấp phải trả cho nhân viên bán hàng, nhân viên đóng gỏi, bảo quản, vận chuyển sản phẩm hàng hoá khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ lương theo quy định Chi phí vật liệu bao bì: Chi phí vật liệu, bao bì: Chi phí dùng để bao gói sản phẩm dùng cho bảo quản, bốc vác Chi phí dụng cụ đồ dùng: Các chi phí dụng cụ, cơng cụ, đồ dùng tính tốn, đo lường khâu tiêu thụ Chi phí khấu hao TSCĐ: Chi phí khấu hao nhà kho, hàng… Chi phí bảo hành sản phẩm hàng hố Chi phí dịch vụ mua ngồi: Chi phí th TSCĐ, th kho, th bốc vác, vận chuyển Chi phí tiền khác: Chi phí tiếp khách, hội nghị khách hàng, chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm, hàng hóa… * Tài khoản sử dụng: Kế toán sử dụng tài khoản 6421 - chi phí bán hàng để phản ánh tập hợp kết chuyển chi phí thực tế phát sinh q trình tiêu thụ sản phẩm, hàng hố dịch vụ Căn vào chứng từ gốc kt HĐGTGT, kế toán lập chứng từ gsổ cho c từ liên quan ghi sổ Từ chứng từ ghi sổ lập kế toán tiến hành vào sổ cái, từ chứng từ gốc liên quan hóa đơn giá trị gia tăng Phiếu nhập, phiếu xuất… ta tiến hành vào chứng từ ghi sổ TK6421,sổ chi tiết TK6421,sổ TK6421 sổ tổng hợp chi tiết TK6421 Ví dụ: Ngày 05/12/16 mua túi bảo quản cửa hàng Ngọc Anh với giá 1.800.000, thuế suất thuế GTGT 10%, vào HĐ GTGT, kế toán viết phiếu chi tiền mặt 63 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Biểu 2.30: Hóa đơn GTGT HĨA ĐƠN GTGT (Liên 2: Giao cho khách hàng) Ngày 04 tháng 12 năm 2016 Mẫu số : 01GTKT3/002 Ký hiệu: NL/16P Số : 3810415 Đơn vị bán hàng: Cửa hàng Ngọc Anh Địa chỉ: Đình Bảng_Từ Sơn_Bắc Ninh Điện thoại: 0241.3810.415 Mã số thuế: Số TK: Người mua hàng: Nguyễn Thị Lan Đơn vị : Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Địa chỉ: 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, HN Số TK: 19025070101010 Ngân hàng Vietin Bank Mã số thuế: 2300593636 Hình thức tốn: Tiền mặt Tên hàng hóa, dịch Stt Mã số vụ Mua túi bảo quản Đơn vị Số tính Kg Đơn giá 100 18.000 Thành tiền 1.800.000 Cộng tiền hàng: 1.800.000 Thuế suất GTGT:10%Tiền thuế GTGT 180.000 Tổng cộng tiền toán: 1.980.000 Số tiền viết chữ: Một triệu chin trăm tám mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Căn vào hóa đơn GTGT, giấy dề nghị chi, phiếu chi, kế toán lập chứng từ ghi sổ Biểu 2.31: Chứng từ ghi sổ 64 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Mẫu số: S02c1 – DNN 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, (Ban hành theo định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) HN CHỨNG TỪ GHI SỔ số: 08 Ngày 05/ 12/16 Đơn vị tính: đồng Trích yếu Tài khoản Mua túi bảo quản Nợ 6421 Thuế VAT 133 Trả tiền Có Số tiền Nợ 1.800.000 180.000 111 Ngày 05 tháng 12 năm 2016 Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) 65 Có 1.980.000 Biểu 2.32: Sổ chi tiết TK 6421 Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Mẫu số S18 – DN ( BH theo QĐ số 482006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng tài chính) SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN 6421- CHI PHÍ QUẢN LÝ KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Ngày GS Chứng từ Diễn giải Tổng số tiền Số Ngày CP nhân viên 05/01 05/01 05/01 06 07 08 05/02 05/02 05/02 Trả lương nv Trích BH… Mua túi bảo quản 41.000.000 9.020.000 1.800.000 … 10/01 … 17 … 10/02 … 2.720.000 20/01 11 20/02 … Trích KHTSCĐ Tiền sửa điện thoại … … … …… Tổng cộng Người ghi sổ CP vật liệu Ghi Nợ Tài khoản 6421 Chia CP dụng CP CP bảo cụ KHTSCĐ hành CP bằngtiền khác 41.000.000 9.020.000 334 338 111 1.800.000 …… 2.720.000 214 1.600.000 64.121.000 CPDV mua TK đối ứng 1.600.000 50.020.000 2.800.000 650.000 …… 2.720.000 980.000 Kế toán trưởng 4.150.000 111 … 2.801.000 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Căn vào chứng từ gốc, định kỳ kế toán tiến hành ghi vào sổ TK CPBH Biểu 2.33: Sổ TK 6421 Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, HN Mẫu số: S02c1 – DNN (Ban hành theo định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Tài khoản 6421 “ quản lý kinh doanh” Từ ngày 01/12/16đến ngày 31/12/16 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Số Ngày … 06 … 05/12/16 … Trả lương cho nhân 334 41.000.000 05/12/16 05/12/16 viên bán hàng Trích bảo hiểm Mua túi bảo quản 338 111 9.020.000 1.800.000 10/12/16 cửa hàng Ngọc Anh …… Chi phí khấu hao … 111 …… 2.720.000 15/12/16 TSCĐ Mua bìa đóng hộp 111 1.500.000 …… 31/12/16 cơng ty Hồn Anh ……… K/C chi phí sang TK … 911 …… 07 08 … 17 03 …… 28 911 Cộng phát sinh Nợ Có 64.121.000 64.121.000 64.121.000 Lập Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng 2.6 Kế toán xác định kết sản xuất kinh doanh Kết kinh doanh kết hoạt động tiêu thụ sản phẩm, hàng hoá biểu qua tiêu lãi (lỗ) tiêu thụ, kết tính sau Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Lãi (lỗ) tiêu = Doanh thu – thụ sản phẩm Khoa Tài Ngân hàng giá vốn + Chi phí hàng bán bán hàng + chi phí QLDN Doanh thu = Tổng doanh - Giảm giá + Chiết khấu + DT hàng + Thuế tiêu thụ đặc thu bán biệt thuế xuất hàng phải nộp hàng thương bán mại bán bị trả lại số sd: Chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết tk 911, sổ tổng hợp chi tiết tk 911, sổ tk 911, 521 421 Biểu 2.34: Chứng từ ghi sổ số 26 Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Mẫu số: S02c1 – DNN 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, (Ban hành theo định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) HN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 26 Ngày 31/12/16 Đơn vị tính: đồng Trích yếu K/C doanh Tài khoản thu bán hàng Nợ 511 Số tiền Có 911 Nợ 5.239.399.900 Có 5.239.399.900 Lập Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập sổ Kế tốn trưởng Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Biểu 2.35: Chứng từ ghi sổ số 27 Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Mẫu số: S02c1 – DNN 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, (Ban hành theo định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) HN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 27 Ngày 31/12/16 Đơn vị tính: đồng Trích yếu K/C chi phí QLDN Tài khoản Nợ 911 Số tiền Nợ 97.489.718 Có Có 642 97.489.718 Lập Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Biểu 2.36: Chứng từ ghi sổ số 28 Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Mẫu số: S02c1 – DNN 27/58 Mạc thị Bưởi, Vĩnh Tuy, Hoàng Mai, (Ban hành theo định số 48/2006/QĐBTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC) HN CHỨNG TỪ GHI SỔ Số: 28 Ngày 31/ 12/16 Đơn vị tính: đồng Trích yếu K/C chi phí bán hàng Tài khoản Nợ 911 Số tiền Có Nợ 64.121.000 Có 6421 64.121.000 Lập Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người lập sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Để theo dõi kết tiêu thụ, kế toán sử dụng sổ TK 911, kết cấu sổ thể sau: Biểu 2.37: Tải khoản 911 Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Tài khoản 911 “ Xác định KQKD” Từ ngày 01/12/16 đến ngày 31/12/16 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Ngày 25 26 27 28 29 Diễn giải TK Số tiền Nợ đối 31/12/16 K/C giá vốn hàng ứng 632 31/12/16 bán K/C doanh thu bán 511 31/12/16 hàng K/C 642 97.489.718 6421 421 64.121.000 31/12/16 31/12/16 chi phí QLDN K/C chi phí BH K/C lỗ Cộng phát sinh Có 5.116.742.300 5.239.399.900 38.953.118 5.278.353.018 5.278.353.018 Lập Ngày 31 tháng 12 năm 2016 Người ghi sổ (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Biếu 2.38: Báo cáo kết kinh doanh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 12 năm 2016 Mẫu số B 02 – DNN (Ban hành theo QĐ số 482006 /QĐ-BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT NG KINH DOANH Tháng 12 năm 2016 n v tớnh: VNĐ Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng dịch vụ Giá vốn hàng bán Mã số 10 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phớ lói vay Chi phớ bán hàng Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15 Chi phí thuế TNDN hiƯn hµnh 16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 21 VI.26 57.287.000 22 VI.28 5.157.000 23 24 64.121.000 97.489.718 25 13.176.882 30 31 32 40 50 13.176.882 51 VI 30 3.294.220,5 60 9.882.661,5 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2016 CHỈ TIÊU Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Thuyết minh VI.25 VI.27 Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Kú nµy Kú tríc 5.408.437.000 169.037.100 5.239.399.900 5.116.742.300 122.657.600 Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) CHƯƠNG 3: MỘT SỐ NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ GIÁO DỤC VIỆT PHÁT 3.1 Nhận xét máy kế toán 3.1 Những ưu điểm Sau thời gian dài hình thành phát triển, Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp khẳng định vị trí kinh tế thị trường Điều Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng nhờ vào nỗ lực, phấn đấu tồn cán cơng nhân viên công ty Trong giai đoạn nay, linh hoạt nhạy bén công tác quản lý kinh tế, quản lý sản xuất thực trở thành địn bẩy tích cực cho việc phát triển cơng ty Kết hợp vận dụng sáng tạo quy luật kinh tế thị trường với đổi dây truyền công nghệ, quy mô sản xuất, công ty đạt nhiều thành tích sản xuất , hồn thành nghĩa vụ mà cấp giao phó, khơng ngưng nâng cao đời sống cán công nhân viên Qua q trình thực tập tại cơng ty, kết hợp với trình học tập trường em nhận thấy cơng tác kế tốn cơng ty dạt thành công định Tổ chức máy kế tốn : Bộ máy kế tốn cơng ty tổ chức hợp lý, hoạt động có nề nếp hiệu quả, phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Đội ngũ cán kế tốn có trình độ nghiệp vụ cao, có tác phong làm việc khoa học, yêu nghề, tiếp cận kịp thời với chế độ kế toán, vận dụng cách linh hoạt q trình làm việc Các đồng nghiệp ln học hỏi trau dồi kinh nghiệm để không ngừng đáp ứng cho phát triển cơng ty Để có điều cơng ty tổ chức cho cán học tập nâng cao trình độ nghiệp vụ, kỹ thuật, sử dụng thành thạo máy vi tính, áp dung phàn mềm kế tốn thích hợp cho máy kế tốn cơng ty để phù hợp với u cầu cơng tác kế tốn 3.1.2 Những mặt hạn chế - Đội ngũ kế tốn cịn bị hạn chế mặt số lượng nên số cán kế tốn phải đảm nhận nhiều cơng việc khác dẫn đến ình trạng cơng việc bị chồng chéo, kế tốn làm tắt số bước cơng việc, làm lướt qua chưa với yêu cầu kế toán Điều làm cho cơng ty gặp khó khăn mở rộng quy mơ sản xuất, đa dạng hóa sản phẩm, áp dụng nhiều hình thức tiêu thụ sản phẩm Phần mềm kế toán sử dụng phịng kế tốn tổng hợp, cịn lại xí nghiệp làm thủ công excel nên việc hạch tốn tập hợp thơng tin kinh tế cịn nhiều thời gian khơng xác, kịp thời 3.2 Những đóng góp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng ty - Cơng ty cần hồn thiện máy kế toán nữa, bổ sung số lượng kế tốn viên theo u cầu cơng việc, giảm tình trạng cơng việc bị chồng chéo, hiệu Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng - Cơng ty nên áp dụng phần mềm kế toán vào tất thành phần kế tốn, có phần kế tốn xí nghiệp Từ giảm bớt áp lực cho nhân viên kế toán, giúp cho việc tổng hợp hạch tốn diễn nhanh chóng, thuận lợi KẾT LUẬN Sau q trình thực tập Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp nghiên cứu tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, em có nhìn tơng qt thực trạng tổ chức hệ thống kế toán công ty, công việc, nghiệp vụ cần làm phần hành kế tốn từ hiểu rõ lý thuyết học thời gian ngồi ghế nhà trường áp dụng vào thực tế Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng Thơng qua thấy việc hồn thiện cơng tác kế toán đặc biệt quan trọng Bởi điều kiện kinh tế thị trường, kế tốn cơng cụ quản lý giúp cho công ty đạt hiệu kinh tế.Và yêu cầu tất yếu cho máy kế tốn hoạt động có chất lượng điều kiện trình độ chun mơn kế tốn viên, bên cạnh cịn cần có khả vận dụng cách linh hoạt quy định kế tốn vào đặc thù đơn vị, góp phần nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn kế tốn Em khái quát tình hình sản xuất kinh doanh Công ty hiểu cấu tổ chức cách hạch tốn Cơng ty Bài báo cáo thực tập em cố gắng kinh nghiệm cịn hạn chế khơng thể tránh khỏi khiếm khuyết Kính mong nhận góp ý thầy cô cán Công ty Em xin chân thành cảm ơn anh chị Phịng tài Cơng ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Tài Ngân hàng NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Kế toán trưởng Giám đốc ( ký, họ tên ) ( Ký, họ tên ) ... Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế toán kiểm toán - Để thực toán qua ngân hàng công ty công ty lập uỷ nhiêm chi Biểu 2.7: ủy nhiệm chi ngân hàng Biểu 2.8: Giấy báo nợ ngân hàng 30... toán vật tư Kế toán tài sản cố định Kế toán tốn Kế tốn ngân hàng Bộ phận kế tốn xí nghiệp Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương + thưởng Bộ phận kế toán đội Sơ đồ 1.4: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng... báo cáo thực tập tốt nghiệp Báo cáo bao gồm chương sau: - Chương I: Khái quát tình hình hoạt động Công ty TNHH thiết bị giáo dục Việt Pháp Trường Đại học Tài Chính- Ngân hàng Hà Nội Khoa Kế toán