Header Page of 161 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG CHI NHÁNH THĂNG LONG Giáo viên hướng dẫn : Th.s Ngô Khánh Huyền Sinh viên thực : Tạ Thị Thùy Linh Mã sinh viên: : A10789 Chuyên ngành : Tài – Ngân hàng HÀ NỘI – 2011 Footer Page of 161 Header Page of 161 LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Th.s Ngô Khánh Huyền tập thể cán ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành khóa luận Hà Nội, tháng năm 2011 Sinh viên Tạ Thị Thùy Linh Footer Page of 161 Thang Long University Library Header Page of 161 LỜI MỞ ĐẦU Gia nhập thành công vào tổ chức thương mại giới - WTO, Việt Nam đứng trước nhiều thách thức hội to lớn Hoạt động kinh tế quốc tế nói chung hoạt động thương mại quốc tế nói riêng ngày có vai trò quan trọng kinh tế đất nước, góp phần đẩy nhanh trình hội nhập kinh tế nước ta với nước khu vực giới Hoạt động toán quốc tế khép lại chu trình mua bán hàng hoá, dịch vụ, giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh trôi chảy, giúp cho hoạt động xuất nhập dễ dàng thực khoản thu, chi ngoại tệ cho kinh tế Hoạt động toán quốc tế vai trò quan trọng nghiệp phát triển kinh tế quốc gia mà có vai trò quan trọng hoạt động doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập ngân hàng thương mại Trong giao dịch thương mại doanh nghiệp xuất nhập phải tìm hiểu lựa chọn phương thức toán an toàn, xác thuận lợi Trong phương thức toán quốc tế sử dụng ngân hàng Việt Nam như: phương thức chuyển tiền, phương thức toán nhờ thu, phương thức tín dụng chứng từ, … nói phương thức tín dụng chứng từ áp dụng cách rộng rãi thông dụng tính ưu việt Tuy nhiên, thực toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi nghiệp vụ chuyên môn cao tính phức tạp thân phương thức Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ đòi hỏi cán nghiệp vụ tính cẩn trọng thực thi nghiêm chỉnh quy trình toán đề để tránh mặc phải sai sót đáng tiếc gây tổn thất cho khách hàng uy tín ngân hàng Tuy quy trình thực phức tạp phương thức toán quốc tế khác có phương thức lại giúp đảm bảo quyền lợi hai bên xuất hập khẩu, mang lại thu nhập cao tạo điều kiện cho ngân hàng nâng cao uy tín Vì vậy, đòi hỏi ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long nói riêng phải trọng nâng cao chất lượng phương thức toán tín dụng chứng từ nhằm hoàn thiện phương thức toán quốc tế quan trọng này, từ thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế Việt Nam với nước giới Xuất phát từ thực tiễn với trình thực tập ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long, nhận thức tầm quan trọng phương thức toán hoạt động xuất nhập thân ngân hàng, em tìm hiểu lựa chọn đề tài khóa luận tốt nghiệp: “Nâng cao chất lượng hoạt động Footer Page of 161 Header Page of 161 phương thức toán quốc tế tín dụng chứng từ Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Thăng Long” Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục danh mục tài liệu tham khảo, khoá luận chia làm chương : Chương 1: Những vấn đề chất lượng hoạt động phương thức toán quốc tế tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng toán phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long Do có hạn chế kiến thức chuyên môn thời gian thực tập nên đề tài hạn chế thiếu sót Em mong nhận giúp đỡ thầy cô để đề tài hoàn thiện Footer Page of 161 Thang Long University Library Header Page of 161 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại Từ người bắt đầu biết sử dụng tiền phương tiện trao đổi phương tiện toán, nhu cầu tiền tệ bắt đầu nảy sinh ngày trở nên đa dạng, điều thúc đẩy đời phát triển loại hình trung gian tài chuyên kinh doanh tiền tệ, ngân hàng Trên giới có nhiều định nghĩa ngân hàng thương mại (NHTM) với cách nhìn nhận khác Ở Mỹ: NHTM công ty kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tài hoạt động ngành dịch vụ tài Ở Pháp: NHTM xí nghiệp thường xuyên nhận công chúng hình thức tiền gửi hay hình thức khác họ dùng vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài Ở Ấn Độ: NHTM sở xác nhận khoản tiền gửi vay, tài trợ đầu tư Ở Việt Nam theo luật tổ chức tín dụng năm 2010 thì: Ngân hàng loại hình tổ chức tín dụng thực tất hoạt động ngân hàng theo quy định luật Theo tính chất mục tiêu hoạt động, loại hình ngân hàng bao gồm ngân hàng thương mại, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã Trong luật định nghĩa: Ngân hàng thương mại loại hình ngân hàng thực tất hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác theo quy định luật nhằm mục tiêu lợi nhuận Cũng theo luật thì: Hoạt động ngân hàng việc kinh doanh, cung ứng thường xuyên nghiệp vụ: nhận tiền gửi; cấp tín dụng; cung ứng dịch vụ toán qua tài khoản Tổ chức tín dụng doanh nghiệp thực một, số tất hoạt động ngân hàng Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng, tổ chức tín dụng phi ngân hàng, tổ chức tài vi mô quỹ tín dụng nhân dân Footer Page of 161 Header Page of 161 Tuy định nghĩa nước có khác ngôn từ, diễn đạt số nội dung song phản ánh họat động ngân hàng thương mại kinh doanh tiền tệ - tín dụng, dịch vụ ngân hàng khác Từ đó, định nghĩa NHTM doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ - tín dụng, với họat động thường xuyên nhận tiền gửi, cho vay cung ứng dịch vụ ngân hàng cho kinh tế quốc dân.(PGS.TS Mai Văn Bạn, Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài chính, trang 12) 1.1.2 Các hoạt động Ngân hàng thương mại NHTM tổ chức kinh doanh lĩnh vực tiền tệ với hoạt động chủ yếu thường xuyên nhận tiền gửi khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử dụng số tiền vay, đầu tư, thực nghiệp vụ toán nghiệp vụ trung gian khác nhằm thu lợi nhuận tối đa sở đảm bảo khả khoản Có thể phân hoạt động NHTM thành ba hoạt động là: - Hoạt động huy động vốn - Hoạt động sử dụng vốn - Hoạt động trung gian toán loại hình dịch vụ khác Ba hoạt động có mối quan hệ chặt chẽ, hỗ trợ lẫn có vai trò quan trọng việc định đến thành công hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.2.1 Hoạt động huy động vốn Một đặc trưng quan trọng hoạt động kinh doanh NHTM vay vay - Huy động từ tiền gửi: Đây vốn quan trọng, chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn NHTM mục tiêu đánh giá tăng trưởng hàng năm ngân hàng Có nhiều hình thức huy động tiền gửi khác như: + Tiền gửi không kỳ hạn: tiền doanh nghiệp cá nhân gửi vào ngân hàng nhằm mục đích giao dịch, toán, chi trả cho họat động mua bán hàng hoá, dịch vụ khoản chi phí phát sinh kinh doanh Người gửi rút ngân hàng phải có trách nhiệm đáp ứng kịp thời, đầy đủ + Tiền gửi có kỳ hạn: khoản tiền mà doanh nghiệp, tổ chức xã hội gửi ngân hang chi trả khoảng thời gian định Đây nguồn vốn ổn định, ngân hàng thương mại tìm cách đa dạng hóa huy động loại tiền gửi việc áp dụng nhiều kỳ hạn, lãi suất linh hoạt + Tiền gửi tiết kiệm dân cư: nguồn vốn mà ngân hàng thương mại huy động tiền nhàn rỗi tầng lớp dân cư Để thu hút loại tiền này, ngân hàng Footer Page of 161 Thang Long University Library Header Page of 161 thương mại có giải pháp khuyến khích dân cư gửi tiền mở rộng mạng lưới huy động, đa dạng hóa hình thức huy động, lãi suất linh hoạt với hình thức tiết kiệm không kỳ hạn có kỳ hạn + Tiền gửi khác: Các NHTM huy động khoản tiền gửi khác tiền gửi tổ chức tín dụng khác, tiền gửi kho bạc Nhà nước,… - Vay thị trường vốn (phát hành giấy tờ có giá): Thực chất ngân hàng huy động vốn việc phát hành giấy tờ có giá như: kỳ phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi Trong kỳ phiếu, chứng tiền gửi loại phiếu nợ ngắn hạn, trái phiếu phiếu nợ trung dài hạn - Vốn vay từ tổ chức tín dụng khác ngân hàng Trung ương + Vay từ ngân hàng Trung ương: Ngân hàng Trung ương cho tổ chức tín dụng vay vốn ngắn hạn cần thiết hình thức tái cấp vốn như: cho vay lại theo hồ sơ tín dụng, chiết khấu, tái chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác, cho vay có đảm bảo cầm cố thương phiếu giấy tờ có giá ngắn hạn khác, cho vay bổ sung vốn toán bù trừ, cho vay đặc biệt tổ chức tín dụng khả toán có nguy an toàn cho hệ thống + Vay từ tổ chức tín dụng khác: Đây nguồn NHTM vay mượn lẫn vay tổ chức tín dụng khác thị trường liên ngân hàng nhằm đáp ứng nhu cầu dự trữ chi trả cấp bách - Nguồn vốn khác Ngoài loại vốn trên, NHTM tạo lập vốn từ nguồn khác: + Vốn ủy thác: NHTM thực dịch vụ như: ủy thác cho vay, ủy thác đầu tư cấp phát, giải ngân thu hộ… + Vốn toán số vốn có NHTM làm trung gian toán 1.1.2.2 Hoạt động sử dụng vốn Sử dụng khai thác nguồn vốn hoạt động chủ yếu quan trọng NHTM thể thông qua nhiều nghiệp vụ cụ thể như: cho vay, đầu tư, hoạt động ngân quỹ Trong đó, cho vay nghiệp vụ sử dụng khai thác nguồn vốn NHTM - Hoạt động cho vay Cho vay hình thức cấp tín dụng ngân hàng chuyển giao cho khách hàng lượng tiền để sử dụng vào mục đích định nguyên tắc có hoàn trả gốc lãi Đây hoạt động mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng Tuy nhiên hoạt động chứa đựng mức độ rủi ro cao Có nhiều tiêu thức phân loại Footer Page of 161 Header Page of 161 cho vay Nếu phân loại theo thời hạn có: cho vay ngắn hạn, trung hạn dài hạn Nếu phân loại theo mục đích sử dụng có: cho vay tiêu dùng cho vay kinh doanh Nếu phân loại theo loại tiền tệ có cho vay nội tệ cho vay ngoại tệ Nếu phân loại theo phương thức cho vay có: cho vay lần, cho vay hạn mức, cho vay thấu chi, cho vay theo thẻ tín dụng - Hoạt động đầu tư ngân quỹ Hoạt động đầu tư NHTM thể nhiều hình thức như: đầu tư mua bán chứng khoán, đầu tư góp vốn cổ phần, góp vốn liên doanh liên kết Nhờ có hoạt động đầu tư mà NHTM sử dụng khai thác tối đa nguồn vốn huy động, đa dạng hoá kinh doanh phân tán rủi ro, tăng cường khoản cho dự trữ ngân hàng Đồng thời, mang lại nguồn thu nhập cho NHTM Tuy nhiên, hoạt động đầu tư mức độ tuỳ thuộc vào mô hình tổ chức NHTM nước Xu hướng chung hoạt động NHTM ngày phát triển đa dạng hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng Hoạt động ngân quỹ hoạt động phục vụ cho việc chi trả khách hàng, bao gồm nghiệp vụ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng khác ngân hàng Trung ương Mặc dù hoạt động ngân quỹ hoạt động không mang tính đầu tư, lại quan trọng NHTM góp phần tăng cường khả toán chi trả với khách hàng 1.1.2.3 Hoạt động trung gian toán loại hình dịch vụ khác Tất quan hệ trao đổi, mua bán hàng hoá, dịch vụ hoạt động khác kinh tế kết thúc khâu toán Việc toán thực trực tiếp tiền chuyển khoản thông qua trung gian ngân hàng Bên cạnh NHTM cung cấp dịch vụ có liên quan đến tài dịch vụ tư vấn, dịch vụ bảo lãnh, dịch vụ ủy thác, mua bán kinh doanh chứng khoán Các hoạt động trung gian có độ rủi ro thấp hoạt động cho vay đầu tư mang lại nguồn thu lớn cho ngân hàng 1.2 Tổng quan hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm toán quốc tế Việc trao đổi hoạt động kinh tế thương mại quốc gia làm phát sinh khoản thu chi tiền nước nước khác giao dịch định kỳ chi trả hai nước quy định Trong mối quan hệ chi trả này, quốc gia phải quy định yếu tố cấu thành chế toán quốc gia quy định chủ thể tham gia toán, lựa chọn tiền tệ, Footer Page of 161 Thang Long University Library Header Page of 161 công cụ phương thức đòi chi trả tiền tiền tệ Tổng hợp yếu tố cấu thành chế tạo thành toán quốc tế quốc gia.(GS.Đinh Xuân Trình, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất Thông tin – Truyền thông, trang 11) Xu hướng không ngừng mở rộng quan hệ thương mại mối quan hệ khác quốc gia giới đòi hỏi hoạt động toán quốc tế phải mở rộng, hoàn thiện để đáp ứng yêu cầu phục vụ tốt 1.2.2 Vai trò toán quốc tế Ngày nay, xu hướng toàn cầu hóa kinh tế thương mại quốc tế ngày phát triển toán quốc tế trở thành hoạt động bản, thiếu NHTM Thực tốt vai trò trung gian toán hoạt động toán quốc tế, NHTM mang lại lợi ích cho khách hàng, cho kinh tế cho thân ngân hàng - Đối với khách hàng: Vai trò trung gian toán hoạt động toán quốc tế NHTM giúp cho trình toán theo yêu cầu khách hàng tiến hành nhanh chóng, xác, an toàn tiện lợi tiết kiệm chi phí Trong trình thực toán, khách hàng không đủ khả tài chính, cần đến tài trợ ngân hàng ngân hàng chiết khấu chứng từ xuất Qua việc thực toán ngân hàng giám sát tình hình kinh doanh doanh nghiệp để có tư vấn cho khách hàng điều chỉnh chiến lược khách hàng - Đối với kinh tế: Thanh toán quốc tế cầu nối liền quốc gia hoạt động kinh doanh đối ngoại Hoạt động toán tạo điều kiện thúc đẩy hoạt động ngoại thương phát triển, đẩy mạnh trình sản xuất lưu thông hàng hoá, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, góp phần phát triển kinh tế Bên cạnh đó, hoạt động toán quốc tế làm tăng khối lượng toán không dùng tiền mặt kinh tế, đồng thời thu hút lượng ngoại tệ đáng kể vào Việt Nam - Đối với thân ngân hàng: Hoạt động toán quốc tế có vai trò quan trọng thân NHTM Trước hết, tạo khoản lợi nhuận không nhỏ đóng góp vào khoản lợi nhuận chung ngân hàng Ngoài ra, hỗ trợ cho hoạt động khác ngân hàng Hoạt động toán quốc tế giúp cho ngân hàng thu hút thêm khách hàng có nhu cầu toán quốc tế, sở ngân hàng tăng quy mô hoạt động Footer Page of 161 Header Page 10 of 161 Nhờ đẩy mạnh hoạt động toán quốc tế mà ngân hàng đẩy mạnh hoạt động tín dụng tài trợ xuất nhập Đồng thời ngân hàng phát triển nghiệp vụ khác kinh doanh ngoại tệ, bảo lãnh Hoạt động toán quốc tế giúp cho ngân hàng tạo uy tín thị trường quốc tế uy tín khách hàng, từ ngân hàng khai thác nguồn vốn tài trợ ngân hàng nước nguồn vốn thị trường tài quốc tế để đáp ứng nhu cầu khách hàng Tóm lại, khẳng định vai trò vai trọng hoạt động toán quốc tế NHTM khách hàng, kinh tế thân ngân hàng 1.2.3 Một số phương thức toán quốc tế phổ biến Phương thức toán quốc tế cách thức, nội dung điều kiện để tiến hành thu chuyển trả tiền Trong quan hệ ngoại thương có nhiều phương thức toán khác chuyển tiền, nhờ thu, ghi sổ, tín dụng chứng từ… Dưới phương thức toán quốc tế phổ biến sử dụng nay: 1.2.3.1 Phương thức chuyển tiền (Remittance) Định nghĩa: Phương thức chuyển tiền phương thức mà khách hàng (người yêu cầu chuyển tiền) yêu cầu ngân hàng chuyển số tiền định cho người khác (người hưởng lợi) địa điểm định phương tiện chuyển tiền khách hàng quy định (GS Đinh Xuân Trình, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất Thông tin – Truyền thông, trang 223) Có hai hình thức chuyển tiền chuyển tiền thư (mail transfer, M/T) chuyển tiền điện báo (telegraphic transfer, T/T) Các bên tham gia - Người yêu cầu chuyển tiền(Remitter): người yêu cầu ngân hàng thay thực chuyển tiền nước Họ thường người nhập khẩu, mắc nợ có nhu cầu chuyển vốn - Người thụ hưởng (Beneficicary): người nhận số tiền chuyển tới thông qua ngân hàng Họ thường người xuất khẩu, chủ nợ nói chung người yêu cầu chuyển tiền định - Ngân hàng nhận chuyển tiền (Remitting bank): ngân hàng phục vụ người chuyển tiền Footer Page 10 of 161 10 Thang Long University Library Header Page 71 of 161 - Đa dạng hoá loại hình L/C nhằm phù hợp với tính chất hoạt động khách hàng Trong hoạt động toán tín dụng chứng từ chi nhánh loại L/C chủ yếu sử dụng L/C không huỷ ngang, L/C xác nhận Các loại L/C đặc biệt với kỹ thuật đáp ứng cho hoạt động đa dạng kinh doanh xuất nhập thực việc chuyển nhượng thư tín dụng, thư tín dụng giáp lưng, tín dụng thư tuần hoàn… áp dụng hạn chế Hơn nữa, hoạt động kinh doanh mua bán hàng qua trung gian nước ta phát triển tạo điều kiện cho người mua mua hàng cần người bán tiêu thụ hàng hoá mà hai bên mua bán ý định để thực Vì thế, ngân hàng cần tích cực nghiên cứu áp dụng để đa dạng hoá sản phẩm phục vụ bắt kịp với hoạt động toán quốc tế giới Chi nhánh cần đa dạng hoá loại L/C để đáp ứng với yêu cầu khách hàng yêu cầu hoạt động kinh doanh xuất nhập Dựa vào tính chất loại L/C toán viên đưa mức độ rủi ro cho loại L/C, thực đa dạng hoá loại L/C giúp khách hàng có thêm lựa chọn nhằm giảm bớt rủi ro phù hợp với điều kiện hoạt động xuất nhập 3.2.2.3 Tăng cường hoạt động khác nhằm hỗ trợ hoạt động toán tín dụng chứng từ - Kiểm soát nguồn ngoại tệ đáp ứng cho nhu cầu toán Cùng với trị giá L/C ngày tăng số lượng đa dạng quan hệ mua bán với nước giới, việc mua ngoại tệ để đáp ứng nhu cầu toán cho khách hàng nhập ngày lớn Nguồn ngoại tệ yếu tố cần thiết để áp ứng nhu cầu toán ngân hàng hoạt động toán tín dụng chứng từ Do vậy, chi nhánh cần có biện pháp thích hợp nhằm thu hút tăng cường hoạt động kinh doanh ngoại tệ, tạo nguồn ngoại tệ dồi dào, tránh tình trạng thiếu phải vay làm tăng chi phí Trước hết chi nhánh cần có sách phù hợp để thu hút nguồn ngoại tệ Nguồn ngoại tệ thu hút từ dân chúng, từ doanh nghiệp từ tín dụng nước Trong năm gần nguồn ngoại tệ từ dân chúng có tỉ trọng lớn lượng kiều hối chuyển nước gia tăng mạnh Vì vậy, chi nhánh cần phải phát triển dịch vụ thu đổi ngoại tệ, tăng lãi suất tiền gửi ngoại tệ hay có hoạt động khuyến mại dịch vụ kèm miễn phí cho khách hàng Hơn nữa, hoạt động kinh doanh ngoại tệ chi nhánh cần phải đẩy mạnh để có nguồn ngoại tệ dồi đa dạng Chi nhánh cần phải nắm bắt kịp thời Footer Page 71 of 161 71 Header Page 72 of 161 diễn biến tỷ giá ngoại tệ thị trường quốc tế thị trường nước, áp dụng đa dạng biện pháp kinh doanh ngoại tệ - Xây dựng văn hóa kinh doanh ngân hàng Cần tạo cho khách hàng thoải mái đến ngân hàng cách: thái độ niềm nở, nhiệt tình nhân viên, nội dung dịch vụ đơn giản, nhanh, gọn, an toàn, xác, tiết kiệm thời gian Kết hợp dịch vụ tiện ích khác tăng tính hấp dẫn sản phẩm dịch vụ Cần xây dựng môi trường văn hóa kinh doanh qua phương thức làm việc, mối quan hệ nội bộ, hội sở với chi nhánh, không khí làm việc, đồng phục Xác định biện pháp cụ thể nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động toán theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước Trước xu hội nhập kinh tế giới, hội phát triển kinh tế ngày nhiều, thách thức ngày lớn đòi hỏi Nhà nước phải quan tâm chặt chẽ để từ đưa đất nước đến mục tiêu Để nâng cao chất lượng toán xuất nhập nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng đòi hỏi Nhà nước cần phải xem xét lại nội dung sau: - Nhà nước cần ban hành số văn pháp quy cụ thể phù hợp với thông lệ quốc tế đặc điểm Việt Nam làm rõ mối quan hệ pháp lý hợp đồng ngoại thương với giao dịch tín dụng chứng từ nhà xuất khẩu, nhập ngân hàng Các văn sở pháp lý thống làm cho hoạt động toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng giúp cho trọng tài, quan tư pháp giải tranh chấp phát sinh - Nhà nước cần có văn đạo ngân hàng giải tồn nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ Ví dụ : xây dựng hạn mức bảo lãnh cho ngân hàng đồng thời tăng cường công tác kiểm tra, tra, kiến nghị xử lý vi phạm - Nhà nước cần ban hành luật thuế xuất nhập phù hợp, ổn định Trên thực tế, biểu thuế quy định Nhà nước thay đổi làm cho doanh nghiệp xuất nhập không dự đoán diễn biến thị trường tương lai nên gặp phải không Footer Page 72 of 161 72 Thang Long University Library Header Page 73 of 161 khó khăn gây thiệt hại cho thân doanh nghiệp rủi ro cho ngân hàng phục vụ họ Ngoài ra, để cải thiện cán cân toán quốc tế Nhà nước cần thực số biện pháp như: đẩy mạnh hoạt động xuất nhập khẩu, cân cán cân toán quốc tế, hạn chế tình trạng nhập siêu đẩy mạnh hoạt động xuất : + Đẩy mạnh hoạt động thương mại quốc tế, đặc biệt hướng vào thị trường lớn như: Mỹ, EU, Trung Quốc, Đài Loan… Thông qua hiệp định thương mại Chính phủ nước ký kết + Cải tiến cấu hàng xuất khẩu, tăng số lượng sản phẩm qua chế biến, giảm lượng hàng nguyên liệu, hàng thô, nâng cao chất lượng hàng thành phẩm theo hướng có hàm lượng trí tuệ, hàm lượng công nghệ cao… + Hạn chế nhập loại mặt hàng tiêu dùng mặt hàng mà nước sản xuất như: loại hàng xa xỉ phẩm, hàng điện tử, ô tô, xe máy nguyên chiếc, đặc biệt loại hàng qua sử dụng + Thực sách tỷ giá hối đoái thích hợp, có lợi cho xuất Và đẩy mạnh thu hút nguồn vốn, quản lý chặt chẽ nợ vay nước ngoài: + Cần trọng thu hút vốn nước để đầu tư cho ngành hàng xuất thay hàng nhập + Vay nợ nước cần phải đáp ứng hai mục tiêu là: nâng cao hiệu sử dụng giữ mức nợ tỷ lệ hợp lý, tương ứng với lực trả nợ đất nước 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước NHNN đóng vai trò quan trọng việc hỗ trợ phát triển hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động toán quốc tế nói riêng NHNN chủ thể trực tiếp điều chỉnh hoạt động NHTM Vì vậy, NHNN cần tạo lập môi trường pháp lý cho hoạt động toán quốc tế ngân hàng nói chung chi nhánh Hoàn Kiếm nói riêng thông qua biện pháp cụ thể như: - Tiếp tục xây dựng văn luật để triển khai có hiệu hai luật ngân hàng, lĩnh vực hoạt động toán quốc tế - Nghiên cứu ban hành văn pháp luật có liên quan đến hoạt động toán xuất nhập Bên cạnh văn mang tính chất thông lệ quốc tế, NHNN cần phải ban hành thêm văn Việt Nam nhằm giải mâu thuẫn việc áp dụng văn quốc tế Ví dụ: quy định toán quốc tế làm thực nghiệp vụ toán xuất nhập khẩu, xảy tranh chấp ngân hàng với khách hàng Footer Page 73 of 161 73 Header Page 74 of 161 - Đề nghị với Chính phủ tạo lập thống bộ, ngành liên quan để tránh xung đột thông lệ quốc tế với quy định nước nghĩa vụ cam kết tài ngân hàng với nước - Có sách để ổn định tỷ giá nước nhằm đảm bảo an toàn cho ngân hàng thực toán xuất nhập - NHNN cần có sách để NHTM tạo lập nguồn tài từ tích luỹ nội nguồn tài trợ quốc tế, từ đẩy mạnh đại hoá công nghệ toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng ngân hàng Ngoài NHNN cần phải tổ chức tốt thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, sở phát triển thị trường hối đoái Việt Nam nhằm tạo điều kiện cho nghiệp vụ toán quốc tế thực tốt ngân hàng Bên cạnh đó, cần có phối hợp đồng bộ, ăn ý NHNN, NHTM với NHNN phải thường xuyên nâng cấp, đổi công nghệ ngân hàng, nâng cao khả quản lý, xử lý thông tin, đánh giá, thẩm định xác rõ ràng, thực giao dịch cách an toàn, nhanh chóng, xác 3.3.3 Kiến nghị VPBank Thăng Long Từ thực tiễn hoạt động toán tín dụng chứng từ chi nhánh giải pháp đưa đề xuất số ý kiến sau: - Để có quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ hợp lý, không bị kéo dài thời gian toán, chi nhánh phải tạo liên kết chặt chẽ phòng ban Đồng thời để trình toán tín dụng chứng từ thực cách suôn sẻ, tránh rủi ro ngân hàng cần hoàn thiện quy trình thu thập xử lý thông tin Có thể thấy hầu hết rủi ro mà ngân hàng gặp phải trình toán ngân hàng thiếu thông tin cần thiết khách hàng Có trường hợp khách hàng kinh doanh lãi, tình hình tài bấp bênh, nợ hạn ngân hàng khác…nhưng ngân hàng tiếp tục đứng bảo lãnh cho họ, kết ngân hàng gặp rủi ro không đáng có Thực tế ngân hàng giảm rủi ro cách hạn chế mở L/C trả chậm, tăng tỷ lệ ký quỹ 100% không chiết khấu chứng từ hàng xuất Về phương diện ngân hàng, giải pháp an toàn song lại nguyên nhân làm giảm sút số lượng khách hàng đến giao dịch ngân hàng Để dung hoà hai vấn đề trên, ngân hàng cần điều tra, đánh giá xác lực uy tín khách hàng từ đưa định áp dụng loại hình ưu đãi khách hàng Cụ thể ngân Footer Page 74 of 161 74 Thang Long University Library Header Page 75 of 161 hàng cần phát huy mối quan hệ rộng khắp nước quốc tế, từ thiết lập hệ thống thông tin ngân hàng tình hình vay nợ, kinh doanh doanh nghiệp tình hình toán doanh nghiệp với bạn hàng ngân hàng khác - Việc nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ toán viên ngân hàng vô cần thiết, điều kiện chi nhánh vừa thực chương trình đại hoá ngân hàng, đòi hỏi đội ngũ nhân viên phải nâng cao trình độ cách tương xứng từ đáp ứng yêu cầu chương trình phục vụ khách hàng cách hiệu Cụ thể : + Thường xuyên tổ chức lớp học nghiệp vụ ngắn dài hạn để đào tạo sâu chuyên môn toán cho toán viên + Tổ chức lớp học tin học ngoại ngữ để nâng cao trình độ tin học, ngoại ngữ giúp cán thực trình toán trôi chảy + Tổ chức buổi thảo luận học tập kinh nghiệm lẫn nội ngân hàng với ngân hàng bạn, nâng cao nghiệp vụ liên quan nghiệp vụ vận tải bảo hiểm ngoại thương, trọng cập nhật quy định văn pháp luật Nhà nước xuất nhập + Mời chuyên gia nước toán quốc tế giảng dạy để cán nhân viên phận liên quan có điều kiện trao đổi, trao đổi nghiệp vụ ngoại ngữ - Để thực thi cách thiết thực có hiệu việc mở rộng mạng lưới ngân hàng đại lý, quan hệ đại lý phải gắn liền với công tác khách hàng tập trung vào điểm sau: + Tôn trọng quy ước, cam kết tập quán quốc tế để không làm ảnh hưởng đến hình ảnh, uy tín ngân hàng + Hoàn thiện hệ thống thông tin nội cách xây dựng chương trình thông tin, báo cáo quản lý thống ngân hàng đại lý kết hợp với thu thập thông tin từ bên để có thông tin tổng hợp, cập nhật cụ thể, tạo lợi nghiệp vụ toán quốc tế + Chấn chỉnh tăng cường công tác kiểm tra đảm bảo an toàn toán, chuẩn hoá quy trình quản lý, quy trình nghiệp vụ toán, đánh giá phân tích mức độ rủi ro ngân hàng đại lý, ngân hàng đại lý để xếp hạng uy tín hạn mức tín dụng + Tăng cường thắt chặt mối quan hệ với ngân hàng đại lý truyền thống Footer Page 75 of 161 75 Header Page 76 of 161 - Nhằm thu hút khách hàng ngân hàng nên thực biện pháp sau: + Tích cực công tác tư vấn cho khách hàng Ngay từ khâu mở L/C hay thông báo L/C cho khách hàng, ngân hàng cần tư vấn cho khách hàng thay đổi điều khoản hợp đồng nhằm đảm bảo quyền lợi cho khách hàng Làm vậy, ngân hàng để lại ấn tượng tốt cho khách hàng, từ trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng Ngoài ra, thiếu hiểu biết luật lệ chi phối hoạt động toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng doanh nghiệp dẫn tới việc thiếu thông cảm khách hàng ngân hàng, dẫn đến căng thẳng không đáng có Muốn tránh vướng mắc ngân hàng cần chủ động tổ chức cán hội nghị khách hàng để hướng dẫn họ tìm hiểu văn chế độ chi phối hoạt động toán quốc tế, tìm hiểu điều khoản UCP 600 + Đẩy mạnh hoạt động tài trợ xuất nhập khẩu, việc tạo điều kiện thuận lợi mặt tài cho doanh nghiệp nội dung quan trọng để doanh nghiệp nâng cao vị thương thuyết đàm phán thương mại quốc tế, tạo cho họ quyền chủ động để đưa điều khoản toán phù hợp hiệu quả, ngân hàng thực tốt nhiệm vụ toán quốc tế, ngân hàng thực hoạt động thông qua số nội dung sau: - Áp dụng rộng rãi hình thức mua ngoại tệ có kỳ hạn doanh nghiệp có L/C xuất có uy tín xuất hàng truyền thống - Cấp đầy đủ hạn mức tín dụng cho khách hàng, đặc biệt khách hàng có quan hệ thường xuyên - Đa dạng hình thức L/C toán, nâng cao tỷ lệ sử dụng L/C trả chậm cho khách hàng - Nghiên cứu sớm thực chiết khấu chứng từ hàng xuất + Xây dựng chiến lược marketing phù hợp Hoạt động marketing hoạt động quan trọng nhằm tạo dựng quảng bá uy tín chất lượng dịch vụ toán ngân hàng đến với khách hàng Đẩy mạnh hiệu giúp khách hàng hiểu tin tưởng hoạt động ngân hàng nói chung hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ nói riêng Vì VPBank Thăng Long cần phải đầu tư cách hợp lý hiệu để chi nhánh trở thành địa quen thuộc uy tín nhà kinh doanh xuất nhập ngân hàng tổ chức buổi hội thảo giới thiệu dịch vụ toán quốc tế Footer Page 76 of 161 76 Thang Long University Library Header Page 77 of 161 Cùng với hình thức quảng cáo, chi nhánh có chương trình khuyến nhằm thu hút khách hàng Chương trình khuyến đợt giảm phí toán, chương trình bốc thăm trúng thưởng, quà tặng cho khách hàng tham gia toán chi nhánh…Việc thực chương trình khuyến thu hút nhiều khách hàng cho chi nhánh Ngoài ra, đội ngũ cán chi nhánh cần phải có phong cách, thái độ phục vụ văn minh, lịch sự, ận tình, chu đáo, đến đối tượng khách hàng Điều giúp chi nhánh trở thành ngân hàng có vị thệ uy tín cao thị trường dịch vụ toán quốc tế Khi ngân hàng nắm vững mục tiêu, kiến nghị này, hoạt động toán quốc tế ngân hàng diễn thành công, nhanh chóng thuận lợi, giảm thiểu rủi ro Điều xây dựng mối quan hệ tốt đẹp, thiện chí khách hàng với ngân hàng 3.3.4 Kiến nghị khách hàng Thực tế doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam yếu lĩnh vực toán quốc tế nói chung toán tín dụng chứng từ nói riêng nhiều mặt như: kiến thức nghiệp vụ ngoại thương nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ, thiếu thông tin đối tác, hay am hiểu luật pháp nước thông lệ quốc tế liên quan đến toán quốc tế Do có kiến nghị sau cho doanh nghiệp xuất nhập : - Để hạn chế rủi ro kinh doanh, doanh nghiệp nên tìm hiểu kỹ đối tác trước ký kết hợp đồng Việc tìm kiếm thông tin thực thông qua nhiều đường khác báo chí, đài, truyền hình, lên mạng đặc biệt thông tin từ ngân hàng Thông qua dịch vụ tư vấn ngân hàng, doanh nghiệp có thông tin tình hình tài chính, khả kinh doanh uy tín kinh doanh đối tác Có thể nói nguồn cung cấp thông tin xác thực có hiệu giúp doanh nghiệp hiểu biết đối tác từ hạn chế rủi ro kinh doanh - Để nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh xuất nhập tự doanh nghiệp phải trau dồi kiến thức nghiệp vụ ngoại thương nghiệp vụ tín dụng chứng từ Các doanh nghiệp tham gia khoá học nghiệp vụ, học hỏi kinh nghiệm từ nhà kinh doanh lão luyện tham gia vào tổ chức doanh nghiệp xuất nhập khẩu, giúp cho doanh nghiệp dễ trao đổi thông tin, học hỏi kinh nghiệm lẫn mà doanh nghiệp nhận ủng hộ, giúp đỡ tổ chức cần thiết Footer Page 77 of 161 77 Header Page 78 of 161 - Mỗi doanh nghiệp nên có cố vấn pháp luật cho riêng nhằm giúp DN tránh xa rủi ro có biện pháp xử lý rắc rối xảy thi tham gia kinh doanh thị trường quốc tế Việc áp dụng kiến nghị giải pháp nêu trên, hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ ngày hoàn thiện, chất lượng ngày nâng cao, phương thức toán phổ biến, thông dụng Footer Page 78 of 161 78 Thang Long University Library Header Page 79 of 161 KẾT LUẬN Việt Nam hoà vào xu hội nhập chung toàn giới, mà thể rõ giao lưu kinh tế Việt Nam với nước khu vực giới Nền kinh tế đất nước ngày phát triển, tiếp tục tiến trình hội nhập kinh tế toàn cầu Hòa với xu hướng tăng trưởng đó, hoạt động toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ khẳng định vị trí, tầm quan trọng nghiệp vụ toán quốc tế Như phân tích trên, phương thức tín dụng chứng từ phương thức toán quốc tế phổ biến nhất, chiếm tỷ trọng lớn toán quốc tế tính ưu việt Tuy nhiên, phương thức ẩn chứa nhiều hạn chế, bất cập Do nhiều nguyên nhân, khách quan chủ quan, mà phương thức chưa phát huy triệt để tính ưu việt Do đó, điều quan tâm NHTM nói chung ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long nói riêng làm để nâng cao chất lượng toán theo phương thức tín dụng chứng từ toán quốc tế Nhận thức điều này, trước hết, khoá luận tập trung trình bày lý luận tổng quan phương thức tín dụng chứng từ, đặc biệt trọng đến tiêu chuẩn đánh giá chất lượng toán tín dụng chứng từ Sau đó, xuất phát từ thực tiễn thực tập ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long, khoá luận cố gắng tổng kết thực trạng toán tín dụng chứng từ ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long năm gần Từ đưa số giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng toán tín dụng chứng từ ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng nói riêng hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung Do hạn chế thời gian nghiên cứu thời gian thực tập khoá luận tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy, cô bạn để khoá luận hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn ! Hà nội, tháng năm 2011 Sinh viên Tạ Thị Thùy Linh Footer Page 79 of 161 79 Header Page 80 of 161 MỤC LỤC Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG CỦA PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Tổng quan Ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm Ngân hàng thương mại 1.1.2 Các hoạt động Ngân hàng thương mại 1.2 Tổng quan hoạt động toán quốc tế Ngân hàng thương mại 1.2.1 Khái niệm toán quốc tế 1.2.2 Vai trò toán quốc tế 1.2.3 Một số phương thức toán quốc tế phổ biến 10 1.3 Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ Ngân hàng thương mại 14 1.3.1 Khái niệm 14 1.3.2 Các bên tham gia 15 1.3.3 Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ 16 1.3.4 Thư tín dụng 17 1.3.5 Văn pháp lý điều chỉnh quan hệ toán tín dụng chứng từ 22 1.4 Chất lượng hoạt động phương thức toán quốc tế tín dụng chứng từ 23 1.4.1 Khái niệm 23 1.4.2 Một số tiêu chuẩn đánh giá chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ 24 1.4.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ 28 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG CHI NHÁNH THĂNG LONG 32 2.1 Tổng quan VPBank Thăng Long 32 Footer Page 80 of 161 Thang Long University Library Header Page 81 of 161 2.1.1 Tổng quan VPBank Thăng Long 32 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh VPBank Thăng Long 37 2.2 Thực trạng chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ VPBank Thăng Long 42 2.2.1 Thực trạng hoạt động toán L/C nhập VPBank Thăng Long 42 2.2.2 Thực trạng hoạt động toán L/C xuất VPBank Thăng Long 48 2.3 Đánh giá chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ VPBank Thăng Long 54 2.3.1 Những mặt đạt 54 2.3.2 Những mặt tồn 57 2.3.3 Nguyên nhân tồn 58 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT ĐỘNG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG VIỆT NAM THỊNH VƯỢNG CHI NHÁNH THĂNG LONG 62 3.1 Định hướng phát triển VPBank Thăng Long 62 3.1.1 Định hướng phát triển chung VPBank Thăng Long 62 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ 63 3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ VPBank Thăng Long 64 3.2.1 Giải pháp vĩ mô 64 3.2.2 Giải pháp vi mô 66 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ 72 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 72 3.3.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 73 3.3.3 Kiến nghị VPBank Thăng Long 74 3.3.4 Kiến nghị khách hàng 77 KẾT LUẬN 73 Footer Page 81 of 161 Header Page 82 of 161 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền 11 Sơ đồ 1.2 : Quy trình nghiệp vụ nhờ thu 13 Sơ đồ 1.3: Quy trình nghiệp vụ toán tín dụng chứng từ 16 Sơ đồ 2.1 : Sơ đồ quy trình toán L/C nhập 43 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ quy trình toán L/C xuất 49 Bảng 2.1 : Tình hình huy động vốn 37 Bảng 2.2: So sánh tình hình huy động vốn năm 38 Bảng 2.3: Dư nợ tín dụng 39 Bảng 2.4: So sánh dư nợ tín dụng năm 39 Bảng 2.5 : Lợi nhuận thu 41 Bảng 2.6: Thu nhập từ hoạt động toán quốc tế 41 Bảng 2.7: Số lượng L/C nhập 44 Bảng 2.8: Trị giá L/C nhập 45 Bảng 2.9: Nợ hạn toán L/C 46 Bảng 2.10: Phí toán L/C nhập 47 Bảng 2.11: Thu nhập từ hoạt động toán L/C nhập 47 Bảng 2.12: Số lượng L/C xuất 49 Bảng 2.13: Trị giá L/C xuất 50 Bảng 2.14: Biểu phí toán L/C xuất 52 Bảng 2.15: Thu nhập từ hoạt động toán L/C xuất 52 Bảng 2.16: Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động toán L/C 55 Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn 38 Biểu đồ 2.2: Tình hình dư nợ tín dụng 40 Biểu đồ 2.3: Lợi nhuận qua năm 41 Biểu đồ 2.4: Thu nhập từ hoạt động toán quốc tế 42 Biểu đồ 2.5: Số lượng L/C nhập 44 Biểu đồ 2.6: Trị giá L/C nhập 45 Biểu đồ 2.7: Thu nhập từ hoạt động toán L/C nhập 48 Footer Page 82 of 161 Thang Long University Library Header Page 83 of 161 Biểu đồ 2.8: Số lượng L/C xuất 50 Biểu đồ 2.9: Trị giá L/C xuất 51 Biểu đồ 2.10: Thu nhập từ hoạt động toán L/C xuất 53 Biểu đồ 2.11: Tỷ trọng thu nhập từ hoạt động toán L/C 56 Footer Page 83 of 161 Header Page 84 of 161 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt L/C NHTM NHNN PGD VPBank WTO Tên đầy đủ Thư tín dụng Ngân hàng thương mại Ngân hàng nhà nước Phòng giao dịch Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng Tổ chức thương mại giới Footer Page 84 of 161 Thang Long University Library Header Page 85 of 161 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Mai Văn Bạn, Giáo trình Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài GS.Đinh Xuân Trình, Giáo trình Thanh toán quốc tế, Nhà xuất Thông tin – Truyền thông Các nguyên tắc thống nhờ thu – URC 522 1995 ICC Bộ tập quán quốc tế UCP 600 ISBP 681 Wesite Ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng: www.vpbank.com.vn Website Tổng cục Hải quan Việt Nam: www.customs.gov.vn Website Cục Xúc tiến thương mại: www.vietrade.gov.vn Footer Page 85 of 161 ... đề chất lượng hoạt động phương thức toán quốc tế tín dụng chứng từ ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng toán phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh. .. hàng nâng cao uy tín Vì vậy, đòi hỏi ngân hàng thương mại Việt Nam nói chung ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long nói riêng phải trọng nâng cao chất lượng phương thức toán tín dụng. .. Vượng chi nhánh Thăng Long Chương 3: Giải pháp nâng cao chất lượng hoạt động toán phương thức tín dụng chứng từ ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng chi nhánh Thăng Long Do có hạn chế kiến thức chuyên