LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình thực đề tài khóa luận tốt nghiệp: “Xây dựng phân hệ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh cho Công ty TNHH máy công trình Tùng Linh – Hà Nội” cố gắng thân, em nhận giúp đỡ tận tình từ phía Công ty đào tạo dịch vụ kế toán An Phát, Nhà trường, thầy cô, gia đình bạn bè Trước tiên em xin chân thành cảm ơn anh chị làm việc Công ty đào tạo dịch vụ kế toán An Phát nhiệt tình giúp đỡ em trình thu thập thông tin số liệu có liên quan đến đề tài nghiên cứu, tạo điều kiện tốt để em hoàn thành đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Thủy Kỹ sư Nguyễn Văn Giáp thầy cô Khoa Hệ thống thông tin Kinh tế, Trường Đại học công nghệ thông tin truyền thông Thái Nguyên bận nhiều công việc dành nhiều thời gian hướng dẫn giúp đỡ em tận tình thời gian làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn thầy cô trường Đại học công nghệ thông tin truyền thông Thái Nguyên truyền đạt kiến thức quý bảu cho em suốt trình học tập trường đặc biệt thời gian làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn tới gia đình bạn bè quan tâm, động viên, giúp đỡ tạo cho em có điều kiện tốt để em hoàn thành đề tài Trong trình thực đề tài, em có nhiều cố gắng hạn chế thời gian kinh nhiệm nên đề tài chắn mắc phải thiếu xót, em mong góp ý thầy cô bạn để ứng dụng mà đề tài cập nhật hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Thái nguyên, ngày 23 tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thị Minh Châu LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng thân , có hỗ trợ từ Giảng viên hướng dẫn Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Thủy Kỹ sư Nguyễn Văn Giáp Các nội dung nghiên cứu kết đề tài trung thực chưa công bố công trình nghiên cứu trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi phần tài liệu tham khảo quan thực tập Nếu phát có gian lận em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước Hội đồng kết khóa luận Thái nguyên, ngày 23 tháng năm 2016 Sinh viên Nguyễn Thị Minh Châu MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC HÌNH ẢNH v DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU vii viii Chương TỔNG QUAN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Lý thuyết kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm bán hàng kết kinh doanh 1.1.2 Vai trò kế toán bán hàng 1.1.3 Yêu cầu kế toán bán hàng 1.1.4 Nhiệm vụ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.5 Công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh doanh nghiệp 1.2 Giới thiệu công cụ xây dựng chương trình Microsoft Excel 22 1.2.1 Khái niệm 22 1.2.2 Các hàm tính toán Excel 22 Chương KHẢO SÁT, PHÂN TÍCH VÀ THIẾT KẾ HỆ THỐNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MÁY CÔNG TRÌNH TÙNG LINH 26 2.1 Giới thiệu công ty TNHH Máy Công Trình Tùng Linh 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 26 26 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 27 2.1.3 Mô hình hóa hoạt động kế toán bán hàng 31 2.1.4 Đánh giá khái quát công tác kế toán công ty 32 2.2 Thực trạng công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty33 2.2.1 Phương thức bán hàng, phương thức toán 2.2.2 Kế toán giá vốn hàng bán 33 34 2.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 37 2.2.4 Kế toán xác định kết kinh doanh 39 2.2.5 Một số hóa đơn khác công ty 41 2.3 Phân tích thiết kế hệ thống 43 2.3.1 Sơ đồ phân cấp chức 2.3.2 Sơ đồ luồng liệu 43 44 2.3.3 Thiết kế sở liệu 50 Chương XÂY DỰNG HỆ THỐNG KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 55 3.1 Đặt vấn đề toán 55 3.1.1 Mô tả toán 55 3.1.2 Một số chức chương trình: 56 3.2 Thiết kế giao diện chương trình 57 3.2.1 Thiết kế giao diện 57 3.2.2 Chức cập nhật danh mục hàng hóa 3.2.3 Giao diện danh mục khách hàng 58 3.2.4 Giao diện danh mục nhân viên 59 3.2.5 Giao diện danh mục nhà cung cấp 59 58 3.2.6 Giao diện danh mục chứng từ 60 3.2.7 Giao diện phiếu nhập hàng 61 3.2.8 Giao diện đơn đặt hàng61 3.2.9 Giao diện hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho 62 3.2.10 Giao diện phiếu thu 63 3.2.11 Giao diện thống kê hàng tồn kho 63 3.2.12 Giao diện kết doanh thu bán hàng 3.2.13 Giao diện chi phí bán hàng 64 64 3.2.14 Giao diện chi phí quản lý doanh nghiệp 3.2.15 Giao diện chi phí khác 65 66 3.2.16 Giao diện xác định kết kinh doanh KẾT LUẬN 67 TÀI LIỆU THAM KHẢO 68 66 DANH MỤC HÌNH ẢNH Hình 1.1: Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng Hình 1.2: Sơ đồ hạch toán chi phí bán hàng 13 Hình 1.3: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh 21 Hình 1.4: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 28 Hình 1.5: Sơ đồ hình thức kế toán tập trung 30 Hình 2.1: Mô hình hóa hoạt động kế toán bán hàng 31 Hình 2.2: Phiếu xuất kho 36 Hình 2.3: Hóa đơn giá trị gia tăng 38 Hình 2.4: Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 40 Hình 2.5: Hóa đơn mua dầu 41 Hình 2.6: Hóa đơn tiền điện thoại 42 Hình 2.7: Sơ đồ phân cấp chức 43 Hình 2.8: Sơ đồ mức khung cảnh 44 Hình 2.9: Sơ đồ mức đỉnh 45 Hình 2.10: Sơ đồ mức đỉnh cho chức cập nhật thông tin Hình 2.11: Sơ đồ mức đỉnh cho chức tập hợp chi phí Hình 2.12: Sơ đồ mức đình cho chức xử lý nghiệp vụ Hình 2.13: Sơ đồ mức đỉnh cho chức thống kê – báo cáo Hình 3.1: Giao diện 57 Hình 3.2: Giao diện danh mục hàng hóa 58 Hình 3.3: Giao diện danh mục khách hàng 58 Hình 3.4: Giao diện danh mục nhân viên 59 Hình 3.5: Giao diện danh mục nhà cung cấp 59 Hình 3.6: Giao diện danh mục chứng từ 60 Hình 3.7: Giao diện phiếu nhập hàng 61 Hình 3.8: Giao diện đơn đặt hàng 61 Hình 3.9: Giao diện hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho 62 Hình 3.10: Giao diện phiếu thu 63 Hình 3.11: Giao diện thống kê hàng tồn kho 63 Hình 3.12: Giao diện kết kinh doanh 64 Hình 3.13: Giao diện chi phí bán hàng 64 Hình 3.14: Giao diện chi phí quản lý doanh nghiệp 65 Hình 3.15: Giao diện chi phí khác 66 Hình 3.16: Giao diện kết kinh doanh 66 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Danh mục tài khoản 50 Bảng 2.2: Danh mục nhân viên 50 46 47 48 49 Bảng 2.3: Danh mục hàng hóa 50 Bảng 2.4: Danh mục khách hàng 51 Bảng 2.5: Danh mục nhà cung cấp51 Bảng 2.6: Danh mục nhà cung cấp51 Bảng 2.7: Phiếu nhập hàng 51 Bảng 2.8: Đơn đặt hàng 52 Bảng 2.9: Hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho 52 Bảng 2.10: Chi tiếu hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Bảng 2.11: Phiếu thu tiền khách hàng 54 Bảng 2.12: Phiếu nhập hàng bán bị trả lại54 53 DANH MỤC BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT Viết tắt GTGT Viết đầy đủ Thuế giá trị gia tăng TTĐB Thuế tiêu thụ đặc biệt XNK Thuế xuất nhập TNDN Thuế thu nhập doanh nghiệp CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp VL Vật liệu XDCB Xây dựng DT Doanh thu KQKD Kết kinh doanh XK Xuất kho TK Tài khoản 10 phiếu thu, phiếu nhập phát sinh hàng ngày 96 3.2.7 Giao diện phiếu nhập hàng Hình 3.7: Giao diện phiếu nhập hàng Chức cho phép người dùng quản lý việc mua hàng hóa nhập kho nhà cung cấp thông tin chi tiết chứng từ phiếu nhập 3.2.8 Giao diện đơn đặt hàng 97 Hình 3.8: Giao diện đơn đặt hàng Giao diện dùng đê cập nhật đơn đặt hàng có yêu cầu đặt hàng từ khách hàng Nhân viên kế toán nhập thông tin khách hàng, hàng hóa, địa điểm để theo dõi cung cấp hàng cho khách thuận tiện, nhanh chóng 3.2.9 Giao diện hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho 98 99 Hình 3.9: Giao diện hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Chức giúp cho kế toán lập nên hóa đơn bán hàng cho nghiệp vụ liên quan đến hóa đơn bán hàng Hóa đơn GTGT lập thành liên Trên có thông tin hóa đơn bán, thông tin khách hàng, số tiền hàng, tiền thuế tổng số tiền công nợ phải thu khách hàng 100 3.2.10 Giao diện phiếu thu Hình 3.10: Giao diện phiếu thu Chức cho biết nghiệp vụ phát sinh liên quan đến thu tiền bán hàng khách Trong giao diện có chức in phiếu thu in phiếu để làm chứng từ lưu sổ giao cho khách hàng 3.2.11 Giao diện thống kê hàng tồn kho 101 Hình 3.11: Giao diện thống kê hàng tồn kho Chức tổng hợp nhập xuất tồn dùng để theo dõi tình hình tồn đầu kỳ,nhập, xuất hàng hóa kỳ Giúp cho việc quản lý lượng hàng tồn số lượng hàng bán trở nên dễ dàng 3.2.12 Giao diện kết doanh thu bán hàng 102 Hình 3.12: Giao diện kết kinh doanh Giao diện sổ TK 511 tổng hợp nghiệp vụ bán hàng phát sinh kỳ liên quan đến doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giao diện phản ánh theo trình tự xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.2.13 Giao diện chi phí bán hàng 103 Hình 3.13: Giao diện chi phí bán hàng Giao diện sổ TK 641 tổng hợp nghiệp vụ phát sinh kỳ liên quan đến chi phí bán hàng Giao diện phản ánh theo trình tự xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.2.14 Giao diện chi phí quản lý doanh nghiệp 104 Hình 3.14: Giao diện chi phí quản lý doanh nghiệp Giao diện sổ TK 642 tổng hợp nghiệp vụ phát sinh kỳ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp Giao diện phản ánh theo trình tự xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh 105 106 3.2.15 Giao diện chi phí khác Hình 3.15: Giao diện chi phí khác Giao diện sổ TK 811 tổng hợp nghiệp vụ phát sinh kỳ liên quan đến chi phí khác chi phí lý, nhượng bán TSCĐ, giá trị lại TSVĐ, bị phạt thuế, phạt vi phạm hợp đồng…Giao diện phản ánh theo trình tự xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.2.16 Giao diện xác định kết kinh doanh 107 Hình 3.16: Giao diện kết kinh doanh Giao diện sổ TK 911 dùng để xác định phản ánh kết kinh doanh kỳ hoạt động khác doanh nghiệp kỳ kế toán năm Giao diện phản ánh theo trình tự xảy nghiệp vụ kinh tế phát sinh KẾT LUẬN  Kết đạt Qua việc nghiên cứu đề tài em trau dồi thêm nhiều kiến thức nghiệp vụ kế toán bán hàng kỹ kế toán Excel, tiếp xúc trực tiếp công việc kế toán hàng ngày công ty Em cố gắng tìm hiểu nghiên cứu sâu để tạo phân hệ kế toán hoàn thiện hơn, ứng dụng thực tế Chương trình kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh thiết kế dựa yều cầu thiết thực doanh nghiệp yêu cầu lĩnh vực kế toán Chương trình hoàn thành với chức sau: 108  Hoàn thành phần cập nhật thông tin nhân viên, khách hàng, hàng hóa…  Thực chức tính toán tự động  Đưa số báo cáo liên quan đến bán hàng xác định kết kinh doanh  Hạn chế: Do khả lập trình kiến thức nghiệp vụ hạn chế nên chương trình nhược điểm cần khắc phục nên không tránh khỏi thiếu xót lỗi chương trình, mong thầy cô giúp đỡ  Hướng phát triển: Trên sở phần thực hiện, chương trình tảng, demo cho việc xây dựng phân hệ kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh hoàn thiện tới Chương trình phát triển theo hướng giải vấn đề tồn hệ thống cũ phát triển số chức đáp ứng nhu cầu thực tế công ty xã hội Một lần nữa, em xin cảm ơn cô giáo Thạc sĩ Nguyễn Thị Thanh Thủy thầy giáo Kỹ sư Nguyễn Văn Giáp tận tình giảng dạy, truyền đạt cho em nhiều kiến thức Mặc dù cố gắng nỗ lực hoàn thiện đề tài chắn tránh khỏi sai sót, khuyết điểm Em kính mong thầy cô dẫn, góp ý để đề tài em hoàn thiện 109 TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Võ Thành Danh, (2001 ), Kế toán phân tích, NXB Thống Kê; [2] Phạm Văn Dược, (1999), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê; [3] Nguyễn Thế Hưng, (2008), Hệ thống thông tin kế toán , NXB Thống Nhất; [4] Trần Đắc Phiến, (2010), Giáo trình Phân tích thiết Kế Hệ Thống, Trường Đại học Công nghiệp TP.HCM; [5] Trương Văn Tú Trần Thị Song Minh, (2000), Hệ thống thông tin quản lý, NXB Thống Kê; [6] Nguyễn Nam Thuận, (2010), Thực hành kế toán máy tính Excel 2010, NXB Hồng Đức; 110 ... Khảo sát, phân tích thiết kế hệ thống kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh công ty TNHH máy công trình Tùng Linh – Hà Nội Chương 3: Xây dựng hệ thống kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh. .. VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 1.1 Lý thuyết kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh 1.1.1 Khái niệm bán hàng kết kinh doanh 1.1.2 Vai trò kế toán bán hàng 1.1.3 Yêu cầu kế. .. QUAN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 12  Lý thuyết kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh  Khái niệm bán hàng kết kinh doanh Bán hàng khâu cuối hoạt động kinh doanh doanh