Báo cáo tập Header Page thực of 166 Lời nói đầu Trong kinh tế thị tr ờng, doanh nghiệp muốn tồn phát triển định phải có ph ơng h ớng sản xuất kinh doanh đạt hiệu kinh tế Một quy luật tất yếu kinh tế thị tr ờng cạnh tranh Làm để đứng vững đ ợc thị tr ờng, đáp ứng phần nhu cầu thị tr ờng với sản phẩm có chất l ợng cao giá thành hạ Chính doanh nghiệp sản xuất phải giám sát chặt chẽ từ khâu đến khâu cuối trình tái sản xuất, tức từ tìm nguồn thu mua vật liệu đến tìm đ ợc thị tr ờng đến tiêu thụ sản phẩm để đảm bảo đ ợc việc bảo toàn, tăng nhanh tốc độ chu chuyển vốn, thực nghĩa vụ với ngân sách Nhà n ớc, cải thiện đời sống cho ng ời lao động doanh nghiệp có lợi nhuận để tích luỹ, mở rộng sản xuất Để thực đ ợc điều doanh nghiệp phải tiến hành đồng biện pháp quản lý yếu tố liên quan tới sản xuất kinh doanh Hạch tốn kế tốn cơng cụ quan trọng khơng thể thiếu để tiến hành quản lý hoạt động kinh tế, kiểm tra việc sử dụng tài sản , vật t , tiền vốn nhằm bảo đảm tính động,sáng tạo, tự chủ sản xuất kinh doanh, tính toán xác định hiệu sản xuất kinh doanh Chi phí vật liệu chiếm tỷ lệ trọng khơng nhỏ giá thành sản phẩm Vì vậy,việc tổ chức hạch tốn vật liệu khơng thể thiếu đ ợc phải đảm bảo ba yêu cầu cơng tác hạch tốn : xác - kịp thời - tồn diện Hạch tốn vật liệu có đảm bảo đ ợc tất đảm bảo cho việc cung câp nguyên liệu vật liệu, công cụ dụng cụ kịp thời đồng cho nhu cầu sản xuất, kiểm tra giám sát chặt chẽ việc chấp hành định mức sử dụng vật liệu, nguyên liệu, công cụ dụng cụ, ngăn chặn kịp thời t ợng lưng phí vật liệu sản xuất góp phần giảm chi phí, nâng cao hiệu sử dụng vốn, hạ giá thành sản phẩm , nâng cao lợi nhuận, tiết kiệm lao động cho doanh nghiệp Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng doanh nghiệp t nhân quy mô sản xuất nhỏ nghành nghề sản xuất sản xuất, chế tạo sản phẩm khuôn mẫu sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Sau thời gian sâu tìm hiểu hoạt động Cơng ty nhận thấy đ ợc quan trọng vật liệu, cơng cụ dụng cụ với q trình sản xuất kinh doanh cần thiết phải quản lý vật liệu nhằm đáp ứng kịp thời, nhu cầu vật liệu phục vụ sản xuất Nhận thấy đ ợc khó khăn tồn việc quản lý sử dụng nguyên liệu , vật liệu, công cụ dụng cụ bảo đảm nguồn vốn l u động cho việc dự trữ tài sản l u động Công ty Nhận thức cơng tác hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ đóng vai trị quan trọng Cơng ty tồn cơng tác hạch tốn kế tốn Đ ợc giúp đỡ nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Vân cán kế tốn Cơng ty nơi thực tập em mạnh dạn sâu nghiên cứu chun đề “Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất.” Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp : Phần I : Giới thiệu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Phần II : Lý luận chung tổ chức hạch toán kế tốn ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn ngun liệu, cơng cụ dụng cụ Công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Phần IV: Những đánh giá kết luận chung cơng tác hạch tốn kế tốn ngun liệu, cơng cụ Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Do thời gian thực tập có hạn, với nhận thức nhiều hạn chế nên báo cáo thực tập tốt nghiệp chắn không tránh khỏi thiếu sót Em mong xin trân thành cảm ơn đóng góp ý kiến thầy giáo anh chị Công ty để báo cáo đ ợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 Phần I Giới thiệu công ty TNHH kỹ thuật phùng H ng Điạ : 255& 366 Tam Trinh , Hoàng Mai , HN Tel : 6450498 I/ Quá trình hình thành phát triển cơng ty + Vị trí địa lý điều kiện kinh tế xư hội cho phép đời công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng công ty t nhân nằm trục đ ờng giao thơng quận Hồng Mai - Phía bắc giáp với Cơng ty TNHH Hồng Hà - Phía tây giáp với UBNN quận Hồng Mai - Phía đơng giáp với cơng an quận Hồng Mai - Phía nam giáp với tr ờng cao đẳng kỹ thuật công nghiệp1 Do nằm địa bàn thành phố HN lại bên lề đ ờng giao thơng , nên thuận tiện cho việc tiếp cận thị tr ờng , thuận tiện cho công tác vận chuyển nguyên vật liệu sản phẩm tiêu thụ + Cơ sở pháp lý thành công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Theo định số 0102002771 ngày 07 tháng năm 2001 công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng đời Công ty đời với ngành nghề sản xuất sản xuất khn mẫu Cơng ty xây dựng thực đầy đủ kế hoạch sản xuất kinh doanh , không ngừng mở rộng nhu cầu ngày cao khoa học công nghệ Chủ động tìm bạn hàng ngồi n ớc để mở rộng thị tr ờng 1/ Quá trình phát triển Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 Tiền thân phòng thiết kế khn mẫu khơng có thiết bị chế tạo đời 1997 với mục tiêu cung cấp dịch vụ thiết kế chế tạo khuôn mẫu cho khách hàng Hà Nội Trong năm 1998 phịng thiết kế khn mẫu đư trích lưi đầu t mở rộng sản xuất việc xây dựng x ởng khí chế tạo quy mô nhỏ Sau năm liên tục phát triển nhu cầu việc sản xuất kinh doanh tháng năm 2001 x ởng khí chế tạo thức trở thành Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng ngày với đủ chức : thiết kế, chế tạo kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu, nh sản phẩm có liên quan đến khn mẫu Cho đến công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng đư có hai x ởng thiết kế chế tạo khuôn ( x ởng khuôn nhựa x ởng khn xốp ) với tổng diện tích làm việc 600m2 có địa bàn 255&366 Tam Trinh, Hồng Mai, HN Trang thiết bị máy móc Cơng ty nay: 1) Máy phay : 05 2) Máy phay vạn : 02 3) Máy xung điện : 01 4) Máy cắt dây : 01 5) Máy tiện : 01 6) Máy khoan : 03 7) Máy EDM : 01 8) Máy mài phẳng : 01 Và máy móc thiết bị phụ, cơng cụ dụng cụ khác Ngồi ra, với hợp tác chặt chẽ với đối tác n ớc Công ty I & D - MouldManfacturing Pte Ltd( Singapore), Cơng ty hồn tồn có đủ lực thiết kế chế tạo khn mẫu có yêu cầu kỹ thuật cao phức tạp  Các khách hàng chủ yếu thời gian qua: Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 1) Công ty cổ phần nhựa Hanel 2) Cơng ty cổ phần Sao Mai ( Bộ Quốc Phịng) 3) Công ty Mount tech ( 100% vốn Đức) 4) Công ty SXvà KD ga Đà Hải ( Liên doanh Đài Loan) 5) Công ty thiết bị sản phẩm an tồn Protec( 100% vốn Mỹ) 6) Cơng ty đo l ờng điện (Tổng công ty điện lực ) 7) Cơng ty nhựa điện lạnh Hồ Phát 8) Công ty MatsushitaViệt Nam 9) Công ty TNHH Nguyễn Thắng  Một số khuôn mẫu tiêu biểu đư cung cấp : + Các khuôn mẫu xốp cho sản phẩm : ti vi, tủ lạnh, đèn hình, bếp ga Công ty LG, Deawoo, Hanel, Matsusita + Các khuôn mẫu chế tạo mũ bảo hiểm xe máy + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa + Bộ khuôn mẫu sản phẩm nhựa ( Nắp đạy kỹ thuật cho bình chứa hố chất ) + Bộ khn mẫu chế tạo bánh Ngoài việc thiết kế chế tạo khn mẫu, Cơng ty cịn cung cấp dịch vụ khác: sản phẩm mũ EPS ( xốp hình ) đen, trắng, sản phẩm nhựa chuyên dụng có yêu cầu kỹ thuật cao, dịch vụ sửa chữa khuôn mẫu Qua bốn năm phát triển tồn thể Cơng ty đư có nỗ lực đáng khích lệ Cơ sở vật chất ngày đ ợc nâng cao đời sống cán công nhân viên ngày đ ợc cải thiện cố gắng quan tâm Giám đốc năm phát triển Công ty đư trải qua b ớc thăng trầm gặt hái đ ợc khơng thành cơng Đến d ới lưnh đạo Giám đốc Công ty đư doanh nghiệp có uy tín thị tr ờng n ớc dần bắt nhịp với thị tr ờng quốc tế trình độ khoa học công nghệ , trang bị kỹ thuật Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 2/ Mơ hình Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh + Mơ hình Cơng ty Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng doanh nghiệp nhỏ Đến (15/6/2005) tồn thể Cơng ty có 41 cơng nhân viên - Hình thức sở hữu vốn : tự có ( tự cung tự cấp ) - Lĩnh vực kinh doanh Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng thuộc lĩnh vực sản xuất cơng nghiệp việc mua nguyên vật liệu sử dụng lao động sản phẩm hồn thành thuộc ngành cơng nghiệp Ngành sản xuất sản xuất khn mẫu ( thiết kế , chế tạo sản xuất kinh doanh sản phẩm khuôn mẫu nh sản phẩm có liên quan đến khn mẫu 3/ Tổ chức máy Công ty Với ph ơng châm chất l ợng hết yếu tố ng ời định đội ngũ kỹ thuật Công ty đ ợc đào tạo chuyên sâu khí khuôn mẫu phần lớn đư tốt nghiệp cao đẳng , đại học hầu hết có kinh nghiệm làm việc năm lĩnh vực khí chế tạo Đại đa số công nhân viên kỹ thuật đư gắn bó Cơng ty từ ngày đầu thành lập Hiện đội ngũ cán công nhân viên th ờng xuyên : + 02 Kỹ s Chiếm 5% + 31 Kỹ thuật viên Việt Nam Chiếm 75% + Kỹ thuật từ n ớc Chiếm 2,5% + Kế toán , nhân viên văn phịng Chiếm 10% + lao động phổ thơng Chiếm 7,5% Với đội ngũ lao động nêu cho thấy lao động Công ty chủ yếu lao động nam Điều dễ hiểu ngành sản xuất khn mẫu Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 sản phẩm ngành khí chế tạo Lực l ợng lao động so với số cơng ty khác nh ng lao động có tay nghề mà đại đa số đư qua tr ờng lớp đào tạo chuyên nghiệp b) Thu nhập lao động Công ty Tổng quỹ l ơng doanh nghiệp năm 2003 750.250.000 năm 2004 820.130.000 Tiền l ơng bình quân lao động khoảng 1.700.000.Với thu nhập nh đáp ứng đ ợc nhu cầu sinh hoạt cán công nhân viên, tạo cho ng ời lao động yên tâm cơng tác , sáng tạo cơng việc, có điều kiện để học hỏi thêm Chính mà tay nghề công nhân ngày đ ợc nâng cao Có đ ợc thành tích nói khơng thể phủ nhận vai trò lưnh đạo với cần cù, nghiêm túc, nhiệt tình, sáng tạo cán công nhân viên Công ty C) Cơ cấu tổ chức Công ty Bộ máy tổ chức quản lý yếu tố then chốt định đến thành đạt Cơng ty Vì thời gian hoạt động Công ty không ngừng cải tiến máy làm việc theo h ớng gọn nhẹ, khoa học Bộ máy quản lý đ ợc tổ chức theo chức năng, tr ởng đơn vị có nhiệm vụ quản lý đơn vị mình, nhận thị trực tiếp Giám đốc tổ chức công việc, báo cáo kịp thời nhanh chóng có hiệu đư thực phạm vi phân công phụ trách Sơ đồ máy công ty TNHH Kỹ Thuật Phùng H ng Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 Giám đốc Phịng kỹ thuật Phịng hành kế toán Phân x ởng xốp Phân x ởng nhựa - Giám đốc : Là ng ời chịu trách nhiệm tr ớc pháp luật q trình hoạt động Cơng ty ng ời đại diện pháp nhân Công ty quản lý mặt hoạt động Công ty Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng công ty t nhân hình thức vốn tự có ( vốn Cơng ty thân Giám đốc) Chính vai trị Giám đốc quan trọng - Phịng kế hành : Ghi chép phản ánh cách đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh phát sinh Công ty , phân tích đánh giá tình hình tài nhằm cung cấp thơng tin cho Giám đốc định Phịng có trách nhiệm áp dụng chế độ kế tốn hành tổ chức chức chứng từ sổ sách kế tốn - Phịng kỹ thuật : chịu trách nhiệm cơng tác kỹ thuật tồn Cơng ty Xây dựng định mức kỹ thuật cho mặt hàng, thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng, quản lý điện cho tồn Cơng ty, lập kế hoạch bảo d ỡng sửa chữa máy móc theo định kỳ Đồng thời kết hợp phòng kế toán Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo tập Header Page thực of 166 vấn đề tuyển dụng, điều động nhân lao động bố trí phân cơng lao động cách hợp lý có hiệu Phụ trách hai phân x ởng xốp phân x ởng nhựa có trách nhiệm h ớng dẫn đạo cơng nhân làm tốt trách nhiệm Bố trí cơng nhân làm cơng đoạn quy trình sản xuất, đảm bảo tiến độ công việc Quản lý hai phân x ởng nh cơng nhân có trách nhiệm hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch cần d) Quy trình sản xuất Cơng ty Nhận đơn đặt hàng Thiết kế vẽ theo đơn đặt hàng Phân loại chọn lựa NVL thích hợp  tổ chức gia công  lắp ghép  kiểm tra sản phẩm hoàn thành Vận chuyển  Tổ chức lắp ghép chạy thử khách hàng  Sản phẩm tạo từ khuôn sản phẩm nh ý muốn Kết thúc q trình Quy trình cơng nghệ sản xuất quy trình liên tục đ ợc tổ chức dây truyền tự động, khép kín Mỗi cán công nhân viên đ ợc giao làm công việc khác phù hợp với chun mơn Từ vấn đề nguyên vật liệu đến sản phẩm hồn thành vận chuyển lắp ghép đến Cơng ty khách hàng Mỗi cơng đoạn quy trình có mức độ quan trọng , song công việc quan trọng thiết kế vẽ ( kiểm tra lại vẽ khách hàng(nếu có)) sai kích th ớc khơng đáp ứng đ ợc tiêu kỹ thuật sản phẩm ,sản phẩm làm không đáp ứng đ ợc yêu cầu khách hàng Vì cơng đoạn cần phải đặc biệt l u ý Chính kỹ s phải có trình độ , có tác phong phải có ý thức làm việc II/ Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Bộ máy kế tốn Cơng ty  Hình thức tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cơng ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng tổ chức máy kế tốn theo ph ơng pháp tập trung, theo hình thức tồn cơng ty có phịng kế tốn Trong công Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt Page of 166 TCKTD2 Lớp: Báo cáo Header Page 10thực oftập 166 việc đ ợc tổ chức phịng cịn phận trực thuộc khơng tổ chức máy kế tốn riêng mà có nhân viên kế toán ghi chép ban đầu thu nhập, tổng hợp kiểm tra, sử lý sơ chứng từ đ a lên phịng kế tốn Cơng ty theo quy định  Cơ cấu tổ chức máy kế tốn Cơng ty Do cơng ty tổ chức máy kế tốn theo hình thức tập trung nên sơ đồ máy kế toán : Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty: Kế tốn tr ởng Kế toán tiền l ơng Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành Thủ quỹ Chức nhiệm vụ kế tốn phịng kế tốn : a) Kế toán tr ởng : Phụ trách chung chịu trách nhiệm tr ớc Giám đốc hoạt động phòng nh hoạt động khác Cơng ty có liên quan đến vấn đề tài theo dõi hoạt động tài Cơng ty Cùng với phòng kỹ thuật xem xét vấn đề tuyển chọn nhân Kế tốn tr ởng có vai trò quan trọng tham m u cho Giám đốc vấn đề kinh doanh + Tổ chức công tác kế tốn thống kê Cơng ty phù hợp với chế độ tài Nhà n ớc + Thực sách chế độ cơng tác tài kế toán Footer Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 10 Page 10 of 166 TCKTD2 Lớp: Header Page 67 of 166 Footer Page 67 of 166 Báo cáoPage thực tập Header 68 of 166 Công ty TNHH kỹ thuật PHùng H ng Sổ Tài khoản : 152- nguyên liệu vật liệu Trang: 18 Chứng từ Số hiệu PC14 HĐ 57964 10/1 HĐ98427 17/1 HĐ26254 pc18 HD0019781 22/1 22/1 25/1 6/2 15/4 15/4 15/4 px15 PC28 pc30 Diễn giải Ngày tháng 6/1 Trang nhật ký chung D đầu kỳ Thanh toán tiền mua vít Nhập kho phơi nhơm đư đúc theo u cầu điều hoà Xuất kho thép cho sản xuất khn diều hồ Nhập kho xốp cốt mũ Chi phí vận chuyển Mua ống đồng Xuất kho xốp cốt mũ cho sản xuất Xuất kho bạc cần đẩy Nhập kho nấm đẩy Chi phí vận chuyển Tồn kho cuối quý Ng ời lập biểu FooterSinh Page 166 viên 68 thựcof hiện: Trần Thị Nguyệt TK đối ứng Nợ 111 6.548.500 150.000 331 15.240.435 621 2 5 112 111 111 621 621 111 111 , Kế toán tr ởng 68 Số tiền Lớp: TCKTD2 Có 10.025.500 209.402.216 180.000 798.900 8.000.000 250.000 370.450.000 56.410.000 10.800.000 Báo cáo Header Page 69thực oftập 166 Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Sổ Tk 153 - Công cụ dụng cụ Trang : 20 Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải Trang TK nhật đối ký ứng chung Số tồn kho đâu quý PC16 17/1 HU01/05 PC20 111 1.340.000 17/1 154 20/2 Mua máy mài, máy khoan 331 1.450.000 154 111 2.360.000 154 111 8.240.000 642 PC35 26/3 Mua quoạt Phân bổ CCDC quoạt vào chi phí SX HU03/05 4-Dec Mua máy vi tính Phân bổ CCDC máy vi tính vào chi phí SX HU041/05 HU042/05 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX Footer 1.340.000 1.450.000 2.360.000 8.240.000 26/4 Mua máy mài, máy khoan 331 1.790.480 26/4 Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX 154 Ng ời lập biểu ( Ký, họ tên ) Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 69 Page 69 of 166 TCKTD2 Có 4.350.800 20/2 HĐ0052468 Nợ Mua máy mài, máy khoan Phân bổ CCDC máy mài, máy khoan vào chi phí SX HU02/05 PC40 Số tiền 1.790.480 Kế toán tr ởng ( Ký, họ tên ) Lớp: Báo cáo Header Page 70thực oftập 166 Doanh nghiệp: Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Sổ chi tiết toán TK sử dụng: TK 331- Phải trả ng ời bán Đối t ợng : Công ty cổ phần nhựa Sao Mai Chứng từ SH NT HD 22/1 UNC 28/2 HD UNC 31/3 PC46 26/4 Diễn giải Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theoHĐ0026254 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0026294 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011730 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0011789 Mua xốp cốt mũ bảo hiểm theo HĐ0046605 TK đối ứng Số Phát sinh Nợ Có 152 112 190.365.600 233.100.000 152 185.026.000 112 174.835.000 111 153.420.100 Doanh nghiệp: Công tyTNHH kỹ thuật Phùng H ng Sổ Chi tiết toán TK sử dụng: TK 331- Phải trả ng ời bán Đối t ợng : Công ty th ơng mại Sơn Lệ Chứng từ SH NT PC30 17/1 HD 28/2 HD PC Footer 26/4 27/4 Diễn giải Mua máy mài 9523NB theo HĐ 0051489 Mua máy mài theo HĐ006847 Mua máy mài, máy khoan theo HĐ0020387 Mua qoạt Sinh viên thực hiện: Trần Thị Nguyệt 70 Page 70 of 166 TCKTD2 TK đối ứng 111 Số Phát sinh Nợ Có 1.340.000 153 1.450.000 153 1.790.460 111 2.360.000 Lớp: Header Page 71 of 166 Footer Page 71 of 166 Báo cáoPage thực tập Header 72 of 166 Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Bảng phân bổ vật liệu, cơng cụ dụng cụ Q I năm 2005 Ghi có TK Chỉ tiêu (ghi nợ TK) I.Tồn kho đầu quý CTừ số 27: ghi có TK 331 CTừ số 23: ghi có TK111 CTừ số 24: ghi có TK112 CTừ số 25 : ghi có TK141 CTừ : ghi có TK 154 Cộng số d đầu tháng phát sinh tháng IV Hệ số chênh lệch V Xuất dùng tháng VI Tồn kho cuối tháng (III-V) TK152 153 TK1521 HT 425.000.000 TT HT TK1522 TT HT TT 425.000.000 217.000.000 217.000.000 520.000.000 520.000.000 2.024.450.000 2.125.672.500 41.230.000 43.291.500 112.796.000 118.435.800 3.492.109.485 3.666.714.959 2.520.000.000 2.646.000.000 920.350.000 966.367.500 2.250.000.000 2.362.500.000 2.120.000.000 2.226.000.000 12.000.000 12.600.000 8.929.000 9.375.450 1.750.000 1.837.500 2.520.000 2.646.000 321.098.080 337.152.984 494.890.610 519.635.141 212.000.000 222.600.000 8.521.586.565 8.926.415.893 5.394.870.610 5.664.614.141 1.779.666.000 1.842.649.300 1,05 1,05 5.845.194.195 6.079.001.962 5.386.244.000 2.676.392.370 2.847.413.931 Kế toán ghi sổ 8.626.610 FooterSinh Page 166 viên 72 thựcof hiện: Trần Thị Nguyệt 72 5.460.641.000 1.150.120.000 1.650.000.000 203.973.141 629.546.000 Kế toán trởng 192.649.300 Lớp: TCKTD2 Header Page 73 of 166 Phần IV: Nhận xét đánh gía kết luận I/ Nhận xét chung Công tyTNHH kỹ thuật Phùng H ng 1.Bộ máy sản xuất kinh doanh tình hình hoạt động Cơng ty 1.1 Bộ máy sản xuất kinh doanh: Qua trình thực tập Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng cho thấy với máy sản xuất kinh doanh đ ợc bố trí hợp lý gọn nhẹ phù nợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty , đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh tốt Quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty giám đốc đạo, phịng ban chịu đạo, giám sát trực tiếp Giám đốc Giữa phòng ban phận sản xuất kinh doanh có mối liên hệ mật thiết với nhau, hỗ trợ để hoàn thành tốt kế hoạch nhiệm vụ đ ợc giao : Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty: Xuất phát từ thực tế kinh tế thị tr ờng Việt Nam nói riêng kinh tế giới nói chung, đà phát triển chuyển hố Đó xu tất yếu, đ ờng nối đắn Đảng Nhà n ớc ta Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng đứng tr ớc ng ỡng cửa cơng chuyển đổi vận động xây dựng cho cấu kinh tế phù hợp với nhu cầu tất yếu thị tr ờng Với đội ngũ cán công nhân viên mà Công ty sử dụng t ơng đối ổn định Mọi cán công nhân viên Cơng ty gắn bó, đồn kết d ới lịng lao động sản xuất tìm tòi sáng tạo ph ơng pháp làm việc có hiệu cao nhấ Cơng ty đư bố trí công nhân viên vào phận khác tuỳ theo trình độ lực làm việc ng ời nhằm khai thác triệt để trình độ tay nghề đáp ứng cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Mặt khác bên cạnh bố trí lao động hợp lý nh việc trả l ơng cho cán cơng nhân viên theo lực trình độ chun môn, thực đầy đủ chế độ Footer Page 73 of 166 73 Header Page 74 of 166 th ởng phạt theo quy định Đảng Nhà n ớc đề Xuất phát từ thực tế nh cán công nhân viên Công ty sức phấn đấu, đồn kết đem hết khả trí tuệ củ cống hiến vào cơng sản xuất kinh doanh nhằm đ a Công ty ngày vững mạnh , theo kịp xu thời đại Bởi lợi nhuận năm sau cao năm tr ớc đem lại thu nhập cho ng ời lao động ngày đ ợc nâng lên đảm bảo đời sống cho họ đặc biệt góp phần khơng nhỏ vào cơng quỹ Nhà n ớc hàng năm Nhờ có lỗ lực cán công nhân viên d ới đạo giám sát Giám đốc năm qua sản phẩm Công ty làm đư đáp ứng đ ợc đòi hỏi khắt khe khách hàng Với giá hợp lý chất l ợng khuôn mẫu tốt Cơng ty đư có bạn hàng th ờng xuyên nh Công ty cổ phần nhựa Sao Mai, cơng ty LG, cơng ty Mitsusita ngồi cịn có số khách hàng nh Công ty Nguyễn Thắng , Công ty Tân Hùng Dũng Với số cán công nhân viên khiêm tốn nh ng hàng tháng Công ty sản xuất đ ợc khối l ợng khn mẫu lớn đem lại doanh thu trung bình tháng khoảng 300-400 triệu đồng Nh ng mà doanh nghiệp tự thoả mưn với đạt đ ợc Cơng ty tìm h ớng phát triển cho doanh nghiệp Với số vốn có kinh nghiệm thực tế giúp đỡ chuyên gia ng ời Singapro cơng ty tiến hành xây dựng hồn thiện dây chuyền sản xuất với số vốn đầu t lên tới hàng vài trục tỷ đồng Trong tất cơng đoạn quy trình sản xuất khn sản phẩm chuyên dụng đ ợc sản xuất Nhận xét tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty: Hình thức nhật ký chung hình thức mà doanh nghiệp lựa chọn để ghi sổ Các chứng từ kế tốn áp dụng Cơng ty t ơng đối ổn định nguyên tắc Bộ tài ban hành Trình độ chun mơn nghiệp vụ cán Phịng kế tốn đồng tổ chức cơng tác kế tốn tập trung đư giúp cho công tác lưnh đạo đạo giám đốc đ ợc thuận tiện Là doanh Footer Page 74 of 166 74 Header Page 75 of 166 nghiệp nhỏ khơng có phịng kinh doanh mà hoạt động sản xuất kinh doanh phịng kế tốn chịu trách nhiệm, năm qua phịng kế tốn đư hồn thành tốt nhiệm vụ chun mơn , có chiên l ợc đạo kinh doanh có hiệu Về chứng từ kế tốn Cơng ty áp dụng biểu mẫu Bộ tài ban hành Chứng từ sổ sách kế tốn khơng nhàu lát, khơng tẩy xố ghi nh trang biểu, thật nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các chứng từ đ ợc bảo vệ cẩn thận xếp khoa học Về sổ sách kế toán: hệ thống sổ sách xí nghiệp vốn tiền, tài sản cố định nguồn vốn chủ sở hữu đặc biệt sổ sách loại thuế nộp ngân sách Nhà n ớc , loại sổ liên quan đến nguyên liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ sở để tính giá thành sản phẩm Tuy nhiên phịng kế tốn có ng ời lại đảm nhận việc kinh doanh lên công việc nhiều phân cơng ch a hợp lý nh thủ quỹ q nhàn mà cơng việc dồn tất lên kế toán tr ởng Đánh giá chun đề thực tập hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Qua thời gian thực tập nghiên cứu công tác kế tốn Cơng ty em nhận thấy cơng tác tổ chức kế tốn ngun liệu vật liệu, cơng cụ dụng cụ công ty đầy đủ , mẫu sổ sử dụng theo quy định Bộ tài Các tài khoản sử dụng theo quy định Cơng ty có số hoạt động phải th ngồi gia cơng chế biến lên q trình xuất nhập nguyên liệu vật liệu diễn th ờng xuyên nên cơng tác quản lý gặp nhiều khó khăn Mặt khác công cụ dụng cụ hai phân x ởng trao đổi th ờng xuyên nhu cầu sản xuất trình cần đ ợc l u ý.Kế toán phụ trách phải kết hợp với thủ kho x ởng để kiểm tra giám sát tình hình xuất nhập ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ kịp thời xác II / Tự nhận xét trình thực tập Footer Page 75 of 166 75 Header Page 76 of 166 1.Về ý thức kỷ luật Bất kỳ tổ chức có nội quy, quy định riêng địi hỏi thành viên tham gia hoạt động phải tuân thủ nghiêm chỉnh Từ ngồi ghế nhà tr ờng em đư ý thức đ ợc việc chấp hành nội quy tr ờng Khi đến Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng thân em đư tìm hiểu quy định Cơng ty đư chấp hành tốt quy định đó: đến giờ, nghiêm túc học hỏi kinh nghiệm làm việc, hoàn thành tốt nhiệm vụ đ ợc giao cán Công ty 2.Về chuyên môn Sau q trình nghiêm cứu thực tập Cơng ty em đư học đ ợc nhiều điều bổ ích Qua cho thấy việc áp dụng lý thuyết vào thực tế phải nhạy bén, phù hợp với điều kiện cụ thể Công ty Bên cạnh phải ý làm theo nguyên tắc chế độ Bộ tài quy định Thực tế đư giúp em hiểu sâu sắc đư đ ợc học hỏi nhà tr ờng , qua thấy việc thực tập cần thiết đặc biệt quan trọng Vì giúp cho học sinh sinh viên bắt thực tế chuyên môn cách sát thực , đ ợc tiếp súc thực tế khiến sinh viên không bỡ ngỡ tr ờng làm III/ Kết luận chung Thời gian thực tập qua thật ngắn ngủi nh ng thật bổ ích cảm giác chung mà sinh viên sau thực tập nhận xét nh vậy.Tìm hiểu hoạt động sản xuất kinh donanh Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng nói chung cơng tác kế tốn vấn đề hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ cho em nhìn chi tiết Thấy đ ợc thuận lợi khó khăn mà doanh nghiệp t nhân gặp phải trình phát triển Làm để doanh nghiệp vừa mơí thành lập ch a đ ợc bốn năm với lực l ợng lao động khiêm tốn lại có doanh thu đến gần 400 triệu tháng Footer Page 76 of 166 76 Header Page 77 of 166 Có đ ợc điều lưnh đạo đầu óc kinh doanh nhạy bén thân giám đốc với lực l ợng lao động có chun mơn, có lực,có tác phong cơng nghiệp có ý thức cơng việc cao Đội lao động nói đư kết hợp nhuần nhuyễn khắc phục khó khăn đê phát triển Về chế độ nguyên tắc Công ty áp dụng theo chế độ chuẩn mực kế tóan khơng vi phạm pháp luật, hàng năm nộp thuế theo quy định luật thuế Nhà n ớc Cán công nhân Công ty đ ợc h ởng chế độ u đưi tốt( tiền l ơng, chế độ bảo hiểm phụ cấp , th ởng theo định kỳ ) yếu tố thúc đẩy trình sản xuất TRên cảm nhận chung tiếp xúc thực tế với hoạt động kinh doanh Công ty Đ ợc giúp đỡ tận tình cán phịng kế tốn thầy mơn kế tốn tr ờng em đư hoàn thành báo cáo “ Hạch tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất ”.Do kiến thức hạn hẹp thời gian thực tế lại khơng nhiều báo cáo cịn có khiếm khuyết, sai sót khơng tránh khỏi Trong tâm khảm lịng mình, em xin chân thành cám ơn thầy cô giáo tr ờng Đặc biệt thầy mơn kế tốn, ban giám hiệu nhà tr ờng đư tạo điều kiện truyền đạt cho em kiến thức, kinh nghiệm để em học tập nghiên cứu làm lên báo cáo Đồng thời em xin chân thành gửi lời cám ơn đến giám đốc anh chị phòng kế toán Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2005 Ng ời viết báo cáo Trần thị Nguyệt Footer Page 77 of 166 77 Header Page 78 of 166 Footer Page 78 of 166 78 Header Page 79 of 166 Mục lục Chuyên đề báo cáo : Hạch tốn vật liệu, cơng cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Báo cáo gồm phần : Nội dung Trang Phần I: Giới thiệu Cơng Ty TNHH KT PHùng H ng I Q trình hình thành phát triển cuả Cơng ty Q trình hình thành phát triển Cơng ty Mơ hình Cơng ty hình thức vốn lĩnh vực kinh doanh II Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn cơng ty Bộ máy kế tốn Chính sách kế tốn áp dụng Công ty III Những nhân tố ảnh h ởng đến tổ Chức Nhân tố ảnh h ởng đến công tác SXKD Công ty 2.Nhân tố ảnh h ởng đến cơng tác kế tốn Công ty 11 Phần II: Những vấn đề chung hạch toán VL,DC I Sự cần thiết khách quan cần phải tổ chức cơng tác kế tốn NVL, DC 15 Tầm quan trọng VL, DC 15 Yêu cầu quản lý vật liệu, dụng cụ 16 Vai trị kế tốn vật liệu, dụng cụ II Phân loại đánh giá vật liệu, dụng cụ 18 Phân loại vật liệu, dụng cụ 18 Đánh giá vật liệu, dụng cụ 19 III Kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ 21 Chứng từ kế toán vật liệu, dụng cụ Hạch toán chi tiết vật liệu, dụng cụ IV Kế toán tổng hợp vật liệu,dụng cụ A toán tổng hợp theo ph ơng pháp kê khai th ờng xuyên Tài khoản sử dụng : 152-153 Footer Page 79 of 166 21 26 26 27 31 79 Header Page 80 of 166 Ph ơng pháp kế toán 32 B Kế toán tổng hợp NVL, CCDC theo ph ơng pháp kê khai định 32 kỳ 33 Tài khoản sử dụng : 611 42 Một số nghiệp vụ kết toán chủ yếu 42 Phần III : Tổ chức hạch toán vật liệu, dụng cụ Công ty TNHH 43 Kỹ thuật Phùng H ng I Thực tế công tác tổ chức hạch toán 46 Một số đặc điểm nguyên vật liệu công ty 46 Ph ơng pháp kế toán chi tiết 47 II Kế toán chi tiết vật liệu, dụng cụ Công ty 47 Thủ tục nhập xuất kho 47 III Kế tốn tổng hợp ngun liệu , vật liệu Cơng ty Tài khoản sử dụng Ph ơng pháp kế toán Phần IV : Nhận xét đánh giá kết luận I NX chung Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Bộ máy kế tốn tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh 49 62 Nhận xét tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Đánh giá chun đề hạch toán nguyên vật liệu, dụng cụ II Tự nhận xét trình thực tập 63 64 Về ý thức kỷ luật 2.Về chuyên môn nghiệp vụ 67 69 69 Footer Page 80 of 166 80 Header Page 81 of 166 Footer Page 81 of 166 81 ... chức hạch toán nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng I / Thực tế công tác tổ chức kế tốn ngun vật liệu, cơng cụ dụng cụ Công ty Một số đặc điểm nguyên vật liệu, công cụ. .. vật liệu, công cụ dụng cụ doanh nghiệp sản xuất Phần III: Tổ chức hạch tốn cơng tác kế tốn ngun liệu, cơng cụ dụng cụ Cơng cụ dụng cụ Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Phần IV: Những đánh giá kết. .. sản xuất.” Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Nội dung báo cáo thực tập tốt nghiệp : Phần I : Giới thiệu Công ty TNHH kỹ thuật Phùng H ng Phần II : Lý luận chung tổ chức hạch toán kế toán nguyên liệu