Đang tải... (xem toàn văn)
Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàng Báo cáo thực tập tốt nghiệp ngành tài chính ngân hàn
ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP VIỆT – HUNG KHOA QUẢN TRỊ, KINH TẾ VÀ NGÂN HÀNG ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG CHUYÊN NGÀNH: TÀI CHÍNH - KẾ TỐN Đơn vị thực tập: Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Sinh viên: TRẦN THỊ LAN HƯƠNG Mã sinh viên: 1302212 Giáo viên hướng dẫn: NGUYỄN THỊ MINH TÂM Hà Nội – 2017 LỜI CẢM ƠN SVTH: Báo cáo thực tập MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC .2 DANH MỤC BẢNG BIỂU .3 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU Đối tượng, mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài: 1.1 Đối tượng nghiên cứu: 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: 1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu: Phạm vi nghiên cứu: Phương pháp nghiên cứu: 3.1 Phương pháp thu thập liệu: 3.1.1 Phương pháp vấn: 3.1.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu: 3.1.3 Phương pháp quan sát thực tế: 3.2 Phương pháp tổng hợp, phân tích liệu: .8 Kết đạt được: Kết cấu báo cáo: CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN .9 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An .9 1.1.1 Sự đời phát triển Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An .9 1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ 10 1.1.2.1 Chức 10 1.1.2.2 Nhiệm vụ 10 1.1.3 Một số kết đạt gần công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An .11 1.1.4 Các yếu tố ảnh hưởng đến hoạt động SXKD doanh nghiệp 13 1.1.5 Đánh giá thuận lợi khó khăn q trình hoạt động SXKD cơng ty 15 1.1.5.1 Thuận lợi 15 1.1.5.2 Khó khăn 15 1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý sản xuất Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: .16 1.2.1 Tổ chức máy quản lý Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: 16 1.2.1.1 Sơ đồ máy quản lý: .16 1.2.1.2 Nhiệm vụ, chức cấu tổ chức công ty: .16 1.2.2 Tổ chức sản xuất Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: 17 1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: 21 1.3.1 Tổ chức máy kế toán: .21 1.3.1.1 Sơ đồ máy kế toán: .21 1.3.1.2 Chức phận máy kế toán: 22 1.3.2 Hình thức kế tốn sách kế tốn áp dụng Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: 23 1.3.2.1 Chính sách kế tốn áp dụng công ty: .23 1.3.2.2 Hình thức sổ kế tốn công ty: 24 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÁC PHẦN HÀNH KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 26 2.1 Thực trạng kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An 26 2.1.1 Nội dung kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty 26 2.1.1.1 Nội dung kế toán vốn tiền 26 SVTH: Báo cáo thực tập 2.1.1.2 Nội dung khoản phải toán 26 2.1.2 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền khoản toán 26 2.1.2.1 Nguyên tắc hạch toán vốn tiền 26 2.1.2.2 Nguyên tắc hạch toán khoản phải toán .26 2.1.3 Kế toán tổng hợp vốn tiền khoản phải toán 27 2.1.3.1 Sổ sách sử dụng 27 2.1.3.2 Chứng từ sử dụng 27 2.1.3.3 Tài khoản sử dụng 27 2.1.3.4 Quy trình luân chuyển chứng từ 28 2.2 Thực trạng kế toán tiền lương khoản trích theo lương cơng ty 43 2.2.1 Đặc điểm chung kế toán tiền lương khoản trích theo lương .43 2.2.2 Các hình thức tiền lương .44 2.2.3 Phương pháp tính lương khoản trích theo lương 45 2.2.4 Các phương pháp trả lương công ty .47 2.2.5 Quy trình kế tốn tiền lương khoản trích theo lương .47 2.2.6 Tổ chức sổ kế toán chi tiết tiền lương khoản trích theo lương 48 2.3 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: 56 2.3.1 Giới thiệu chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An 56 2.3.2 Kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An: 57 2.3.2.1 Chứng từ sử dụng: .57 2.3.2.2 Tài khoản sử dụng: .58 2.3.2.3 Sổ sách kế toán: 58 2.3.2.4 Quy trình kế tốn: 59 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 68 3.1 Nhận xét đánh giá chung .68 3.1.1 Ưu điểm .69 3.1.2 Nhược điểm 70 3.2 Nhận xét công tác kế tốn cơng ty 70 3.2.1 Kế toán vốn tiền khoản toán 70 3.2.1.1 Ưu điểm .70 3.2.1.2 Nhược điểm .70 3.2.2 Kế toán TSCĐ .70 3.2.2.1 Ưu điểm .70 3.2.2.2 Nhược điểm .71 DANH MỤC BẢNG BIỂU Biểu 1.1: Tình hình kinh doanh công ty năm 2013, 2014 2015 11 Biểu 2.1: Phiếu chi ngày 14/09/2016 32 Biểu 2.2: Ủy nhiệm chi 33 Biểu 2.3: Phiếu thu ngày 14/09/2016 34 Biểu 2.4: Sổ quỹ tiền mặt 35 Biểu 2.5: Sổ chi tiết quỹ tiền mặt 36 Biểu 2.6: Sổ nhật ký thu tiền 37 Biểu 2.7: Sổ nhật ký chi tiền: 38 Biểu 2.8: Trích sổ nhật ký chung tháng .39 Biểu 2.9: Sổ tài khoản 111 .40 SVTH: Báo cáo thực tập Biểu 2.10: Trích sổ nhật ký chung tháng 09/2016 41 Căn vào giấy báo nợ báo có kế toán ghi sổ tiền gửi ngân hàng .41 Biểu 2.11: Trích Sổ tiền gửi ngân hàng 41 Biểu 2.12:Trích Sổ Cái Tài khoản 112 42 Biểu 2.13: Thẻ chấm công .49 Biểu 2.14: Bảng toán nghỉ hưởng BHXH 50 Biểu 2.15: Phiếu chi 50 Biểu 2.16: Sổ tổng hợp chi tiết TK 334 51 Biểu 2.17: Sổ tổng hợp chi tiết TK 338 51 Biểu 2.18: Bảng phân bổ lương khoản trích theo lương 53 (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) 53 Biểu 2.19: Sổ nhật ký chung 54 Biểu 2.20: Sổ TK 334 55 Biểu 2.21: Sổ TK 338 56 Biểu 2.22: Hóa đơn GTGT 0021217 .60 Biểu 2.23: Phiếu kế toán 377 61 Biểu 2.24: Hóa đơn GTGT số 0000201 62 Biểu 2.26: Sổ TK 911 67 DANH MỤC SƠ ĐỒ, HÌNH VẼ Sơ đồ 1.1: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Thương mại & Du lịch Tùng An .16 Sơ đồ 1.2: Quy trình giao nhận hàng hóa 18 Sơ đồ 1.3: Sơ đồ Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 22 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ hạch tốn theo hình thức nhật ký chung 24 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ luân chuyển chứng từ kế toán vốn tiền .29 Sơ đồ 2.2: Quy trình ghi sổ kế toán vốn tiền 31 Sơ đồ 2.3: Quy trình thực phân hệ kế tốn lương khoản trích theo lương 48 Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 59 SVTH: Báo cáo thực tập DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SVTH: Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Đối tượng, mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài: 1.1 Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu thực trạng phần hành kế toán sau: - Kế toán vốn tiền nghiệp vụ toán - Kế toán lao động tiền lương khoản trích theo lương - Kế tốn bán hàng xác định kết hoạt động kinh doanh 1.2 Mục tiêu nghiên cứu: - Vận dụng lý thuyết tiếp thu trường vào thực tiễn nhằm củng cố nâng cao kiến thức học - Đề tài khảo sát thực trạng phần hành kế toán Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An, tìm ưu điểm tồn phần hành kế toán đơn vị khảo sát - Từ nghiên cứu, đưa giải pháp nhằm hoàn thiện vấn đề nghiên cứu đảm bảo tính khoa học tính khả thi 1.3 Nhiệm vụ nghiên cứu: - Khảo sát tìm hiểu thực trạng phần hành kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An - Bước đầu đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Phạm vi nghiên cứu: - Nội dung nghiên cứu: SVTH: Báo cáo thực tập + Đề tài nghiên cứu thực trạng phần hành kế tốn nêu góc độ kế tốn tài chính, khơng nghiên cứu góc độ kế tốn quản trị + Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng doanh nghiệp hệ thống 26 chuẩn kế toán Việt Nam ban hành từ năm 2001 đến năm 2006 theo định Bộ trưởng Bộ Tài + Quyết định 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng Bộ Tài ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp nhỏ vừa - Không gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu phần hành kế toán nêu Phịng Kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An - Thời gian nghiên cứu: Đề tài sử dụng số liệu kế tốn tài tháng cuối năm 2015 năm 2016 Phương pháp nghiên cứu: Để sâu vào việc thực nghiên cứu đề tài, sử dụng phương pháp nghiên cứu cụ thể sau: 3.1 Phương pháp thu thập liệu: Có nhiều phương pháp thu thập thơng tin, báo cáo để thu thập thông tin, sử dụng phương pháp: phương pháp vấn, phương pháp nghiên cứu tài liệu, phương pháp quan sát thực tế 3.1.1 Phương pháp vấn: Tôi vấn trực tiếp nhà quản lý, nhân viên phần hành kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Đây hội doanh nghiệp cung cấp cho tài liệu số liệu nội dung phần hành kế tốn Cơng ty Trong khn khổ thực đề tài, tiến hành vấn với nội dung câu hỏi có liên quan đến đặc điểm phần hành kế toán doanh nghiệp, định hướng phát triển công ty năm tới Qua vấn giúp có nhìn chi tiết thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An 3.1.2 Phương pháp nghiên cứu tài liệu: Mục đích việc nghiên cứu tài liệu để thu thập kiến thức từ bao quát đến chuyên sâu cách xác vấn đề lý luận chung phần hành kế tốn góc độ kế tốn tài Tơi thực phương pháp SVTH: Báo cáo thực tập thông qua việc nghiên cứu giáo trình chuyên ngành, chuẩn mực kế toán Việt Nam, chế độ kế toán doanh nghiệp hành, tham khảo báo cáo thực tập khóa trước viết liên quan đến đề tài nghiên cứu 3.1.3 Phương pháp quan sát thực tế: Sử dụng phương pháp quan sát, tiến hành quan sát phần hành kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Quan sát trình tự ln chuyển, biểu mẫu, chứng từ kế tốn phần hành kế toán; vận dụng hệ thống tài khoản kế toán, hệ thống sổ kế toán, hệ thống báo cáo tài chính, kiểm tra cơng tác kế tốn ứng dụng tin học vào cơng tác kế tốn 3.2 Phương pháp tổng hợp, phân tích liệu: Từ tài liệu, thông tin thu nhận từ phương pháp thu thập liệu với kiến thức có từ nghiên cứu tài liệu, tơi tiến hành hệ thống hóa, tổng hợp, phân tích số liệu, thông tin để rút kết luận phần hành kế tốn Cơng ty cho phù hợp với quy định chung điều kiện thực tế Công ty Kết đạt được: Báo cáo đánh giá thực trạng kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Căn vào đặc điểm tồn công tác kế tốn Cơng ty, báo cáo đưa giải pháp nhằm khắc phục tồn tại, yếu cơng tác kế tốn Cơng ty, góp phần nâng cao hiệu cơng tác kế tốn, cung cấp xác, kịp thời thơng tin phục vụ cho công tác quản lý Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Kết cấu báo cáo: Ngoài phần mở đầu, kết luận, hệ thống bảng biểu, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, danh mục từ viết tắt, nội dung báo cáo bao gồm chương: Chương 1: Đặc điểm tình hình chung Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Chương 3: Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An SVTH: Báo cáo thực tập NỘI DUNG ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An 1.1.1 Sự đời phát triển Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN Địa chỉ: Số 39 ngõ Phương Mai, phường Phương Mai, Phường Phương Mai, Quận Đống đa, Hà Nội Mã số thuế: 0101640623 (15-04-2005) Người ĐDPL: Nguyễn ánh Tuyết Ngày hoạt động: 05-05-2005 Giấy phép kinh doanh: 0102019876 Lĩnh vực: Dịch vụ lưu trú Năm 2008: Công ty thành lập đặt trụ sở tại: Số 8/2/7, đường Tô Hiệu, P Nguyễn Trãi, Q Hà Đông, TP Hà Nội Năm 2009: Công ty bước vào hoạt động ổn định, bắt đầu có lợi nhuận Năm 2010: Công ty phát triển ổn định, đà thu hồi vốn, lợi nhuận tăng nhiều so với năm trước Các loại hình kinh doanh: - Dịch vụ chở hàng thuê uy tín, giá rẻ - Cho thuê xe tải nhỏ chở hàng, chuyển nhà giá rẻ – uy tín - Dịch vụ vận tải hàng hóa Bắc Nam giá rẻ - Dịch vụ vận chuyển hàng hóa từ Bắc vào Nam - Vận chuyển hàng hóa tàu hỏa - Vận chuyển hàng hóa đường biển - Vận chuyển ô tô, xe máy tàu hỏa - Dịch vụ vận tải quốc tế - Dịch vụ vận tải hàng Châu Âu - Dịch vụ vận tải hàng Mỹ - Dịch vụ vận tải hàng Trung Quốc - Dịch vụ vận tải đa phương thức SVTH: Báo cáo thực tập 2.3.2.4 Quy trình kế tốn: Trong năm 2016, kế tốn doanh thu cơng ty phát sinh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, Doanh thu hoạt động tài chính, khơng phát sinh khoản giảm trừ doanh thu Thu nhập khác Hàng ngày, hàng tháng diễn nhiều nghiệp vụ kinh tế, thay ghi Sổ Cái cho tài khoản 511 ghi Sổ chi tiết tài khoản 5111, 5112, 5113, công ty ghi Sổ Cái cho ba tài khoản 5111, tài khoản 5112, tài khoản 5113 đến cuối quý, công ty ghi Sổ tổng hợp tài khoản 511 Sổ Nhật ký chung Sổ Cái tài khoản 5111, 5112, 5113 Sổ Cái tài khoản 333, 111, 112,131, … Sổ tổng hợp doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Và sổ kế tốn khác có liên quan … Hóa đơn GTGT, phiếu chi, … SỔ NHẬT KÝ CHUNG SỔ CÁI TK 5111,5112,5113 Bảng tổng hợp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Bảng Cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối quý Ghi cuối năm Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ 2.4: Quy trình luân chuyển chứng từ doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ SVTH: 59 Báo cáo thực tập Ngày 06 tháng 09 năm 2016 vận chuyển cho Công ty Cổ phần Thương mại đầu tư Thăng Long chưa thu tiền Biểu 2.22: Hóa đơn GTGT 0021217 Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội MST: 0106632369 Điện thoại: 043.3691467 Số tài khoản: 8004211090018 Tại NH Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn HỐ ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 06 tháng 09 năm 2016 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: NL/15P Số: 0021217 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Trình Tên đơn vị: Cơng ty Cổ phần Thương mại đầu tư Thăng Long Địa chỉ: 5/32/2/53 ngõ 83 đường Đào Tấn, quận Ba Đình, TP Hà Nội Số tài khoản: 8004211090018 Tại NH Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Hình thức tốn: tiền mặt 6 3 Số Đơn STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Thành tiền lượng giá Cước vận chuyên Lần 11.470.000 Cộng tiền hàng: 11.470.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 1.147.000 Tổng cộng tiền toán 12.617.000 Số tiền viết chữ: Mười hai triệu sáu trăm mười bẩy nghìn đồng./ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) Căn vào hóa đơn bán hàng kế tốn hạch tốn doanh thu qua phiếu kế toán SVTH: 60 Báo cáo thực tập Biểu 2.23: Phiếu kế tốn 377 Cơng ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội Mẫu số: SKEY-016 PHIẾU KẾ TOÁN Ngày 06 tháng 09 năm 2016 Số: 377 - Đối Công ty Cổ phần Thương mại đầu tư Thăng Long - Địa 5/32/2/53 ngõ 83 đường Đào Tấn, quận Ba Đình, TP Hà Nội - Diễn giải: Doanh thu cước vận chuyển theo HĐ số 0000172 Tài khoản A 131 5113 33311 Phát sinh Tên tài khoản Nợ 12.617.000 11.470.000 1.147.000 12.617.000 B Phải thu khách hàng Doanh thu cung cấp dịch vụ Thuế GTGT đầu Tổng cộng Có 12.617.000 11.470.000 1.147.000 12.617.000 Kèm Người lập phiếu (Ký, họ tên) SVTH: Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 61 Ngày tháng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Báo cáo thực tập Ngày 28 tháng 09 năm 2016 vận chuyển cho Công ty TNHH Cơng nghiệp Taco thu tiền mặt kế theo hóa đơn số 0000201 Biểu 2.24: Hóa đơn GTGT số 0000201 Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội MST: 0106632369 Điện thoại: 043.3691467 Số tài khoản: 8004211090018 Tại NH Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn HỐ ĐƠN Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: NL/15P Số: 0000201 GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 06 tháng 09 năm 2016 Họ tên người mua hàng: Trần Văn Trình Tên đơn vị: Công ty TNHH Công nghiệp Taco Địa chỉ: Thơn 4, Đơng Mỹ, Thanh Trì, Hà Nội Số tài khoản: 8004211090018 Tại NH Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Hình thức tốn: tiền mặt 6 3 Số Đơn STT Tên hàng hóa dịch vụ ĐVT Thành tiền lượng giá Cước vận chuyên Lần 2.400.000 Cộng tiền hàng: 2.400.000 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 240.000 Tổng cộng tiền toán 2.640.000 Số tiền viết chữ: Hai triệu sáu trăm bốn mươi nghìn đồng chẵn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hóa đơn) SVTH: 62 Báo cáo thực tập Kế toán tổng hợp doanh thu Kế toán ghi sổ Nhật ký chung Kế toán ghi Sổ Cái tài khoản 5111, 3331, 138, 131, Sổ chi tiết tài khoản 131, sổ kế tốn khác có liên quan… Hàng ngày kế toán vào Phiếu ghi nhận yêu cầu khác hàng để lập Hoá đơn giá trị gia tăng máy tính tự động cập nhật vào Sổ Nhật ký bán hàng vào Sổ Cái TK 511 SVTH: 63 Báo cáo thực tập Biểu 2.25: Sổ TK 511 Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN 511 Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 30/09/2016 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số chứn g từ 06/09/2016 06/09/2016 377 07/09/2016 07/09/2016 378 07/09/2016 07/09/2016 379 07/09/2016 07/09/2016 380 08/09/2016 08/09/2016 381 08/09/2016 08/09/2016 382 08/09/2016 08/09/2016 383 08/09/2016 08/09/2016 384 10/09/2016 10/09/2016 385 10/09/2016 10/09/2016 386 19/09/2016 19/09/2016 387 21/09/2016 21/09/2016 388 21/09/2016 21/09/2016 389 21/09/2016 21/09/2016 390 21/09/2016 21/09/2016 391 23/09/2016 23/09/2016 392 24/09/2016 24/09/2016 393 25/09/2016 25/09/2016 394 25/09/2016 25/09/2016 395 26/09/2016 26/09/2016 396 26/09/2016 26/09/2016 397 SVTH: Diễn giải Số dư đầu kỳ Doanh thu cước vận chuyển theo HĐ số 0000172 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ số 0000173 Doanh thu cước vận chuyển HCMThái Nguyên theo HĐ 0000174 Doanh thu cước vận chuyển HCMHà Nội theo HĐ 0000175 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ 0000177 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ 0000178 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ 0000179 Doanh thu cước vận chuyển HCMVĩnh Phúc theo HĐ 0000182 Doanh thu cước vận chuyển HCMHà Nội theo HĐ 0000183 Doanh thu cước vận chuyển HCMHà Nội theo HĐ 0000185 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ 0000186 Doanh thu cước vận chuyển theo HĐ 0000187 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ 0000188 Doanh thu cước vận chuyển HNHCM theo HĐ 0000189 Doanh thu cước vận chuyển HCMThái Nguyên theo HĐ 0000190 Doanh thu cước vận chuyển ôto Hà Nội-HCM theo HĐ 0000191 Doanh thu cước vận chuyển ôto Hà Nội-HCM theo HĐ 0000193 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000195 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000196 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000198 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000200 64 Tk Đ/ ứ Phát sinh nợ Phát sinh có 131 11.470.000 131 7.000.000 131 4.200.000 131 3.800.000 131 13.300.000 131 11.000.000 131 4.694.000 131 5.500.000 131 7.500.000 131 1.450.000 131 1.975.000 131 1.500.000 131 6.818.000 131 1.250.000 131 2.900.000 131 7.100.000 131 1.600.000 131 12.900.000 131 1.450.000 131 2.900.000 131 3.100.000 Báo cáo thực tập 28/09/2016 28/09/2016 398 28/09/2016 28/09/2016 399 28/09/2016 28/09/2016 400 28/09/2016 28/09/2016 401 29/09/2016 29/09/2016 402 29/09/2016 29/09/2016 403 29/09/2016 29/09/2016 404 29/09/2016 29/09/2016 405 29/09/2016 29/09/2016 406 30/09/2016 30/09/2016 407 30/09/2016 30/09/2016 408 30/09/2016 30/09/2016 30/09/2016 30/09/2016 409 409 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000201 Doanh thu cước vận chuyển hàng HN - HCM theo HĐ 0000202 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000203 Doanh thu cước vận chuyển hàng theo HĐ 0000204 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM-HN theo HĐ 0000205 Doanh thu cước vận chuyển hàng HN-HCM theo HĐ 0000206 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM-HN theo HĐ 0000207 Doanh thu cước vận chuyển hàng Hịa Bình- HCM theo HĐ 0000211 Doanh thu cước vận chuyển hàng HN- HCM theo HĐ 0000213 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - Hưng Yên - Bắc Ninh theo HĐ 0000214 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000215 Doanh thu cước vận chuyển hàng HCM - HN theo HĐ 0000216 Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 131 2.400.000 131 2.463.000 131 4.200.000 131 3.500.000 131 12.000.000 131 5.700.000 131 10.885.000 131 4.650.000 131 16.706.200 131 5.400.000 131 13.025.000 131 17.682.000 2.351.042.096 2.351.042.096 2.351.042.096 Kết kinh doanh Công ty xác định dựa kết hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ, kết hoạt động tài kết hoạt động khác Kết tính cách so sánh bên doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ, doanh thu hoạt động tài với bên giá vốn hàng tiêu thụ chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng thức xác định kết kinh doanh: Kết kinh doanh = Doanh thu xe cơng ty - Chi phí quản lý doanh nghiệp Việc xác định kết kinh doanh Công ty tiến hành vào cuối tháng, dựa Báo cáo hoạt động kinh doanh, kế toán trưởng tập hợp số liệu Báo cáo kết kinh doanh q năm tồn cơng ty a Chứng từ tài khoản sử dụng hạch toán xác định kết kinh doanh công ty Chứng từ sử dụng: Chứng từ sử dụng hạch toán xác định kết kinh doanh tất chứng từ liên quan đến doanh thu, chi phí phần hành chứng từ khác SVTH: 65 Báo cáo thực tập Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh”: Công ty không xác định kết kinh doanh riêng cho hoạt động mà kết chuyển chung vào TK 911 Tài khoản 421 “Lợi nhuận chưa phân phối”: Tài khoản 421 chi tiết theo lợi nhuận chưa phân phối năm trước lợi nhuận chưa phân phối năm Trong q trình xác định kết kinh doanh kế tốn sử dụng số tài khoản liên quan như: TK 131, TK 111, TK 333, TK 821… b Trình tự hạch toán xác định kết kinh doanh công ty Công ty TNHH Vận Tải & TM Nam Long tiến hành xác định kết kinh doanh chung cho tất loại hoạt động kinh doanh Công ty theo tháng Kết kinh doanh Công ty xác định cách kết chuyển toàn doanh thu giá vốn dịch vụ cung cấp xe công ty, xe cộng tác viên dịch vụ hàng hoá với chi phí quản lý doanh nghiệp, doanh thu chi phí hoạt động tài sang TK 911 Chênh lệch bên Nợ bên Có TK 911 lãi lỗ hoạt động kinh doanh kết chuyển sang Sổ chi tiết Sổ Cái TK 421 Tài khoản sử dụng: Tài khoản 911 “Xác định kết kinh doanh”: tài khoản dùng để xác định kết hoạt động kinh doanh hoạt động khác doanh nghiệp kỳ Tài khoản khơng có số dư Phương pháp hạch tốn: Cuối tháng kế toán tổng hợp khoản giảm trừ doanh thu sang TK 511 sau kết chuyển TK511,TK711,TK 515 sang TK 911 Đồng thời tổng hợp số phát sinh giá vốn hàng bán, chi phí hoạt động tài chính, chi phí quản lý doanh nghiệp sang TK 911 Nếu lãi kết chuyển sang Nợ TK 421, lỗ kết chuyển sang Có TK 421 Kế tốn tập hợp kết kinh doanh quý năm 2016 sau: Kế toán kết chuyển doanh thu bán hàng, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác để xác định kết quả: * Nợ TK 511: 2.351.042.096 Nợ TK 515: 1.110.390 SVTH: 66 Báo cáo thực tập Nợ TK 711: 626 Có TK 911: 2.352.153.112 Kế tốn kết chuyển khoản chi phí: * Nợ TK 911: 2.373.715.076 Có TK 6323: 1.858.798.829 Có TK 64221: 437.640.000 Có TK 64223: 14.475.230 Có TK 64225: 13.099.000 Có TK 64228: 49.702.017 Có TK 8118: 313.500 Có TK 4212: 1.110.390 Biểu 2.26: Sổ TK 911 Công ty TNHH thương mại du lịch Tùng An Số 39/4, Phương Mai, Đống Đa, Hà Nội SỔ CÁI TÀI KHOẢN 911 Từ ngày 01/09/2016 đến ngày 31/12/2016 Ngày ghi sổ Ngày chứng từ Số chứng từ 31/12/2016 31/12/2016 001 31/12/2016 31/12/2016 001 31/12/2016 31/12/2016 001 31/12/2016 31/12/2016 001 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 001 001 001 001 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 31/12/2016 001 001 001 SVTH: Diễn giải Số dư đầu kỳ Kết chuyển giá vốn hàng bán Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp Kết chuyển chi phí khác Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu hoạt động tài Kết chuyển thu nhập khác Kết chuyển lãi, lỗ Cộng phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ 67 Tk Đ/ứ 6323 Phát sinh nợ Phát sinh có 1.858.798.829 64221 437.640.000 64223 14.475.230 64225 13.099.000 64228 8118 4212 5113 49.702.017 313.500 1.110.390 2.351.042.096 5154 7118 4212 2.375.138.966 Báo cáo thực tập 1.110.390 626 22.985.854 2.375.138.966 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 3.1 Nhận xét đánh giá chung Trong điều kiện kinh tế thị trường hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới mục đích cuối lợi nhuận Do vậy, yêu cầu đặt với chủ doanh nghiệp phải cải tiến phương thức hoạt động, cải tiến cách thức quản lý phù hợp với đặc điểm riêng đơn vị sở quy định Nhà nước, quản lý sử dụng tốt loại tài sản, lao động, vật tư tiền vốn làm giảm chi phí sản xuất, hạ giá thành sản phẩm tạo điều kiện cho doanh nghiệp thu kết cao hoạt động sản xuất kinh doanh Với đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh công ty, để quản lý hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh ngồi cơng cụ quản lý khác kế tốn cơng cụ quản lý hiệu nghiệm.Do cơng tác hạch tốn kế tốn quan tâm đặc biệt, tổ chức kế toán ghi chép, phân loại tổng hợp nghiệp vụ theo nội dung phương pháp khoa học riêng kế toán, phù hợp với quy mơ, đặc điểm tình hình cụ thể doanh nghiệp, nhằm phát huy vai trị chức kế tốn cơng tác quản lý kinh tế công ty, phản ánh cho giám đốc trình hình thành vận động tài sản công ty Quan hệ người lao động máy kế toán thể theo kiểu trực tiếp: Bộ máy kế toán hoạt động theo phương thức trực tiếp nghĩa kế toán trưởng người trực tiếp điều hành nhân viên kế toán phần hành không qua trung gian nhận lệnh Với cách tổ chức mối quan hệ phụ thuộc máy kế toán trở nên đơn giản , thực cấp kế toán tập trung Bộ máy kế toán công ty thực đầy đủ giai đoạn q trình hạch tốn, từ khâu chứng từ, ghi sổ kế tốn đến lập hệ thơng báo cáo kế tốn.Cơng ty áp dụng phần mềm kế tốn giúp cho cơng tác kế tốn đơn giản nhiều, việc ghi chép trở nên khoa học Quy định chung nhân viên phòng kế toán là: Thực nghiêm chỉnh quy định luật kế toán số 15/2006/QĐ – BTC ban hành ngày 20 tháng 03 năm 2006 Chủ động phối hợp đối chiếu số liệu với phịng ban cơng ty, chủ động phối hợp với để hoàn thành tốt công việc giao, tự chịu ttrách nhiệm công phân công SVTH: 68 Báo cáo thực tập 3.1.1 Ưu điểm Qua thời gian nghiên cứu, tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung, cơng tác tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm cơng ty nói riêng em nhận thấy: Là đơn vị hạch tốn trực thuộc cơng tác tổ chức, sản xuất, tổ chức hạch toán tiến hành hợp lý, khoa học, phù hợp với điều kiện kinh tế * Về máy quản lý công ty: Bộ máy quản lý công ty xây dựng khoa học, hợp lý hiệu quả, phù hợp với yêu cầu kinh tế thi trường Ban giám đốc công ty cán quản lý tích cực quan tâm tới chất lượng sản phẩm, hiệu kinh tế chấp hành chế độ quy định nhà nước việc quản lý cơng ty nói chung quản lý tài nói riêng Hoạt động phịng ban hiệu quả, nhịp nhàng, cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin cần thiết cho Ban giám đốc, để từ đưa định đắn * Về tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế toán công ty tổ chức hợp lý, khoa học, phù hợp với đặc điểm công ty, vừa phát huy lực nhân viên vừa tạo điều kiện để quản lý thông tin hiệu Các phần hành kế tốn tổ chức phù hợp, phân cơng phân nhiệm rã ràng có quan hệ mật thiết với làm luồng thông tin lưu chuyển dễ dàng, tạo hiệu tôt công việc Với quản lý trưởng phịng kế tốn, phịng tài kế tốn cơng ty làm tốt nhiệm vụ quản lý cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo để đưa định đắn hoạt động sản xuất kinh doanh * Về tài khoản sử dụng: Cùng với thời gian có sửa đổi bổ sung công ty áp dụng kịp thời chế độ nhà nước gần chế độ kế toán áp dụng theo QĐ 48/BTC ngày 14/09/2006, tạo điều kiện thuận lợi cho việc theo dõi chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Đây bước chuyển biến kịp thời lĩmh vực hạch tốn kế tốn cơng ty Hệ thống tài khoản kế toán mã hoá, cài đặt phần mềm máy tạo điều kiện thuận lợi cho việc hạch toán kế toán, lưu giữ số liệu thông tin, đồng thời hệ thống sổ sách, số liệu rã ràng, rành mạch, xác Việc đối chiếu, kiểm tra thuận lợi, thường xuyên thông tin đảm bảo kịp thời lãnh đạo cần * Chứng từ sổ sách kế toán: Các chứng từ sổ sách kế toán quản lý chặt chẽ, phân công rõ ràng trách nhiệm cho cá nhân giữ ghi sổ, kế tốn viên có trách nhiệm đối việc ghi chép sổ sách kế toán tài khoản giữ Chứng từ SVTH: 69 Báo cáo thực tập sổ sách Công ty đăng ký, có đầy đủ thơng tin cần thiết, đầy đủ tính chất pháp lý Các tiêu phản ánh chứng từ tương đối rõ ràng, đầy đủ thực nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm mà công ty đạt được, nhiên vế công tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm tai cơng ty nói riêng cịn số nhược điểm sau: - Chứng từ kế tốn đơi ghi chưa đầy đủ yếu tố phản ánh chứng từ như: Ngày tháng chứng từ, chữ ký người mua hàng, … - Sổ sách trùng lặp thủ cơng vi tính, phần phản ánh trình độ kế tốn viên cịn hạn chế lĩnh vực sử dụng công nghệ thông tin - Việc xác định đối tượng để phân bổ tiền lương đối tượng phân bổ BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ chưa xác khơng thống mà mang tính chất tương đối 3.2 Nhận xét cơng tác kế tốn cơng ty 3.2.1 Kế tốn vốn tiền khoản tốn 3.2.1.1 Ưu điểm Nhìn chung, cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn cơng ty tương đối hồn chỉnh đảm bảo tính đắn, đầy đủ kịp thời Doanh nghiệp quản lý vốn cách chặt chẽ, sử dụng vốn có hiệu Vì vậy, nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp tăng lên hiệu 3.2.1.2 Nhược điểm Bộ máy kế tốn mang tính tập trung tổ chức sổ sách theo chứng từ ghi sổ nên công việc lập luân chuyển chứng từ phải tiến hành vào cuối q nên khơng tránh khỏi sai sót q trình ghi chép, phản ánh, tổng hợp báo cáo Do hiệu cơng tác kế tốn bị hạn chế chưa phát huy hết lực hiệu công tác kế tốn ( VD: Chi lương cho cơng nhân viên th ngồi đưa vào tài khoản 1542 cơng ty lại đưa vào 627) 3.2.2 Kế toán TSCĐ 3.2.2.1 Ưu điểm Cơng tác hạch tốn ban đầu Cơng ty theo quy định ban hành từ khâu lập chứng từ đến khâu luân chuyển chứng từ cụ thể phiếu nhập kho nguyên vật liệu, SVTH: 70 Báo cáo thực tập phiếu xuất kho nguyên vật liệu - Việc tổ chức thu mua vật liệu Công ty phịng vật tư đảm nhiệm có nhân viên thu mua hoạt bát nhanh nhậy công việc nắm bắt giá thị trường, vật liệu đảm bảo số lượng, chất lượng, chủng loại với giá hợp lý theo yêu cầu sản xuất kinh doanh Công ty.Điều đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh Công ty làm cho tiến độ sản xuất công đạt hiệu cao 3.2.2.2 Nhược điểm Cách phân loại TSCĐ chưa thống nhất, mà cụ thể việc phân loại TSCĐ vơ hình Trong cơng ty có hai loại TSCĐ vơ hình quyền sử dụng đất trang Web Tuy nhiên, kế tốn cơng ty lại thường xếp TSCĐ vơ hình vào SVTH: 71 Báo cáo thực tập ... SVTH: Báo cáo thực tập NỘI DUNG ĐỀ CƯƠNG BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM TÌNH HÌNH CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DU LỊCH TÙNG AN 1.1 Quá trình hình thành phát triển công. .. bán hàng cung cấp dịch vụ 59 SVTH: Báo cáo thực tập DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT SVTH: Báo cáo thực tập LỜI MỞ ĐẦU Đối tượng, mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu đề tài: 1.1 Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập. .. dấu) Căn ủy nhiệm chi , giấy báo nợ báo có ngân hàng kế tốn ghi sổ nhật ký chung hàng ngày SVTH: 40 Báo cáo thực tập Biểu 2.10: Trích sổ nhật ký chung tháng 09/2016 Công ty TNHH thương mại du lịch