Đang tải... (xem toàn văn)
1. Động lực cải cách Theo Báo cáo Môi trường Kinh doanh 2014 (Doing Business) của Ngân hàng Thế giới (WB) và Tổ chức Tài chính Quốc tế (IFC), chỉ số “nộp thuế” của Việt Nam xếp hạng thứ 149189 trong số các quốc gia và vùng lănh thổ, với tổng số thời gian nộp thuế năm 2014 là 872 giờ, DN làm các thủ tục thuế (GTGT, TNDN) là 537 giờ, bảo hiểm xã hội là 335 giờ. Theo tính toán của WB, phần lớn thời gian DN dùng để chuẩn bị tài liệu, rà soát, ghi chép số liệu để thực hiện kê khai thuế (do khác biệt về quy định của chính sách thuế và kế toán). Số giờ nộp thuế đứng “đội sổ” bảng xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế trong nhóm 12 nước ASEAN + Trung Quốc, thua kém hơn cả Lào, Campuchia và Myanmar 2. Mục đích Cải cách Cải thiện môi trường kinh doanh, thúc đẩy tăng truỏng kinh tế. Tạo môi trường đầu tư năng động, bình đẳng, thông thoáng để thu hút các nguồn vốn đầu tư phát triển tư nhân và quốc tế. Nâng cao năng lực cạnh tranh cho doanh nghiệp VN. Tăng cượng hiệu lực, hiệu quả bộ máy quản trị nhà nước. 3. Mục tiêu cải cách Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020 đã nêu rõ mục tiêu của cải cách quản lý thuế đó là ; Hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế cả về phương pháp quản lý, thủ tục hành chính theo định hướng chuẩn mực quốc tế; Nâng cao hiệu quả, hiệu lực bộ máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; Kiện toàn, hoàn thiện cơ sở vật chất, trang thiết bị; Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ và cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế; Nâng cao năng lực hoạt động thanh tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật của NNT; Ứng dụng công nghệ thông tin và áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác quản lý thuế, phân đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm các nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á trong xếp hạng mức độ thuận lợi về thuế vào năm 2020”. 4. Cơ sở pháp lí Nghị quyết số 56NQCP ngày 482014, sau phiên họp thường kì CP tháng 72014, thống nhất việc thực hiện các giải pháp về thuế ( Bộ tài chính dề xuất) tháo gỡ vướng mắc, khó khăn trong phát triển DN ( giảm thời gian nộp thuế từ 872h xuống còn 354h Chỉ thị số 24CTTTg, ngày 582014, Nguyên thủ tướng cp Nguyễn tấn dũng đã ban hành về tăng cường quản lí và cải cách hành chính trong lĩnh vực thuế và hải quan
CẢI CÁCH THỦ TỤC HÀNH CHÍNH THUẾ QUAN Động lực cải cách - Theo Báo cáo Môi trường Kinh doanh 2014 (Doing Business) Ngân hàng Thế giới (WB) Tổ chức Tài Quốc tế (IFC), số “nộp thuế” Việt Nam xếp hạng thứ 149/189 số quốc gia vùng lănh thổ, với tổng số thời gian nộp thuế năm 2014 872 giờ, DN làm thủ tục thuế (GTGT, TNDN) 537 giờ, bảo hiểm xã hội 335 Theo tính toán WB, phần lớn thời gian DN dùng để chuẩn bị tài liệu, rà soát, ghi chép số liệu để thực kê khai thuế (do khác biệt quy định sách thuế kế toán) - Số nộp thuế đứng “đội sổ” bảng xếp hạng mức độ thuận lợi thuế nhóm 12 nước ASEAN + Trung Quốc, thua Lào, Campuchia Myanmar Mục đích Cải cách - Cải thiện môi trường kinh doanh, thúc đẩy tăng truỏng kinh tế - Tạo môi trường đầu tư động, bình đẳng, thông thoáng để thu hút nguồn vốn đầu tư phát triển tư nhân quốc tế - Nâng cao lực cạnh tranh cho doanh nghiệp VN - Tăng cượng hiệu lực, hiệu máy quản trị nhà nước Mục tiêu cải cách Chiến lược cải cách hệ thống thuế giai đoạn 2011 – 2020 nêu rõ mục tiêu cải cách quản lý thuế ; - Hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thuế phương pháp quản lý, thủ tục hành theo định hướng chuẩn mực quốc tế; - Nâng cao hiệu quả, hiệu lực máy tổ chức, đội ngũ cán bộ; Kiện toàn, hoàn thiện sở vật chất, trang thiết bị; - Tăng cường tuyên truyền, hỗ trợ cung cấp dịch vụ cho người nộp thuế; - Nâng cao lực hoạt động tra, kiểm tra, giám sát tuân thủ pháp luật NNT; - Ứng dụng công nghệ thông tin áp dụng thuế điện tử để nâng cao hiệu lực, hiệu công tác quản lý thuế, phân đấu đưa Việt Nam thuộc nhóm nước hàng đầu khu vực Đông Nam Á xếp hạng mức độ thuận lợi thuế vào năm 2020” Cơ sở pháp lí - Nghị số 56/NQ-CP ngày 4/8/2014, sau phiên họp thường kì CP tháng 7/2014, thống việc thực giải pháp thuế ( Bộ tài dề xuất) tháo gỡ vướng mắc, khó khăn phát triển DN ( giảm thời gian nộp thuế từ 872h354h - Chỉ thị số 24/CT-TTg, ngày 5/8/2014, Nguyên thủ tướng cp Nguyễn dũng ban hành tăng cường quản lí cải cách hành lĩnh vực thuế hải quan Thành tựu Cải cách thể chế Theo đó, cải cách thể chế thời gian qua đảm bảo được: - Giảm bớt thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT), tiến tới mức thuế suất bản; - Đã quy định ngưỡng doanh thu (1 tỷ đồng/năm) để áp dụng phương pháp kê khai thuận tiện; - Giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) từ 25% xuống 20% DN nhỏ vừa từ ngày 1/7/2013; - Giảm từ 25% xuống 22% (từ 1/1/2014) 20% (từ 1/1/2016); Nâng ngưỡng chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN); - Rà soát lại khoản phí, lệ phí… Cải cách quản lí thuế - Từ ngày 1/7/2007, Luật Quản lý thuế có hiệu lực thi hành quản lý thống loại thuế, phí, lệ phí; - NNT thực chế tự tính, tự khai, tự nộp thuế tự chịu trách nhiệm trước pháp luật - Cơ quan thuế thực quản lý thuế theo chức như: Tuyên truyền hỗ trợ, kê khai thuế, tra, kiểm tra, quản lý nợ thuế Để quản lý thuế đảm bảo theo mô hình chức năng, Tổng cục Thuế xây dựng hệ thống quy trình quản lý thu, sổ tay nghiệp vụ thu nhiều kết khả quan ( Phần note tr nhá) Đơn giản hóa TTHC Thuế Triển khai Nghị 25/NQ-CP Nghị số 68/NQ-CP Chính phủ đơn giản hóa TTHC, ngành Thuế công khai danh mục TTHC thuế phận “một cửa” quan thuế cấp Đồng thời, ngành Thuế thực rà roát, đơn giản hóa 100% TTHC thuế Theo đó: - đơn giản hoá thủ tục thời gian đăng ký thuế; - Giảm tần suất kê khai thuế GTGT DN nhỏ vừa từ 12 lần/năm xuống lần/năm; - Rút ngắn thời hạn giải trường hợp “kiểm tra trước, hoàn thuế sau” từ 60 ngày xuống 40 ngày trường hợp “hoàn thuế trước, kiểm tra sau” từ 15 ngày làm việc xuống ngày làm việc, thời hạn giải thủ tục gia hạn nộp hồ sơ khai thuế từ 05 xuống 03 ngày làm việc - quan thuế thực gộp tờ khai loại thuế vào tờ khai nhất, giúp đơn giản hóa TTHC cho hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; - Giảm tần suất kê khai tổ chức chi trả thu nhập cá nhân có số thuế phải nộp từ 50 triệu đồng/tháng trở lên; - Giảm khối lượng toán thuế cho NNT… Tồn hạn chế Một số sách thuế phức tạp, thiếu đồng bộ, chưa phù hợp với thực tế, gây khó khăn cho NNT - Kê khai toán thuế TNCN người chưa phù hợp điều kiện người dân; - Thu lũy tiến theo diện tích sử dụng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; - Ưu đãi thuế TNDN lĩnh vực ưu đãi đầu tư, địa bàn đầu tư, lĩnh vực xã hội hóa… phức tạp, chưa đồng Một số thông tư hướng dẫn ban hành chậm gây khó khăn cho DN, người dân Cụ thể: Thông tư chế độ kế toán; Thông tư chế độ quản lý hóa đơn, chứng từ hàng hóa nhập lưu thông thị trường; Thông tư hướng dẫn thuế GTGT sửa đổi, bổ sung; Thông tư quản lý thuế TNCN hoạt động Casino… Các DN, người dân thực nghĩa vụ thuế đánh giá TTHC thuế phiền hà, gây khó khăn cho NNT - Công tác hỗ trợ, hướng dẫn sách thuế cho DN, người dân số quan thuế chưa kịp thời, hiệu chưa cao; - Hình thức tuyên truyền đơn điệu; - Việc tiếp nhận, giải vướng mắc, khó khăn, kiến nghị, khiếu nại NNT chậm so với quy định - Chưa phát hiện, xử lý triệt để trường hợp cán thuế có hành vi vi phạm pháp luật Số liệu - Theo báo cáo khảo sát Ngân hàng Thế giới, thời điểm năm 2012, thời gian chi phí thực TTHC thuế Việt Nam cao gấp lần so với yêu cầu Thủ tướng Chính phủ - công tác hoàn thuế GTGT chưa đáp ứng yêu cầu Số hồ sơ thực quy định đạt tỷ lệ thấp (khoảng 50%), số lại chưa đảm bảo quy định thời gian - 49% số 2.500 doanh nghiệp khảo sát cho biết gặp phiền hà việc thực thủ tục hành thuế * Nguyên nhân hạn chế trên: - Việt Nam hội nhập sâu vào kinh tế quốc tế, nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh, sách quản lý thuế nói chung sách thuế nói riêng thường xuyên thay đổi cho phù hợp với trình vận động kinh tế - Năng lực, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ, phẩm chất trị ý thức chấp hành kỷ cương, kỷ luật phận cán công chức chưa liệt, thiếu trách nhiệm đạo, điều hành - Sự phối hợp chưa thống nhất, thiếu đồng quan thuế với quan tài chính, đất đai, tài nguyên khoáng sản, kế hoạch đầu tư, quản lý khu công nghiệp ảnh hưởng lớn đến việc DN, người dân thực nghĩa vụ với NSNN như: Thu tiền sử dụng đất, thu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, thu thuế TNDN trường hợp giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư ghi ưu đãi thuế chưa phù hợp với quy định pháp luật… gây khó khăn, phiền hà cho DN, xức cho người dân - Một phận NNT chưa nghiêm túc chấp hành sách pháp luật thuế, lợi dụng thông thoáng sách quản lý, sử dụng hóa đơn, thành lập DN để trốn thuế, trục lợi tiền thuế (từ năm 2011- 2013, có 10.373 vụ vi phạm pháp luật thuế bị xử lý) - Hiện nay, quan Thuế chưa có chức tra hành nên hoạt động kiểm tra, phát hiện, răn đe hành vi vi phạm công chức thực thi công vụ chưa hiệu Giải pháp tiếp tục đẩy mạnh cải cách TTHC thuế Một là, tiếp tục rà soát đơn giản hóa hệ thống pháp luật thuế, tạo điều kiện cho DN trình thực hiện, đơn giản hóa thủ tục hành mức thuế suất, phương pháp tính, giá tính… mẫu biểu kê khai - Hệ thống thuế đơn giản hệ thống thuế với sắc thuế mức thuế suất hạn chế việc miễn, giảm thuế - Đối với nước phát triển, hệ thống sách thuế đơn giản dễ quản lý dẫn đến mức độ tuân thủ cao hệ thống thuế phức tạp Ví dụ: -Thái Lan áp dụng mức thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT) - Các nước phát triển thực đơn giản hóa thuế suất loại thuế (áp dụng mức thuế suất thuế GTGT); đơn giản hóa cấu giá; đơn giản hóa cấu trúc thuế tiêu thụ đặc biệt Hai là, tăng cường tuân thủ tự nguyện thông qua tuyên truyền, giáo dục, tuyên truyền phương tiện truyền thông mạng xã hội - Quản lý thuế nghệ thuật nhằm đạt cân dịch vụ cho NNT thực thi quy định luật thuế để thúc đẩy tuân thủ tự nguyện - Việc thực chương trình giáo dục thông tin cho NNT tạo điều kiện hiểu biết tuân thủ nghĩa vụ thuế - tạo điều kiện cho doanh nghiệp giảm thời gian việc tuân thủ thuế Ví dụ: Bờ Biển Nga, Madagascar Senegal không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ với việc thực tài liệu quảng cáo thuế đăng thông tin trang web quan thuế Hay Cameroon Benin hai nước thường xuyên tổ chức đối thoại quan quản lý thuế “khách hàng” Ba là, cần áp dụng hệ thống quản lý thuế đại dựa tảng tin học đại tiến tới áp dụng tự động hóa đầy đủ mẫu kê khai thuế; tăng cường sử dụng hình thức dịch vụ toán đại ngân hàng thương mại như: thu thuế qua ATM, bưu điện, internet… - Hệ thống loại bỏ thủ tục giấy tờ tiếp xúc NNT với cán thuế Nhờ đó, giảm đáng kể thời gian cho DN, tăng cường tuân thủ thuế giảm chi phí cho DN Ví dụ: Ở nước thuộc Tổ chức Hợp tác Phát triển kinh tế (OECD) 12/34 nước thành viên có khoản toán thuế thực đầy đủ phương pháp điện tử Cụ thể hơn, số nước khác như: Australia toán thuế qua ngân hàng, bưu điện chiếm tỷ lệ 24%, điện thoại 3% qua Internet 60%; Nhật Bản toán qua ngân hàng bưu điện 75%, trừ nợ trực tiếp 16%; Italia toán qua ngân hàng, bưu điện 29%, qua Internet 30% trừ nợ trực tiếp 41%; Hàn Quốc toán qua ngân hàng, bưu điện 69% qua Internet 18… Bốn là, không ngừng nâng cao lực nghiệp vụ cán công chức quản lý thuế, hải quan với việc tham gia lớp đào tạo nghiệp vụ chuyên môn… Từ đó, tạo đội ngũ quản lý thuế, hải quan giỏi chuyên môn, nghiệp vụ, trung thực khách quan Năm là, tăng cường hợp tác với nước khu vực thực tích hợp thuế hải quan với nước khu vực nhằm hướng tới Cộng đồng kinh tế ASEAN không biên giới ... thuế từ 872h354h - Chỉ thị số 24/CT-TTg, ngày 5/8/2014, Nguyên thủ tướng cp Nguyễn dũng ban hành tăng cường quản lí cải cách hành lĩnh vực thuế hải quan Thành tựu Cải cách thể chế Theo đó, cải. .. nay, quan Thuế chưa có chức tra hành nên hoạt động kiểm tra, phát hiện, răn đe hành vi vi phạm công chức thực thi công vụ chưa hiệu Giải pháp tiếp tục đẩy mạnh cải cách TTHC thuế Một là, tiếp tục. .. luật thuế, tạo điều kiện cho DN trình thực hiện, đơn giản hóa thủ tục hành mức thuế suất, phương pháp tính, giá tính… mẫu biểu kê khai - Hệ thống thuế đơn giản hệ thống thuế với sắc thuế mức thuế