Lời mở đầu Trong năm gần đây,cùng với phát triển kinh tế giới, kinh tế Việt Nam không ngừng phát triển đạt nhiều thành tựu lớn Các doanh nghiệp có quyền chủ động tự chịu trách nhiệm hoạt động sản xuất kinh doanh • • • Trong có cơng ty cổ phần dệt cơng nghiệp Hà Nội, đầu lĩnh vực dệt may, Là cánh chim đầu đàn ngành Công Nghiệp dệt, trải qua nửa kỷ hình thành phát triển, với động, sáng tạo nỗ lực không ngừng tồn thể cán cơng nhân viên, Cơng ty CP Dệt Công Nghiệp Hà Nội (HAICATEX) cho đời hàng loạt loại sản phẩm phục vụ công nghiệp, giao thông, thủy lợi với chất lượng vượt trội phục vụ yêu cầu khách hàng với sản phẩm đặc biệt sau: Vải mành lốp (xe đạp, xe máy, ô tô ) công suất 4.500 tấn/năm, với hệ thống quản lý chất lượng ISO : 2008 Vải không dệt (vải địa kỹ thuật, vải lót giầy…) cơng suất 15.000.000m2/năm (tương đương 2.300 tấn/năm), khổ rộng tới 5m Hệ thống quản lý chất lượng đạt tiêu chuẩn ISO 9001/EN 29001 Kinh doanh tổng hợp Với tảng bản, triết lý kinh doanh, nguyên tắc định hướng văn hố truyền thống mình, HAICATEX cam kết tạo sản phẩm dịch vụ có chất lượng tốt, đa dạng thông qua việc ứng dụng công nghệ đại tiên tiến giới việc áp dụng hiệu hệ thống quản lý chất lượng hàng đầu I_ Giới thiệu công ty cổ phần dệt công nghiệp Hà Nội Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Dệt Công nghiệp Hà Nội 2.Địa chỉ: 93 Lĩnh Nam, Mai Động, Hoành Mai, Hà Nội 3.Điện thoại: +84 3862 4621 4.Fax: +84 3862 2601 5.Website: www.haicotex.com 6.Email: haicatexco@vnn.vn Tài khoản nội tệ: 102.010.000019 532 Ngân hàng Công Thương – Hai Bà Trưng – Hà Nội Tài khoản ngoại tệ: 21110370014349 Ngân hàng Đầu tư phát triển Hà Nội Mã số thuế: 0100100985 Quyết định thành lập: số 219CN/TCLD ký ngày 24/3/1993 Bộ Công Nghiệp cấp Vốn điều lệ: 17 tỷ đồng Giá trị tổng sản lượng năm 2008: 160,5 tỷ đồng Doanh thu năm 2008: 235,2 tỷ đồng Lợi nhuận năm 2008: tỷ đồng Ban lãnh đạo công ty: Chủ tịch HĐQT: Phạm Hồ Bình Tổng Giám đốc: Phạm Hồ Bình Điện thoại: 04.38624621 3.Phó tổng Giám đốc: Trần Kim Cương Điện thoại: 04.38624621 Kế toán trưởng: Đào Thị Nguyệt Điện thoại: 04.38627090 5.Chánh Văn phịng: Nguyễn Bích Vân Điện thoại: 04.38624621 Sơ đồ tổ chức Bộ máy kế tốn cơng ty Phịng kế tốn cơng ty gồm 10 người kế tốn trưởng kiêm trưởng phịng phó phịng kế tốn, kế tốn viên thủ quỹ _ Kế toán trưởng; đạo thực cơng tác kế tốn , thống kê cơng ty Phân phối cho nhân viên dựa theo kế hoạch công tác chung, trực tiếp chịu trách nhiệm trước Giám đốc tồn kế hoạch cơng tác kế tốn cơng ty có trách nhiệm ,quyền hạn trước pháp luật _ Phó phịng kế tốn ; đồng thời kế toán tổng hợp , điều hành cơng tác kế tốn, kế tốn trưởng xem xét yếu tố sản xuất , định mức vật tư, sản lượng tiêu thụ, để đưa định , kế hoạch cụ thể Đặc biệt, cuối tháng chấp nhật Nhật ký- Chứng từ kế toán viên, vào sổ tài khoản, lập báo cáo _ Phó phịng kế tốn phụ trách công tác tin học kiêm công tác thống kê tổng hợp ; thiết lập công tác phần mềm , thực việc lưu giữ , bảo quản số liệu _ Kế toán tiền mặt tiền gửi ngân hàng : quản lý hạch toán khoản vốn tiền, phản ánh số tài sản có tình hình tăng giảm quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng _Kế toán nhập, xuất vật liệu tính giá thành : theo dõi tình hình nhập, xuất vật liệu, theoo dõi th giá cơng , th ngồi, chế biến, tình hình luân chuyển vật tư kho, tính giá vật liệu thực tế , phân bố chi phí vật tư vào chi phí sản xuất, đồng thời tính giá thành _ Kế tốn cơng nợ : theo dõi khoản nợ phải thu , phải trả theo đối tượng, thường xuyên đối chiếu, kiểm tra , đơn đốc việc tốn kịp thời _ Kế tốn chi phí khấu hao tài sản cố định : xác định chi phí phân xưởng, đồng thời theo dõi tình trạng tăng giảm hiên có, hao mịn TSCĐ _ Kế toán tiêu thụ xác định KQKD; xác định đươc chi phí, thu nhập , kết thuộc hoạt động kinh doanh _ Kế toán tiền lương ; Hạch toán tiền lương , khoản trích theo lương phần huy động vốn cơng nhân viên chức _ Thủ quỹ : Phụ trách việc thu, chi tiền măt có nhu cầu, quản lý két tiền mặt công ty Cuôi ngày, thủ quỹ tổng hợp phiếu thu, phiếu chi để lập báo cáo Thông tin tổ chức công tác kế tốn _ Cơng ty hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, _ Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ _ Hạch toán ngoại tệ theo giá thực tế, _ Phương pháp tính giá vật liệu giá vốn hàng xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước _ Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp giản đơn Sau em xin trình bày cơng ty tháng năm 2015 II số liệu thực hành A Số hiệu TK 111 112 131 133 138 141 152 153 154 155 211 213 214 242 331 333 334 338 353 411 414 Số dư đầu kì khoản Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Phải thu khách hàng Tạm ứng Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất , kin doanh dở dang Thành phẩm Tài sản cố đinh hữu hình Tài sản cố định vơ hình Hao mịn tài sản cố định Chi phí trả trước Phải trả cho người bán Thuế khoản phải trả cho nhà nước Phải trả người lao động Phải trả, phải nộp khác Quỹ khe thưởng phúc lợi Vốn dầu tư chủ sở hữu Quỹ đàu tư phát triên Dư đầu kì Nợ Có 400.000.000 700.000.000 570.000.000 38.000.000 42.000.000 60.000.000 98.000.000 125.500.000 406.000.000 482.000.000 222.800.000 3.800.000.000 748.000.000 130.000.000 1.470.000.000 102.000.000 34.000.000 45.000.000 120.500.000 339.300.000 55.000.000 421 441 Lợi nhuận chư phân phối Nguồn vốn xây dựng Tổng cộng B 3.273.800.000 3.273.800.000 Số dư chi tiết hàng tồn kho Chi tiết 152- Nguyên liệu, vật liệu STT 235.000.000 125.000.000 Tên vật tư Vải Chỉ Bao bì Mã vật Đơn vị tư tính VL001 M VL002 Cuộn Vl003 Kg Tổng cộng Số lượng 12.000 1.000 2.000 Đơn giá 7.500 4.000 2.000 Thành tiền 90.000.000 4.000.000 4.000.000 98.000.000 Chi tiết 155 – Thành phẩm STT Tên vật tư Áo sơ mi Quần âu Mã vật Đơn tư vị TP001 Cái TP002 Cái Tổng cộng Số Đơn giá Thành tiền lượng 1800 150.000 270.000.000 2000 106.000 212.000.000 482.000.000 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 3/2015 Ngày 01/3/2015, nhân viên Nguyễn Lệ Hà mua nguyên vật liệu cơng ty cổ phần Thịnh Phát hóa đơn HDGTGT HD/16T 03001 , công ty dệt công nghiệp Hà Nội toán C chuyển khoản tiền VNĐ theo UNC 03001 GBN 03011 Nguyên vật liệu nhập kho đủ theo PNK 03001 thông tin chi tiết Mã vật tư VL001 VL002 Tên vật tư Vải Chỉ Đơn vị tính M Cuộn Cộng tiền hàng Thuế 10% Tổng số tiền toán Số lượng 1000 600 Đơn giá 7.500 4.000 Thành tiền 7.500.000 2.400.000 9.900.000 990.000 10.890.000 Ngày 03/3/2015 mua máy tính cơng ty cổ phần thiết bị JSC cho phịng kế tốn Giá mua có thuế GTGT 11.000.000đ, tốn tiền mặt theo hóa đơn GTGT VP/16T 03110,PHIẾU CHI 03001 Ngày 04/3/2015 Trả nợ vay ngắn hạn tiền gửi ngân hàng 50.000.000 UNC 03002,GBN 03103 Ngày 07/3/2015 chi tạm ứng cho bà Lê Thu Hà theo giấy đề nghị tạm ứng số 04 141, số tiền 11.300.000đ , phiếu chi số03002 Ngày 07/3/2015 nhận góp vốn liên doanh cơng ty cổ phần Phú thương tiền gửi ngân hàng, số tiền 1.000.000.000đ Công ty Cổ Phần Dệt Công Nghiệp Hà Nội nhận GBN số 03110, giao cho bên góp vốn biên chứng nhận góp vốn số 03001 6 Ngày 08/3/2015 mua bao bì cơng ty Nam tiến 22.000 kg , giá mua chưa thuế 2.000đ/kg , thuế GTGT 10% Chưa tốn cho cơng ty theo hóa đơn GTGT HT/16T 03108 Chi phí vận chuyển toán tiền mặt 1.760.000đ , toán tiền mặt phiếu chi 03003 STT MVT Tên vật tư VL003 Bao bì Đơn vị Số Đơn tính lượng giá Kg 22.00 2.000 Tổng tiền hang Thuế 10% Tổng Thành tiền 44.000.000 44.000.000 4.400.000 48.400.000 Ngày 09/2/2015 tốn tiền hàng nợ kì trước cho cơng ty TNHH Thiên Thành số tiền 220.045.000 toán tiền gửi ngân hàng Giấy UNC 03121 Ngày 10/3/2015 Xuất bán hàng cho công ty TNHH Minh Nhật theo hóa đơn GTGT CT\16T 03001, PXK 03001, cơng ty tốn tiền mặt Thơng tin chi tiết sau: STT MVT TP001 TP002 Tên vật Đơn vị tư tính Áo sơ mi Cái Quần âu Cái Tổng tiền hàng Thuế 10% Tổng Số lượng 100 100 Đơn giá Thành tiền 150.000 15.000.000 106.000 10.600.000 25.600.000 2.560.000 28.160.000 Ngày 12/3/2015 Mua TSCĐ công ty SPU giá mua chưa thuế GTGT 250.000.000 Hóa đơn GTGT AA/16T 03110 toán tiền gửi ngân hàng Chi phí lắp đặt chạy thử 3.252.000 bao gồm thuế, toán tiền mặt.phiếu chi số 03004 10.Ngày 14/3/2015 Chuyển tiền gửi ngân hàng cho công ty Nam Thành 400.000.000 GBC 03031 11 17/3/2015 Thanh toán tiền điện theo hóa đơn AL/16T 03678 cho cơng ty điện lực Việt Nam T2/2015 số tiền chưa thuế GTGT 3.860.000đ Phiếu chi03005 12 Ngày 18/3/2005 Bán hàng cho công ty TNHH Phú Mĩ Hưng, hóa đơn GTGT CT/16T 03002, PXK 03002 cơng ty TNHH Phú Mĩ Hưng toán chuyển khoản, số tền lại cuả đơn hàng sau trừ số tiền 170.000.000 đặt từ kỳ trước.thông tin chi tiết sau: STT MVT TP001 TP002 Tên vật Đơn vị tư tính Áo sơ mi Cái Quần âu Cái Tổng tiền hàng Thuế 10% Tổng Số lượng Đơn giá 900 1050 13.Nhân viên toán tiền tạm ứng: Thành tiền 150.000 135.000.000 106.000 111.300.000 246.300.000 24.630.000 270.930.000 - Hàng hóa nhập kho theo giá hóa đơn 8.800.000đ,gồm thuế GTGT 800.000đ - Chi phí vận chuyển hàng hóa 300.000, thuế GTGT 30.000đ - Số tiền mặn cịn thừa nhập lại quỹ 14.Ngày 19/3/2015 mua văn phòng phẩm sử dụng cho phận bán hàng công ty Thiên Long, theo hóa đơn GTGT HT/16T 0123 , giá chưa thuế 10% 1.500.000 15.Ngày 20/3/2015 ,kiểm kê thấy thiếu số lượng hàng hóa thấy thiếu, trị giá 20.000.000đ, chưa rõ nguyên nhân Xử lý số hàng thiếu sau: bắt thủ kho bồi thường nột nửa số cịn lại tính vào giá vốn hàng bán 16.Dùng tiền gửi ngân hàng để ký quỹ nợ LC/12.000 USD Ngân hàng gửi giấy báo có Tỉ giá 16.200đ/USD 17.Cơng ty Thanh Bình vay ngắn hạn 200.000.000đ chuyển khoản, công ty nhận giấy báo nợ ngân hàng Lãi suất 1%/tháng, công ty nhận lãi hàng tháng 18.Ngày 21/3/2015 công ty đồng ý cho người mua trả lại lô hàng bán tháng trước, theo giá bán chưa thuế là 260.000.000 thuế GTGT 10%,giá mua 200.000.000, lô hàng người mua trả tiền Hàng trả lại gửi bên mua 19.Ngày 30/3/2015 tiền nước theo hóa đơn AE/16T 03931 cung cấp công ty cổ phần nước Hà Nội.số tiền chưa thuế 2.000.000 thuế GTGT khấu trừ 10%.PHIẾU CHI 03006 20.Ngày 30/3/2015 toán tiền điện thoại bàn cho công ty viễn thông Hà Nội với số tiền 2.456.000đ.PHIẾU CHI 03007 21.Ngày 30/3/2015 toán tiền internet cho cơng ty cổ phần FPT , số tiền tốn thuế GTGT 10% 1.116.500đ.PHIẾU CHI 03008 22.Cuối tháng - Khách hàng H bị phá sản, theo định tòa án khách hàng H trả nợ cho doanh nghiệp 50.000.000đ tiền mặt, số lại doanh nghiệp sử lý xóa sổ - Địi khoản nợ khó địi sử lý xóa sổ từ năm ngối 10.000.000đ tiền mặt,chi phí địi nợ 200.000đ tiền tạm ứng 23.Ngày 31/3/2015 tốn lương cho cơng nhân tiền mặt,số tiền 55.288.650đ.PHIẾU CHI 03009 24.Chuyển khoản nộp yieenf BHYT,BHXH,BHTN, số tiền 10.983.050đ 25.Lập dự phịng chi phí bảo hành sản phẩm 10.000.000đ 26.Kết chuển xác định kết kinh doanh kỳ ĐỊNH KHOẢN a Nợ TK 152 – VL001 :7.500.000 Nợ TK 152 - VL002 : 2.400.000 Nợ TK 133 Có TK 331 b Nợ TK 331 Có TK 112 : 990.000 :10.890.000 : 10.890.000 : 10.890.000 a, Nợ TK 153 Nợ TK 133 Có TK 111 b Nợ TK 242 Có TK 153 Nợ TK 331 : 10.000.000 : 1.000.000 : 11.000.000 : 11.000.000 : 11.000.000 : 50.000.000 Có TK 112 : 50.000.000 Nợ TK 141 Có TK 111 : 11.300.000 : 11.300.000 Nợ TK 1121 Có TK 411 : 1.000.000.000 :1.000.000.000 a Nợ TK 156 : 44.000.000 Nợ TK 133 : 4.400.000 Có TK 331 b Nợ TK 156 Nợ TK 133 Có TK 111 : 48.400.000 : 16.000.000 : 1.600.000 : 17.600.000 Nợ TK 332 Có TK 112 a, Nợ TK 632 : 15.000.000 Có TK 155_TP 001: 15.000.000 Nợ TK 1311 : 16.500.000 Có TK 511 : 15.000.000 Có TK 33311 : 1.500.000 b, : 220.045.000 : 220.045.000 Nợ TK 632 : 10.600.000 Có TK 155 _ TP 002: 10.600.000 Nợ TK 1311 :11.660.000 Có TK 511 : 10.600.000 Có TK 33311 :1.060.000 a, Nợ TK 221 Nợ TK 133 Có TK 112 : 250.000.000 : 25.000.000 : 275.000.000 b Nợ TK 331 Có TK 112 : 275.000.000 : 275.000.000 c Nợ TK 2211 Nợ TK 133 Có TK 111 10 Nợ TK 331 : 3.200.000 : 320.000 : 3.520.000 : 400.000.000 Có TK 112 11 : 400.000.000 Nợ Tk 642 : 2.860.000 Nợ TK 133 : 286.000 Có TK 111 : 3.146.000 12 a, Nợ TK 632 : 135.000.000 Có TK 155_TP 001: 135.000.000 Nợ TK 1311 : 148.500.000 Có TK 511 : 135.000.000 Có TK 33311 : 13.500.000 b, C, 13 Nợ TK 632 : 111.300.000 Có TK 155 _ TP 002: 111.300.000 Nợ TK 1311 :122.430.000 Có TK 511 : 111.300.000 Có TK 33311 : 11.130.000 Nợ TK 1121 : 100.930.000 Có TK 1311 : 100.930.000 Nợ TK 156 : 9.100.000 Nợ TK 133 : 830.000 Nợ TK 111 : 70.000 Có TK 141 14 15 : 10.000.000 Nợ TK 642 : 1.500.000 Nợ TK 133 : 1.500.000 Có TK 111 : 1.650.000 a, Nợ TK 1381 Có TK 156 : 20.000.000 : 20.000.000 b,Nợ TK 1388 : 10.000.000 Nợ TK 632 : 10.000.000 Có TK 1381 : 20.000.000 16 Nợ TK 144 : 193.440.000 ( 12.000x 16.200 ) Có TK 112 : 184.400.000 Có TK 511 : 904.000 17 Nợ TK 1288 : 20.000.000 Có TK 112 : 200.000.000 18 a Nợ TK 531 : 260.000.000 Nợ TK 333 : 26.000.000 Có TK 111 : 286.000.000 b Nợ TK 1388 : 200.000.000 Có TK 632 : 200.000.000 19 Nợ TK 641 : 1.200.000 Nợ TK 642 : 800.000 Nợ TK 133 : 200.000 Có TK 331 : 2.200.000 20 N ợ TK 642 : 2.456.000 Nợ TK 133 : 245.600 Có TK 111 : 1.701.600 21 Nợ TK 642 : 1.015.000 Nợ TK 131 : 101.500 Có TK 111 : 1.116.500 22 a) Nợ TK 111 Nợ TK 2293 Nợ TK 642 : 50.000.000 : 30.000.000 : 20.000.000 Có TK 131 (H): 100.000.000 b) Nợ TK 111 : 10.000.000 Có TK 711: 10.000.000 Nợ TK 811 : 200.000 Có TK 141 : 200.000 23 Nợ TK 334 : 55.228.650 Có TK 111 : 55.228.650 24 Nợ TK 3384 : 8.462.400 Nợ TK 3385 : 1.620.450 Nợ TK 3389 : 720.200 Có TK 112 : 10.983.050 25 Nợ TK 641 Có TK 532 26 : 10.000.000 : 10.000.000 Kết chuển *Doanh thu Nợ TK 511 Có TK 911 :272.804.000 : 272.804.000 *Thu nhập khác: Nợ Tk 711 Có TK 911 : 10.000.000 : 10.000.000 *Kết chuyển chi phí: Nợ TK 911 Có TK 641 Có TK 642 Có TK 632 Có TK 811 :140.916.000 :11.200.000 :47.616.000 : 81.900.000 :200.000 *lợi nhuận trước thuế: (272.804.000+10.000.000)-140.916.000=141.888.000 *Thuế thu nhập doanh nghiệp 25% 141.888.000x25%=35.472.000 *Lợi nhuận sau thuế:106.416.000 Nợ TK 811 : 35.472.000 Có TK 3334 : 35.472.000 *kết chuyển thuế: Nợ TK 821 Có TK 911 : 35.472.000 : 35.472.000 *kết chuyển lãi: Nợ TK 911 Có TK 421 : 106.416.000 : 106.416.000 ...I_ Giới thiệu công ty cổ phần dệt công nghiệp Hà Nội Tên doanh nghiệp: Công ty Cổ phần Dệt Công nghiệp Hà Nội 2.Địa chỉ: 93 Lĩnh Nam, Mai Động, Hoành Mai, Hà Nội 3.Điện thoại: +84 3862... Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 3/2015 Ngày 01/3/2015, nhân viên Nguyễn Lệ Hà mua nguyên vật liệu cơng ty cổ phần Thịnh Phát hóa đơn HDGTGT HD/16T 03001 , công ty dệt công nghiệp Hà Nội toán. .. trước Giám đốc tồn kế hoạch cơng tác kế tốn cơng ty có trách nhiệm ,quyền hạn trước pháp luật _ Phó phịng kế tốn ; đồng thời kế tốn tổng hợp , điều hành cơng tác kế toán, kế toán trưởng xem xét