KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE LỜI MỞ ĐẦU Mọi tổ chức đều mong muốn hoạt động của đơn vị mình hữu hiệu và hiệu quả, báo cáo tài chính đáng tin cậy, tuân thủ pháp luật và các quy định Tuy nhiên, không dễ dàng gì đạt được mục tiêu, có những phát sinh từ bên lẫn bên ngoài tác động đến việc đạt được mục tiêu của đơn vị Vì vậy, để phát hiện, phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro, nâng cao hiệu quả giúp tổ chức đạt được mục tiêu thì việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội bộ là một những biện pháp rất quan trọng Kiểm soát nội bộ là một chuỗi các hoạt động hiện diện mọi bộ phận, mọi cấp độ, không tách rời riêng biệt Tuy nhiên, đề tài này chúng em chỉ sâu vào phân tích “Kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền”, là một những khâu rất quan trọng để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh một kỳ của doanh nghiệp Vì vậy, bài tiểu luận của nhóm sẽ sâu vào quy trình bán hàng – thu tiền, bỏ qua những bộ phận, những hoạt động khác không liên quan đến chu trình này Trong bài tiểu luận này, nhóm trình bày đề tài: “Kiểm soát chu trình bán hàng – thu tiền của Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Cấp thoát nước – môi trường Bình Dương” Hoạt động kinh doanh của công ty rất nhiều lĩnh vực, nhóm tập trung xoáy sâu, vào hoạt động cung cấp nước của công ty Trong quá trình tìm hiểu về công ty, một số hạn chế về tiếp cận nguồn thông tin, nhóm khó tránh khỏi những thiếu sót, mong thầy thông cảm góp ý để nhóm hoàn thiện việc tìm hiểu sâu đề tài Nhóm xin cảm ơn thầy với tận tình hướng dẫn góp ý qua thuyết trình để nhóm hoàn thiện tiểu luận Nhóm thuyết trình KSNB – Đại học Kinh tế Hồ Chí Minh Lớp KI02 – Khóa 38 Hồ Chí Minh, ngày 10 tháng năm 2015 Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE I GIỚI THIỆU CHUNG: Giới thiệu chung  Tên công ty: Công ty TNHH Một thành viên cấp thoát nước môi trường Bình Dương  Tên giao dịch: BIWASE  Giám đốc/Tổng giám đốc: Nguyễn Văn Thiền  Mã số thuế: 3700145694  Điện thoại: 0650-3825172  Số máy Fax: 0650-38277738  Địa chỉ: 11 Ngô Văn Trị-Phường Phú Lợi-Thị xã Thủ Dầu Một-Tỉnh Bình Dương  Email: binhduong@biwase.com.vn  Trang chủ: http://www.biwase.com.vn Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH MTV cấp thoát nước - môi trường Bình Dương a Giai đoạn 1975 - 1991 Công ty TNHH Thành viên Cấp Thoát Nước - Môi trường Bình Dương có tiền thân "Trung Tâm Cấp Thuỷ Bình Dương" từ trước năm 1975, sau có tên : "Xí nghiệp Cấp nước Công trình đô thị" trực thuộc UBND thị xã Thủ Dầu Một Lúc đó, Công ty có trạm bơm nước ngầm với nhiệm vụ chủ yếu cung cấp nước cho nhân dân Số lượng khách hàng lúc có 2000 hộ dân quan b Giai đoạn 1991 - 2005 Ngày 15/10/1991 “Xí nghiệp Cấp thoát nước Sông Bé” thành lập doanh nghiệp Nhà nước với nhiệm vụ sản xuất, phân phối nước kinh doanh lắp đặt đường ống cho khách hàng Doanh nghiệp cho hạch toán độc lập, có dấu riêng đạo UBND Ngày 01/01/1997 tỉnh Bình Dương tái lập (từ Sông Bé cũ tách làm tỉnh Bình Dương Bình Phước) Ngày 13/04/1997 Công ty Cấp Thoát Nước Bình Dương đời với tư cách doanh nghiệp Nhà nước hoạt động công ích Công ty chịu đạo UBND tỉnh Bình Dương trực thuộc Sở Xây Dựng quản lý Nhà nước theo ngành nghề kinh tế kỹ thuật c Giai đoạn 2005 đến Kết nỗ lực toàn tỉnh thời gian qua tỉnh Bình Dương đánh giá tỉnh có tốc độ tăng trưởng cao nước Tỉ trọng ngành GDP: công nghiệp 65,90%, dịch vụ 23,88%, nông nghiệp 10,22%, tăng trưởng năm 2005 15,4% Chính phát triển đầu tư nguồn khách hàng tiềm sử dụng nước dịch vụ khác lớn công ty Ngày 21/12/2005 UBND tỉnh Bình Dương có định chuyển Công ty Cấp Thoát Nước Bình Dương thành Công ty TNHH Thành Viên Cấp Thoát Nước - Môi Trường Bình Dương với tên giao dịch : BIWASE Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE STT Lĩnh vực kinh doanh: NGÀNH NGHỀ KINH DOANH Đầu tư khai thác xử lý, cung cấp nước phục vụ cho sinh hoạt, sản xuất, đầu tư quản lý hệ thống thoát nước, quản lý khai thác công trình thủy lợi, xử lý thu gom chất thải sinh hoạt, công nghiệp, độc hại; Sản xuất phân Compost, cho thuê nhà, xưởng, sản xuất nước tinh khiết đóng chai, nước đá tinh khiết; Kinh doanh dịch vụ ăn uống Thi công xây dựng, sửa chữa hệ thống cấp thoát nước, công trình thủy lợi, nhà dân dụng cấp III trở xuống, đường dây trung hạ thế, trạm biến áp 35KVA, hệ thống chiếu sáng công cộng, đường giao thông cấp III trở xuống; Sửa chữa công trình thủy lợi Mua bán vật tư làm dịch vụ chuyên ngành nước, tái chế, sản xuất, mua bán phế liệu, sản phẩm từ nguồn rác, thiết bị, vật tư, dụng cụ; Thực dịch vụ công trình đô thị như: nạo vét cống rãnh, bể phốt, hút hầm cầu, rửa đường, mua bán trồng chăm sóc cây, hoa kiểng Khảo sát, thiết kế, lập tổng dự toán dự án đầu tư Thẩm định dự án đầu tư, thẩm định thiết kế kỹ thuật - tổng dự toán; Tư vấn lập hồ sơ mời thầu lựa chọn nhà thầu, lập báo cáo đánh giá tác động môi trường Giám sát thi công xây lắp công trình: xây dựng dân dụng công nghiệp, cấp thoát nước, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật; Thiết kế công trình cấp thoát nước đô thị, nông thôn; Thiết kế kết cấu công trình dân dụng công nghiệp; Thiết kế công trình thủy lợi vừa nhỏ; Thi công xây dựng công trình xử lý chất thải, môi trường Đơn vị trực thuộc Xí nghiệp cấp nước Tân Uyên Nhà máy nước Dầu Tiếng Xí nghiệp cấp nước Dĩ An Xí nghiệp cấp nước khu liên hợp Xí nghiệp cấp nước Thủ Dầu Một Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE 10 Nhà máy nước Phước Vĩnh Xí nghiệp xử lý chất thải Xí nghiệp quản lý khai thác thủy lợi Xí nghiệp tư vấn cấp thoát nước 11 Xí nghiệp xây lắp 12 Xí nghiệp công trình đô thị 13 14 15 PHÂN TÍCH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT QUY TRÌNH BÁN HÀNG THEO KHUÔN MẪU BÁO CÁO COSO-2013 16 A MÔI TRƯỜNG KIỂM SOÁT Tính trung thực và các giá trị đạo đức II 17 Công ty có văn bản chính thức đưa những quy tắc chung về chuẩn mực văn hóa để xây dựng văn hóa công sở công ty (phụ lục I) 18 Mặc dù công ty có thiết lập bản về Quy chế văn hóa công ty, cách truyền đạt tốt nhất là các hành động và sự làm gương của nhà quản lý cao cấp, đồng thời phải đưa những kỷ luật cụ thể và nghiêm khắc đối với những vi phạm, những biện pháp khuyến khích nhân viên báo cáo về các vi phạm • Nhược điểm: 19 Đây là công ty nhà nước nên các quy tắc ứng xử vẫn chưa áp dụng triệt để, mặc dùng có ban hành văn bản 20 Các biện pháp kỷ luật chưa được quy định cụ thể, dẫn đến không có tiêu chuẩn đánh giá mức độ vi phạm, ảnh hưởng đến việc đưa hình thức kỷ luật đối với những vi phạm 21 Công ty chưa đề các biện pháp và kênh tiếp nhận thông tin thích hợp để khuyến khích nhân viên báo cáo về các vi phạm 22 Chưa có chuẩn mực đối với nhân viên bán hàng và thu tiền Cam kết về lực 23 Công ty không có văn bản chính thức về bảng mô tả công việc, không có yêu cầu cụ thể về kiến thức và kỹ cho từng vị trí, từng nhiệm vụ Đây cũng chính là khuyết điểm của công ty, không có tiêu chuẩn cho từng vị trí, từng nhiệm vụ, dẫn đến việc sử dụng lực của nhân viên không phù hợp, làm cho mối quan hệ giữa lực và chi phí không hợp lý, gây lãng phí Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE 24 Cơ cấu tổ chức 25 26 Tại tổng công ty: Tổng giám đốc là người đứng đầu tổng công ty Bên dưới có năm phó tổng giám đốc, tương ứng với năm lĩnh vực hoạt động kinh doanh của công ty: cấp nước, thoát nước, môi trường, xây dựng bản và thủy lợi Sau đó là sáu phòng ban: phòng kế toán tài chính, phòng kinh doanh, phòng kế hoạch, phòng kỹ thuật, các nhà máy trực thuộc và các xí nghiệp trực thuộc 27 28 Tại các nhà máy, xí nghiệp: Giám đốc là người đứng đầu nhà máy, xí nghiệp, tổng công ty có mười hai nhà máy, xí nghiệp ứng với mười hai giám đốc Bên dưới là phó giám đốc, sau đó là các phòng ban: phòng kế toán tài chính, phòng kinh doanh, phòng kỹ thuật (ba phòng ban này liên quan đến chu trình bán hàng, ngoài còn có các phòng ban khác không liên quan đến chu trình bán hàng nên nhóm tác giả không đề cập tới) Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE 29 Công ty sử dụng mô hình cấu trực tuyến – chức năng, tổng giám đốc vẫn chịu trách nhiệm về mọi mặt công việc và toàn quyền quyết định phạm vi doanh nghiệp, được sự giúp đỡ của năm phó tổng giám đốc để đưa quyết định, hướng dẫn và thực hiện quyết đinh • • Ưu điểm của cấu trực tuyến – chức năng: vận dụng được ưu điểm của mô hình cấu trực tuyến và cấu chức Nhược điểm của cấu trực tuyến – chức năng: 30 Nhiều người lãnh đạo chức nên dễ gây tranh cãi, khó khăn việc đưa quyết định.Nhà lãnh đạo cao nhất thường xuyên giải quyết mối quan hệ giữa bộ phận trực tuyến và bộ phận chức 31 Phân định quyền hạn và trách nhiệm 32 Công ty thực hiện ủy quyền cho cấp dưới: Bán hàng – thu tiền: phòng kinh doanh Xét duyệt bán chịu: giám đốc xí nghiệp và trưởng phòng kinh doanh, dựa vào báo cáo công nợ và hạn mức quy định của công ty, công ty có quy định rõ ràng phạm vi nào là trưởng phòng kinh doanh xét duyệt, phạm vi lớn là giám đốc xí nghiệp xét duyệt - Theo dõi nợ: kế toán công nợ • Ưu điểm: thực hiện sự ủy quyền giảm thời gian truyền đạt qua các cấp xét duyệt, đưa quyết định nhanh chóng, đáp ứng nhu cầu khách hàng, khuyến khích được sự chủ động của nhân viên mức độ giới hạn • Nhược điểm: đòi hỏi yêu cầu cao về lực và trách nhiệm của nhân viên, nhiên công ty chưa có văn bản chính thức về cam kết lực Đồng thời, đòi hỏi phải có thủ tục giám sát hữu hiệu và hiệu quả nhằm hạn chế các quyết định không thích hợp làm ảnh hưởng đến công ty Triết lý quản lý và phong cách điều hành - 33 Công ty ưa thích rủi ro Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE 34 35 Vì công ty hoạt động đầu tư trước, thu tiền sau Dễ dẫn đến rủi ro không thu được tiền Hội đồng quản trị và Ủy ban kiểm toán 36 Loại hình của công ty là công ty TNHH một thành viên nên không có Hội đồng quản trị 37 Công ty có bộ phận kiểm soát nội bộ thuộc phòng kế toán của tổng công ty nhằm kiểm soát hoạt động của nhà máy, xí nghiệp Đây là ưu điểm của công ty, có bộ phận độc lập với các nhà máy, xí nghiệp thực hiện việc kiểm soát Chính sách nhân sự và việc áp dụng vào thực tế 38 Công ty có văn bản quy định về chính sách và thủ tục tuyển dụng để đảm bảo lực của đội ngũ nhân viên 39 Công ty có kế hoạch đào tạo nhân viên để nâng cao kiến thức và kỹ cho nhân viên • Nhược điểm: 40 Vì là công ty nhà nước nên chính sách và thủ tục tuyển dụng không được thực hiện 100%, dẫn đến lực nhân viên không đảm bảo yêu cầu công việc, không đánh giá được kết quả thực hiện công việc của nhân viên để khen thưởng và để bạt lên vị trí khác Hệ thống kế toán • Chứng từ: - Hợp đồng kinh tế: theo mẫu riêng của công ty, phòng kinh doanh chịu trách nhiệm lập - Phiếu xuất kho: kế toán vật tư lập - Biên bản giao nhận hàng: thủ kho lập - Hóa đơn: kế toán lập - Bảng kê thu tiền: nhân viên thu tiền lập - Phiếu thu: kế toán tiền lập và kế toán trưởng ký - Bảng chiết tính - Bảng kê Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE • Hệ thống kế toán: - Kế toán điện tử - Phần mềm kế toán V6 - Hàng tồn kho tính theo phương pháp bình quân gia quyền và kê khai thường xuyên Page of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE 41 B 42 ĐÁNH GIÁ RỦI RO Xác định mục tiêu 43 Mục tiêu chung của công ty thể hiện qua phương châm: “Vì sức khỏe cộng đồng, vì môi trường bền vững” Mọi hoạt động của công ty đều lấy người làm đối tượng hướng đến 44 Cụ thể hóa mục tiêu cho từng bộ phận, dối với bộ phận bán hàng: “Sự hài lòng của quý khách hàng là mục tiêu làm việc của cán bộ công nhân viên công ty” 45 Các mục tiêu này liên kết và bổ sung lẫn nhau, hướng tới sự thỏa mãn của khách hàng, thỏa mãn về phong cách làm viêc và cả chất lượng dịch vụ cung ứng Rủi ro a Nhận dạng rủi ro: 46 Những rủi ro ở mức độ toàn đơn vị có thể phát sinh những nhân tố bên và bên ngoài • • Các nhân tố bên ngoài: - Sự phát triển kỹ thuật - Thay đổi nhu cầu của khách hàng - Tầm ảnh hưởng của các đối thủ cạnh tranh - Các quy định mới của pháp luật - … Các nhân tố bên trong: - Năng lực của nhân viên tuyển dụng vào - Phương pháp đào tạo, huấn luyện nhân viên - Sự tiếp cận của nhân viên đối với tài sản Page 10 of 37 110 Tuy nhiên môi trường kiểm soát không xây dựng tiêu chuẩn đánh giá đạo đức nhân viên nên định kì công ty đánh giá tiêu chuẩn phận bán hàng-thu tiền 111 11 ĐÁNH GIÁ VỀ ƯU VÀ NHƯỢC CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA BIWASE Ưu điểm: - Môi trường kiểm soát trọng người tài, môi trường thân thiện khuyến khích phát triển - Có chế độ đãi ngộ rèn luyện nhân viên tốt thông qua kế hoạch tuyển dụng, kế hoạch đào tạo năm - Hoạt động kiểm soát phân chia nhiệm vụ cụ thể, có phân công ủy quyền hợp lý với nghiệp vụ - Kiểm soát nội chu trình bán hàng tồn kho nguyên vật liệu hợp lý, đáp ứng yêu cầu mục tiêu kiểm soát - Kênh thông tin cho khách hàng tốt kịp thời với website, đường dây nóng - Có sách tiếp thị dịch vụ tới vùng hẻo lạnh hiệu - Có phận kiểm soát điều tra rõ ràng nhân viên bị khách hàng phản hồi không trung thực - Cập nhật điều chỉnh giá nước lịch cúp nước - Công khai tài (Theo kế hoạch chiến lược phát triển bảo vệ môi trường tỉnh Bình Dương giai đoạn 2011-2015, tầm nhìn đến năm 2020, BIWASE tiếp tục tăng trưởng ổn định, phát triển bền vững hoạt động kinh doanh nên việc công khai tài chính, dự án đầu tư, kế hoạch phát triển thu hút quan tâm nhà đầu tư tương lai Nhược điểm: 112 Do chuẩn mực tính trung thực đạo đức nên công ty không áp dụng việc đánh giá tiêu chuẩn định kì 113 Thiếu phận kiểm tra độc lập 114 Không theo dõi chi tiết hoạt động 115 Tồn tượng lạm quyền cá nhân người thu tiền nước người giao hóa đơn, dẫn đến lợi dụng sơ sót không yêu cầu hóa đơn khách hàng nhằm chiếm đoạt tiền thu 116 Việc kiểm soát cấp chưa chặt chẽ, phần lớn ủy quyền 117 Không kiểm soát trường hợp, nhà tách làm hai hộ nhằm mục đích sử dụng lưu lượng theo định mức, công ty cấp thoát nước có quy định định mức sử dụng tương ứng với mức giá quy định, việc làm sử dụng lượng nước chi phí lại giảm Đề xuất: 118 Phân chia nhiệm vụ rõ ràng phận kế toán, phận bán hàng, lập hóa đơn thu tiền 119 Xây dựng phận kiểm tra độc lập kiểm tra định kì đột xuất phận có liên quan công ty 120 Xây dựng phận kiểm duyệt thẩm định dự án, hợp đồng 121 Phối hợp tích cực với quan hữu quan như: Sở tài nguyên môi trường, UBND cấp nhằm xử lý trường hợp vi phạm điều khoản kí kết hợp đồng hay gian lận đồng hồ nước từ khách hàng 122 123 PHỤ LỤC THAM KHẢO TNHH MTV CẤP THOÁT NƯỚC MÔI TRƯỜNG BÌNH DƯƠNG 124 125 126 QUY CHẾ 128 Văn hóa công sở phòng, đơn vị, phận Công ty TNHH thành viên Cấp thoát nước Bình Dương 130 (Ban hành kèm theo Quyết định số: 552 /QĐ-ĐSLY 131 ngày 21 /7 /2011của Chủ tịch Công ty) 127 129 132 133 Chương I NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG 135 Điều Mục đích - Ý nghĩa 136 Quy chế văn hóa Công ty TNHH thành viên Cấp thoát nước Bình Dương (sau gọi tắt Công ty) qui tắc chung chuẩn mực văn hóa, xây dựng hình thành sở nét văn hóa riêng biệt Công ty 134 Hệ thống giá trị văn hóa tài sản văn hóa vật chất tinh thần, kế thừa truyền thống sắc văn hóa tốt đẹp dân tộc, ngành Công ty từ bắt đầu hình thành phát triển 137 138 Mục đích xây dựng văn hóa công sở Công ty a) Xây dựng ý thức tổ chức kỷ luật, chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp, môi trường làm việc có văn hóa với phong cách ứng xử giải công việc thống nhất, khoa học nhằm tạo hiệu cao hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, góp phần nâng cao đời sống vật chất, tinh thần cho cán công nhân viên; 139 Xây dựng mối quan hệ hợp tác, tương trợ thành viên Công ty dựa sở tin cậy, đoàn kết tôn trọng lẫn 140 b) Xây dựng hình ảnh uy tín Công ty với ấn tượng tốt đẹp giá trị văn hóa đặc trưng Công ty khối doanh nghiệp Tỉnh cộng đồng xã hội, tạo nên lợi cạnh tranh quảng bá hình ảnh, thương hiệu Công ty 141 c) Xây dựng, nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, ngăn ngừa, phòng chống tham nhũng, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí, hướng tới mục tiêu xây dựng đội ngũ cán công nhân viên Công ty trở thành người toàn diện, có đủ trình độ, lực, phẩm chất đạo đức tốt, đoàn kết để hoàn thành tốt nhiệm vụ Công ty 142 d) Xây dựng hình ảnh người cán công nhân viên dám nghĩ, dám làm, dám chịu trách nhiệm chấp nhận nơi đâu tổ chức điều động 144 Điều Phạm vi đối tượng điều chỉnh 143 Qui chế sở để định hướng hành vi cán công nhân viên Công ty giao tiếp ứng xử mối quan hệ làm việc thi hành nhiệm vụ; Qui định trang phục xếp trí trụ sở làm việc quan Công ty, đơn vị khu vực điều hành đơn vị thuộc Công ty 145 Qui chế áp dụng đến tất cán công nhân viên công tác làm việc Công ty 146 147 Điều Nguyên tắc thực văn hóa công sở Phù hợp với truyền thống, sắc văn hóa dân tộc điều kiện kinh tế - xã hội Công ty địa phương nơi đơn vị đóng 148 Phù hợp với định hướng xây dựng đội ngũ cán công nhân viên chuyên nghiệp, đại; 149 Phù hợp với quy định pháp luật mục đích, yêu cầu cải cách hành chủ trương tiến tới đại hành nhà nước 150 151 Điều Các hành vi bị cấm Hút thuốc phòng làm việc, chỗ đông người, nơi công cộng theo quy định; 152 Sử dụng đồ uống có cồn công sở (trừ trường hợp đồng ý Lãnh đạo quan, đơn vị vào dịp liên hoan, lễ, Tết, tiếp khách ngoại giao); 153 154 Quảng cáo thương mại đơn vị; 155 Truy cập website có nội dung không lành mạnh; 156 Thờ cúng phòng làm việc hoạt động mê tín dị đoan; Tổ chức đun nấu, ăn uống, tiếp khách gây trật tự làm việc công sở; 157 158 159 160 161 CHẾ ĐỘ LÀM VIỆC, TRANG PHỤC, LỄ PHỤC CỦA CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN CHỨC TRONG CÔNG TY 162 163 164 Chương II Mục CHẾ ĐỘ LÀM VIỆC Điều Chế độ làm việc cán công nhân viên Chấp hành nghiêm túc giấc làm việc theo quy định: Có mặt quan, đơn vị, không sử dụng thời gian làm việc vào việc riêng, không chơi game (đối với quan Công ty) làm việc, không muộn, sớm; đảm bảo ngày làm việc có chất lượng, hiệu quả; 165 166 Thủ trưởng phòng, đơn vị có kế hoạch công việc cụ thể theo định kỳ năm, quý, tháng hàng ngày, đồng thời có trách nhiệm đôn đốc, kiểm tra, theo dõi việc chấp hành kỷ luật lao động cán bộ, nhân viên công nhân viên đơn vị mình; Chịu trách nhiệm trước Lãnh đạo Công ty pháp luật để xảy vi phạm kỷ luật lao động đơn vị; Trong thời gian làm việc phải có ý thức tạo không khí làm việc nghiêm túc, đoàn kết, thân thiện Mọi hoạt động cá nhân làm việc cần đảm bảo không ảnh hưởng đến công việc thành viên khác; 167 Cán công nhân viên chức nhân viên có trách nhiệm tham gia chấp hành nghiêm túc chế độ sinh hoạt định kỳ theo quy định, tạo điều kiện để thành viên chia sẻ kinh nghiệm, học hỏi để tiến bộ; 168 Trong trình xử lý công việc, cán công nhân viên chức quan, đơn vị phải nghiêm túc thực quy chế phối hợp đảm bảo hoàn thành nhiệm vụ đạt hiệu cao; 169 Văn phòng phòng Tổ chức Lao động có trách nhiệm giúp Giám đốc Công ty theo dõi, tổng hợp việc thực quy định Quy chế văn hóa công sở, tham mưu định kỳ hàng năm đề xuất Giám đốc khen thưởng đơn vị, cá nhân thực tốt phong trào Chính qui, văn hoá, an toàn kết hợp với Quy chế 170 171 Điều Chế độ thông tin, báo cáo Các phòng, phận quan Công ty, đơn vị phải thực nghiêm chế độ thông tin, báo cáo kết hợp báo cáo đơn vị Chính qui, Văn hoá, (thông qua Thường trực Thi đua – Văn phòng Công ty) 172 173 174 175 176 Mục TRANG PHỤC CỦA CÁN BỘ CÔNG NHÂN VIÊN CHỨC Điều Trang phục Khi thực nhiệm vụ, cán công nhân viên chức phải ăn mặc gọn gàng, lịch sự; Mang giày dép có quai hậu (đối với quan); Mặc bảo hộ lao động theo qui định (đối với trường) 177 Cán công nhân viên chức có trang phục riêng thực theo quy định pháp luật ngành Đường sắt Việt Nam 178 179 Điều Lễ phục Lễ phục cán công nhân viên chức, nhân viên trang phục thức sử dụng buổi lễ, họp trọng thể 180 181 Lễ phục nam cán bộ, công nhân viên chức, nhân viên: Bộ Comple, áo sơ mi, cavat Lễ phục nữ cán công nhân viên, nhân viên: Áo dài truyền thống (hoặc Comple nữ tùy vào chương trình quy định ban giám đốc) 182 183 Điều Sử dụng loại thẻ làm nhiệm vụ 184 Khi thực nhiệm vụ, chức danh sử dụng thẻ thẻ áp máy kiểm tra; thẻ công vụ…khi làm nhiệm vụ phải trình thẻ, báo cáo trưởng phận tuân theo xếp trưởng phận theo qui định hành Công ty 185 186 187 188 189 190 Chương III BÀI TRÍ TRỤ SỞ, PHÒNG LÀM VIỆC VÀ CÔNG TÁC ĐẢM BẢO VỆ SINH CƠ QUAN, ĐƠN VỊ Điều 10.Quốc kỳ Logo Công ty Quốc kỳ treo trang trọng vị trí theo quy định phải thường xuyên thay đổi cũ, rách Quốc kỳ phải tiêu chuẩn kích thước, màu sắc theo quy định Hàng năm, thực treo cờ phướn, băng rôn hiệu vị trí ấn định dịp lễ, Tết, ngày kỷ niệm theo quy định 191 Việc treo Quốc kỳ buổi lễ lễ Quốc tang tuân theo quy định nghi lễ Nhà nước 192 193 Điều 11 Treo ảnh đặt tượng Chủ tịch Hồ Chí Minh Treo ảnh đặt tượng Chủ tịch Hồ Chí Minh hội trường, phòng tiếp khách phải thể trang trọng, phù hợp; 194 Tại phòng làm việc treo ảnh Bác Hồ theo mô hình phòng chuẩn duyệt (nếu có) 195 Điều 12 Treo hiệu, băng rôn, thông tin chào mừng ngày lễ lớn, hội nghị lớn tổ chức phòng họp quan hội trường 196 Nội dung hiệu, băng rôn: Giao Văn phòng Công ty (Thường trực Thi đua - Khen thưởng), sở hướng dẫn tổ chức tham mưu giúp Giám đốc Công ty quy định cụ thể để đơn vị, quan thực hiện; 197 Các buổi hội nghị do: Các đơn vị, quan công ty phòng tổ chức đoàn thể đơn vị chủ trì tổ chức, phải đồng ý lãnh đạo đơn vị 198 199 Điều 13 Biển tên Biển tên quan, đơn vị bố trí khu vực cổng thể rõ tên quan, địa chỉ, số điện thoại; Kích cỡ thể thức biển tên thực theo qui định hành; 200 Biển tên phòng làm việc phòng, phận, cung trưởng, tuần đường, hội trường, nhà ăn ca… phải thể theo mẫu thống nhất; Phòng làm việc đồng chí lãnh đạo Công ty phải ghi rõ họ tên, chức danh người Biển tên phòng làm việc đặt cửa vào phòng làm việc; 201 202 Điều 14 Bài trí phòng làm việc phòng, đơn vị Các trang thiết bị, cách bố trí bàn làm việc, hồ sơ lưu trữ, tài liệu tham khảo… cán bộ, nhân viên phải khoa học, gọn gàng theo sơ đồ theo quy định đơn vị; 203 Cán bộ, nhân viên có trách nhiệm tổ chức, xếp tài liệu hồ sơ đảm bảo khoa học, ngăn nắp an toàn 204 Điều 15 Công tác đảm bảo vệ sinh, an toàn đơn vị 205 Văn phòng Công ty, phòng chức quan Công ty, đơn vị thuộc Công ty có trách nhiệm phân công người theo dõi, giao nhận văn bản, báo chí hàng ngày với cá nhân, đơn vị liên quan theo phân công thủ trưởng đơn vị; 206 - Thủ trưởng phòng, đơn vị, tổ trưởng sản xuất có trách nhiệm kiểm tra nhắc nhở việc quản lý, sử dụng thiết bị dùng chung chấp hành nghiêm chỉnh quy định, biện pháp phòng cháy, chữa cháy; Công nhân viên phân công phụ trách thiết bị điện, nước phải thường xuyên nhắc nhở, kiểm tra kết thúc buổi làm việc (đối với quan công ty giao cho tổ Bảo vệ quan); 207 - Nhân viên phân công làm phục vụ thuộc Văn phòng có trách nhiệm quét dọn phòng lãnh đạo, phòng họp công trình vệ sinh chung hàng ngày 208 Tổng vệ sinh phòng, đơn vị phải thực 01 tháng/lần vào cuối tháng, với công việc: Vệ sinh sàn nhà, xử lý vệ sinh trần nhà, vệ sinh hệ thống cửa 209 210 211 212 213 Chương IV NỘI QUY RA, VÀO CƠ QUAN; ĐƠN VỊ, TIẾP KHÁCH VÀ QUẢN LÝ PHƯƠNG TIỆN GIAO THÔNG Điều 16 Nội quy ra, vào trụ sở quan, đơn vị Cán bộ, công nhân viên ra, vào quan, đơn vị phải thực quy định riêng quan, đơn vị 214 215 Đối với quan công ty: Khách đến liên hệ công tác với lãnh đạo phòng (bộ phận) quan, đơn vị phải đăng ký nội dung cụ thể phải tuân theo hướng dẫn Bảo vệ quan, không tự tiện vào phòng làm việc lãnh đạo công ty 216 217 Điều 17 Tiếp khách 218 Cán bộ, công nhân viên làm việc trụ sở quan, đơn vị không tùy tiện đưa khách người nhà vào trụ sở quan; Trường hợp có khách đến liên hệ công tác cần hướng dẫn khách chấp hành nội quy công sở; Không để khách làm ảnh hưởng đến hoạt động cán bộ, nhân viên khác quan, đơn vị; 219 Điều 18 Quản lý phương tiện giao thông 220 Đối với cán bộ, công nhân viên quan, đơn vị: - Cán bộ, nhân viên quan, đơn vị có trách nhiệm chấp hành để xe nơi quy định, thực tự quản việc xếp xe nhà để xe đảm bảo trật 221 tự, ngăn nắp theo nguyên tắc xe đến trước để xe vị trí thích hợp, tạo điều kiện cho người đến sau có nơi để xe - Cán bộ, công nhân viên công tác dài ngày, có nhu cầu để xe quan phải báo với bảo vệ để quản lý (bảo vệ phải ghi nhật ký); Trường hợp không thông báo, xảy xe, bảo vệ không chịu trách nhiệm 222 223 Đối với khách đến trụ sở quan: 224 - Bố trí quy định chỗ để xe khách đến làm việc quan khoa học, hợp lý; Không thu phí gửi phương tiện giao thông khách đến liên hệ công tác; 225 - Bảo vệ quan có nhiệm vụ hướng dẫn khách để xe địa điểm quy định ; - Khi có hội nghị công ty với thành phần tham dự họp đông người, Văn phòng đạo nhân viên bảo vệ bố trí, điều hành chỗ để xe bảo vệ xe 226 227 228 Chương V QUY ĐỊNH VỀ CHUẨN MỤC ĐẠO ĐỨC, GIAO TIẾP VÀ ỨNG XỬ TRONG THI HÀNH CÔNG VỤ, TRONG QUAN HỆ XÃ HỘI 229 Điều 19 Chuẩn mực đạo đức cán bộ, công nhân viên quan, đơn vị 230 231 Tuyệt đối trung thành với Tổ quốc Việt Nam XHCN; Tôn trọng có trách nhiệm giao tiếp, giải công việc với tinh thần hợp tác, có lợi cho tập thể; 232 233 Không ngừng học tập, nâng cao kiến thức, kỹ công vụ; 234 Tận tuỵ, trung thực, minh bạch hiệu công việc 235 Đoàn kết, hợp tác, quan hệ mực với đồng chí, đồng nghiệp; 236 Gương mẫu, giữ gìn kỷ cương, kỷ luật 237 Điều 20 Ứng xử giao tiếp 238 Giao tiếp với tổ chức, cá nhân đến giao dịch, làm việc giao; a) Khi chào hỏi, xưng hô, phục vụ tổ chức, cá nhân đến giao dịch; làm việc phải thể lễ phép, lịch nhã nhặn, hướng dẫn tận tình; Không nên có thái độ cửa quyền, hách dịch, sách nhiễu, vô trách nhiệm, vô cảm thực nhiệm vụ, công vụ giao; 239 b) Khi trực tiếp giao dịch với dân cần thực nghiêm chỉnh: Xưng tên, chức danh trước làm việc; Lắng nghe dân trình bày nguyện vọng, ý kiến; Giải thích, hướng dẫn rõ ràng, cụ thể điều dân cần biết; Có tác phong, thái độ lịch sự, nghiêm túc, khiêm tốn; Ngôn ngữ giao tiếp phải chuẩn mực, rõ ràng, mạch lạc, 240 không quát nạt, nói tiếng lóng; Phải gần gũi với dân, trả lời yêu cầu đáng dân Giao tiếp với đồng nghiệp: Phải lắng nghe ý kiến đồng nghiệp, công bằng, vô tư, khách quan nhận xét, đánh giá; Phải thể mực, thái độ chân tình, có tinh thần đoàn kết, phối hợp công việc sở đồng chí, đồng nghiệp, sẵn sàng chia sẻ gặp khó khăn; 241 Giao tiếp với cán lãnh đạo: Cán bộ, công nhân viên chào hỏi, xưng hô với lãnh đạo phải thể tôn trọng, mực 242 243 Điều 21 Sử dụng điện thoại giao tiếp qua điện thoại Khi giao tiếp qua điện thoại phải xưng tên, quan, đơn vị nơi công tác; Trao đổi ngắn gọn nhã nhặn, đảm bảo thông tin trao đổi tập trung vào nội dung công việc mà quan, đơn vị, tổ chức công dân cần hướng dẫn trả lời; 244 Trong họp, hội nghị, cán bộ, công nhân viên nhân viên phải tắt máy điện thoại di động để máy chế độ rung, trao đổi điện thoại phải phòng họp, âm lượng không vọng đến người họp nghe; 245 Không sử dụng điện thoại công vào công việc riêng (trừ trường hợp khẩn cấp, phải xin phép không làm ảnh hưởng đến công việc chung đơn vị) 246 247 Điều 22 Ứng xử hội họp, nơi đông người Thủ trưởng phòng, ban, đơn vị, cán bộ, công nhân viên tham dự họp phải nghiên cứu kỹ tài liệu họp nhận được, phải đến trước tối thiểu phút trước bắt đầu họp theo chương trình; 248 Công tác chuẩn bị, đảm bảo hậu cần, phối hợp tổ chức họp thực theo quy định hành Nhà nước; 249 Thực tốt ứng xử văn hoá hội họp, thể tôn trọng người thuyết trình hội nghị: Không đọc báo, nói chuyện, làm việc riêng; Hạn chế nghe điện thoại; Không lại, không phòng họp không thật cần thiết; Không nói chen chưa phép người chủ trì; Không bỏ họp chưa kết thúc 250 251 Điều 23 Ứng xử tiếp tân ngoại giao, lễ tân phục vụ Trong lễ tân đảm bảo nguyên tắc tự tôn dân tộc, nguyên tắc lễ tân ngoại giao đặc biệt đón tiếp ban đầu, hội nghị, mời cơm; Trong tiếp khách phải ứng xử mực, tôn trọng khách; 252 Cán phòng, đơn vị; Nhân viên lái xe, lễ tân (Thuộc Văn phòng Công ty) phải tạo ấn tượng tốt lòng mến khách tinh thần phục vụ chu đáo khách đến thăm làm việc với Công ty đơn vị; 253 Cán bộ, công nhân viên quan, đơn vị phải bồi dưỡng kiến thức tối thiểu lễ tân, hội nghị, chiêu đãi, giao tiếp phù hợp với đối tượng khách đón tiếp 254 255 256 257 Chương VI QUY ĐỊNH VỀ TỔ CHỨC CÁC NGÀY LỄ 258 VÀ HOẠT ĐỘNG PHONG TRÀO 259 Điều 24 Các ngày lễ, ngày truyền thống địa bàn thuộc Công ty 260 Các ngày lễ lớn đất nước, ngày kỷ niệm địa phương nơi đóng quân; 261 Điều 25 Tổ chức ngày lễ hoạt động phong trào công ty Vào dịp lễ lớn, phòng, đơn vị thuộc công ty phối hợp với tổ chức đoàn thể: Công đoàn, Đoàn Thanh niên chủ động tổ chức hoạt động phong trào phù hợp với nhu cầu thực tế; Việc tổ chức ngày lễ, ngày truyền thống hoạt động khác thực nguyên tắc trang trọng, tiết kiệm, thiết thực 262 Cán bộ, công nhân viên nhân viên phải có ý thức nhiệt tình tham gia chấp hành có điều động, trường hợp có lý đáng phải báo cáo để xem xét, giải quyết; 263 Khi tổ chức tham gia phong trào quần chúng, hoạt động văn hoá thể thao công ty giao lưu với đơn vị bạn phòng, đơn vị phải xin ý kiến thủ trưởng đơn vị trước triển khai thực 264 265 266 267 268 Chương VII TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 26 Trách nhiệm thực Giao cho phòng Tổ chức Lao động, Văn phòng công ty tổ chức triển khai thực hiện, kiểm tra, đôn đốc phòng, đơn vị thực Quy chế; Theo dõi định kỳ báo cáo Hội đồng Thi đua - Khen thưởng công ty tình hình chấp hành Quy chế văn hoá công sở phòng, đơn vị bình xét thi đua cuối năm kết hợp phong trào CQ-VH-AT 269 Giao cho phòng Kế hoạch Vật tư, Kế toán, Tổ chức , Kỹ thuật, Giám sát: Đề xuất việc bổ sung trang thiết bị, sở vật chất; Tổ chức lớp bồi dưỡng nghiệp vụ ( kể lễ tân phục vụ liên quan) nhằm đảm bảo thực tốt quy định Quy chế 270 Thủ trưởng phòng, đơn vị; Cán bộ, công nhân viên nhân viên làm việc quan, đơn vị; Khách đến liên hệ công tác phải thực quy định Quy chế 271 Thủ trưởng quan, đơn vị cứ vào Qui chế này, xây dựng qui định riêng về văn hóa công sở theo tình hình thực tế của đơn vị mình để cán bộ, công nhân viên thực hiện và làm tiêu chí xét thi đua cuối năm 272 Thủ trưởng phòng, đơn vị có trách nhiệm quán triệt đến cán bộ, công nhân viên nhân viên đơn vị mình; Chủ động đôn đốc, kiểm tra, theo dõi việc thực Quy chế văn hoá công sở quy tắc ứng xử cán bộ, công nhân viên nhân viên đơn vị mình; Chịu trách nhiệm trước Giám đốc công ty để xảy vi phạm Quy chế đơn vị 273 Các tổ chức đoàn thể quan, đơn vị phối hợp chặt chẽ với chuyên môn việc tuyên truyền, vận động, đôn đốc, kiểm tra đoàn viên chấp hành tốt Quy chế 274 275 Điều 27 Khen thưởng xử lý vi phạm Trong trình triển khai thực Quy chế, cán bộ, công nhân viên đạt thành tích xuất sắc, quan, đơn vị báo cáo lên Thường trực Hội đồng Thi đua khen thưởng Công ty đề nghị khen thưởng Việc đánh giá kết công tác xét thi đua, khen thưởng cho tập thể, cá nhân có thành tích theo Luật văn hành công ty qui định phải thực tốt Quy chế xét vào danh hiệu thi đua cuối năm 276 Cán bộ, công nhân viên, nhân viên vi phạm Quy chế phải nhắc nhở, phê bình kịp thời Nếu cố tình vi phạm tái phạm tuỳ theo mức độ nặng, nhẹ để kiểm điểm báo cáo Giám đốc Công ty xét hình thức kỷ luật; Trong trường hợp không chấp hành Quy chế dẫn đến gây thiệt hại vật chất thiệt hại khác phải bồi thường theo quy định Luật trách nhiệm bồi thường Nhà nước 277 278 Điều 28 Hiệu lực thi hành Trong trình triển khai thực hiện, có vấn đề chưa phù hợp phát sinh, Quy chế văn hóa công sở sửa đổi, bổ sung sở định Chủ tịch Công ty 279 Quy chế văn hóa công sở áp dụng phòng thuộc quan công ty, đơn vị thuộc Công ty TNHH thành viên gồm chương 28 điều, có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2008 phổ biến tới toàn thể cán bộ, công nhân viên nhân viên thuộc Công ty TNHH thành viên./ 280 281 CTY TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẤP THOÁT NƯỚC MÔI TRƯỜNG TRUNG TÂM ĐÀO TẠO 283 KẾ 282 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc HOẠCH ĐÀO TẠO NĂM 2014 284 285 T 286 NỘI DUNG CHƯƠNG TRÌNH 287 HÌNH THỨC 288 ĐÀO TẠO 291 Đào tạo tập huấn 294 Báo cáo kết 297 Tập huấn nâng cao 300 Tập huấn nâng cao 303 Tập huấn 306 Tập huấn 289 290 292 293 Báo cáo kết chuyên đề nghiên cứu: nước thải dệt nhuộm, vi sinh 295 296 hoạt Thi công đấu nối / Bảo dưỡng mạng lưới thoát nước thải sinh 298 299 hàng Văn hóa doanh nghiệp/ dịch vụ khách hàng/ phát triển khách 301 304 302 Nghiệp vụ kế toán doanh nghiệp 307 308 310 311 Chất lượng thi công ống nhánh, lắp đồng hồ nước/ Giảm thất thu, thất thoát 313 314 Tập huấn nghiệp vụ PTN 316 317 Quản lý mạng Gis/ Đọc số TB máy cầm tay 319 320 Cơ khí ứng dụng/ sửa chữa/ chế tạo thiết bị cho XN Xử lý chất thải 312 Tập huấn nâng cao 315 Seminar, Mời GVHD 318 Tập huấn nâng cao 321 Tập huấn 322 323 An toàn quản lý sử dụng hóa chất phòng ngừa cố rò rỉ hóa chất clor, khí độc hại, khí gas 324 Tập huấn 325 326 327 Huấn luyện công tác nghiệp vụ chi Đảng 305 Thường xuyên huấn luyện công tác vận hành, bảo trì điện cho nhân viên trung cấp điện Đào tạo nhóm học viên trung cấp - cấp thoát nước Các Thông tư, Nghị định ban hành Luật đấu thầu sửa 309 Đào tạo đổi Tập huấn 328 329 330 Xử lý nước thải sinh hoạt/ Nước rỉ rác/ phân compost Pháp lý xử lý môi trường /An oàn xử lý rác 331 Tập huấn 332 333 Hướng dẫn Cấp nước an toàn/ ISO 334 Hướng dẫn 335 336 Tổ chức thi nâng tay nghề công nhân/ Kiểm tra kiến thức, chuyên môn nghiệp vụ 338 339 Tập huấn công tác PCCC, ATLĐ, PCCN 341 342 Tập huấn sổ tay hướng dẫn 343 Tập huấn 344 345 Chương trình giáo dục học đường/ truyền thông cộng đồng 346 Giáo dục Học đường 337 Theo Quy chế công ty 340 Tập huấn 347 348 Tổng Giám Đốc 349 350 351 352 (Đã ký) [...]... Lưu đồ lưu chuyển chứng từ nghiệp vụ cung cấp vật tư thi công 2 Thủ tục kiểm soát chu trình bán hàng - thu tiền tại Công ty 2.1 Kiểm soát hoạt động bán hàng a Các quy định và chính sách liên quan đến tiêu thụ hàng hóa 56 57 Chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty TNHH Một thành viên cấp thoát nước môi trường Bình Dương được kiểm soát qua ba nội dung chủ yếu sau: Kiểm soát hoạt động bán hàng, kiểm... hóa đơn bán hàng theo mẫu công ty hoặc mẫu hóa đơn tài chính Hoạt động bán hàng tại Văn phòng Cty được thực hiện theo quy trình như hình 2.3 75 Kiểm soát tiếp nhận và xử lý đơn hàng: bao gồm các thủ tục kiểm soát việc tiếp nhận đơn đặt hàng của khách hàng và đề xuất bán hàng của Phòng KHKD Công ty; 76 Kiểm soát giao hàng cho khách hàng: bao gồm các thủ tục kiểm soát việc xuất hàng giao cho khách hàng. .. cho hợp đồng thi công công trình nước) 73 h Kiểm soát hoạt động bán hàng: 74 *Tại Văn phòng Công ty: Tại Công ty thực hiện hình thức bán hàng trả sau ( cung cấp nước) – Trả ngay và trả chậm ( các loại kinh doanh khác) Về cơ bản quy trình thực hiện hai phương thức bán hàng là giống nhau, điểm khác nhau giữa hai phương thức là: bán chậm trả phải thẩm định khách hàng, ký kết hợp đồng, bán hàng thu tiền trước... soát hoạt động bán hàng, kiểm soát nợ phải thu khách hàng, kiểm soát thu tiền bán hàng 58 Hoạt động bán hàng tại Công ty được thực hiện tại Văn phòng Công ty ( Phòng kinh doanh) và các đơn vị trực thuộc b Quy định bán hàng và hợp đồng trả sau Tại công ty có nhiều hình thức bán hàng bao gồm nhiều loại mặt hàng như đã liệt kê ở trên Trong phạm vi bài chỉ xin nói cụ thể về cấp nước 59 -Lắp đặt hệ thống... các sản phẩm phụ của công ty như giấy, nước uống … ) Nhưng do chủ yếu nói về quy trình bán hàng nên không đi sâu vào việc quản lý dòng tiền tại công ty 93 Nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng 94 Tại Công ty BIWASE, các đơn vị trực thuộc được phép mở tài khoản, tiền thu từ bán hàng của các khách hàng của đơn vị trực thuộc đều được chuyển vào tài khoản Đơn vị 95 Cuối tháng kế toán Ngân hàng đối chiếu số liệu... nhân viên bán hàng, giao hàng và thu tiền  Bộ phận kiểm toán nội bộ của công ty kiểm tra việc tuân thủ các quy định trong quá trình xử lý đơn đặt hàng, xét duyệt bán chịu, giao hàng, theo dõi nợ phải thu và thu tiền 110 Tuy nhiên do môi trường kiểm soát không xây dựng những tiêu chu n đánh giá đạo đức của nhân viên nên định kì công ty không có đánh giá tiêu chu n này trong các bộ phận bán hàng- thu... Phòng Công ty 80 PHÒNG KINH DOANH PHÒNG KẾ TOÁN Hình 2.3 Quy trình kiểm soát hoạt động bán hàng tại Văn Phòng Công ty 81 2.2 Kiểm soát nợ phải thu khách hàng 82 Hình 2.6 : kiểm soát nợ phải thu khách hàng 83 84 Phòng kế toán Công ty được giao nhiệm vụ tổ chức theo dõi, kiểm tra, đôn đốc, phân loại nợ nhằm kiểm soát mọi công nợ phát sinh trong toàn hệ thống Công tác kiểm soát nợ phải thu khách hàng. .. luân chuyển chứng từ kế toán C 1 51  Các chứng từ được sử dụng chủ yếu bao gồm - Đơn đặt hàng của khách hàng; Hợp đồng kinh tế; Phiếu xuất kho ; Biên bản giao nhận hàng hóa; Hoá đơn bán hàng; Phiếu thu; Giấy báo có của Ngân hàng, phiếu chiết tính vật tư, bảng kê  Quy định về trách nhiệm của các bộ phận lập chứng từ kế toán liên quan đến chu trình bán hàng và thu tiền tại Công ty như sau: - Hợp đồng bán. .. - Hợp đồng bán hàng: Hợp đồng thực hiện theo mẫu của Công ty quy định Trưởng Phòng Kinh Doanh, Trưởng đơn vị phối hợp với khách hàng lập theo mẫu và trình Tổng giáo đốc Công ty, phó tổng giám đốc, giám đốc xí nghiệp ký kết hoặc ủy quyền cho Trưởng Phòng KD ( khách hàng ở đây chủ yếu là hộ gia đình và các doanh nghiệp) Page 11 of 37 KIỂM SOÁT CHU TRÌNH BÁN HÀNG - BIWASE - Lệnh xuất hàng: Phòng kế hoạch... quỹ công ty 89 Thủ quỹ tại Văn phòng Công ty thuộc Phòng KTTC, thủ quỹ do TGĐ Công ty phân công và được bố trí độc lập với kế toán thanh toán, Công ty quy định số dư tồn quỹ cuối mỗi ngày là 15 triệu đồng, số tiền còn lại phải nộp vào tài khoản Ngân hàng 90 Tại các đơn vị trực thuộc: Việc thu tiền và ghi sổ kế toán thu tiền mặt tại đơn vị trực thuộc được thực hiện tương tự như tại Văn Phòng Công ty ... thu tiền bán hàng 58 Hoạt động bán hàng Công ty thực Văn phòng Công ty ( Phòng kinh doanh) đơn vị trực thuộc b Quy định bán hàng hợp đồng trả sau Tại công ty có nhiều hình thức bán hàng bao gồm... đơn đặt hàng khách hàng đề xuất bán hàng Phòng KHKD Công ty; 76 Kiểm soát giao hàng cho khách hàng: bao gồm thủ tục kiểm soát việc xuất hàng giao cho khách hàng theo lệnh xuất hàng phê chu n;... quy trình bán hàng nên không sâu vào việc quản lý dòng tiền công ty 93 Nghiệp vụ thu tiền qua ngân hàng 94 Tại Công ty BIWASE, đơn vị trực thuộc phép mở tài khoản, tiền thu từ bán hàng khách hàng