NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH - BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TOÁN TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG – PGD PHÚ NHUẬN Sinh viên thực hiện: NGUYỄN TRUNG ĐỨC Lớp: ĐH25KT01 Khóa học: 2009-2013 Giảng viên hướng dẫn: Th.s NGUYỄN QUỲNH HOA Tp Hồ Chí Minh, tháng 03-2013 LỜI CẢM ƠN Ð&Ñ -Trong trình thực tập tốt nghiệp thực báo cáo thực tập tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo khoa Kế toán – Kiểm toán, đặc biệt cô Nguyễn Quỳnh Hoa tạo điều kiện giúp đỡ em trình học tập hoàn thành báo cáo thực tập tốt nhiệp Em xin cảm ơn anh chị phòng kế toán, ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – PGD Phú Nhuận tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành thời gian thực tập quý ngân hàng, cho em tiếp cận tài liệu, nghiệp vụ, số liệu rõ ràng để em tiếp thu cách tốt hoàn thành bái cáo Tuy nhiên, sinh viên hạn chế vốn kiến thức thời gian nghiên cứu thực tập, nên chăc chắn thực báo cáo có khiêm khuyết không tránh khỏi sai sót định Em mong nhận quan tâm xem xét ý khiến đóng góp quý báu thấy cô giáo, anh chị Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn!!! NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN Ð&Ñ ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………………………………………………… ………………………………………………………………………… ………………………… Ngày … tháng … năm …… DANH MỤC BẢNG BIỂU Ð&Ñ -Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức PGD- Phú Nhuận………………………………………12 Sơ đồ : Cơ cấu tổ chức phận kế toán……………………………………… 15 Bảng 1: Tình hình huy động vốn qua năm 2010 - 2011 – 2012……………….13 Biểu đồ 1: Tình hình huy động vốn qua năm 2010–2011–2012 PGD Phú Nhuận………………………………………………………………………………14 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Ð&Ñ NHNN: Ngân hàng Nhà nước NH: Ngân hàng KH: Khách hàng GDV: Giao dịch viên TCTD: Tổ chức tín dụng TK: Tài khoản NH TMCP: Ngân hàng Thương mại cổ phần NHTM: Ngân hàng Thương mại GTCG: Giấy tờ có giá LỜI MỞ ĐẦU Nguồn vốn đóng vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh NH, nguồn vốn huy động có ý nghĩa định, sở để NH tiến hành hoạt động cho vay, đầu tư, dự trữ… mang lại lợi nhuận cho NH Để có nguồn vốn này, NH cần phải tiến hành hoạt động huy động vốn, huy động tiền gửi chiếm vai trò đặc biệt quan trọng trọng hoạt động Tuy nhiên việc huy động tiền gửi NH gặp nhiều khó khăn như: chịu nhiều cạnh tranh từ chủ thể khác kinh tế tiến hành hoạt động huy động tiền gửi tiết kiệm: ngân hàng khác, công ty bảo hiểm, bưu điện… Việc nghiên cứu, tìm hiểu trình huy động tiền gửi, tìm hiểu trình kinh doanh để có phương án huy động tiền gửi linh hoạt, mang tính cạnh tranh cần thiết Xuất phát từ thực tiễn trình thực tập ngân hàng TMCP Công thương - PGD Phú Nhuận Em thấy vấn đề phân tích tình hình huy động tiền gửi phân tích nghiệp vụ kế toán tiền gửi vấn đề hay Do em chọn đề tài “Nghiệp vụ kế toán tiền gửi NHTMCP Công thương Việt Nam- PGD Phú Nhuận” làm đề tài thực tập tốt nghiệp cho Đề tài tìm hiểu nghiên cứu trình em thực tập NHTMCP Công thương Việt Nam – PGD Phú Nhuận, qua số liệu quy trình nghiệp vụ tìm hiểu thời gian thực tập, em phân tích tình hình huy động tiền gửi quy trình nghiệp vụ kế toán tiền gửi NH, từ có nhìn tổng quan hoạt động này, tạo sở để đưa số giải pháp nhằm tăng cường công tác huy động tiền gửi Mặc dù có nhiều cố gắng học hỏi cô chú, anh chị ngân hàng với hướng dẫn nhiệt tình cô giáo, thạc sĩ Nguyễn Quỳnh Hoa cố gắng thân chắn không tránh khỏi thiết sót, mong góp ý anh chị, cô ngân hàng bạn đọc để chuyên đề hoàn thiện MỤC LỤC Phần 1: Cơ sở lý luận chung công tác kế toán huy động vốn tiền gửi NHTM 1.1 Khái quát chung huy động vốn ngân hàng thương mại Vốn NHTM giá trị tiền tệ NHTM tạo lập huy động dùng để đầu tư, cho vay thực dịch vụ kinh doanh khác Nó chi phối toàn hoạt động NHTM Nó định tồn phát triển NH Nguồn vốn NHTM phần lớn thu nhập quốc dân tạm thời nhàn rỗi sản suất kinh doanh gửi vào NH với mục đích khác Ngân hàng đóng vai trò tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế để chuyển đến nhà đầu tư có nhu cầu vốn để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh qua thúc đẩy kinh tế phát triển Ngân hàng hoạt động nguồn vốn định trực tiếp đến tồn phát triển NHTM Nguồn vốn đóng vai trò chi phối định hoạt động NHTM việc thực chức Vì ngân hàng không ngừng đa dạng hình thức huy động để gia tăng nguồn vốn Các NHTM sử dụng hình thức huy động vốn: 1.1.1 Huy động vốn tiền gửi 1.1.1.1 Tiền gửi không kỳ hạn Đây khoản tiền gửi kỳ hạn xác định, người gửi tiền rút lúc tuỳ theo nhu cầu lãi suất loại tiền gửi thường thấp so với loại tiền gửi có kỳ hạn xác định Tiền gửi không kỳ hạn đáp ứng nhu cầu khách hàng chưa có dự định rõ ràng tương lai Đây hình thức chủ yếu doanh nghiệp lựa chọn nhằm mục đích giao dịch kinh doanh Do lượng tiền gửi không kỳ hạn thường chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn huy động NH Với đặc tính nguồn tiền biến động NH sử dụng tỷ lệ phần trăm(%) định lượng tiền gửi không kỳ hạn nhận định tuỳ thuộc vào dự tính NH ổn định tương đối lượng tiền huy động thời gian tới 1.1.1.2 Tiền gửi có kỳ hạn Đây loại tiền gửi có thỏa thuận người gửi tiền NH số lượng, kỳ hạn lãi suất khoản tiền gửi Do có xác định rõ ràng kỳ hạn nên NH sử dụng vay với thời hạn tương ứng chuyển đổi phần tiền gửi ngắn hạn vay trung dài hạn Do đặc tính khoản tiền gửi có độ ổn định cao nên NH chủ động việc sử dụng nguồn tiền để phục vụ cho hoạt động kinh doanh mình, NH trả lãi cho người gửi tiền cao lãi suất loại tiền gửi không kỳ hạn tiền giửi toán, NH đưa kỳ hạn khác tháng, tháng, 12 tháng Mức lãi suất tỷ lệ thuận với kỳ hạn, kỳ hạn dài lãi suất cao Các khách hàng gửi tiền theo loại đến hạn hoàn trả gốc lãi theo quy định, chưa đến hạn mà khách hàng gửi tiền rút tiền trước khách hàng hưởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 1.1.1.3 Tiền gửi tiết kiệm Là số tiền gửi tầng lớp nhân dân hộ gia đình nhằm mục đích tích lũy dần phần thu nhập để sử dụng cho nhu cầu tiêu dùng tương lai Đây công cụ huy động vốn truyền thống có từ lâu chiếm tỷ trọng đáng kể nguồn vốn huy động NH Tiền gửi tiết kiệm chia thành: + Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn: tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền rút tiền theo yêu cầu mà không cần báo trước vào ngày làm việc tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Gửi tiết kiệm không kỳ hạn lãi suất tính theo số ngày thực gửi Lãi suất hình thức tiết kiệm thường thấp nhiều so với loại có kỳ hạn + Tền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền rút tiền sau kỳ hạn gửi tiền định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Các tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm thường có kỳ hạn khác để người gửi tiền lựa chọn: tuần, tuần, tháng, tháng, tháng, tháng, tháng, 12 tháng, 18 tháng, 24 tháng, 36 tháng 1.1.2 Huy động vốn phát hành GTCG Theo Khoản Điều quy chế phát hành giấy tờ có giá nước tổ chức tín dụng (quyết định số 07/2008/QĐ-NHNN ngày 24 tháng năm 2008 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước) thì: “Giấy tờ có giá chứng nhận tổ chức tín dụng phát hành để huy động vốn xác nhận nghĩa vụ trả nợ khoản tiền thời hạn định, điều kiện trả lãi điều khoản cam kết khác tổ chức tín dụng người mua” Các giấy tờ có ngân hàng ban hành gồm: kì phiếu, trái phiếu, chứng tiền gửi 1.1.3 Huy động vốn vay Tiền gửi mà NH nhận nguồn vốn mà NH có cách thụ động Trong hoạt động thiếu vốn NH phải chủ động tìm kiếm vốn để thực hoạt động Nguồn vốn mà NH chủ động tạo nên nguồn vốn vốn vay Vậy NH vay đùng để: + Vay để đáp ứng nhu cầu khả toán NH + Vay hộ cho khác hàng + Vay vay + Vay để giảm chi phí nguồn tiền cho giai đoạn sau Vốn vay NHTM thường thể hình thức: + Vay NHTW hình thức tái chiết khấu hay vay có đảm bảo NHTM vay để thực toán bù trừ thường với thời hạn ngắn Ngoài NHTM vay định NHTW không thường xuyên + Vay tổ chức tín dụng thị trường tiền tệ hay vay ngân hàng nước 1.1.4 Huy động vốn khác Ngày hệ thống NHTM tổ chức theo mô hình tổng công ty công ty gồm NH mẹ hệ thống NH Chi nhánh trực thuộc Có phương thức huy động vốn hiệu chu chuyển vốn điều hoà Do tình hình hoạt động chi nhánh địa bàn khác khác (do ảnh hưởng điều kiện phát triển kinh tế vùng, phong tục tập quán…) Cho nên Chi nhánh NH mà hoạt động sử dụng vốn vượt khả huy động vốn đầu kỳ lập kế hoạch lên NH mẹ xin nhận lượng vốn điều hoà cần thiết cho hoạt động Còn NH mà khả huy động vốn vượt khả sử dụng vốn đầu kỳ lập kế hoạch điều chuyển lượng vốn NH mẹ để hưởng lãi suất điều hoà Như NH mẹ chịu trách nhiệm điều chuyển vốn từ nơi thừa sang nơi thiếu chi nhánh hệ thống Chi phí nhận nguồn vốn điều hoà thấp chi phí nguồn vốn huy động NH nhận nguồn vốn sau lập kế hoạch lượng vốn huy động kỳ sau Một số NH thực nghiệp vụ NH đại lý Khi nguồn vốn NH có thêm khoản mục vốn uỷ thác đầu tư Nguồn vốn hình thành chủ yếu tổ chức tài nước nước uỷ thác cho NH khoản tiền để NH thực cho vay dự án mình, khoản vay Chính phủ uỷ thác 1.2 Một số quy định tiền gửi 1.2.1 Đối tượng phạm vi áp dụng 1.2.1.1 Đối tượng Đối tượng gửi tiền gửi tiết kiệm đồng Việt Nam cá nhân Việt Nam cá nhân nước sinh sống hoạt động hợp pháp Việt Nam Đối tượng gửi tiền gửi tiết kiệm ngoại tệ cá nhân người cư trú 1.2.1.2 Phạm vi áp dụng Ngân hàng thương mại, ngân hàng phát triển, ngân hàng đầu tư, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác, quỹ tín dụng nhân dân nhận tiền gửi tiết kiệm cá nhân theo loại kỳ hạn khác Tổ chức tín dụng phi ngân hàng nhận tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn từ năm trở lên cá nhân Đối với chi nhánh ngân hàng nước ngoài, ngân hàng liên doanh, tổ chức tín dụng 100% vốn nước ngoài, phạm vi nhận tiền gửi tiết kiệm thực theo quy định hành Thống đốc Ngân hàng Nhà nước đối tượng gửi tiền, kỳ hạn mức huy động tối đa Các tổ chức khác có hoạt động ngân hàng nhận tiền gửi tiết kiệm theo quy định giấy phép hoạt động văn pháp luật khác có liên quan tiền gửi tiết kiệm Kế toán vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ gửi tiết kiệm không kỳ hạn hạch toán: - Đối với tiền gửi VNĐ Hạch toán: Nợ TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có TK 423101.03 : Số tiền KH gửi - Đối với tiền gửi ngoại tệ: Hạch toán: Nợ TK 101201.37.01 : Số tiền KH gửi USD Có TK 424101.37.01 : Số tiền KH gửi USD Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 101201.14.01: Số tiền KH gửi EUR Có TK 424101.14.01 : Số tiền KH gửi EUR Sau nộp tiền người gửi nhận Sổ tiết kiệm không kỳ hạn có ghi đầy đủ yếu tố quy định Nếu muốn gửi thêm KH trực tiếp thông qua người khác nộp tiền vào TK, không hạn chế số lần gửi tiền vào TK • Khi KH rút tiền: Kế toán vào Sổ tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Giấy rút tiền tiết kiệm hạch toán: Nợ TK 423101.03 : Số tiền KH rút VNĐ Có TK 101201.01 : Số tiền KH rút VNĐ Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 424101.xx.01 : Số tiền KH rút ngoại tệ Có TK 101201.xx.01 : Số tiên KH rút ngoại tệ NH không hạn chế số lần giao dịch rút tiền phạm vi số dư KH Nếu KH muốn tất toán sổ tiết kiệm NH giữ lại Sổ tiết kiệm để lưu với thẻ lưu • Phương thức trả lãi: Lãi tính theo phương pháp tích số nhập gốc vào ngày làm việc cuối tháng Khi kế toán hạch toán: Đối với tiền gửi VNĐ: Hạch toán: Nợ TK 801005.01 : Số lãi Có TK423101.03 : Số lãi Đối với tiền gửi USD: Hạch toán: Nợ TK 801005.37.A : Số lãi Có TK 424101.37.01 : Số lãi Đối với tiền gửi EUR: Hạch toán: Nợ TK 801005.14.A : Số lãi Có TK 424101.14.01 : Số lãi VD: Ngày 8/3/2013 KH Nguyễn Trung Hiếu gửi tiết kiệm không kỳ hạn số tiền 2000 USD, lãi suất 0.1%/ năm gửi từ ngày 8/3/2012 kế toán tính lãi nhập gốc Lãi = 2000 * 0.1% = USD Kế toán hạch toán: Nợ TK 801005.37A : USD Có TK 424101.37.01 : USD Sau kế toán ghi lãi nhập gốc thẻ lưu tiết kiệm không kỳ hạn KH Nguyễn Trung Hiếu b) Tiết kiệm có kỳ hạn Với sản phẩm cần vốn KH rút trước hạn ( hưởng mức lãi suất gửi tiết kiệm không kỳ hạn), cầm cố sổ tiết kiệm để vay vốn Sản phẩm nà áp dụng tiền gửi VNĐ, USD EUR Số tiền gửi tối thiểu 500.000 VNĐ, 50 USD, 50 EUR • Khi khách hàng gửi tiền: Kế toán vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn phù hợp hạch toán: Đối với tiền gửi VNĐ: Nợ TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có TK 42320x.xxxxxx: Số tiền KH gửi Đối với tiền gửi ngoại tệ: Nợ TK 101201.xx.01 : Số tiền KH gửi ngoại tệ Có TK 42420x.xx.xxx : Số tiền KH gửi ngoại tệ Sau nộp tiền người gửi nhân Sổ tiết kiệm có kỳ hạn có ghi đầy đủ yếu tố quy định Khách hàng thực gửi tiền lần vào TK VD: Ngày 8/3/2013 KH Trần Phước Thịnh gửi tiết kiệm số tiền 2000 EUR với kỳ hạn tháng hạch toán: Nợ TK 101201.14.01 : 2000 EUR Có TK 424201.14.007 : 2000 EUR • Khi KH rút tiền : Kế toán vào Sổ tiết kiệm có kỳ hạn Giấy lĩnh tiền tiết kiệm để hạch toán: Nợ TK 42320x.xxxxxx : Số tiền KH rút VNĐ Có TK 101201.01 : Số tiền KH rút VNĐ Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 42420x.xx.01 : Số tiền KH rút ngoại tệ Có TK 101201.xx.01 : Số tiền KH rút ngoại tệ • Phương thức trả lãi : Lãi tính trả vào ngày đáo hạn theo công thức: Tiền lãi = Vốn gốc * Lãi suất * Kỳ hạn gửi Tuy nhiên số lãi phần mềm tự tính, kế toán in chứng từ chi lãi Phiếu chi, kế toán phải tính phần lãi phụ Kế toán hạch toán: Nợ TK 80100x.01 : Số lãi với tiền gửi VNĐ Có TK 101201.01 : Số lãi với tiền gửi VNĐ Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 80100x.xx.B : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ Có TK 101201.xx.01 : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ Nếu KH rút tiền trước hạn hưởng lãi suất tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn Kế toán hạch toán: Nợ TK 801005.01 : Số lãi với tiền gửi VNĐ Hoặc TK 801005.xx.A : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ Có TK 101201.01 : Số lãi với tiền gửi VNĐ Hoặc TK 101201.01 : Số lãi với tiền gửi ngoại tệ VD: Ngày 8/3/2013 KH Nguyễn Văn A muốn tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, lãi suất 10,5%/năm, số tiền 10 triệu đồng, nagỳ gửi 8/2/2013 Vì rút trước hạn nên KH A hưởng lãi suất không kỳ hạn 2%/ năm Số lãi = 10.000.000 * 2% / 12 * = 16.666 đ Kế toán hạch toán: - Tất toán sổ tiết kiệm: Nợ TK 42301.000007 : 10 triệu đồng Có TK 101201.01 : 10 triệu đồng - Chi lãi phụ: Hạch toán: Nợ TK 80100501 : 16.666 đồng Có TK 101201.01 : 16.666 đồng VD: Ngày 8/3/2013 KH Trần Văn B đến tất toán sổ tiết kiệm kỳ hạn 12 tháng, gửi ngày 8/3/2012, số tiền 5000 USD lãi suất 2%/năm Khách hàng B có nhu cầu lấ gốc USD lấy lãi VNĐ ( Tỷ giá ngày 8/3/2013 20.910 đồng/ USD) Lãi = 5000USD * 2% / 12 *12 = 100 USD Kế toán hạch toán: - Tất toán sổ tiết kiệm: Nợ TK 424201.37.01 : 5000 USD Có TK 101201.37.01 : 5000 USD Hạch toán: - Chi lãi phụ: Nợ TK 801005.37.B : 100 USD Có TK 101201.37.01 : 100 USD Sau kế toán hạch toán mua bán ngoại tệ: Hạch toán: Nợ TK 101201.37.01 : 100 USD Có TK 471101.37.01 : 100 USD Bút toán chi trả VNĐ mua 100 USD với tỷ giá 20.910 đồng/USD Số tiền VNĐ phải trả = 100 USD * 20.910đ = 2.091.000đồng Hạch toán: Nợ TK 471201.37.01 : 2.091.000đồng Có TK 101201.01 : 2.091.000đồng Nếu KH rút tiền sau hạn NH tự động chuyển toàn số dư ( gồm lãi nhập gốc) sang kyd hạn tương ứng theo mức lãi suất hành c) Tiết kiệm hưởng lãi bậc thang theo số dư tiền gửi Với sản phẩm KH tăng số dư tiền gửi tiết kiệm nhiều lần hưởng lãi theo bậc thang tăng dần tương ứng Sản phẩm áp dụng tiền gửi VNĐ USD Số tiền gửi tối thiểu 40.000.000 VNĐ 3.000 USD • Khi KH gửi tiền: Kế toán vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở Sổ gửi tiền tiết kiệm bậc thang Hạch toán: Nợ TK 101201.01 : Số tiền gửi VNĐ Có TK 423802.000008 : Số tiền KH gửi VNĐ Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 101201.37.01 : Số tiền KH gửi USD Có – TK 424204.37.008 : Số tiền KH gửi USD ( Kỳ hạn < 24 tháng) TK 424205.37.008 : Số tiền Kh gửi USD ( Kỳ hạn > 24 tháng) Sau nộp tiền người gửi nhận Sổ tiết kiệm bậc thang có ghi đầy đủ yếu tố quy định Khách hàng phép gửi tiền nhiều lần vào TK tiết kiệm • Khi KH nộp tiền vào TK: Kế toán Sổ tiết kiệm bậc thang Giấy nộp tiền tiết kiệm: Hạch toán: Nợ TK 101201.01 : Số tiền KH nộp VNĐ Có TK 423802.008 : Số tiền KH nộp VNĐ Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 102201.37.01 : Số tiền KH nộp USD Có TK 424204.37.008 : Số tiền KH nộp USD ( Kỳ hạn < 24 tháng) TK 424205.37.008 : Số tiền KH nộp USD ( Kỳ hạn > 24 tháng) • Phương thức trả lãi: Lãi tính trả theo số gốc KH nộp vào theo công thức: Tiền lãi = Số tiền gốc nộp * Bậc lãi suất * Thời gian thực gửi Kế toán hạch toán: Nợ TK 80100x.B : Số lãi tiền gửi VNĐ Có TK 101201.01 : Số lãi tiền gửi VNĐ Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 80100x.37.B : Số lãi tiền gửi USD Có TK 101201.37.01 : Số lãi tiền gửi USD NH tính lãi KH nộp tiền gốc, không chấp nhận việc KH lĩnh lãi mà không nộp thêm gốc Kế toán hạch toán nhập gốc: Nợ TK 101201.01 : Số tiền gốc KH nộp thêm Có TK 423802.000008 : Số tiền gốc KH nộp thêm Hạch toán chi lãi: Nợ TK 801006.B : Số tiền lãi phải trả Có TK 101201.01 : Số tiền lãi phải trả 3.1 Phần 3: Những so sánh lý luận thực tiễn số kiến nghị cho công tác huy động vốn Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam PGD Phú Nhuận So sánh lý thuyết thực tiễn thực tế thực ngân hàng thương mại công tác kế toán nghiệp vụ tiền gửi 3.1.1 Khách hàng nộp tiền vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng: Khách hàng nộp liên giấy nộp tiền điền đầy đủ thông tin theo mẫu in sẵn với lượng tiền mặt chuyển cho GDV kiểm đếm đồng thời tiến hành kiểm tra yếu tố chứng từ nhập thông tin vào máy Tiếp đến GDV thu tiền ký trả lại liên giấy nộp tiền cho khách hàng - Giao dịch viên hạch toán xử lý chứng từ sau: • Hạch toán: Nợ TK 1011 : tiền mặt đơn vị Có TK 4211 : tiền gửi toán khách hàng  Lý thuyết: • Hạch toán: Nợ TK 1011: tiền mặt đơn vị Có T K 4211: tiền gửi toán khách hàng • Xử lý chứng từ: - Liên giấy nộp tiền làm để hạch toán - Liên giấy nộp tiền giao cho khách hàng làm biên lai thu tiền - Liên giấy nộp tiền báo có cho KH  Thực tế: • Hạch toán: Nợ TK 101101 : tiền mặt nộp vào Có TK 4211.xxxxxxxxx : tiền mặt nộp vào toán KH • Xử lý chứng từ: + Liên “giấy nộp tiền” GDV dùng làm chứng từ hạch toán, đồng thời lưu lại để đóng tập nhật ký chứng từ +Liên “giấy nộp tiền” làm giấy báo có cho khách hàng  Nhân xét:Quy trình hạch toán lý thuyết với thực tế giống nhau, có số điểm khác sau: + Trong lý thuyết : tài khoản tiền gửi KH chi tiết theo tên KH theo số TK cho sẵn theo stt tập: 001,002, Mặt khác KH có nhu cầu nộp tiền vào tài khoản, phải lập liên giấy nộp tiền nộp vào NH + Ngoài thực tế: TKTG KH chi tiết theo số cuối số tài khoản KH mở NH phục vụ KH nộp tiền vào tài khoản cần lập liên giấy nộp tiền lượng tiền mặt 3.1.2 Khách hàng nộp tiền vào Ngân hàng để gửi tiết kiệm: Khi Khách hàng nộp giấy giấy gửi tiền, giấy CMND với lượng tiền mặt vào NH để gửi tiết kiệm Giao dịch viên tiến hành kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp chứng từ nhập thông tin hạch toán vào máy Tiếp đến giao dịch viên trả lại liên giấy gửi tiền cho khách hàng sau có đầy đủ chữ ký giao dịch viên, đóng dấu thu tiền đóng dấu NH  Lý thuyết: • Hạch toán: Nợ TK 1011 : tiền mặt VNĐ Có TK 4231: tiền gửi tiết kiệm khách hàng • Xử lý chứng từ: - Liên giấy nộp tiền làm để hạch toán - Liên giấy nộp tiền ghi có TK tiền gửi+ sổ tiết kiệm + giấy CMND giao cho khách hàng - Liên giấy nộp tiền trả KH làm giấy báo có kèm biên lai nhận tiền - Phiếu lưu NH lập lưu NH  Thực tế: • Hạch toán: Nợ TK 101101 : 20.000.000đ Có TK 4231.xxxxxxxxx : 20.000.000đ • Xử lý chứng từ: - Căn giấy gửi tiền, GDV lập sổ tiết kiệm có kỳ hạn - Thẻ lưu tiết kiệm có kỳ hạn lập với nội dung giống sổ tiết kiệm ngân hàng giữ lưu vào kho - Giấy gửi tiền tiết kiệm, GDV lưu đóng tập nhật ký chứng từ  Nhận xét : Lý thuyết KH gửi tiền tiết kiệm KH lập liên giấy nộp tiền phiếu lưu, thực tế KH lập liên giấy gửi tiền Tóm lại loại tài khoản có cấu trúc chung gồm 15 chữ số, đó: XXXX – XX – XXXX – XXXXX • 04 vị trí đầu tài khoản cấp theo qui định Ngân hàng Nhà nước; • 02 vị trí tài khoản cấp theo định Ngân hàng Công thương Việt Nam; • 09 vị trí lại tài khoản giao dịch khách hàng, có chức năng:  Cung cấp cho khách hàng làm sở giao dịch khách hàng mở tài khoản với đối tác, bạn hàng khách hàng đó;  Thuận tiện việc thực quản lý theo dõi hoạt động khách hàng mở tài khoản Ngân hàng Và qui định theo dạng sau:  Ngân hàng Công thương ghi đủ chữ số “001” đơn vị không mở tài khoản chi tiết;  Còn qui định dạng “XXX” đơn vị mở tài khoản chi tiết theo yêu cầu quản lý đơn vị cho phù hợp nội dung kinh tế tài khoản hay phản ánh thứ tự mã số nhân viên Ngân hàng Công thương 3.2 Đánh giá nghiệp vụ kế toán tiền gửi PGD Phú Nhuận - - - - - 3.2.1 Ưu điểm Từ thành lập với cố gắng toàn công nhân viên PGD gặt hái nhiều thánh công làm cho nguồn tiền gửi huy động không ngừng gia tăng qua năm Có kết có đóng góp không nhỏ phận kế toán Điển hình là: Phòng giao dịch hoàn thành tốt công tác cập nhật chứng từ, lên cân đối tổng hợp phục vụ kịp thời công tác đạo đièu hành ban lãnh đạo Tiếp tục hoàn thiện dự án đại hóa ngân hàng giao dịch ứng dụng phần mềm chương trình: thah toán điện tử, toán liên hàng, toán bù trừ, toán quốc tế trì hoạt động tốt Kế hợp với trung tâm công nghệ thông tin lắp đặt đường truyền, thiết bị ổn định tốc độ cao tạo cho giao dịch khách hàng ngân hàng ngày thuận lợi hơn, mặt káhc việc toán nội việc toán ngân hàng trở nên nhanh hơn, hiệu xác hơn, từ tiết kiệm chi phí tăng hiệu hoạt động kinh doanh Việc tổ chức lưu trữ, quản lý hồ sơ, chứng từ thực cách khoa học, tạo điều kiện thuận lợi cho việc thoe dõi tính trả lãi tiền gửi cho khách hàng Đội ngũ kế toán tiền gửi có trình độ nghiệp vụ tốt, thái đọ tinh thần phục vụ khách hàng chu đáo thu hút ngày nhiều khách hàng đến với ngân hàng Lượng khách hàng chứng từ phải giải ngày cao nhờ nỗ lực tập thể cán công nhân viên phận kế toán tập trung xử lý nên giải phóng khách hàng nhanh, hồ sơ chứng từ chặt chẽ, hợp lệ, hợp pháp năm gần không xảy sai sót đáng tiếc gây thiệt hại tài sản uy tín NH Triển khai đầy đủ kịp thời sản phẩm NH cấp phát hành, đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng sản phẩm khách hàng Với cố gắng nỗ lực ban lãnh đạo toàn thể cán công nhân viên mà ngân hàng đạt: Danh hiệu Anh hùng lao động thời kỳ đổi 3.2.2 Nhược điểm Bên cạnh kết đạt công tác kế toán tiền gửi vẫ số hạn chế sau: Hiện PGD áp dụng mô hình giao dịch nhiều cửa nên suất lao động chưa đạt hiệu cao nhất, khách hàng phải qua nhiều khâu, nhiều cửa để hoàn thành việc giao dịch - - Quy trình luân chuyển chứng từ chưa với quy trình nghiệp vụ thu tiền trước ghi sổ sau nên gặp rủi ro việc thu tiền mặt Mặc dù có cố gắng nhiều song tình trạng thiếu cán ( Do cử học chuyển nơi khác) vào thời điểm lượng khách giao dịch nhiều việc hạch toán chậm so với yêu cầu khách hàng, khách hàng phải có chờ đợi Việc ứng dụng tin học vào phục vụ cho đại hóa công nghệ NH yếu tố khách quan phủ nhận tầm quan trọng Song việc ứng dụng tin học chưa hoàn thiện nên gây ảnh hưởng đến hiệu công việc Nguyên nhân tình hình chung nước ta phần mềm ứng dụng hạn chế, chưa phát triển mức, người có kiến thức tin học NH lại không nắm rõ quy trình nghiệp vụ làm cho hiệu công việc chưa đạt hiệu mong muốn 3.3 Một số kiến nghị cho công tác kế toán nghiệp vụ tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam PGD Phú Nhuận Tiền gửi dân cư phận chiếm tỷ trọng lớn nguồn vốn huy động NHTM nói chung NH Công Thương – PGD Phú Nhuận nói riêng Việc trì mở rộng nguồn tiền gửi có ý nghĩa đặc biệt quan trọng việc mở rộng kinh doanh gia tăng lợi nhuận ngân hàng Vì lí mà ngân hàng tập trung nổ lực việc khai thác nguồn tiền nhàn rỗi từ xã hội Dưới đưa số giải pháp nhằm góp phần tăng cường công tác huy đông tiền gửi NH TMCP Công Thương Việt Nam – PGD Phú Nhuận 3.3.1 Tăng cường đào tạo nhằm nâng cao chất lượng đội ngũ cán ngân hàng: Khách hàng hài lòng trở lại giao dịch với ngân hàng hay không thái độ làm việc nhân viên giao dịch để có đội ngũ nhân viên làm việc tốt không chuyên môn nghiệp vụ mà tốt đạo đức nghề nghiệp Hiện đội ngũ cán nhân viên NH đáp ứng yêu cầu kinh doanh với phát triển xã hội, cạnh tranh gay gắt ngày tăng đòi hỏi nhân viên ngân hàng Đặc biệt nhân viên phòng kế toán giao dịch phải am hiểu thị trường nhiều nhanh chóng nắm bắt thị hiếu người dân trước sản phẩm tiền gửi ngân hàng địa bàn Vì ngân hàng cần có kế hoạch đào tạo cán theo hướng : - Thường xuyên tổ chức thi nghiệp vụ chuyên môn nhân viên phòng ban với Với thi ngân hàng đưa phần thưởng có giá trị để thu hút nhân viên tham gia thi Qua nhân viên tự nâng cao trình độ chuyên môn nghiệp vụ lên - Tổ chức lớp học ngắn hạn, dài hạn bồi dưỡng nghiệp vụ với tham gia giảng dạy chuyên gia giỏi nước lĩnh vực ngân hàng - Mời giáo viên tổ chức quốc tế, ngân hàng quốc tế hay trường đại học để huấn luyện nghiệp vụ mới, tin học, tiếng anh…gửi cán đương đảm trách chức vụ cao ngân hàng đến các nước có ngành ngân hàng phát triển để học tập, tiếp thu kinh nghiệm cách thức quản lý đại … - Học qua thực tế vấn đề mà ngân hàng cần quan tâm cử cán học tập ngân hàng bạn hệ thống - Riêng bô phận nhân viên giao dịch phải thường xuyên cải tiến phong cách giao tiếp, thực văn minh giao dịch để thông qua khách hàng có làm kênh tuyên truyền giới thiệu cho khách hàng khác với phương châm cố gắng tìm tòi, sáng tạo nhằm tập trung phục vụ khách hàng thật tốt đến mức tốt hơn, tạo niềm tin hài lòng khách hàng Từ mối quan hệ cộng hưởng khách hàng cánh tay nối dài ngân hàng, tiếp thị cho ngân hàng chí khả quan tốt ngân hàng tự tiếp thị Bên cạnh nhân viên kế toán giao dịch không ngừng học hỏi, hoàn thiện chuyên môn nghiệp vụ để có nhanh nhẹn tác phong làm việc Nhất phải có thái độ ôn hoà biết kiềm chế thân mình, phải nhận thức việc làm ảnh hưởng đến công việc chung ngân hàng để từ mà biết nên làm không nên làm vấn đề phát sinh Một điều mà nhân viên ngân hàng làm việc cần phải có là: + Phải biết lắng nghe khách hàng họ trình bày ý kiến mình, thái độ nóng nảy xem thường khách hàng hướng dẫn cụ thể cho họ họ không hiều vấn đề + Phải vui vẻ, có thái độ lịch với khách hàng + Không tỏ thái độ hợm hĩnh quan liêu với khách hàng + Luôn rèn luyện phẩm chất đạo đức nghề nghiệp - Tổ chức lớp tập huấn sử dụng chương trình phần mềm tin học đặc biệt chương trình gửi rút tiền gửi tiết kiệm cho khách hàng theo tức thời cho tổ qũi Mặc dầu hầu hết ngân hàng điểm giao dịch ứng dụng quy trình rút, gửi tiền tiết kiệm theo tức thời, vài điểm giao dịch thực qui trình rút, gửi tiền theo lô(quy trình thực thủ công) Vì ngân hàng cần nhanh chóng thay thực đồng quy trình rút gửi tiền theo tức thời 3.3.2 Cải tiến đổi công nghệ ngân hàng Trong thời gian tới ngân hàng cần tiếp tục hoàn thiện chương trình phần mềm ứng dụng rút gửi tiền tiết kiệm để tạo thuận lợi giao dịch cho nhân viên cho khách hàng đến giao dịch Hiện thời gian giao dịch bị kéo dài khoản tiền gửi lớn, khâu phân loại đếm tiền Vì bên cạnh việc nhân viên hỗ trợ, hướng dẫn giúp cho khách hàng nhanh chóng kê loại tiền ngân hàng cần trang bị máy đếm tiền đại, có khả phát tiền giả cao đồng thời đếm tiền cũ lẫn tiền cách xác tuyệt đối Như thời gian giao dịch rút ngắn không tạo căng thẳng cho khách hàng đến gửi tiền khoản tiền lớn Lắp đặt thêm hệ thống thông tin đa chức chẳng hạn hệ thống mạng lưới nội bộ, internet làm sở cho việc cung cấp, thu thập khai thác thông tin kịp thời xác có chất lượng cho khách hàng họ cần cần vào máy biết cách chi tiết tiền giao dịch khách hàng Thực gửi tiền nơi rút nhiều nơi dịch vụ khác phục vụ cho hoạt động kinh doanh tốt hiệu qủa Ngân hàng trang bị cho phòng ban có máy vi tính ứng dụng phần mềm tin học đại công tác quản lý kiểm tra hoạt động ngân hàng Trang bị hoàn chỉnh hệ thống mạng máy tính nội hội sở với tất điểm giao dịch, tổ quĩ để áp dụng đồng qui trình rút, gửi tiền tiết kiệm tức thời để đáp ứng trước yêu cầu hội nhập kinh tế nước ta 3.3.3 Tổ chức lại phận kế toán cho khoa học : Bộ phận kế toán đơn vị có phân công trách nhiệm cụ thể chưa thật khoa học Một kế toán viên kiêm nhiệm 2, chức vụ, chưa hoàn thành nhu cầu công việc giao theo thời hạn Quầy giao dịch phòng kế toán tổ chức chưa khoa học, chưa phân công lao động cụ thể cho GDV tiếp xúc với KH, cụ thể KH đến giao dịch quầy biết GDV phụ trách lĩnh vực ( tiền gửi, trả lãi, vay vốn tín dụng, ATM….) nên thường gây trở ngại cho KH đến giao dịch Vấn đề làm ảnh hưởng đến phong cách phục vụ GDV KH Ngân hàng nên xem xét tổ chức lại cụ thể công tác kế toán đơn vị Giải pháp cụ thể phân chia ranh giới nhiệm vụ rõ ràng cho GDV, nên có logo, bảng hiệu nhiệm vụ quyền hạn GDV cho KH biết để tiện cho việc giao dịch - - 3.3.4 Chấp hành, thực nguyên tắc kế toán, chế độ kế toán Cần thực hạch toán kịp thời đầy đủ, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh, chấp hành nghiêm túc thể lệ chế độ quy định, quy trình nghiệp vụ kế toán đặc biệt kế toán thu chi tiền mặt cần đảm bảo quy tắc: thu tiền trước ghi sổ sau Bởi lẽ NH tiến hành ghi sổ trước, thu tiền sau nên có nghững nghiệp vụ kế toán nhập máy với số tiền 50.000đ khách hàng nộp sang quỹ có 40.000đ Như kế toán phải điều chỉnh lại số liệu cho khớp với thực tế, điều gây lãng phí thời gian, hiệu công việc không cao, ảnh hưởng tới uy tín NH Do cần phải thực nguyên tắc thu chi tiền mặt, quy trình nghiệp vụ Có giảm thiểu rủi ro nghiệp vụ kế toán ngân quỹ, đảm bảo an toàn tài sản Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát nhằm phát sai sót quy trình nghiệp vụ từ có biện pháp điều chỉnh kịp thời Hàng tháng tổ chức bình xét, đnáh giá tới cán làm công tác kế toán kết bình xét gắn liền với tiền lương để nâng cao trách nhiệm cán công việc Bên cạnh cần kiên xử lý kỉ luật cán nguyên nhân chủ quan mà làm sai quy trình nghiệp vụ nguyen tắc kế toán Có hình thức khen thưởng, động viên cán làm tốt công việc giao 3.3.5 Tăng cường quản lý tổ chức, xếp hồ sơ, chứng từ kế toán tiền gửi Hồ sơ chứng từ kế toán tiền gửi cần xếp bố trí cách khoa học Đới với thẻ lưu tiết kiệm nên xếp theo thứ tự số sổ theo tháng, năm khác nhau, nên để tách biệt thẻ lưu loại hình tiết kiệm dự thưởng, khuyến với Nên có cán quản lý PGD để giúp cho việc hoàn chỉnh yếu tố quy định chứng từ tránh cho khách hàng phải chờ đợi, tạo niềm tin, thoải mái khách hàng Nên lưu” Giấy đăng ký mở tài khoản” tiền gửi toán cách khoa học hơn: Lưu theo địa khách hàng, giấy đăng kí mở tài khoản tài khoản phát sinh nghiệp vụ nên để tách biệt có giúp kế toán thuận lợi việc kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ, nâng cao uy tín mức độc huyên nghiệp trongg việc hạch toán kế toán KẾT LUẬN Trong quãng thời gian thực tập NH TMCP Công thương Việt Nam – PGDPhú Nhuận, hướng dẫn tận tình giảng viên, Thạc sĩ Nguyễn Quỳnh Hoa cô chú, anh chị ngân hàng tạo điều kiện cho em quan sát thực tế vận dụng lý thuyết vào hoạt động kế toán nghiệp vụ tiền gửi ngân hàng Từ em tìm hiểu mối liên hệ lý thuyết thực tiễn hoạt động kế toán tiền gửi ngân hàng, rút vốn hiểu biểt học nghiệm quý báu cho thân Với kiến thức học trường kết hợp với học trình thực tập đơn vị em có ý kiến đề xuất, với mong muốn đóng phần nhỏ bé để góp phần nâng cao hoạt động huy động tiền gửi ngân hàng Từ góp phần nâng cao hiệu kinh doanh ngân hàng thời gian tới Đề tài nghiệp vụ kế toán tiền gửi đề tài hay chứa đựng nhiều vấn đề đầy phức tạp Mặc dù cô giáo anh chị hướng dẫn tận tình với thời gian có hạn vốn kiến thức thức vấn đề thân hạn hẹp trình thực báo cáo thực tập nghiệp không tránh khỏi sai sót mong góp ý cô giáo cô chú, anh chị ngân hàng Một lần em xin chân thành cảm ơn cô giáo Nguyễn Quỳnh Hoa, Ban lãnh đạo chi nhánh NH TMCP Công thương Việt Nam – PGD Phú Nhuận, cô chú, anh chị PGD Phú Nhuận giúp đỡ em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Ð&Ñ -…………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………… …………………………… …………………………………………………………………………………………… ……… Ngày … tháng … năm …… TÀI LIỆU THAM KHẢO Ð&Ñ -Cổng thông tin Chính phủ nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Luật số 06/2012/QH13 Quốc hội: Luật bảo hiểm tiền gửi http://www.chinhphu.vn/portal/page/portal/chinhphu/hethongvanban? class_id=1&mode=detail&document_id=163543 Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Các mốc lịch sử, tổng quan ngân hàng, tổ chức máy, văn pháp luật, báo cáo thường niên http://www.vietinbank.vn/web/home/vn/about/index.html Thư viện pháp luật Quyết định 67/QĐ-NH5 năm 1996 mức vốn điều lệ tối thiểu tổ chức tín dụng thành lập từ năm 1996 Thống đốc Ngân hàng nhà nước ban hành http://thuvienphapluat.vn/van-ban/Doanhnghiep/Quyet-dinh-67-QD-NH5-muc-von-dieu-le-toi-thieu-to-chuc-tin-dungthanh-lap-tu-1996-39804.aspx Trường Đại học Ngân hàng Tp HCM (2012), Giáo trình kế toán ngân hàng.Tp.HCM: Nhà xuất Phương Đông Tài nguyên giáo dục mở Việt Nam(2010) Nguồn vốn ngân hàng thương mại http://www.voer.edu.vn/bai-viet/kinh-te/nguon-von-cua-ngan-hang-thuongmai.html Trường Đại học Ngân hàng Tp HCM (2007), Giáo trình nguyên lý kế toán.Tp.HCM: Nhà xuất Thống kê [...]... tất toán TK : Khi khách hàng rút hết tiền trong sổ tiết kiệm (tất toán) kế toán thu lại sổ tiết kiệm và hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn /KH Có : TK thích hợp (TK tiền mặt )… 1.3.3.3 Kế toán tiền gửi có kỳ hạn (Tiền gửi có kỳ hạn thông thờng và tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn) a Kế toán khi gửi tiền Khi khách hàng gửi tiền kế toán hướng dẫn khách hàng viết giấy gửi tiền và làm thủ tục lập... tiễn và một số kiến nghị cho công tác huy động vốn tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam PGD Phú Nhuận So sánh giữa lý thuyết thực tiễn và thực tế thực hiện ở ngân hàng thương mại về công tác kế toán nghiệp vụ tiền gửi 3.1.1 Khách hàng nộp tiền vào tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng: Khách hàng nộp 2 liên giấy nộp tiền điền đầy đủ thông tin theo mẫu in sẵn cùng với lượng tiền mặt chuyển cho GDV kiểm... mặt (1011) Có : TK Tiền gửi không kỳ hạn /KH + Kế toán nhận tiền gửi bằng chuyển khoản: Căn cứ vào các chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt kế toán hạch toán: Nợ : - TK Tiền gửi của ngời chi trả (nếu thanh toán cùng NH) Hoặc TK thanh toán vốn giữa các NH (nếu thanh toán khác NH) Có : TK Tiền gửi của ngời thụ hưởng b Kế toán chi trả tiền gửi thanh toán + Chi trả bằng tiền mặt: Kế toán kiểm soát tính... hạch toán cộng dồn Tiền lãi = Số tiền gửi vào x Thời gian gửi x Lãi suất tiền gửi Nếu định kỳ khách hàng đến lĩnh lãi thì kế toán lập phiếu chi, ghi: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Tiền mặt Nếu trả lãi cùng gốc khi đáo hạn thì hàng tháng kế toán tính và hạch toán lãi cộng dồn dự trả: Nợ : TK Chi trả lãi tiền gửi Có : TK Lãi phải trả tiền gửi Nếu khách hàng rút tiền trước hạn kế toán hạch toán: ... 2.1.3 Tổ chức phòng kế toán Phó phòng giao dịch Kế toán giao dịch Kế toán giao dịch Kế toán giao dịch Ngân quỹ Sơ đồ 2 : Cơ cấu tổ chức bộ phận kế toán Hiện nay ngân hàng TMCP Công Thương – PGD Phú Nhuận đang áp dụng mô hình giao dịch 1 cửa Bộ máy kế toán tổ chức theo Sơ đồ 2 Phó phòng giao dịch có chức năng như một kế toán trưởng, là người giám sát chứng thực các nghiệp vụ mà kế toán giao dịch thực... khách hhàng gửi tiền: Kế toán căn cứ vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ gửi tiết kiệm không kỳ hạn và hạch toán: - Đối với tiền gửi là VNĐ Hạch toán: Nợ TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có TK 423101.03 : Số tiền KH gửi - Đối với tiền gửi là ngoại tệ: Hạch toán: Nợ TK 101201.37.01 : Số tiền KH gửi là USD Có TK 424101.37.01 : Số tiền KH gửi là USD Hoặc: Hạch toán: Nợ TK 101201.14.01: Số tiền KH gửi là EUR... tất toán TK của khách hàng Nếu khách hàng có nhu cầu giao dịch trở lại thì làm thủ tục mới Hạch toán: Nợ : TK Tiền gửi thanh toán /KH Có : TK thích hợp 1.3.3.2 Kế toán tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn a Kế toán nhận tiền gửi tiết kiệm không kỳ Khi khách hàng gửi tiền kế toán hướng dẫn khách hàng viết giấy gửi tiền và làm thủ tục lập sổ tiết kiệm và phiếu lưu, kế toán ghi: Nợ : TK thích hợp (TK tiền. .. thực tập tại NH TMCP Công thương Việt Nam – PGDPhú Nhuận, được sự hướng dẫn tận tình của giảng viên, Thạc sĩ Nguyễn Quỳnh Hoa và các cô chú, anh chị tại ngân hàng đã tạo điều kiện cho em quan sát thực tế và vận dụng lý thuyết vào hoạt động kế toán nghiệp vụ tiền gửi tại ngân hàng Từ đó em đã có thể tìm hiểu được mối liên hệ giữa lý thuyết và thực tiễn về hoạt động kế toán tiền gửi tại ngân hàng, và... thanh toán - Các loại sổ tiết kiệm, bảng kê tính lãi, phiếu chuyển khoản Các chứng từ này phải đảm bảo tính pháp lý cao, một số loại phải bảo quản theo chế độ bảo quản chứng từ 1.3.3 Quy trình kế toán tiền gửi 1.3.3.1 Kế toán tiền gửi không kỳ hạn a Kế toán nhận tiền gửi + Kế toán nhận tiền gửi bằng tiền mặt : Căn cứ vào chứng từ thu tiền mặt sau khi đã thu đủ tiền, kế toán hạch toán: Nợ : TK Tiền. .. nà áp dụng đối với tiền gửi là VNĐ, USD và EUR Số tiền gửi tối thiểu là 500.000 VNĐ, 50 USD, 50 EUR • Khi khách hàng gửi tiền: Kế toán căn cứ vào Giấy gửi tiền tiết kiệm, mở sổ tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn phù hợp và hạch toán: Đối với tiền gửi là VNĐ: Nợ TK 101201.01 : Số tiền KH gửi Có TK 42320x.xxxxxx: Số tiền KH gửi Đối với tiền gửi là ngoại tệ: Nợ TK 101201.xx.01 : Số tiền KH gửi là ngoại tệ Có ... trình kế toán tiền gửi 1.3.3.1 Kế toán tiền gửi không kỳ hạn a Kế toán nhận tiền gửi + Kế toán nhận tiền gửi tiền mặt : Căn vào chứng từ thu tiền mặt sau thu đủ tiền, kế toán hạch toán: Nợ : TK Tiền. .. Phần 2: Kế toán tiền gửi Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - PGD Phú Nhuận 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam - PGD Phú Nhuận Ngày 26 tháng 03 năm 1988, Ngân hàng chuyên... điện, tiền điện thoại, chuyển tiền …vv 2.2 Tình hình thực kế toán tiền gửi Ngân hàng TMCP CTVN PGD Phú Nhuận 2.2.1 Quy trình kế toán nghiệp vụ tiền gửi toán Đối với TK tiền gửi toán KH gửi vào