DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Số TT Từ viết tắt Giải thích DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, BẢNG BIỂU Hình 1: Cơ cấu tổ chức quản lý Ngân Hàng Đông Á – Chi nhánh Quận Hình 2: Quy trình mở sổ tiết kiệm - thẻ tiền gửi nộp tiền lần đầu vào tài khoản Hình 3: Quy trình nộp thêm tiền mặt vào sổ tiết kiệm không kỳ hạn – thẻ tiền gửi Hình 4: Quy trình rút vốn – lãi - tất toán TK tiết kiệm - thẻ tiền gửi Bảng 1: Tình hình huy động tiền gửi của– Chi nhánh quận LỜI MỞ ĐẦU Đất nước ta sau năm đổi mới, bước tiến hành cơng nghiệp hố đại hố nhằm theo kịp nước khu vực giới Để thực thành cơng chiến lược nhu cầu vốn đầu tư lớn cần thiết Vốn nguồn lực vô quan trọng, vốn chìa khố, yếu tố hàng đầu q trình phát triển Do chủ trương “vốn nước định” quán triệt quản lý kinh tế, quản lý đầu tư đặc biệt hoạt động tín dụng ngân hàng Thực đường lối phát triển Đảng Nhà nước, năm gần hệ thống Ngân hàng nói chung Hệ thống Ngân hàng thương mại nói riêng huy động khối lượng vốn lớn cho sản xuất kinh doanh đầu tư phát triển kinh tế.Tuy nhiên để tạo bước chuyển cho kinh tế, công tác huy động vốn ngân hàng đứng trước thách thức mới, đòi hỏi ngân hàng phải thực quan tâm, ý nhằm nâng cao hiệu công tác Nguồn vốn huy động nước hình thành qua NHTM ho ặc th ị tr ường tài Trong điều kiện nước ta, thị trường tài mà c ụ th ể th ị trường chứng khốn cịn chưa phát triển huy động vốn ch ủ y ếu NHTM V ới nhiệm vụ kinh doanh tiền tệ mình, NHTM t ập trung ngu ồn v ốn nhàn r ỗi c tầng lớp dân cư TCKT, doanh nghiệp qua hình th ứ huy đ ộng phát hành GTCG đ ể đầu tư phát triển kinh tế, đưa kinh tế nước ta bước hội nhập với nên kinh tế giới Nguồn vốn nhàn rối dân cư, doanh nghiệp, TCKT Nguồn vốn nhàn rỗi dân cư, doanh nghiệp, TCKT naycòn lớn mà NHTM chưa khai thác hết tiềm Vấn đề đặt NHTM phải làm để khai thác tiềm với chi phí thấp đề thu lợi nhuận lớn hoạt động kinh doanh nhưphục vụ cho nhu cầu phát triển kinh tế đất nước Sau thời gian nghiên cứu khảo sát thực tế Ngân Hàng Đông Á chi nhánh ThuậnAn, nhận thức tầm quan trọng vốn nói chung kế tốn huy độ ng nói riêng, em lùa chọn đề tài: “Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Ngân hàng Đông Á –Chi nhánh Thuận An “ Tiền gửi tiết kiệm hình th ức quan trọng c huy động vốn ĐỀ TÀI VIẾT BÁO CÁO: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG ĐƠNG Á- CHI NHÁNH THUẬN AN Phần 1: NHỮNG LÍ LUẬN CƠ BẢN VỂ KẾ TOÁN VÀ NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TRONG HỆ THỐNG NGÂN HÀNG 1.1 Hiểu biết chung kế toán nghiêp vụ huy động tiền gửi 1.1.1 Các khái niệm: Tiền gửi: Bao gồm tất khoản tiền tổ chức cá nhân gửi tổ chức nhận tiền gửi (khơng phân biệt mục đích, kỳ hạn, đối tượng);Tiền gửi phân loại theo nhiều cách: * Theo mục đích: Tiền gửi tốn tiền gửi tiết kiệm * Theo kỳ hạn: Tiền gửi không kỳ hạn tiền gửi có kỳ hạn * Theo đối tượng: Tiền gửi tổ chức tiền gửi cá nhân * Theo loại tiền tệ: ĐVN, ngoại tệ, vàng Tiền gửi tiết kiệm (Theo định nghĩa Điều Quyết định số 1160/2004/QĐ-NHNN): khoản tiền cá nhân gửi vào tài khoản tiền gửi tiết kiệm, xác nhận thẻ tiết kiệm, hưởng lãi theo quy định tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm bảo hiểm theo quy định pháp luật bảo hiểm tiền gửi bao gồm Tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn: tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền rút tiền sau kỳ hạn gửi tiền định theo thỏa thuận với tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn tiền gửi tiết kiệm mà người gửi tiền rút tiền theo yêu cầu mà không cần báo trước vào ngày làm việc tổ chức nhận tiền gửi tiết kiệm Tiền lãi( theo điều định số 652/2001-NHNH) Là khoản tiền mà bên vay, huy động vốn bên thuê trả cho bên cho vay, đầu tư chứng khoán, gửi tiền bên cho thuê việc sử dụng vốn vay, vốn huy động tài sản cho th Lãi tính tốn vào số vốn, thời gian sử dụng vốn lãi suất Sổ tiết kiệm (thẻ tiết kiệm): chứng xác nhận quyền sở hữu chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm đồng chủ sở hữu tiền gửi tiết kiệm khoản tiền gửi BIDV 1.1.2 Khái niệm kế toán ngân hàng Kế toán ngân hàng hệ thống thông tin phản ánh hoạt động ngân hàng Kế toán ngân hàng cung cấp số liệu huy động vốn, sử dụng vốn, thu nhập, chi phí, lợi nhuận loại nghiệp vụ toàn hệ thống ngân hàng Qua ta thấy ngân hàng hoạt động có hiệu hay không, đồng thời thấy triển vọng ngân hàng để từ định kịp thời nhằm nâng cao hiệu cơng tác quản lí tài sản Hầu hết nghiệp vụ kế toán ngân hàng liên quan đến ngành kinh tế khác kế tốn ngân hàng khơng phản ánh tổng hợp hoạt động thân ngân hàng mà phản ánh tổng hợp hoạt động kinh tế thơng qua quan hệ tiền tệ, tín dụng ngân hàng với đơn vị tổ chức kinh tế, doanh nghiệp toàn kinh tế quốc dân Thơng qua hoạt động mình, kế toán ngân hàng giúp cho giao dịch kinh tế tiến hành cách kịp thời, nhanh chóng xác Những số liệu kế toán ngân hàng cung cấp tiêu thông tin kinh tế quan trọng giúp cho việc đạo điều hành hoạt động kinh doanh ngân hàng làm cho việc hoạt động, thực thi sách tiền tệ quốc gia đạo hoạt động toàn kinh tế 1.2 Nhiệm vụ kế toán ngân hàng Ghi nhận, phản ánh cách xác, đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh thuộc hoạt động nguồn vốn sử dụng nguồn vốn ngân hàng theo pháp lệnh kế toán, thống kê Nhà nước thể lệ, chế độ kế toán ngân hàng Trên sở giám sát, theo dõi để bảo vệ an toàn tài sản thân ngân hàng tài sản xã hội bảo quản ngân hàng Kế toán ngân hàng phân loại nghiệp vụ tập hợp số liệu theo phương pháp kế toán theo tiêu định nhằm cung cấp thông tin cách đầy đủ, xác kịp thời phục vụ q trình lãnh đạo thực thi sách quản lí đạo hoạt động kinh doanh ngân hàng Kế toán ngân hàng giám sát việc sử dụng tài sản (vốn) nhằm nâng cao hiệu sử dụng loại tài sản thơng qua kiểm sốt trước (tiền kiểm) nghiệp vụ bên nợ bên có đơn vị ngân hàng toàn hệ thống góp phần tăng cường kỷ luật tài chính, củng cố chế độ hạcn tốn kinh tế tồn kinh tế quốc dân Kế tốn ngân hàng cịn tổ chức giao dịch phục vụ khách hàng cách khoa học, văn minh, giúp đỡ khách hàng nắm nội dung kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng nói chung kỹ thuật nghiệp vụ kế tốn nói riêng nhằm góp phần thực chiến lược khách hàng ngân hàng, Vì khách hàng ngân hàng vừa người cung cấp vốn, vừa người mua vốn mà chức trung gian quan trọng ngân hàng biến nguồn vốn lẻ tẻ thành nguồn vốn lớn, biến kỳ gửi không kỳ hạn thành có kỳ hạn, họ tìm cách tranh thủ nguồn vốn để kéo thêm khách hàng đồng thời giữ khách hàng 1.3 Vai trò nhiệm vụ kế tốn huy động tiền gửi 1.3.1 Vai trị kế toán huy động tiền gửi Kế toán phục vụ đắc lực cơng việc đạo chấp hành sách tín dụng tiền tệ Đảng Nhà nước kinh tế thị trường, với chế tín dụng Ngân hàng quan chuyên môn giao nhiệm vụ tổ chức thực sách tiền tệ, ngân hàng áp dụng mức lãi suất thành phần kinh tế tạo điều kiện thuận lợi để thành phần có hoạt động, phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh kịp thời Thực tốt cơng tác kế tốn cho vay, làm tham mưu đắc lực cho cơng tác tín dụng để tín dụng thực trở thành địn bẩy giám đốc tiền với toàn hoạt động kinh tế quốc dân Đối với kinh tế nói chung, kế tốn huy động vốn tạo điều kiện cho đơn vị, tổ chức kinh tế nhận hồn trả vốn nhanh chóng, kịp thời xác sở để phát triển sản xuất kinh doanh mở rộng lưu thơng hàng hố Kế tốn cho huy động phản ánh tình hình đầu tư vốn vào ngành kinh tế quốc doanh, thành phần kinh tế Thơng qua kế tốn cho vay biết phạm vi,phương hướng đầu tư, hiệu đầu tư ngân hàng vào thành phần kinh tế Kế tốn huy động tiền gửi theo dõi hiệu sử dụng vốn vay đơn vị, khách hàng, qua tăng cường khuyến khích hạn chế cho vay 1.3.2 Nhiệm vụ kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm: Kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm cơng việc tính tốn, ghi chép cách đầy đủ, xác kịp thời kỳ hạn huy động, trả lãi, theo dõi loại tiền gửi sở bảo đảm hiêu tài sản nợ ngân hàng cung cấp thông tin cần thiết cho việc quản lý điều hành nghiệp vụ huy động vốn ngân hàng Nhiệm vụ bảo vệ tài sản khách hàng kế toán huy động nặng nề tài sản nợ huy động chủ yếu dạng tiền tệ, vàng sơ suất trình huy động gây rủi ro lớn, kế tốn huy động thực tốt nhiệm vụ để nâng cao chất lượng nghiệp vụ huy động vốn Kế toán huy động phải kiểm tra xác định tính hợp pháp, hợp lệ chứng từ kế toán huy động để đảm bảo hình thức huy động hợp lệ Tổ chức ghi chép cách kịp thời, xác khoản huy động được, trả lãi, tất toán khoản nợ đến hạn…để bảo đảm an toàn tài sản nợ ngân hàng nâng cao hiệu huy động vốn Tham mưu cho cán tín dụng kết hợp với cán tín dụng việc cho vay, cung cấp thơng tin cần thiết cho cán tín dụng lãnh đạo ngân hàng để quản lý điều hành nghiệp vụ huy động sử dụng nguồn vốn huy động có hiệu Như kế tốn huy động thơng qua hoạt động thực chức kinh doanh phát triển nguồn cung ứng cho kinh tế Kế toán huy động vốn phải thực việc ghi chép phản ánh đầy đủ kịp thời, xác nghiệp vụ phát sinh trình huy động vốn(nhận tiền gửi, phát hành giấy tờ có giá…), tính trả lãi cho khoản vốn huy động Tính trả lãi cho khách hàng phải nguyên tắc, xác để đảm bảo thu nhập cho Ngân Hàng.Kế tốn huy động vốn phải có trách nhiệm quản lý toàn hồ sơ huy động vốn khách hàng Kế toán huy động vốn cần phối hợp với phịng tín dụng quản lý nguồn vốn huy động đem lại hiệu cao cho nguồn vốn huy động, cụ thể: Kế toán huy động vốn cung cấp thơng tin xác, kịp thời số liệu nguồn vốn huy động ngắn, trung dài hạn để cán tín dụng có kế hoạch cho vay hợp lý, đồng thời cung cấp cho ban giám đốc quản lý điều hành có hiệu Như kế toán huy động vốn với nghiệp vụ kế tốn Ngân Hàng khác thơng qua hoạt động giúp cho Ngân Hàng vừa thực chức kinh doanh, vừa phát triển nguồn vốn cung ứng cho kinh tế Với vai trị đó, hệ thống kế tốn Ngân Hàng nói chung kế tốn huy động vốn nói riêng cần phải hồn thiện để đáp ứng đòi hỏi ngày cao kinh doanh Ngân Hàng phát triển kinh tế Với vai trị nguồn vốn huy động kế tốn tiền gửi ngân hàng có nhiệm vụ là: Phải phản ánh xác chi phí cho hoạt động huy động vốn ─ Theo dõi phản ánh kịp thời thời biến động nguồn vốn huy động đ ể phục vụ công tác quản trị ngân hàng 1.4 phương pháp tính hạch toán thu, trả lãi tiền gửi Ngân hàng  Nguyên tắc chung việc tính trả lãi Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng khách hàng Theo định Số: 652/2001/QĐ-NHNN NHNN Việc tính thu, trả lãi phụ thuộc vào hình thức huy động vốn Ngân hàng Nhà nước tổ chức tín dụng quy định thỏa thuận với khách hàng (nếu có) Có cách tính trả lãi:Tính trả lãi theo định kỳ, Tính trả lãi trước;Tính trả lãi sau a) Việc trả lãi thực vào hình thức nhận tiền gửi theo thỏa thuận với khách hàng (nếu có) có cách trả lãi sau: Trả lãi theo định kỳ: Ngân hàng trả lãi theo định kỳ (hàng tháng, hàng quý, 06 tháng, 01 năm định kỳ khác phù hợp quy định pháp luật thỏa thuận với khách hàng) Trả lãi trước: Ngân hàng trả lãi cho khách hàng thời điểm gửi tiền Trả lãi cuối kỳ (lãi sau): Ngân hàng trả lãi cho khách hàng sau kết thúc kỳ hạn gửi  Cơ sở tính lãi: Lãi suất sản phẩm tiền gửi, giấy tờ có giá tính sở năm có 360 ngày Lãi suất cố định (áp dụng số sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, giấy tờ có giá): sản phẩm áp dụng lãi suất cố định khơng thể điều chỉnh lãi suất kỳ hạn gửi Hệ thống tính lãi cho khoản tiền gửi với mức lãi suất cố định xác định từ thời điểm gửi đáo hạn  Lãi suất thả nổi, lãi suất điều chỉnh định kỳ (áp dụng sản phẩm tiền gửi không kỳ hạn số sản phẩm tiền gửi có kỳ hạn, giấy tờ có giá khác): sản phẩm áp dụng hình thức lãi suất thả nổi, lãi suất điều chỉnh định kỳ điều chỉnh lãi suất thời điểm theo thời điểm xác định trước suốt thời hạn gửi theo thỏa thuận trước khách hàng ngân hàng Phương pháp tính lãi: Tính theo tích số: Việc tính lãi thực vào ngày định theo kỳ tính lãi (tháng theo năm), lãi tính tổng tích số tiền gửi trì kỳ tính lãi nhân lãi suất nhân số ngày thực tế kỳ tính lãi chia cho sở tính lãi Trong đó: Tổng tích số tính lãi = Σ số dư có ngày x Số ngày số dư Có thực tế kỳ tính lãi Phương pháp áp dụng tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm khơng kỳ hạn, tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, loại tiền gửi khác (nếu có) theo quy định cụ thể sản phẩm Ngày trả lãi sản phẩm thực sau: + Nhóm 1: Tiền gửi Tổ chức bao gồm không giới hạn Tiền gửi toán tổ chức, tiền gửi ký quỹ hàng hóa tương lai, quản lý ngoại tệ, bù trừ chứng khoán… : lãi trả vào ngày 25 hàng tháng + Nhóm 2: Tiền gửi khác khách hàng cá nhân bao gồm không giới hạn Tiền gửi tiết kiệm không kỳ hạn, Tiền gửi tốn cá nhân nước ngồi, tiền gửi toán cá nhân nước ngoại tệ, tiền gửi toán khác cá nhân, tiền gửi thẻ vạn dặm: lãi trả vào ngày 26 hàng tháng + Nhóm 3: Tiền gửi tốn VND cá nhân nước bao gồm tiền gửi toán cá nhân nước đồng Việt Nam: lãi trả vào ngày 27 hàng tháng + Nhóm 4: loại tiền gửi khác (nếu có): thực theo quy định sản phẩm Tính lãi theo món: - Tiền lãi thực tế khách hàng hưởng số tiền gửi khách hàng nhân với (x) lãi suất nhân với (x) số ngày thực tế khách hàng gửi tiền Ngân hàng chia cho (:) sở tính lãi - Phương pháp áp dụng tiền gửi có kỳ hạn, giấy tờ có giá Phần THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KẾ TOÁN HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐÔNG Á- CHI NHÁNH THUẬN AN 2.1 Giới thiệu chung Đông Á Bank (DAB) 2.1.1 Giới thiệu ngân hàng Đông Á-CN Thuận An NH Đông Á – CN Thuận An – Bình Dương chi nhánh trực thuộc NHTMCP Đông Á, thành lập vào năm 2004 sau gần 10 năm hoạt động Tiền thân PGD Thuận An thuộc Chi nhánh Bình Dương Ngân hàng Đông Á – CN Thuận An thành lập vào ngày 07/12/2007 theo định số 888/2005/QĐ – NHNN Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 16/06/2005 quy định việc mở đơn vị trực thuộc NHTM Căn quyền hạn nhiệm vụ Hội Đồng Quản Trị quy định ban điều lệ NH Đông Á, nghị Hội Đồng Quản Trị nhiệm kỳ VI phiên họp ngày 21/08/2007 định 2085/QĐ – NHNN ngày 12/09/2007 NHNN Việt Nam NH Đông Á chi nhánh Thuận An chi nhánh cấp 1, trực thuộc quản lý NHTMCP Đơng Á Hội sở có dấu riêng theo quy định Nhà nước Sau gần 10 năm hoạt động với tốc độ phát triển nhanh quy mô, đến cuối năm 2009, CN Thuận An mở rộng thêm PGD Sóng Thần.Tuy thành lập trễ tổ chức tài khác nội Huyện Tỉnh lúc giờ, nhưng, Ngân Hàng Đông Á chi nhánh Thuận An Bình Dương tạo chỗ đứng vững lòng khách hàng Năm 2007 với 50 đội ngũ cán công nhân viên trẻ động , nhiệt tình Chuyên sâu nghiệp vụ đào tạo tính nhiệm cao khách hàng, đưa thương hiệu DongAbank ngày trở nên quen thuộc với người ấn tượng thị trường Bình Dương Với trụ sở hoàn thành Đại lộ Bình Dương 02/03/2012 khang trang, đại, vào hoạt động, DongA Bank chi nhánh Thuận An tiếp tục cung cấp cho khách hàng cá nhân doanh nghiệp phương thức tốn đại thơng qua sản phẩm dịch vụ bật như: sản phẩm tiết kiệm; Thẻ Đa Đơng Á, Thẻ Tín dụng DongA Bank, mở tài khoản toán; cho vay sản xuất kinh doanh, chuyển tiền nhanh, thu chi hộ, thu đổi ngoại tệ, chi trả kiều hối… loại hình giao dịch ngân hàng khác Địa chi nhánh: 30/1 Đại lộ Bình Dương, P, Bình Hịa, TX Thuận An, Bình Dương 2.1.2 Chức nhiệm vụ phòng ban Bộ máy hoạt động điều hành Ngân Hàng Đơng Á chi nhánh Thuận An Bình Dương tổ chức theo sơ đồ hình 1.1 tổ chức Ngân Hàng Đơng Á chi nhánh Thuận An Bình Dương có dạng cấu tổ chức phịng ban , có nghĩa cấu nhóm sản phẩm khách hàng có mối liên hệ với thành phịng ban Các phòng ban phân chia tập trung vào phân đoạn thị trường khách hàng định chịu trách nhiệm sản xuất, quảng cáo, xúc tiến kinh doanh với nhóm khách hàng Lợi ích cấu tổ chức tập trung vào phân đoạn thị trường sản phẩm cụ thể, nhược điểm chức bị lập lại phịng ban khác Hình 2.1 Sơ đồ tổ chức DAB-CN Thuận An PHỊNG KẾ TỐN PHỊNG KHCN PHỊNG HÀNH CHÍNH NHÂN SỰ GIÁM ĐỐC Chi Nhánh THUẬN AN M ARKETING PHỊNG NGÂN QUỸ PHỊNG KHDN BP THẺ PGD SĨNG THẦN BP TÍN DỤNG CÁ NHÂN PHĨ GIÁM ĐỐC BP.TÍN DỤNG DN BP.THANH TOÁN QUỐC TẾ Giám đốc (01 người): người đứng đầu chi nhánh, nơi tổng hợp, xét duyệt, kiểm tra, điều hành tổng thể hoạt động DAB – CN Thuận An Phó Giám đốc (02 người): có nhiệm vụ hỗ trợ Giám đốc cơng tác quản trị, chịu trách nhiệm trực tiếp trước giám đốc tình hình kinh doanh chi nhánh Phịng kế tốn (12 người): Bộ phận có nhiệm vụ theo dõi tình hình tài chi nhánh Thực nghiệp vụ huy động vốn thông qua hình thức nhận tiền gửi tiết kiệm cá nhân tiền gửi toán tổ chức kinh tế xã hội, nghiệp vụ thu chi hộ, chuyển tiền nhanh, thực nghiệp vụ toán chuyển khoản qua NH Theo dõi thu nhập chi phí Chi nhánh, đặc biệt chịu trách nhiệm việc phát hành tốn thẻ Phịng ngân quỹ (09 người): chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, ngoại tệ chứng từ có giá chi nhánh Tính tốn quản lý số ngân quỹ dự trữ  Số hiệu tài khoản chi tiết “ 789” cấu trúc GL : Dùng để theo dõi chi tiết đối tượng hạch toán kế tốn tổng hợp quy định 001 đến 999 Ví dụ số GL: GL: 102111001 Cho vay ngắn hạn thơng thường,GL thuộc nhóm tài sản có, GL nội dung hạch toán trực tiếp, 21 tài khoản cấp I, 211 tài khoản cấp II GL, 2111 tài khoản cấp III GL 001 tài khoản chi tiết cho vay ngắn hạn thông thường, 002 cho vay ngắn hạn trả góp, 003 cho vay ngắn hạn hạn VND, 004 chiết khấu giấy tờ có giá hạn Một số GL sử dụng hạch toán nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi tiết kiệm : 101011001 Tiền mặt kim loại quý, đá quý quỹ 408011001 Chi phí trả lãi tiền gửi KKH 408011004 Chi phí trả lãi tiền gửi CKH 204912001 Lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm KKH 204912002 Lãi phải trả tiền gửi tiết kiệm CKH 204599004 Phải trả tiết kiệm khách hàng 307111005 Doanh thu khác (thu phí ) 214220000 Tiền gửi tiết kiệm 214221000 Tiền gửi tiết kiệm KKH 214222000 Tiền gửi tiết kiệm CKH 204531001 Thuế VAT phải nộp Ngân hàng Đông Á-CN Thuận An sử dụng chứng từ tương tự ngân hàng khác Agribank, Sacombank, Viettin Bank phù hợp với quy định nhà nước, thuận tiện cho cơng tác kế tốn Chứng từ mà DAB-Thuận An sử dụng nhiều loại phục vụ cho công tác hạch toán lưu trữ theo dõi nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Các loại chứng từ sử dụng huy động tiền gửi tiết kiệm bao gồm : Giấy nộp tiền, giấy gửi tiền, giấy lĩnh tiền, thẻ tiết kiệm (sổ tiết kiệm), bảng kê sổ tiết kiệm thay thế, bảng kê chi tiết phát sinh, phiếu chuyển khoản, phiếu chi 2.2.3.3 Hạch toán nghiệp vụ phát sinh:  Hạch toán khách hàng gửi tiền/ Rút gốc/ Rút lãi tiết kiệm Sau khách hàng gửi tiết kiệm, khách hàng cấp tài khoản sổ tiết kiệm gọi mã số CIF Mã số gồm 12 chữ số ký hiệu XYZP.KLMN.00XY : chữ số đầu mã số khách hàng gửi tiết kiệm-cố định cho khách hàng, chữ số sau số sổ tiết kiệm khách hàng Nếu KH mở sổ tiết kiệm lần đầu số cuối 0001, mở sổ thứ 0002 Ví dụ KH có sổ tiết kiệm với mã số 00903942.0003 00903942 mã số khách hàng, 0003 sổ thứ mà KH mở,tương tự khách hàng mở sổ thứ 0004 Trường hợp KH gửi tiền/ Rút gốc/ Rút lãi tiết kiệm vào ngày đáo hạn  Khi khách hàng gửi tiền vào sổ tiết kiệm tiền gửi tiết kiệm VND Dựa vào thông tin mà GDV nhập vào hệ thống, hệ thống phần mềm kế toán FLEXCUBE ngân hàng tự động hạch toán Nợ GL Tài khoản Tiền mặt/ kim loại quý/đá quý Có Tài khoản tiết kiệm khách hàng / mã số CIF KH Ví dụ : Ông Lê văn An gửi thêm triệu đồng vào sổ tiết kiệm có mã số: 000964280001, kỳ hạn tháng- tiết kiệm Ưu Việt-lãi suất 8%/năm ngân hàng hạch toán: Nợ ( Tiền mặt/kim loại quý đá quý) 101011001 5000.000đ 5.000.000d Có (DH01-Le Van An-1TUV-VNĐ-042) 000964280001 5000.000đ Nghiệp vụ nhận tiền gửi lần đầu hay lần sau tiền gửi tiết kiệm KKH, CKH hạch toán tương tự  Khi khách hàng rút lãi khỏi sổ tiết kiệm dựa vào thơng tin mà GDV nhập vào hệ thống, hệ thống phần mềm kế tốn ngân hàng tự động tính lãi suất cho KH (tính mục 2.2.3.1 nói) đồng thời bút toán hạch toán sau: Nợ Tài khoản tiết kiệm khách hàng Có Tiền mặt/ Kim loại quý/ Đá qúy Xuất phiếu xuất GDV Ví dụ vào ngày 15/02/2013 ơng Lưu Văn Trung rút 3triệu từ sổ tiết kiệm có số CIF 00903942003 với kỳ hạn tháng lãi suất 7,92%-Tiết kiệm có dự thưởng ngày mở sổ 15/11/2012- ngân hàng hạch toán:  Lãi mà KH nhận : (7.92%/360)*60*3 * 3.000.000 = 118.800d Nợ ( DP1703- Luu Van Trung-VND-042) Có 00903942003 101011001 118.800d 118.800d  Khi khách hàng rút gốc khỏi sổ tiết kiệm dựa vào thơng tin mà GDV nhập vào hệ thống, hệ thống phần mềm kế toán ngân hàng tự động hạch toán sau: Nợ Tài khoản tiết kiệm khách hàng Có TK Tiền mặt/ Kim loại quý/ Đá quý hạn: Trường hợp KH gửi tiền/ Rút gốc/ Rút lãi tiết kiệm trước ngày đáo  Gửi tiền trước ngày đáo hạn ngân hàng phải tất toán sổ cũ làm lại sổ Ví dụ KH có sổ tiết kiệm với số dư 20.000.000d mở vào 9/10/2012-kỳ hạn tháng- lãi suất 8,96%, có số tài khoản :008297100008 Đến ngày 15/10/2012 KH muốn gửi thêm 30.000.000d vào tài khoản, ngân hàng buộc phải tất tốn sổ cũ làm lại sổ KH hưởng lãi suất không kỳ hạn Vậy số tài khoản KH 008297100009 Ngân hàng hạch toán: Nợ 00829710008 20.000.000d Nợ 101011001 30.000.000d Có 00829710009 50.000.000d  KH rút gốc trước ngày đáo hạn: (chưa biết)  KH rút lãi trước ngày đáo hạn: Chứng từ in làm ba tờ với nội dung sau: Lãi dự chi hệ thống tự động tính tốn Tại thời điểm KH rút lãi dự chi hạch toán Nợ (GL lãi dự chi phải trả ngân hàng ) Có Tài khoản tiết kiệm khách hàng Thu hồi lãi KH rút trước hạn: Nợ Tài khoản tiết kiệm khách hàng Có ( GL chi phí ngân hàng) Khi chi lãi cho KH Nợ Tài khoản tiết kiệm khách hàng Có TK Tiền mặt/ Kim loại quý/ Đá quý Ví dụ: Tiền lãi mà hệ thống tính dự chi ngày khách hàng rút 10,855d Nhưng khách hàng rút trước hạn lãi thực tế nhận 1,737d Vậy ngân hàng cần thu hồi lại lãi 10,855 -1,737 =9118d Bút toán hạch toán sau: Nợ 204912002 10,855 Có 009071420008 ( tài khoản khách hàng) 10,855d Thu hồi lại lãi: Nợ 009071420008 9118d Có 408011004 9118d Lãi chi cho khách hàng Nợ 009071420008 1,737d Có 101011001 1,737d  Khi khách hàng muốn chuyển từ tiền gửi toán sang tiền gửi tiết kiệm Nợ Tài khoản tốn khách hàng Có tài khoản trung gian (0101000376)-ngân hàng tạm treo tài khoản Nợ 1036000376 Có Phải trả tiết kiệm 2045999004 Kết chuyển ghi có tài khoản khách hàng Nợ 2045999004 Có Tài khoản khách hàng  Khi tính thuế VAT+ phí chuyển khoản: Nợ Tài khoản khách hàng/ tiền mặt Có Thu nhập khác (37111005) Có thuế VAT ( 204531001)  Nói tóm lại GDV thực tế khơng phải hạch tốn, cơng việc hạch tốn hay tính lãi phần mềm kế toán tự động xử lý, cuối ngày GDV in chứng từ thu chi tiết kiệm phát sinh ngày để xếp lưu trữ cần thiết `  Hạch toán lãi phải trả cho khách hàng: Theo nói cơng thức lãi phải trả cho khách hàng: Lãi phải trả = Lãi có – Lãi nợ Bút tốn hạch tốn lãi có : Nợ GL phải trả lãi dự chi tiết kiệm/TGTT có kỳ hạn Có TK tiết kiệm/ TGTT có kỳ hạn Bút toán hạch toán lãi nợ Nợ TK tiết kiệm/ TGTT có kỳ hạn Có TK Chi phí trả lãi Tiết kiệm/ TGTT có kỳ hạn  Hạch tốn lãi dự chi Theo DAB Hạch toán dự chi: Là việc thực tính hạch tốn dần vào tài khoản chi phí theo định kỳ khoản lãi phải trả thời điểm định tương lai, khơng phụ thuộc việc thời điểm tính hạch toán, lãi chưa chi trả Lãi dự chi = số dư cuối ngày * lãi suất kỳ hạn /360 * số ngày tính dự chi Bút tốn hạch tốn lãi dự chi: Nợ : GL Chi phí Có : GL Phải trả lãi dự chi Ví dụ: Một khách hàng vào ngày hôm 15/03/2013 gửi số tiền tiết kiệm 10 triệu vào ngân hàng -kỳ hạn tháng- lãi suất 8%/năm Thì cuối ngày ngân hàng thực dự chi tiền lãi Số tiền dự chi tiền lãi dự chi là: = 10.000.000* 8%/360*1=2.222 đồng Ngân hàng hạch toán: Nơ 408011004 (GL chi phí) Có kỳ hạn 2.222 Có 204911002( GL Phải trả lãi dự chi) 2.222 Nếu khách hàng gửi 10 triêu-không kỳ hạn- lãi suất 2%/ năm Số tiền dự chi tiền lãi =10.000.000* 2%/360 *1=555.55 đồng Kế tốn hạch tốn: Nợ 408011003 555.55 Có 204911001 555.55 Cuối ngày hôm sau ngân hàng lại tiếp tục dự chi lãi số dư cuối ngày hơm Tất nhiên thực tế ngân hàng khơng dự chi cụ thể theo tài khoản khách hàng, theo ngày mà ngân hàng tổng hợp lại tổng tiền gửi tiết kiệm kỳ hạn để dự chi cụ thể tiết kiệm thời gian Còn việc dự chi tài khoản vần phần mềm kế toán hệ thống thực Phần MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á- CN THUẬN AN 3.1 Đánh giá hoạt động kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm NH TMCP Đông Á - Chi nhánh Thuận An 3.1.1 Những kết đạt Hiện nay, ngân hàng Đơng Á- Chi nhánh Thuận An áp dụng hình thức giao dịch cửa, GDV người xử lý nhu cầu khác khách hàng, thực việc thu – chi ( GDVQ GDV ngồi quầy hỗ trợ nhau)vừa tiến hành hạch toán kế toán trực tiếp phần mềm FLEXCUBE Mỗi GDV, KSV cấp mật khẩu, chữ ký điện tử theo quy định để thực chức theo thẩm quyền Chúng ta xem sơ đồ bố trí vị trí quầy giao dịch: Quầy ngần Quỹ GDV - GDVQ (TGTT) GDV-GDVQ (TGTK) KSV Kế toán GDV- GDVQ ( Thẻ) KSV GDV –GDVQ ( Thẻ) GDV – GDVQ (ngoại tệ) Mọi nghiệp vụ phát sinh phản ánh phần mềm kế tốn ngân hàng nên cơng việc kế tốn trở nên nhẹ nhàng nhanh chóng Giữa nhân viên có phân cơng rõ ràng, người việc phối hợp, việc phản ánh nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh thực cách kịp thời, xác, đầy đủ, đáp ứng nhu cầu người kế toán Các quy trình gửi tiền, rút tiền thiết lập cách chặt chẽ với kiểm sốt viên trước,thơng qua KSV duyệt trước lãnh đạo duyệt(khi chi tiền) sau có phân chia quyền hạn hợp lý giảm thiểu tối đa thiệt hại cho khách hàng ngân hàng Đồng thời cơng việc tính lãi, chi lãi hệ thống tự tính tốn hạch tốn cơng việc GDV trở nên đơn giản hơn, chuyên nghiệp Chứng từ sử để hạch toán nội NH DAB như: giấy gửi tiền, giấy rút tiền, phiếu thu, phiếu chi thực theo quy định riêng thống hệ thống ngân hàng quy cách, màu sắc, chất liệu giấy, nội dung chứng từ Theo quy định ngân hàng, chứng từ phản ánh nghiệp vụ phát sinh có giá trị pháp lý nội dung chứng từ kiểm sốt, đảm bảo tính hợp lệ, hợp pháp phải có đầy đủ chữ ký khách hàng, chữ ký GDV, người kiểm soát, dấu DAB cuối ngày giao dịch đề GDV xếp vào hộp để lưu trữ, phiếu thu, chi ngày in ra, để kiểm kê xếp sau ngày làm việc Ứng dụng Host report FleXCUBE cho phép lưu trữ hết giao dịch liên quan đến tất khách hàng, Live report cho phép lưu trữ giao dịch liên quan ngày, giúp GDV kiểm soát khách hàng dễ dàng Sổ tiết kiệm thay kiểm kê thơng qua bảng kê ngày tránh việc sổ tiết kiệm phòng ngừa rủi ro từ khách hàng Các chứng từ sau xếp lưu trữ phịng kế tốn theo ngày theo nhóm khác nhau, điều giúp GDV dễ tìm lại chứng từ có việc phát sinh đột xuất liên quan đến khách hàng khác Các cơng việc hạch tốn khác kế toán tổng hợp DAB hạch toán để gửi lên hội sở DAB-Thuận An, với đội ngũ nhân viên giỏi nghiệp vụ chuyên nghiệp, hầu hết trình độ đại học, kiến thức chun mơn kế tốn tốt,là người đầy nhiệt huyết, đam mê công việc Ngân hàng trang bị đầy đủ văn phòng phẩm, dụng cụ cho quầy giao dịch, phịng ba , đồng thời hệ thống máy tính phịng kế tốn nối với hệ thống phịng thủ quỹ phòng giao dịch để kiểm tra lẫn nhau, tăng độ xác, giảm thời gian chờ đợi khách hàng Có camera theo dõi phịng ban để hạn chế rủi ro gian lận cơng tác kế tốn Nhìn chung cơng tác kế tốn huy động tiền gửi ngân hàng Đông Á- Chi nhánh Thuận An thực theo sách tồn hệ thống tn thủ quy định ngân hàng nhà nước ban hành 3.1.2 Những hạn chế gặp phải Khi ngân hàng cổ phần hóa, cạnh tranh ngày gay gắt khiến chi nhánh phải nỗ lực để hoàn chỉnh bên cạnh kết đạt được, chi nhánh cịn có hạn chế nên khắc phục, phát huy lợi có hạn chế khuyết điểm có đứng vững môi trường cạnh tranh khốc liệt Những hạn chế chi nhánh gặp phải kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền gửi không lớn ảnh hưởng đến nhiều mặt, cụ thể sau: Vào cuối tuần ngày thứ hệ thống phần mềm thường bị tải nên dễ bị “đứng” làm việc, khiến cho GDV phải tự tính lãi tay, khách hàng ngày cuối tuần đơng, nhiều khách hàng tỏ khó chịu Ngân hàng dễ bị khách hàng trường hợp này, ngân hàng nên có giải pháp để cải thiện hệ thống phầm mềm, cập nhật ứng dụng “ mạnh” giao dịch viên phải bàn giao chứng từ kế toán cho phận lưu trữ chứng từ thực tế giao dịch viên không bàn giao ngày quy định mà chứng từ lưu lại để dồn nhiều ngày giao cho phận lưu trữ Do nhân viên lưu trữ chứng từ kiểm tra phát sai sót khơng thể kịp thời chỉnh sửa bổ sung Trong chứng từ kế tốn phải có đầy đủ chữ ký khách hàng giao dịch viên, chứng từ hợp lệ, trường hợp giao trễ lỡ hơm giao dịch viên xin nghỉ phép phận lưu trữ kiểm tra không xử lý Chi nhánh vi phạm nguyên tắc kế tốn khơng xem trọng chứng từ, chứng quan trọng kế toán Khi tra NHNN hay hội sở đến kiểm tra phát tình hình ảnh hưởng đến hình ảnh, uy tín chi nhánh Nhiều khách hàng hào hứng tham gia chương trình khuyến đầy sáng tạo DAB, nhiên sản phầm mà khách hàng nhận không thỏa mãn nhu cầu khách hàng,hoặc ví dụ 35triệu quay số trúng quà tô, thố, chén số dư tiền gửi lớn phần quà giá trị nhỏ làm nhiều khách hàng khơng hài lịng, quay số lãi suất giảm xuống (mặc dù phải tuân theo quy định vê lãi suất nhà nước) làm cho khách hàng bớt quan tâm Vì ngân hàng áp dụng hình thức khuyến khác để kích thích tị mò khách hàng Số lượng khách hàng giao dịch nước ngồi đơng, đặc biệt nước bạn : Trung Quốc,Lào, Campuchia nhiên số lượng nhân viên biết ngoại ngữ có khả nói ngoại ngữ khơng nhiều, khiến cho giao dịch khó khăn Nhiều khách hàng giao tiêp GDV khó để đáp ứng yêu cầu khách hàng 3.2 Sự khác biệt thực tế giáo trình mơn kế tốn NH Trong q trình thực tập đơn vị, tiếp cận với thực tế công việc người kế toán tiền gửi, cách thức hoạt động huy động tiền gửi đây, em nhận thấy có số khác biệt giáo trình – giảng học so với diễn Đơng Á-CN Thuận An Một tài khoản kế toán sử dụng DAB- Thuận An chi nhánh khác hệ thống xây dựng thành GL sở phù hợp với kế toán hành ngân hàng nhà nước, dựa bảng hệ thống tài khoản kế tốn ngân hàng NHNN cơng bố hệ thống tài khoản sử dụng toàn hệ thống nội ngân hàng Đông Á, không sử dụng ngân hàng khác Mục đích việc xây dựng hệ thống GL để phù hợp với điều kiện Ngân hàng, dễ dàng công tác quản lý hoạt động huy động vốn từ tiền gửi hoạt động kinh doanh khác, kiểm soát giao dịch viên trực tiếp định khoản phần mềm hệ thống, giúp cho phận kế tốn tổng hợp dễ dàng q trình lập báo cáo theo mục đích Mỗi chi nhánh có mã số riêng tài khoản có khác biệt chút ít, để tiện việc xem xét, đánh giá đưa phương án phù hợp Hai cách tính lãi trả lãi cho tài khoản tiền gửi - tiền gửi tiết kiệm có kỳ hạn, ngân hàng áp dụng phương pháp riêng, quy định riêng cụ thể cho sản phẩm Mức lãi suất ngân hàng áp dụng cho tất loại kỳ hạn từ tháng đến 11 tháng giống 8% năm, từ 12 tháng trở lên hưởng mức lãi suất cao 10,5% tăng dần theo kỳ hạn gửi, giáo trình khơng nói rõ phần kỳ hạn mức khác Khi khách hàng gửi tiền có tham gia chương trình dự thưởng ngân hàng có quy định không rút trước hạn với lý nào, mức lãi suất áp dụng trường hợp giảm chút không chênh nhiều Khách hàng gửi tiền với kỳ hạn từ tháng trở lên mà muốn nhận lãi cuối kỳ ngân hàng đóng dấu lên sổ với quy định khách hàng rút trước hạn hưởng lãi suất không kỳ hạn Ba là, thực công việc hạch tốn GDV, kế tốn khơng phức tạp sách giáo trình đề cập, DAB cần quan tâm đến lãi có, lãi nợ tính lãi cho ngân hàng, trường hợp dự chi thiếu (là phải dự chi thêm), khơng quan tâm đến bút tốn thối lãi dự chi dự chi dư mà cần cân đối nhờ phần mềm tính tốn trừ tiền trực tiếp khách hàng Khi khách hàng tham gia chương trình quay số trúng q khơng rút vốn rút trước hạn Bốn quy trình thực nghiệp vụ, quy trình gửi tiền, rút tiền lập sổ tiết kiệm Trong giáo trình, bước thực nói sơ qua, để dễ hình dung quy trình diễn nào, có giấy tờ liên quan khách hàng hưởng lợi ích từ việc gửi tiền Nhưng thực tế ngân hàng quy trình phức tạp hơn, có hai kiểm sốt viên trước sau, thực cơng việc ký kiểm soát để thu – chi tiền, ký để lập sổ tiết kiệm cho khách hàng Tất việc duyệt kiểm soát hệ thống, với giám sát trưởng phòng, để hoạt động huy động vốn diễn liên tục mà không mắc phải lỗi, tạo tiện lợi cho người gửi tiền Khách hàng nhận lãi, tất toán sổ, gửi thêm tiền đến giao dịch gặp giao dịch viên để làm thủ tục, sau qua bên giao dịch viên quỹ để tiếp tục giao dịch, việc phân chia trách nhiệm nhằm giảm thiểu tối đa sai sót cho NH KH 3.3 Giải pháp 3.1 Giải pháp tăng cường huy động tiền gửi tiết kiệm: Năm 2012 vừa qua năm đầy thử thách hệ thống ngân hàng, đặc biệt ngân hàng cổ phần Chưa có thời điểm ngành tài chính- ngân hàng lại gặp khó khăn thách thức Hệ thống ngân hàng thương mại năm vừa qua chứng kiến nhiều thay đổi lớn Một số ngân hàng sáp nhập, hợp nhất; nợ xấu tăng mạnh, tăng trưởng toàn kinh tế đạt 8,91%, tổng tài sản tổ chức tín dụng giảm 2,4%, khó khăn ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động ngân hàng nói chung, ngân hàng Đơng Á nói riêng Năm vừa qua theo TGD-DAB Trần Phương Bình kết huy động vốn ngân hàng tăng 33%, lợi nhuận hợp tăng 100,5 % kết khơng đạt dự kiến Chính sang năm 2013 thách thức lớn DAB việc đổi chiến lược, phát triển ổn định việc giữ vững mục tiêu “ Trọn chữ tín, vẹn niềm tin” hình ảnh “ Ngân hàng trách nhiệm- Ngân hàng trái tim “ khách hàng cổ đông, chiến lược phát triển thận trọng, chủ động “ chậm mà chắc”, ổn định bền vững xem mục tiêu số Trong bối cảnh người dân thắt lưng buộc bụng,trong lãi suất huy động ngân hàng thấp áp dụng theo khung lãi suất nhà nước quy định,người dân mặn mà việc gửi tiết kiệm ngân hàng, mức lãi nhận không nhiều nên với quan niệm tự giữ tiền thời gian đến ngân hàng để gửi tiền,vì việc thu hút thêm khách hàng địi hỏi cần có chiến lược hấp dẫn hơn, mức lãi suất hấp dẫn hơn,đồng thời phải giữ khách hàng cũ- khách hàng thân thiết ngân hàng Địa bàn Thuận An,Bình Dương địa bàn có nhiều doanh nghiệp sản xuất, công ty tư nhân kinh doanh với nhiều công ty nước hoạt động lợi việc thu hút thêm khách hàng Đăc biệt khách hàng đến từ nướcTrung quốc, Singapore, Cambodia họ khách hàng gửi tiết kiệm với số tiền lớn có số lượng giao dịch nhiều Chính ngân hàng nên trọng việc nâng cao chất lượng ngoại ngữ cho nhân viên để có giao tiếp với khách hàng,giúp khách hàng giao dịch nhanh chóng thay khách hàng phải dẫn theo người thân, ủy quyền cho người Việt Nam Tuy nhiên mặt khác địa bàn có nhiều chi nhánh ngân hàng hoạt động ngân hàng MB, Viettinbank, điều tăng áp lực cạnh tranh nhiều cho chi nhánh việc giữ chân khách hàng, đòi hỏi ngân hàng phải tạo nên nhiều sản phẩm có khác biệt Ngoài ra, DAB- cần phải phát triển thêm nhiều kênh sản phẩm phù hợp với nhiều phân khúc thị trường khách hàng khác nhau, đa dạng hóa hình thức gửi tiền tiết kiệm dân bao gồm tiền gửi tiết kiệm, tiền gửi sử dụng thẻ, trái phiếu, kỳ phiếu, gửi nhiều lần trọn gói lấy tiền lần, tiết kiệm gửi góp, tiết kiệm tuổi già, tiết kiệm tích lũy hay tiết kiệm bậc thang, tiết kiệm nhà ở… Với hình thức ngân hàng tăng cường nguồn vốn huy động đặc biệt vốn trung dài hạn quầy gửi tiền tiết kiệm dân chúng phải phân bổ nh iều nơi, đảm bảo thuận tiện cho khách hàng chi nhánh cần cải tiến thời gian làm việ c để thuận tiên cho người gửi, rút tiền Đa dạng hoá hình thức huy động vốn : Bên cạnh sản phẩm tiết kiệm truyền thống tiền gửi tiết kiệm cho tương lai, tiết kiệm cho Ngân hàng cần triển khai phát triển hình thức huy động : Tiết kiệm xây dựng nhà ở, tiết kiệm nhân thọ,tiết kiệm dành cho tuổi già hưu Mỗi loại hình có hình thức khuyến khích hấp dẫn riêng : Lãi suất cao bình thường chút, ưu tiên xử lý rút vốn trước hạn nhu cầu thực tế, cho vay thêm vốn với thủ tục lãi suất ưu đãi Đặc biệt trọng mở rộng hình thức phát hành kỳ phiếu, trái phiếu dài hạn, thực chuyển nhượng giấy tờ có giá, đồng thời đẩy mạnh hoạt động sử dụng có hiệu nguồn vốn theo dự án đầu tư DAB cần tập trung vào mảng ngân hàng bán lẻ, tiếp tục đưa sản phẩm hoàn thiện phù hợp với khách hàng, sản phẩm đảm bảo khách hàng có trải nghiệm nhiều hơn, phát triển tính gắn bó khách hàng Ngân hàng Đơng Á cần đưa nhiều chương trình khuyến hấp dẫn Chất lượng phục vụ chuyên nghiệp sở giúp tiền gửi tiết kiệm tăng trưởng tốt Đặc biệt việc đời thẻ tiết kiệm tích lũy cơng cụ tiện lợi cho khách hàng gửi tiết kiệm tích lũy, đẩy mạnh huy động nguồn vốn trung dài hạn Nâng cao chất lượng hệ thống eBanking đời với giao diện cảm xúc thân thiện với khách hàng 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kế tốn nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm Sau gần 10 năm vào hoạt động DAB-CN Thuận An đơn vị có mặt Bình Dương từ năm đầu phát triển đến nay, Chi nhánh Thuận An bước khẳng định mình, hoạt động hiệu đồng hành nhiều khách hàng cá nhân, doanh nghiệp địa bàn Với nhiều loại hình dịch vụ đa dạng, thuận lợi cho khách hàng với đội ngũ nhân viên tận tâm, có trình độ chun mơn cao, DongA Bank chi nhánh Thuận An tạo dựng lòng tin, ủng hộ vững lòng người dân, góp phần đưa DongA Bank lên vị trí hàng đầu địa bàn tỉnh Trong thời gian qua DAB-Thuận An không ngừng nâng cao chất lượng dịch vụ, giữ vững thị trường khách hàng truyền thống, tìm kiếm thêm nhiều khách hàng tiềm với việc nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ phong cách phục vụ chuyên nghiệp, điều giúp DAB-Thuận An đẩy mạnh huy động tiền gửi, tạo niềm tin khách hàng Tuy nhiên dừng lại mà khơng tiếp tục tăng cường biện pháp DAB-Thuận An khơng đủ sức để cạnh tranh ngân hàng bạn.Vì để tăng cường cơng tác huy động tiền gửi tiết kiệm DAB cần phải trọng cơng tác kế tốn huy động vốn sau đây: 3.2.1 Đẩy mạnh hồn thiện ứng dụng cơng nghệ thơng tin kế tốn huy động tiền gửi Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động kinh doanh ngân hàng đóng góp vai trị vô to lớn việc đẩy mạnh chất lượng phục vụ, nâng cao hiệu quả, đảm bảo phục vụ khách hàng nhanh chóng kịp thời Hầu hết ngân hàng chọn cho phần mềm kế tốn riêng.Vì để chọn phần mềm kế toán phù hợp với ngân hàng điều không dễ Phần mảng công nghệ thông tin ngân hàng Đơng Á-CN Thuận An cịn nhiều hạn chế, phần mềm FLEXCUBE với tính đơn giản, dễ sử dụng nhiên tốc độ truy cập tương đối chậm, mạng thường xuyên bị vào ngày cuối tuần, giao dịch viên phải tính tay thay sử dụng phần mềm hệ thống điều làm cho nhiều khách hàng khó tính khơng hài lịng khách hàng phải chờ đợi lâu hơn, đồng thời giao dịch khơng nhanh chóng cập nhật vào hệ thống, dẫn đến có trường hợp khách hàng cầm sổ tiết kiệm để rút chi nhánh khách mà DAB DAB cần nên quan tâm đến vần đề này, để nâng cao tốc độ hệ thống Cần có phận tin học hoạt động hiệu quả, cập nhật ứng dụng công nghệ thông tin để nâng cao ứng dụng công nghệ thơng tin kế tốn 3.2.2 Tăng cường kĩ thuật nghiệp vụ ngân hàng, nâng cao trình độ chuyên môn cán ngân hàng Yếu tố người ln yếu tố đóng vai trị định đến hoạt động kinh doanh NH Máy móc, trang thiết bị cho dù có đại đến đâu sản phẩm sáng tạo người chịu điều khiển người Việc áp dụng sử dụng hiệu cơng nghệ hay khơng phụ thuộc vào trình độ nhận thức lực người sử dụng Do NH phải thờng xun đào tạo trình độ chuyên môn cho đội ngũ cán công nhân viên Nâng cao trình độ ngoại ngữ nước: Trung Quốc, Campuchia, Lào Công tác đào tạo phải thực nhiều cấp độ khác tuỳ chức quy hoạch tương lai Nhưng dù lĩnh vực nghiệp vụ cần phải quán triệt sâu sắc tinh thần tận tuỵ, chu đáo với nghiệp đơn vị Mọi thành viên cần hiểu rõ khách hàng người bạn đồng hành ngân hàng, cần hiểu nhu cầu mong muốn họ, từ thực thành cơng chiến lược khách hàng, chiến lược phải trì thường xun lâu dài.Bên cạnh Chi nhánh cần đào tạo thêm kiến thức tin học để cán nhân viên hiểu phát huy hết tác dụng phần mềm Từ Ngân hàng nên thường xuyên tổ chức đợt thi nghiệp vụ dành cho nhân viên để thường xuyên trau dồi kiến thức, nâng cao chun mơn xử lý vững vàng, xác nghiệp vụ phát sinh mơi trường kế tóan ngày đòi hỏi mức độ cao 3.3 Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu cơng tác kế tốn huy động vốn Chi nhánh 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước NHNN cần phát huy vai trò quan quản lý Nhà Nước với hoạt động NH, có sách tiền tệ phù hợp với giai đoạn cụ thể để tạo tâm lý an tâm cho ngời dân gửi tiền vào NH Tăng cường công tác tra, giám sát hoạt động NHTM đảm bảo cho hoạt động hệ thống NHTM an toàn hiệu quả, tạo điều kiện thuận lợi cho NHTM áp dụng khoa học công nghệ Ngân hàng, có sách đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán NH để NHTM tham gia vào tất lĩnh vực kinh doanh NH mà nước giới làm đặc biệt tham gia vào thị trường chứng khốn- loại hình kinh doanh mà NHNN triển khai, đa vào sử dụng từ nâng cao khả phục vụ Chi nhánh.NHNN cần đa quy định đồng bộ, cụ thể nhằm ổn định đại hóa q trình tốn liên NH, tạo điều kiện phát triển hoạt động tốn khơng dùng tiền mặt kinh tế 3.3.3 Kiến nghị NH Đông Á-CN Thuận An Hiện đại hố kế tốn ngân hàng: Cơng tác huy động vốn tốn có tác động hỗ trợ lẫn Thanh toán tốt thu hút nguồn vốn tổ chức kinh tế, mở tài khoản toán cho qua hệ thống toán ngân hàng; đồng thời tạo cho vốn ngân hàng tăng lên, giảm lợng tiền mặt lu thông Muốn phải đẩy mạnh cơng tác đại hố, cơng nghệ hố ngân hàng, nhanh chóng khai thác mạnh vi tính để dịch vụ chuyển tiền nhanh mở rộng, đẩy mạnh cơng tác tốn bù trừ Hiện đại hố cơng nghệ ngân hàng giúp cho chi nhánh vừa nâng cao chất lượng kinh doanh, vừa tránh lạc hậu cạnh tranh, tạo điều kiện để ngân hàng bước hội nhập cộng đồng tài Quốc tế.- Hiện khách hàng muốn giao dịch VNĐ ngoại tệ phải mở TK riêng biệt Do nên có chế độ hạch tốn tài khoản đa tệ thuận tiện cho khách hàng thuận lợi cho cán kế toán việc quản lý TK.- Cải tiến lại phơng thức tốn đơn giản hóa thủ tục giao dịch, triển khai giao dịch cửa khách hàng để rút ngắn thủ tục toán, tạo thuận tiện tâm lý thoải mái cho khách hàng đến giao dịch.- Thực việc kiểm soát lãnh đạo chữ ký điện tử giúp cho việc luân chuyển chứng từ nhanh NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP …………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………… ……………………………… DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo kết hoạt động huy động vốn Đông Á CN Thuận An PGS.TS Phan Thị Cúc, (2008), "Giáo trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại", NXB Thống Kê, Hà Nội Quyết định 1284/2002/QĐ-NHNN định số 1160/2004/QĐ – NHNN ngân hàng nhà nước Quy trình nghiệp vụ tiền gửi DongABank Chi nhánh Thuận An TS.Nguyễn Thị Loan, (2012), "Kế toán ngân hàng", NXB Phương Đông, Tp.HCM Luật tổ chức tín dụng, (2010), Những quy định chung NHTM hoạt động huy động tiền gửi Sơ đồ cấu tổ chức 2012, Phịng hành chính, NH Sacombank CN Quận TS.Nguyễn Minh Kiều, (2012), "Nghiệp vụ ngân hàng thương mại", NXB Lao động – xã hội, Hà Nội Peter S.Rose, (2001), "Quản trị Ngân hàng Thương mại", NXB Tài chính, Hà Nội 10 http://www.sbv.gov.vn truy cập ngày 25/01/2013 11 http://tckt.tailieu.vn/xem-tai-lieu/tong-quan-ve-ngan-hang-thuongmai.64118.html truy cập ngày 05/02/2013 ... Đông Á ? ?Chi nhánh Thuận An “ Tiền gửi tiết kiệm hình th ức quan trọng c huy động vốn ĐỀ TÀI VIẾT BÁO CÁO: KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á- CHI NHÁNH THUẬN AN. .. hoạt động kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi ngân hàng Đông Á- Chi nhánh Thuận An 2.2.1 Các sản phẩm tiền gửi tiết kiệm ngân hàng Đông Á- CN Thuận An Theo quy chế tiết kiệm DAB tiền gửi tiết kiệm. .. GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TẠI NGÂN HÀNG ĐÔNG Á- CN THUẬN AN 3.1 Đánh giá hoạt động kế toán huy động tiền gửi tiết kiệm NH TMCP Đông Á - Chi nhánh Thuận An 3.1.1