Đang tải... (xem toàn văn)
16 khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn v...
Miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân đối với hộ khoán tạm nghỉ kinh doanh Thông tin Lĩnh vực thống kê:Quản lý thuế, phí, lệ phí và thu khác của ngân sách nhà nước Cơ quan có thẩm quyền quyết định:Chi cục thuế Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Chi cục thuế Cơ quan phối hợp (nếu có): Kho bạc nhà nước Cách thức thực hiện:Qua Bưu điện Trụ sở cơ quan hành chính Thời hạn giải quyết:Trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày nhận đủ hồ sơ, cơ quan thuế ra quyết định giảm thuế cho người nộp thuế. Trường hợp cần kiểm tra thực tế thì thời hạn ra quyết định là 60 ngày. Đối tượng thực hiện:Tổ chức TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Không Kết quả của việc thực hiện TTHC:Quyết định hành chính Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Hộ cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán nếu tạm kinh doanh gửi hồ sơ đến cơ quan thuế xét miễn giảm thuế Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Văn bản đề nghị giảm thuế thu nhập cá nhân - mẫu 18/MGT-TNCN Số bộ hồ sơ: 01 Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn bản qui định 1. + Văn bản đề nghị giảm thuế thu nhập cá nhân - mẫu 18/MGT-TNCN Thông tư số 84/2008/TT- BTC ng Yêu cầu Yêu cầu hoặc điều kiện để thực hiện TTHC: Không 16 khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân Căn Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Thông tư 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 Bộ Tài chính; VnDoc.com xin cập nhật danh sách 16 khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân điều kiện miễn thuế thu nhập cá nhân với trường hợp 16 khoản thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân gồm có: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản đối tượng “có quan hệ thân thiết” Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất cá nhân trường hợp người chuyển nhượng có nhà ở, quyền sử dụng đất Việt Nam Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân Nhà nước giao đất trả tiền giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản đối tượng “có quan hệ thân thiết” Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp để hợp lý hóa sản xuất nông nghiệp không làm thay đổi mục đích sử dụng đất hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, Nhà nước giao để sản xuất Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến qua sơ chế thông thường chưa chế biến thành sản phẩm khác Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ Thu nhập từ kiều hối miễn thuế khoản tiền cá nhân nhận từ nước thân nhân người Việt Nam định cư nước ngoài, người Việt Nam lao động, công tác, học tập nước gửi tiền cho thân nhân nước Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc theo quy định Bộ luật Lao động 10 Tiền lương hưu Quỹ bảo hiểm xã hội trả theo quy định Luật Bảo hiểm xã hội; tiền lương hưu nhận hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện 11 Thu nhập từ học bổng 12 Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; tiền bồi thường tai nạn lao động; tiền bồi thường, hỗ trợ theo quy định pháp luật bồi thường, hỗ trợ, tái định cư; khoản bồi thường Nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật 13 Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan Nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập công nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khuyến học không nhằm mục đích thu lợi nhuận 14 Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức Chính phủ phi Chính phủ quan Nhà nước có thẩm quyền phê duyệt 15 Thu nhập từ tiền lương, tiền công thuyền viên người Việt Nam nhận làm việc cho hãng tàu nước hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế 16 Thu nhập cá nhân chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu cá nhân làm việc tàu có từ hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ trực tiếp phục vụ hoạt động khai thác thủy sản xa bờ Hòan trả các khỏan thu cho cá nhân, tổ chức (chi trả phần vắng đồng sở hữu, đồng thừa kế sở hữu tư nhân) Thông tin Lĩnh vực thống kê: Quản lý ngân sách nhà nước Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Sở Tài chính Cơ quan hoặc người có thẩm quyền được uỷ quyền hoặc phân cấp thực hiện (nếu có): Không có Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Sở Tài chính Cơ quan phối hợp (nếu có): Sở Tư pháp, Sở Tài nguyên và Môi trường, Sở Xây dựng, các UBND Quận Huyện, các Phòng Công chứng có liên quan, Ngân hàng, Kho bạc. Cách thức thực hiện: Trụ sở cơ quan hành chính Thời hạn giải quyết: 19 ngày làm việc kể từ ngày nhận hồ sơ hợp lệ. Đối tượng thực hiện: Cá nhân TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Không Kết quả của việc thực hiện TTHC: Lệnh chi tiền + Thông tri. Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Bước 1 Chuẩn bị đầy đủ hồ sơ theo quy định của pháp luật. 2. Bước 2 Nộp hồ sơ tại Văn phòng Sở Tài chính (142 Nguyễn Thị Minh Khai, Quận 3, Thành phố Hồ Chí Minh, sáng từ 7h30’-11h30’, chiều từ 13h00’-17h00’, các ngày từ thứ 2 đến thứ 6 trong tuần), hoặc gửi đường bưu điện. Khi nhận hồ sơ, Sở Tài chính kiểm tra tính đầy đủ và hợp lệ của hồ sơ hòan trả phần vắng. Nếu thiếu sẽ trực tiếp yêu cầu bổ sung. Tên bước Mô tả bước 3. Bước 3 Giải quyết hồ sơ: - Trường hợp hồ sơ không giải quyết được theo thẩm quyền thì Sở Tài chính trả lời bằng Công văn cho người trực tiếp có nhu cầu bằng đường bưu điện. - Trường hợp hồ sơ có vướng mắc thì Sở Tài chính hỏi ý kiến của Sở Tư pháp bằng văn bản. - Trường hợp được giải quyết, Sở Tài chính liên hệ người trực tiếp có nhu cầu bằng điện thọai để lập thủ tục nhận tiền. Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Đơn đề nghị hòan trả phần vắng; 2. Bản sao có chứng thực hoặc bản sao kèm bản chính để đối chiếu: + Giấy chứng minh về chủ sở hữu phần vắng (Giấy khai sinh, di chúc, văn bản khai nhận di sản thừa kế, văn bản thỏa thuận phân chia di sản, trích lục bản án hoặc Quyết định của Tòa án đã có hiệu lực pháp luật…) + Giấy tờ, tài liệu liên quan đến việc đã nộp phần vắng (Giấy nộp tiền, biên lai, biên nhận). Thành phần hồ sơ + Giấy CMND hoặc hộ chiếu; 3. Trường hợp người đề nghị hòan trả phần vắng không phải là chủ sở hữu phần vắng thì phải có văn bản ủy quyền của chủ sở hữu. Văn bản ủy quyền phải có xác nhận hoặc được hợp pháp hóa của cơ quan đại diện ngọai giao, cơ quan lãnh sự của Việt Nam tại nước ngòai. Số bộ hồ sơ: 01bộ Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai Văn bản qui định 1. Đơn đề nghị hoàn trả phần vắng. Quyết định số 01/2008/QĐ-UBND Yêu cầu Yêu cầu hoặc điều kiện để thực hiện TTHC: Không Hoàn trả các khoản đã nộp ngân sách nhà nước và hoàn trả các khoản thu cho cá nhân tổ chức và thoái thu NSNN (đối với hoàn trả các khoản thu, nộp do Cục Thuế hoặc các sở, ngành trực tiếp ra quyết định thu) Thông tin Lĩnh vực thống kê: Quản lý ngân sách nhà nước Cơ quan có thẩm quyền quyết định: UBND tỉnh Bình Dương Cơ quan hoặc người có thẩm quyền được uỷ quyền hoặc phân cấp thực hiện (nếu có): Sở Tài chính Bình Dương Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Sở Tài chính Bình Dương Cách thức thực hiện: Trụ sở cơ quan hành chính Thời hạn giải quyết: 04 ngày làm việc Đối tượng thực hiện: Tất cả TTHC yêu cầu trả phí, lệ phí: Không Kết quả của việc thực hiện TTHC: Giấy thoái thu hoặc Lệnh chi tiền Các bước Tên bước Mô tả bước 1. Bước 1: Cá nhân, tổ chức có nhu cầu nộp đầy đủ hồ sơ tại Bộ phận Tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả tại Phòng Ngân sách tỉnh Sở Tài chính (Địa chỉ: số 01, đường Quang Trung, thị xã Thủ Dầu Một, tỉnh Bình Dương). Nếu hồ sơ đầy đủ cán bộ tiếp nhận sẽ viết phiếu hẹn nhận kết quả cho người nộp hồ sơ. 2. Bước 2 : Đến ngày hẹn trong phiếu, người được hẹn đến nơi nộp hồ sơ nhận Giấy thoái thu hoặc Lệnh chi tiền để đến KBNN làm thủ tục nhận lại tiền Hồ sơ Thành phần hồ sơ 1. Quyết định hoặc văn bản chấp thuận hoàn trả của cơ quan có thẩm quyền 2. Trường hợp được giảm tiền nhà phải bổ sung quyết định hoá giá nhà và bản thanh lý mua nhà thuộc sở hữu nhà nước 3. Chứng từ đã nộp tiền vào ngân sách nhà nước 01 bản chính để đối chiếu và 01 bản photo để làm thủ tục 4. Chứng minh nhân dân gốc của người đã nộp tiền để đối chiếu và làm thủ tục 5. Nếu ủy quyền cho người khác đi thay thì giấy ủy quyền phải có xác nhận của xã, phường, thị trấn Số bộ hồ sơ: 01 (bộ) Yêu cầu Yêu cầu hoặc điều kiện để thực hiện TTHC: Không Thủ tục hoàn trả các khoản thu cho cá nhân, tổ chức; mã số hồ sơ T-BPC-007297-TT a) Trình tự thực hiện: - Bước 1: Cá nhân, tổ chức gửi hồ sơ đến Sở Tài chính. - Bước 2: Căn cứ vào các chế độ hiện hành, Sở Tài chính sẽ lập Lệnh chi tiền, phiếu thoái thu hoặc Ủy nhiệm chi chuyển Kho bạc NN tỉnh hạch toán để hoàn trả cho cá, nhân hoặc tổ chức. b) Cách thức thực hiện: - Trực tiếp tại Sở Tài chính. - Thông qua hệ thống bưu chính. c) Thành phần, số lượng hồ sơ: - Thành phần hồ sơ, bao gồm: - Hồ sơ của các tổ chức, cá nhân: + Các quyết định hoàn trả của cơ quan thuế + Xác nhận của KBNN các khoản đã nộp và NSNN + Văn bản xin hoàn trả của cá nhân hoặc tổ chức - Số lượng hồ sơ: 01(bộ) d) Thời hạn giải quyết: trong vòng 10 ngày làm việc kể từ ngày nhận đầy đủ hồ sơ hợp lệ. e) Đối tượng thực hiện thủ tục hành chính: Tổ chức, Cá nhân f) Cơ quan thực hiện thủ tục hành chính: - Cơ quan có thẩm quyền quyết định: Ủy ban nhân dân tỉnh - Cơ quan hoặc người có thẩm quyền được uỷ quyền hoặc phân cấp thực hiện: Sở Tài chính - Cơ quan trực tiếp thực hiện TTHC: Sở Tài chính - Cơ quan phối hợp: KBNN, cơ quan thuế g) Kết quả thực hiện thủ tục hành chính: - Lệnh chi tiền, Phiếu thoái thu hoặc Ủy nhiệm chi h) Lệ phí: Không i) Tên mẫu đơn, mẫu tờ khai: không k) Yêu cầu, điều kiện thực hiện thủ tục hành chính: Không l) Căn cứ pháp lý của thủ tục hành chính - Luật ngân sách nhà nước năm 2002 (có hiệu lực năm ngân sách 2004) - NĐ 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ quy định chi tiết và hướng dẫn thi hành Luật NSNN. - TT 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 06/6/2003 của Chính phủ. - Công văn chỉ đạo việc hoàn trả. Thủ tục Miễn thuế TNCN đối với cá nhân Việt Nam làm việc tại văn phòng đại diện của các tổ chức Liên hiệp quốc tại Việt Nam Nơi tiếp nhận hồ sơ: Tên đơn vị: Bộ phận tiếp nhận và hoàn trả kết quả Sở KHĐT Địa chỉ: Thời gian tiếp nhận: Từ thứ 2 đến thứ 7 (Sáng: từ 7h30 đến 11h00, Chiều: từ 14h đến 16h30) Trình tự thực hiện: + Văn phòng đại diện của các tổ chức Liên hợp quốc tại Việt Nam lập hồ sơ, nộp danh sách nhân viên Việt Nam được văn phòng tuyển dụng thuộc đối tượng được miễn thuế thu nhập cá nhân theo mẫu quy định tại Phụ lục đính kèm Thông tư số 57/2009/TT-BTC ngày 24/3/2009 cho Cục Thuế tỉnh, thành phố nơi văn phòng đóng trụ sở chậm nhất là ngày 30/5/2009. + Trường hợp các văn phòng có thay đổi về nhân viên theo hợp đồng như tuyển dụng mới hoặc chấm dứt hợp đồng thì phải nộp danh sách thay đổi nhân sự cho cơ quan thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng có phát sinh thay đổi. Cách thức thực hiện: Nộp hồ sơ trực tiếp tại Cục thuế nơi văn phòng đóng trụ sở hoặc qua hệ thống bưu chính Thành phần hồ sơ: 1. Bản phụ lục của văn phòng đại diện gửi cơ quan thuế xác nhận danh+ sách các cá nhân làm việc tại văn phòng đại diện được miễn thuế TNCN, ban hành kèm theo Thông tư số 57/2009/TT-BTC ngày 24/3/2009 (Theo mẫu) Số lượng bộ hồ sơ: 01 bộ Thời hạn giải quyết: Không phải trả kết quả cho người nộp thuế ngày () Phí, lệ phí: Yêu cầu điều kiện: Căn cứ pháp lý: + Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007 + Nghị định số 100/2008/NĐ-CP ngày 08/9/2008 + Thông tư số 57/2009/TT-BTC ngày 24/3/2009 BỘ TÀI CHÍNH - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 97/2016/TT-BTC Hà Nội, ngày 28 tháng 06 năm 2016 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN HỒ SƠ, THỦ TỤC MIỄN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN ĐỐI VỚI CÁ NHÂN LÀ NGƯỜI VIỆT NAM LÀM VIỆC TẠI CƠ QUAN ĐẠI DIỆN CỦA TỔ CHỨC QUỐC TẾ THUỘC HỆ THỐNG LIÊN HỢP QUỐC TẠI VIỆT NAM Căn Luật Thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21/11/2007; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân số 26/2012/QH13 ngày 22/11/2012 Nghị định Chính phủ quy định chi tiết thi hành; Căn Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012 Nghị định Chính phủ quy định chi tiết thi hành; Căn Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế số 71/2014/QH13 ngày 26/11/2014 Nghị định số 12/2015/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết thi hành; Căn Pháp lệnh quyền ưu đãi miễn trừ dành cho quan Đại diện ngoại giao, quan Lãnh nước quan Đại diện Tổ chức quốc tế Việt Nam ngày 23/8/1993; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23/12/2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Quyết định số 07/2016/QĐ-TTg ngày 22/02/2016 Thủ tướng Chính phủ việc miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân người Việt Nam làm việc quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam; Theo đề nghị Tổng cục trưởng Tổng cục Thuế, Bộ trưởng Bộ Tài hướng dẫn hồ sơ, thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân người Việt Nam làm việc quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam sau: Điều Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng Thông tư hướng dẫn hồ sơ, thủ tục miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân người Việt Nam làm việc quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam Thông tư áp dụng cá nhân người Việt Nam làm việc quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định Quyết định số 07/2016/QĐ-TTg ngày 22/02/2016 Thủ tướng Chính phủ việc miễn thuế thu nhập cá nhân cá nhân người Việt Nam làm việc quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam (dưới gọi chung Nhân viên Việt Nam) Điều Hồ sơ, thủ tục miễn thuế Hồ sơ miễn thuế 1.1 Hồ sơ miễn thuế bao gồm: - Công hàm quan đại diện tổ chức quốc tế thuộc hệ thống Liên hợp quốc Việt Nam, kèm theo Danh sách Nhân viên Việt Nam miễn thuế thu nhập cá nhân (theo mẫu ... khác Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ Thu nhập từ kiều hối miễn thu khoản tiền cá. .. 15 Thu nhập từ tiền lương, tiền công thuyền viên người Việt Nam nhận làm việc cho hãng tàu nước hãng tàu Việt Nam vận tải quốc tế 16 Thu nhập cá nhân chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tàu cá nhân. .. tiền lương hưu nhận hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện 11 Thu nhập từ học bổng 12 Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, bảo hiểm sức khỏe; tiền bồi thường tai nạn lao