MỤC LỤC CHƯƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THÁI VINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Thông tin chung • Tên gọi: Công ty TNHH Thái Vinh – nhà phân phối máy văn phòng Sharp Việt Nam • Loại hinh doanh nghiệp: Doanh nghiệp tư nhân • Địa trụ sở chính: 20 Văn Cao - Ba Đình - Hà Nội • Điện thoại: 04 3761 5370/ Fax: 04 37666 119 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thái Vinh (viết tắt T.V.C) thành lập từ năm 1993, nhà phân phối thức thiết bị máy văn phòng hãng Sharp - Nhật Bản thị trường Việt Nam Sản phẩm Công ty bao gồm: • Máy photocopy đa • Máy chiếu đa • Máy fax Với gần 20 năm kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực máy văn phòng, Công ty TNHH Thái Vinh công ty hàng đầu Việt Nam tạo dựng cho thương hiệu gần gũi với người tiêu dùng nước Nói đến máy photocopy người ta thường nghĩ đến máy Sharp Công ty TNHH Thái Vinh gắn liền với sản phẩm tiếng Công ty TNHH Thái Vinh có trụ sở tại: 20 Văn Cao - Ba Đình - Hà Nội Điện thoại: 04 3761 5370/ Fax: 04 37666 119 Ngoài Công ty có hệ thống đại lý đặt hầu hết tỉnh thành nước Với đội ngũ nhân viên kinh doanh có trình độ học vấn cao, kiến thức tốt sản phẩm, họ làm việc nhà tư vấn, mang đến cho khách hàng thông tin xác sản phẩm quyền lợi khách hàng Với đội ngũ kỹ thuật viên hùng hậu, tay nghề cao thường xuyên đào tạo chuyên gia nước Vì Công ty không cung cấp kịp thời cho khách hàng sản phẩm máy văn phòng Sharp chất lượng cao, giá hợp lý mà cung cấp cho khách hàng dịch vụ hậu tin cậy làm hài lòng quí khách I.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty tổ chức quản lý theo kiểu phòng ban tham mưu cho Giám đốc theo chức nhiệm vụ mình, giúp cho Giám đốc định có lợi cho công ty • Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty TNHH Thái Vinh Giám đốc Phòng kế hoạch đầu tư Phòng điều hành sản phẩm Phòng kỹ thuật Phòng kế toán Phòng kinh doanh Phòng hành I.2.1 Tình hình chung công tác kế toán Công ty a) Tổ chức máy kế toán Kế toán trưởng Thủ quỹ Kế toán giá thành Kế toán vật tư hàng hóa Kế toán thuế, lương hoạt động khác b) Chức nhiệm vụ phần hành kế toán  Kế toán giá thành: Tính toán giá thành, thành phẩm nhập kho kế toán, nhập tồn kho thành phẩm  Kế toán vật tư hàng hóa: Kiểm tra hoạch toán vật tư hàng hóa  Kế toán giá thuế: lương hoạt động khác o Tính thuế VAT, thuế phải nộp cho nhà nước o Kiểm tra, hạch toán lương thực chi chi c) Tổ chức sổ kế toán Công ty Xuất phát từ đặc điểm sản xuất, kinh doanh, tổ chức quản lý phù hợp với yêu cầu quản lý trình độ cán kế toán, máy kế toán Công ty tổ chức theo hình thức kế toán tập trung tiến hành công tác kế toán theo hình thức sổ ” Nhật ký chung.” Phương pháp kế toán mà doanh nghiệp áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, theo hình thức phòng kế toán công ty thực toàn công tác kế toán Công ty Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán Công ty Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ cỏi nhật ký chung Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết CHƯƠNG II THỰC TẾ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KÊ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY TNHH THÁI VINH 2.1 Kế toán TSCĐ khấu hao TSCĐ 2.1.1 Khái niệm, đặc điểm TSCĐ: a) Khái niệm: TSCĐ cải có giá trị lớn, thời gian sử dụng lâu dài thỏa mãn đầy đủ chuẩn mực kinh tế Việt Nam (chuẩn mực tài sản cố định) b) - Đặc điểm: TSCĐ tư liệu lao động có giá trị từ 10.000.000 VNĐ trở lên thời gian sử dụng lớn năm - Tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất không bị biến đổi mặt hình thức từ chu kỳ đầu hết thời gian sử dụng - Giá trị hao mòn, dầu chuyển dịch phần vào giá trị sản phẩm hàng hóa dịch vụ sản xuất 2.1.2 Phân loại TSCĐ: - TSCĐ có nhiều loại: TSCĐHH, TSCĐVH, TSCĐ thuê tài - TSCĐ hữu hình: tư liệu lao động chủ yếu có hình thái vật chất cụ thể thỏa đầy đủ tiêu chuẩn ghi nhận TSCĐ - TSCĐ vô hình: TSCĐ hình thái vật chất cụ thể xác định giá trị thỏa tiêu chuẩn ghi nhận - TSCĐ thuê tài chính: TSCĐ mà doanh nghiệp thuê dài hạn bên cho thuê chuyển giao phần lớn rủi ro lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản Tiền thu cho thuê đủ cho người cho thuê trang trải chi phí tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ đầu tư - Tài khoản sử dụng: • Tài khoản 211 - TSCĐ hữu hình • Tài khoản 213 - TSCĐ vô hình • Tài khoản 217 - TSCĐ thuê tài • Tài khoản 214 – Hao mòn TSCĐ Sơ đồ trình tự kế toán TSCĐ công ty Hoá đơn, hợp đồng, BB kiểm nghiệm, BB giao nhận… Sổ nhật ký chung Sổ nhật ký đặc biệt Sổ 211, 214 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Quan hệ đối chiếu  Các chứng từ sổ sách dùng để quản lý TSCĐ công ty o Hóa đơn GTGT o Hợp đồng mua bán o Biên giao nhận TSCĐ o Thẻ TSCĐ o Biên quản lý TSCĐ o Bảng tính phân bổ KH TSCĐ o Nhật ký chung o Sổ TK311, 214 Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết  Tập hợp chứng từ phát sinh biến động tài sản  Liệt kê, phân loại TSCĐ công ty Trong Công ty, có nhiều loại tài sản khác có giá trị lớn thời gian sử dụng lâu dài 2.1.3 Tổng hợp chứng từ phát sinh biến động tài sản Công ty Hợp đồng mua bán lập DN mua TSCĐ hợp đồng biểu số TSCĐ mua với giá trị hình thức thời hạn toán Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số HĐ: 20 HỢP ĐỒNG MUA BÁN Năm 2014 - Căn vào Bộ Luật dân sự, Luật Thương mại ngày 17/06/2005 nước CHXHCN Việt Nam - Căn vào yêu cầu khả bên Hôm ngày 20 tháng 03 năm 2014 Bên bán hàng (Bên A): Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng Địa : Số 387 Nguyễn Khoái, Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại : 04.717.0886 Fax:04.717.0884 TK số : 102010000257112 NH công thương Hoàng Kiếm Mã số thuế : 0101770848 Do ông( bà) : Trần Duy Hưng Chức vụ: Giám đốc làm đại diện Bên mua hàng (Bên B) : Công ty TNHH Thái Vinh Địa : 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Điện thoại : TK số : Mã số thuế : Do ông (bà) : Nguyễn Trí Tâm Sau bàn bạc hai bên thỏa thuận ký HĐKT với điều khoản sau: Điều 1: TÊN HÀNG - SỐ LƯỢNG – GIÁ CẢ Điều 2: BÊN A BÁN CHO BÊN B NHỮNG MẶT HÀNG Tổng giá trị hợp đồng: 30.080.700 VNĐ Bằng chữ: ba mươi triệu không trăm tám mươi nghỡn bảy trăm đồng chẵn Điều3: QUY CÁCH - PHẨM CHẤT Mẫu mã đẹp, kiểu dáng phong phú, chất lượng tốt Điều 4: GIAO NHẬN - VẬN CHUYỂN BAO BÌ VÀ ĐÓNG GÓI - Giao hàng kho: Bên B - Cước phí vận chuyển: Bên A toán - Cước phí bốc xếp: Bên A toán - Bao bỡ đóng gói: Bên A toán Điều 5: THANH TOÁN - GIÁ CẢ - Giá cả: Giá mua chưa thuế GTGT thuế GTGT 10% - Thanh toán: Bằng tiền mặt Điều 6: CAM KẾT CHUNG Hai bên cam kết thực đầy đủ điều khoản ghi hợp đồng này, trình thực có gặp khó khăn, trở ngại hai bên phải thông báo kịp thời cho văn trước 12 ngày để giải Bên vi phạm hợp đồng gây thiệt hại cho phải bồi thường vật chất theo sách, pháp luật hành nhà nước Nếu hợp đồng bị vi phạm không tự giải được, hai bên báo cáo tình hình kinh tế thành phố Hà Nội giải Hiệu lực hợp đồng đến hết ngày 20 tháng 03 năm 2014 Hợp đồng hiệu lực hết hạn chậm 30 ngày, hai bên phải gặp để lý, toán theo quy định pháp luật TTKT Hợp đồng làm thành 03 Bên A giữ 01 Bên B giữ 01 01 gửi quan TTKT ĐẠI DIỆN BÊN A ĐẠI DIỆN BÊN B (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Mẫu số: 02GTKT-3V XG/2012N HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ngày 20 tháng 02 năm 2014 Đơn vị bán hàng : Công ty cổ phần sản xuất Duy Hưng Địa : Số 387 Nguyễn Khoái, Hai Bà Trưng, Hà Nội Điện thoại : 04.717.0886 Số TK : 102010000257112 Họ tên người mua hàng: Trần Ngọc Mai Fax: 04.7170884 MS: 0101770848 Tên đơn vị : Công ty TNHH Thái Vinh Địa : 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Số TK : Hình thức toán: Tiền mặt MS: 0100891776-1/ Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Thủ trưởng ĐV (Ký, họ tên, đống dấu) Kế toán trưởng Người lập phiếu Người nộp tiền (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Sổ nhật ký chung Năm 2014 Chứng từ Số Diễn giải Ngày Đã Số hiệu ghi TK sổ tháng PN 31/01 Máy đóng sổ PX30 02/03 Máy cắt giấy 20/03 Nhập kho hàng bị … … Cộng trả lại ………… … Số tiền Nợ Có Nợ Có 155 632 155 154 155 632 283.094.000 97.060.800 3.500.000 283.094.000 97.060.800 3.500.000 … … …… 43.897.234.00 …… 43.897.234.000 54 Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Sổ TK 511 Năm 2014 Trang: Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng Ngày Số hiệu: TK 511 Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Tran Diễn giải g sổ NKC I Số dư đầu kỳ II Số phát sinh 02/01 17238 02/01 kỳ Hạch toán Số Số tiền hiệu TK Nợ Có đối 131 37.824.000 131 108.960.000 doanh thu Cty 02/03 19372 02/03 Bình Minh Hạch toán doanh thu Cty 24/03 … 24/03 … … Duy Hưng Hàng bán bị trả lại ………… Kết chuyển 531 … … 63.979.000.00 … 60.323.500.00 doanh thu bán 0 hàng III Cộng phát 63.979.000.00 63.979.000.00 0 sinh IV Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội 55 … 39.875.000 Sổ TK 632 Năm 2014 Trang: Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Ngày Số hiệu: TK 632 Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Tran Diễn giải g sổ NKC I Số dư đầu kỳ II Số phát sinh 02/01 02/03 17238 19372 24/03 … 31/12 … Số Số tiền hiệu TK Nợ đối 02/01 kỳ Xuất kho bán 155 35.650.000 02/03 thành phẩm Xuất kho bán 155 97.060.000 24/03 chậu rửa INox Hàng bán bị trả 155 … 31/12 lại ………… Kết chuyển giá … vốn hàng bán III Cộng phát sinh IV Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Sổ TK 641 Năm 2014 56 Có … 911 36.250.000 … … 49.590.000.00 52.850.000.00 52.850.000.00 0 Trang: Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Ngày Số hiệu: TK 641 Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Trang Diễn giải sổ NKC I Số dư đầu Số Số tiền hiệu TK Nợ Có đối kỳ II Số phát 31/01 PC110 31/01 sinh kỳ Thanh toán 03/03 PC135 03/03 tiền điện nước Thanh toán chi … 31/12 phí thuê ………… Trích khấu hao 31/12 TSCĐ Kết chuyển chi … 31/12 … BPBK H 31/12 … 111 72.000.000 111 88.850.000 … 241.1 … 45.035.000 911 phí bán hàng III Cộng số … 497.214.249 497.214.249 497.214.249 phát sinh IV.Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Sổ TK 642 Năm 2014 Trang: Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày Chứng từ Số hiệu: TK 642 Trang Số sổ hiệu 57 Số tiền Số hiệu Ngày Nợ tháng Có I Số dư đầu kỳ II Số phát 26/02 PC117 26/02 sinh kỳ Thanh toán 29/03 PC220 29/03 tiền xăng dầu Thanh toán 111 2.030.000 KHTSC tiền thuê ô tô Trích khấu 241.1 132.000.000 Đ … KC hao TSCĐ …………… Kết chuyển … 31/12 … 31/12 111 59.090.000 … … … 1.815.066.033 1.815.066.033 1.815.066.033 911 XĐ kết III Cộng số phát sinh IV.Số dư cuối kỳ Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Sổ TK 911 Năm 2014 Trang: Tên tài khoản: Xác định kết kinh doanh Ngày Chứng từ tháng Số Ngày ghi sổ hiệu tháng Số hiệu: TK 911 Trang Diễn giải sổ NKC I Số dư đầu kỳ II Số phát sinh 58 Số Số tiền hiệu TK đối Nợ Có 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 31/12 KC KC KC KC KC KC KC KC 31/12 kỳ Kết chuyển DT 511 60.323.500.00 31/12 năm 2011 Kết chuyển 515 17.669.535 31/12 DTTC năm 2011 Kết chuyển TN 711 2.159.193.800 31/12 khác năm 2011 Kết chuyển giá 632 49.590.000.00 31/12 vốn năm 2011 Kết chuyển CPTC 635 1.245.363.000 31/12 năm 2011 Kết chuyển PBH 641 497.214.249 31/12 năm 2011 Kết chuyển XĐ 642.1 1.243.620.913 31/12 KQ năm 2011 Kết chuyển XĐ 642.2 193.161.120 642.3 378.284.000 31/12 KC 31/12 KQ năm 2011 Kết chuyển XĐ 31/12 KC 31/12 KQ năm 2011 Kết chuyển XĐ 811 2.275.053.504 31/12 KQ năm 2011 Kết chuyển XĐ 421.2 7.077.666.549 31/12 KC KQ năm 2011 III Cộng số phát sinh IV Số dư cuối kỳ 59 62.500.363.34 62.500.363.34 0 Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Mẫu số 01-DN Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: ( Đồng ) Mã Thuyết A tài sản ngắn hạn I Tiền khoản tương số 100 110 minh đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài 111 112 120 V.01 ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư Tài sản Số cuối năm Số đầu năm 20.984.971.400 105.803.428 25.341.144.360 266.297.127 105.803.428 266.297.127 121 129 (…………….) (…………… ) ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn 130 3.712.361.462 4.271.644.481 hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch 131 132 134 137 3.104.910.714 4.005.501.491 266.142.990 hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn 138 139 V.03 607.450.748 (…………….) 1.218.337.877 (……………) khó đòi IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn 140 141 149 V.04 21.376.572.320 21.376.572.320 (…………….) 15.165.957.590 15.165.957.590 (…………….) kho V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản phải thu 150 151 152 154 146.407.099 62.734.330 131.407.099 60.484.330 V.02 60 Nhà Nước Tài sản ngắn hạn khác B Tài sản dài hạn I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách 158 200 210 211 hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực 212 thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó 213 218 219 đòi* II Tài sản cố định TSCĐ hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế* TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế* TSCĐ vô hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế* Chi phí xây dựng dở 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế* IV Các khoản đầu tư tài 240 241 242 250 DH Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, 251 252 liên doanh Đầu tư dài hạn khác 4.Dự phòng giảm giá đầu tư tài 258 259 dài hạn* V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 260 261 262 V.05 15.000.000 18.909.247.300 2.250.000 11.330.684.470 (…………….) (…………….) 18.585.241.133 9.136.296.387 10.569.505.060 (1.433.613.674) 8.467.677.446 10.594.018.130 (2.126.340.689) 981.267.300 1.057.866.786 (76.599.486) 11.273.689.022 3.363.524.735 4.951.067.309 (1.587.542.574) 5.014.692.834 5.564.205.173 (549.512.339) 1.001.709.900 1.057.866.786 (56.156.886) 1.837.604.667 (……………) (…………… ) (…………….) (…………….) 324.006.171 324.006.171 113.152.338 113.152.338 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 61 Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản Nguồn vốn 268 270 Mã A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp số 300 310 311 312 313 314 NN Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch 315 316 317 318 hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả phải nộp 319 ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B Vốn chủ sở hữu I Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ* Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sở 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 Thuyết minh V.15 V.16 44.250.391.670 Số cuối năm 32.315.655.870 Số đầu năm 37.724.551.140 32.605.357.820 6.651.161.861 12.579.291.120 25.002.195.570 20.658.862.310 11.420.344.140 8.946.888.930 80.038.847 215.478.927 51.176.712 (306.990) V.17 V.18 13.305.728.130 (3.581.550) 5.119.193.319 4.361.333.270 V.20 5.119.193.319 4.361.333.270 V.22 6.525.840.524 6.551.265.524 7.200.000.000 7.295.460.299 7.302.660.299 7.200.000.000 V.19 (899.084.476) 62 hữu 10 lợi nhuận sau thuế chưa phân 420 phối 11 Nguồn vốn đầu tư xây dựng 421 II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồnkinh phí hình thành 430 431 432 433 250.350.000 102.660.299 (25.425.000) (25.425.000) (7.200.000) (7.200.000) 44.250.391.670 32.315.655.870 V.23 tài sản cố định Tổng cộng nguồn vốn 63 Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Mẫu B02- DN Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm Doanh thu bán hàng CC.DV Các khoản giảm trừ Doanh thuthuần bán hàng số 01 02 10 minh VI.25 CC.DV(10 = 01- 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng 11 20 VI.27 49.590.000.000 CC.DV (20 = 10 – 11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí Quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ HĐKD 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 17.669.535 1.245.363.000 (30 = 20 + 21 – 22 -24 -25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác(40 = 31 – 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước 31 32 40 50 thuế ( 50 =30 + 40 ) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN ( 51 52 60 Năm trước 63.979.000.000 3.655.500.000 497.241.249 1.815.066.033 7.193.526.253 2.159.193.800 2.275.053.504 (115.859.704) 7.077.666.549 VI.30 VI.30 1.981.746.634 5.095.919.915 60 = 50 -51 -52) 18 Lãi cổ phiếu Lập ngày 31 tháng 12 năm 2013 64 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) 65 2.6 Kế toán tập hợp chi phí tính giá thành sản phẩm 2.6.1 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất, đối tượng tính giá thành sản phẩm  Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất Đối với công ty hay Doanh Nghiệp nói chung Công ty TNHH Thái Vinh nói riêng việc xác định đối tượng hạch toán Chi phí sản xuất công việc quan trọng tổ chức hạch toán trỡnh sản xuất việc xác đinh giới hạn, phạm vi, chi phí tính toán Thực chất nơi phát sinh chi phí chịu chi phí Công ty TNHH Thái Vinh sử dụng trình công nghệ sản xuất giản đơn, loại hình sản xuất hàng loạt tổ chức sản xuất theo đơn đặt hàng Chính nhờ vào việc xác định đắn đối tượng hạch toán chi phí, giúp cho hạch toán quản lý hợp lý khâu hạch toán chi tiết, hạch toán tổng hợp • Đối tượng, tính giá thành sản phẩm Đối tượng Công ty TNHH Thái Vinh việc xác định đối tượng tính giá thành công việc cần thiết toàn công việc tính giá thành kế toán, việc xác định sản phẩm bán thành phẩm đòi hỏi phải tính tổng giá thành giá thành đơn vị hay nói đối tượng tính giá thành gắn với kết kinh tế cụ thể bán Để xác định đối tượng tính giá thành Công ty TNHH Thái Vinh vào yếu cầu sau:  Đặc điểm, sản xuất sản phẩm quy trình công nghệ  Loại hình sản xuất  Đối tượng hạch toán chi phí sản xuất  Yêu cầu quản lý giá thành sản phẩm đơn vị hạch toán  Trình độ kế toán tính giá thành Như vậy, đối tượng tính giá thành là: phần phẩm công việc đơn đặt hàng hoàn thành, chi tiết phận sản xuất thành phần Công ty TNHH Thái Vinh tổ chức sản xuất theo đơn đặt hàng nên kỳ tính giá thành kỳ sản xuất vào thời điểm sản phẩm hoàn thành 66 Việc xác định đắn đối tượng tính giá thành kỳ tính giá thành giúp cho việc tổ chức công việc tính giá thành khoa học, hợp lý, đảm bảo cung cấp thông tin giá thành thực tế sản phẩm kịp thời, trung thực, phỏt huy vai trò kiểm tra tình hình thực kế hoạch giá thành sản phẩm 2.6.2 Phương pháp đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ Công ty TNHH Thái Vinh đánh giá sản phẩm làm dở cuối kỳ theo phương pháp: - Xác định giá trị sản phẩm dở dang theo sản lượng ước tính tương B1: Quy đổi sản phẩm dở dang theo mức độ hoàn thành khác ((Doanh nghiệp xác định chủ yếu kinh nghiệm) sản phẩm tương đương) Sản phẩm tương = Số sản phẩm dở x Mức độ hoàn thành sản đương dang B2 Phân bổ chi phớ sản xuất cho sản phẩm dở dang Chi phí NVLC = phân bổ cho SP Chi phí NVLC Số lượng SP hoàn thành Chi phí NVLP, = chi phí NCTT, phẩm Số lượng SP dở dang + không quy đổi Chi phí NVLP, Chi phí NCTT, chi phí SXC Số lượng SP + Số lượng SP x tương đương Số lượng SP tương hoàn thành 2.6.3 Phương pháp tính giá thành đương Công ty TNHH Thái Vinh tính giá thành theo phương pháp giản đơn: Công thức: Tổng giá thành sản phẩm = Chi phí sản xuất dở dang đầu kỳ + Chi phí sản xuất phát sinh kỳ - Tổng giá thành sản phẩm Giá thành đơn vị sản phẩm = • Sản lượng sản phẩm hoàn thành Trình tự tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: 67 Chi phí sản xuất dở dang cuối kỳ Bảng tập hợp chi phí SX, Bảng tính thành phẩm sp hoàn thành Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ 154,621,627 Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài 68 Sổ, thẻ kế tóan chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết [...]... của sản phẩm 2.2.2 Phân loại Trong Công ty TNHH Thái Vinh có nhiều loại vật liệu khác nhau phục vụ cho quá trình sản xuất -Vật liệu chính của công ty bao gồm: tấn inox, thùng các tông… Đây là những vật liệu chủ yếu cấu thành lên thực thể của sản phẩm khi tham gia vào quá trình sản xuất của công ty, nó chiếm tỉ trọng lớn trong tổng chi phí nguyên vật liệu -Vật liệu phụ: băng keo, văn phòng phẩm… Là những... kết toán vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Thái Vinh - Tiền mặt tại quỹ - Tiền gửi ngân hàng - Tạm ứng 2.3.1 Kế toán tiền mặt tại Công ty TNHH Thái Vinh Nguyên tắc nhiệm vụ hạch toán kế toán tiền mặt • Nguyên tắc: - Căn cứ vào chứng từ được duyệt, kế toán lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt và hạch toán các bút toán tài khoản theo đúng nội dung yêu cầu - Chỉ phản ánh tài khoản tiền mặt thực tế số tiền suất... Sổ nhật ký chung - Sổ cái Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Số HD: 20 Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự do- Hạnh phúc HỢP ĐỒNG MUA BÁN Năm 2014 -Căn cứ vào bộ luật dân sự, luật thương mại ngày 12/05/2006 nước CHXHCN Việt Nam -Căn cứ vào nhu cầu và khả năng của 2 bên Hôm nay là ngày 10 tháng 03 năm 2014 tại Hà Nội chúng tôi gồm có: Bên bán hàng (Bên A): Công ty cổ phần XNK Ngọc Thạch Địa chỉ... trị thực tế đầu kỳ - Nhập trong kỳ: Phản ánh số lượng và giá trị NVL nhập trong kỳ - Xuất trong kỳ : là số lượng NVL và giá trị NVL xuất kho - Tồn cuối kỳ: là số lượng và giá trị hiên có còn trong kho của NVL, số lương NVL này sẽ được chuyển sang kỳ tiếp theo Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2014 Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn. .. sổ Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội 18 SỔ NHẬT KÍ CHUNG Năm 2014 Nhật ký chung: Là sổ nhật ký chủ yếu, quản lý toàn bộ số liệu kế toán của đơn vị trong một niên độ kế toán; được sử dụng để phản ánh các nghiệp vụ phát sinh không phân biệt của đối tượng nào và theo thứ tự thời gian 19 2.1.4.Sổ cái tài khoản 211, 214 Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao,... kho trong kỳ - Số dư cuối kỳ: Là giá trị NVL còn trong kho được chuyển đến kỳ sau Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội SỔ CÁI TK 334 Năm 2014 Trang: Tờn tài khoản: phải trả CNV Số hiệu: TK334 33 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Kế toán trưởng Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội SỔ CÁI TK 338 Năm 2013 Trang: Tên tài khoản:phải trả phải nộp khỏc... liệu trong công ty: Hoá đơn, hợp đồng, phiếu chi, thẻ kho, bảng tổng hợp X-N-T Sổ nhật ký đặc biệt Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cái 152 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài chính Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng : Quan hệ đối chiếu • Các chứng từ sổ sách quản lý vật liệu trong công ty - Hóa đơn mua hàng - Phiếu nhập kho - Giấy giao nhận hàng - Hợp đồng... TSCĐ Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội SỔ THEO DÕI TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI NƠI SỬ DỤNG Tên đơn vị (phòng ban hoặc người sử dụng): Nhà xưởng (Năm 2014) GHI TĂNG TSCĐ VÀ CÔNG CỤ DỤNG CỤ CHỨNG TỪ Tên nhãn hiệu quy ĐVT ngày cách TSCĐ và CCDC Số hiệu tháng A B C 1 20/08/2007 Mua in đa năng Cái SL Thành Đơn Giá 1 1 tiền 2 3=1*2 3008070030080700 GHI GIẢM TSCĐ VÀ CÔNG CỤ DỤNG... cho công nghệ sản xuất sản phẩm vận tải chạy máy như: xăng dầu, khí đốt, khí ga… 22 -Công cụ, dụng cụ chia làm nhiều loại như bao bỡ, đóng gói sản phẩm, các dụng cụ giá lắp… •Phương pháp tính giá trị nhập xuất nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ Công ty TNHH Thái Vinh xuất kho theo phương pháp bình quân gia truyền Giá bình quân = Trị giá thực tế tồn kho định kỳ + Số lượng tồn kho định kỳ + Trị giá thực. .. Giám đốc (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) (Ký tên, đóng dấu) Đơn vị: Công ty TNHH Thái Vinh Địa chỉ: 20 Văn Cao, Ba Đình, Hà Nội BẢNG TỔNG HỢP NHẬP XUẤT TỒN Tài khoản: 152 Nguyên liệu, vật liệu Năm 2013 Lập biểu Lập, ngày 30 tháng 12 năm 2013 (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) - Căn cứ lập bảng tổng hợp Nhập - Xuất – Tồn: Dựa vào phiếu xuất kho, nhập kho, thẻ kho của từng NVL kế toán phản ... QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH THÁI VINH 1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty 1.1.1 Thông tin chung • Tên gọi: Công ty TNHH Thái Vinh – nhà phân phối máy văn phòng Sharp Việt Nam • Loại hinh... phòng, Công ty TNHH Thái Vinh công ty hàng đầu Việt Nam tạo dựng cho thương hiệu gần gũi với người tiêu dùng nước Nói đến máy photocopy người ta thường nghĩ đến máy Sharp Công ty TNHH Thái Vinh gắn... bị máy văn phòng hãng Sharp - Nhật Bản thị trường Việt Nam Sản phẩm Công ty bao gồm: • Máy photocopy đa • Máy chiếu đa • Máy fax Với gần 20 năm kinh nghiệm hoạt động lĩnh vực máy văn phòng, Công