BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI - NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THANH MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ HUY LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC Chuyên ngành: QUẢN TRỊ KINH DOANH HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu độc lập cá nhân với cố vấn Người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Kim Ngọc Tất nguồn tài liệu công bố đầy đủ, nội dung luận văn trung thực Học viên cao học NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THANH LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn khoa học TS Phạm Thị Kim Ngọc tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em trình hoàn thành luận văn thạc sỹ Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo trường, bạn bè, đồng nghiệp, thầy cô Viện Đào tạo sau đại học – Trường Đại học bách khoa Hà Nội giúp đỡ hỗ trợ em thủ tục trình hoàn thành luận văn Một lần xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 30 tháng năm 2016 Tác giả luận văn NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THANH DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CP : Cổ phần CSH : Chủ sở hữu DN : Doanh nghiệp DT : Doanh thu ĐT : Đầu tư ĐTLĐ : Đối tượng lao động HĐQT : Hội đồng quản trị KT : Kỹ thuật LNTT : Lợi nhuận trước thuế ROA : Sức sinh lời tài sản ROE : Sức sinh lời vốn chủ sở hữu SX : Sản xuất SXKD : Sản xuất kinh doanh TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TM : Thương mại TLLĐ : Tư liệu lao động TLSX : Tư liệu sản xuất TSCĐ : Tài sản cố định TSDH : Tài sản dài hạn VCSH : Vốn chủ sở hữu VDH : Vốn dài hạn VNH XDCB : Vốn ngắn hạn : Xây dựng MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Khái quát hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1.Vốn kinh doanh phân loại vốn kinh doanh 1.1.2.Quan điểm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.1.3.Ý nghĩa việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.2.Hệ thống tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 16 1.2.1.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn dài hạn 16 1.2.2.Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 18 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh 20 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh 22 1.3.1 Các nhân tố chủ quan 22 1.3.2.Các nhân tố khách quan 24 1.4 Kinh nghiệm nâng cao việc sử dụng vốn kinh doanh số đơn vị khác ngành 24 1.4.1 Công ty 185 - Tổng công ty xây dựng Trường Sơn 24 1.4.2.Công ty VINACONEX 25 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HÀ HUY 27 2.1.Khái quát Công ty Cổ phần Hà Huy 27 2.1.1.Quá trình hình thành phát triển công ty 27 2.1.2 Chức , lĩnh vực hoạt động khái quát tình hình tài 28 2.1.3 Đặc điểm công ty 33 2.1.Tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Hà Huy 37 2.1.1.Phân tích cấu vốn kinh doanh công ty 37 2.2.2.Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty 43 2.3.Thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Cổ phần Hà Huy 48 2.3.1.Hiệu sử dụng vốn dài hạn 48 2.3.2.Hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 56 2.3.3.Hiệu sử dụng vốn kinh doanh 61 2.3.4 Kết luận hiệu sử dụng vốn công ty CP Hà Huy 73 2.4.Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần Hà Huy 73 2.4.1 Các yếu tố bên 73 2.4.2 Những yếu tố khách quan 75 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HÀ HUY 81 3.1.Định hướng phát triển kinh doanh công ty CP Hà Huy đến năm 2020 81 3.2.Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần Hà Huy 81 3.2.1.Hoàn thiện công tác lập kế hoạch kinh doanh công ty 82 3.2.2.Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn 82 3.2.3 Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn ngắn hạn 83 3.3 Kiến nghị 87 KẾT LUẬN 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Sự biến động đơn giá nguyên vật liệu 35 Bảng 2.2: Danh sách số nhà cung cấp nguyên liệu 36 Bảng 2.3: Cơ cấu vốn dài hạn công ty 38 Bảng 2.4: Cơ cấu vốn ngắn hạn 41 Bảng 2.5: Phân tích khả đảm bảo nguồn vốn dài hạn 45 Bảng 2.6: Khả đảm bảo nguồn vốn ngắn hạn 47 Bảng 2.7: Hiệu hiệu suất sử dụng VDH 49 Bảng 2.8: Phân tích hiệu quả, hiệu suất sử dụng TSCĐ 55 Bảng 2.9: Phân tích hiệu sử dụng vốn ngắn hạn 58 Bảng 2.10: So sánh tiêu trung bình ngành xây dựng số công ty 60 Bảng 2.11: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 62 Bảng 2.12: Phân tích chi tiết tiêu ROA 64 Bảng 2.13: Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 68 Bảng 2.14: Phân tích chi tiết tiêu ROE 69 Bảng 2.15: So sánh tiêu trung bình ngành xây dựng Hà Huy 72 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức quản lý công ty 30 Biểu đồ xương cá thể nguyên nhân việc SD vốn không hiệu 80 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Hoạt động kinh tế thị trường, đặc biệt giai đoạn hội nhập với kinh tế khu vực giới, doanh nghiệp Việt Nam phải đương đầu với nhiều vấn đề khó khăn, vấn đề khó khăn lớn vốn Vốn nguồn lực quan trọng thiếu trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt kinh tế thị trường vốn nói riêng, tài nói chung vũ khí cạnh tranh quan trọng doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn, đặc biệt vốn kinh doanh có hiệu hoạt động quan trọng định thành công hay thất bại doanh nghiệp Việc cung cấp thông tin xác, kịp thời tình hình sử dụng vốn kinh doanh giúp Nhà quản lý định đắn góp phần nâng cao hiệu kinh tế Bên cạnh đó, quản lý vốn kinh doanh cung cấp thông tin cho Nhà quản lý biết xác thực trạng tài chính, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị Do vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh tiền đề để doanh nghiệp giành thắng lợi cạnh tranh, tăng trưởng phát triển tương lai Xuất phát từ nhận thức thực tiễn với kiến thức học nhà trường, định lựa chọn đề tài “Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Hà Huy” để hoàn thành luận văn tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu đề tài khảo sát số liệu thực tế thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Hà Huy Từ vấn đề lý thuyết đến đánh giá kết hạn chế công tác quản lý sử dụng vốn kinh doanh mà công ty đạt thời gian qua, từ đó, đề giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty thời gian tới Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Tình hình sử dụng vốn kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng Hà Huy từ năm 2011 đến năm 2015 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian Việc nghiên cứu đề tài thực Công ty cổ phần Hà Huy Trụ sở số 18 đường Duy Tân, phường Hưng Dũng, TP Vinh, Nghệ An - Phạm vi thời gian Số liệu nghiên cứu đề tài lấy giai đoạn: 2011 - 2015 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thống kê sử dụng để tổng hợp, phân tích số liệu, so sánh qua năm Nguồn số liệu chủ yếu Công ty cổ phần Hà Huy cung cấp Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, đề tài gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận hiệu sử dụng vốn kinh doanh DN Chương 2: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty CP Hà Huy Chương 3: Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty CP Hà Huy CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Khái quát hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.1.Vốn kinh doanh phân loại vốn kinh doanh 1.1.1.1 Vốn kinh doanh Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu điều mà doanh nghiệp quan tâm nghĩ đến làm để có đủ vốn sử dụng để đem lại hiệu cao Vậy vấn đề đặt : Vốn gì? Các doanh nghiệp cần vốn đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Có nhiều quan niệm khác vốn Vốn doanh nghiệp quỹ tiền tệ đặc biệt Mục tiêu quỹ để phục vụ cho sản xuất kinh doanh, tức mục đích tích luỹ mục đích tiêu dùng vài quỹ tiền tệ khác doanh nghiệp Đứng giác độ khác ta có cách nhìn khác vốn Theo quan điểm Mác - nhìn nhận giác độ yếu tố sản xuất Mác cho rằng: Vốn tư bản, giá trị đem lại giá trị thặng dư, đầu vào trình sản xuất Tuy nhiên, Mác quan niệm có khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế Đây hạn chế quan điểm Mác Còn Paul A.Samuelson, đại diện tiêu biểu học thuyết kinh tế đại cho rằng: đất đai lao động yếu tố ban đầu sơ khai, vốn hàng hoá vốn yếu tố kết trình sản xuất Vốn bao gồm loại hàng hoá lâu bền sản xuất sử dụng đầu vào hữu ích trình sản xuất Một số hàng hoá vốn tồn vài năm, số khác tồn kỷ lâu Đặc điểm hàng hoá vốn thể chỗ chúng vừa sản phẩm đầu ra, vừa yếu tố đầu vào trình sản xuất Trong Kinh tế học David Begg cho rằng: Vốn phân chia theo hai hình thái vốn vật vốn tài Như vậy, ông đồng vốn với tài sản doanh nghiệp Trong đó: trường kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín công ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, toán khoản nợ hạn… - Chứng minh mục đích sử dụng vốn cách đưa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh đê lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thường, công ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, công ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện xu hướng thay đổi cung cầu thị trường d Nguồn lực cần thiết: Trong điều kiện công ty hoạt động chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên để giảm thiểu chi phí sử dụng vốn, công ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động như: - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trước nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thường xuyên tham gia hình thành nên vốn ngắn hạn công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi nhuận Tuy nhiên, để huy động nguồn vốn từ ngân hàng công ty cần phải xây dựng phương án kinh doanh, dự án đầu tư khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải luôn làm ăn có lãi, toán khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng 84 - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả người bán, người mua trả tiền trước, khoản phải trả khác Đây coi nguồn vốn huy động sử dụng hoản vốn công ty trả chi phí sử dụng, không mà công ty lạm dụng nó, nguồn vốn mà công ty chiếm dụng tạm thời * Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng a Căn đề xuất: Khách hàng công ty ban dự án công trình nhận từ chủ đầu tư Do đặc điểm sản xuất kinh doanh mình, công ty sau trúng thầu nhận công trình công ty tiến hành thi công công trình Khi công trình xây xong, công ty giao lại cho chủ thầu chủ công trình thu tiếp số tiền lại Do đó, thời điểm định tồn đọng khoản phải thu lớn b Mục tiêu: Quản lý tốt khoản phải thu giúp doanh nghiệp chủ động sử dụng vốn, định mức lượng vốn bị chiếm dụng tối ưu, từ đảm bảo hiệu sử dụng vốn mức tốt c Nội dung: - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Như vậy, công ty biết cách dễ dàng khoản đến hạn để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lượng thời gian toán, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó đòi - Công ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thụ sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng toán chậm công ty cần xem xét cụ thể để đưa sách phù hợp thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Khi mua hàng toán trước, toán đủ phải yêu cầu người lập 85 hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thoát, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng kí kết hợp đồng * Quản lý hàng tồn kho, giảm thiểu chi phí lưu kho a Căn đề xuất: Vật liệu tồn kho tăng lên thời gian qua với tốc độ nhanh Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn công ty, lãng phí vốn, vật liệu tồn kho công ty tăng lên chủ yếu gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Điều làm cho công ty gặp nhiều khó khăn công tác quản trị vốn b Mục tiêu: Giảm thiểu vật liệu tồn kho góp phần nâng cao hiệu qủa kinh doanh doanh nghiệp thông qua việc giảm thiểu chi phí lưu kho c Nội dung: Hàng tồn kho năm chiếm tỷ trọng tương đối cao tổng vốn ngắn hạn - Lập kế hoạch cho hoạt động kinh doanh sở tình hình năm báo cáo, chi tiết số lượng theo tháng, quý Kiểm tra chất lượng số hàng hóa nhập - Bảo quản tốt hàng tồn kho Hàng tháng, kế toán hàng hóa cần đối chiếu sổ sách, phát số hàng tồn đọng để xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số hàng hóa tồn đọng để nhanh chúng thu hồivốn - Thường xuyên theo dõi biến động thị trường hàng hóa Từ dự toán định điều chỉnh kịp thời việc nhập lượng hàng hóa kho trước biến động thị trường biện pháp quan trọng để bảo toàn vốn công ty * Các biện pháp phòng ngừa rủi ro xảy a Căn đề xuất: Khi kinh doanh kinh tế thị trường, công ty luôn phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi, biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng lên… mà nhiều nhà quản lý không lường hết Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần phải thực biện pháp phòng ngừa để vốn kinh doanh nói chung vốn ngắn hạn nói riêng bị hao hụt, công ty có nguồn bù đắp, đảm bảo cho trình hoạt động kinh 86 doanh diễn liên tục b Nội dung: Công ty áp dụng biện pháp như: trích lập quỹ dự phòng tài chính, quỹ nợ phải thu khó đòi, quỹ dự phòng giảm giá hàng tồn tồn kho Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà soát đánh giá lại vật tư hàng hóa, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.3 Kiến nghị Để nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty CP Hà Huy, xin đưa số kiến nghị sau Về phía doanh nghiệp: Đối với dây chuyền máy móc thiết bị, phương tiện dụng cụ lao động mua cần thẩm định kỹ để mua với giá hợp lý, có công suất máy móc phù hợp với quy mô công ty Khi mua TSCĐ phải nhanh chóng đưa vào sử dụng, trình sử dụng phải khai thác tối đa công suất máy móc thiết bị lý nhanh chóng TSCĐ không cần dùng Có kế hoạch sửa chữa máy móc thiết bị, dự trữ phụ tùng thay để giảm số lượng máy móc thiết bị hư hỏng, sửa chữa kịp thời máy móc thiết bị hư hỏng, khôi phục chức giảm thời gian ngưng làm việc máy móc thiết bị hư hỏng Định kì phải xem xét đánh giá lại tài sản cố định Điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với giá thị trường Đánh giá đánh giá lại tài sản cố định giúp cho nhà quản lý nắm bắt tình hình biến động vốn công ty để có giải pháp đắn loại vốn lập kế hoạch khấu hao, lý nhượng bán số tài sản cố định không cần thiết, tài sản sử dụng không hiệu góp phần bổ sung nguồn vốn ngắn hạn Xây dựng kế hoạch sử dụng mục đích nguồn vốn ngắn hạn, ưu tiên phân bổ vốn ngắn hạn cho mặt hàng có tỷ suất lợi nhuận cao, thời gian hoàn vốn nhanh Xây dựng mô hình lập kế hoạch cung ứng nguyên vật liệu tồn kho hiệu để giảm thời gian cung ứng nguyên vật liệu dự trữ nguyên vật liệu mức tối ưu cho 87 sản xuất, tránh tình trạng thiếu thừa nguyên vật liệu Dự đoán biến động giá nguyên vật liệu thị trường để thay đổi kế hoạch cung ứng nguyên vật liệu, nhằm ổn định giá nguyên vật liệu Xây dựng chinh sách tín dụng cho khách hàng thực nguyên tắc sách để giảm khoản phải thu Đẩy mạnh công tác đào tạo, nâng cao nhận thức chuyên môn cán bộ, công nhân viên cho doanh nghiệp, đảm bảo nguồn nhân lực thực trở thành lợi cạnh tranh dài hạn doanh nghiệp Công ty cần có thêm sách lương, thưởng ưu đãi cán công nhân viên để kích thích họ làm việc, nâng cao suất lao động, giảm giá thành sản phẩm, tăng hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Về phía nhà nước Trong chế thị trường nay, Nhà nước cần có sách cụ thể để hỗ trợ cho công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng sở vật chất kỹ thuât hạ tầng cho xã hội Vì xây dựng sở cho trình thực công nghiệp hóa, đại hóa đất nước Nhà nước cần có sách đảm bảo cạnh tranh công đấu thầu xây dựng công trình có quy mô lớn Bên cạnh đó, Nhà nước cần có sách tác động vào thị trường để tránh tăng mạnh giá số mặt hàng thay sản xuất xây lắp 88 KẾT LUẬN Theo xu hướng phát triển nay, nhiều doanh nghiệp Việt Nam có bước thay đổi tích cực để hòa nhập với phát triển chung khu vực giới Công ty Cổ phần Hà Huy có thay đổi thiết thực Đời sống vật chất tinh thần cán công nhân viên cải thiện đáng kể Cùng với phát triển mạnh mẽ kinh tế nói chung ngành xây dựng nói riêng, Công ty cổ phần Hà Huy bước trưởng thành, phát triển không ngừng, khẳng định uy tín, vị với quy mô chất lượng công trình thi công Xứng đáng đơn vị mạnh hệ thống công ty xây dựng Nghệ An Nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đề tài có ý nghĩa thực tiễn lý luận Với vận dụng vào tình hình thực tế Công ty Cổ phần Hà Huy, đề tài mong góp phần tìm số giải pháp quản lý sử dụng vốn với hy vọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn, tăng hiệu sản xuất kinh doanh công ty Tuy nhiên, vốn kinh doanh lĩnh vực rộng, đề tài đưa số giải pháp trước mắt, lâu dài, để công ty phát triển lớn mạnh cần phải có đầu tư nghiên cứu sâu hơn, sát với diễn biến thực tế 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thành Độ, Nguyễn Ngọc Huyền (2009) , Quản trị kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Thanh Liêm (2007), Quản trị tài chính, NXB Thống kê Nguyễn Thị Mỵ, Phan Đức Dũng (2009), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê Bùi Hữu Phước, Lê Thị Lanh, Lại Tiến Dĩnh, Phan Thị Nhi Hiếu (2008), Tài doanh nghiệp, NXB Lao động xã hội Đồng Thị Thanh Phương, Nguyễn Đình Hòa, Trần Thị Ý Nhi (2008), Giáo trình Quản trị doanh nghiệp, NXB Thống kê Ngô Kim Thanh, Lê Văn Tâm (2009), Giáo trình Quản trị chiến lược, NXB Đại học kinh tế quốc dân Nguyễn Quang Thu (2007), Quản trị tài bản, NXB Thống kê Phạm Quang Trung (2009), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân 82 Phụ lục BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT NĂM 2012 Bảng cân đối kế toán STT (Đơn vị tính: đ) Nội dung Số dư đầu năm Số dư cuối năm 81.499.556.922 92.109.425.657 Tiền khoản tương đương tiền 5.843.088.888 9.297.269.709 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0 Các khoản phải thu ngắn hạn 19.946.435.439 24.420.739.812 Hàng tồn kho 41.570.185.283 45.092.684.742 Tài sản ngắn hạn khác 14.139.847.313 13.298.731.394 II Tài sản dài hạn 49.707.238.550 55.630.887.018 Tài sản cố định 43.052.672.093 46.668.611.346 - TSCĐ hữu hình 29.258.691.630 32.577.168.236 - TSCĐ vô hình 13.203.508.500 13.203.508.500 590.471.963 887.934.611 5.861.940.000 7.879.063.500 792.626.457 1.083.212.172 I Tài sản ngắn hạn - Chi phí XDCB dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác IV Nợ phải trả 76.355.420.915 86.273.427.839 Nợ ngắn hạn 73.347.357.153 80.110.534.151 Nợ dài hạn 3.008.063.762 6.162.893.688 V Vốn chủ sở hữu 54.851.374.557 61.466.884.836 Vốn chủ sở hữu 54.523.105.140 61.083.987.101 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 52.500.000.000 58.579.500.000 1.741.448.814 2.134.168.313 - Quỹ dự phòng tài 281.656.326 370.318.788 Nguồn kinh phí quỹ khác 328.269.417 382.897.736 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 328.269.417 382.897.736 - Quỹ đầu tư phát triển 83 Kết hoạt động kinh doanh STT Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Doanh thu bán hàng & CC dịch vụ 127.631.969.325 164.331.092.436 D.thu bán hàng & CC Dvụ 127.631.969.325 164.331.092.436 Giá vốn hàng bán 105.946.492.103 135.763.640.019 LN gộp bán hàng & CC dịch vụ 21.685.477.223 28.567.452.417 Doanh thu hoạt động tài 48.098.022 65.692.232 Chi phí hoạt động tài 6.915.828.150 8.276.697.870 Chi phí bán hàng 785.988.179 899.328.780 Chi phí quản lý doanh nghiệp 7.978.429.725 9.283.264.830 Lợi nhuận từ hoạt động KD 6.053.329.191 10.173.853.169 10 Thu nhập khác 162.546.825 316.528.275 11 Chi phí khác 132.872.670 303.928.853 12 Lợi nhuận khác 29.674.155 12.599.423 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 6.083.003.346 10.186.452.591 14 Thuế thu nhập DN hành 1.703.240.942 2.852.206.728 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 4.379.762.405 7.334.245.863 84 Phụ lục BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT NĂM 2013 Bảng cân đối kế toán STT (Đơn vị tính: đ) Nội dung Số dư đầu năm Số dư cuối năm 92.109.425.657 221.926.820.976 Tiền khoản tương đương tiền 9.297.269.709 11.148.664.160 Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 0 Các khoản phải thu ngắn hạn 24.420.739.812 87.501.643.352 Hàng tồn kho 45.092.684.742 66.937.784.456 Tài sản ngắn hạn khác 13.298.731.394 56.338.729.010 II Tài sản dài hạn 55.630.887.018 58.774.266.569 Tài sản cố định 46.668.611.346 49.281.120.809 - TSCĐ hữu hình 32.577.168.236 36.051.845.309 - TSCĐ vô hình 13.203.508.500 13.203.508.500 887.934.611 25.767.000 I Tài sản ngắn hạn - Chi phí XDCB dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn 7.879.063.500 8.220.250.500 Tài sản dài hạn khác 1.083.212.172 1.272.895.260 IV Nợ phải trả 86.273.427.839 154.658.812.329 Nợ ngắn hạn 80.110.534.151 147.583.980.611 Nợ dài hạn 6.162.893.688 7.074.831.719 V Vốn chủ sở hữu 61.466.884.836 126.042.275.216 Vốn chủ sở hữu 61.083.987.101 125.471.679.501 - Vốn đầu tư chủ sở hữu 58.579.500.000 118.733.610.324 2.134.168.313 4.878.214.541 - Quỹ dự phòng tài 370.318.788 1.859.854.637 Nguồn kinh phí quỹ khác 382.897.736 570.595.715 - Quỹ khen thưởng phúc lợi 382.897.736 570.595.715 - Quỹ đầu tư phát triển 85 Kết hoạt động kinh doanh STT Chỉ tiêu Năm 2012 Năm 2013 Doanh thu bán hàng & CC dịch vụ 164.331.092.436 213.002.646.948 D.thu bán hàng & CC Dvụ 164.331.092.436 213.002.646.948 Giá vốn hàng bán 135.763.640.019 171.319.307.145 LN gộp bán hàng & CC dịch vụ 28.567.452.417 41.683.339.803 Doanh thu hoạt động tài 65.692.232 91.303.895 Chi phí hoạt động tài 8.276.697.870 9.004.082.462 Chi phí bán hàng 899.328.780 996.176.402 Chi phí quản lý doanh nghiệp 9.283.264.830 14.122.471.860 Lợi nhuận từ hoạt động KD 10.173.853.169 17.651.912.975 10 Thu nhập khác 316.528.275 1.092.849.996 11 Chi phí khác 303.928.853 1.736.905.496 12 Lợi nhuận khác 12.599.423 -644.055.500 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 10.186.452.591 17.907.844.038 14 Thuế thu nhập DN hành 2.852.206.728 2.590.310.331 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 7.334.245.863 15.317.533.707 86 Phụ lục BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT NĂM 2014 Bảng cân đối kế toán ST (Đơn vị tính:đ) Nội dung I Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác II Tài sản dài hạn Tài sản cố định - TSCĐ hữu hình - TSCĐ vô hình - Chi phí XDCB dở dang Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác IV Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn V Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu - Vốn đầu tư chủ sở hữu - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác - Quỹ khen thưởng phúc lợi 87 Số dư đầu năm Số dư cuối năm 221.926.820.976 202.718.438.475 11.148.664.160 13.209.838.058 0 87.501.643.352 65.874.818.909 66.937.784.456 106.459.554.443 56.338.729.010 17.174.227.067 58.774.266.569 155.907.706.994 49.281.120.809 129.237.707.025 36.051.845.309 104.277.113.850 13.203.508.500 13.203.508.500 25.767.000 11.757.084.675 8.220.250.500 26.250.000.000 1.272.895.260 419.999.969 154.658.812.329 233.970.145.952 147.583.980.611 163.374.797.492 7.074.831.719 70.595.348.460 126.042.275.216 124.655.999.517 125.471.679.501 124.864.260.948 118.733.610.324 118.733.610.324 4.878.214.541 5.222.475.237 1.859.854.637 106.391.187 801.784.200 570.595.715 -208.261.431 570.595.715 -208.261.431 Kết hoạt động kinh doanh ST T Chỉ tiêu Năm 2013 Doanh thu bán hàng & CC dịch vụ 213.002.646.948 211.072.920.975 D.thu bán hàng & CC Dvụ 213.002.646.948 211.072.920.975 Giá vốn hàng bán 171.319.307.145 182.119.653.797 LN gộp bán hàng & CC dịch vụ 41.683.339.803 28.953.267.179 Doanh thu hoạt động tài 91.303.895 105.408.030 Chi phí hoạt động tài 9.004.082.462 9.511.133.720 Chi phí bán hàng 996.176.402 1.364.709.906 Chi phí quản lý doanh nghiệp 14.122.471.860 16.343.826.524 Lợi nhuận từ hoạt động KD 17.651.912.975 1.839.005.060 10 Thu nhập khác 1.092.849.996 620.000.000 11 Chi phí khác 1.736.905.496 968.699.445 12 Lợi nhuận khác -644.055.500 -348.699.446 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 17.907.844.038 1.490.305.614 14 Thuế thu nhập DN hành 2.590.310.331 344.260.707 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập DN 15.317.533.707 1.146.044.907 16 Lãi cổ phiếu 1.630 96,52 17 Cổ tức cổ phiếu 12% 0.59% 90 Năm 2014 Phụ lục BÁO CÁO TÀI CHÍNH TÓM TẮT NĂM 2015 Bảng cân đối kế toán ST I II IV V (Đơn vị tính: đ) Nội dung Tài sản ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu ngắn hạn Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dài hạn Các khoản phải thu dài hạn Tài sản cố định - TSCĐ hữu hình - TSCĐ vô hình - Chi phí XDCB dở dang Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu - Vốn đầu tư chủ sở hữu - Quỹ đầu tư phát triển - Quỹ dự phòng tài - Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Nguồn kinh phí quỹ khác 91 Số dư đầu năm Số dư cuối năm 202.718.438.475 13.209.838.058 227.295.271.791 9.209.427.864 65.874.818.909 106.459.554.443 17.174.227.067 155.907.706.994 79.586.785.247 113.031.805.971 25.467.252.710 147.834.501.759 129.237.707.025 104.277.113.850 13.203.508.500 11.757.084.675 121.584.501.759 108.380.993.259 13.203.508.500 26.250.000.000 419.999.969 233.970.145.952 163.374.797.492 70.595.348.460 124.864.230.624 124.864.230.624 118.733.580.000 5.222.475.237 106.391.187 801.784.200 26.250.000.000 235.486.807.857 175.022.314.772 60.464.493.086 139.642.965.693 124.864.260.948 118.733.580.000 5.722.755.738 480.000.728 14.706.629.228 Kết hoạt động kinh doanh ST T Chỉ tiêu Năm 2014 Năm 2015 Doanh thu bán hàng & CC dịch vụ 211.072.920.975 333.470.073.951 D.thu bán hàng & CC Dvụ 211.072.920.975 333.470.073.951 Giá vốn hàng bán 182.119.653.797 269.175.039.210 LN gộp bán hàng & CC dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài 9.511.133.720 13.850.620.025 Chi phí bán hàng 1.364.709.906 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động KD 10 Thu nhập khác 620.000.000 859.090.911 11 Chi phí khác 968.699.445 285.571.262 12 Lợi nhuận khác -348.699.446 573.519.650 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp hành 15 Lợi nhuận sau thuế 16 Lãi cổ phiếu 28.953.267.179 64.295.034.741 105.408.030 119.347.200 7.608.562.983 16.343.826.524 22.871.651.859 1.839.005.060 20.083.547.075 1.490.305.614 20.657.066.724 344.260.707 3.615.795.173 1.146.044.907 17.041.271.552 1.013 92 15.070 ... 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG HÀ HUY 81 3.1.Định hướng phát triển kinh doanh công ty CP Hà Huy đến năm 2020 81 3.2 .Một số giải pháp nâng. .. nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Cổ phần Hà Huy 81 3.2.1.Hoàn thiện công tác lập kế hoạch kinh doanh công ty 82 3.2.2 .Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn. .. kinh doanh công ty CP Hà Huy Chương 3: Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty CP Hà Huy CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP