Chương III Phân tích tình hình sử dụng yếu tố sản xuất I Ý nghĩa, nhiệm vụ II Phân tích tình hình sử dụng lao động III Phân tích tình hình TSCĐ IV Phân tích tình hình NVL Trương Thu Hường -QTKD-EPU I Ý nghĩa, nhiệm vụ • Ý nghĩa - Nhằm bổ sung, cân đối nâng cao lực SX - Cho phép đánh giá khả năng, trình độ tổ chức quản lý SXKD - Giúp thấy mối quan hệ yếu tố SX với KQ hoạt động KD - Có thể tìm nguyên nhân ảnh hưởng tích cực, tiêu cực tới yếu tố sản xuất, từ đề xuất giải pháp để khai thác khả tiềm tàng yếu tố SX • Nhiệm vụ - Thu thập số liệu, liệu có liên quan đến việc sử dụng yếu tố SX - Vận dụng phương pháp phân tích kinh doanh để tính toán tiêu, đánh giá, tìm nguyên nhân kiến nghị biện pháp - Phân tích mối quan hệ tổng hợp sử dụng yếu tố SX với KQKD Trương Thu Hường -QTKD-EPU II Phân tích tình hình sử dụng lao động Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động 1.1 Phân tích biến động lao động 1.2 Phân tích cấu lao động Phân tích tình hình suất lao động 2.1 Các tiêu NSLĐ 2.2 Phân tích biến động NSLĐ Phân tích tổng hợp tình hình sử dụng lao động ảnh hưởng đến kết sản xuất Trương Thu Hường -QTKD-EPU 1.1 Phân tích biến động lao động * Phương pháp so sánh trực tiếp - So sánh tuyệt đối ∆T = T1 - Tk - tỷ lệ % thực kế hoạch T1 Tỷ lệ % hoàn thành kế hoạch sử = T x 100 k dụng số lượng lao động T1, Tk: Số lao động bình quân kỳ kế hoạch Kết phân tích phản ánh tình hình sử dụng số lượng lao động thực tế so với kế hoạch tăng lên hay giảm Trương Thu Hường -QTKD-EPU * Phương pháp so sánh có liên hệ kết sản xuất - Mức tiết kiệm (lãng phí) số lượng lao động: ∆T = T1 - TK× Q1 QK - Tỷ lệ tiết kiệm (lãng phí) số lượng lao động: T1 t = (1 − ) ×100% Q1 TK QK Trương Thu Hường -QTKD-EPU 1.2 Phân tích cấu lao động - Bước 1: Lập bảng phân loại lao động:có thể phân loại theo tiêu như: + Độ tuổi, + giới tính, + trình độ chuyên môn, + thâm niên công tác, + theo chức năng, + lao động trực tiếp hay gián tiếp … - Bước 2: Thống kê số lượng lao động theo loại kỳ - Bước 3: Tính tỷ trọng lao động kỳ theo loại lao động Loại lao động Kỳ gốc Số lượng Trương Thu Hường -QTKD-EPU Tỷ trọng Kỳ nghiên cứu Số lượng tỷ trọng Tăng (g) tỷ trọng -Bước 4: So sánh tỷ trọng qua kỳ để đánh giá biến động kết cấu tìm nguyên nhân Việc đánh giá phải vào điều kiện cụ thể doanh nghiệp Một số hướng đánh giá phổ biến thực tế sau: + Nếu chia lao động thành gián tiếp trực tiếp tỷ trọng lao động trực tiếp tăng lên tức tỷ trọng lao động gián tiếp giảm biểu xu hướng thay đổi cấu hợp lý + Nếu chia lao động theo chức cấu coi hợp lý lao động thuộc ngành sản xuất chiếm tỷ trọng cao có xu hướng tăng lên, lao động ngành sản xuất phụ, bổ sung có tỷ trọng nhỏ xu hướng giảm + Nếu chia lao động theo trình độ biến động cấu coi hợp lý lao động có trình độ cao có tỷ trọng tăng lên, lao động trình độ thấp có tỷ trọng giảm ……… - Bước 5: Đề xuất biện pháp Trương Thu Hường -QTKD-EPU Ví dụ: Tình hình lao động công ty X sau: Chỉ tiêu Kỳ gốc Kỳ phân tích Doanh thu (trđ) 7600 7000 Tổng số lao động 2041 2000 - Trực tiếp 1838 1800 - Gián tiếp 203 200 - Lao động đào tạo - Lao động chưa qua đào tạo 1430 611 1500 500 Yêu cầu: Phân tích tình hình sử dụng số lượng lao động Trương Thu Hường -QTKD-EPU 2.1 Các tiêu NSLĐ Năng suất lao động số lượng (hoặc giá trị) sản phẩm sản xuất đơn vị hao phí lao động, lượng lao động hao phí để hoàn thành đơn vị sản phẩm công việc định NSLĐ dạng thuận W = Q T NSLĐ dạng nghịch t= T = Q W Q: Số lượng sản phẩm (giá trị sản phẩm) T: Lượng lao động hao phí (thời gian lao động số người lao động) Trương Thu Hường -QTKD-EPU  Các dạng cụ thể NSLĐ - Năng suất lao động bình quân WG = Q Tổng số công LV thực tế - Năng suất lao động bình quân ngày WNG = Q Tổng số ngày công LV thực tế - NSLĐ bình quân tháng (quý,năm) NSLĐ bình quân người tháng (q,n) Q Wt(q,n) = Số lao động bình quân Trương Thu Hường -QTKD-EPU 10 – Phân tích tình hình sử dụng công suất máy móc thiết bị • Công suất máy móc thiết bị phản ánh sản lượng sản phẩm bình quân sản xuất đơn vị thời gian (giờ, ca, ngày, đêm …) máy móc thiết bị Chỉ tiêu nói rõ trình độ sử dụng máy móc thiết bị cách tổng hợp • Chỉ tiêu phân tích: Giá trị sx (sản lượng) bq máy Giá trị sản xuất = Tổng số làm việc MMTB • Phương pháp phân tích: • So sánh tiêu thực tế so với kế hoạch TT năm so với năm trước, • Xác định nguyên nhân đề xuất biện pháp để nâng cao trình độ sử dụng công suất máy móc thiết bị nhằm nâng cao sản lượng, hạ giá thành sản phẩm 24 Phân tích tổng hợp sử dụng TBSX ảnh hưởng tới KQSX PT kinh tế: Qm = Tm × S × C × G × Ug Trong Tm số máy bq S số ngày làm việc bình quân máy kỳ C số ca làm việc bình quân ngày máy G số làm việc bình quân ca máy Ug công suất bình quân máy Từ phương trình kinh tế trên, dùng phương pháp thay liên hoàn để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố tới biến động KQSX Trương Thu Hường -QTKD-EPU 25 Ví dụ: Có tài liệu doanh nghiệp cho sau: Chỉ tiêu KH TT Giá trị sản xuất (trđ) 18.814 20.064 Tổng số làm việc thực tế 40.900 45.600 10 12 Số làm việc tt b/q máy 4.090 3.800 Công suất b/q máy 0,46 0,44 Số MMTB ( chiếc) Yêu cầu: Phân tích tổng hợp tình hình sử dụng yếu tố MMTB đến giá trị sản xuất Trương Thu Hường -QTKD-EPU 26 IV Phân tích tình hình NVL Phân tích tình hình cung cấp NVL Phân tích tình hình cung ứng NVL theo số lượng Phân tích tình hình cung ứng NVL theo chủng loại Phân tích Phân tích tình hình cung tình hình cung ứng NVL ứng NVL mặt mặt đồng chất lượng Phân tích tính kịp thời việc cung ứng NVL Phân tích tình hình dự trữ NVL Phân tích tình hình sử dụng NVL Phân tích Trương HườngNVL khốiThu lượng -QTKD-EPU Phân tích mức tiêu hao NVL Cho đơn vị sp Phân tích Chi phí NVL 27 Phân tích tình hình cung ứng NVL theo số lượng Tỷ lệ % ht KH cung ứng v.tư loại i = Số lượng vật tư loại i thực tế nhập kỳ Số lượng vật tư loại i cần mua theo KH kỳ Đánh giá: tỷ lệ >100% gây ứ động vốn, sử dụng vốn hiệu Nếu tỷ lệ