ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bài tập thực hành Lập báo cáo tài Câu 1: Doanh nghiệp Sao Đỏ có BCĐKT 31/12/N-1 sau: Vốn góp: 800 tr; vay dài hạn 200tr, vay ngắn hạn 200tr Phải trả người bán:120tr TSCĐ: nguyên giá 800tr, giá trị lại: 700 tr Hàng tồn kho 200tr Phải thu khách hàng: 110 tr Tiền: 310 tr Các thông tin hoạt động kinh doanh quý năm N: Tiền bán hàng theo giá có VAT tháng 880 tr 330 tr tiền bán hàng theo giá toán hàng chịu SCT 60% tiền hàng trả tháng, phần lại trả sau tháng Mua vật tư hàng hóa từ thị trường nước theo giá chưa có VAT tháng 60% tiền bán hàng chưa có VAT tháng; 50% tiền mua hàng trả ngay, lại trả vào tháng sau Nhập vật tư hàng hóa không thuộc diện chịu SCT theo giá tính IT tháng 140 tr, IT 10% Tiền nhập toán 50% tháng, lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ vật tư) tháng 45 tr trả Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê thuế khác) tháng 20 tr trả Phân bổ 60% vào chi phí bán hàng (CPBH), lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) KHTSCĐ tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, lại vào CPQLDN Tiền thuê chưa có VAT tháng 20 tr để phục vụ cho phận bán hàng trả Hàng tồn kho cuối quý 110 tr Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả tháng lần, lần đầu vào tháng Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành lần năm, lần đầu vào tháng Trả gốc vay ngắn hạn 20tr ngày cuối tháng 2/N 10 Bán TSCĐ (chịu VAT 10%) vào 31/3/N, nguyên giá: 50tr, GTCL bán 18tr, giá bán chưa có VAT 17tr, chi phí liên quan không đáng kể Tiền thu toàn bán 11 Đầu tư tài ngắn hạn 100 tr vào tháng 1/N, thu hồi đầu tư 120 tr vào tháng 2/N Tiền chi đầu tư trả thu hồi đầu tư thu Các chi phí liên quan không đáng kể 12 VAT 10% tính theo phương pháp khấu trừ cho mua vật tư hàng hóa, nhập khẩu, bán hàng, bán TSCĐ thuê IT VAT khâu nhập nộp phát sinh SCT 50% SCT đầu vào tháng: hóa đơn 120 tr, khấu trừ 80 tr VAT SCT tính tháng phát sinh mua, bán hàng nộp ngân sách chậm tháng CIT 22%, nộp vào quý sau; thuế khác thuộc CPQLDN quý triệu nộp vào tháng 2/N 13 Thu từ khoản phải thu kỳ trước 60tr tháng 2/N, trả khoản phải trả kỳ trước 40tr tháng 1/N Yêu cầu: Tính tổng thuế phải nộp lập báo cáo kết kinh doanh quý 1/N Xác định ngân quỹ tháng quý 1/N Lập bảng cân đối kế toán 1/1/N 31/3/N Nhận xét khả sinh lời doanh nghiệp quý 1/N Giả sử chi phí kiện số số thù lao trả cho người lao động Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý 1/N theo phương pháp trực tiếp Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Ghi chú: SCT (Special consumption tax): Thuế TTĐB; CIT (Corporate income tax): Thuế TNDN; IT(Import tariff): Thuế nhập khẩu; KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định BCĐKT: Bảng cân đối kế toán Bài tập thực hành Lập báo cáo tài Câu 2: Doanh nghiệp Bắc Hà có BCĐKT 31/12/N-1 sau: Vốn góp: 810 tr; vay dài hạn 300tr, vay ngắn hạn 200tr, phải trả người bán 150 tr TSCĐ: nguyên giá 800 tr, giá trị lại: 775tr Hàng tồn kho 200tr, phải thu khách hàng 110 tr Tiền: 375 tr Các thông tin hoạt động kinh doanh quý năm N: Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT SCT tháng 600 tr 200 tr thuộc diện chịu SCT 30% tiền hàng trả tháng, phần lại trả sau tháng Mua vật tư hàng hóa chưa có VAT thuế TTĐB tháng 83% tiền bán hàng chưa có thuế tháng; 40% tiền mua hàng trả ngay, lại trả sau tháng Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ vật tư) tháng 30 tr trả Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê thuế khác) tháng 20 tr trả Phân bổ 60% vào chi phí bán hàng (CPBH), lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) Khấu hao TSCĐ tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, lại vào CPBH Tiền thuê có VAT tháng 11tr để phục vụ cho phận bán hàng trả Tồn kho cuối quý 300 tr Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng, lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành lần theo quý vào ngày cuối quý Thanh toán gốc vay ngắn hạn 15 tr vào ngày cuối quý Bán TSCĐ (chịu VAT 10%) vào ngày 31/3/N, nguyên giá: 52tr, giá trị lại bán 18tr, giá bán chưa có VAT 17tr, chi phí liên quan không đáng kể Tiền thu toàn bán 10 Đầu tư tài ngắn hạn 100 tr vào tháng 1/N, thu hồi đầu tư 95 tr vào tháng 2/N Tiền chi đầu tư trả thu hồi đầu tư thu Các chi phí liên quan không đáng kể 11 VAT 10% tính theo phương pháp khấu trừ cho mua vật tư hàng hóa, bán hàng, bán TSCĐ thuê SCT 50% SCT đầu vào tháng: hóa đơn 55tr, khấu trừ 50tr VAT SCT tính tháng phát sinh mua, bán hàng nộp ngân sách chậm tháng CIT 22%, tạm nộp tháng 5tr toán nộp vào quý sau; thuế khác thuộc CPQLDN quý 10tr nộp vào tháng 2/N 12 Thu khoản phải thu kỳ trước 60tr vào tháng 1/N, trả khoản phải trả kỳ trước 140 tr vào tháng 3/N Yêu cầu: Tính tổng thuế phải nộp lập báo cáo kết kinh doanh quý 1/N Xác định ngân quỹ tháng quý 1/N Lập bảng cân đối kế toán 1/1/N 31/3/N Nhận xét khả toán tức thời doanh nghiệp quý 1/N Nêu nguyên nhân dẫn tới khả toán doanh nghiệp Giả định chi phí kiện số số thù lao trả cho người lao động Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý 1/N theo phương pháp trực tiếp Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Ghi chú: SCT (Special consumption tax): Thuế TTĐB; CIT (Corporate income tax): Thuế TNDN; IT(Import tariff): Thuế nhập khẩu; KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định BCĐKT: Bảng cân đối kế toán Bài tập thực hành Lập báo cáo tài Câu 3: Doanh nghiệp Đông Đô có BCĐKT 31/12/N-1 sau: Vốn góp: 500 tr; vay dài hạn 300tr, vay ngắn hạn 700tr TSCĐ: nguyên giá: 700tr, giá trị lại 600tr Hàng tồn kho 200tr Tiền: 700tr Các thông tin hoạt động kinh doanh quý năm N: Tiền bán hàng theo giá chưa có VAT tháng 700 tr 300 tr tiền bán hàng chưa có VAT thuộc diện chịu SCT 60% tiền hàng trả tháng, phần lại trả vào tháng sau Mua vật tư hàng hóa chưa có VAT tháng 555 tr; 50% tiền mua hàng trả ngay, lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ vật tư) tháng 40 tr trả Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê thuế khác) tháng 20 tr trả Phân bổ 40% vào chi phí bán hàng (CPBH), lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) KHTSCĐ tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, lại vào chi phí QLDN Tiền thuê có VAT tháng 11tr để phục vụ cho phận bán hàng trả Hàng tồn kho cuối quý 300 tr Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả tháng lần, lần đầu vào tháng Lãi vay dài hạn 15%/năm, trả lần năm vào tháng tháng 10 Trả gốc vay ngắn hạn 700tr ngày cuối tháng 2/N Bán TSCĐ (chịu VAT 10%) vào ngày 31/3/N, nguyên giá: 50tr, giá trị lại bán 18tr, giá bán 19tr, chi phí liên quan không đáng kể Tiền thu toàn bán 10 Đầu tư tài ngắn hạn 100tr vào tháng 1/N, thu hồi đầu tư 95 tr vào tháng 2/N Tiền chi đầu tư trả thu hồi đầu tư thu Các chi phí liên quan không đáng kể 11 Nhận vốn góp TSCĐ hữu hình với giá trị doanh nghiệp chấp nhận 800 tr vào ngày 31/3/N Các chi phí phát sinh liên quan tới việc tiếp nhận TSCĐ không 12 VAT 10% tính theo phương pháp khấu trừ cho mua vật tư hàng hóa, bán hàng, bán TSCĐ thuê SCT 50% SCT đầu vào tháng: hóa đơn 55 tr, khấu trừ 50 tr VAT SCT tính tháng phát sinh mua, bán hàng nộp ngân sách chậm tháng CIT 22%, nộp vào quý sau; thuế khác thuộc CPQLDN quý 10 triệu nộp vào tháng 2/N Yêu cầu: Tính tổng thuế phải nộp lập báo cáo kết kinh doanh quý 1/N Xác định ngân quỹ tháng quý 1/N Lập bảng cân đối kế toán đầu năm ngày 31/3/N cho doanh nghiệp Nhận xét cấu vốn theo giá trị sổ sách doanh nghiệp thời điểm cuối quý so với đầu quý? Những nguyên nhân chủ yếu dẫn tới thay đổi cấu vốn? Giả sử chi phí kiện số số thù lao trả cho người lao động Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý 1/N theo phương pháp trực tiếp Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Ghi chú: SCT (Special consumption tax): Thuế TTĐB; CIT (Corporate income tax): Thuế TNDN; IT(Import tariff): Thuế nhập khẩu; KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định BCĐKT: Bảng cân đối kế toán Bài tập thực hành Lập báo cáo tài Câu 4: Doanh nghiệp Hải Sơn có BCĐKT 31/12/N-1 sau: Vốn góp: 800 tr; vay dài hạn 200tr, vay ngắn hạn 200tr TSCĐ: nguyên giá 800tr, giá trị lại 700tr Hàng tồn kho 200tr Tiền: 300tr Các thông tin hoạt động kinh doanh quý năm N: Tiền bán hàng theo giá toán tháng 880 tr, 300 tr tiền bán hàng chưa có VAT thuộc diện chịu SCT 60% tiền hàng trả tháng, phần lại trả vào tháng sau Mua vật tư hàng hóa chưa có VAT tháng 700 tr; 50% tiền mua hàng trả ngay, lại trả vào tháng sau Chi phí trực tiếp (không kể KHTSCĐ vật tư) tháng 40 tr trả Chi phí gián tiếp (không kể KHTSCĐ, thuê thuế khác) tháng 20 tr trả Phân bổ 40% vào chi phí bán hàng (CPBH), lại vào chi phí quản lý doanh nghiệp (CPQLDN) KHTSCĐ tháng 20tr, phân bổ vào chi phí trực tiếp 12tr, lại vào CPBH Tiền thuê có VAT tháng 11tr để phục vụ cho phận bán hàng trả Hàng tồn kho cuối quý 150tr Lãi vay ngắn hạn 1%/tháng trả hàng tháng, lãi vay dài hạn 15%/năm, trả thành lần theo quý vào ngày cuối quý Thanh toán gốc vay ngắn hạn 15 tr vào ngày cuối quý Bán TSCĐ (thuộc diện chịu VAT 10%) vào ngày 31/3/N, nguyên giá: 50tr, giá trị lại 18tr, giá bán chưa có VAT 19tr, chi phí liên quan không đáng kể Tiền thu toàn bán 10 Đầu tư tài ngắn hạn 100 tr vào tháng 1/N, thu hồi đầu tư 95 tr vào tháng 2/N Tiền chi đầu tư trả thu hồi đầu tư thu Các chi phí liên quan không đáng kể 11 VAT 10% tính theo phương pháp khấu trừ cho mua vật tư hàng hóa, bán hàng, bán TSCĐ thuê SCT 50% SCT đầu vào tháng: hóa đơn 55tr, khấu trừ 50tr VAT SCT tính tháng phát sinh mua, bán hàng nộp ngân sách chậm tháng CIT 22%, nộp vào ngày cuối quý; thuế khác thuộc CPQLDN quý 10 triệu nộp vào tháng 2/N Yêu cầu: Tính tổng thuế phải nộp lập báo cáo kết kinh doanh quý 1/N Xác định ngân quỹ tháng quý 1/N Lập bảng cân đối kế toán 1/1/N 31/3/N cho doanh nghiệp Nhận xét khả sinh lời doanh nghiệp quý 1năm N Giả sử chi phí kiện số số thù lao trả cho người lao động Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý 1/N theo phương pháp trực tiếp Lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp quý 1/N theo phương pháp gián tiếp Ghi chú: SCT (Special consumption tax): Thuế TTĐB; CIT (Corporate income tax): Thuế TNDN; IT(Import tariff): Thuế nhập khẩu; KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định BCĐKT: Bảng cân đối kế toán ... IT(Import tariff): Thuế nhập khẩu; KHTSCĐ: Khấu hao tài sản cố định BCĐKT: Bảng cân đối kế toán Bài tập thực hành Lập báo cáo tài Câu 2: Doanh nghiệp Bắc Hà có BCĐKT 31/12/N-1 sau: Vốn góp: 810... cáo kết kinh doanh quý 1/N Xác định ngân quỹ tháng quý 1/N Lập bảng cân đối kế toán 1/1/N 31/3/N Nhận xét khả toán tức thời doanh nghiệp quý 1/N Nêu nguyên nhân dẫn tới khả toán doanh nghiệp Giả... lập báo cáo kết kinh doanh quý 1/N Xác định ngân quỹ tháng quý 1/N Lập bảng cân đối kế toán đầu năm ngày 31/3/N cho doanh nghiệp Nhận xét cấu vốn theo giá trị sổ sách doanh nghiệp thời điểm cuối