TỔNG QUAN VỀ THUẾ I II III IV V VI VII Sự cần thiết Định nghĩa phân loại Các yếu tố cấu thành luật thuế Các tiêu chuẩn đánh giá hệ thống thuế Tác động kinh tế thuế So sánh thuế, phí lệ phí Câu hỏi thảo luận TỔNG QUAN VỀ THUẾ I Sự cần thiết • Thuế công cụ (in tiền, vay cá nhân, tổ chức nước, thu phí hàng hóa dòch vụ công phủ cung cấp) để tạo nguồn thu cho ngân sách, giúp phủ việc điều hành kinh tế – xã hội:  Khắc phục khiếm khuyết chế thò trường;  Tái phân phối nguồn lực kinh tế hướng đến mục tiêu công bằng;  Ổn đònh kinh tế TỔNG QUAN VỀ THUẾ I Sự cần thiết  Khắc phục khiếm khuyết chế thò trường;  Tái phân phối nguồn lực kinh tế;  Ổn đònh kinh tế NHÀ NƯỚC THUẾ NGƯỜI TIÊU DÙNG NGƯỜI GIÀU NGƯỜI NGHÈO DOANH NGHIỆP NƠNG NGHIỆP CƠNG NGHIỆP DỊCH 3VỤ TỔNG QUAN VỀ THUẾ II Định nghĩa phân loại Định nghĩa Thuế khoản tốn có tính chất cưỡng chế, khơng có tính chất bồi hồn lại cho phủ (OECD) Phân loại     Theo tính chất kinh tế: thuế trực thu, thuế gián thu Theo sở thuế Theo giá trị Theo tỷ lệ: thuế lũy tiến, thuế lũy thối TỔNG QUAN VỀ THUẾ III Các yếu tố cấu thành luật thuế Chủ thể (người nộp thuế) Các thể nhân, pháp nhân có nghĩa vụ nộp thuế theo luật định Cơ sở thuế Thu nhập, tài sản thuộc sở hữu người nộp thuế Nguồn hình thành Thu nhập người nộp thuế Đơn vị tính thuế Đơn vị đo lường đối tượng chịu thuế Giá tính thuế Thuế suất Số tiền tính đơn vị đối tượng chịu thuế Chế độ ưu đãi Là việc miễn tồn bộ, phần người nộp thuế Trách nhiệm, nghĩa vụ người nộp thuế TỔNG QUAN VỀ THUẾ IV Các tiêu chuẩn đánh giá luật thuế   Ngun tắc cơng Dựa mặt lợi ích: Đánh thuế theo tỷ lệ % khả cụ thể người trả thuế Dựa khả chi trả: Cơng theo chiều ngang: Đối xử người có thu nhập Cơng theo chiều dọc: Đối xử với người trả thuế bảo đảm hy sinh phúc lợi, lợi ích ngang Dựa sở đánh thuế (thu nhập tiêu dùng) Ngun tắc hiệu Các ngun tắc khác      Tính chắn Tính đơn giản rõ ràng Chi phí thu thuế hợp lý Tính linh hoạt ổn định Hạn chế chi tiêu TỔNG QUAN VỀ THUẾ V Tác động kinh tế thuế • Tổng số thu thuế (TTR): Là số tiền thuế mà nhà nước thu được; • Thiệt hại thuế (EB): Là tổn thất hiệu kinh tế hay thiệt hại nguồn lực sản xuất thuế gây ra; • Phần gánh chịu (TI): Là phần gánh nặng thuế mà nhà sản xuất người tiêu dùng phải chịu; TỔNG QUAN VỀ THUẾ V Tác động kinh tế thuế Giá cung ( Ps ): Là nhà sản xuất nhận được; Giá cầu ( Pd ): Là người tiêu dùng chi trả; Thuế đơn vị (T): Thể đ/mỗi đơn vị hàng hóa; Thuế tỉ lệ (t): Thể dạng tỉ lệ % giá cung s ε Độ co giãn cung theo giá: d η Độ co giãn cầu theo giá: Cơng thức tính, mối quan hệ đại lượng: Pd = (1 + t )Ps T = ∆Pd − ∆Ps ∆Qs Q ε s = 0s ∆P P0 ∆Q d Q η d = 0d ∆P P TỔNG QUAN VỀ THUẾ V Tác động kinh tế thuế Tổng số thu thuế (TTR): S1 P S0 PD1 A P0 T PS1 T ε sη d TQ 0(1 + x s ) d P0 ε −η B (PD=PS=P0) D E Q1 Q0 Q tη d (1 + ε s ) tP 0Q 0[1 + s ] d ε − η (1 + t ) TỔNG QUAN VỀ THUẾ IV Tác động kinh tế thuế Thiệt hại mặt xã hội thuế gây S1 P S0 A PD1 P0 PS1 εsηd P0 − T ( s ) d Q ε −η T B (PD=PS=P0) C D E Q1 ε sη d − t P 0Q 0[ s ] d ε −η (1 + t ) Q0 Q 10 TỔNG QUAN VỀ THUẾ III Tác động kinh tế thuế Phần gánh chịu Người tiêu dùng S1 P S0 A PD1 P0 PS1 ∆P d εs = s T ε −η d T B (PD=PS=P0) C D E Q1 Q0 Người sản xuất ∆P s ηd = s T ε −η d Q 11 TỔNG QUAN VỀ THUẾ IV So sánh thuế, phí lệ phí Thuế Phí, lệ phí  Đóng góp bắt buộc cho  Tự nguyện trả tiền cho phủ mà khơng gắn hàng hố, dịch vụ với lợi ích cụ thể  Lợi ích nhận có liên nào; quan đến khoản chi  Nộp vào NSNN để phân trả bổ thơng qua sách chi tiêu;  Quyền kiểm sốt nguồn lực kinh tế chuyển từ người nộp thuế sang nhà nước, để nhà nước sử dụng hay chuyển cho người khác;  Thường nộp thuế tiền mặt, đơi 12 vật TỔNG QUAN VỀ THUẾ VI Câu hỏi thảo luận     Từ đồ thị, chứng minh cơng thức tính tổng số thu thuế, thiệt hại thuế, phần gánh chịu thuế Phân tích phần gánh chịu thuế trường hợp đặc biệt: Cầu khơng co dãn; Cầu co dãn hồn tồn; Cung khơng co dãn; Cung co dãn hồn tồn 13 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế thuế TH1: Cầu khơng co dãn P D A PD1 Người tiêu dùng S1 S0 ∆P d εs = s T ε −η d T P0 PS1 B (PD=PS=P0) Người sản xuất ∆P s ηd = s =0 T ε −η d Q1= Q0 Q 14 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế thuế TH2: Cầu co dãn hồn tồn Người tiêu dùng S1 P ∆P d εs = s =0 T ε −η d S0 P0 PD1 A Người sản xuất D B (PD=PS=P0) ∆P s ηd = s T ε −η d T PS1 E Q1 Q0 Q 15 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế thuế TH3: Cung khơng co dãn P D S1 Người tiêu dùng S0 ∆P d εs = s =0 T ε −η d P0 B (PD=PS=P0) Người sản xuất ∆P s ηd = s T ε −η d Q1= Q0 Q 16 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế thuế TH4: Cung co dãn hồn tồn Người tiêu dùng P ∆P d εs = s T ε −η d A PD1 P0 T PS1 C S1 B (PD=PS=P0) S0 D Q1 Q0 Người sản xuất ∆P s ηd = s =0 T ε −η d Q 17 [...]...TỔNG QUAN VỀ THUẾ III Tác động kinh tế của thuế 3 Phần gánh chịu Người tiêu dùng S1 P S0 A PD1 P0 PS1 ∆P d εs = s T ε −η d T B (PD=PS=P0) C D E Q1 Q0 Người sản xuất ∆P s ηd = s T ε −η d Q 11 TỔNG QUAN VỀ THUẾ IV So sánh thuế, phí và lệ phí 1 Thuế 2 Phí, lệ phí  Đóng góp bắt buộc cho  Tự nguyện trả tiền cho chính phủ mà... phần gánh chịu thuế Phân tích phần gánh chịu thuế trong 4 trường hợp đặc biệt: Cầu không co dãn; Cầu co dãn hoàn toàn; Cung không co dãn; Cung co dãn hoàn toàn 13 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế của thuế TH1: Cầu không co dãn P D A PD1 Người tiêu dùng S1 S0 ∆P d εs = s T ε −η d T P0 PS1 B (PD=PS=P0) Người sản xuất ∆P s ηd = s =0 T ε −η d Q1= Q0 Q 14 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo... nào; quan đến các khoản chi  Nộp vào NSNN để phân trả bổ thông qua các chính sách chi tiêu;  Quyền kiểm soát nguồn lực kinh tế được chuyển từ người nộp thuế sang nhà nước, để nhà nước sử dụng hay chuyển cho người khác;  Thường nộp thuế bằng tiền mặt, đôi khi bằng 12 hiện vật TỔNG QUAN VỀ THUẾ VI Câu hỏi thảo luận 1 2     Từ đồ thị, chứng minh các công thức tính tổng số thu thuế, thiệt hại do thuế, ... động kinh tế của thuế TH2: Cầu co dãn hoàn toàn Người tiêu dùng S1 P ∆P d εs = s =0 T ε −η d S0 P0 PD1 A Người sản xuất D B (PD=PS=P0) ∆P s ηd = s T ε −η d T PS1 E Q1 Q0 Q 15 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế của thuế TH3: Cung không co dãn P D S1 Người tiêu dùng S0 ∆P d εs = s =0 T ε −η d P0 B (PD=PS=P0) Người sản xuất ∆P s ηd = s T ε −η d Q1= Q0 Q 16 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo... thuế TH3: Cung không co dãn P D S1 Người tiêu dùng S0 ∆P d εs = s =0 T ε −η d P0 B (PD=PS=P0) Người sản xuất ∆P s ηd = s T ε −η d Q1= Q0 Q 16 TỔNG QUAN VỀ THUẾ Câu hỏi thảo luận: Tác động kinh tế của thuế TH4: Cung co dãn hoàn toàn Người tiêu dùng P ∆P d εs = s T ε −η d A PD1 P0 T PS1 C S1 B (PD=PS=P0) S0 D Q1 Q0 Người sản xuất ∆P s ηd = s =0 T ε −η d Q 17 ... tế: thuế trực thu, thuế gián thu Theo sở thuế Theo giá trị Theo tỷ lệ: thuế lũy tiến, thuế lũy thối TỔNG QUAN VỀ THUẾ III Các yếu tố cấu thành luật thuế Chủ thể (người nộp thuế) Các thể nhân,... nộp thuế theo luật định Cơ sở thuế Thu nhập, tài sản thuộc sở hữu người nộp thuế Nguồn hình thành Thu nhập người nộp thuế Đơn vị tính thuế Đơn vị đo lường đối tượng chịu thuế Giá tính thuế Thuế... đơn vị đối tượng chịu thuế Chế độ ưu đãi Là việc miễn tồn bộ, phần người nộp thuế Trách nhiệm, nghĩa vụ người nộp thuế TỔNG QUAN VỀ THUẾ IV Các tiêu chuẩn đánh giá luật thuế   Ngun tắc cơng