thực trạng kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế tại ngân hàng tnhh mtv shinhan việt nam chi nhánh tp hồ chí minh

60 9 0
  • Loading ...
1/60 trang

Thông tin tài liệu

Ngày đăng: 25/11/2016, 09:47

TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỞ TP.HỒ CHÍ MINH KHOA ĐÀO TẠO ĐẶC BIỆT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM CHI NHÁNH TP.HỒ CHÍ MINH SVTH: Nguyễn Thị Ngọc Diệp MSSV: 1254042045 Ngành: Kế toán GVHD: Ths Phạm Thị Phương Thảo Thành phố Hồ Chí Minh – Năm 2016 LỜI CÁM ƠN Tôi xin chân thành cám ơn cô giáo Ths Phạm Thị Phương Thảo tập thể nhân viên phòng Xuất Nhập ngân hàng Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh tận tình hướng dẫn giúp hoàn thành báo cáo Sinh viên Nguyễn Thị Ngọc Diệp i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 1) 2) 3) Ngân hàng Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Thành phố Hồ Chí Minh VND : Ngân hàng SHBVN : : TP.HCM Việt Nam đồng iii MỤC LỤC CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 Tổng quan toán quốc tế 1.1.1 Cơ sở hình thành hoạt động toán quốc tế 1.1.2 Khái niệm toán quốc tế 1.1.3 Khái niệm hệ thống Swift 1.2 Các phương thức toán quốc tế chủ yếu cách hạch toán nghiệp vụ phát sinh 1.2.1 Phương thức chuyển tiền 1.2.2 Phương thức nhờ thu 1.2.3 Phương thức tín dụng chứng từ 11 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 17 2.1 Giới thiệu trình hình thành phát triển 17 2.1.1 Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam 17 2.1.2 Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh (ngân hàng SHBVN) 18 2.2 Giới thiệu cấu tổ chức công tác kế toán sách kế toán ngân hàng SHBVN 20 2.2.1 Tổ chức công tác kế toán 20 2.2.2 Các sách kế toán 23 iv CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 26 3.1 Giới thiệu Nostro, Vostro 26 3.2 Kế toán nghiệp vụ toán quốc tế 26 3.2.1 Trường hợp ngân hàng SHBVN đại diện nhà nhập 27 3.2.2 Trường hợp ngân hàng SHBVN đại diện nhà xuất 40 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT 52 KẾT LUẬN 54 v GIỚI THIỆU a Lý chọn lĩnh vực chủ đề viết báo cáo Trong xu hướng hội nhập quốc tế, kinh tế Việt Nam thể chủ động, linh hoạt hoạt động giao lưu thương mại với nước Các giai đoạn phát triển thể qua mốc thời điểm, năm 1995 Việt Nam gia nhập ASEAN, năm 1996 gia nhập AFTA, năm 1998 trở thành thành viên APEC, ngày tháng 11 năm 2006, Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), thành viên thứ 150 Trong điều kiện kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế ngoại thương phát triển nhanh chóng Tuy nhiên, gắn liền với phát triển nhiều khó khăn thách thức mà Việt Nam cần vượt qua Một điều phải thừa nhận tổ chức tín dụng có vai trò quan trọng việc cung cấp dịch vụ toán quốc tế đa dạng, góp phần vào việc phát triển hoạt động giao dịch công ty xuất nhập nước Ngân hàng đóng vai trò quan trọng việc làm cầu nối bên nhằm toán hợp đồng ngoại thương ký kết, cung cấp tạo điều kiện cho doanh nghiệp lựa chọn phương thức thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích Nhận thức tầm quan trọng công tác kế toán nghiệp vụ toán quốc tế, vận dụng lý luận học tập trường, kết hợp với thực tế thu nhận từ trình thực tập ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh, chọn đề tài ''Thực trạng Kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh '' để nghiên cứu viết báo cáo thực tập b Mục tiêu Mục tiêu báo cáo muốn tìm hiểu kế toán nghiệp vụ toán quốc tế lý thuyết thực tế thực ngân hàng có điểm khác biệt quy trình lưu chuyển chứng từ công đoạn hạch toán  Kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng  Phương pháp hạch toán kế toán nghiệp vụ toán quốc tế  Thực trạng kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh c Phương pháp áp dụng báo cáo giới hạn phạm vi báo cáo Trong báo cáo sử dụng phương pháp so sánh đối chiếu liệu so sánh lý thuyết thực tế việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngân hàng Giới hạn phạm vi báo cáo vấn đề liên quan đến kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng d Kết cấu luận văn Chương 1: Lý luận chung kế toán nghiệp vụ toán quốc tế Chương 2: Tổng quan ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam – chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Chương 3: Thực trạng kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam – chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh Chương 4: Nhận xét CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1 TỔNG QUAN VỀ THANH TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 Cơ sở hình thành hoạt động toán quốc tế Dưới tác động kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế, trị, văn hóa, xã hội… nước ngày phát triển Kết việc thực mối quan hệ hình thành khoản thu-chi tiền tệ quốc tế nước với tạo nên địa vị tài nước bội thu hay bội chi Tuy nhiên khác ngôn ngữ, luật pháp, tập quán… cách xa khoảng cách địa lý nên việc toán tiến hành trực tiếp với mà thiết phải thông qua tổ chức trung gian ngân hàng thương mại với mạng lưới hoạt động có mặt khắp nơi giới 1.1.2 Khái niệm toán quốc tế Thanh toán quốc tế (International settlement) trình thực khoản thu chi ngoại tệ thông qua hệ thống ngân hàng giới nhằm phục vụ cho mối quan hệ trao đổi quốc tế phát sinh nước với Nghiệp vụ đòi hỏi trình độ chuyên môn cao, ứng dụng công nghệ tiên tiến, tạo kết nối hài hòa ngân hàng nước hệ thống ngân hàng giới 1.1.3 Khái niệm hệ thống Swift Trong giao dịch thương mại dù lựa chọn phương thức toán nhờ thu hay tín dụng chứng từ…thì toán thực thông qua mạng lưới Swift hệ thống ngân hàng toàn cầu Swift thành lập vào ngày 3/5/1973 với ý định thành lập trung tâm thông tin giới gồm 259 ngân hàng thuộc 15 nước tham gia Chính thức hoạt động vào ngày 3/5/1977 tổ chức hình thức công ty cổ phần với mục đích phát triển hoạt động ngân hàng giới Hội đồng quản trị gồm có: Châu Mỹ hai thành viên Châu Âu hai thành viên; Châu Á, Châu Phi Châu Úc thành viên Về cấu kỹ thuật mạng Swift gồm có:  Những trạm chỉnh lưu trang bị máy điện toán với phần mềm thích hợp nhằm để kiểm tra mạng lưới chỉnh lưu Có bốn trạm chỉnh lưu đặt nước: Bỉ (1), Hà Lan (2), Mỹ (1)  Trạm tập trung tin địa phương trang bị máy móc điện toán với chức tập trung lưu lượng thông tin ngân hàng hội viên với trạm chỉnh lưu Thông thường nước có trạm, nước có lượng thông tin lớn có nhiều trạm Mỹ, Anh… Các trạm liên lạc với trạm chỉnh lưu mạch viễn thông quốc tế vệ tinh  Trạm sở Ngân hàng thành viên trang bị hệ thống máy tính với chức chuyển điện đi, nhận điện chuyển đến đồng thời kiểm tra điện liên hệ với trạm tập trung tin địa phương thông qua thiết bị liên lạc đại Thông thường điện tiếp nhận từ nước chuyển đến cổng Swift hội sở ngân hàng, sau chuyển đến chi nhánh ngược lại Hệ thống Swift hoạt động liên tục 24/24, ngày tuần với công suất 99,7% điện chuyển vài giây với chi phí thấp Việt Nam tham gia hệ thống Swift từ tháng 3/2005 nay, đa số ngân hàng thực nghiệp vụ toán quốc tế tham gia hệ thống 1.2 CÁC PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN QUỐC TẾ CHỦ YẾU VÀ CÁCH HẠCH TOÁN NGHIỆP VỤ PHÁT SINH 1.2.1 Phương thức chuyển tiền 1.2.1.1 Khái niệm Phương thức chuyển tiền phương thức theo ủy thác khách hàng, yêu cầu ngân hàng phục vụ chuyển số tiền định từ quốc gia sang quốc gia khác cho người thụ hưởng thời gian định Chuyển tiền thực qua hình thức:  Chuyển tiền thư  Chuyển tiền điện  Chuyển tiền séc ngân hàng, hối phiếu ngân hàng 1.2.1.2 Quy trình hạch toán (1) Nhà nhập (2) Nhà xuất (5) (3) Ngân hàng nhập (4) Ngân hàng xuất Sơ đồ 1-1: Quy trình nghiệp vụ chuyển tiền (1) Nhà xuất giao hàng cho nhà nhập theo hợp đồng ngoại thương ký kết gửi trực tiếp chứng từ hàng hóa cho nhà nhập nhận hàng (2) Sau nhận chứng từ, nhà nhập nhận hàng, kiểm tra hàng Nếu đồng ý toán lập đơn xin chuyển tiền gửi đến ngân hàng kèm theo chứng từ liên quan yêu cầu ngân hàng chuyển tiền trả cho nhà xuất nước (3) Sau kiểm tra hồ sơ chuyển tiền, hợp lệ ngân hàng phục vụ nhà nhập tiến hành ghi Nợ tài khoản nhà nhập trả cho nhà xuất (4) Ngân hàng xuất nhận lệnh chuyển tiền (5) Ngân hàng xuất ghi Có vào tài khoản nhà xuất 1.2.1.3 Sơ đồ hạch toán TH1: Ngân hàng Việt Nam ngân hàng nhập A Chuyển tiền theo yêu cầu đơn vị nhập TK 1331, … TK 4221.NK,… (1) (1) Ngân hàng chuyển tiền từ tài khoản nhà nhập trả tiền cho nhà xuất (1) Nhà xuất Nhà nhập (5) (4) (2) Ngân hàng phát hành Ngân hàng SHBVN (Ngân hàng thông báo) (3) Giải thích sơ đồ: (1) Hai công ty ký kết hợp hợp đồng với phương thức toán L/C (2) Nhà nhập yêu cầu mở L/C ngân hàng (ngân hàng phát hành) (3) Ngân hàng phát hàng nhà nhập gửi thông báo phát hành L/C tới ngân hàng SHBVN (4) Ngân hàng SHBVN gửi thông báo L/C cho nhà xuất (5) Nhà xuất xuất hàng cho nhà nhập Giai đoạn 2: Thanh toán L/C Nhà xuất (9) Nhà nhập (6) Ngân hàng SHBVN (Ngân hàng thông báo) (7) Ngân hàng phát hành (8) Sơ đồ 3.2-9: Quy trình toán L/C 41 Giải thích sơ đồ: (6) Nhà xuất xuất trình chứng từ cần thiết đến ngân hàng SHBVN (theo thời gian quy định L/C) (7) Ngân hàng SHBVN gửi chứng từ gốc đến ngân hàng phát hành nhà nhập (8) Ngân hàng phát hành kiểm tra chứng từ toán tiền hàng (9) Ngân hàng SHBVN ghi Có vào tài khoản nhà xuất 3.2.2.1.1 Tài khoản sử dụng Các tài khoản cần để thực giao dịch bao gồm: tài khoản tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn nhà xuất ngân hàng SHBVN tài khoản khác liên quan đến giao dịch xuất nhờ thu chứng từ TK 1331: Tiền gửi ngoại tệ nước không kỳ hạn TK 4221: Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ không kỳ hạn TK 711: Thu từ dịch vụ toán TK 9122: Chứng từ có giá trị ngoại tệ nhận thu hộ giữ hộ TK 9123: Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nước nhờ thu 3.2.2.1.2 Chứng từ yêu cầu Chứng từ yêu cầu cho hàng hóa bao gồm: hóa đơn, danh sách hàng hóa, chứng nhận xuất xứ hàng hóa đầy đủ theo yêu cầu L/C Chứng từ yêu cầu liên quan đến giao dịch: Đơn yêu cầu chiết khấu/ gửi chứng từ nhờ thu theo mẫu ngân hàng SHBVN, chứng từ gốc kèm L/C gốc khách hàng… 3.2.2.1.3 Nghiệp vụ phát sinh Sau ký hợp đồng mua bán, công ty thương mại (TM) dịch vụ (DV) Minh Sơn yêu cầu đối tác kinh doanh thông qua ngân hàng phát hành gửi L/C đến ngân hàng SHBVN để thông báo (Mã SWIFT: SHBKVNVX) Ngân hàng SHBVN nhận L/C từ ngân hàng nước phục vụ nhà nhập chuyển đến Ngân hàng tiến hành kiểm tra nội dung toán L/C có với quy 42 định toán L/C hay không, điều kiện toán L/C có với hợp đồng mua bán không Có bảo vệ quyền lợi công ty Minh Sơn hay không Nếu ngân hàng SHBVN làm thủ tục để gửi thông báo cho công ty Minh Sơn để giao hàng cho nhà nhập nước Sau hoàn thành giao hàng cho nhà nhập nước ngoài, công ty Minh Sơn gửi cho ngân hàng chứng từ để yêu cầu toán L/C Khi nhận chứng từ công ty, giao dịch viên kiểm tra tính đầy đủ hoàn hảo chứng từ phù hợp với điều khoản L/C, sai sót lập giấy đòi tiền kèm chứng từ giao hàng gửi ngân hàng phục vụ nhà nhập nước Giá trị chứng từ 39.500USD Hạch toán ngoại bảng: Nhập TK 9122: 39.500 USD Sau ngân hàng gửi chứng từ toán sang ngân hàng mở thư tín dụng Nhập TK 9123: 39.500 USD Hạch toán phí nhờ thu, phí điện tính: Nợ TK 700-001-000333 (4221_công ty TM DV Minh Sơn): 220 USD Có TK 711: 200 USD Có TK 4531: 20 USD 43 Hình 3.2-10 Phiếu hạch toán thu phí L/C Sau đó, công ty nhập đồng ý toán gửi điện MT756 kèm điện MT910 đến cho ngân hàng Ngân hàng tiến hành kiểm tra lệnh làm báo Có cho công ty Minh Sơn Hạch toán ngoại bảng: Xuất TK 9123: 39.500 USD Xuất TK 9122: 39.500 USD Hạch toán nội bảng thu phí điện tính: Nợ TK 1331: 39.500 USD Có TK 700-001-000333 (4221_công ty TM DV Minh Sơn): 39.445 USD Có TK 711: 50 USD Có TK 4531: USD 44 Hình 3.2-11 Phiếu hạch toán cho nghiệp vụ nhờ thu chứng từ kèm L/C Cùng ngày, công ty có yêu cầu muốn bán 10.000 USD để mua VND chuyển vào tài khoản ngân hàng SHBVN Giao dịch viên báo cho khách hàng tỷ giá mua chuyển khoản 22.440 VND/USD công ty đồng ý với tỷ giá Giao dịch viên lập lệnh: Nợ TK 700-001-000333 (4221_công ty TM DV Minh Sơn): 10.000 USD Có TK 4711: 10.000 USD Nợ TK 4712: 224.400.000 (10.000 USD x 22.440) Có TK 4211_ công ty công ty TM DV Minh Sơn: 224.400.000 45 Hình 3.2-12 Phiếu hạch toán bán ngoại tệ 3.2.2.2 Quy trình chiết khấu chứng từ nhờ thu Ngân hàng SHBVN cung cấp dịch vụ chiết khấu chứng từ nhờ thu chứng từ xuất xuất trình để nhờ thu Trong trường hợp đối tác kinh doanh doanh nghiệp, thông qua ngân hàng phát hành, từ chối toán toán doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm hoàn trả số tiền chiết khấu cho ngân hàng SHBVN Điều kiện để doanh nghiệp chọn lựa hình thức trước họ phải sử dụng dịch vụ nhờ thu chứng từ hàng xuất ngân hàng SHBVN, có số tài tốt, khả toán tốt, uy tín đáng tin cậy 46 Giai đoạn 1: Thông báo L/C (1) Nhà xuất (4) Nhà nhập (5) (2) Ngân hàng phát hành Ngân hàng SHBVN (Ngân hàng thông báo) (3) Giải thích sơ đồ: (1) Hai công ty ký kết hợp hợp đồng với phương thức toán L/C (2) Nhà nhập yêu cầu mở L/C ngân hàng (ngân hàng phát hành) (3) Ngân hàng phát hàng nhà nhập gửi thông báo phát hành L/C tới ngân hàng SHBVN (4) Ngân hàng SHBVN gửi thông báo L/C cho nhà xuất (5) Nhà xuất xuất hàng cho nhà nhập Sự khác biệt nhờ thu chứng từ chiếu khấu chứng từ nhờ thu nằm giai đoạn toán L/C Quy trình có sơ đồ sau: 47 Nhà xuất Nhà nhập (6) (7) (10) Ngân hàng SHBVN (Ngân hàng thông báo) (8) Ngân hàng phát hành (9) Sơ đồ 3.2-13 Quy trình chiết khấu chứng từ nhờ thu Giải thích sơ đồ: (6): Nhà xuất xuất trình chứng từ cần thiết đến ngân hàng SHBVN (theo thời gian quy định L/C) kèm đơn yêu cầu chiết khấu chứng từ nhờ thu chiết khấu giá trị chứng từ cho nhà xuất (7): Ngân hàng SHBVN tiến hành chiết khấu giá trị chứng từ cho nhà xuất (8): Ngân hàng SHBVN gửi chứng từ gốc đến ngân hàng phát hành nhà Nhập (9): Ngân hàng phát hành toán gửi thông báo chấp nhận toán tới ngân hàng SHBVN (10): Ngân hàng SHBVN nhận báo Có thu tiền tài khoản 3.2.2.2.1 Tài khoản sử dụng Các tài khoản cần để thực giao dịch bao gồm: tài khoản tiền gửi ngoại tệ không kỳ hạn nhà xuất ngân hàng SHBVN tài khoản khác liên quan đến giao dịch xuất chiết khấu chứng từ nhờ thu TK 1331: Tiền gửi ngoại tệ nước không kỳ hạn 48 TK 2221: Chiết khấu công cụ chuyển nhượng giấy tờ có giá ngoại tệ (nợ hạn) TK 4221: Tiền gửi khách hàng nước ngoại tệ không kỳ hạn TK 702: Thu lãi cho vay TK 717: Thu phí nghiệp vụ chiết khấu TK 711: Thu từ dịch vụ toán TK 9122: Chứng từ có giá trị ngoại tệ nhận thu hộ giữ hộ TK 9123: Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi nước nhờ thu 3.2.2.2.2 Chứng từ yêu cầu Về chứng từ cần thiết để thực nghiệp vụ cần có: đơn yêu cầu chiết khấu chứng chứng từ nhờ thu, gốc hợp đồng mua bán tờ khai hải quan xuất khẩu, chứng từ, hối phiếu 3.2.2.2.3 Nghiệp vụ phát sinh Sau thời gian sử dụng dịch vụ xuất nhờ thu chứng từ ngân hàng SHBVN, công ty TM DV Minh Sơn có lô hàng xuất cần tiền để toán lương cho nhân viên Công ty gửi chứng từ kèm Đơn đề nghị chiết khấu chứng từ nhờ thu gửi đến ngân hàng SHBVN để xét duyệt Xét điều kiện để chiết khấu chứng từ, ban quản lý cấp cao ngân hàng SHBVN đồng ý chiết khấu chứng từ nhờ thu cho công ty với mức lãi suất chiết khấu 0.5% Giao dịch viên tiến hành kiểm tra nội dung toán L/C có với quy định toán L/C hay không, điều kiện toán L/C có với hợp đồng mua bán không, có bảo vệ quyền lợi công ty Minh Sơn hay không Nếu ngân hàng SHBVN làm thủ tục để gửi thông báo cho công ty Minh Sơn để giao hàng cho nhà nhập nước Và tiến hành chiết khấu chứng từ, ghi Có vào tài khoản công ty Minh Sơn giá trị chiết khấu chứng từ Giá trị chứng từ 54.000 USD Nhập TK 9122: 54.000 USD Sau ngân hàng gửi chứng từ toán sang ngân hàng phát hành 49 Nhập TK 9123: 54.000 USD Hạch toán nghiệp vụ chiết khấu: Nợ TK 2221: 54.000 USD Có TK 700-001-000333 (4221_công ty TM DV Minh Sơn): 51.300 USD Có TK 702: 2.700 USD Hình 3.2-14 Phiếu hạch toán cho nghiệp vụ chiết khấu chứng từ nhờ thu Thu phí chiết khấu: Nợ TK 700-001-000333 (4221_công ty TM DV Minh Sơn): 77 USD Có TK 717: 70 USD Có TK 4531: USD 50 Hình 3.2-15: Phiếu hạch toán cho nghiệp vụ thu phí chiết khấu Khi nhận tiền thành toán từ ngân hàng nước nhà nhập toán thẳng cho ngân hàng SHBVN, hạch toán: Hạch toán ngoại bảng: Xuất TK 9122: 54.000 USD Xuất TK 9123: 54.000 USD Hạch toán nội bảng: Nợ TK 1331: 54.000 USD Có TK 2221: 54.000 USD 51 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT Kế toán toán quốc tế tập hợp quy trình dựa tiêu chuẩn quốc tế nên lý thuyết thực tế nhiều khác biệt Trong trình học tập quan sát công việc thực tế ngân hàng SHBVN, rút số so sánh sau:  Về nội dung nghiệp vụ: + Kế toán toán quốc tế quy trình phức tạp mà học thời gian giảng dạy có hạn nên sinh viên tiếp thu phần + Trong thực tế nghiệp vụ có phần phức tạp so với giảng, cần phải có thời gian phải cho phép tiếp cận sâu Vì hạn chế nghiên cứu vấn đề  Cách lựa chọn phương thức toán: + Theo lý thuyết, phương thức toán qua thư tín dụng an toàn nhất, công ty ưu tiên sử dụng nhiều để bảo đảm quyền lợi uy tín thị trường Tuy nhiên, thực tế công ty sử dụng phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ với tần suất tương đương với thư tín dụng Một số doanh nghiệp hoạt động lâu năm, có đối tác tin cậy họ chuyển sang phương thức nhờ thu để giảm thiểu bớt chi phí dịch vụ Một lý khiến phương thức nhờ thu kèm chứng từ lựa chọn điều khoản kèm không phức tạp cứng ngắc thư tín dụng, tùy đợt hàng doanh nghiệp cần thay đổi tiêu chí hợp đồng cho phù hợp giao/nhận hàng tiết kiệm thời gian kiểm tra thư tín dụng, thời gian chi phí tu chỉnh L/C (nếu cần thiết)  Các phương thức toán: + Theo lý thuyết nghiệp vụ toán quốc tế, có phương thức phương thức chuyển tiền, nhiên phương thức có nhiều rủi ro (như thỏa thuận hai bên chuyển tiền trước giao hàng sau nhà nhập chịu rủi ro nhà xuất thiện chí ngược lại) nên ngân hàng SHBVN không thực 52 + Trong phương thức nhờ thu, có loại hình nhờ thu trơn nghĩa lệnh nhờ thu gửi ngân hàng không kèm với chứng từ nhận hàng mà gửi trực tiếp cho nhà nhập khẩu, nhà nhập có quyền từ chối toán nhận hàng Trong trường hợp trên, nhà xuất chịu rủi ro cao nhà nhập thiện chí nên ngân hàng SHBVN không thực giao dịch  Tu chỉnh L/C: + Để linh hoạt việc phục vụ khách hàng thu hút công ty, ngân hàng SHBVN có thêm số dịch vụ khác tiện lợi cho khách hàng Trong hoạt động xuất khẩu, lúc chứng từ nhà xuất phù hợp với L/C nên ngân hàng SHBVN cung cấp thêm cho khách hàng dịch vụ tu chỉnh L/C chờ cho phép ngân hàng phát hành nhà nhập Khi đó, giao dịch viên phải theo dõi xem nhà nhập có đồng ý toán trường hợp bất hợp lệ không, ngày làm việc mà nhà nhập chưa trả lời, ngân hàng có nhiệm vụ phải liên lạc với nhà nhập  Các chi phí giao dịch: + Đối với khoản phí giao dịch, theo lý thuyết thông thường chi phí phát sinh đâu toán điều tùy thuộc vào thỏa thuận hai công ty  Tài khoản hạch toán: + Các tài khoản sử dụng giao dịch tài khoản quy định TT10/2014TT-NHNN ngân hàng tạo thêm tài khoản chi tiết để tiện theo dõi hạch toán giao dịch 53 KẾT LUẬN Ngày với phát triển kinh tế thị trường nói chung hoạt động ngoại thương nói riêng, vai trò ngân hàng toán quốc tế ngày nâng cao sử dụng nhiều Vì với luận văn “Thực trạng kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng Shinhan Việt Nam”, nghiên cứu đạt kết sau: Đề tài dã nghiên cứu sở lý luận dịch vụ toán quốc tế ngân hàng thương mại, quy trình nghiệp vụ bước hạch toán Phân tích thực trạnh tình hình kế toán nghiệp vụ toán quốc tế ngân hàng Shinhan Việt Nam Với hiểu biết khả hạn chế tiếp cận với quy trình thực tế, trình làm luận văn này, không trái khỏi khiếm khuyết Bên cạnh đó, số liệu thu thập thiếu sót tính bảo mật ngân hàng Với điều trên, đề tài mang tính tham khảo, nhiều vấn đề cần bổ sung áp dụng vào thực tiễn 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS TS Trầm Thị Xuân Hương (chủ biên), PGS TS Nguyễn Đăng Đờn – PGS TS Trần Huy Hoàng, ThS Nguyễn Quốc nh – GV Nguyễn Thanh Phong (2014) – Thanh Toán Quốc Tế - NXB Thống kê tái lần thứ TS Trương Thị Hồng – Lý thuyết, Bài tập & Bài giải Kế toán ngân hàng (2008) – Nxb Lao động Ths Cao Ngọc Thủy – Slide giảng kế toán ngân hàng Bài viết “Kế toán phương thức toán nhờ thu (Collection of payment)” - địa http://www.dankinhte.vn/ke-toan-phuong-thuc-thanh-toan-nho-thu-collectionpayment/ Bài viết “Kế toán phương thức toán thư tín dụng (Letter of credit)” – địa http://www.dankinhte.vn/ke-toan-phuong-thuc-thanh-toan-bang-thu-tin-dungletter-credit/ Thông tin ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam – địa http://www.shinhan.com.vn/ 55 [...]... thuộc nhóm ngành Tài chính vả bảo hiểm, ngành Ngân hàng và các hoạt động khác liên quan Ngân hàng kinh doanh chủ yếu trên các lĩnh vực huy động vốn, hoạt động tín dụng, dịch vụ thanh toán và ngân quỹ 2.1.2 Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh (ngân hàng SHBVN) Ngân hàng Shinhan Việt Nam chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh (từ đây sẽ được viết tắt là ngân hàng SHBVN”) Với mã... năm 2011, để chứng minh cam kết vững chắc tại thị trường Việt Nam, Ngân hàng Shinhan đã mua 50% cổ phần của ngân hàng Shinhan Vina (ngân hàng liên doanh với 50% cổ phần của ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam Vietcombank và 50% cổ phần của ngân hàng Shinhan) và chính thức đổi tên thành Ngân hàng Shinhan Việt Nam 17 Trong suốt 20 năm nỗ lực không ngừng tại Việt Nam, Ngân hàng Shinhan Việt Nam được tin tưởng... bởi người Việt Nam và người nước ngoài, đặc biệt là cộng đồng người Hàn Quốc tại Việt Nam, các doanh nghiệp trong nước cũng như nhà đầu tư nước ngoài Hiện tại, mạng lưới hoạt động của ngân hàng Shinhan Việt Nam bao gồm 1 hội sở, 9 chi nhánh và phòng giao dịch tại TP. Hồ Chí Minh, Hà Nội, Bình Dương, Đồng Nai và Bắc Ninh Chức năng, nhiệm vụ của ngân hàng Shinhan Việt Nam: Ngân hàng Shinhan Việt Nam thuộc... 2.1.1 Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam Tại Việt Nam, lịch sử của Ngân hàng Shinhan có thể được tính từ năm 1993 khi ngân hàng mở văn phòng đại diện đầu tiên tại TP Hồ Chí Minh và trở thành một trong những người tiên phong trong việc đẩy mạnh mối quan hệ ngoại giao giữa Việt Nam và Hàn Quốc Ngân hàng Shinhan có trụ sở được đặt tại tòa nhà Empress (số 138 - 142 Hai Bà Trưng, P Đa Kao, Q.1, TP. Hồ Chí Minh) ... nghiệp vụ kinh tế phát sinh 3 Người quản lý sẽ kiểm tra chữ ký của 2 người trên có đúng chữ ký mẫu không, kiểm tra lại số tiền trên phiếu và ký duyệt 25 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ THANH TOÁN QUỐC TẾ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 3.1 GIỚI THIỆU NOSTRO, VOSTRO Tài khoản Nostro là tài khoản của ngân hàng A mở tại ngân hàng B nhằm phục vụ cho các hoạt động nghiệp. .. động nghiệp vụ của ngân hàng A, theo cách gọi của ngân hàng A Tài khoản Vostro là tài khoản do ngân hàng B mở cho ngân hàng A theo đề nghị của ngân hàng A, cũng nhằm phục vụ cho các hoạt động nghiệp vụ của ngân hàng A, nhưng theo cách gọi của ngân hàng B Trường hợp thứ nhất, ngân hàng SHBVN ở Việt Nam có nhu cầu mở tài khoản USD tại Mỹ để phục vụ cho nghiệp vụ thanh toán bằng đồng USD, ngân hàng SHBVN... thời ghi xuất TK 925 TH2: Ngân hàng Việt Nam là ngân hàng xuất khẩu - Nhận L/C của ngân hàng nhập khẩu gửi - Chuyển L/C đến nhà nhập khẩu - Nhận bộ chứng từ từ nhà xuất khẩu - Chuyển bộ chứng từ cho ngân hàng nhập khẩu (1) Khi ngân hàng nước ngoài thanh toán 15 TK 4221.XK, … TK 1331,… (1) 16 CHƯƠNG 2: TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM - CHI NHÁNH THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH 2.1 GIỚI THIỆU QUÁ... tiếp tại phòng giao dịch 2.2 GIỚI THIỆU CƠ CẤU TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG SHBVN 2.2.1 Tổ chức công tác kế toán Do đặc thù ngành nghề nên công tác kế toán thực hiện tại các ngân hàng khác nói chung và ngân hàng SHBVN nói riêng thì mỗi giao dịch viên tại một bộ phận vừa đóng vai trò thực hiện các thao tác chuyên môn nghề nghiệp vừa tiến hành hạch toán như một nhân viên kế. .. toán của ngân hàng là từ 1/1 đến 31/12 hằng năm Phương pháp khấu hao tài sản cố định theo phương pháp đường thẳng Hình thức kế toán áp dụng tại ngân hàng SHBVN là chứng từ ghi sổ: nghĩa là dựa vào từng chứng từ kế toán hoặc bảng kê chứng từ kế toán để hạch toán vào sổ kế toán Từ nội dung của hình thức kế toán “chứng từ ghi sổ” chung, ngân hàng đã xây dựng cụ thể quy trình kế toán chi tiết, kế toán tổng... sẽ đề nghị ngân hàng điều chỉnh, sửa đổi, bổ sung với hợp đồng Quy trình thanh toán L/C: Nhà nhập khẩu Nhà xuất khẩu (9) Ngân hàng phát hành (ngân hàng phát hành) (8) (6) Ngân hàng thông báo (7) Sơ đồ 1-5: Quy trình nghiệp vụ thanh toán L/C (6) Sau khi giao hàng, nhà xuất khẩu chuẩn bị bộ chứng từ theo yêu cầu L/C, xuất trình vào ngân hàng phục vụ mình xin thanh toán (7) Ngân hàng phục vụ nhà xuất
- Xem thêm -

Xem thêm: thực trạng kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế tại ngân hàng tnhh mtv shinhan việt nam chi nhánh tp hồ chí minh , thực trạng kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế tại ngân hàng tnhh mtv shinhan việt nam chi nhánh tp hồ chí minh , thực trạng kế toán nghiệp vụ thanh toán quốc tế tại ngân hàng tnhh mtv shinhan việt nam chi nhánh tp hồ chí minh

Gợi ý tài liệu liên quan cho bạn

Nạp tiền Tải lên
Đăng ký
Đăng nhập