Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng LỜI MỞ ĐẦU Nền kinh tế vận hành theo kinh tế thị trường tạo môi trường cạnh tranh khắc nghiệt doanh nghiệp Để tồn phát triển, doanh nghiệp phải xác định cho đâu yếu tố để phát huy, cải tiến, làm tốt tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Trong năm vừa qua, kinh tế khắt khe, tồn hay không kết canh tranh khốc liệt sản phẩm kinh tế nước ta đổi mới, phát triển không ngừng Theo đó, chế quản lý kinh tế có nhiều biến đổi sâu sắc Tuy nhiên, hoạt động kinh tế diễn phức tạp,các doanh nghiệp ngày mở rộng, hoạt động đa ngành, đa lĩnh vực lúc, nên khó quản lý hết lĩnh vực kinh tế nhiều vấn đề bất cấp cần giải Quản lý chi phi doanh nghiệp phần chiến lược tăng trưởng kinh doanh, nhằm cắt giảm chi phí, mà tạo ưu cạnh tranh rõ rệt thị trường Công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát công ty đa mua bán, lắp đặt, sửa chữa điện Do đòi hỏi cần có biện pháp để bảo toàn vốn sử dụng đồng vốn cho có hiệu Để đạt điều đó, trình hoạt động kinh doanh, công ty cần quan tâm nhiều đến yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp Vì đồng chi phì bỏ ảnh hưởng đến kết hoạt động kinh doanh công ty Vậy nên, để đạt kết tốt, vấn đề mà công ty cần đặt biệt quan trọng làm để kiểm soát chi phí, tiết kiệm tối đa chi phí quản lý doanh nghiệp Đây điều kiện sống để doanh nghiệp nói chung công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát nói riêng tồn phát triển Do nhận thức tầm quan trọng này, đồng thời muốn tìm hiểu thêm công tác tài hoạt động kinh doanh công ty, nên em chọn đề tài “ Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp” để làm báo cáo thực tập SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng NỘI DUNG CỦA ĐỀ TÀI ĐƯỢC TRÌNH BÀY GỒM CHƯƠNG: CHƯƠNG I: Những vấn đề chung chi phí quản lý Doanh nghiệp CHƯƠNG II: Thực trạng chi phí quản lý Doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát CHƯƠNG III: Kiến nghị đưa giải pháp chi phí quản lý Doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Do nhận thức em lý luận thực tế hạn chế, thời gian thực tập có hạn, nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót định Em mog nhận giúp đỡ, ý kiến bổ sung, góp ý GiáoViên Hướng Dẫn, toàn thể anh, chị công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát, để em hoàn thiện kiến thức hoàn thành tốt báo cáo thực tập Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 1.1 Một số lý luận chi phí quản lý Doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm chi phí quản lý Doanh nghiệp a Khái niệm chi phí: - Chi phí tổng giá trị khoản làm giảm lợi ích kinh tế kỳ kế toán hình thức khoản tiền chi khoản khấu trừ tài sản, phát sinh khỏan nợ dẫn đến làm giảm vốn chủ sở hữu, không bao gồm khoản phân phối cho cổ đông chủ sở hữu - Chi phí bao gồm chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh trình hoạt động kinh doanh thông thường Doanh nghiệp chi phí khác b Khái niệm chi phí quản lý Doanh nghiệp: - Chi phí quản lý Doanh nghiệp khoản chi phí cho việc quản lý kinh doanh, quản lý hành phục vụ chung khác có liên quan đên hoạt động toàn Doanh nghiệp 1.1.2 Đặc điểm chi phí quản lý Doanh nghiệp - Tài khoản sử dụng: 642 - Bên nợ: + Các chi phí Doanh nghiệp thực tế phát sinh kỳ + Số dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả ( chênh lệch giữ số dự phòng phải lập kỳ lớn số dự phòng lập kỳ trước chưa sử dụng hết) + Dự phòng trợ cấp việc làm - Bên có: + Hoàn nhập dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả ( chênh lệch số dự phòng phải lập kỳ nhỏ dự phòng lập kỳ trước chưa sử dụng hết) + Kết chuyển chi phí quản lý Doanh nghiệp vào tài khoản 911 – “ Xác định kết kinh doanh “ - Tài khoản 642 số dư cuối kỳ 1.1.3 Phân loại chi phí quản lí Doanh nghiệp a.Chi phí quản lý Doanh nghiệp gồm có tài khoản cấp 2: SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng - Tài khoản 6421: Chi phí nhân viên quản lý: phản ánh khoản phải trả cho cán quản lý Doanh nghiệp, tiền lương, khoản phụ cấp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn ban Giám Đốc, nhân viên quản lý phòng, ban Doanh nghiệp - Tài khoản 6422: Chi phí vật liệu quản lý: Phản ánh chi phí vật liệu xuất dùng cho công tác quản lý Doanh nghiệp văn phòng phẩm… vật liệu sử dụng cho việc sửa chữa tài sản cố định, công cụ, dụng cụ… ( Gía có thuế chưa có thuế GTGT) - Tài khoản 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng: Phản ánh chi phí dụng cụ, đồ dùng văn phòng dùng cho công tác quản lý (Giá có thuế chưa có thuế GTGT) - Tài khoản 6424: Chi phí khấu hao Tài sản cố định: Phản ánh chi phí khấu hao Tài sản cố định dùng chung cho Doanh nghiệp như:nhà cửa làm việc phòng ban, kho tang, vật kiến trúc, phương tiện vận tả truyền dẫn, máy móc, thiết bị quản lý dùng văn phòng… - Tài khoản 6245: Thuế, phí lệ phí: Phản ánh chi phí thuế, phí lệ phí như: thuế môn bài, tiền thuế đất… khoản phí, lê phí khác - Tài khoản 6246: Chi phí dự phòng: Phản ánh khoản dự phòng phải thu khó đòi, dự phòng phải trả tính vào chi phí sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp - Tài khoản 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài: Phản ánh chi phí dịch vụ mua phục vụ cho công tác quản lí Doanh nghiệp; khoản chi mua sử dụng tài liệu kỹ thuật, sáng chế…(không đủ tiêu chuẩn ghi nhận tài sản cố định) tính theo phương pháp phân bổ dần vào chi phí quản lý Doanh nghiệp; tiền thuê tài sản cố định, chi phí cho nhà thầu phụ - Tài khoản 6248: Chi phí tiền khác: Phản ánh chi phí khác thuộc quản lí chung Doanh nghiệp, chi phí kể như: chi phí hội nghị, tiếp khách, công tác phí, tàu xe… b Phương pháp hạch toán kế toán số nghiệp vụ kinh tế chủ yếu (1) Tiền lương, tiền công, phụ cấp khoản khác phải trả cho nhân viên phận quản lý doanh nghiệp, trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn nhân viên quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6421) Có TK 334, 338 (2) Giá trị vật liệu xuất dùng, mua vào sử dụng cho quản lý doanh nghiệp như: xăng, dầu, mỡ để chạy xe, vật liệu dùng cho sửa chữa TSCĐ chung doanh nghiệp, ., ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6422) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) (Nếu khấu trừ) SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Có TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu Có TK 111, 112, 142, 224, 331, (3) Trị giá dụng cụ, đồ dùng văn phòng xuất dùng mua sử dụng không qua kho cho phận quản lý tính trực tiếp lần vào chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6423) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331) Có TK 153 - Công cụ dụng cụ Có TK 111, 112, 331, (4) Trích khấu hao TSCĐ dùng cho quản lý chung doanh nghiệp, như: Nhà sửa, vật kiến trúc, kho tàng, thiết bị truyền dẫn, ., ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6424) Có TK 214 - Hao mòn TSCĐ (5) Thuế môn bài, tiền thuê đất, phải nộp Nhà nước, ghi : Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6425) Có TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (6) Lệ phí giao thông, lệ phí qua cầu, phà phải nộp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6425) Có TK 111, 112, (7) Dự phòng khoản phải thu khó đòi tính vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426) Có TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi (8) Tiền điện thoại, điện, nước mua phải trả, chi phí sửa chữa TSCĐ lần với giá trị nhỏ, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6427) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (Nếu có) Có TK TK 111, 112, 331, 335, (9) Chi phí phát sinh hội nghị, tiếp khách, chi cho lao động nữ, ch cho nghiên cứu, đào tạo, chi nộp phí tham gia hiệp hội chi phí khác, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6428) Nợ TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (Nếu khấu trừ thuê) Có TK 111, 112, 331, 335, (10) Định kỳ, tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp số phải nộp cấp để cấp lập quỹ quản lý, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 336 - Phải trả nội Có TK 111, 112 (Nếu nộp tiền cho cấp trên) (11) Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ phải tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 133 - Thuế GTGT khấu trừ (1331, 1332) (12) Khi trích lập quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Có TK 351 - Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm (13).Đối với sản phẩm, hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tiêu dùng nội sử dụng cho hoạt động quản lý doanh nghiệp: - Nếu sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội dùng vào hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ tính thuế GTGT, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6422, 6423, 6427, 6428) Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội (Chi phí sản xuất sản phẩm giá vốn hàng hoá xuất tiêu dùng nội bộ) - Nếu sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội dùng vào hoạt động SXKD hàng hoá, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thuộc đối tượng chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp số thuế GTGT phải nộp cho sản phẩm, hàng hoá tiêu dùng nội tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6422, 6423, 6427, 6428) Có TK 333 - Thuế khoản phải nộp Nhà nước (3331) Có TK 512 - Doanh thu bán hàng nội (Chi phí sản xuất sản phẩm giá vốn hàng xuất tiêu dùng nội bộ) (14) Hoàn nhập số chênh lệch số dự phòng phải thu khó đòi cần lập kỳ kế toán nhỏ số dự phòng lập kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết, ghi: Nợ TK 139 - Dự phòng phải thu khó đòi Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (6426) (15) Khi trích lập dự phòng phải trả chi phí tái cấu doanh nghiệp, dự phòng phải trả cần lập cho hợp đồng có rủi ro lớn dự phòng phải trả khác (Trừ dự phòng phải trả bảo hành sản phẩm, hàng hoá), ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 352 - Dự phòng phải trả - Cuối kỳ kế toán năm, cuối kỳ kế toán niên độ, đơn vị phải tính, xác định số dự phòng phải trả cần lập chi phí tái cấu doanh nghiệp, dự phòng phải trả hợp đồng có rủi ro lớn dự phòng phải trả khác: + Trường hợp dự phòng phải trả cần lập cuối kỳ kế toán lớn số dự phòng phải trả lập cuối kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết số chênh lệch, ghi: Nợ TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp Có TK 352 - Dự phòng phải trả + Trường hợp dự phòng phải trả cần lập cuối kỳ kế toán nhỏ số dự phòng phải trả lập cuối kỳ kế toán trước chưa sử dụng hết số chênh lệch hoàn nhập ghi giảm chi phí, ghi: Nợ TK 352 - Dự phòng phải trả Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (16) Khi phát sinh khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp, ghi: Nợ TK 111, 112, Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp (17) Cuối kỳ kế toán, kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp tính vào Tài khoản 911 để xác định kết kinh doanh kỳ, ghi: SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Nợ TK 911 - Xác định kết kinh doanh Có TK 642 - Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.1.4 Sơ đồ chi phí quản lý Doanh nghiệp Sơ đồ chi phí quản lý Doanh nghiệp biểu diễn dạng sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: “ Kế Toán Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp” TK 334, 338 TK642 (1) TK111,112 (10) TK152 TK 911 (2) (11) TK153 TK142, 242 (3) (12) TK 142 TK331 (4) TK 214 TK336 (5) TK 333 (6) TK 111,112 (7) TK 139 (8) (9) Chi phí quản lý nộp cấp SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng (1) Chi phí nhân viên quản lí (2) Chi phí vật liệu (3) Chi phí đồ dùng văn phòng (4) Phân bổ chi phí trả trước (5) Chi phí khấu hao Tài sản cố định (6) Thuế, phí lệ phí (7) Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí tiền khác (8) Chi phí dự phòng (9) Chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí tiền khác (10) Các khoản ghi giảm chi phí quản lí Doanh nghiệp (11) Kết chuyển chi phí quản lí Doanh nghiệp (12) Chi phí chờ kết chuyển SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG VỀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN AN THIỆN PHÁT 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát 2.1.1 Giới thiệu chung: Công ty Trách nhiệm hữu hạn AN THIỆN PHÁT thành lập vào tháng năm 2008, nằm địa bàn TP Đà Nẵng – 26 Bầu Trảng – P Thanh Khê Tây – Q Thanh Khê – Đà Nẵng - Tên công ty: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn AN THIỆN PHÁT - Địa chỉ: 26 Bầu Trảng – P Thanh Khê Tây – Q Thanh Khê – Đà Nẵng - Điện thoại: 05113757345 – Fax: 05113757345 - Mã số thuế: 0401298418 - Hình thức sở hữu vốn: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn - Lĩnh vực kinh doanh: kinh doanh, lắp đặt thiết bị điện 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển: - Tháng 7/2008 công ty thành lập với số vốn điều lệ tỷ đồng, quy mô ban đầu nhỏ,trang thiết bị chưa đầy đủ, nhân viên phận hạn chế, chưa đủ mạnh Đến năm 2010 công ty mở rộng quy mô phương diện - Hai năm trở lại với đội ngũ nhân viên kỹ thuật, kỹ sư điện tay nghề cao hệ thống bán hàng chuyên nghiệp giúp công ty thuyết phục nhiều niềm tin khách hàng, chỗ dựa tin cậy vững vàng cho khách hàng, cho đối tác hợp tác với công ty 2.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.2.1 Chức năng: - Là doanh nghiệp với sở hạ tầng dần hoàn thiện, hệ thống máy móc trang bị đại, dây chuyền công nghệ tiên tiến, với chức sau: + Góp phần vào công nghiệp hóa – đại hóa, trước hết ngành xây dựng đặc biệt đáp ứng nhiệm vụ xây dựng công trình điện công ty + Xác lập mối quan hệ làm việc khoa học máy quản lý điều hành, nhằm hoàn thiện nhiệm vụ giao với kết tốt SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng + Tăng cường xây dựng mối đoàn kết, phát huy dân chủ, nâng cao tinh thần làm việc hăng say, có trách nhiệm cán công nhân viên, trình xây dựng phát triển công ty 2.2.2 Nhiệm vụ: - Thực sách, chế độ quản lý kinh tế, xã hội - Cải thiện nâng cao đời sống cán công nhân viên - Đào tạo, giáo dục cán bộ, nâng cao trình độ cho cán công nhân viên nhằm đào tạo lao động giỏi, tài - Không ngừng đầu tư để nâng cao hiệu sử dụng máy móc, thiết bị 2.3 Tổ chức quản lý máy công ty Trách nhiệm hữu hạn AN THIỆN PHÁT 2.3.1 Sơ đồ máy quản lý : Sơ đồ 2.1: “Sơ đồ máy quản lý công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát” GIÁM ĐỐC PHÓ GIÁM ĐỐC PHÒNG KINH DOANH PHÒNG TỔ CHỨC – HÀNH CHÍNH PHÒNG KẾ TOÁN– TÀI CHÍNH Ghi chú: Quan hệ chủ đạo Quan hệ nghiệp vụ (Nguồn: Công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát) - - - 2.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận: Giám đốc: người trực tiếp điều hành công ty người chịu trách nhiệm cao kết hoạt động kinh doanh công ty, người vạch đường lối công ty Phó giám đốc: người trợ giúp giám đốc phụ trách phòng ban, thay giám đốc ký duyệt số giấy tờ, hay tham mưu cho giám đốc kế hoạch kinh doanh, tình hình tài Phòng kinh doanh: có nhiệm vụ lập kế hoạch kinh doanh, giao dịch khách hàng khâu mua bán SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 10 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng - Chi phí khấu hao tài sản cố định: Là giá trị hao mòn loại tài sản cố định dùng Doanh nghiệp như: khấu hao thiết bị nhà cửa, vật kiến trúc, phương tiện vận tải… - Các khoản thuế, phí lệ phí phải nộp: Bao gồm khoản thuế như: thuế môn bài, khoản lệ phí cầu đường, lệ phí giao thông… - Chi phí dự phòng: Gồm chi phí dự phòng nợ phải thu khó đòi - Chi phí dịch vụ mua ngoài: Là toàn giá trị dịch vụ mà Donh nghiệp phải trả để phục vụ trình quản lý, như: tiền điện nước, dịch vụ thông tin, thuê nhà… - Chi phí tiền khác: Là toàn chi phí lại liên quan đến trình quản lý, không nằm yếu tố như: chi phí đào tạo nhân viên, công tác phí, chi phí tiếp khách… 2.5.2 Kế toán chi phí quản lý Doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát 2.5.2.1 Bảng phân bổ tiền lương Bảo Hiểm Xã Hội Bảng 2.1:” Bảng phân bổ tiền lương Bảo hiểm xã hội tháng 11 năm 2012” SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: Công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Bộ phận: Bán hàng Mẫu số 11-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 11 năm 2012 STT A 10 11 Ghi có TK Đối tượng sử dụng ghi Nợ B TK 622- Chi phí NC trực tiếp TK 623- Chi phí sử dụng MTC TK 627- Chi phí SXC TK 641- Chi phí bán hàng TK 642- Chi phí quản lý DN TK 142- Chi phí trả trước gắn hạn TK 242- Chi phí trả trước dài hạn TK 335- Chi phí phải trả TK 241-XDCB dở dang TK 334- Phải trả người lao động TK 338- Phải trả, phải nộp khác SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên TK 334- Phải trả người lao động Lương Các Cộng có TK khoản 334 khác KPCĐ3382 Đơn vị tính: đồng TK 338- Phải trả, phải nộp khác BHXHBHYTCộng có TK 338 3383 3384 (3382,3383,3384) BHTN Cộng có TK 338 31.400.000 31.400.000 314.000 5.024.000 942.000 314.000 6.594.000 31.400.000 31.400.000 TK 335Chi phí phải trả Tổng cộng 10 37.994.000 31.400.000 314.000 5.024.000 942.000 Trang 14 314.000 6.594.000 6.594.000 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Đà Nẵng, ngày 31 tháng 11 năm 2012 Người lập (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Kế Toán Trưởng (Đã ký) Trang 16 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng 2.5.2.2 Chi phí vật liệu đồ dùng: a Hóa đơn GTGT HÓA ĐƠN GTGT Liên1 Ngày 05 tháng 11 năm 2012 Mẫu số: 01GTGT-3LL XN/2012 Số: 12595 Đơn vị bán hàng: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng 8 Số Tài khoản: 0106089300 MS thuế: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tiến Đơn vị: Tổ 1-Hòa Thọ Đông-Tp Đà Nẵng Hình thức toán: Chuyển khoản MS thuế: STT Tên hàng hóa, Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền dịch vụ A B C D E F 01 Attomat 200A Cái 700.000 1.400.000 02 Bulon móc Con 15 21.000 315.000 16*250 03 Bóng compact Cái 15 41.000 615.000 3018W Cộng tiền : 2.330.000 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 233.000 Tổng cộng tiền toán 2.563.000 Số tiền viết chữ: Hai triệu năm trăm sáu mươi ba ngàn đồng chẵn Người mua hàng (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Người bán hàng (Đã ký) Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Trang 17 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng b.Phiếu xuất kho: Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 02-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Số: 03856 PHIẾU XUẤT KHO Ngày 05 tháng 11 năm 2012 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thùy Vi Địa chỉ: Bộ phận bán hàng Lý xuất kho: xuất bán Xuất kho: Kho công ty STT A 01 02 03 Tên hàng hóa, dịch vụ B Attomat 200A Bulon móc 16*250 Bóng compact 3018W Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền C Cái Con D 15 E 700.000 21.000 F 1.400.000 315.000 Cái 15 41.000 615.000 Tổng cộng: 2.330.000 Viết chữ: Hai triệu ba trăm ba mươi ba ngàn đồng chẵn Phụ trách phận sử dụng (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Phụ trách cung tiêu (Đã ký) Người nhận (Đã ký) Thủ kho (Đã ký) Trang 18 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Hóa đơn GTGT: HÓA ĐƠN GTGT Liên2 Ngày 15 tháng 11 năm 2012 Mẫu số: 01GTGT-3LL BM/2012P Số: 03856 Đơn vị bán hàng: Công ty thiết bị điện Miền Trung Địa chỉ: KCN Hòa Cầm-Cẩm Lệ-Tp Đà Nẵng 0 0 Số Tài khoản: 0291002393754 MS thuế: Họ tên người mua hàng: Nguyễn Văn Tiến Đơn vị: Tổ 1-Hòa Thọ Đông-Tp Đà Nẵng 8 Hình thức toán: Chuyển khoản MS thuế: STT Tên hàng hóa, dịch vụ B Cáp 40.5 KW 3*50 LSVINA Cáp nhôm lõi thép ACSR95 CV 50mm Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền C Mét D 10 E 470.000 F 4.700.000 Kg 200 39.7700 7.940.000 Mét 69.832 349.160 04 Khởi động từ 22A + Rờ le Bộ 389.000 389.000 05 Tủ điện chiếu sang Bộ 2.000.000 2.000.000 A 01 02 03 Cộng tiền : 15.378.160 Thuế suất thuế GTGT 10% Tiền thuế GTGT: 1.537.816 Tổng cộng tiền toán 16.915.976 Số tiền viết chữ: Mười sáu triệu chín trăm mười lăm nghìn chín trăm bảy sáu Người mua hàng (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Thủ trưởng đơn vị (Đã ký) Người viết hóa đơn (Đã ký) Trang 19 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng c.Phiếu nhập kho: Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 01-VT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) Quyển số: 01 Số: 002 PHIẾU NHẬP KHO Ngày 15 tháng 11 năm 2012 Họ tên người giao hàng: Công ty thiết bị điện Miền Trung Theo HĐ số 002 ngày 15 tháng 11 năm 2012 Nhập kho: công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát STT A 01 02 03 04 05 Tên hàng hóa, dịch vụ Mã số B Cáp 40.5 KW 3*50 LSVINA Cáp nhôm lõi thép ACSR95 CV 50mm C Khởi động từ 22A + Rờ le Tủ điện chiếu sang Đơn vị tính Số lượng SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Thành tiền Ghi D Thực nhập D Mét Theo chứng từ 10 10 470.000 4.700.000 Kg 200 200 39.7700 7.940.000 Mét 5 69.832 349.160 Bộ 1 389.000 389.000 Bộ 1 2.000.000 2.000.000 Tổng cộng Phụ trách cung tiêu (Đã ký) Đơn giá 15.378.160 Người giao hàng (Đã ký) Nhập ngày 15 tháng 11 năm 2012 Thủ kho (Đã ký) Trang 20 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng 2.5.2.3 Bảng phân bổ công cụ,dụng cụ Bảng 2.2: “ Bảng phân bổ công cụ,dụng cụ tháng 11 năm 2012” Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng BẢNG PHÂN BỔ CÔNG CỤ DỤNG CỤ THÁNG 11 NĂM 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày Số lượng STT nhập 2/11 Tên sản Mức KH Nguyên giá phẩm 1 Máy Thời Mức gian khấu hao cuối kỳ đầu khấu tháng năm hao lũy Fax - kế Lũy kế Số kỳ Gía trị lại Đã Còn phân phân bổ bổ 1.984.200 24 82.675 82.675 23 1.901.525 2.372.630 36 65.906 65.906 35 2.306.724 473.000 78.833 78.833 394.167 - 326.700 54.450 54.450 272.200 - 5.156.530 - 281.864 - - - 4.874.666 KXEP 6/11 Máy in LBP - 16/11 Điện thoại bàn 23/11 Tổng: Bàn vi tính Người lập Kế toán trưởng (Đã ký) 2.5.2.4 Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên (Đã ký) Trang 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Bảng 2.3: “ Bảng tính phân bổ khấu hao tài sản cố định Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 06-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 11 năm 2012 S Chỉ tiêu Tỷ lệ TK 627-Chi phí sản TK TK TK142- TK 242- TK xuất chung 641- 642- Chi phí Chi phí 335- Chi Chi trả trả Chi phí phí trước trước phí gian bán quản ngắn dài hạn trả sử hàng lý hạn T KH % T thời Nơi sử dụng Toàn Doanh nghiệp dụng trước Doanh nghiệ p Nguyê Số khấu Phân Phân n hao(trđ) xưởng xưởng (sản (sản phẩm) phẩm) giá(trđ) A B I.Số khấu hao trích tháng trước II.Số KH TSCĐ tăng tháng 11 + Xe tải mua ngày 2/11 + Xe TOYOTA mua ngày 20/11 III Số KH TSCĐ giảm tháng11 +Thanh lý ô tô tải IV Số KH phải trich tháng 11 SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên 800 12 16 12 5500 250 250 12 5,48 300 2,58 0,56 0,56 16,92 2,9 … 6,78 Trang 22 4,2 2,58 2,58 10 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Ngày 31 tháng 11 năm 2012 Người lập bảng (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) 2.5.2.5 Phiếu chi: Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng PHIẾU CHI Ngày 12 tháng 11 năm 2012 Họ tên người nhận tiền: Vũ Hoài Phong Địa chỉ: Phòng kế toán Lý chi: Nộp tiền điện, nước Số tiền: 3.300.000 Viết chữ: Ba triệu ba trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo 01 chứng từ gốc Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Quyển số: 01 Số : 004 Nợ: 642,133 Có: 111 Người lập phiếu (Đã ký) Trang 23 Người nhận (Đã ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Trang 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 11 năm 2012 Quyển số: 01 Số : 005 Nợ TK: 642 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hoài Nam Địa chỉ: Phòng hành Lý chi: Sửa máy tính,máy in Số tiền: 538.000 (Viết chữ) : Năm trăm ba mươi tám nghìn đồng Kèm theo 03 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 11 năm 2012 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận tiền (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Năm trăm ba mươi tám nghìn đồng SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 25 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 23 tháng 11 năm 2012 Quyển số: 01 Số: 006 Nợ TK: 642,133 Có TK: 111 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Hoài Nam Địa chỉ: Phòng hành Lý chi: Chi tiếp khách Số tiền: 2.009.700 (Viết chữ): Hai triệu không trăm lẻ chín ngàn bảy trăm đồng Kèm theo 03 chứng từ gốc Ngày 18 tháng 11 năm 2012 Giám đốc (Đã ký) Kế toán trưởng (Đã ký) Thủ quỹ (Đã ký) Người lập phiếu (Đã ký) Người nhận tiền (Đã ký) Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Hai triệu không trăm lẻ chín ngàn bảy trăm đồng SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng 2.6 Kế toán nghiệp vụ chi phí quản lý Doanh nghiệp công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát phát sinh vào tháng 11 năm 2012 2.6.1 Sổ chi tiết Sổ chi tiết nghiệp vụ phát sinh vào tháng 11 năm 2012: Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 Bộ Trưởng BTC) SỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT KINH DOANH Tài khoản 642-Chi phí quản lý Doanh nghiệp Tháng 11 năm 2012 Đơn vị tính: đồng Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số Ngày 12/11 C-004 12/11 Trả tiền điện, 111 nước 3.000.000 18/11 C-005 18/11 538.000 23/11 C-006 23/11 Sửa máy tính, 111 máy in Chi tiếp khách 111 24/11 24/11 1.628.000 331 1.791.800 334 31/11 01 31/11 Trả tiền nhiên liệu cho xe GĐ Trả tiền điện thoại Tiền lương phải trả Trích theo lương 112 31/11 BN002 HĐ1211 01 31.400.00 659.400 26/11 26/11 31/11 Diễn giải TK đối ứng 338 Cộng phát sinh Ghi có TK 642 911 Ghi nợ TK Tổng số Chia tiền 6421 6422 6423 6427 6428 10 11 3.000 000 538 000 1.82 7.00 1.827.000 1.628 000 1.791 800 46.778.80 31.40 0.000 659.4 00 37.99 1.628 4.000 000 46.778.80 37.99 1.628 4.000 000 1.791 3.000 2.36 800 000 5.00 1.791 3.000 2.36 800 000 5.00 SDCK Sổ có trang, đáng số từ trang 01 đến trang 01 Ngày mở sổ: 05/11 Kế toán trưởng SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Ngày 31 tháng 11 năm 2012 Người lập Trang 29 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng (Đã ký) (Đã ký) 2.6.2 Sổ chứng từ Sổ chứng từ nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tháng 11 năm 2012 SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 31 [...]... Tố Uyên Trang 27 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng 2.6 Kế toán các nghiệp vụ chi phí quản lý Doanh nghiệp tại công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát phát sinh vào tháng 11 năm 2012 2.6.1 Sổ chi tiết Sổ chi tiết các nghiệp vụ phát sinh vào tháng 11 năm 2012: Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo... thì sử dụng làm căn cứ lập báo cáo tài chính 2.5 Những vấn đề chung liên quan đến chi phí quản lý Doanh nghiệp tại công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát 2.5.1 Nội dung chi phí quản lý Doanh nghiệp tại công ty - Chi phí nhân viên quản lý: Gồm tiền lương, tiền công phải trả trực tiếp cho nhân viên quản lý và các khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định cho nhân viên - Chi phí vật liệu đồ dùng: Là... công tác kế toán tại công ty Trách nhiệm hữu hạn AN THIỆN PHÁT 2.4.1 Tổ chức bộ máy kế toán: Sơ đồ bộ máy kế toán: Sơ đồ 2.2: “Sơ đồ bộ máy kế toán tại công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tổng hợp chi phí và XĐKQKD Kế toán tiền lương, tiền mặt, thuế Kế toán thanh toán, ngân hàng, vật tư Thủ quỹ Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng (Nguồn: Công ty Trách nhiệm hữu. .. trình quản lý, như: tiền điện nước, dịch vụ thông tin, thuê nhà… - Chi phí bằng tiền khác: Là toàn bộ chi phí còn lại liên quan đến quá trình quản lý, nhưng không nằm trong các yếu tố trên như: chi phí đào tạo nhân viên, công tác phí, chi phí tiếp khách… 2.5.2 Kế toán chi phí quản lý Doanh nghiệp tại công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát 2.5.2.1 Bảng phân bổ tiền lương và Bảo Hiểm Xã Hội Bảng 2.1:”... phiếu (Đã ký) Trang 23 Người nhận (Đã ký) Báo cáo thực tập tốt nghiệp SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Trang 24 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 02-TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) PHIẾU CHI Ngày 18 tháng 11 năm 2012 Quyển số:... liệu sản xuất, dùng cho công tác quản lý Doanh nghiệp như: vật liệu dùng sửa chữa, thay thế nhiên liệu sử dụng cho phương tiện vận chuyển ở bộ phận quản lý - Chi phí công cụ đồ dùng: Là giá trị phân bổ của các loại công cụ đồ dùng sử dụng cho quản lý như: tủ hồ sơ, máy tính cá nhân, máy in… SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng - Chi phí khấu hao tài sản... đồ hình thức kế toán tại công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát SVTH: Nguyễn Thị Tố Uyên Trang 11 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài chính Sổ kế toán chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Bảng tổng hợp chi tiết Ghi chú: Ghi hàng ngày hoặc định kỳ Ghi cuối tháng hoặc cuối kỳ Quan hệ kiểm tra, đối chi u b Trình tự luân... Tố Uyên Trang 13 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Đơn vị: Công ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Bộ phận: Bán hàng Mẫu số 11-LĐTL (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) BẢNG PHÂN BỔ TIỀN LƯƠNG VÀ BẢO HIỂM XÃ HỘI Tháng 11 năm 2012 STT A 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Ghi có TK Đối tượng sử dụng ghi Nợ B TK 622- Chi phí NC trực tiếp TK 623- Chi phí sử dụng... TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 11 năm 2012 S Chỉ tiêu Tỷ lệ TK 627 -Chi phí sản TK TK TK142- TK 242- TK xuất chung 641- 642- Chi phí Chi phí 335- Chi Chi trả trả Chi phí phí trước trước phí gian bán quản ngắn dài hạn trả sử hàng lý hạn T KH % T hoặc thời Nơi sử dụng Toàn Doanh nghiệp dụng trước Doanh nghiệ p Nguyê Số khấu Phân Phân n hao(trđ) xưởng xưởng (sản (sản phẩm) 4 phẩm) 5 giá(trđ) A 1 2 3 4 B I.Số khấu... ký) Trang 21 Báo cáo thực tập tốt nghiệp GVHD: Đào Thị Thúy Hằng Bảng 2.3: “ Bảng tính và phân bổ khấu hao tài sản cố định Đơn vị: Công Ty Trách nhiệm hữu hạn An Thiện Phát Địa chỉ: 26 Bầu Trảng 2-Q.Thanh Khê-Tp Đà Nẵng Mẫu số 06-TSCĐ (Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ/BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC) BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Tháng 11 năm 2012 S Chỉ tiêu Tỷ lệ TK 627 -Chi phí sản