THANH TOÁN HÀNG HOÁ QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ L/C A MỞ ĐẦU Trong điều kiện kinh tế thị trường, quan hệ kinh tế ngoại thương phát triển nhanh chóng Chính vậy, tổ chức tín dụng có vai trò quan trọng việc cung cấp dịch vụ toán đa dạng, góp phần phát triển hoạt động giao dịch công ty nước giới với Nhận thức tầm quan trọng việc toán hợp đồng ngoại thương, bên ký kết hợp đồng chọn lựa phương thức toán thích hợp nhằm bảo vệ lợi ích trường hợp phát sinh tranh chấp Hiện nay, có nhiều phương thức toán thương mại quốc tế nhờ thu, chuyển tiền, tín dụng chứng từ, v.v… Trong số đó, tín dụng chứng từ phương thức toán sử dụng phổ biến Khoảng 11-15% giao dịch thương mại quốc tế sử dụng phương thức tín dụng chứng từ, với tổng trị giá hàng năm nghìn tỷ đô la Mỹ B NỘI DUNG CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN BẰNG TÍN DỤNG CHỨNG TỪ 1.1 Tín dụng chứng từ gì? 1.1.1 Khái niệm phương thức toán tín dụng chứng từ Theo giáo sư Dominique Legeais, khoa Luật, trường Đại học René Descartes (Paris V), phương thức toán tín dụng chứng từ thỏa thuận mà đó, ngân hàng (ngân hàng phát hành) theo yêu cầu khách hàng (người yêu cầu mở thư tín dụng) cam kết trả số tiền định cho người thứ ba (người thụ hưởng) chấp nhận hối phiếu người thứ ba ký phát phạm vi số tiền người thứ ba xuất trình ngân hàng chứng từ toán phù hợp với điều khoản thư tín dụng Điều UCP 500 Phòng Thương Mại Quốc Tế đưa định nghĩa hoàn chỉnh hơn, theo đó, tín dụng chứng từ : Bất thỏa thuận gọi miêu tả nào, theo ngân hàng (« ngân hàng phát hành ») hành động theo yêu cầu thị khách hàng (« người yêu cầu mở thư tín dụng ») đại diện cho thân : · – toán cho, theo lệnh người thứ ba (người thụ hưởng) chấp nhận toán hối phiếu người thụ hưởng ký phát ; · – ủy quyền cho ngân hàng khác toán, chấp nhận toán hối phiếu ; · – cho phép ngân hàng khác chiết khấu chứng từ quy định thư tín dụng, với điều kiện chúng phù hợp với tất điều khoản điều kiện thư tín dụng 1.1.2 Bản chất tín dụng chứng từ Trước tiên, tín dụng chứng từ phương thức toán liên quan đến việc xuất trình chứng từ hợp lệ Người bán bảo đảm toán xuất trình ngân hàng chứng từ phù hợp với quy định đề Phương thức toán tín dụng chứng từ hiểu khoản tạm ứng mà ngân hàng dành cho nhà nhập nhà xuất Từ tính chất thư tín dụng suy : Thứ nhất, có tổ chức tín dụng có quyền thực giao dịch Thứ hai, tính độc quyền hoạt động ngân hàng, giao dịch toán thực thường xuyên tổ chức tín dụng 1.1.3 Hình thức tín dụng chứng từ 1.1.3.1 Theo loại hình Người ta chia làm hai loại L/C huỷ ngang L/C không huỷ ngang Ú L/C huỷ ngang - Đây loại L/C mà người yêu cầu mở có toàn quyền đề nghị Ngân hàng phát hành sửa đổi, bổ xung huỷ bỏ mà không cần báo trước cho người hưởng lợi biết (Đương nhiên việc huỷ bỏ phải thực trước L/C toán) - Như vậy, L/C huỷ ngang thuộc loại cam kết không bị ràng buộc trách nhiệm pháp lý Tuy nhiên, loại thư tín dụng không đảm bảo quyền lợi người bán người mua đơn phương huỷ bỏ L/C Chính ngày loại L/C sử dụng thương mại quốc tế Ú L/C huỷ ngang Đây loại L/C mà sau mở việc liên quan đến sửa đổi, bổ xung huỷ bỏ Ngân hàng phát hành tiến hành sở có thoả thuận bên có liên quan Vì quyền lợi người bán đảm bảo Tuy nhiên, L/C không thể huỷ ngang nghĩa huỷ bỏ Trong trường hợp bên đồng ý huỷ bỏ L/C công nhận không giá trị thực Đây loại L/C sử dụng nhiều thương mại quốc tế ngày 1.1.3.2 Theo phương thức sử dụng Người ta phân chia L/C thành nhiều loại khác Ú L/C không huỷ ngang có giá trị trực tiếp Đây loại L/C mà chứng từ yêu cầu xuất trình trực tiếp để toán Ngân hàng phát hành Do vậy, thời hạn hiệu lực kết thúc Ngân hàng phát hành Trong thư tín dụng điều khoản chiết khấu định ngân hàng chiết khấu Mặc dù thư tín dụng giá trị chiết khấu cam kết toán ngân hàng phát hành có giá trị người hưởng, ngân hàng chuyển chứng từ ứng tiền cho khách hàng chứng từ hoàn toàn hợp lệ.Sau nhận chứng từ hợp lệ,ngân hàng phát hành chuyển trả tiền cho người hưởng theo dẫn ngân hàng chuyển chứng từ.Vai trò ngân hàng chuyển chứng từ bảo vệ quyền lợi người hưởng bảo vệ quyền lợi họ chiết khấu chứng từ Ú L/C không huỷ ngang, miễn truy đổi - Là loại thư tín dụng huỷ ngang mà sau thụ hưởng hoàn tiền Ngân hàng mở quyền đòi lại tiền tình - Khi sử dụng loại thư tín dụng này, người xuất phải ghi hối phiếu “Miễn truy hồi người ký phát” đồng thời thư tín dụng phải ghi Ú L/C không huỷ ngang có xác nhận Là loại thư tín dụng huỷ ngang Ngân hàng khác đảm bảo trả tiền cho người thụ hưởng theo yêu cầu Ngân hàng mở thư tín dụng Do có hai ngân hàng đứng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi nên loại thư tín dụng coi đảm bảo quyền lợi cho bên bán, đương nhiên phải toán khoản phí định ngân hàng xác nhận.Trên thực tế, nhu cầu thư tín dụng phụ thuộc nhiều yếu tố song chủ yếu phụ thuộc vào mức độ tín nhiệm tình hình tài ngân hàng mở thư tín dụng Ú L/C tuần hoàn Đây loại L/C mà sau sử dụng xong hết thời hạn hiệu lực lại có giá trị cũ trực tiếp sử dụng sau thời gian định Thư tín dụng tuần hoàn rõ ngày hết hạn hiệu lực cuối cùng,số lần tuần hoàn giá trị lần đó.Đồng thời, phải quyđịnh số dư hạn nghạch L/C dùng chưa hết lần trước hay lhông cộng dồn vào hạn nghạch L/C sử dụng lần Ú L/C với điều kiện “Đỏ” Đây loại L/C mà theo người mở L/C cam kết tài trợ cho nhà xuất sau thư tín dụng mở Hai bên đối tác phải có quan hệ làm ăn lâu dài uy tín Phía nhập phải công ty đủ vốn, phía xuất phải có nguồn hàng hoá, sản xuất thiếu vốn Với điều kiện Đỏ, ngân hàng phát hành cam kết ứng số tiền định( khoảng 30 50% trị giá L/C)khi nhận chứng từ, thông thường là: hối phiếu số tiền ứng trước,hoá đơn, cam kết trả nợ cam kết giao hàng chứng từ khác tuỳ theo thoả thuận Ú L/C dự phòng Là loại thư tín dụng phát hành với mục tiêu nhằm trực tiếp bảo vệ quyền lợi cho bên mua Bên mua yêu cầu bên bán thông qua ngân hàng phục vụ mở thư tín dụng dự phòng cho bên mua hưởng.Trong trường hợp bên bán vi phạm hợp đồng thương mại ký kết gây thiệt hại cho họ ngân hàng mở thư tín dụng dự phòng toán đền bù thiệt hại Ú L/C chuyển nhượng Là loại L/C huỷ ngang mà Ngân hàng trả tiền phép hoàn trả toàn phần số tiền thư tín dụng cho người hay nhiều người theo lệnh người hưởng lợi Một thư tín dụng muốn chuyển nhượng phải có lệnh đặc biệt ngân hàng mở, thư tín dụng phải ghi”có thể chuyển nhượng được”.Lưu ý việc chuyển nhượng thực hiệnmột lần cho thư tín dụng Ú L/C giáp lưng Là loại thư tín dụng mở số tiền thư tín dụng khác mở trước.Loai thư tín dụng thường sử dụng nhiều lần phương thức giao dịch mua bán qua trung gian, chuyển khẩu.Vieeecj vận hành nói chung phức tạp,đặc biệt điều kiện thời hạn,về chứng từ… Ú L/C đối ứng Là loại L/C huỷ ngang bắt đầu có giá trị hiệu lực L/C đối ứng với mở ra, thường sử dụng phương thức mua bán hàng đổi hàng, không loại trừ khả dùng phương thức gia công.Tuy nhiên việc sử dụng gia công có nhiều phức tạp 1.1.4.Các bên tham gia tín dụng chứng từ Các bên tham gia vào trình toán theo phương thức tín dụng chứng từ gồm bên: - Thứ người yêu cầu mở L/C (Applicant): người mua, người nhập người mua uỷ thác cho người khác - Thứ hai người hưởng lợi (Beneficiary): người bán, người xuất - Thứ ba ngân hàng phát hành (Issuing Bank): Ngân hàng phát hành L/C, Ngân hàng phục vụ người mua - Thứ tư ngân hàng thông báo (Advising Bank): Ngân hàng nước người hưởng lợi Ngoài ra, thực tế vận dụng phương thức tín dụng chứng từ, tuỳ theo điều kiện cụ thể có tham gia số ngân hàng khác như: Ngân hàng xác nhận (Congiring Bank), Ngân hàng định (Nominated Bank), Ngân hàng hoàn trả (Reimbursing Bank) 1.1.5 Quy trình nghiệp vụ tín dụng chứng từ Do toán theo phương thức tín dụng chứng từ có tham gia nhiều ngân hàng sử dụng chứng từ làm pháp lý giảm thiểu rủi ro nên qui trình toán qua nhiều khâu nhiều thời gian Qui trình toán tín dụng chứng từ thể sơ đồ sau: - Bước 1: Người nhập làm đơn xin mở thư tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ yêu cầu mở thư tín dụng cam kết trả tiền cho người xuât Thông thường, mở thư tín dụng, người nhập phải ký quĩ để đảm bảo khả toán - Bước 2: Căn vào yêu cầu nội dung đơn xin mở thư tín dụng, ngân hàng lập thư tín dụng qua ngân hangđại ly nước xuât thông báo chuyển thư tín dụng đến cho người xuất - Bước 3: Nhận thông báo, ngân hàng thông báo thông báo cho người xuất biết toàn nội dung việc mở thư tín dụng nhân thư tín dụng chuyển thư tín dụng đến cho người xuất Ở bước này, thư tín dụng gửi băng telex ngân hang thông báo tiến hnhf xác minh điện báo mở thư tín dụng kiểm tra mã, sau chuyển đến cho người xuất hình thức văn “ Nguyên điện thư tín dụng” Nếu thư tín dụng gửi đến băng thư ngân hang thông báo kiểm tra chữ ký, sau thông báo cho người xuất toàn nội dung thông báo việc mở thư tín dụng nhận gốc thư tín dụng chuyển cho người xuất - Bước 4: Người xuất kiểm tra kỹ nội dung thư tín dụng, chấp nhận tiến hành giao hang, không chấp nhận trực tiếp thông báo qua ngân hàng mở thư tín dụng cho phù hợp với hợp đồng Mọi nội dung sửa đổi phải có xác nhận ngân hàng mở thư tín dụng có hiệu lực Văn sửa đổi trở thành phận cấu thành tách rời thư tín dụng cũ cung huy bỏ thư tín dụng cũ - Bước 5: Sau giao hàng, người xuất lập chứng từ toán theo yêu cầu thư tín dụng, qua ngân hàng thông báo, xuất trình cho ngân hangmở thư tín dụng yêu cầu toán - Bước 6: Ngân hang mở thư tín dụng kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp với thư tín dụng tiến hành trả tiền cho người xuất khẩu, không phù hợp từ chối trả tiền gửi trả lại chứng từ cho người xuất - Bước 7: Ngan hàng mở thư tín dụng đòi tiền người nhập chuyển chứng từ hàng hóa cho người nhập - Bước 8: Người nhập kiểm tra chứng từ, thấy phù hợp toán cho ngân hàng, thấy không phù hợp có quyền từ chối toán 1.1.6 Nội dung thư tín dụng chứng từ Trong thư tín dụng có nội dung sau: (1) Số hiệu, địa điểm ngày mở L/C * Số hiệu L/C: Tất L/C phải có số hiệu riêng Tác dụng số hiệu dùng để trao đổi thư từ, điện tín có liên quan đến việc thực L/C Số hiệu L/C dùng để ghi vào chứng từ có liên quan chứng từ toán L/C, đặc biệt tham chiếu lập hối phiếu đòi tiền * Địa điểm mở L/C: Là nơi ngân hàng cam kết trả tiền cho người hưởng lợi * Ngày mở L/C: ngày bắt đầu phát sinh có hiệu lực cam kết ngân hàng mở L/C người thụ hưởng.Ngày mở L/C ngày bắt đầu tính thời hạn L/C để người xuất kiểm tra xem người nhập có thực việc mở L/C thời hạn hợp đồng không (2) Loại thư tín dụng: Mỗi loại L/C có tính chất, nội dung khác nhau, quyền lợi nghĩa vụ người liên quan tới thư tín dụng khác Do đó, mở thư tín dụng, người có nhu cầu cần phải xác định cụ thể loại thư tín dụng cần mở (3) Tên, địa người liên quan (4) Số tiền thư tín dụng: Đây nội dung quan trọng Tên đơn vị tiền tệ phải cụ thể, rõ ràng (5) Thời hạn hiệu lực L/C: Là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trả tiền cho người xuất khẩu, người xuất xuất trình chứng từ toán thời hạn phù hợp với điều quy định L/C Thời hạn hiệu lực L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lực L/C (6) Thời hạn trả tiền L/C: Thời hạn trả tiền nằm thời hạn có hiệu lực L/C nằm thời hạn hiệu lực L/C Trong trường hợp phải lưu 2.2.3 Tình hình thị trường VCB tham gia toán xuất L/C Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) thực hoạt động toán quốc tế với hầu hết thị trường mà nước ta có mối quan hệ kinh tế đối ngoại, quan hệ kinh doanh xuất nhập hàng hoá, dịch vụ Tuy nhiên, doanh số toán tiền hàng xuất thị trường phụ thuộc vào tình hình xuất nước qua thị trường Dưới số thị trường lớn mà VCB tham gia toán hàng xuất phương thức tín dụng chứng từ: Đơn vị: triệu USD Thị Năm 1999 Doanh Tỷ Năm 2000 Doanh Tỷ Năm 2001 Doanh Tỷ Năm 2002 00/99 01/00 số 641,7 457,4 424,9 129,5 trọng(%) 29,6 21,1 19,4 6,0 số 735,1 445,7 494,9 246 trọng(%) 25,4 15,4 17,1 8,5 số 845,5 573,9 792 306,1 trọng(%) 22,1 15,0 20,7 8,0 (%) 14,5 -2,6 16,5 89,9 (%) 15,0 28,7 60,0 24,4 trường 518,2 23,9 972.4 33,6 1308,4 34,2 87,6 34,55 khác Tổng 2168 33,49 32,3 trường EU ASEAN Nhật Bắc Mỹ Thị doanh 2894 3826 số Có thể nói hoạt động toán tiền hàng xuát qua VCB thường tập trung số thị trường lớn, thị trường mà nước ta có kim ngạch xuất lớn, thường thị trường quen thuộc tỷ trọng oán qua thị trường qua năm gần có thay đổi, có thị trường tỷ trọng toán giảm xuống so với tổng doanh số toán xuất thị trường EU năm 1999 chiếm 29,6% tỷ trọng toán xuất L/C đến năm 2001 giảm xuống 22,1% Tuy tỷ trọng giảm xuống doanh số toán gia tăng qua năm Phần lớn hàng xuất sang EU mặt hàng dệt may, thực phẩm sản phẩm thủ công mỹ nghệ Đối với thị trường châu Á, ảnh hưởng khủng hoảng tài tiền tệ cuối năm 1997 nên có doanh số toán thị phần bị giảm xuống năm sau có phục hồi tăng trưởng Các thị trường mà VCB toán khối ASEAN chủ yếu Singapo, Thái Lan, Indonesia, Malaisia… với mặt hàng chủ yếu thực phẩm như: gạo, cafe, cacao, thuỷ sản… Nhật Bản nước Châu Á mà nước ta có kim ngạch xuất lớn Các mặt hàng chủ yếu xuất sang Nhật café, thực phẩm, thủ công mỹ nghệ… 2.2.4 Tình hình khách hàng nước tham gia toán tiền hàng xuất L/C qua VCB Trong năm độc quyền hoạt động toán quốc tế, tất thành phần tham gia toán quốc tế phải toán qua Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tuy nhiên sau tất NHTM có quyền tham gia vào nghiệp vụ toán quốc tế VCB không độc quyền nữa, thị phần toán có cạnh tranh với NHTM khác Với truyền thống mạnh toán quốc tế, Ngân hàng Ngoại thương NHTM nhà xuất nước lựa chọn làm ngân hàng để thực toán Do có sách khách hàng hợp lý mà có nhiều khách hàng giao dịch với giá trị lớn khách hàng thường xuyên VCB như: Công ty Vinafood, công ty Petrolimex, công ty Coalimex… Nhìn chung, khối lượng khách hàng nước giao dịch toán qua Ngân hàng Ngoại thương chiếm tỷ trọng lớn so với NHTM khác Liên hệ với cấu mặt hàng xuất nước ta cho thấy mặt hàng xuất chủ lực thực toán qua VCB phương thức L/C Tỷ trọng doanh số toán qua năm tăng Cơ cấu mặt hàng toán xuất qua VCB nhiều thay đổi, có số mặt hàng toán qua VCB với giá trị toán thấp Dầu thô mặt hàng chủ yếu, chiếm tỷ trọng doanh số lớn mặt hàng toán qua VCB Mặt hàng đạt 45% tổng doanh số mặt hàng toán qua VCB Các mặt hàng gạo, thuỷ sản tăng qua năm Duy có mặt hàng café có biến động tình hình thị trường café giới biến động, tỷ trọng có phần giảm sút tổng doanh số toán thực tế doanh số mặt hàng giữ mức tăng trưởng ổn định CHƯƠNG GIẢI PHÁP THANH TOÁN HÀNG HOÁ QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ L/C 3.1 Nhận xét tín dụng chứng từ 3.1.1 Ưu điểm * Lợi ích người xuất khẩu: - NH thực toán qui định thư tín dụng việc người mua có muốn trả tiền hay không - Chậm trễ việc chuyển chứng từ hạn chế tối đa - Khi chứng từ chuyển đến NH phát hành, việc toán tiến hành vào ngày xác định (nếu L/C trả chậm) - KH đề nghị chiết khấu L/C để có trước tiền sử dụng cho việc chuẩn bị thực hợp đồng *Lợi ích người nhập khẩu: - Chỉ hàng hóa thực giao người nhập phải trả tiền - Người nhập yên tâm người xuất phải làm tất theo qui định L/C để đảm bảo việc người xuất toán tiền (nếu không người xuất tiền) * Lợi ích Ngân hàng: - Được thu phí dịch vụ (phí mở L/C, phí chuyển tiền, phí toán hộ )-đại khái có tiền - Mở rộng quan hệ thương mại quốc tế Ưu điểm L/C đảm bảo quyền lợi tất bên tham gia (kể Ngân hàng) Thanh toán đơn giản quy trình nghiệp vụ dễ dàng Tốc độ nhanh chóng (nếu thực T/T) Chi phí toán TT qua ngân hàng tiết kiệm toán LC Bên mua không bị đọng vốn ký quỹ LC Chứng từ hàng hoá làm cẩn thận toán LC Vì họ chịu sức ép rủi ro phát sinh thu tiền hàng sử dụng phương thức điện chuyển tiền Chuyển tiền trả trước thuận lợi cho nhà xuất nhận tiền trước giao hàng nên không sợ rủi ro, thiệt hại nhà nhập chậm trả Chuyển tiền trả sau thuận lợi cho nhà nhập nhận hàng trước giao tiền nên không sợ bị thiệt hại nhà xuất giao hàng chậm hàng chất lượng Trong phương thức chuyển tiền, Ngân hàng trung gian thực việc toán theo uỷ nhiệm để hưởng thủ tục phí (hoa hồng) không bị ràng buộc 3.1.2 Nhược điểm Phương thức toán chứa đựng rủi ro lớn việc trả tiền phụ thuộc vào thiện chí người mua Do đó, dùng phương thức quyền lợi tổ chức xuất không đảm bảo Vì sử dụng phương thức trường hợp hai bên mua bán có tin cậy, hợp tác lâu dài, tín nhiệm lẫn toán khoản tương đối nhỏ toán chi phí có liên quan đến xuất nhập khẩu, chi phí vận chuyển bảo hiểm, bồi thường thiệt hại, dùng toán phí mậu dịch, chuyển vốn, chuyển lợi nhuận đầu tư nước… - Với người xuất + Nếu không hiểu rõ phương thức toán lí mà không xuất trình chứng từ phù hợp với quy đinh tín dụng thư xuất trình muộn so với thời hạn hiệu lực tín dụng thư ngân hàng từ chối toán tiền hàng cho nhà xuất + Phương thức toán tín dụng chứng từ đòi hỏi xác tuyệt đối chứng từ toán với nội dung quy định L/C Chỉ cần sơ suất nhỏ việc lập chứng từ nhà XK bị NH mở L/C người mua bắt lỗi, từ chối toán Do đó, việc lập chứng từ toán khâu quan trọng dễ gặp rủi ro nhà XK + Nếu nhà XK xuất trình chứng từ không phù hợp với L/C khoản toán hay chấp nhận bị từ chối, nhà XK phải tự xử lý hàng hoá dỡ hàng, lưu kho vấn đề giải phải tìm người mua mới, bán đấu giá hay chở hàng quay nước Đồng thời, nhà XK phải chịu chi phí lưu tàu hạn, phí lưu kho + Thư tín dụng huỷ ngang NH phát hành sửa đổi, bổ sung hay huỷ bỏ lúc trước nhà XK xuất trình chứng từ mà không cần đồng ý nhà XK - Với người nhập + Trong toán tín dụng chứng từ, việc toán NH cho người thụ hưởng vào chứng từ xuất trình mà không vào việc kiểm tra hàng hoá Như đảm bảo cho nhà nhập hàng hoá đơn đặt hàng hay không Nhà nhập nhận hàng chất lượng bị hư hại trình vận chuyển mà phải hoàn trả đầy đủ tiền toán cho ngân hàng phát hành + Một rủi ro mà nhà nhập hay gặp hàng đến trước chứng từ, nhà nhập chưa nhận chứng từ mà hàng cập cảng Bộ chứng từ bao gồm vận đơn, mà vận đơn lại chứng từ sở hữu hàng hoá nên thiếu vận đơn hàng hoá không giải toả Nếu nhà nhập cần gấp hàng hoá phải thu xếp để ngân hàng phát hành phát hành thư bảo lãnh gửi hãng tàu để nhận hàng Để bảo lãnh nhận hàng, nhà nhập phải trả thêm khoản phí cho ngân hàng Hơn nữa, nhà nhập không nhận hàng theo qui định tiền bồi thường giữ tàu hạn phát sinh - Với ngân hàng + Khi nhận chứng từ xuất trình, ngân hàng phát hành trả tiền hay chấp nhận toán hối phiếu kỳ hạn mà kiểm tra cách thích đáng chứng từ, để chứng từ có lỗi, nhà nhập không chấp nhận, ngân hàng đòi tiền nhà nhập + Trong trường hợp hàng đến trước chứng từ NH phát hành hay yêu cầu chấp nhận toán cho người thụ hưởng mà chưa nhìn thấy chứng từ Nếu chấp nhận trước người nhập việc hoàn trả, ngân hàng phát hành gặp rủi ro chứng từ có sai sót, nhà nhập không chấp nhận ngân hàng không truy hoàn tiền từ nhà nhập + Ngân hàng phát hành phải thực toán cho người thụ hưởng theo qui định L/C trường hợp nhà nhập khả toán bị phá sản kinh doanh thua lỗ + Nếu L/C ngân hàng phát hành không qui định vận đơn đầy đủ (full set off bills of lading) người nhập lấy hàng hoá cần xuất trình phần vận đơn, người trả tiền hàng hoá lại ngân hàng phát hành theo cam kết L/C + Ngân hàng phát hành gặp rủi ro không hành động theo UCP600, đưa định từ chối chứng từ vượt ngày làm việc ngân hàng, theo qui định UCP 600 không ngày 3.2 Một số kiến nghị giải pháp 3.2.1 Giải pháp 3.2.1.1 Phát triển tổ chức nhân sự, đào tạo mở rộng phạm vi hoạt động Con người nhân tố định thắng lợi Việc xây dựng mẫu hình người có nhân cách tốt, biết lấy lợi ích chung làm mục tiêu hành động tạo nên nhân tố mấu chốt cho phát triển nhanh chóng bền vững hoạt động toán theo phương thức tín dụng chứng từ L/C Việt Nam Để quy trình toán hàng hoá XNK theo phương thức tín dụng chứng từ nhanh chóng, có hiệu tránh nhiều rủi ro,thanh toán viên phải có khả xử lý nghiệp vụ cách thục, xác, phù hợp với thông lệ quốc tế.Muốn toán viên trình độ công tác Thanh toán quốc tế mà cần kiến thức chuyên sâu lĩnh vực ngoại thương thị trường mà phụ trách.Do đó,đội ngũ toán viên Việt Nam cần tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán biện pháp sau: Thường xuyên tổ chức buổi thảo luận, học tập kinh nghiệm lẫn để nâng cao trình độ hiểu biết nghiệp vụ ngoại thương, bảo hiểm ,vận tải.Đồng thời, trang bị kiến thức pháp luật cho cán bộ,mời chuyên gia giỏi đào tao nghiệp vụ,đào tạo âng cao trình độ ngoại ngữ toán viên Về vấn đề đạo đức, đội ngũ toán viên cần tăng cường công tác tư tưởng, rèn luyện đạo đức cho cán bộ, toán viên Xây dựng đội ngũ cán sạch, có lực, kịp thời thay cán yếu lực, thoái hoá phẩm chất đạo đức, nâng cao trình độ cho cán đặc biệt nâng cao trình độ tin học, trình độ lập trình quản lý cho cán kỹ thuật Ngoài ra, ngân hàng cần thực nguyên tắc tập trung dân chủ quản lý điều hành kinh doanh,phát huy tính chủ động sáng tạo cán nhân viên 3.2.1.2 Cải tiến kỹ thuật công nghệ: Trước hết Việt Nam cần sử dụng hiệu mạng toán SWIFT Và ngân hàng hàng tham gia mạng SWIFT không đơn nhằm phục vụ nhu cầu phát triển nghiệp vụ Thanh toán quốc tế mà nhằm chuẩn bị điều kiện tham gia thị trường tiền tệ thị trường chứng khoán quốc tế Do đó, muốn thực tốt phương thức toán phương pháp tín dụng chứng từ L/C cần giải tốt vấn đề luân chuển chứng từ Đi-Đến nội ngân hàng cách phát triển nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, tự động hoá giao dịch nước, chuẩn hoá nghiệp vụ Hơn nữa, ngân hàng cần cải tiến đầu tư kỹ thuật trang thiết bị công nghệ phục vụ toán Trong năm tới, hệ thống ngân hàng Việt nam cần tiếp tục đầu tư trang thiết bị máy tính có công suất lớn, đọc xử lý chứng từ cách tự động, đồng thời cần đầu tư thực chương trình phần mềm cho đồng với việc đầu tư phần cứng nhằm nâng cao tính an toàn toán.Mặt khác, phải tiếp tục chương trình cải tiến hoàn thiện hạch toán kế toán ngân hàng 3.2.1.3 Đẩy mạnh tài trợ hoạt động xuất nhập Hiệu hoạt động toán hàng hoá XNK phương thức tín dụng chứng từ phụ thuộcvào tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá XNK Việt nam Nếu doanh nghiệp tài trợ nguồn vốn kinh doanh có hiệu quả, có uy tín từ giúp đẩy mạnh họt động toán hàng hoá XNK Thực trạng hệ thống ngân hàng nước ta yếu mảng toán L/C xuất chênh lệnh lớn toán nhập toán xuất gây cân đối ngoại tệ Điều cho thấy giải pháp hữu hiệu Ngân hàng cần cân đối hoạt động tài trợ cho doanh nghiệp kinh doanh hàng hoá xuất nhập 3.2.1.4 Xây dựng sách khách hàng phù hợp, Phân tích đối thủ cạnh tranh áp dụng Marketing vào hoạt động TTQT -Trong môi trường cạnh tranh liệt đời hàng loạt hình thức toán Vì cần có sách khách hàng hấp dẫn, linh hoạt hiệu Các ngân hàng cần nâng cao chất lượng dịch vụ phục vụ khách hàng, tăng cường công tác tư vấn đẩy mạnh công tác tiếp thị quảng cáo để củng cố khách hàng truyền thống mở rộng khách hàng tiềm 3.2.1.5 Tăng cường công tác kiểm tra, kiểm soát Để đảm bảo hoạt động Thanh toán quốc tế đặc biệt hoạt động toán hàng hoá XNK theo phương thức tín dụng chứng từ định hướng phát triển theo hành lang pháp lý Nhà nước, cần tăng cường công tác kiểm tra kiểm soát Trước hết, Ngân hàng cần lựa chọn cán tham gia kiểm tra kiểm soát người công tư phân minh, thiết tha với nghiệp phát triển Ngân hàng Các cán kiểm tra, kiểm soát phải phát hiện, uốn nắn kịp thời nâng cao nhận thức toàn diện cho nhân viên Hơn thời gian tới,các ngân hàng cần đẩy mạnh công tác kiểm toán nội cho lĩnh vực như: kiểm toán báo cáo tài 3.2.1.6 Đa dạng hoá ngoại tệ kinh doanh dịch vụ Cùng với khôi phục lại kinh tế nước Châu sau khủng hoảng tài tiền tệ khu vực năm 1997, thị trường Châu dần chiếm lại niềm tin đối tượng Phương Tây hoạt động xuất nhập Việt Nam có hội tăng trưởng, nhu cầu ngoại tệ tăng lên Do đó, cần khai thác nguồn vốn ngoại tệ mạnh để sẵn sàng đáp ứng nhu cầu toán hàng hoá xuất nhập khách hàng 3.2.2 Kiến nghị 3.2.2.1.Đối với nhà nước: - Cần tạo hành lang pháp lý đồng cho hoạt động toán tín dụng chứng từ toàn hệ thống NHTM - Cần có sách khuyến khích kiểm soát hoạt động xuất nhập - Tăng cường chất lượng hoạt động trung tâm thông tin tính dụng ngân hàng nhà nước (CIC) Đối với doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu: - Nên có cán chuyên trách xuất nhập đào tạo nghiệp vụ ngoại thương, am hiểu luật pháp thương mại quốc tế toán quốc tế, có lực có phẩm chất trung thực kinh doanh - Giữ chữ tín, thực vam kết với đối tác với ngân hàng, thực dẫn ngân hàng L/C, phối hợp có tranh chấp - Chú ý đến điều kiện để toán, đặc điểm loại chứng từ, kiểm tra hàng hóa, mở L/C quy định - Cần lường trước bất lợi có tranh chập bị khởi kiện nước ngoại Đối với NHTM: - Chú trọng công tác thẩm định đánh giá khách hàng - Xây dựng đội ngũ cán có trình độ chuyên môn đạo đức nghề nghiệp - Thành lập phận quản lý phòng ngừa rủi ro - Đẩy mạnh công tác tư vấn cho khách hàng - Tiếp tục đổi công nghệ ngân hàng 3.2.2.2 Đối với quan quản lý vĩ mô Nhà nước Cùng với phát triển kinh tế thị trường có quản lý ĩ mô nhà nước,theo định hướng xã hội chủ nghĩa, vai trò điều khiể vĩ mô Nhà nước ngày khẳng định Hơn nữa, xu quốc tế hoá kinh tế giới đem lại cho quốc gia hội đồng thời thách thức lớn.Lức này, cần phải có bàn tay định hướng Nhà nước để đưa đất nước mục tiêu Đối với hoạt động Thanh toán quốc tế nói chung hoạt động toán hàng hoá XNK theo phương thức tín dụng chứng từ nói riêng thời kỳ cần đến lãnh đạo định hướng phủ để ngày mở rộng phát triển, đồng thời tránh rủi ro xảy cho ngân hàng doanh nghiệp kinh doanh XNK Như vậy, với thực trạng hệ thống pháp luật chưa đồng nước ta nay, Nhà nước cần sớm ban hành văn pháp luật cho giao dịch toán XNK, văn luật, luật quy định hướng dẫn giao dịch toán theo phương thức tín dụng chứng từ, quy định rõ quyền lợi nghĩa vụ người mua người bán hợp đồng ngoại thương quyền lợi ích ngân hàng tham gia giao dịch toán tín dụng chứng từ Hiệu hoạt động toán hàng hoá XNK phương thức tín dụng chứng từ chịu ảnh hưởng chất lượng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp XNK.Do đó, tăng cường vai trò quản lý Nhà nước sách tiền tệ để khuyến khích thúc đẩy hoạt động XNK Mặt khác, để đẩy mạnh hoạt động XNK, Nhà nướccần có sách đẩy mạnh công tác đối ngoại, đặc biệt công tác thương mại với thị trường Nhật Bản, Mỹ, nước khối ASEAN…, tham gia tổ chức thương mại giới WTO Ngoài ra,Nhà nước cần củng cố phát triển Hiệp hội ngân hàng VN, tạo điều kiện cho ngân hàng thương mại VN hợp tác tìm hiểu khách hàng đối tác,giúp đở tương trương trợ lẫn trình hoà nhập vào cộng đồng giới, nghiên cứu trao đổi, hạn chế bớt rủi ro Hơn nữa, cần cải cách mạnh mẽ thủ tục hành chín quản lý XNK, tinh giảm thủ tục hải quan.Tăng cường công tác chống buôn lậu quản lý thị trường nội địa nhằm tăng thu ngân sách, bảo hộ sản xuất nước, tăng cường ngoại tệ toán qua ngân hàng Hiện nay, tỷ giá đồng VND $ USD, EURO liên tục biến động tác động tới tình hình kinh doanh doanh nghiệp XNK Vì vây, ngân hàng cân có sách điều tiết tỷ giá thích hợp theo hướng tự hoá với bước thích hợp nhằm kích thích xuất bảo hộ nhập nước 3.2.2.3 Đối với ngân hàng Nhà nước a NHNN cần có biện pháp hoàn thiện phát triển thị trường mua bán ngoại tệ liên ngân hàng Thị trường ngoại tệ liên ngân hàng thị trường nhằm giải quan hệ trao đổi, cung cấp ngoại tệ NHNN với ngân hàng thương mại ngân hàng thương mại với Vì vậy, để SGDI_NHĐT&PTVN mở rộng quan hệ toán quốc tế, phục vụ tốt cho hoạt động XNK hàng hoá việc phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng cần thiết Trong thời gian tới, để hoàn thiện phát triển thị trường ngoại tệ liên ngân hàng, ngân hàng Ngân hàngà nước đối tượng có liên quan cần thực công việc sau: Thứ nhất, cần giám sát buộc NHTM phải xử lý trạng thái ngoại hói việc mua bán ngoại tệ thị trườngngoại tệ liên ngân hàng Thứ hai, mở rộng đối tượng tham gia vào thị truờng Thứ ba, phát triển nghiệp vụ vay mượn ngoại tệ, nghiệp vụ đầu hình thức mua bán ngoại tệ mua bán kỳ hạn, hợp đồng tương lai… Ngân hàng Nhà nước nên thực sách tỷ giá hối đoái thích hợp cho tỷ giá dảm bảo có lợi cho nhà XNK NHNN với vai trò tham mưu cho Chính Phủ đưa sách quản lý ngoại tệ có hiệu nhằm ổn định thị trường ngoại tệ, tạo môi trường thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động XNK 3.2.2.4.Đối với SGDI-NHĐT&PTVN SGD cần trọng tới công tác đào tạo tái đào tạo toán viên, tạo hội cho họ cập nhật kiến thức lĩnh vực Thanh toán quốc tế Hơn nưa, ngân hàng nên thành lập quỹ đào tạo, liên hệ với ngân hàng đại lý cử cán học hỏi kinh nghiệm thực tế nước Mặt khác, đội ngũ cán toán viên ngân hàng thiếu, đặc biệt chi nhánh Một cán phải kiêm nhiệm nhiều công việc khác nhau, giải công việc bị chồng chéo Do đó, NHĐT&PTVN cần bổ xung nhân lực cho chi nhánh, cán có kiến thức chuyên môn, giỏi ngoại ngữ am hiểu tin học Bên cạnh NH nên đa dạng hoá hình thức cho vay tai trợ, nâng cao mức chiết khấu chứng từ có sách cho vay ưu đãi khách hàng có uy tín, có nguồn trả nợ bảo đảm Hơn nữa, NH nên tăng cường đầu tư sở vật chất trang thiết bị đại, phù hợp đảm bảo cạnh tranh, hội nhập, mở rộng thị phần, địa bàn trọng điểm Cuối cùng, NH cần quan tâm mở rộng mạng lưới quan hệ đại lý với NH đại lý giới, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động Thanh toán quốc tế Từ nâng cao chất lượng phạm vi hoạt động Thanh toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ C KẾT LUẬN Việt Nam bước vào kinh tế thị trường hội nhập vào kinh tế mậu dịch giới từ năm cuối thập niên 80 kỷ XX Hoạt động thương mại ngày sôi động, có diện nhà đầu tư nước Hoạt động toán hàng hóa xuất nhập tăng lên kim ngạch mà tăng lên quy mô chất luowjnh Hoạt động thương mại quốc tế ngày phát triển Các nước thiết lập mối quan hệ chặt chẽ nhờ hoạt động ngoại giao, hợp tác đối ngoại quốc gia Trong không kể đến quan trọng hoạt động ngoại thương Trong điều kiện vậy, phương pháp toán tín dụng chứng từ sử dụng phổ biến góp phần không nhỏ vào hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu, đẩy mạnh kinh tế Việt Nam Hoạt động toán tín dụng chứng từ gặp nhiều khó khăn cần có biện pháp khả thi nâng cao hiệu hoạt động toán tín dụng chứng từ Đó bước đệm cần thiết cho phát triển ổn định kinh tế thương mại Việt Nam [...] .. . trọng của phương thức tín dụng chứng từ và các phương thức khác Phương thức thanh toán 2002 2003 2004 Chuyển tiền Nhờ thu Tín dụng chứng từ 6.5 % 8.6 % 8 4.9 % 6.2 % 3.5 % 9 0.3 % 4.9 % 2 3.1 % 92% Nhìn bảng số liệu ta thấy kim ngạch thanh toán xuất khẩu thực hiện tại Ngân hàng Ngoại thương chủ yếu là sử dụng phương thức tín dụng chứng từ (L/C) Kim ngạch thanh toán này tăng lên rất nhanh qua các năm từ 3969 triệu .. . và thị trường chứng khoán quốc tế Do đó, muốn thực hiện tốt phương thức thanh toán bằng phương pháp tín dụng chứng từ L/C cần giải quyết tốt vấn đề luân chuển chứng từ Đi-Đến trong nội bộ ngân hàng bằng cách phát triển các nghiệp vụ ngân hàng quốc tế, tự động hoá các giao dịch trong nước, chuẩn hoá nghiệp vụ Hơn nữa, ngân hàng cần cải tiến đầu tư kỹ thuật và trang thiết bị công nghệ phục vụ thanh toán. .. thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ L/C ở Việt Nam Để quy trình thanh toán hàng hoá XNK theo phương thức tín dụng chứng từ được nhanh chóng, có hiệu quả và tránh được nhiều rủi ro ,thanh toán viên phải có khả năng xử lý nghiệp vụ một cách thuần thục, chính xác, phù hợp với các thông lệ quốc t . Muốn vậy thanh toán viên không chỉ có trình độ về công tác Thanh toán quốc tế mà còn cần các kiến .. . ký, khi đó căn cứ vào mã khóa của L/C 1.1 .6 Các văn bản pháp lý quốc tế điều chỉnh phương thức tín dụng chứng từ 1.1 . 6.1 UCP Phương thức tín dụng chứng từ được thực hiện theo bản Quy tắc và thực hiện thống nhất tín dụng chứng từ ( Uniform Customs and Practive for Documentary Credit – UCP) Đây là văn bản quốc tế không mang tính ép buộc các bên tham gia phải thực hiện Ra đời từ năm 1933 và đã có 5 lần thay .. . 2.2 .4 Tình hình khách hàng trong nước tham gia thanh toán tiền hàng xuất khẩu bằng L/C qua VCB Trong những năm còn độc quyền về hoạt động thanh toán quốc tế, tất cả mọi thành phần tham gia thanh toán quốc tế đều phải thanh toán qua Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Tuy nhiên sau khi tất cả mọi NHTM đều có quyền tham gia vào nghiệp vụ thanh toán quốc tế thì VCB không còn là độc quyền nữa, và thị phần thanh. .. thương mại quốc tế ban hành cung cấp các quy tắc về thực hành nghiệp vụ ngân hàng tiêu chuẩn đối với tín dụng và các cam kết độc lập có liên quan  1.1 . 6.4 Mối quan hệ giữa các văn bản pháp lý quốc tế và pháp luật Việt Nam Hiện nay, Việt Nam cũng như các nước quốc tế chưa có luật riêng điều chỉnh phương pháp tín dụng chứng từ Tuy nhiên, trong trường hợp không có luật quốc gia điều chỉnh, pháp luật Việt .. . phương thức tín dụng chứng từ và các phương thức khác được biểu thị dưới biểu sau: Đơn vị: Triệu USD Phương thức thanh toán Chuyển tiền Nhờ thu Tín dụng chứng từ 2002 2003 2004 304 402 353 199 5140 342 216 3969 6418 2.2 .3 Tình hình các thị trường VCB tham gia thanh toán xuất khẩu bằng L/C Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (VCB) thực hiện hoạt động thanh toán quốc tế với hầu hết các thị trường mà nước .. . biến động, tuy tỷ trọng có phần giảm sút trong tổng doanh số thanh toán nhưng trên thực tế doanh số mặt hàng này vẫn giữ được mức tăng trưởng ổn định CHƯƠNG 3 GIẢI PHÁP THANH TOÁN HÀNG HOÁ QUỐC TẾ THEO PHƯƠNG PHÁP TÍN DỤNG CHỨNG TỪ L/C 3.1 Nhận xét về tín dụng chứng từ 3.1 .1 Ưu điểm * Lợi ích đối với người xuất khẩu: - NH sẽ thực hiện thanh toán đúng như qui định trong thư tín dụng bất kể việc người .. . động thanh toán qua các tổ chức cung ứng dịch vụ - thanh toán Pháp lệnh hoại đối 28/2005/PL- UBTVQH11 ngày 13/12/2005 CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG VỀ PHƯƠNG PHÁP THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 2.1 Khái quát chung về Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam Ngày 1-4-1963, Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ra đời, chính thức đánh dấu sự ra đời và phát triển của hoạt động thanh toán quốc t . .. lợi cho các doanh nghiệp hoạt động XNK 3.2 . 2.4 . ối với SGDI-NHĐT&PTVN SGD cần chú trọng tới công tác đào tạo và tái đào tạo các thanh toán viên, tạo cơ hội cho họ cập nhật những kiến thức mới trong lĩnh vực Thanh toán quốc tế Hơn nưa, ngân hàng nên thành lập quỹ đào tạo, liên hệ với các ngân hàng đại lý cử cán bộ đi học hỏi kinh nghiệm và thực tế ở nước ngoài Mặt khác, đội ngũ cán bộ thanh toán viên