Đang tải... (xem toàn văn)
Quy định về thanh toán qua ngân hàng mới nhất tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tấ...
NHữNG VấN Đề CƠ BảN Về THANH TOáN QUA NGÂN HàNG 1. LịCH Sử HìNH THàNH Sản xuất và lưu thông hàng hoá đã sáng tạo ra tiền tệ ,tiền tệ bằng vàng là loại tiền được sử dụng phổ biến , khá lâu dài trong lịch sử phát triển sản xuất của loài người. trong quá trình đó nó đã tự bộc lộ ra hai hạn chế cơ bản đối với lưu thông hàng hoá: -Thanh toán bằng vàng nặng nề nên tổ chức lưu thông tiền tệ không thuận tiện, kém an toàn. -Trong điều kiện nền kinh tế phát triển chưa cao, còn trong tình trạng cát cứ, mỗi vùng sử dụng một đồng tiền riêng mặc dù các đồng tiền được sử dụng đều là vàng song chúng khác nhau về hình dạng, mẫu mã, kích thước vì vậy khi trao đổi cần thiết phải đổi trác các đồng tiền đó với nhau .Từ đó một số thợ vàng tách ra làm nhiệm vụ giữ tiền và đổi trác tiền đúc cho khách hàng. Sự ra đời và phát triển của nên sản xuất hàng hoá đã làm cho người đổi trác tiền đúc giầu lên nhanh chóng, làm xuất hiện hai sự kiện cơ bản: 1-Biến người đổi trác tiền đúc thành ông chủ ngân hàng. khách hàng gửi tiền khi mua bán hàng hoá thay cho việc thanh toán trực tiếp bằng vànghọ trao cho đối tácbức thư chuyển nhượng quyền sởhữu số vàng mà người thợ vàng đang giữ hộ.như vậy người thợ vàng ban đầu chỉ nhận tiền gửi và đổi trác đã tiến thêm một bước thanh toán hộ cho khách hàng. với phương thức thanh toán này không những khắc phục được những hạn chế cố hữu trong thanh toán trực tiếp bằng vàng, mà còn làm cho lưu thông hàng hoá trở nên thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm hơn rất nhiều. 2-Sự kiện thứ hai: người thợ vàng tập trung trong tay rất nhiều vàng tạm thời nhàn rỗi, do là những người rất thông minh và linh hoạt nên họ nhận ra rằng luôn tồn tại một lượng tiền khá ổn định do trên thực tế không thể xảy ra trường hợp tất cả người gửi tiền tới đòi tiền cùng một lúc, hơn nữa một số người tới đòi tiền trong khi một số khác lại tới gửi tiền hai loại này triệt tiêu cho nhau.Người thợ vàng dùng số tiền này cho vay mà vẫn an toàn và tăng thêm thu nhập. khi người thợ vàng đồng thời cung cấp đủ bốn dịch vụ : nhận tiền gửi, đổi tiền, thanh toán hộ, cho vay thì khi đó ngân hàng thương mại ra đời- đánh dấu sự ra đời của một định chế tài chính mà sự tồn tại và phát triển của nó về sau sẽ đóng vai trò vô cùng quan trọng và có tính quyết định đối với tất cả các thể chế kinh tế trong tương lai. Nghiệp vụ của ngân hàng hình thành rất sớm nhất vào thế kỷ XIV , ở những thành phố thuộc nước ý. nhưng ngân hàng thực sự theo quan niệm ngày nay tới thế kỷ XVI mới bắt đầu phổ biến ở các nước châu âu ngân hàng từ kế kỷ XVII tới nay đặc biệt từ cuối thế kỷ 19 cùng với cuộc cách mạng khoa học công nghệ và sự phát triển như vũ bão về kinh tếmà hệ thống ngân hàng ngày càng phát triển mạnh mẽ, các ngân hàng đáp ứng mọi nhu cầu của sản xuất kinh doanh trực tiếp đối với doanh nghiệp và cá nhân thông qua thực hiện bốn nghiệp vụ chính : nghiệp vụ nợ , nghiệpvụ có ,thanh toán trung gian, các nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng. -Nghiệp vụ nợ: bao gồm tất cả các nghiệp vụ tạo lập nguồng vốn toạ cơ sở vật chất cho hoạt động của ngân hàng ,chủ yếu là nhận tiền gửi từ các tổ chức, mọi người dân.để huy động được nhiều tiền gửi ngân hàng cung cấp cho người dân nhiều lựu chọn bằng cánh đưa ra nhiều hình thức huy động khác nhau : tài khoản vãng lai , Quy định toán qua ngân hàng Ngày 28/10/2016 Bộ tài ban hành Thông tư 173/2016/TT-BTC việc Sửa đổi, bổ sung khổ thứ Khoản Điều 15 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài chứng từ toán qua ngân hàng Theo bỏ quy định tài khoản bên mua bên bán phải tài khoản đăng ký với quan thuế VnDoc.com xin điểm lại nội dung quan trọng sau: Quy định chứng từ toán qua ngân hàng áp dụng trước ngày 25/12/2016 Theo khoản điều 15 Thông tư 219/2013 quy định chứng từ ngân hàng sau: “Chứng từ toán qua ngân hàng hiểu có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán (tài khoản bên mua tài khoản bên bán phải tài khoản đăng ký thông báo với quan thuế) mở tổ chức cung ứng dịch vụ toán theo hình thức toán phù hợp với quy định pháp luật hành séc, ủy nhiệm chi lệnh chi, ủy nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử) hình thức toán khác theo quy định (bao gồm trường hợp bên mua toán từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân bên mua toán từ tài khoản bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán tài khoản đăng ký giao dịch với quan thuế).” Theo quy định trên, chứng từ toán qua ngân hàng chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản người mua sang tài khoản bên bán, phải tài khoản đăng ký thông báo với quan thuế Quy định chứng từ toán qua ngân hàng áp dụng kể từ ngày 25/12/2016 Thông tư 173/2016/TT-BTC ban hành ngày 28/10/2016 sửa đổi bổ sung Thông tư 219/2013 quy định chứng từ toán qua ngân hàng sau: “3 Chứng từ toán qua ngân hàng hiểu có chứng từ chứng minh việc chuyển tiền từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán mở tổ chức cung ứng dịch vụ toán theo hình thức toán phù hợp với quy định pháp luật hành séc, uỷ nhiệm chi lệnh chi, uỷ nhiệm thu, nhờ thu, thẻ ngân hàng, thẻ tín dụng, sim điện thoại (ví điện tử) hình thức toán khác theo quy định (bao gồm trường hợp bên mua toán từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân bên mua toán từ tài khoản bên mua mang tên chủ doanh nghiệp tư nhân sang tài khoản bên bán).” Theo quy định kể từ ngày 25/12/2016, quy định toán qua ngân hàng, quy định sau: - Thanh toán từ tài khoản bên mua sang tài khoản bên bán - Tài khoản toán bên mua bên bán, không bắt buộc phải đăng ký với quan thuế NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG 1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH Sản xuất và lưu thông hàng hoá đã sáng tạo ra tiền tệ ,tiền tệ bằng vàng là loại tiền được sử dụng phổ biến , khá lâu dài trong lịch sử phát triển sản xuất của loài người. trong quá trình đó nó đã tự bộc lộ ra hai hạn chế cơ bản đối với lưu thông hàng hoá: -Thanh toán bằng vàng nặng nề nên tổ chức lưu thông tiền tệ không thuận tiện, kém an toàn. -Trong điều kiện nền kinh tế phát triển chưa cao, còn trong tình trạng cát cứ, mỗi vùng sử dụng một đồng tiền riêng mặc dù các đồng tiền được sử dụng đều là vàng song chúng khác nhau về hình dạng, mẫu mã, kích thước vì vậy khi trao đổi cần thiết phải đổi trác các đồng tiền đó với nhau .Từ đó một số thợ vàng tách ra làm nhiệm vụ giữ tiền và đổi trác tiền đúc cho khách hàng. Sự ra đời và phát triển của nên sản xuất hàng hoá đã làm cho người đổi trác tiền đúc giầu lên nhanh chóng, làm xuất hiện hai sự kiện cơ bản: 1-Biến người đổi trác tiền đúc thành ông chủ ngân hàng. khách hàng gửi tiền khi mua bán hàng hoá thay cho việc thanh toán trực tiếp bằng vànghọ trao cho đối tácbức thư chuyển nhượng quyền sởhữu số vàng mà người thợ vàng đang giữ hộ.như vậy người thợ vàng ban đầu chỉ nhận tiền gửi và đổi trác đã tiến thêm một bước thanh toán hộ cho khách hàng. với phương thức thanh toán này không những khắc phục được những hạn chế cố hữu trong thanh toán trực tiếp bằng vàng, mà còn làm cho lưu thông hàng hoá trở nên thuận tiện, nhanh chóng, tiết kiệm hơn rất nhiều. 2-Sự kiện thứ hai: người thợ vàng tập trung trong tay rất nhiều vàng tạm thời nhàn rỗi, do là những người rất thông minh và linh hoạt nên họ nhận ra rằng luôn tồn tại một lượng tiền khá ổn định do trên thực tế không thể xảy ra trường hợp tất cả người gửi tiền tới đòi tiền cùng một lúc, hơn nữa một số người tới đòi tiền trong khi một số khác lại tới gửi tiền hai loại này triệt tiêu cho nhau.Người thợ vàng dùng số tiền này cho vay mà vẫn an toàn và tăng thêm thu nhập. khi người thợ vàng đồng thời cung cấp đủ bốn dịch vụ : nhận tiền gửi, đổi tiền, thanh toán hộ, cho vay thì khi đó ngân hàng thương mại ra đời- đánh dấu sự ra đời của một định chế tài chính mà sự tồn tại và phát triển của nó về sau sẽ đóng vai trò vô cùng quan trọng và có tính quyết định đối với tất cả các thể chế kinh tế trong tương lai. Nghiệp vụ của ngân hàng hình thành rất sớm nhất vào thế kỷ XIV , ở những thành phố thuộc nước ý. nhưng ngân hàng thực sự theo quan niệm ngày nay tới thế kỷ XVI mới bắt đầu phổ biến ở các nước châu âu ngân hàng từ kế kỷ XVII tới nay đặc biệt từ cuối thế kỷ 19 cùng với cuộc cách mạng khoa học công nghệ và sự phát triển như vũ bão về kinh tếmà hệ thống ngân hàng ngày càng phát triển mạnh mẽ, các ngân hàng đáp ứng mọi nhu cầu của sản xuất kinh doanh trực tiếp đối với doanh nghiệp và cá nhân thông qua thực hiện bốn nghiệp vụ chính : nghiệp vụ nợ , nghiệpvụ có ,thanh toán trung gian, các nghiệp vụ riêng có của các ngân hàng. -Nghiệp vụ nợ: bao gồm tất cả các nghiệp vụ tạo lập nguồng vốn toạ cơ sở vật chất cho hoạt động của ngân hàng ,chủ yếu là nhận tiền gửi từ các tổ chức, mọi người dân.để huy động được nhiều tiền gửi ngân hàng cung cấp cho người dân nhiều lựu chọn bằng cánh đưa ra nhiều hình thức huy động khác nhau : tài khoản vãng lai , tài 1. NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THANH TOÁN QUA NGÂN HÀNG Thanh toán qua ngân hàng đã ra đời và phát triển gắn liền với sự hình thành và phát triển của hệ thống ngân hàng. Tại Việt Nam, do lịch sử của hệ thống ngân hàng còn non trẻ nên thanh toán qua ngân hàng mới được chú trọng phát triển trong thời gian gần đây. Nhưng với tiện ích của các hình thức thanh toán qua ngân hàng, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước đã tập trung nhiều nỗ lực cho việc phát triển lĩnh vực đặc biệt này nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán của nền kinh tế trong quá trình hội nhập. 1.1 Khái niệm Thanh toán qua ngân hàng là quan hệ thanh toán được thực hiện và tiến hành bằng cách trích chuyển một số tiền trên tài khoản của cá nhân, tổ chức này sang tài khoản của cá nhân, tổ chức khác hoặc bù trừ lẫn nhau giữa các đơn vị tham gia thanh toán thông qua hệ thống ngân hàng. Ngân hàng là người cung ứng dịch vụ thanh toán. Nếu việc thanh toán diễn ra trong phạm vi một quốc gia thì được gọi là thanh toán trong nước, nếu việc thanh toán diễn ra vượt ra khỏi biên giới của một quốc gia thì được gọi là thanh toán quốc tế. 1.2 Đặc điểm Thanh toán qua ngân hàng có các đặc điểm cơ bản sau: Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản, không có sự xuất hiện của tiền mặt. Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản, diễn ra thông qua việc ghi tăng hay giảm tiền trên tài khoản tiền gửi thanh toán của các tổ chức, cá nhân liên quan tại ngân hàng. Vì vậy, thanh toán qua ngân hàng không có sự xuất hiện của tiền mặt và tiền chỉ xuất hiện dưới hình thức tiền ghi sổ, được ghi chép trên các chứng từ, sổ sách kế toán và được gọi là tiền chuyển khoản. Ngân hàng là trung gian thanh toán. Trong thanh toán bằng tiền mặt trực tiếp thường chỉ có 2 chủ thể tham gia là người phải thanh toán (người mắc nợ, người mua) và người thụ hưởng (người chủ nợ, người bán). Nhưng để thanh toán được qua ngân hàng, ngoài 2 chủ thể trên còn có thêm chủ thể thứ ba là ngân hàng. Khi thực hiện thanh toán, ngân hàng đóng vai trò là trung gian giữa người có nghĩa vụ thanh toán và người thụ hưởng. Khi nhận được yêu cầu thanh toán, ngân hàng tiến hành kiểm tra các điều kiện thanh toán. Nếu yêu cầu thanh toán thỏa mãn các điều kiện, ngân hàng sẽ thực hiện thanh toán cho khách hàng. Ngược lại, khi yêu cầu thanh toán không thỏa mãn các điều kiện thì ngân hàng có thể từ chối thực hiện. Thanh toán qua ngân hàng thường có sự tách rời về thời gian và không gian giữa chu chuyển tiền tệ và chu chuyển hàng hóa, dịch vụ. Như trên đã đề cập, ngân hàng là trung gian thanh toán giữa bên có nghĩa vụ thanh toán và bên thụ hưởng. Ngân hàng tiến hành ghi tăng hoặc giảm trên tài khoản tiền gửi thanh toán của các bên. Như vậy, thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản nên việc thanh toán thường không xảy ra cùng thời điểm và cùng địa điểm với việc giao nhận hàng hóa, dịch vụ giữa các bên. 1.3 Vai trò Thanh toán qua ngân hàng ngày càng được sử dụng rộng rãi thay thế cho việc thanh toán bằng tiền mặt bởi lợi ích mà nó đem lại cho các đối tượng tham gia cũng như đối với nền kinh tế. Hoạt động thanh toán qua ngân hàng ngày càng được hoàn thiện và thể hiện vai trò của mình cụ thể như sau: Đối với khách hàng: Khi thực hiện thanh toán qua ngân hàng, khách hàng sẽ tiết kiệm được chi phí quản lý, đồng thời giảm thiểu được các rủi ro trong quá trình vận chuyển, cất giữ, kiểm đếm tiền mặt. Thanh toán qua ngân hàng là thanh toán chuyển khoản. Ngân hàng thực hiện thanh toán bằng cách ghi tăng hoặc giảm tài khoản tiền gửi thanh toán liên quan nên quá trình thanh toán này diễn ra nhanh chóng, chính xác, an toàn và hiệu quả hơn so với phương thức thanh toán bằng tiền mặt. Khách hàng có khả năng sinh lợi từ vốn nhàn rỗi trên tài khoản tiền gửi thanh toán mở tại ngân hàng. Vì để thực hiện thanh toán qua ngân hàng thì khách hàng phải có tài khoản tiền gửi thanh toán và số dư ~~ ~~ I§xill~~@!t ~Ifi} A :UA , ? fii7i}~w~ iIIJi1@1fi}1/1) Roolfi} A A NGANHANGd VIET NAMmENNAY nngv6.iSl! pMt tri~n c6ng ngh~ n6i chung va c6ng i ngh~may tfnh n6i rieng, loanqua ngan hang a Vi~t clingngay cang pMt tri~n Tir IInIcthanhtoan bing chUng tir '[y,ngay vi~c toan fugtlrdi~n tic da dugc ap d~ng , S1!ra dai cua Quyet dinh ITg 1/4/1997 cua Thu 'ngChinh phU ve vi~c sic d~ng ditli~utMng tin tren v~t mang de 111mchUng tir ke toan va M1 loancua cac ngan hang va t6 Iretindlplg,c6ng mcthanhtoan c6buocMn r6 ~t Dfiy la van 'm1fteCisa pMp ly quan trQng cho ~ap dl,mgchUng tit di~n tit, tit lamC(Jsa cho vi~ tri~ khai ~€Idjnh 153/1997/QD-NHNN2 Jy 22/10/1997cia Th6ng d6c m ban hanh Quy cM chuy~n di~ntic Tuy nhien tru6c dAy , Ig6/1995) h~ th6ng Ngfin hang 19thuang (NHCI) Vi~t Nam IC trienkhai thi di~m dl! an Indi~ntic,qua han hai nam thl!c ~ NHCf eta dl;lt , 161trong duqc nhieu ket toan, chinh vi ,maQuy cM chuy~n tien di~n da duqckY ban hanh tI;lo m6i IgpMp ly cho sl! pMt tri~n apdl,mgc6ng ngh~ Hi~n nayhinhthuc chuy~n tien i;ntirda duqc ap d~ng mQt ~grai a cac h~ th6ng NHTM 'lgnhuNHNN.Ngan hang N6ng ri~p vaPMt tri~n n6ng th6n V~~t m(NHNo&PfNT VN) ~c ~ cuah~ th6ng ngan hang ,.rQng, c6 nhieu chi nhanh nh6a mngsllu, viIng xa nen vfin nghinh thuc toan lien ngquam~g may tinh, ma chua n111 cip d~ng dugc hlnh thuc Iyenli€n di~n tit Hinh thuc Iyenli€n di~n tit da nit ng&n \t thai gian toan, tru6c !hanhloan Mng chUng tir gi:iy !hanhtoan lien hang th1 thai 1hom1:11m6t m6n toan khim:ithang dam My CIJJNGAN IWIG86 NAM.2000 Nguy~n V m hlnh Van Nguy~n * thuc toan di~n tit, thai gian' hoan t:ft mQt m6n toan chi m:it tit 10 den 15 pMt toan Do un the cua hinh thuc toan nhanh, an toan, chinh xac cho nen hi~n khach hang Ua dung c6ng c~ toan Mng uy nhi~m chi d~ toan qua chuy~n tien di~n tic, bi~u hi~n c~ th~ hlnh thuc toan Mng uy nhi~m chi nam 1998 chiem 71,6% s6 m6n va 67,5% s6 ti~n t6ng s6 cac c6ng c~ toan Tuy nhien hl.nh thuc chuy~n ti~n di~n tit mm chi dugc ap d~ng toan tirng h~ th6ng ngan hang Do d6 vi~c toan giua cac h~ th6ng ngan hang khac va khac dia ban ding chua thl!c sl! nhanh ch6ng Bm vi hi~n vi~ toan giua cac ngan hang vfin phili toan bu trir qua NHNN bing cac giao nh~n chUng tir tr1!c tiep, can bQ ph~ trach c6ng mc toan bu trir dam nhi~m Chfnh vi v~y mQt Quy cM toan bu trir di~n tit dn phili duqc ban hanh Danh gia duqc tam quan trQng cua c6ng mc toan nen NHNN dii c6 dl! an hi~n dI;lihoa ngan hang va h~ th6ng toan dum sl! giup dB'Mng v6n vay cua Ngan hang The gim Trang dl! an c6 ti~u dl! an toan lien ngan hang dang tri~n khai thl!c hi~n Khi dl! an hoan th1 vi~c toan khac h~ th6ng mm duqc di thi~n tren di~n rQng Ben cl;lnh sl! pMt tri~n v~ ky thu~t toan, nganh ngan hang cling lu6n cM trQng den vi~ di tien che dQ toan Chi thi s6 01/CT 3/1/1996 cua Th6ng d6c NHNN ve ma rQng dich ~ toan qua ngan hang khu V1!cdan cu, la mQt dinh huang mang tAm chien luqc nhtun huy dQng ngu6n v6n tir nhlln dan qua kenh toan Nhung hi~n nhi~u nguyen nhfin nhu th6i quen cua nguai da.nthlch dung tien m~t va nguyen nhan co bim la mue thu ~p cua nguai dan th:ip, d6 ket qua thu duqc chua la bao nhieu (hi~nnay s6 tai khoiin ca nhan khoiing 120.000 tai khoiin tuang Ung vm s6 du !ren 1200 tY d6ng) nhung da dan dan tI;locho nguai dfin mQtth6i quen t6t, d6 la ma tai khoiin va toan qua ngfinhang Ngay 9/5/1996 Chfnh phil ban hanh Nghi dinh 30/CP v~ Quy cM pMt hanh va sir d~ng sec sec la mQt nhUng oong c~ toan dii c6 tit lfiuva ph6 bien !ren the gim, tru6c c6 Nghi dinh 30/CP v~ see cua Vi~t Nam; d6 c6 quy dinh bao g6m nhieu IOl;li sec (see chuy~n khoiin, sec linh tien m~t, sec dinh mUc,sec bao chi, sec ca nhan) Hi~n nhUngquy dinh v~ see da tien d1lntm th6ng I~ qu6c te han, sec chi c6 mQt mau nh:it dUng chung cho ca ca nhfin va pMp nhfin, dung chung cho d linh ti~n ~t, chuy~nkhoiin, bao chi va kh6ng cOn see dinh mUc Quyen va nghia ~ cua cac ben tham gia pMt hanh, thanh.toan va sic d~ng sec duqc quy dinh r6 rang; Ngay 19/10/1999 quyet dinh 371/QD-NHNNI v~ Quy cM PMt hanh va