ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TỐN - KIỂM TỐN uế KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC tế H KIỂM SOÁT CHI PHÍ Đ ại họ c K in h TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DƯC PHẨM QUẢNG BÌNH Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: TRƯƠNG THỊ THU THẢO ThS PHAN THỊ HẢI HÀ Lớp: K45A KIỂM TỐN Niên khố: 2011 - 2015 Huế, tháng năm 2015 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà Lời Cám Ơn Đ ại họ c K in h tế H uế Trong suốt thời gian từ bắt đầu học tập giảng đường đại học đến nay, tơi nhận nhiều quan tâm, giúp đỡ tận tình q thầy gia đình bạn bè Trước tiên, tơi xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo, giáo trường Đại học kinh tế Huế tận tâm dạy truyền thụ kiến thức q báu cho tơi suốt năm tháng qua Đặc biệt, tơi xin gửi lời cảm ơn đến giáo Ths Phan Thị Hải Hà tận tình hướng dẫn, định hướng chun mơn kịp thời truyền đạt cho tơi nhiều kiến thức q báu ln theo sát tơi để hỗ trợ mặt kiến thức lẫn tinh thần, ln động viên tơi suốt q trình thực báo cáo để giúp tơi hồn thành tốt khóa luận Tơi xin gửi lời cám ơn đến anh chị Ban lãnh đạo nhân viên Cơng ty Cổ phần Dược phẩm Quảng Bình nhiệt tình hỗ trợ cho tơi việc thu thập tư liệu, nghiên cứu thực đề tài Mặc dù có nhiều nỗ lực cố gắng để hồn thành khóa luận cách tốt nhất, song buổi đầu tiếp xúc với thực tế sản xuất hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên khơng thể tránh khỏi sai sót định mà thân chưa thấy Vì vậy, tơi mong nhận góp ý từ phía thầy để khóa luận hồn chỉnh Tơi xin chân thành cám ơn! Huế, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Trương Thị Thu Thảo SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu .2 Cấu trúc đề tài uế PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế H CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT CHI PHÍ TRONG DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm sốt nội .3 in h 1.1.1 Khái niệm hệ thống kiểm sốt nội 1.1.2 Ý nghĩa hệ thống kiểm sốt nội .4 K 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội .4 ại họ c 1.1.4 Thủ tục kiểm sốt 1.2 Kiểm sốt chi phí doanh nghiệp 1.2.1 Những vấn đề chi phí doanh nghiệp 1.2.1.1 Khái niệm chi phí Đ 1.2.1.2 Phân loại chi phí doanh nghiệp sản xuất .8 1.2.2 Các thủ tục kiểm sốt chi phí doanh nghiệp 12 1.2.2.1 Thủ tục kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 12 1.2.2.2 Thủ tục kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 15 1.2.2.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất chung 17 1.2.2.4 Thủ tục kiểm sốt giá vốn hàng bán 18 1.2.2.5 Kiểm sốt chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI CƠNG TY DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 21 2.1 Giới thiệu cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .21 SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà 2.1.1 Tên vị trí địa lý cơng ty 21 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 21 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty .22 2.1.3.1 Lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh 22 2.1.3.2 Đặc điểm qui trình cơng nghệ .23 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 24 2.1.4.1 Sơ đồ cấu tổ chức 24 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 24 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn 26 2.1.5.1 Tổ chức máy kế tốn 26 uế 2.1.5.2 Tổ chức chế độ kế tốn 27 tế H 2.1.5.3 Tình hình nguồn lực cơng ty 30 2.2 Thực trạng kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .36 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt hoạt động sản xuất cơng ty cổ phần dược phẩm in h Quảng Bình 36 2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức quản lý cơng ty .36 K 2.2.1.2 Chính sách nhân cơng ty 36 ại họ c 2.2.1.3 Cơng tác kế hoạch cơng ty .36 2.2.1.4 Uỷ ban kiểm sốt kiểm tốn nội cơng ty 37 2.2.2 Hệ thống thơng tin kế tốn cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình 37 Đ 2.2.2.1 Tổ chức hệ thống tài khoản chi phí sản xuất .37 2.2.2.2 Hệ thống chứng từ chi phí 38 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống sổ sách chi phí 38 2.2.2.4 Về báo cáo kiểm sốt chi phí 39 2.2.3 Cơng tác lập dự tốn chi phí .39 2.2.3.1 Dự tốn khoản mục chi phí ngun vật liệu trực tiếp 39 2.2.3.2 Dự tốn khoản mục chi phí nhân cơng trực tiếp 40 2.2.3.3 Dự tốn khoản mục chi phí sản xuất chung 41 2.2.4 Thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất .42 2.2.4.1 Qui định u cầu kiểm sốt chi phí đơn vị 42 2.2.4.2 Thủ tục kiểm sốt chi phí cơng ty 43 SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà 2.2.4.2.1 Thủ tục kiểm sốt chi phí NVL trực tiếp .44 2.2.4.2.2 Thủ tục kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp .54 2.2.4.2.3 Thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất chung 60 2.2.4.2.4 Thủ tục kiểm sốt chi phí khác 65 2.2.5 Kiểm sốt việc xử lý thơng tin máy tính 71 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SỐT CHI PHÍ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 72 3.1 Đánh giá chung cơng tác kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .72 3.1.1 Ưu điểm 72 uế 3.1.2 Nhược điểm 72 tế H 3.2 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình .73 3.2.1 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí ngun vật liệu trực tiếp 73 in h 3.2.2 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 74 3.2.3 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí sản xuất chung 75 K 3.2.4 Hồn thiện thủ tục kiểm sốt chi phí khác 75 ại họ c 3.3 Hồn thiện cấu tổ chức, sách nhân 76 3.3.1 Về cấu tổ chức máy quản lý 76 3.3.2 Về sách nhân sự, khen thưởng 77 Đ 3.4 Hồn thiện hệ thống cơng tác kế tốn 77 3.4.1 Thành lập phận kế tốn quản trị 77 3.4.2 Hồn thiện chứng từ quy trình ln chuyển chứng từ 77 3.4.3 Xây dựng hệ thống báo cáo 78 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 Kết luận 80 Kiến nghị .81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT CPSX : Chi phí sản xuất HĐQT : Hội đồng quản trị KSNB : Kiểm sốt nội NCTT : Nhân cơng trực tiếp NVLTT : Ngun vật liệu trực tiếp : Quản lý doanh nghiệp SXC : Sản xuất chung TSCĐ : Tài sản cố định uế QLDN tế H NVLTT : Ngun vật liệu trực tiếp : Nhân cơng trực tiếp CT : Cơng ty Đ ại họ c K in h NCTT SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Bảng phân tích tình hình lao động năm 2013-2014 30 Bảng 2.2 Bảng phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn qua năm 2013-2014 32 Bảng 2.3 Bảng phân tích kết sản xuất kinh doanh qua năm 2013-2014 34 Bảng 2.4 Bảng dự tốn chi phí ngun vật liệu trực tiếp sản xuất TX hộp 100 tháng 10 năm 2014 40 Bảng 2.5 Bảng dự tốn chi phí nhân cơng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm tháng 10 năm 2014 (Phân xưởng GMP- Tổ mỡ ) 41 uế Bảng 2.6 Bảng tổng hợp tốn tiền lương tháng 10 năm 2014 (Phân xưởng tế H thuốc Mỡ) 58 Đ ại họ c K in h Bảng 2.7 Bảng phân tích chi phí sản xuất chung tháng 10/2014 78 SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 1: Phiếu nhập kho 48 Biểu mẫu 2: Chứng từ ghi sổ tài khoản 152 49 Biểu mẫu 3: Sổ tài khoản 152 49 Biểu mẫu 4: Phiếu xuất kho 51 Biểu mẫu 5: Chứng từ ghi sổ tài khoản 621 53 Biểu mẫu 6: Sổ tài khoản 621 53 Biểu mẫu 7: Chứng từ ghi sổ tài khoản 622 59 uế Biểu mẫu 8: Sổ chi tiết theo tài khoản đối ứng tài khoản 622 59 Biểu mẫu 9: Chứng từ ghi sổ tài khoản 627 61 tế H Biểu mẫu 10: Sổ tài khoản 627 62 Biểu mẫu 11: Bảng phân bổ khấu hao tài sản cố định 63 Biểu mẫu 12: Bảng tổng hợp chi phí chung tháng 10/2014 65 in h Biểu mẫu 13: Bảng tốn lương mậu dịch viên quầy trung tâm 67 Đ ại họ c K Biểu mẫu 14: Sổ theo dõi TSCĐ trích khấu hao 69 SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC LƯU ĐỒ Lưu đồ 1: Lưu đồ kiểm sốt q trình xuất kho NVL 46 Lưu đồ 2: Lưu đồ kiểm sốt chi phí nhân cơng trực tiếp 55 Lưu đồ 3: Lưu đồ kiểm sốt chi phí tiền lương khoản trích theo lương phận quản lý phân xưởng 60 Đ ại họ c K in h tế H uế Lưu đồ 4: Lưu đồ kiểm sốt chi phí sữa chữa TSCĐ 70 SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Quy trình sản xuất thuốc mỡ 23 Sơ đồ 2.2 Cơ cấu tổ chức cơng ty cổ phần dược phẩm Quảng Bình 24 Sơ đồ 2.3 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 26 Đ ại họ c K in h tế H uế Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ sách kế tốn máy cơng ty 28 SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp K in h tế H uế Thuế khoản phải nộp Thuế GTGT Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài ngun Thuế nhà đất, th đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khác Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ xử lý Kinh phí cơng đồn BHXH BHYT Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chử sỡ hữu Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận năm trước Lơi nhuận năm Doanh thu bán hàng Doanh thu hoạt động tài Chi phí vật liệu trực tiếp Chi phí nhân cơng trực tiếp Chi phí sản xuất chung Chi phí giá vốn hàng bán Thu nhập khác Chi phí khác Xác định kết kinh doanh Đ ại họ c 333 3331 3335 3336 3337 3338 3339 334 335 338 3381 3382 3383 3384 3387 3388 353 3531 3532 411 412 417 418 419 421 4211 4212 511 515 621 622 627 632 711 811 911 GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 2: BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, Đồng Hới, Quảng Bình BIÊN BẢN KIỂM KÊ HÀNG TỒN KHO Ngày 30 tháng 09 năm 2014 Tổ kiểm kê gồm có: Ơng (Bà): Phan Xn Tuấn Chức vụ: Phòng KCS Ơng (Bà): Phạm Thị Trang Chức vụ: Phòng KT-NC uế Tại kho NX2 TT Loại vật liệu Đơn giá tế H Kết kiểm kê sau: Sổ sách SL TT Đơn vị Đvt: Đồng Thực tế SL TT Chênh lệch Thừa Thiếu in h Chloramphenicol 1.161.158 Kg 3,74 4.342.731 3,74 4.342.731 -Northeast TQ Lanolin anhydrous343.102 Kg 36,00 12.351.662 36,00 12.351.662 Singapore Giấy PE 0,8*1,05 40.000 Kg 1,03 41.200 1,03 41.200 đựng cốm Băng bảo đảm 20 Cái 214 4280 214 4280 Băng keo dán to 9.700 Cuộn 2,34 22.699 2,34 22.699 Găng tay tiệt 3.054 Đơi 22,00 67.187 22,00 67.187 trùng-Khải Hồn Vaselin-Sasol 54.900 Kg 294.84 16.186.777 294.84 16.186.777 Wax-Đức Vải màn-Đại 3.220 m 6,30 20.285 6,30 20.285 Đồn HN Vải phin trắng 21.000 m 3,60 75.600 2,00 63.000 Màng co đóng 10 73 Cái 9.046,00 660.358 9.046,00 660.358 Clocina-H Đ ại họ c K Tổ kiểm kê Kế tốn trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo 33.600 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 3: ĐƠN XIN NHẬN HÀNG CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình uế tế H in h K ại họ c Mã số TETR001 PARA006 VASE001 LAN001 CON005 SAP008 TUB007 NUT019 HOP030 TOA018 TUI009 NAT007 BANG001 BANG010 BANG008 GIAY016 GANG013 THU027 PHIE001 VAI001 VAI002 XA001 NHAN030 Đ TT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 ĐƠN XIN NHẬN HÀNG Số : CP/0121 Ngày 21 tháng 10 năm 2014 Tên hàng Đơn vị tính Số lượng Ghi Tetracylin Kg 37,80 Sản xuất hộp Parafin rắn Kg 276 TX 100 Vaselin Kg 2.928 Lanolin Kg 360 Cồn Lít Sáp ong vàng Kg 50 Tube TX rời Cái 722.000 Nut F13 Cái 722.000 Hộp TX hộp 100 Cái 7.240 Toa TX Cái 72.000 Túi 12*20 Cái 140 Natri lauryl sunfat Cái 10 Băng bảo đảm Cái 800 Băng keo dán Cuộn 10 Băng keo nhỏ Cuộn 20 Giấy PE Kg 14 Găng tay Đơi 180 Thùng MS4 Cái 400 Phiếu đóng gói Cái 400 Vải M 65 Vải phin M 28 Xà phòng Kg Nhãn thùng TX Cái 800 Thủ kho Lê Văn Trí SVTH: Trương Thị Thu Thảo Người nhận Chủ quản phận Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 4: SỔ CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG – TK 621 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình SỔ CHI TIẾT THEO TÀI KHOẢN ĐỐI ỨNG Tháng 10 năm 2014 Tài khoản : 621 – Chi phí NLV trực tiếp Diễn giải Phát sinh TK ĐƯ Ngày Số Nợ Dư đầu kỳ 30/10 X02 Sx Tetracylin 1% H/100tub 15222 Nợ 689.982.874 689.982.874 692.041.830 692.041.830 in h T 10/2014, SL:721.100 Có tế H 30/10 X01 Xuất sản xuất hộp TX 100 15222 Số dư uế Chứng từ tub, 5.324 tub 186.889.384 186.889.384 K 30/10 X03 Sx Tetracylin 1% H/100tub 15222 Có T 10/2014, SL:1280.100 … … … ại họ c tub, 1.360 tub 31/10 X06 Sx Fluncopas T10/2014, … … … 15222 28.773.957 28.773.957 15222 312.427.441 5.946.357.260 Đ SL:15.030 tub, mẫu 80 tub 31/10 X07 Chlorocid H T10/2014, SL: 180.820 tub, mẫu: 920 tub Kết chuyển sang TK 154 Tổng phát sinh 2.287.844.228 2.287.844.228 2.287.844.228 Ngày 31 tháng 10 năm 2014 Kế tốn ghi sổ Kế tốn trưởng Tổng giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 5: BẢNG CHẤM CƠNG TỔ MỠ - T10/2014 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ BẢNG CHẤM CƠNG T4 T5 … … Phan Quang Luận K2 K3 28 29 30 31 T7 CN … T2 T3 T4 T5 T6 … 8,0 10,5 … … 6,0 8,0 9,1 8,5 6,8 h 6,0 … … … … 6,0 … 6,3 … … … … … 6,0 6,0 … 6,0 6,0 8,0 10,5 … 6,9 7,0 6,0 6,3 Cơng TG Cơng NS P T7 CN K4 20,5 26,8 0,0 0,0 4,5 4,0 2,0 … … … … … … … 42,0 57,4 0,0 0,0 4,7 4,0 3,3 842,2 1.143,3 0,0 0,0 66,8 46,8 32.3 7,0 6,0 9,5 … 6,0 6,0 6,0 K1 25 27 6,0 K2 K3 … … K Nguyễn Thị Lý 6,0 … 6,0 6,0 … 6,0 6,0 6,0 8,0 9,1 … 7,4 6,6 6,8 Đ T6 in K1 tế H ọc Ngày ại h Họ tên TT uế THÁNG 10 NĂM 2014 6,0 6,0 … 6,0 6,0 9,5 9,6 … 7,8 6,3 Cộng Duyệt Quản đốc Thống kê (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 6: BẢNG TÍNH TIỀN CƠNG LÀM THÊM THÁNG 10 - TỔ MỠ CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ BẢNG TÍNH TIỀN CƠNG LÀM THÊM THÁNG 10 NĂM 2014 (Kèm theo bảng tốn lương) Chỉ tiêu Viên Số ngày cơng tháng Số người làm việc tháng Số cơng đến làm giúp PX tháng Số cơng khơng trực tiếp tham gia SXSP Số cơng trực tiếp tham gia SXSP Tiền lương tốn theo sản phẩm Tiền cơng định mức ngày Số cơng trực tiếp làm SP theo định mức Số cơng làm thêm 10 Cơng làm thêm bình qn người 11 Đơn giá 12 Khơng GMP Tổng cộng 25,00 25,00 25,00 25,00 49,0 28,2 8,00 85,2 tế H Mỡ uế TT 779,3 170,1 2.085 225.083.977 124.735.460 23.745.852 373.565.289 111.562 111.562 111.562 111.562 2.018 1.118 213 3.348 882 339 43 1.264 18,00 12,03 5,35 14,84 10.000 10.000 10.000 10.000 Số tiền làm thêm cơng nhân 8.819.700 3.387.800 428.000 12.635.500 13 Số tiền làm thêm QLPX 2.527.100 14 Số tiền làm thêm Phó GĐ Thân 758.000 758.000 15 Số tiền làm thêm QĐPX 758.000 758.000 16 Số tiền làm thêm Phó QĐPX 505.000 505.000 16 Số tiền làm thêm Thống kê PX 505.000 505.000 Đ ại họ c K in h 1.135,6 Tổng tiền cơng làm thêm 11.345.700 3.387.800 428.000 15.161.500 Ngày 18 tháng 11 năm 2014 Tổng giám đốc Kế tốn trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 7: BẢNG THỐNG KÊ CƠNG VIỆC LÀM THÁNG 10/2014 – PHÂN XƯỞNG MỠ GMP CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ BẢNG THỐNG KÊ CƠNG VIỆC LÀM THÁNG 10/2014 Họ tên Hệ số lương I Nhân tổ mỡ 1 Cao Xn Anh 2 Nguyễn Thị Lý … … … 25 25 Nguyễn Thị Diệu Hiền Cơng TG 56,7 20,5 26,8 … … … 2,34 41,3 47,2 56,72 842,2 1.143,3 3,95 5,0 5,3 4,2 1,0 1,1 1,71 in h Tổng Cơng NS 37,2 uế 3,95 tế H TT PX Viên qua làm thêm 26 Hồ Anh Thủy 27 Nguyễn Thị Ngọc Hà … … … … … … 48 23 Trần Thị Thanh Hoa 1,99 26,6 36,3 52,44 75,6 88,2 ại họ c K II Đ Tổng Tổng cơng thời gian 917,8 Tổng cơng suất 1.231,5 Lương sản phẩm tháng 10/2014 124.735.460 Tổng giám đốc Kế tốn trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 8: BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG THÁNG 10 NĂM 2014 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG THÁNG 10 NĂM 2014 LCB 18,36 29.878.000 Phụ cấp 577.500 Phan Văn Ngọc 7,00 7.350.000 Lương Khắc Hóa 4,51 4.735.500 420.000 … … … Phòng KH-KD 59,37 62.338.500 III Phòng KT-NC 32,20 40.257.000 1.155.000 … … … … … X Phân xưởng GMP 3.570.000 86 Hà Văn Lực 1,71 1.795.500 87 Hồng Văn Long 2,03 2.131.500 88 Nguyễn Thị Q Hợi 2,03 2.131.500 89 Hồng Thu Hường 1,71 1.795.500 … … … … … … … TỔNG CỘNG 404,5 441.732.625 PC tốn Tạm ứng 9,70 40.521.600 15.500.000 BHXH Lương Nợ lương 950.300 1.294.000 nhận 25.365.300 0,0 1,13 7,3 16.311.400 7.000.000 0,0 1,13 1,60 7.670.800 3.500.000 … … … … … … … … 448,5 11,0 15,00 71.287.727 37.000.000 6.377.100 6.367.800 34.278.427 188,5 119,4 13,75 63.575.000 22.600.000 3.652.700 … … … … … 430.107.367 73.000.000 16.406.500 1.000.000 341.700.800 5.984.761 1.000.000 206.500 4.778.261 7.241.547 1.000.000 206.500 6.035.597 6.046.818 1.000.000 245.100 4.801.418 6.723.804 1.000.000 245.100 5.478.304 5.766.373 1.000.000 245.100 4.521.873 25,0 … … … … … 9.311.400 529.900 3.577.900 … 37.322.300 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 68,0 859.334.326 241.900.000 44.428.200 8.661.800 581.667.259 12.918.481 Thành tiền: Tám trăm năm mươi chín triệu, ba trăm ba mươi tư nghìn,ba trăm hai mươi sáu đồng./ Ngày 21 tháng 11 năm 2014 LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Ký nhận … Đ … 157 NS ọc 1.795.500 80,0 ại h 171.192.000 1,71 TG Các khoản khấu trừ Lương K … II 163,0 NS 25,0 … 85 Nguyến Thị Thắm Cơng Cơng Hệ số Hệ số uế Phòng TC-HC Lương tế H I HS h Họ tên in TT Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 9: BẢNG CHIA LƯƠNG MỠ THÁNG 10 NĂM 2014 (TỔ GMP - THUỐC MỠ) CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH Phân xưởng GMP-Thuốc mỡ BẢNG CHIA LƯƠNG MỠ THÁNG 10 NĂM 2014 phép CN, K4 ngồi Kho K4 Con bú VSCN thủ kho Lương sản phẩm Ngày cơng 73.718 88.800 153.458 151.882 172.800 274.250 155.916 … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … … 88.800 135.125 … … … … … … … … 19 Nguyễn Thị Thúy Tình 52 Phan Văn Lân 54 Trần Thị Mỹ Gương Cộng in 266.400 Đơn giá Thành tiền 26,80 99.417,93 2.664.401 2.968.868 55,22 99.417,93 5.489.527 5.883.667 56.68 99.417,93 5.635.340 6.238.306 … … … … … … 40,32 99.417,93 4.008.200 … … … … … … … … … … … … … … … … … 1.983.900 5.527.250 3.387.800 1.038.737 1.051.614 1.124.583 266.400 5.425.469 1.231,63 122.446.441 139.037.260 Ngày 21 tháng 11 năm 2014 Duyệt Quản đốc Thống kê (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Tổng cộng … … … Đ 53 Nhâm Mạnh Tuấn 110.897 K Cao Xn Anh ọc Hà Thị Hoa h 230.750 ại h Nguyễn Thị Lý Lương uế Họ tên Tiền T7, Tiền làm tế H TT Tiền Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 10: SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình SỔ CÁI Tháng 10 năm 2014 TK 622- Chi phí nhân cơng trực tiếp CT ghi sổ SH CT CT 21/11 012 Diễn giải ứng Lương cơng nhân Người ghi sổ Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Đ ại họ c (Ký, họ tên) K Cộng SVTH: Trương Thị Thu Thảo 334 in h tháng 10/2014 Số tiền khoản đối uế Ngày tế H TT Số hiệu tài Nợ Ghi Có 859.334.326 859.334.326 Tổng giám đốc (Ký, họ tên) Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 11: PHIẾU KẾ TỐN TỔNG HỢP CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình PHIẾU KẾ TỐN TỔNG HỢP NGÀY 31 THÁNG 10 NĂM 2014 Số phiếu: 10 VỤ DIỄN GIẢI VIỆC TK PHÁT SINH PHÁT NỢ SINH CĨ 62211 222.518.051 Tiền lương thời gian thuốc Viên 62212 62.567.056 62221 124.735.460 62222 14.301.800 Tiền lương sản phẩm thuốc ĐD-TD 62231 23.745.850 Tiền lương thời gian thuốc ĐD-TD 62232 5.225.201 Tiền lương quản lý thuốc Viên 62711 32.958.400 Tiền lương quản lý thuốc Mỡ 62712 15.481.700 Tiền lương quản lý thuốc ĐD-TD 62713 2.023.481 Tiền lương cơng nhân trực tiếp SX 33411 tế H uế Tiền lương sản phẩm thuốc Viên Tiền lương sản phẩm thuốc Mỡ Đ ại họ c K in h Tiền lương thời gian thuốc Mỡ TỔNG CỘNG 503.556.999 503.556.999 503.556.999 503.556.999 Số tiền chữ: Năm trăm lẻ ba triệu, năm trăm năm mươi sáu nghìn, chín trăm chín mươi chín đồng Kế tốn trưởng Lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 12: BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG THÁNG 10/2014 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH uế 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình HS Lương Phụ LCB cấp Trương Ngọc Thân 5,65 5.932.500 Cơng Cơng Hệ số Hệ số NS TG NS 25,00 4,0 1,13 3,27 3.433.500 420.000 25,0 10,8 Cáp Xn Phúc 2,96 3.108.000 315.000 25,0 5,7 Đinh Thanh Tình 2,96 3.108.000 315.000 25,0 Hồ Thanh Hải 3,27 3.433.500 420.000 0,5 18,11 19.015.500 1.470.000 124,0 21,0 4,80 13.765.600 Lương Nợ lương nhận BHXH 6.000.000 682.200 7.083.400 1,29 2,74 10.576.500 5.000.000 443.200 5.133.300 1,29 2,35 8.452.100 4.000.000 393.600 4.058.500 1,29 0,40 5.421.100 1.500.000 357.400 3.563.700 2,74 6.802.000 4.000.000 443.200 2.358.800 45.017.300 20.500.000 2.319.600 22.197.700 ọc 24,0 ại h TỔNG CỘNG 0,0 Các khoản khấu trừ PC tốn Tạm ứng K Nguyễn Tuấn Vũ Lương h Họ tên in TT tế H BẢNG THANH TỐN TIỀN LƯƠNG QUẢN LÝ PHÂN XƯỞNG THÁNG 10/2014 1,00 13 Đ Thành tiền: Bốn mươi lăm triệu khơng trăm mười bảy nghìn ba trăm đồng chẵn./ Ngày 21 tháng 11 năm 2014 LẬP BIỂU KẾ TỐN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Ký nhận Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 13: BÁO CÁO DOANH SỐ THÁNG 10/2014 UBND TỈNH QUẢNG BÌNH CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH ****** BÁO CÁO DOANH SỐ THÁNG 10/2014 TT Doanh số 92.339.511 Bán hàng Zuelig 33.095.702 59.243.810 ại họ c Bán hàng Zuelig in h Bán bn 38.620.342 K Quầy Thúy Bán lẻ Ghi uế Quầy H Bán lẻ Lương tế H Quầy Đ CỘNG 4.648.750 33.971.591 130.959.853 Ngày 18 tháng 11 năm 2014 LẬP BIỂU (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 14: BẢNG THEO DÕI VÀ TÍNH KHẤU HAO TSCĐ THÁNG 10/2014 UBND TỈNH QUẢNG BÌNH CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH uế BẢNG THEO DÕI VÀ TÍNH KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH tế H Tháng 10 năm 2014 TSCĐ đầu kỳ 77 6035 Máy in phun Phần mềm kế tốn Fast T8/2013 142.236.38000 T1/2014 31.440.000 Tổng cộng Giá trị tháng KH lại KH kỳ Ngun giá 10 h Đ 78 6036 lũy kế Giá trị in Hao mòn Ngun giá 28.447.272 TSCĐ cuối kỳ Số K KH ọc Tên tài sản Giá trị lũy kế lại 11 12 60 2.370.606 142.236.380 30.817.878 111.418.502 6.113.331 25.326.669 36 873.333 31.440.000 6.986.664 24.453.336 10.516.642.478 4.441.562.289 6.075.080.189 86.800.399 10.516.642.478 4.528.362.688 5.988.279.790 Ngày 25 tháng 11 năm 2014 Kế tốn trưởng Người lập biểu (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Hao mòn 113.789.108 ại h STT Mã Ngày tính ĐVT: Đồng Khóa luận tốt nghiệp GVHD: ThS Phan Thị Hải Hà PHỤ LỤC 15: BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG THÁNG 10/2014 CƠNG TY CỔ PHẦN DƯỢC PHẨM QUẢNG BÌNH 46 Hữu Nghị, TP Đồng Hới, Tỉnh Quảng Bình BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Tháng 10 năm 2014 Tên CP sản phẩm Trực tiếp Gensanxon 127.441.107 92.937 77.517 58.668 282.675 73.870 585.668 Volfaden 105.696.457 222.931 185.943 140.729 678.059 177.195 1.404.857 Fusidic 305.696.457 439.343 366.449 277.344 1.336.293 349.209 2.768.639 TX hộp … … 6273 6274 Tổng 6277 uế 6272 tế H 6271 cộng 126.465.707 24.786.339 10.696.426 17.584.988 20.636.472 13.546.485 87.250.710 … … … in h STT … … … … ại họ c Kế tốn trưởng K Tổng cộng 3.581.456.321 45.017.300 27.845.673 44.874.819 35.585.745 20.596.397 168.097.200 Đ (Ký, họ tên) SVTH: Trương Thị Thu Thảo Lập biểu (Ký, họ tên)