ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  ́H U Ế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC TÊ HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH GẠCH H TUYNEL Đ A ̣I H O ̣C K IN SỐ THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn Nguyễn Thị Phương Dung Th.s Lê Thị Hoài Anh Lớp: K46B Kiểm toán Niên khóa: 2012 - 2016 Huế, tháng năm 2016 Lời Cảm Ơn Với lòng biết ơn mình, em xin chân thành gởi lời cám ơn đến Thầy Cô trường Đại học Kinh tế Huế nói chung, Thầy Cô khoa Kế toán – Kiểm toán nói riêng, Ế người truyền đạt cho em kiến thức, với U tận tụy, nhiệt tình công việc thời gian qua Các ́H Thầy Cô tạo điều kiện cho em trang bị kiến thức TÊ làm hành trang cho đường tương lai đến Đặc biệt em xin chân thành cám ơn Cô ThS Lê Thị IN tốt khóa luận tốt nghiệp H Hoài Anh, người trực tiếp hướng dẫn, giúp em hoàn thành K Em xin gởi lời cám ơn đến Ban Giám Đốc, anh, chị phòng Kế toán Công ty TNHH Gạch Tuynel Số O ̣C Thừa Thiên Huế tận tình hướng dẫn, truyền đạt ̣I H kinh nghiệm thực tế công việc tạo điều kiện thuận lợi giúp em hoàn thành công việc Đ A Trong giới hạn thời gian thực khóa luận kiến thức hạn hẹp nên viết không tránh khỏi sai sót, em mong nhận thông cảm lời góp ý Quý Thầy cô Công ty để giúp em hoàn thiện công tác chuyên môn sau Em xin chân thành cám ơn! Ngày 15 tháng 05 năm 2016 Sinh viên thực Nguyễn Thị Phương Dung MỤC LỤC Lời cảm ơn Danh mục chữ viết tắt Danh mục sơ đồ, lưu đồ Danh mục bảng biểu Ế Tóm tắt nghiên cứu U PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ́H 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu TÊ 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu .2 H 1.5 Phương pháp nghiên cứu .2 IN 1.6 Kết cấu đề tài .3 PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU K CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI ̣C PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ O THỪA THIÊN HUẾ ̣I H 1.1 Khái quát kiểm soát nội doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội .4 Đ A 1.1.2 Mục tiêu kiểm soát nội 1.1.3 Ý nghĩa kiểm soát nội 1.1.4 Các phận cấu thành kiểm soát nội 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát 1.1.4.2 Hệ thống thông tin kế toán 1.1.4.3 Thủ tục kiểm soát 1.1.4.4 Bộ phận kiểm toán nội .11 1.1.5 Những hạn chế tiềm tàng công tác KSNB .11 1.2 Kiểm soát nội chi phí sản xuất doanh nghiệp 12 1.2.1 Khái niệm chi phí sản xuất 12 1.2.2 Phân loại chi phí sản xuất .12 1.2.3 Sự cần thiết phải KSNB chi phí sản xuất 14 1.2.4 Tổ chức hệ thống thông tin phục vụ kiểm soát nội chi phí sản xuất 15 1.2.4.1 Tổ chức chứng từ .15 1.2.4.2 Tổ chức sổ kế toán 15 1.2.4.3 Tổ chức báo cáo .15 1.2.5 Nội dung kiểm soát nội chi phí sản xuất doanh nghiệp 15 1.2.5.1 KSNB chi phí NVL trực tiếp 15 Ế 1.2.5.2 KSNB chi phí nhân công trực tiếp 18 U 1.2.5.3 KSNB chi phí sản xuất chung 20 ́H CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI TÊ CÔNG TY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ THỪA THIÊN HUẾ 22 2.1 Tổng quan Công ty TNHH Gạch Tuynel số Thừa Thiên Huế .22 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty 22 H 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ định hướng phát triển Công ty 23 IN 2.1.3 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 24 K 2.1.4 Tổ chức máy quản lý Công ty 26 2.1.4.1 Sơ đồ máy quản lý .26 ̣C 2.1.4.2 Chức nhiệm vụ phòng ban .28 O 2.1.5 Tổ chức kế toán Công ty 29 ̣I H 2.1.5.1 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 29 2.1.5.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 29 Đ A 2.1.5.3 Chế độ, sách, hình thức kế toán áp dụng 30 2.1.6 Nguồn lực 31 2.1.6.1 Tình hình lao động 31 2.1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn .32 2.1.6.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.2 Thực trạng công tác KSNB chi phí sản xuất Công ty TNHH Gạch Tuynel số Thừa Thiên Huế 39 2.2.1 Môi trường KSNB chi phí sản xuất 39 2.2.2 Hệ thống thông tin kế toán phục vụ KSNB chi phí sản xuất .41 2.2.2.1 Tổ chức hệ thống chứng từ .41 2.2.2.2 Tổ chức tài khoản sổ kế toán .41 2.2.2.3 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 41 2.2.3 KSNB chi phí sản xuất Công ty 42 2.2.3.1 KSNB chi phí NVL trực tiếp 43 2.2.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 58 2.2.3.3 Thủ tục kiểm soát chi phí sản xuất chung 64 2.2.4 Bộ phận kiểm toán nội 68 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HOÀN THIỆN CÔNG TÁC Ế KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ SẢN XUẤT TẠI CÔNG TY TNHH GẠCH U TUYNEL SỐ THỪA THIÊN HUẾ .70 ́H 3.1 Đánh giá chung thực trạng công tác KSNB chi phí sản xuất Công ty TÊ TNHH Gạch Tuynel số Thừa Thiên Huế 70 3.1.1 Ưu điểm 70 3.1.1.1 Về môi trường kiểm soát 70 H 3.1.1.2 Về hệ thống thông tin kế toán 70 IN 3.1.1.3 Về công tác KSNB chi phí sản xuất 71 K 3.1.2 Nhược điểm 72 3.1.2.1 Về môi trường kiểm soát 72 ̣C 3.1.2.2 Về hệ thống thông tin kế toán 72 O 3.1.2.3 Về công tác KSNB chi phí sản xuất 73 ̣I H 3.1.3 Bộ phận kiểm toán nội .74 3.2 Một số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát nội chi phí sản xuất Đ A Công ty TNHH Gạch Tuynel số Thừa Thiên Huế .74 3.2.1 Về môi trường kiểm soát 74 3.2.2 Về hệ thống thông tin kế toán 75 3.2.3 Về KSNB chi phí sản xuất 76 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 3.1 Kết luận 80 3.2 Kiến nghị 80 3.3 Hướng tiếp tục nghiên cứu đề tài 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U Ế NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP KSNB Kiểm soát nội BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế KPCĐ Kinh phí công đoàn NVL Nguyên vật liệu NCTT Nhân công trực tiếp SXC Sản xuất chung SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TK Tài khoản TÊ H IN Tiền gửi ngân hàng ̣C K TGNH GTGT Đ A ̣I H O KTNB U Doanh nghiệp ́H DN Ế DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Giá trị gia tăng Kiểm toán nội DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, LƯU ĐỒ Trang  Sơ đồ Sơ đồ 2.1: Quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm gạch tuynen Công Ty TNHH gạch tuynen số Thừa Thiên Huế .26 Sơ đồ 2.2: Sơ đồ máy quản lý Công ty 27 U Ế Sơ đồ 2.3: Sơ đồ máy kế toán Công ty 29 ́H  Lưu đồ TÊ Lưu đồ 2.1: Quy trình mua NVL 44 Lưu đồ 2.2: Quy trình nhập kho NVL 46 Lưu đồ 2.3: Quy trình xuất kho NVL 51 Đ A ̣I H O ̣C K IN H Lưu đồ 2.4: Quy trình kiểm soát nội chi phí nhân công trực tiếp 59 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Trang  Bảng Bảng 2.1: Tình hình lao động Công ty qua năm 2013 - 2015 .31 Bảng 2.2: Tình hình biến động tài sản, nguồn vốn qua năm 2013–2015 33 Bảng 2.3: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty qua năm U Ế 2013 - 2015 38 ́H  Biểu Biểu 2.1: Phiếu yêu cầu mua vật tư .48 TÊ Biểu 2.2: Hóa đơn Giá trị gia tăng .49 Biểu 2.3: Phiếu nhập kho .50 H Biểu 2.4: Phiếu xuất kho .53 IN Biểu 2.5: Biên kiểm kê vật tư 55 K Biểu 2.7: Bảng toán tiền lương 62 Biểu 2.8: Bảng tổng hợp khoản trích nộp .63 Đ A ̣I H O ̣C Biểu 2.9: Hóa đơn GTGT tiền điện .67 TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Kiểm soát nội chi phí sản xuất vấn đề quan trọng, nhà quản lý quan tâm Với đề tài: “Hoàn thiện công tác kiểm soát nội chi phí sản xuất Công ty TNHH Gạch Tuynel Số Thừa Thiên Huế”, thực nghiên cứu nội dung sau: Trong phần sở lý luận, đề tài trình bày Ế nội dung kiểm soát nội chi phí sản xuất kiểm soát nội chi phí sản U xuất doanh nghiệp Nội dung kiểm soát nội chi phí sản xuất bao gồm môi ́H trường kiểm soát, yếu tố tổ chức hệ thống thông tin phục vụ kiểm soát nội chi phí sản xuất như: hệ thống chứng từ, sổ kế toán, báo cáo đồng thời phân tích TÊ khoản mục đề cập đến rõ ràng Để có nhìn tổng quan đơn vị tìm hiểu, đề tài giới thiệu trình hình thành phát triển, đặc điểm hoạt động sản xuất, H nguồn lực, cấu tổ chức máy kế toán Công ty Hoàn thiện công tác kiểm IN soát nội phi phí sản xuất Công ty TNHH Gạch Tuynel Số Thừa Thiên Huế K thể thông qua nội dung: môi trường kiểm soát, hệ thống thông tin kế toán, thủ tục kiểm soát áp dụng cho khoản mục (Chi phí NVL trực tiếp, chi phí ̣C nhân công trực tiếp, chi phí SXC) phận kiểm toán nội Bên cạnh việc phân O tích, đề tài làm rõ nghiệp vụ chứng từ minh họa nội dung Qua ̣I H trình tìm hiểu công tác kiểm soát nội chi phí sản xuất đơn vị, kết hợp với Đ A sở lý thuyết, đề tài đưa đánh giá sơ đơn vị thực tập phương diện môi trường kiểm soát, tổ chức kế toán, hoạt động kiểm soát phận kiểm toán nội Từ đề xuất số giải pháp góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát nội chi phí sản xuất Công ty Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh 31/12/2015 04 XK12 XK32 31/12/2015 Xuất Dầu Diezenl ủi đất PVSX ( Từ ngày 12/12/2015 đến 15/12/2015 ) 152 1.387.868 621 31/12/2015 04 XK12 XK34 31/12/2015 Xuất Dầu Diezenl ủi đất PVSX ( Từ ngày 16/12/2015 đến 20/12/2015 ) 152 1.734.836 621 31/12/2015 04 XK12 XK36 31/12/2015 Xuất Dầu Diezenl ủi đất PVSX ( Từ ngày 21/12/2015 đến 25/12/2015 ) 152 1.734.836 2.350.721.117 31/12/2015 Xuất Dầu Diezenl ủi đất PVSX ( Từ ngày 26/12/2015 đến 31/12/2015 ) 152 2.081.803 2.348.639.314 31/12/2015 Xuất than Cám pha gạch mộc quí IV/15, xuất than cám đánh lò quý IV/15, xuất đất sét SX gạch mộc… 152 2.348.639.314 04 XK12 XK38 04 XK12 XK40 IN 31/12/2015 Đ A ̣I H O ̣C K 621 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung 2.354.190.789 2.352.455.953 U TÊ ́H 31/12/2015 H 621 Ế 621 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh PHỤ LỤC 04 – PHIẾU CHI CTY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ TT HUẾ Mẫu số 02 – TT Cụm TTCN làng nghề Thủy Phương, Hương Thủy, TTH Ế Mã số thuế: 3300 411 969 Số: PC 167 ́H Ngày 15 tháng 12 năm 2015 TK Nợ số tiền TÊ ( Liên 1) Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Kim Chi 334 26.208.810 H Địa chỉ: Thủ quỹ U PHIẾU CHI IN Lý chi: Thanh toán lương Tổ goong tháng 12/2015 K Số tiền: 26.208.810 vnd Bằng chữ: Hai mươi sáu triệu, hai tram lẻ tám nghìn, tám tram mười đồng ̣C Kèm theo: Bảng toán tiền lương ………………… chứng từ gốc O Đã nhận đủ: Hai mươi sáu triệu, hai tram lẻ tám nghìn, tám tram mười đồng A ̣I H Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền Đ Giám đốc Ngày 15 tháng 12 năm 2015 Nguyễn Toàn Nguyễn Hùng Trần Thị Kim Chi Cao Thị Huyền SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Nguyễn Văn Lộc Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh PHỤ LỤC 05 – SỔ CÁI TÀI KHOẢN 622 Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) U Ế CTY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ TT.HUẾ HUBRICO – II TÊ ́H SỔ CÁI Tài khoản: 622 – Chi phí nhân công trực tiếp Tháng 12/2015 Mã sổ Ngày GS Loại CT Số CTGS Số CT Ngày Diễn giải 622 31/12/2015 99 KC 154/622 31/12/2015 Kết chuyển chi phí nhân công 622 31/12/2015 10 LU12 LU46 31/12/2015 Trích BHTN, BHYT, BHXH CNTT vào cp T12/2015 622 31/12/2015 10 LU12 LU47 31/12/2015 Chi phí lương CNTT quý IV/15, cp lương làm ngày lễ tết CNTT quý IV/15 H IN K ̣C O ̣I H A Đ SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Tkđ.ư PS Nợ 154 PS Có 1.299.942.355 338 40.936.320 334 1.177.709.395 Dư Nợ Dư Có 1.218.645.715 1.177.709.395 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh PHỤ LỤC 06 – BẢNG TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT – TỒN TK 153 Tên mặt hàng Thành tiền 153 Công cụ dụng cụ Băng keo điện Cuộn 60.000 áo quần BHLĐ Bộ 17 2.177.271 Buloong M12 x 50 Con Buloong M14 x 50 Con Buloong M12 x 80 Con 6 Buloong 10 x Con Buloong 12 x Con Buloong M10 x 30 Buloong M16 x 80 10 Buloong 14 x 11 buloong 12 x 12 Cắt típ Cái 13 Cuốc gà Kg 53.666 14 Dây cắt gạch Kg 26 1.275.000 SL nhập A Đ Cái SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Thành tiền 16.001.491 91.162.682 10.000 50.000 13 1.664.972 512.299 10 50.000 20 100.000 10 70.000 28.000 42.000 36.000 11.915 11.915 13.500 13.500 30 90.000 K IN 150.000 ̣C O Thành tiền 36.000 SL cuối kỳ 30 Con Con SL xuất 31.000.000 H 76.164.173 Con Thành tiền TÊ ́H SL đầu kỳ Mã ̣I H Đvt U TỔNG HỢP NHẬP – XUẤT - TỒN Tháng 12 năm 2015 Tài khoản 153: Công cụ, dụng cụ Ế CTY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ TT HUẾ 30 90.000 96.000 96.000 20.000 20.000 16.000 16.000 53.666 21 1.025.000 130.000 130.000 250.000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh Đinh phân kg 82.500 16 Dũa tam giác Cái 21.000 21.000 17 Găng tay Đôi 88 527.813 88 527.813 18 Hộp số giảm tốc 1/40 Cái 12.000.000 19 Khởi động từ 32A Cái 700.000 20 Khởi động từ 9A/220V Lg Ống 480.000 21 Keo đỏ Cái 40.000 22 Keo vá xe hộp 30.000 23 Keo đỏ lớn vỹ 60.000 24 Khẩu trang Cái 99 246.826 25 Khớp nối bánh nhào hai trục Bộ 22.727.272 26 Lưới caro Mét 27 Nhíp 10mm Kg 28 Nhông số máy ui D50 29 Quạt tổng nung 30 quạt tổng sấy 31 quạt trích khí 32 Săm 250 33 Săm 275 34 Sàn lọc đất 960.000 K IN H TÊ ́H U Ế 15 480.000 30.000 60.000 50 124.660 82.500 12.000.000 700.000 960.000 40.000 49 122.166 22.727.272 22 374.000 210.000 210.000 50 850.000 31 527.000 11.000.000 11.000.000 Cái 6.000.000 6.000.000 Cái 6.000.000 6.000.000 Cái 5.300.000 5.300.000 304.000 168.182 51.000 Đ A ̣I H O ̣C Cái 304.000 Cái 210.228 42.046 18 396.000 18 396.000 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh Típ 30 mm 36 Trục dài máy nhào trục 33.818.182 37 Xẻng Cái 12 480.000 38 Xích xe máy sợi 39 đá mài viên 11 110.000 40 đá cắt D350 viên 120.000 120.000 120.000 TÊ ́H H IN K ̣C O U ̣I H A Đ SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung 120.000 80.000 33.818.182 10 400.000 Ế 35 120.000 50.000 60.000 80.000 40.000 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh PHỤ LỤC 07 – BIÊN BẢN KIỂM KÊ CÔNG CỤ DỤNG CỤ CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh Phúc Ế CÔNG TY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ 2- TT HUẾ HUBRICO II U BIÊN BẢN KIỂM KÊ CÔNG CỤ DỤNG CỤ TÊ ́H (Đến hết ngày 31/12/2015 – 153: Công cụ dụng cụ) IN Chênh lệch thừa chênh lệch thiếu Còn tốt 100% Kém phẩm chất Mất phẩm chất K H Hôm nay, ngày 31/12/2015 kho hàng chung Công ty TNHH Gạch Tuynel số TT.Huế Thành phần kiểm kê gồm: Ông Mai Xuân Hưng Chức vụ: Thủ kho Đại diện: Ban viên Ông Nguyễn Văn Lộc Chức vụ: NV phòng KT-ĐHSX Đại diện: Ban viên Ông Nguyễn Đôn Thắng Chức vụ: NV phòng kế toán Đại diện: Ban viên 0 x 0 0 x 0 20 20 0 x 0 6 0 x 0 Con 6 0 x 0 Con 3 0 x 0 Con 4 0 x 0 Con 30 30 0 x 0 Buloong M16 x 80 Con 6 0 x 0 Buloong 14 x Con 2 0 x 0 Đvt Băng keo điện Cuộn áo quần BHLĐ Bộ Buloong M12 x 50 Con Buloong M14 x 50 Con Buloong M12 x 80 Buloong 10 x Buloong 12 x Buloong M10 x 30 10 Đ A ̣I H O Tên vật tư ̣C Tồn theo sổ sách STT SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Tồn thực tế GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh buloong 12 x Cái 2 0 x 0 12 Cuốc gà Kg 1 0 x 0 13 Dây cắt gạch Kg 21 21 0 x 0 14 Đinh phân Kg 2 0 x 0 15 Hộp số giảm tốc 1/40 Cái 1 0 x 0 16 Khởi động từ 32A Cái 1 17 Khởi động từ 9A/220V Lg Ống 4 18 Keo đỏ Cái 1 19 Khẩu trang Cái 49 49 20 Khớp nối bánh nhào hai trục Bộ 1 21 Nhíp 10mm kg 22 22 Quạt tổng nung Cái 23 quạt tổng sấy Cái 24 quạt trích khí Cái 25 Săm 250 Cái 26 Săm 275 27 Trục dài máy nhào 28 Xẻng 29 đá mài 30 đá cắt D350 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung 0 0 x 0 0 x 0 0 x 0 0 x 0 IN U x 22 0 x 0 0 x 0 0 x 0 0 x 0 0 x 0 H Cái 4 0 x 0 trục 2 0 x 0 Cái 10 10 0 x 0 viên 6 0 x 0 viên 1 0 x 0 A Đ [1] K ̣C O ̣I H Ế 11 TÊ ́H Khóa luận tốt nghiệp [2] Hương thủy, ngày 31 tháng 12 năm 2015 [3] Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh PHỤ LỤC 08 – BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tên đơn vị : CTY TNHH GẠCH TUYNEN SỐ TT HUẾ Mẫu số 06 - TSCĐ Ế Địa : Cụm TTCN làng nghề Thuỷ Phương, Hương Thuỷ.TT Huế TÊ ́H U (Ban hành theo QĐ số : 15/2006/QĐ – BTC ngày 20/03/2006 Bộ trưởng BTC Số : BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ I- Số khấu hao trích quí trước II - Số khấu hao TSCĐ tăng k/hao(%) đưa gian Toàn DN thời vào sử Nguyên Số KH gian sử sử dụng giá kỳ dụng dụng TSCĐ CỘNG 2015 A 10,00 10 Đ 2.1 Luỹ kế Luỹ kế Luỹ kế KH Chi phí TK Số khấu khấu hao Giá trị khấu hao năm sản xuất 642 hao từ lại qua năm kỳ trước đầu trước chung năm 343.481.232 quí NHÀ BẢO VỆ, HÀNG RÀO VÀ CỔNG CTY 627 IN Nơi sử dụng K Thời ̣C Năm O CHỈ TIÊU Tỷ lệ ̣I H STT H QUÍ IV/2015 60.756.663 1.518.917 60.756.663 1.518.917 III- Số KH TSCĐ giảm quí SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung 1.518.917 1.518.917 59.237.746 1.518.917 1.518.917 1.518.917 59.237.746 1.518.917 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh IV- Số KH trích quí ( I+II-III ) : BỂ NƯỚC CỨU HOẢ 5,00 2.011 20 91.506.706 1.143.834 21.821.868 1.143.834 NHÀ XAY PHỤ GIA 5,00 2.011 20 67.954.820 849.435 15.788.041 849.435 LÒ NUNG, HẦM SẤY TUYNEN 4,00 2.011 25 7.147.033.583 71.470.336 1.519.029.834 HỆ THỐNG CẤP THOÁT NƯỚC NHÀ MÁY 3,33 2.011 30 448.445.781 3.737.048 89.239.817 HỆ THỐNG CẤP THOÁT NƯỚC NHÀ TẠO HÌNH 3,33 2.011 30 44.841.269 373.677 HỆ THỐNG CẤP THOÁT NƯỚC NHÀ VP 3,33 2.011 30 30.930.822 NHÀ VĂN PHÒNG, ĂN CA & HỘI TRƯỜNG 4,00 2.011 25 NHÀ BAO CHE LÒ NUNG, HẦM SẤY 4,00 2.011 NHÀ TẠO HÌNH, KHO THAN & KHO ĐẤT SÉT 4,00 2.011 10 SÂN CÁN CÓ MÁI CHE 4,00 2.011 4.575.335 65.109.502 26.397.204 2.548.306 3.397.741 48.769.038 19.185.782 214.411.007 285.881.343 5.342.122.406 1.804.911.177 3.737.048 11.211.145 14.948.193 344.257.771 104.188.010 373.677 1.121.032 1.494.709 34.379.384 10.461.885 TÊ ́H U 3.431.501 IN H 71.470.336 K 8.967.176 6.155.173 257.757 773.271 1.031.027 23.744.622 7.186.200 12.161.287 193.874.092 12.161.287 36.483.862 48.645.149 973.609.486 242.519.241 2.602.626.112 26.026.261 420.733.159 26.026.261 78.078.783 104.105.044 2.077.787.909 524.838.203 25 2.037.716.139 20.377.161 325.667.943 20.377.161 61.131.484 81.508.646 1.630.539.550 407.176.589 25 2.613.747.989 26.137.480 412.712.108 26.137.480 78.412.440 104.549.920 2.096.485.961 517.262.028 ̣I H O 257.757 Ế ̣C NHÀ CỬA VẬT KIẾN TRÚC A 1.216.128.727 Đ 25 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh MÓNG MÁY CBTH 4,00 2.011 25 219.121.027 2.191.210 28.510.537 2.191.210 6.573.631 8.764.841 181.845.649 37.275.378 12 GIẾNG KHOAN F140, 3HP,3PHA 4,00 2.012 25 45.000.000 450.000 4.500.000 450.000 1.350.000 1.800.000 38.700.000 6.300.000 13 ĐƯỜNG GIAO THÔNG NỘI BỘ 5,00 2.011 20 87.385.311 1.092.316 26.324.559 4.369.266 56.691.487 30.693.824 14 MẶT BẰNG BÃI GẠCH THÀNH PHẨM 5,00 2.011 20 131.481.688 1.643.521 16.448.628 4.930.563 6.574.084 108.458.976 23.022.712 16.783.919.974 167.911.325 3.089.772.934 503.733.974 671.645.298 13.022.501.742 3.761.418.232 175.265.197 233.686.929 1.919.010.812 1.586.293.130 76.753.676 230.261.029 307.014.705 1.373.765.472 1.696.381.575 782.557 2.347.671 3.130.228 9.097.418 22.204.857 31.155.226 1.278.176 3.834.529 5.112.705 14.859.117 36.267.931 2.236.033 36.353.512 2.236.033 6.708.098 8.944.131 44.143.669 45.297.643 4.659.472 93.538.055 4.659.472 13.978.417 18.637.889 167.392.391 112.175.944 3.276.949 CỘNG MÁY MÓC THIẾT BỊ TÊ ́H U 1.092.316 Ế 11 1.643.521 154.399.964 15 HỆ MÁY CBTH 6,67 2.011 15 3.505.303.942 58.421.732 1.352.606.201 16 XE GOÒNG ( 85 CHIẾC ) 10,00 2.011 10 3.070.147.047 76.753.676 1.389.366.870 17 BÀN CẮT GẠCH ĐẶC 10,00 2.011 10 31.302.275 782.557 18 MÁY DẬP THAN ONG 10,00 2.011 10 51.127.048 1.278.176 19 HỆ THỐNG CHỐNG SÉT LÒ NUNG, HẦM SẤY 10,00 2.011 10 89.441.312 20 MÁY PHÁT ĐIỆN NUGATA NHẬT 6,67 2.011 15 21 HỆ THỐNG ĐIỆN ĐLỰC TỪ TRẠM VÀO 10,00 2.011 10 162.992.842 4.074.821 65.400.382 4.074.821 12.224.463 16.299.284 81.293.176 81.699.666 22 HỆ THỐNG ĐIỆN TỪ TRẠM ĐẾN TỦ LÒ 10,00 2.011 10 39.469.324 986.733 15.836.946 986.733 2.960.199 3.946.932 19.685.445 19.783.879 23 TỦ BÙ HẠ THẾ 240KVAR 10,00 2.011 10 54.545.455 1.363.636 17.878.788 1.363.636 4.090.909 5.454.546 31.212.122 23.333.333 IN H 58.421.732 13.511.361 ̣I H O ̣C K 19.074.630 Đ A 279.568.335 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh 24 XE ỦI D50 10,00 2.011 10 564.159.157 14.103.979 255.305.049 14.103.979 42.311.937 56.415.916 252.438.192 311.720.965 25 MÁY ĐÀO KATO - 450 10,00 2.013 10 436.363.637 10.909.091 72.727.272 10.909.091 32.727.273 43.636.364 320.000.001 116.363.636 8.284.420.374 175.569.907 3.349.242.931 175.569.907 526.709.721 702.279.628 4.232.897.814 4.051.522.560 0 117.111.049 17.314.637.302 7.931.570.758 Ế CỘNG 2.011 117.111.049 117.111.049 CỘNG 117.111.049 117.111.049 TỔNG CỘNG 25.246.208.060 345.000.148 6.556.126.914 329.969.871 H 33,33 TÊ ́H XE Ô TÔ MISUBISHI Kế toán trưởng K IN Giám đốc Nguyễn Hùng A ̣I H O ̣C Nguyễn Toàn Đ 26 U PHƯƠNG TIỆN VẬN TẢI SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung 15.030.277 1.030.443.695 1.375.443.843 Thủy Phương, ngày tháng năm 2015 Người lập biểu Cao Thị Huyền Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh PHỤ LỤC 09 – SỔ CÁI TK 627 Ế Mẫu số S03b - DN (Ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ tài chính) SỔ CÁI Mã sổ Ngày GS Loại CT Số CTG S Số CT Ngày TÊ ́H Tài khoản: 627 – Chi phí sản xuất chung Tháng 12/2015 U CTY TNHH GẠCH TUYNEL SỐ TT.HUẾ HUBRICO – II Tkđ Diễn giải H Số dư đầu kỳ PS Nợ PS Có Dư Nợ Dư Có 224.907.02 19/12/201 02 PC 12 PC 112 19/12/2015 Thanh toán tiền cơm ca CBCNV T11/2015 111 38.657.000 263.564.02 627 29/12/201 02 PC 12 PC 133 29/12/2015 Thanh toán tiền sữa chữa thay xe múc kato 111 9.810.000 273.374.02 627 31/12/201 99 KC 154/62 31/12/2015 Kết chuyển chi phí chung 154 627 31/12/201 08 CN12 CN26 31/12/2015 cước đưa đón CN Quảng Phước T12/2015 331 33.818.182 587.711.36 627 31/12/201 16 KH12 KH06 31/12/2015 Trích chi phí SCL vào chi phí SX quý IV/15 335 14.573.637 573.137.73 338 3.220.920 569.916.81 334 142.747.58 427.169.23 A ̣I H O ̣C K IN 627 31/12/201 10 LU12 LU44 31/12/2015 627 31/12/201 10 LU12 LU47 31/12/2015 chi phí lương NV ĐHSX quý IV/15 chi phí lương làm ngày lex tết NV ĐHSX Đ 627 Trích BHTN NV ĐHSX vào CP T12/2015; Trích BHXH NV ĐHSX vào CP T12/2015; Trích BHYT NV ĐH … SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung 894.903.57 621.529.55 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh 31/12/201 15 PB12 PB01 31/12/2015 phân bổ chi phí vào cp SXKD quý iv/15 242 17.801.410 627 31/12/201 02 PC 12 PC 140 31/12/2015 toán tiền cơm ca CBCNV T12/2015 111 39.808.000 627 31/12/201 02 PC 12 PC 146 31/12/2015 toán tiền gia công khí 111 6.501.000 363.058.82 627 31/12/201 12 TS12 TS02 31/12/2015 trích KH TSCĐ MMTB vào chi phí sản xuất quí IV/15 trích KH TSCĐ NCVKT vào … 214 329.969.87 33.088.950 627 31/12/201 04 XK12 XK26 31/12/2015 xuất Găng tay, xuất trang, xuất quần áo BHLĐ 153 2.317.445 30.771.505 627 31/12/201 04 XK12 XK27 31/12/2015 xuất bi 32215 kg, xuất Bi 6201 kg 152 7.592.455 23.179.050 627 31/12/201 04 XK12 XK27 31/12/2015 xuất càn típ lớn, xuất khởi động từ 9A 153 610.000 22.569.050 627 31/12/201 04 XK12 XK28 31/12/2015 Xuất Dầu Diezel múc đảo đất, xuất dầu Diezel rửa Bi 152 1.445.696 21.123.354 627 31/12/201 04 XK12 XK29 31/12/2015 Xuất Curoa A25, xuất Dầu CS32 152 1.000.455 20.122.899 627 31/12/201 04 XK12 XK29 31/12/2015 Xuất Đá cắt D350, xuất đá mài D100 153 50.000 20.072.899 627 31/12/201 04 XK12 XK30 31/12/2015 Xuất Dầu Diezzel múc đất PV SX 152 1.040.901 19.031.998 627 31/12/201 04 XK12 XK31 31/12/2015 Xuất Bộ dây stato 3,7 KW, xuất Curoa B61 152 9.382.364 9.649.634 627 31/12/201 04 XK12 XK31 31/12/2015 Xuất Bulon 12 x 50, xuất 153 570.000 9.079.634 U TÊ ́H H IN K ̣C O ̣I H Đ SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung Ế 627 A quý IV/15 409.367.82 369.559.82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Lê Thị Hoài Anh Bulon 14 x 50 31/12/201 04 XK12 XK32 31/12/2015 Xuất dầu Diezel ủi nhập than 152 1.387.868 627 31/12/201 04 XK12 XK33 31/12/2015 Xuất Cát vàng, xuất Inox lá, xuất que hàn 152 3.614.091 627 31/12/201 04 XK12 XK33 31/12/2015 Xuất Băng keo điện, xuất Khởi động từ 9A,… 153 686.000 3.391.675 627 31/12/201 04 XK12 XK35 31/12/2015 Xuất Bi 6202, xuất Curoa B46, 152 398.182 2.993.493 627 31/12/201 04 XK12 XK35 31/12/2015 Xuất Dây cắt gạch, xuất nhíp 153 386.000 2.607.493 627 31/12/201 04 XK12 XK36 31/12/2015 Xuất Dầu Diezel ủi than, ủi bải 152 693.934 1.913.559 627 31/12/201 04 XK12 XK37 31/12/2015 Xuất Curoa A64, xuất Dầu CS32, 152 1.244.546 669.013 627 31/12/201 04 XK12 XK37 31/12/2015 Xuất Dũa tam giác, xuất keo vá xe, xuất nhíp 153 322.046 346.967 627 31/12/201 04 XK12 XK38 31/12/2015 Xuất Dầu Diezel múc đất PV SX 152 346.967 7.691.766 4.077.675 Đ A ̣I H O ̣C K IN H TÊ ́H U Ế 627 SVTH: Nguyễn Thị Phương Dung