BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI -*** - TRẦN HOÀNG LONG NGHIÊN CỨU ẢNH HƯỞNG CỦA CHÍNH SÁCH GIÃN THUẾ, GIẢM THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐẾN KẾT QUẢ VÀ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ TỪ SƠN, TỈNH BẮC NINH LUẬN VĂN THẠC SĨ HÀ NỘI, 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG NGHIỆP HÀ NỘI -*** - TRẦN HOÀNG LONG NGHIÊN CỨU ẢNH HƯỞNG CỦA CHÍNH SÁCH GIÃN THUẾ, GIẢM THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP ĐẾN KẾT QUẢ VÀ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TRÊN ĐỊA BÀN THỊ XÃ TỪ SƠN, TỈNH BẮC NINH CHUYÊN NGÀNH : QUẢN TRỊ KINH DOANH MÃ SỐ : 60.34.01.02 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS TS TRẦN HỮU CƯỜNG HÀ NỘI, 2013 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan rằng, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ học vị Tôi xin cam đoan rằng, giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn rõ nguồn gốc Tác giả luận văn Trần Hoàng Long i LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành luận văn Thạc sỹ quản trị kinh doanh mình, nỗ lực cố gắng thân, nhận giúp đỡ tận tình đoàn thể, cá nhân trường Trước hết, xin trân trọng cảm ơn Ban giám hiệu trường Đại học Nông nghiệp Hà Nội, thầy, cô giáo Khoa Khoa Kế toán Quản trị kinh doanh, Bộ môn Marketing tạo điều kiện thực đề tài Đặc biệt, xin trân trọng cảm ơn hướng dẫn, giúp đỡ tận tình thầy PGS.TS Trần Hữu Cường người hướng dẫn trực tiếp suốt thời gian nghiên cứu đề tài viết luận văn tốt nghiệp Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban lãnh đạo cán Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh tạo điều kiện thuận lợi giúp đỡ suốt thời gian nghiên cứu đề tài Cuối cùng, xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc tới gia đình bạn bè động viên, ủng hộ suốt trình học tập thực đề tài Tôi xin ghi nhận giúp đỡ quý báu này! Hà Nội, ngày 05 tháng 10 năm 2013 Tác giả luận văn Trần Hoàng Long ii MỤC LỤC Lời cam đoan i Lời cảm ơn ii Mục lục iii Danh mục bảng vi Danh mục hình viii Danh mục viết tắt ix PHẦN I: MỞ ĐẦU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 1.3.2 Phạm vi nghiên cứu PHẦN II: TỔNG QUAN TÀI LIỆU NGHIÊN CỨU 2.1 Cơ sở lý luận ảnh hưởng sách giãn thuế, giảm thuế TNDN đến kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 2.1.1 Thuế quan niệm thuế 2.1.2 Giới thiệu chung thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2 Một số vấn đề giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp 2.2.1 Khái niệm, đặc điểm giãn thuế, giảm thuế TNDN 2.2.2 Điều kiện nguyên tắc giãn thuế, giảm thuế TNDN 2.2.4 Tính hai mặt vấn đề giãn thuế, giảm thuế TNDN 16 2.3 Một vài nét doanh nghiệp nhỏ vừa 18 2.3.1 Khái niệm doanh nghiệp nhỏ vừa 18 2.3.2 Đặc điểm vai trò doanh nghiệp nhỏ vừa 19 iii 2.4 Một số nội dung kết hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 21 2.4.1 Khái niệm kết quả, hiệu sản xuất kinh doanh 21 2.4.2 Phân loại kết quả, hiệu sản xuất kinh doanh 22 2.4.3 Tác động thuế TNDN đến doanh nghiệp 23 2.5 Chính sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp số nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 2.5.1 2.5.2 31 Chính sách cải cách thuế thu nhập doanh nghiệp số nước Thế giới 31 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 35 PHẦN III: ĐẶC ĐIỂM ĐỊA BÀN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 37 3.1 Đặc điểm địa bàn nghiên cứu 37 3.1.1 Giới thiệu khái quát thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 37 3.1.2 Khái quát chung doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 39 3.2 Phương pháp nghiên cứu 44 3.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 44 3.2.2 Phương pháp xử lý số liệu 45 3.2.3 Phương pháp phân tích số liệu 45 3.2.4 Hệ thống tiêu ảnh hưởng sách thuế đến kết hiệu sản xuất kinh doanh 46 PHẦN IV: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 47 4.1 Tình hình thực sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 47 4.1.1 Nguồn lực phục vụ cho công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp47 4.1.2 Quy trình quản lý thuế Chi cục Thuế thị xã Từ Sơn iv 49 4.1.3 Tình hình thực sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 4.2 54 Đánh giá ảnh hưởng sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đến kết hiệu SXKD doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 4.2.1 65 Những ảnh hưởng sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đến kết SXKD doanh nghiệp nhỏ vừa 65 4.2.2 Những ảnh hưởng sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đến hiệu SXKD doanh nghiệp nhỏ vừa 78 4.2.3 Những ảnh hưởng tiêu cực 82 4.3 Một số giải pháp nhằm hạn chế ảnh hưởng tiêu cực sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đến doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 4.3.1 84 Mục tiêu thực sách thuế thu nhập doanh nghiệp đến doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh 84 4.3.2 Một số giải pháp nhằm phát huy ảnh hưởng tích cực hạn chế ảnh hưởng tiêu cực sách giãn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp đến doanh nghiệp nhỏ vừa địa bàn thị xã Từ Sơn, tỉnh Bắc Ninh thời gian tới 85 PHẦN V: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 91 5.1 Kết luận 91 5.2 Kiến nghị 93 5.2.1 Kiến nghị với Nhà nước, Chính phủ 93 5.2.2 Kiến nghị với Bộ Tài – Tổng Cục thuế 93 5.2.3 Kiến nghị với UBND thị xã Chi cục Thuế Từ Sơn 94 TÀI LIỆU THAM KHẢO 96 PHỤ LỤC 98 v DANH MỤC BẢNG STT Tên bảng Trang 2.1 Thuế suất thuế TNDN số nước châu Á 3.1 Số lượng DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn theo lĩnh vực kinh doanh qua năm 2010 – 2012 3.2 39 Tình hình lao động DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn theo lĩnh vực kinh doanh qua năm 2010 – 2012 3.3 32 41 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh theo lĩnh vực kinh doanh DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua năm 2010 – 2012 42 4.1 Số thuế thu địa bàn thị xã Từ Sơn qua năm 2010 – 2012 4.2 Số thuế TNDN nộp DNNVV theo lĩnh vực hoạt động qua năm 2010 – 2012 4.3 56 Số thuế TNDN gia hạn giảm DNNVV qua năm 2010 – 2012 4.4 59 Thái độ việc thực sách giãn thuế, giảm thuế TNDN đối tượng điều tra 4.5 54 62 Những tác động sách giãn thuế, giảm thuế TNDN tới nhóm tiêu định tính đánh giá kết SXKD DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn 4.6 66 So sánh ảnh hưởng sách giảm thuế TNDN đến nguồn cung vốn DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua năm 2010 – 2012 70 4.7 So sánh ảnh hưởng sách giãn thuế TNDN đến nguồn cung vốn DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua năm 2010 – 2012 71 4.8 So sánh ảnh hưởng sách giảm thuế TNDN tới lợi nhuận sau thuế DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 4.9 73 So sánh ảnh hưởng sách giãn thuế TNDN tới lợi nhuận sau thuế DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 74 vi 4.10 Tác động sách giãn thuế, giảm thuế TNDN tới tiền lương, tiền công người lao động DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn 76 4.11 Số lượng DNNVV thành lập, DN giải thể, phá sản tạm ngừng hoạt động địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 77 4.12 So sánh ảnh hưởng sách giảm thuế đến hiệu SXKD DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 79 4.13 So sánh ảnh hưởng sách giãn thuế TNDN đến hiệu SXKD DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 vii 81 DANH MỤC HÌNH, BIỂU ĐỒ STT 4.1 Tên hình, biểu đồ Trang Quy trình kê khai, tính thuế lập sổ thuế Chi cục thuế thị xã Từ Sơn 49 4.1 Cơ cấu số thu thuế địa bàn thị xã Từ Sơn qua năm 2010 – 2012 55 4.2 Cơ cấu số thuế TNDN nộp DNNVV theo lĩnh vực hoạt động qua năm 2010 – 2012 57 viii PHỤ LỤC SỐ 100 101 PHỤ LỤC SỐ Bảng 4.12 So sánh ảnh hưởng sách giảm thuế đến hiệu SXKD DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận sau thuế - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tổng chi phí - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tổng số lao động - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tổng nguồn vốn chủ sở hữu ĐVT Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Người Người Người Người Người Người Tỷ đồng Nếu không thực So sánh C/K Nếu thực sách (C) sách (K) (%) Năm Năm 2011 Năm 2012 Năm Năm 2011 Năm 2012 Năm Năm Năm 2010 2010 2010 2011 2012 991,063 892,754 1.001,684 901,102 101,07 100,94 174,141 168,100 175,790 169,432 100,95 100,79 449,162 343,785 454,183 347,032 101,12 100,94 90,107 82,512 91,069 83,310 101,07 100,97 187,312 198,560 189,393 200,596 101,11 101,03 90,341 99,797 91,249 100,732 101,01 100,94 5.808,131 7.008,739 5.808,131 7.008,739 1.110,604 1.063,959 1.110,604 1.063,959 2.174,433 2.184,914 2.174,433 2.184,914 577,227 560,445 577,227 560,445 1.296,679 2.087,251 1.296,679 2.087,251 649,188 1.112,170 649,188 1.112,170 30.848 17.930 30.848 17.930 7.913 3.672 7.913 3.672 10.434 3.146 10.434 3.146 6.977 5.840 6.977 5.840 3.776 3.397 3.776 3.397 1.748 1.875 1.748 1.875 13.093,908 13.562,231 13.093,908 13.562,231 102 - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tỷ suất lợi nhuận chi phí - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tỷ suất lợi nhuận lao động - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tỷ suất lợi nhuận vốn - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng % % % % % % % % % % % % % % % % % % - 1.988,626 6.071,245 1.027,813 2.529,734 1.476,490 17,06 15,68 20,66 15,61 14,45 13,92 3,21 2,20 4,30 1,29 4,96 5,17 7,57 8,76 7,40 8,77 7,40 6,12 2.332,163 6.237,469 1.057,253 2.435,767 1.499,579 12,74 15,80 15,73 14,72 9,51 8,97 4,98 4,58 10,93 1,41 5,85 5,32 6,58 7,21 5,51 7,80 8,15 6,66 - 1.988,626 6.071,245 1.027,813 2.529,734 1.476,490 17,25 15,83 20,89 15,78 14,61 14,06 3,25 2,22 4,35 1,31 5,02 5,22 7,65 8,84 7,48 8,86 7,49 6,18 2.332,163 6.237,469 1.057,253 2.435,767 1.499,579 12,86 15,92 15,88 14,86 9,61 9,06 5,03 4,61 11,03 1,43 5,91 5,37 6,64 7,27 5,56 7,88 8,24 6,72 - 1,011 1,009 1,011 1,011 1,011 1,010 1,011 1,009 1,011 1,011 1,011 1,010 1,011 1,009 1,011 1,011 1,011 1,010 (Nguồn: Chi cục Thuế Từ Sơn) 103 1,009 1,008 1,009 1,010 1,010 1,009 1,009 1,008 1,009 1,010 1,010 1,009 1,009 1,008 1,009 1,010 1,010 1,009 PHỤ LỤC SỐ Bảng 4.13 So sánh ảnh hưởng sách giãn thuế TNDN đến hiệu SXKD DNNVV địa bàn thị xã Từ Sơn qua 03 năm 2010 – 2012 Chỉ tiêu Tổng lợi nhuận sau thuế ĐVT Nếu không thực sách (K) Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh C/K (%) Năm 2012 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 Nếu thực sách (C) Năm 2010 Năm 2011 101,64 101,51 101,82 101,53 101,65 101,39 101,63 101,75 101,66 101,78 - 101,92 101,88 101,83 101,77 - 101,66 101,70 101,82 101,64 - Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng 803,148 152,456 319,021 983,827 173,146 445,640 886,494 167,102 341,351 816,304 154,753 324,210 1.001,684 175,790 454,183 901,102 169,432 347,032 - Dệt may - TM & DV - Khác Tổng chi phí - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng 78,361 182,490 70,820 5.586,215 974,212 89,386 185,995 89,660 5.808,131 1.110,604 81,915 197,020 99,106 7.008,739 1.063,959 79,735 185,525 72,081 5.586,215 974,212 91,069 189,393 91,249 5.808,131 1.110,604 83,310 200,596 100,732 7.008,739 1.063,959 Tỷ đồng 2.042,420 2.174,433 2.184,914 2.042,420 2.174,433 2.184,914 - Dệt may - TM & DV - Khác Tổng số lao động - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim Tỷ đồng Tỷ đồng Tỷ đồng Người Người 503,658 1.552,740 513,185 33.053 8.259 577,227 1.296,679 649,188 30.848 7.913 560,445 2.087,251 1.112,170 17.930 3.672 503,658 1.552,740 513,185 33.053 8.259 577,227 1.296,679 649,188 30.848 7.913 560,445 2.087,251 1.112,170 17.930 3.672 - - - Người 11.807 10.434 3.146 11.807 10.434 3.146 - - - Người Người Người 6.676 4.108 2.203 6.977 3.776 1.748 5.840 3.397 1.875 6.676 4.108 2.203 6.977 3.776 1.748 5.840 3.397 1.875 - - - - Đồ gỗ mỹ nghệ - SX sắt thép & luyện kim - Dệt may - TM & DV - Khác 104 Tổng nguồn vốn chủ sở Tỷ đồng hữu - Đồ gỗ mỹ nghệ Tỷ đồng - SX sắt thép & luyện kim Tỷ đồng - Dệt may Tỷ đồng - TM & DV Tỷ đồng - Khác Tỷ đồng Tỷ suất lợi nhuận chi phí % - Đồ gỗ mỹ nghệ % - SX sắt thép & luyện kim % - Dệt may % - TM & DV % - Khác % Tỷ suất lợi nhuận lao động % - Đồ gỗ mỹ nghệ % - SX sắt thép & luyện kim % - Dệt may % - TM & DV % - Khác % Tỷ suất lợi nhuận vốn % - Đồ gỗ mỹ nghệ % - SX sắt thép & luyện kim % - Dệt may % - TM & DV % - Khác % 11.290,511 13.093,908 13.562,231 11.290,511 13.093,908 13.562,231 - - - 1.800,964 5.235,379 1.988,626 6.071,245 2.332,163 6.237,469 1.800,964 5.235,379 1.988,626 6.071,245 2.332,163 6.237,469 - - - - - - 914,710 2.386,203 953,255 14,38 15,65 15,62 15,56 11,75 13,80 2,43 1,85 2,70 1,17 4,44 3,21 7,11 8,47 6,09 8,57 7,65 7,43 1.027,813 2.529,734 1.476,490 16,94 15,59 20,49 15,49 14,34 13,81 3,19 2,19 4,27 1,28 4,93 5,13 7,51 8,71 7,34 8,70 7,35 6,07 1.057,253 2.435,767 1.499,579 12,65 15,71 15,62 14,62 9,44 8,91 4,94 4,55 10,85 1,40 5,80 5,29 6,54 7,17 5,47 7,75 8,09 6,61 914,710 2.386,203 953,255 14,61 15,88 15,87 15,83 11,95 14,05 2,47 1,87 2,75 1,19 4,52 3,27 7,23 8,59 6,19 8,72 7,77 7,56 1.027,813 2.529,734 1.476,490 17,25 15,83 20,89 15,78 14,61 14,06 3,25 2,22 4,35 1,31 5,02 5,22 7,65 8,84 7,48 8,86 7,49 6,18 1.057,253 2.435,767 1.499,579 12,86 15,92 15,88 14,86 9,61 9,06 5,03 4,61 11,03 1,43 5,91 5,37 6,64 7,27 5,56 7,88 8,24 6,72 1,016 1,015 1,016 1,018 1,017 1,018 1,016 1,015 1,016 1,018 1,017 1,018 1,016 1,015 1,016 1,018 1,017 1,018 1,018 1,015 1,019 1,019 1,018 1,018 1,018 1,015 1,019 1,019 1,018 1,018 1,018 1,015 1,019 1,019 1,018 1,018 1,016 1,014 1,017 1,017 1,018 1,016 1,016 1,014 1,017 1,017 1,018 1,016 1,016 1,014 1,017 1,017 1,018 1,016 (Nguồn: Chi cục Thuế Từ Sơn) 105 PHỤ LỤC SỐ PHIẾU ĐIỀU TRA CÂU HỎI DÀNH CHO DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA Xin Quý ông (bà) vui lòng trả lời câu hỏi sau: (Chú thích: Khoanh tròn vào phương án lựa chọn) TT Câu hỏi I Thông tin chung đối tượng vấn I.1 Họ tên người vấn: I.2 Doanh nghiệp: I.3 Thuộc tỉnh, thành phố: I.4 Loai hình doanh nghiệp: a Tư nhân b Cổ phần c Trách nhiệm hữu hạn d Hợp danh I.5 Công việc người vấn: a Cán quản lý b Kế toán c Công việc khác II Thông tin chung nộp thuế doanh nghiệp: II.1 Doanh nghiệp bạn nộp loại thuế nào? a Tiền sử dụng đất b TNDN c Các khoản thuế khác phí II.2 Doanh nghiệp ông (bà) khai thuế hình thức nào? a Tại quan thuế b Điện tử c Gửi qua bưu điện d HT khác II.3 Doanh nghiệp toán thuế hình thức nào? a Séc b Chuyển tiền ngân hàng c Tiền mặt d HT khác III Những vấn đề pháp lý quản lý thuế III.1 DN có hiểu rõ đối tượng, quy định để hưởng sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN không? Có Không III.2 Thái độ DN sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? a Đồng tình, hưởng ứng b Không quan tâm III.3 Khó khăn DN tiếp cận sách, thực sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? a Thủ tục đơn giản thời gian việc kê khai chứng minh b Nhiều văn đời phục vụ sách làm DN khó biết thực theo văn c DN ngại làm việc lâu với cán thuế thực sách d Sự minh bạch bước thực thủ tục rõ ràng 106 III.4 Công tác kiểm tra, tra thuế quan chức có gây phiền nhiễu cho công ty ông (bà) hay không? Có Không III.5 Doanh nghiệp có quan thuế bảo mật thông tin hay không? a Được bảo mật hoàn toàn b Đôi không bảo mật c Thường xuyên không bảo mật Ông (bà) đánh quy định cưỡng chế thi hành định hành thuế, xử lý vi phạm pháp luật thuế? a Công bằng, hợp lý b Tương đối công bằng, hợp lý c Không công bằng, hợp lý Công ty ông (bà) có hội góp ý thay đổi sách thủ tục quản lý thuế hay không? Có Không III.6 III.7 III.8 III.9 Có khác biệt việc hiểu áp dụng Luật thuế Tổng Cục thuế Cục thuế, Chi cục thuế hay không? a Không có khác biệt b Đôi có khác biệt c Thường xuyên có khác biệt Đề nghị ông (bà) xếp hạng mức độ hợp lý nội dung quản lý thuế sau, cách đánh số từ đến (với mức nhất, mức tốt nhất) a Kê khai thuế b Nộp thuế c Miễn giảm thuế d Quyết toán thuế e Quản lý nợ, thu nợ f Kiểm tra, tra thuế III.10 Trên thực tế nộp thuế doanh nghiệp, tình trạng chi phí phát sinh quy định nào? a Không có chi phí phát sinh b Đôi có chi phí phát sinh c Thường xuyên có chi phí phát sinh 107 IV IV.1 IV.2 IV.3 Thủ tục hành thuế Thủ tục hành thuế minh bạch mức độ nào? a Minh bạch b Khá minh bạch c Kém minh bạch d Rất không minh bạch Đề nghị ông (bà) cho biết mức độ hài lòng thủ tục hành sau: Hài lòng Tương đối hài lòng Không hài lòng a Khai thuế b Nộp thuế c Quyết toán thuế Đề nghị ông (bà) xếp hạng mức độ phức tạp thủ tục hành sau, cách đánh số từ đến (với mức nhất, mức tốt nhất) a Thủ tục kê khai thuế b Thủ tục nộp thuế c Thủ tục miễn, giảm, gia hạn thuế d Thủ tục toán thuế V V.1 VI VI.1 VI.2 VI.3 Dịch vụ hỗ trợ người nộp thuế Doanh nghiệp thường sử dụng hình thức hỗ trợ quan thuế? a Qua mạng b Hỏi đáp trực tiếp c Qua điện thoại d Qua trả lời văn e Kết hợp hình thức Thực sách giãn, giảm thuế TNDN DN có nghiêm chỉnh chấp hành việc nộp thuế sau hưởng sách? a Nghiêm chỉnh chấp hành b Chấp hành nộp chậm c Không nghiêm chỉnh chấp hành Cơ quan thuế có tích cực hướng dẫn việc thực thi sách giải đáp thắc mắc DN không? a Nhiệt tình, tích cực triển khai b Bình thường c Không nhiệt tình, tích cực Chính sách có ảnh hưởng tới định SXKD DNNVV không? Có Không 108 VI.4 VI.5 VII VII.1 VII.2 VII.3 VII.4 VII.5 VII.6 VII.7 DN sử dụng tiền giãn thuế, giảm thuế vào mục đích gì? a Tái đầu tư vào SXKD, đầu tư lĩnh vực b Chi trả lương cho lao động c Mua NVL đầu vào d Khác Sau thực sách, DN cải thiện yếu tố gì? a Nâng cao uy tín DN b Nâng cao số lượng SP tiêu thụ, chất lượng SP c Cải thiện điều kiện lao động, đời sống vật chất tinh thần cho người lao động d Trang bị thêm máy móc, thiết bị, đầu tư sở hạ tầng e Khác Khiếu nại, khiếu kiện Trong trình nộp thuế, công ty ông (bà) có phải khiếu kiện hay không? Có Không Công ty thường khiếu kiện vấn đề sau? (có thể điền nhiều ô) a Mức thuế phải nộp b Số thuế miễn, giảm, gia hạn Công ty thường khiếu kiện lên quan nào? (có thể điền nhiều ô) a Chi cục thuế b Cục thuế c Tổng cục thuế Ông (bà) đánh quy trình thủ tục khiếu kiện nay? a Minh bạch công b Tương đối minh bạch công c Không minh bạch công Trong trình khiếu kiện công ty có hội tiếp nhận thông tin cộng tác từ quan thuế, bảo vệ lợi ích mình? a Có hội tốt b Có hội tốt mức trung bình c Ít có hội d Không có hội Xin ông (bà) cho ý kiến mức độ công bằng, khách quan việc xét xử khiếu nại, khiếu kiện a Luôn công bằng, khách quan b Đôi không công bằng, khách quan c Luôn không công bằng, khách quan Doanh nghiệp có bồi thường thiệt hại quan quản lý thuế, công chức quản lý thuế gây ra? 109 VII.8 a Luôn bồi thường b Đôi bồi thường c Không bồi thường Thời gian giải khiếu kiện công ty thường kéo dài: a Dưới tháng b tháng c tháng d tháng e đến tháng f Trên tháng Xin chân thành cảm ơn hợp tác, giúp đỡ Quý ông (bà)! 110 PHỤ LỤC SỐ PHIẾU ĐIỀU TRA CÂU HỎI DÀNH CHO CÁN BỘ THUẾ CỦA CHI CỤC THUẾ THỊ XÃ TỪ SƠN Xin Quý ông (bà) vui lòng trả lời câu hỏi sau: (Chú thích: Khoanh tròn vào phương án lựa chọn) TT I I.1 I.2 Câu hỏi Thông tin chung người trả lời vấn Họ tên người vấn: Thuộc phòng, đội: a Bộ phận quản lý b Kê khai, kế toán thuế tin học c Kiểm tra thuế d Quản lý nợ cưỡng chế thuế e Tổng hợp dự toán tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế f Quản lý thu lệ phí trước bạ thu khác g Quản lý thuế thu nhập cá nhân I.3 II II.1 Công việc người vấn: a Cán quản lý b Kiểm soát viên c Kiểm thu viên d Công việc khác Những vấn đề pháp lý quản lý thuế DN có hiểu rõ đối tượng, quy định để hưởng sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN không? Có Không II.2 Thái độ DN sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? a Đồng tình, hưởng ứng b Không quan tâm II.3 Khó khăn DN tiếp cận sách, thực sách giảm thuế, gia hạn thuế TNDN? a Thủ tục đơn giản thời gian việc kê khai chứng minh b Nhiều văn đời phục vụ sách làm DN khó biết thực theo văn c DN ngại làm việc lâu với cán thuế thực sách d Sự minh bạch bước thực thủ tục rõ ràng 111 II.4 II.5 II.6 Doanh nghiệp có quan thuế bảo mật thông tin hay không? a Được bảo mật hoàn toàn b Đôi không bảo mật c Thường xuyên không bảo mật Ông (bà) đánh biện pháp cưỡng chế thuế đầy đủ hợp lý chưa? a Đầy đủ, hợp lý b Tương đối đầy đủ, hợp lý c Chưa đầy đủ, hợp lý Đề nghị ông (bà) xếp hạng mức độ hợp lý nội dung quản lý thuế sau, cách đánh số từ đến (với mức nhất, mức tốt nhất) a Kê khai thuế b Nộp thuế c Miễn giảm thuế d Quyết toán thuế e Quản lý nợ, thu nợ f Kiểm tra, tra thuế II.7 Luật thuế TNDN có phù hợp với chuẩn mức quốc tế hay không? a Hoàn toàn phù hợp b Đôi chưa phù hợp c Hoàn toàn không phù hợp III III.1 III.2 Thủ tục hành thuế Thủ tục hành thuế minh bạch mức độ nào? a Minh bạch b Khá minh bạch c Kém minh bạch d Rất không minh bạch c Quyết toán thuế Đề nghị ông (bà) xếp hạng mức độ phức tạp thủ tục hành sau, cách đánh số từ đến (với mức nhất, mức tốt nhất) a Thủ tục kê khai thuế b Thủ tục nộp thuế c Thủ tục miễn, giảm, gia hạn thuế d Thủ tục toán thuế 112 IV IV.1 IV.2 IV.3 IV.4 IV.5 V V.1 V.2 V.3 V.4 Quan hệ quan thuế với người nộp thuế Người nộp thuế có hội đóng góp thay đổi sách thủ tục quản lý thuế hay không? a Có nhiều hội b Đôi có hội c Hoàn toàn hội Nếu có hội qua: a Thăm dò ý kiến qua vấn b Hỏi ý kiến qua mạng c Điều tra, khảo sát d Qua hình thức khác: Theo ông(bà), hình thức hỗ trợ người nộp thuế Chi cục Thuế đầy đủ phong phú chưa? a Đã đầy đủ phong phú b Chưa đầy đủ phong phú Nếu chưa đầy đủ phong phú, xin ông (bà) liệt kê thêm hình thức hỗ trợ cần bổ sung: Xin ông (bà) cho biết hình thức hỗ trợ Chi cục Thuế hiệu người nộp thuế: Thực sách giãn, giảm thuế TNDN Theo ông (bà), DNNVV địa bàn thị xã có nghiêm chỉnh chấp hành việc nộp thuế sau hưởng sách? a Nghiêm chỉnh chấp hành b Chấp hành nộp chậm c Không nghiêm chỉnh chấp hành Theo ông (bà), Chi cục Thuế có tích cực hướng dẫn việc thực thi sách giải đáp thắc mắc DN không? a Nhiệt tình, tích cực triển khai b Bình thường c Không nhiệt tình, tích cực Theo ông (bà), sách có ảnh hưởng tới định SXKD DNNVV không? Có Không Theo ông (bà), DN sử dụng tiền giãn thuế, giảm thuế vào mục đích gì? a Tái đầu tư vào SXKD, đầu tư lĩnh vực b Chi trả lương cho lao động c Mua NVL đầu vào d Khác 113 V.5 VI VI.1 VI.2 VI.3 VI.4 Theo ông (bà), sau thực sách, DN cải thiện yếu tố gì? a Nâng cao uy tín DN b Nâng cao số lượng SP tiêu thụ, chất lượng SP c Cải thiện điều kiện lao động, đời sống vật chất tinh thần cho người lao động d Trang bị thêm máy móc, thiết bị, đầu tư sở hạ tầng e Khác Đội ngũ cán thuế Trình độ công chức quản lý thuế đáp ứng yêu cầu công tác mức độ nào? a Tốt b Khá c Trung bình d Kém Ông (bà) có hội đào tạo, nâng cao nghiệp vụ tiếp xúc với vấn đề thuế phức tạp không? Có Không Nếu có, số lần đào tạo, nâng cao nghiệp vụ là: a Một năm lần b Trên năm lần c Dưới năm lần Ông (bà) có thưởng hoàn thành tốt nhiệm vụ hay không? Có Không VI.5 Nếu có, mức thưởng phụ thuộc vào điều gì? a Mức lương b Thành tích công tác c Thời gian công tác d Khác VII Đề nghị, kiến nghị VII.1 Để hoàn thiện nâng cao công tác quản lý thuế nói chung công tác quản lý thuế TNDN nói riêng, theo ông (bà) có đề nghị, kiến nghị gì? Xin chân thành cảm ơn hợp tác, giúp đỡ Quý ông (bà)! 114