TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  Vũ Thùy Linh HOÀN THIỆN CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ NƯỚC SẠCH VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG Chuyên ngành: Kinh tế - Tài - Ngân hàng TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Vũ Duy Hào Hà Nội, năm 2009 LỜI NÓI ĐẦU Sự cần thiết phải nghiên cứu luận văn Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường đơn vị nghiệp có thu kinh tế Vấn đề cải cách chế tài quản lý tài Trung tâm bị ảnh hưởng từ thời kỳ bao cấp nên chưa phù hợp không đồng Để đáp ứng yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế, Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường cần thực cải cách chế quản lý tài theo chế riêng, phù hợp, có hiệu quả; chủ động việc sử dụng biên chế kinh phí quản lý hành cách hợp lý, thúc đẩy việc xếp, tổ chức máy tinh gọn, nâng cao hiệu suất lao động, tăng cường khai thác nguồn tài thuộc phạm vi hoạt động Trung tâm, tăng số lượng chất lượng dịch vụ cung cấp cho xã hội, tăng thu nhập cho người lao động Mục đích nghiên cứu ý nghĩa luận văn Thông qua việc tìm hiểu hoạt động Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường, tác giả luận văn tập trung: - Đánh giá thực trạng chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường; - Chỉ ưu, nhược điểm, khó khăn thuận lợi việc tự chủ quản lý tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường; - Đề xuất số giải pháp hoàn thiện chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường Trên sở đó, luận văn đóng góp giá trị thiết thực trình tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn *Đối tượng nghiên cứu Cơ chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu *Phạm vi nghiên cứu Cơ chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường, thời gian từ năm 2004 đến năm 2007 Phương pháp nghiên cứu luận văn Trong trình nghiên cứu, phương pháp sử dụng là: phương pháp thống kê tổng hợp, phương pháp so sánh, kết hợp cách tiếp cận hệ thống, tiếp cận định tính, định lượng cách tiếp cận lịch sử, logic Những đóng góp khoa học luận văn - Trên phương diện lý luận: tác giả luận văn đưa sở lý luận chế quản lý tài đơn vị nghiệp có thu - Trên phương diện thực tiễn: tác giả luận văn luận giải chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường, từ đưa số giải pháp để hoàn thiện chế tự chủ tài cho phù hợp, khuyến khích việc huy động nguồn thu đơn vị nghiệp nói chung Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường nói riêng Kết cấu luận văn Ngoài lời nói đầu phần kết luận, luận văn gồm ba chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu Chương 2: Thực trạng chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường Chương 3: Giải pháp hoàn thiện chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÓ THU 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp có thu 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp có thu Đơn vị nghiệp có thu tổ chức quan Nhà nước có thẩm quyền thành lập để thực hoạt động nghiệp nhằm trì bảo đảm trì hoạt động bình thường xã hội Các tổ chức Nhà nước cho phép thu loại phí học phí, viện phí, phí cầu, phí đường…để bù đắp phần hay toàn chi phí hoạt động, tăng thu nhập cho cán bộ, công chức bổ sung tái tạo chi phí hoạt động thường xuyên đơn vị Tuy nhiên, tổ chức hoạt động mang tính chất phục vụ chủ yếu, không mục tiêu lợi nhuận 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp có thu Có thể phân chia đơn vị nghiệp có thu vào: lĩnh vực hoạt động, vị trí địa lý, chủ thể thành lập, khả thu phí đơn vị 1.1.3 Vai trò đơn vị nghiệp có thu kinh tế Các đơn vị nghiệp có thu Trung ương địa phương có nhiều đóng góp cho ổn định phát triển kinh tế xã hội đất nước - Cung cấp dịch vụ công - Thực nhiệm vụ trị giao - Đẩy mạnh đa dạng hóa xã hội hóa nguồn lực, thúc đẩy phát triển xã hội - Tạo sản phẩm phục vụ nhu cầu tiêu dùng cá nhân xã hội - Nâng cao chất lượng dịch vụ phục vụ đời sống nhân dân 1.2 Cơ chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu 1.2.1 Khái niệm chế tự chủ tài Cơ chế tự chủ tài chế chủ động tự chịu trách nhiệm khoản thu chi đơn vị Cơ chế cho phép đơn vị chủ động chịu trách nhiệm trước nhà nước việc tạo nguồn thu chi tiêu nhằm tăng thu, đảm bảo trang trải kinh phí hoạt động, quản lý thống nguồn thu, đẩy mạnh thực hành tiết kiệm, chống lãng phí việc quản lý, sử dụng kinh phí tài nhà nước 1.2.2 Nội dung chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu  Trên phương diện tự chủ thu, Nghị định 115/2005/NĐ-CP ngày 05 tháng 09 năm 2005 Chính phủ quy định: Các tổ chức khoa học công nghệ tùy thuộc vào chức năng, nhiệm vụ hoạt động quyền chủ động khai thác nguồn thu đơn vị bao gồm: - Kinh phí ngân sách nhà nước cấp - Nguồn thu từ hoạt động nghiệp - Nguồn kinh phí khác tổ chức khoa học công nghệ  Trên phương diện tự chủ chi, Nghị định 115/2005/NĐ-CP ngày 05 tháng 09 năm 2005 Chính phủ quy định: Tùy thuộc vào lĩnh vực cụ thể, tổ chức khoa học công nghệ chủ động sử dụng nguồn thu đơn vị, bao gồm: - Chi thực nhiệm vụ khoa học công nghệ - Chi tiền lương - Trích lập quỹ - Chi thực hoạt động khác 1.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu 1.3.1 Nhân tố chủ quan 1.3.1.1 Công tác tổ chức quản lý thu chi Để công tác tự chủ tài đem lại hiệu cao công tác tổ chức quản lý thu chi cần phải thực theo nguyên tắc khách quan, chặt chẽ kèm theo khâu kiểm tra tài gồm: kiểm tra trước thực kế hoạch tài chính, kiểm soát thường xuyên, kiểm tra sau thực kế hoạch tài 1.3.1.2 Trình độ cán quản lý Trình độ cán quản lý có ảnh hưởng trực tiếp đến chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu Nếu đội ngũ cán đơn vị có trình độ quản lý tốt giúp máy đơn vị hoạt động có hiệu quả, từ thúc đẩy trình tự chủ tài vào nề nếp Ngược lại, trình độ cán quản lý yếu ảnh hưởng tiêu cực đến trình tự chủ tài đơn vị 1.3.1.3 Nhận thức cán công nhân viên chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu Nếu cán bộ, nhân viên đơn vị nhận thức chế tự chủ tài góp phần tích cực việc tăng nguồn thu sử dụng hợp lý khoản chi đơn vị Ngược lại, cán bộ, nhân viên có nhận thức sai lệch chế tự chủ tài ảnh hưởng tiêu cực đến trình hoạt động đơn vị 1.3.2 Nhân tố khách quan 1.3.2.1 Chủ trương nhà nước việc giao quyền tự chủ tài cho đơn vị nghiệp có thu Chủ trương nhà nước việc giao quyền tự chủ tài cho đơn vị nghiệp có thu có ảnh hưởng không nhỏ tới trình hoạt động đơn vị Nếu chủ trương nhà nước ban hành kịp thời, phù hợp với trình phát triển kinh tế đất nước có tác dụng tích cực giúp đơn vị điều chỉnh chế thu - chi hợp lý 1.3.2.2 Cơ chế quản lý tài Cơ chế quản lý tài có tác động không nhỏ tới chế tự chủ tài đơn vị nghiệp có thu Nếu chế quản lý tài đồng giúp đơn vị huy động sử dụng nguồn thu hiệu Ngược lại, chế quản lý tài bất hợp lý cản trở việc thực tự chủ thu - chi đơn vị CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ NƯỚC SẠCH VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG 2.1 Giới thiệu khái quát Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường thành lập năm 1994, trực thuộc Ban đạo quốc gia cung cấp nước vệ sinh môi trường Sau 15 năm xây dựng phát triển, Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường bước trở thành Trung tâm nghiên cứu, chuyển giao công nghệ vững mạnh sở vật chất nguồn nhân lực để phát triển, chuyển giao công nghệ; đủ sức giải nhiệm vụ chiến lược khoa học môi trường Ban đạo Quốc gia cung cấp nước vệ sinh môi trường bàn giao 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy chức năng, nhiệm vụ Trung tâm * Cơ cấu tổ chức máy Trung tâm có Ban lãnh đạo gồm Giám đốc 02 Phó Giám đốc, 08 phòng chuyên môn 03 phòng chức * Chức nhiệm vụ: - Nghiên cứu xây dựng dự án chuyển giao công nghệ cung cấp nước - Đào tạo khóa học nâng cao lực kiểm soát ô nhiễm môi trường - Khảo sát lập dự án khả thi - Quan trắc, phân tích kiểm soát ô nhiễm môi trường - Thông tin, tuyên truyền xuất sách khoa học kỹ thuật thuộc lĩnh vực bảo vệ môi trường 2.2 Thực trạng chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường 2.2.1 Thực trạng huy động nguồn tài Trong trình hoạt động, Trung tâm chủ động việc huy động nguồn thu nhằm phát huy tối đa tiềm sẵn có Trung tâm bao gồm:  Ký hợp đồng thực dịch vụ khoa học công nghệ với tổ chức, cá nhân nước  Đầu tư phát triển từ vốn vay, vốn huy động tổ chức, cá nhân nước, từ quỹ phát triển hoạt động nghiệp tổ chức khoa học công nghệ Nguồn thu Trung tâm bao gồm nguồn thu nghiệp nguồn tài khác Trong nguồn thu nghiệp chiếm tỷ trọng lớn tổng số nguồn thu Trung tâm 2.2.2 Thực trạng sử dụng nguồn tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường đơn vị tự đảm bảo hoàn toàn chi phí hoạt động Do vậy, Trung tâm phải tự cân đối chi tiêu để đảm bảo cho hoạt động toàn máy Trung tâm Trong đó, Trung tâm chủ yếu sử dụng nguồn thu nghiệp để trang trải khoản kinh phí cần thiết Khi thực chế tự chủ tài chính, Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường chủ động sử dụng nguồn vốn Nhà nước đưa định mức chi cho khoản chi, nhiên Trung tâm quyền chi theo tỷ lệ tăng giảm so với định mức nhằm đảm bảo công bằng, công khai sử dụng có hiệu quả, hợp lý nguồn thu, khuyến khích người lao động Trung tâm tăng hiệu suất lao động, tiết kiệm chi phí, bước nâng cao đời sống cán công nhân viên Từ thúc đẩy cá nhân, tập thể chung sức phấn đấu hoàn thành tốt nhiệm vụ trị giao 2.3 Đánh giá thực trạng chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường 2.3.1 Kết đạt - Nhận thức, tư tưởng đội ngũ cán Trung tâm Nghị định 115 thay đổi theo chiều hướng tích cực - Trung tâm áp dụng giải pháp để chi tiêu tiết kiệm - Thu nhập cán bộ, nhân viên Trung tâm dần cải thiện - Nguồn thu Trung tâm không ngừng tăng qua năm 2.3.2 Hạn chế - Nguồn tài Trung tâm chưa đa dạng, phong phú - Cơ cấu nội dung chi tiêu Trung tâm chưa hợp lý - Cơ cấu tổ chức, máy quản lý chưa phù hợp - Hệ thống văn pháp quy thực chế tự chủ tài Trung tâm chưa đồng 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 2.3.3.1 Nguyên nhân chủ quan - Công tác kiểm tra, giám sát tài chưa giám sát chặt chẽ: - Công tác kế toán chưa coi trọng mức - Trong quy chế chi tiêu nội Trung tâm có điều khoản tiền lương chưa hợp lý 2.3.3.2 Nguyên nhân khách quan Một là, quan chủ quản - Ban chi đạo quốc gia cung cấp nước vệ sinh môi trường- ban ngành có liên quan chưa mạnh dạn trao quyền tự chủ tài cho Trung tâm Hai là, chưa có đạo sát sao, thiếu phân cấp thống lãnh đạo ban ngành liên quan việc thực chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức khoa học công nghệ trực thuộc Ba là, thị trường công nghệ địa phương chưa phát triển nhu cầu ứng dụng khoa học công nghệ chưa cao Bốn là, việc ban hành văn hướng dẫn thực Nghị định 115 chậm, không đồng bộ, thiếu bao quát; Năm là, việc ban hành văn quy phạm pháp luật hướng dẫn thực chế tự chủ tài tổ chức khoa học công nghệ công lập chậm trễ Sáu là, việc tuyên truyền, hướng dẫn thực Nghị định 115 Thông tư liên tịch số 12/2006/TTLT/BKHCN-BTC-BNV chưa thông suốt đến Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠ CHẾ TỰ CHỦ TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM CHUYỂN GIAO CÔNG NGHỆ NƯỚC SẠCH VÀ VỆ SINH MÔI TRƯỜNG 3.1 Định hướng phát triển Trung tâm phương hướng, mục tiêu thực chế tự chủ tài Trung tâm 3.1.1 Định hướng phát triển Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường * Tăng cường cải thiện lĩnh vực công nghệ môi trường: * Đổi công tác đào tạo & hợp tác quốc tế * Tập trung hoàn thiện công tác tài 3.1.2 Phương hướng hoàn thiện chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường - Phương hướng huy động nguồn tài - Phương hướng sử dụng nguồn tài 3.2 Giải pháp hoàn thiện chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường 3.2.1 Nhóm giải pháp huy động nguồn tài 3.2.1.1 Tăng cường mở rộng nguồn thu nghiệp Trung tâm Trong thời gian tới, Trung tâm cần mở rộng nguồn thu từ báo cáo đánh giá tác động môi trường khóa đào tạo & hợp tác quốc tế xử lý ô nhiễm môi trường 3.2.1.2 Đa dạng hóa nguồn thu - Xây dựng thị trường khoa học công nghệ cho Trung tâm - Ký hợp đồng cung cấp kết nghiên cứu khoa học cho công ty, doanh nghiệp lớn có nhu cầu sử dụng sản phẩm khoa học Trung tâm - Liên doanh, liên kết, góp vốn cổ phần 3.2.1.3 Tăng cường mở rộng quan hệ hợp tác quốc tế Trong thời gian tới, Trung tâm cần tích cực mở rộng quan hệ hợp tác với nước bạn, tăng cường số lượng chất lượng khóa đào tạo nâng cao lực kiểm soát, phòng chống ô nhiễm nước thải quản lý ô nhiễm môi trường nhằm phát triển nguồn thu Trung tâm 3.2.1.4 Nâng cao lực thị trường Trước xu công đổi đất nước để cạnh tranh lành mạnh, tồn ngày vững chắc, Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường cần tiếp tục hoàn thiện lực đội ngũ cán bộ, nhân viên, nâng cao vị Trung tâm thị trường 3.2.1.5 Tăng cường quảng bá hình ảnh Trung tâm Ngoài việc nâng cao lực quản lý cán phụ trách phòng ban, hoàn thiện khả chuyên môn đội ngũ nhân viên, ban Giám đốc Trung tâm cần có kế hoạch quảng bá rộng rãi hình ảnh Trung tâm thông qua việc mở trang web, đăng tải viết lĩnh vực xử lý nước thải, bảo vệ môi trường ấn phẩm báo chí chuyên ngành 3.2.2 Nhóm giải pháp sử dụng nguồn tài 3.2.2.1 Đổi cấu chi tiêu nhằm tiết kiệm, nâng cao hiệu nguồn tài - Khuyến khích thực hình thức khoán chi khoản mục quản lý hành phòng Trung tâm Định kỳ có đối chiếu, kiểm tra, qua điều chỉnh định mức chưa hợp lý nhằm tiết kiệm triệt để khoản kinh phí chi quản lý - Tối thiểu hóa khoản chi phí phát sinh không nằm dự toán, kế hoạch chi từ đầu năm Trung tâm - Có kế hoạch trung dài hạn việc đầu tư sở vật chất Trung tâm, tránh tình trạng đầu tư dàn trải, thiếu tập trung, gây lãng phí 3.2.2.2 Thực nghiêm túc quy chế công khai tài Việc đổi chế quản lý, tăng cường phân cấp quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm cho đơn vị nghiệp có thu đòi hỏi phải thực tốt quy chế công khai dân chủ nhằm phát huy vai trò làm chủ giám sát cho nội người lao động nội đơn vị để thực tốt quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm 3.2.2.3 Tăng cường kiểm tra, giám sát tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường cần thành lập Ban kiểm toán nội Hàng năm cần có kế hoạch định kỳ va đột xuất kiểm tra tình hình sử dụng nguồn tài Trung tâm từ khâu lập dự toán tài chính, chấp hành tài đến khâu toán tài 3.2.2.4 Xây dựng quy định chấp hành kỷ luật tài áp dụng cán tài kế toán - Quy định rõ chế độ, trách nhiệm cán làm công tác tài kế toán Trung tâm - Có biện pháp xử lý kiên trường hợp vi phạm kỷ luật tài khoản chi sổ sách kế toán, chi tiêu tùy tiện, lập chứng từ toán không thực tế 3.2.3 Nhóm giải pháp bổ trợ 3.2.3.1 Đổi chế quản lý, thúc đẩy việc xếp, tổ chức máy 3.2.3.2 Nâng cao nhận thức đội ngũ cán tài kế toán 3.2.3.3 Nâng cao lực quản lý cán lãnh đạo Trung tâm 3.2.3.4 Nâng cao lực đội ngũ cán tài kế toán 3.2.3.5 Tăng cường ứng dụng công nghệ thông tin quản lý tài 3.2.3.6 Tăng cường hợp tác với tổ chức khác lĩnh vực xử lý nước thải 3.2.3.7 Tăng cường đầu tư, nâng cấp sở vật chất kỹ thuật 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ - Ủy quyền cho Ban đạo Quốc gia cung cấp nước vệ sinh môi trường giám sát việc tuyên truyền, thực Nghị định 115 - Có chế tạo điều kiện cho Trung tâm hoàn thiện chế sách thực Nghị định 115 theo hướng đồng bộ, tránh tình trạng chồng chéo, không minh bạch, không tạo kẽ hở không gây cản trở cho trình thực - Sửa đổi bổ sung số điều Nghị định 115 3.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài - Ban hành Thông tư hướng dẫn xây dựng quy chế quản lý tài phù hợp với điều khoản thực Nghị định 115 - Ban hành Thông tư hướng dẫn tổ chức khoa học công nghệ thực việc trả lương thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công nhân viên đơn vị - Ban hành Thông tư hướng dẫn việc quản lý sử dụng tài sản 3.3.3 Kiến nghị với Ban, ngành có liên quan - Đổi chế quản lý khoa học công nghệ: - Phát triển tiềm lực khoa học & công nghệ - Xây dựng phát triển thị trường công nghệ: - Gắn nghiên cứu khoa học với thị trường khoa học công nghệ - Tạo điều kiện cho Trung tâm đổi phương thức quản lý: - Tăng cường phát triển nguồn nhân lực khoa học công nghệ: - Đẩy mạnh hội nhập quốc tế KH &CN KẾT LUẬN Những kết đạt trình thực chế tự chủ tài nói chung Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường nói riêng theo Nghị định 115 đáp ứng yêu cầu đổi công tác quản lý tài chính, đóng góp to lớn vào nghiệp phát triển kinh tế - xã hội đất nước Tuy nhiên, chế triển khai áp dụng Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường nên gặp phải khó khăn định cần có giải pháp hoàn thiện Vì vậy, chọn đề tài: “Hoàn thiện chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường” làm luận văn Thạc sĩ Bản luận văn giải vấn đề sau đây: Thứ nhất: Hệ thống hóa số vấn đề lý luận chế tự chủ tài tổ chức khoa học công nghệ công lập Thứ hai: Phân tích thực trạng tình hình tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường giai đoạn từ năm 2004 đến năm 2007 thực trạng chế tự chủ tài Trung tâm ; từ nêu lên kết đạt hạn chế công tác tự chủ tài đồng thời rõ nguyên nhân hạn chế Thứ ba: Đề xuất số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường chế tự chủ tài Trung tâm chuyển giao công nghệ nước vệ sinh môi trường