B GIO DC V O TO TRNG I HC KINH T QUC DN *** NGUYN TH LAN ANH HON THIN H THNG KIM SOT NI B TI TP ON HểA CHT VIT NAM LUN N TIN S KINH T H NI - 2013 Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 B GIO DC V O TO TRNG I HC KINH T QUC DN *** NGUYN TH LAN ANH HON THIN H THNG KIM SOT NI B TI TP ON HểA CHT VIT NAM CHUYấN NGNH: K TON (K TON, KIM TON V PHN TCH) M S: 62.34.03.01 LUN N TIN S KINH T Ng Ng ời h hớng dẫn khoa học: Pgs.TS nguyễn thị phơng hoa 2.TS vũ đình hiển H NI - 2013 Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 i LI CAM OAN Tụi xin cam oan bn Lun ỏn l cụng trỡnh nghiờn cu ca riờng tụi Cỏc ti liu, kt qu nghiờn cu nờu Lun ỏn l trung thc Nhng kt lun khoa hc ca Lun ỏn cha tng c cụng b bt k cụng trỡnh no khỏc TC GI LUN N Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 ii LI CM N Tỏc gi xin by t s bit n sõu sc ti PGS.TS Nguyn Th Phng Hoa, TS V ỡnh Hin - ngi hng dn khoa hc, ó tn tỡnh hng dn tỏc gi sut quỏ trỡnh thc hin Lun ỏn Tỏc gi xin by t s cm n ti Trng i hc Kinh t quc dõn, Vin o to sau i hc Trng i hc Kinh t quc dõn, Vin K toỏn Kim toỏn ó giỳp tỏc gi sut quỏ trỡnh hc v nghiờn cu Lun ỏn Tỏc gi xin trõn trng cm n s giỳp nhit tỡnh v quý bỏu quỏ trỡnh thu thp s liu, phiu iu tra ca cỏc nh qun lý ti cỏc doanh nghip thuc Tp on Húa cht Vit Nam, cỏc thnh viờn ban kim soỏt, cỏc cỏn b cỏc phũng k toỏn, nhõn s, k hoch ti cỏc doanh nghip thuc Tp on Húa cht Vit Nam Cui cựng, Tỏc gi mun by t s cm n ti nhng ngi thõn gia ỡnh ó ng viờn, giỳp Tỏc gi sut quỏ trỡnh nghiờn cu Lun ỏn Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 iii MC LC LI CAM OAN i LI CM N ii DANH MC CC Kí HIU VIT TT v DANH MC CC BNG vi DANH MC CC S vi LI M U CHNG 1: Lí LUN CHUNG V H THNG KIM SOT NI B V H THNG KIM SOT NI B TRONG CC TP ON KINH T 13 1.1 Khỏi quỏt v kim soỏt v kim soỏt ni b qun lý 13 1.1.1 Kim soỏt qun lý 13 1.1.2 Cỏc loi kim soỏt 15 1.1.3 Kim soỏt ni b 16 1.2 H thng kim soỏt ni b doanh nghip 20 1.2.1 Bn cht ca h thng kim soỏt ni b 20 1.2.2 Cỏc yu t cu thnh h thng kim soỏt ni b 25 1.3 H thng kim soỏt ni b cỏc on kinh t 31 1.3.1 Khỏi quỏt chung v on kinh t 31 1.3.2 c im ca Tp on kinh t nh hng n vic thit k v hnh ca h thng kim soỏt ni b ti Tp on 35 1.3.3 Phõn bit h thng kim soỏt ni b ti on kinh t vi doanh nghip n l 40 1.4 Kinh nghim v h thng kim soỏt ni b ti mt s Tp on kinh t trờn th gii 42 1.4.1 Khỏi quỏt chung v h thng KSNB ti mt s on kinh t trờn th gii 42 1.4.2 Mt s bi hc kinh nghim i vi h thng kim soỏt ni b cỏc on kinh t ti Vit Nam 46 Kt lun chng 47 CHNG 2: THC TRNG H THNG KIM SOT NI B TI TP ON HểA CHT VIT NAM 48 2.1 c im ca Tp on Húa cht Vit Nam vi chn mu nghiờn cu 48 2.1.1 S hỡnh thnh v phỏt trin Tp on Húa cht Vit Nam 48 2.1.2 c im Tp on Húa cht Vit Nam cú nh hng n h thng kim soỏt ni b 48 2.1.3 Chn mu cỏc doanh nghip thuc on nghiờn cu 54 2.2 Thc trng thit k v hnh h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 56 2.2.1 Thc trng mụi trng kim soỏt ti Tp on Hoỏ cht Vit Nam 56 Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 iv 2.2.2 Thc trng h thng thụng tin ti Tp on Hoỏ cht Vit Nam 76 2.2.3 Thc trng th tc kim soỏt ti Tp on Hoỏ cht Vit Nam 83 2.3 ỏnh giỏ thc trng h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 98 2.3.1 u im h thng KSNB ti Tp on Hoỏ cht Vit Nam 99 2.3.2 Mt s tn ti ca h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 100 2.3.3 Nguyờn nhõn ca nhng tn ti h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 106 Kt lun Chng 107 CHNG 3: PHNG HNG V GII PHP HON THIN H THNG KIM SOT NI B TI TP ON HểA CHT VIT NAM 108 3.1 S cn thit v phng hng hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 108 3.1.1 Nhng thun li v khú khn quỏ trỡnh hỡnh thnh v phỏt trin ca Tp on Húa cht Vit Nam 108 3.1.2 Nhng t i vi qun lý v s cn thit phi hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 110 3.1.3 Phng hng hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 112 3.2 Gii phỏp hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 113 3.2.1 Cỏc gii phỏp thuc v mụi trng kim soỏt 113 3.2.2 Gii phỏp hon thin h thng thụng tin 125 3.2.3 Gii phỏp hon thin th tc kim soỏt 130 3.2.4 Hon thin qui ch qun lý ngi i din ti cụng ty m 136 3.2.5 Hon thin kim soỏt ti Tp on Húa cht Vit Nam 138 3.2.6 Mt s gii phỏp tng cng kim soỏt ni b theo ch trng tỏi c cu Tp on t n nm 2015 140 3.3 Kin ngh thc hin gii phỏp hon thin cỏc gii phỏp hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam 143 3.3.1 Kin ngh vi Nh Nc 143 3.3.2 Kin ngh i vi cỏc c quan chc nng 145 3.3.3 Kin ngh i vi Tp on Húa cht Vit Nam 145 Kt lun Chng 146 KT LUN 147 DANH MC CC CễNG TRèNH NGHIấN CU CA TC GI ix DANH MC TI LIU THAM KHO x PH LC xvii Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 v DANH MC CC Kí HIU VIT TT Ký hiu Gii thớch t ng AICPA Hip hi kim toỏn viờn cụng chng Hoa K BG Ban giỏm c BKS Ban kim soỏt COSO Hip hi cỏc t chc ti tr HTKSNB H thng kim soỏt ni b HQT Hi ng qun tr HTV Hi ng thnh viờn IFAC Liờn on Quc t KSV Kim soỏt viờn KSNB Kim soỏt ni b KTNB Kim toỏn ni b NCC Nh cung cp ND Ngi i din TG Tng giỏm c TNHH Trỏch nhim hu hn TSC Ti sn c nh TKT Tp on kinh t TNHHMTV Trỏch nhim hu hn mt thnh viờn Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 vi DANH MC CC BNG Bng 1.1: Phõn loi on kinh t 34 Bng 1.2: Phõn bit on kinh t vi doanh nghip n l 40 Bng 1.3: Phõn bit kim soỏt ni b on kinh t vi doanh nghip n l 41 Bng 2.1: Bng kt qu iu tra v c thự qun lý 57 Bng 2.2: Bng kt qu iu tra v c cu t chc 62 Bng 2.3: Bng kt qu iu tra v chớnh sỏch nhõn s 64 Bng 2.4: Bng kt qu iu tra v cụng tỏc k hoch 68 Bng 2.5: Lp k hoch ti Cụng ty TNHH MTV APATIT Vit Nam 70 Bng 2.6: Bng kt qu iu tra v t chc b mỏy kim soỏt 73 Bng 2.7: Bng kt qu iu tra v kim toỏn ni b 75 Bng 2.8: Bng kt qu iu tra v h thng thụng tin 77 Bng 2.9: Bng kt qu iu tra v h thng thụng tin k toỏn 80 Bng 2.10: Bng kt qu iu tra v th tc kim soỏt 83 Bng 2.11: Bng kt qu iu tra v kim soỏt mua hng 91 Bng 2.12: Bng kt qu iu tra v kim soỏt quỏ trỡnh bỏn hng 93 Bng 2.13: Bng kt qu iu tra v kim soỏt hng tn kho 95 Bng 2.14: Bng kt qu iu tra v kim soỏt ti sn c nh 96 Bng 2.15: Bng kt qu iu tra v kim soỏt cht thi mụi trng 97 DANH MC CC S S 1.1: Khung nghiờn cu ca Lun ỏn 12 S 1.2: Khỏi quỏt qui trỡnh ỏnh giỏ ri ro ca COSO 18 S 1.3: C cu kim soỏt ni b theo COSO 19 S 2.1: C cu t chc ca cụng ty m - Tp on Húa cht Vit Nam 59 S 2.2: C cu t chc ca Cụng ty TNHH mt thnh viờn Apatit Vit Nam 60 S 2.3: C cu t chc ca Cụng ty c phn phõn bún Min Nam 61 Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 LI M U Tớnh cp thit ca ti Trong thi gian va qua ỏp ng yờu cu hi nhp kinh t quc t, tng cng kh nng cnh tranh nn kinh t ton cu, tng cng v trớ ca doanh nghip nh nc vic bo m vai trũ ch o, dn dt cỏc doanh nghip thuc cỏc thnh phn kinh t khỏc hot ng theo nh hng xó hi ch ngha Do vy Nh nc ó thc hin ch trng tip tc i mi, sp xp li cỏc doanh nghip Nh nc v thnh lp cỏc doanh nghip Nh nc cú qui mụ ln, kinh doanh nhng lnh vc quan trng ca nn kinh t quc dõn Theo ch trng ú, Th tng chớnh ph ó ban hnh Quyt nh 91/TTg ngy 7/3/1994 v thớ im thnh lp cỏc on kinh t Vic thnh lp ny s to tin cho s phỏt trin kinh t ca Vit Nam tng lai Tp on kinh t (TKT) l mt c cu s hu c t chc thnh h thng vi quy mụ ln, va cú chc nng sn xut - kinh doanh, va cú chc nng liờn kt kinh t thụng qua hot ng trờn nhiu ngnh, nhiu lnh vc nhiu vựng lónh th khỏc S hi nhp vo nn kinh t th gii ngy cng sõu rng ca Vit Nam ũi hi phi cú nhng on kinh t mnh, gi vai trũ ch o v iu tit mt s lnh vc quan trng nn kinh t hn ch s thao tỳng v chi phi ca nhiu cụng ty a quc gia v cỏc on kinh t t bn quc t xõm nhp vo Vit Nam Vit Nam ó tr thnh thnh viờn ca T chc Thng mi th gii (WTO) Song cỏc on kinh t Vit Nam c thnh lp da trờn cỏc tng cụng ty cú quy mụ cha ln, yu kộm qun lý Kinh doanh t hiu qu thp, cha phỏt huy tt vai trũ ch lc nn kinh t Mt s lm n thua l kộo di v lõm vo tỡnh trng phỏ sn Nhiu on nh nc u t dn tri, khụng trung vo ngnh kinh doanh chớnh, u t vo nhng lnh vc nhy cm, ri ro v khụng thuc th mnh ca mỡnh nh bt ng sn, chng khoỏn, ngõn hng, n nn chng cht ca mt s TKT ó c phỏt hin v bỏo ng t nhiu nm nh Vinashin, Vinalines Bờn cnh ú Nh Nc cũn nhiu hn ch, thiu sút cỏc chớnh sỏch, phỏp lut ó ban hnh liờn quan n cỏc on, dn n nhng tn ti, yu kộm t chc qun lý, s dng v ti sn ti cỏc doanh nghip ny Cú rt nhiu nguyờn nhõn dn n nhng yu kộm ú, ú cú nguyờn nhõn quan trng l kim soỏt ni b kộm hiu qu Nm 2009 ngnh hoỏ cht nh nc ó ký quyt nh thnh lp Tp on Hoỏ cht Vit Nam da trờn c s sp xp li Tng Cụng ty Hoỏ cht Vit Nam Vi qui mụ ln v hot ng a ngnh ngh thỡ vic phi thit lp mt HTKSNB mnh h tr h tr cho cụng tỏc qun lý l mt tt yu khỏch quan nhm m bo cho on t c cỏc mc tiờu nh: bo v ti sn, m bo tin cy ca thụng tin, m bo thc hin cỏc qui nh ra, m bo hiu qu hot ng Tuy nhiờn on c thnh lp khụng phi quỏ trỡnh tớch t v phỏt trin qui mụ dn tr thnh on nh cỏc nc trờn th gii nờn quỏ trỡnh hot ng cũn rt nhiu hn ch nh: cũn da vo bao cp, c quyn, kinh doanh t hiu qu thp cha tng xng vi nhng li th v s u t ca nh nc, u t ngoi ngnh kộm hiu qu Cha tỏch bch c vai vai trũ ch s hu vi chc nng qun lý nh nc S tớch t, trung v kim soỏt cũn nhiu hn ch Mt s v trớ qun lý ch cht c b nhim vỡ lý chớnh tr m khụng da trờn nng lc qun tr kinh doanh H thng thụng tin tim n Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 nhiu hn ch khụng thc s hu dng cho quỏ trỡnh quyt nh Rt ớt cỏc n v thuc on cú c nhng chớnh sỏch v th tc KSNB riờng phự hp vi thc tin ca n v Hn na mt by ni dung ch yu theo ch trng tỏi c cu Tp on giai on t nm 2012 n nm 2015 ca Th tng Chớnh ph thỡ l phi tng cng cụng tỏc KSNB ti Tp on Xut phỏt t nhng lý trờn, hon thin h thng KSNB ti Tp on Húa cht Vit Nam tr thnh cú tớnh cp bỏch qun lý, cú ý ngha c v lý lun v thc tin giai on hin Nhn thc c tm quan trng ca ny, Tỏc gi ó la chn ti: "Hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa cht Vit Nam" lm ti Lun ỏn tin s ca mỡnh Tng quan cỏc nghiờn cu v h thng kim soỏt ni b Cho n nay, ó cú rt nhiu nh khoa hc nghiờn cu h thng kim soỏt ni b trờn nhng khớa cnh v lnh vc khỏc Lun ỏn ó tng quan cỏc cụng trỡnh nghiờn cu v rỳt kt lun Th nht, cỏc lý lun v h thng KSNB trờn th gii ó phỏt trin trung lm rừ cỏc khỏi nim v h thng KSNB, vai trũ ca h thng KSNB doanh nghip, cỏc tiờu v cụng c ỏnh giỏ h thng KSNB, cỏc b phn cu thnh ca h thng KSNB Nm 1929, khỏi nim v KSNB v cụng nhn vai trũ ca h thng KSNB doanh nghip c a cỏc bn hng dn ca cỏc t chc ngh nghip v qun lý cụng b ca Cc D tr Liờn bang Hoa k Nú c s dng cỏc ti liu kim toỏn v c hiu l mt cụng c nhm bo v ti sn, tuõn th phỏp lut, nõng cao hiu qu hot ng ca doanh nghip, a cỏc tiờu chun tỡm hiu v h thng KSNB Nm 1934, y ban Chng khoỏn Hoa k dng khỏi nim v KSNB son tho phỏp lut v giao dch chng khoỏn Hoa k, ú cú nờu vai trũ ca h thng kim soỏt ni b i vi vic bo m cỏc mc tiờu c bn nh: quy nh cỏc tiờu chun v cung cp thụng tin v mụ hỡnh cỏc hnh vi, qua ú t chc phỏt hnh phi cung cp thụng tin y , chớnh xỏc, rừ rng, phn ỏnh hot ng kinh doanh, ri ro, li nhun ca d ỏn u t mi hay cỏc hot ng ang din iu ny nhm mc ớch khuyn khớch cỏc nh u t thc hin cỏc quyt nh u t mua, bỏn hay gi chng khoỏn mt cỏch hp lý tỡnh trng y thụng tin Lut phỏp cng quy nh cỏc ch ti nghiờm khc nhm ngn chn cỏc hnh vi xuyờn tc thụng tin, la di, gian ln trờn th trng chng khoỏn Nm 1936, Hip hi kim toỏn viờn cụng chng Hoa k (AICPA) ó xỏc nh KSNB cú tỏc dng bo v tin v ti sn cng nh kim tra tớnh chớnh xỏc ghi chộp ca s sỏch t ú cung cp cỏc s liu k toỏn tin cy, thỳc y hot ng cú hiu qu, khuyn khớch s tuõn th cỏc chớnh sỏch ca nh qun lý Nm 1958, ti liu qui nh phm vi ca kim toỏn viờn c lp xem xột KSNB, ú ln u tiờn phõn bit KSNB v qun lý v KSNB v k toỏn n nm 1970, thit k h thng k toỏn v kim toỏn, ngi ta c bit chỳ ý n KSNB ti doanh nghip v coi vic hon thin nú l cụng vic ca kim toỏn viờn Nm 1977, ln u tiờn khỏi nim v h thng KSNB xut hin mt bn phỏp lut ca H vin Hoa K, nú c ỳc rỳt t sau v bờ bi vi cỏc khon toỏn bt hp phỏp cho chớnh ph nc ngoi n thp niờn 80 (1980-1988), vi s sp hng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lix Ph lc 18 TP ON HểA CHT VIT NAM Bng nhu cu cho o to nhõn lc n v: t ng Tng s I Theo cỏc cp trỡnh 2010 2011 2014 2015 Tng s nm 2011-2015 2020 5,202 TP ON HểA CHT VIT NAM 5,624 6,285 5,969 6,849 6,115 30,811 6,922 2012 2013 Dy ngh 4,236 4,502 5,048 4,587 5,352 4,474 23,963 5,144 Trung hc chuyờn nghip 0,050 0,056 0,064 0,073 0,081 0,093 0,367 0,103 Cao ng 0,052 0,070 0,079 0,095 0,110 0,124 0,447 0,139 i hc 0,240 0,276 0,308 0,356 0,388 0,428 1,756 0,468 Trờn i hc 0,624 0,720 0,786 0,858 0,918 0,996 4,278 1,068 5,202 5,624 6,285 5,969 6,849 6,115 30,811 6,922 II Theo ngun Ngõn sỏch Trung ng Ngõn sỏch a phng Doanh nghip Cỏc chng trỡnh, d ỏn Ngi c o to ODA Cỏc ngun khỏc (Ngun: Ban t chc - Tp on Hoỏ cht Vit Nam) Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lx Ph lc 19 BO CO TèNH HèNH N THEO HN N V KHCH HNG T ngy n ngy Mó s Khỏch hng Thi hn n Tng n ỏnh giỏ tỡnh trng n Tng cng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 í kin ngh lxi Ph lc 20 CNG HềA X HI CH NGHA VIT NAM c lp - T - Hnh Phỳc *** PHIU KHO ST H THNG KIM SOT NI B (Phiu dựng cho cụng ty m thuc on húa cht Vit Nam) Li gii thiu: Tụi tờn l Nguyn Th Lan Anh, hin Tụi ang lm nghiờn cu sinh ti trng i hc Kinh t Quc Dõn vi ti Hon thin h thng kim soỏt ni b ti Tp on Húa Cht Vit Nam Vỡ vy cú cỏi nhỡn khỏi quỏt v thc trng h thng kim soỏt ni b ti on, Tụi ó thit k sn cỏc cõu hi di dõy vi hy vng cú th nm bt c ton cnh v h thng kim soỏt ni b ti on.T ú nghiờn cu, dng linh hot kinh nghim v h thng kim soỏt ni b ti cỏc on nc cng nh quc t úng gúp nhng ý kin hon thin hn h thng kim soỏt ni b ti on Xin ễng/B vui lũng dnh cho tụi ớt phỳt quý bỏu c v tr li cỏc cõu hi ny Nhng thụng tin m ễng/B cung cp ch nhm phc v cho mc ớch nghiờn cu ca ti m khụng c cung cp cho khỏc Tt c cỏc cõu tr li cng nh danh tỏnh ca quý ễng/B s c hon ton gi mt, bi vỡ d kin thu thp c s ch c dựng cho mc ớch phõn tớch, tng hp v bỡnh lun ti nghiờn cu Tụi rt mong c s hp tỏc ca quý ễng/B v xin chõn thnh cm n rt nhiu! Cỏch tr li - Vi mi cõu hi, quý ễng/B la chn phng ỏn tr li no phự hp vi ý kin ca mỡnh v ỏnh du chn (du x) vo ụ m quý ễng/B la chn - Vi cỏc phng ỏn tr li m, quý ễng/B vit cõu tr li vo dũng gch chm bờn cnh - Mt s cõu hi cú th cú nhiu phng ỏn la chn, quý ễng/B cú th la chn nhiu phng ỏn tr li cho cựng mt cõu hi, ch cn chỳng khụng mõu thun vi Phng phỏp thu thp thụng tin: in thoi Email Phng trc tip PHN I: THễNG TIN CHUNG V HOT NG CA DOANH NGHIP 1.S hiu bng kho sỏt: Ngy kho sỏt: Tờn n v/t chc: Nm thnh lp: (Hoc nm thc hin c cu li doanh nghip): a im: S lng lao ng: Trc lm vic ti cụng ty ny, ễng/ B ó lm vic cho cụng ty no cựng lnh vc kinh doanh ny hay cha? Cú Khụng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxii ễng/b ó tng tham gia qun lý lnh vc gỡ? Ti chớnh - K toỏn - Kim toỏn Cú Khụng Qun lý chung Cú Khụng Lnh vc khỏc Cú Khụng PHN II: NHNG YU T CA H THNG KIM SOT NI B TRONG DOANH NGHIP A- Mụi trng kim soỏt A.1 c thự v qun lý Theo ễng/B kim tra, kim soỏt l rt cn thit v quan trng i vi doanh nghip khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 10 Nh qun lý cụng ty ca ễng/b cú coi trng tớnh chớnh trc v giỏ tr o c cụng vic khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 11 Cam kt ca nh qun lý vi tớnh chớnh trc v s ng x o c cú c truyn t hiu qu n khp n v c bng ming v bng bn khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 12 Nh qun lý cú nghiờn cu cỏc ri ro kinh doanh v ỏp dng cỏc bin phỏp qun lý ri ro thớch hp v tha ỏng khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 13 t c li nhun l cao nht nh qun lý cú sn lũng chp nhn ri ro cao hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 14 Trong cụng ty cú thng xuyờn xy s bin ng v nhõn s cỏc v trớ lónh o khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 15 Cỏc quyt nh qun lý hot ng kinh doanh ch yu (qui ch chi tiờu ni b, qui ch hot ng ) cú thụng qua trc th trc quyt nh khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 16 Nh qun lý cú nhng bin phỏp k lut kp thi i vi nhng hnh vi vi phm cỏc chớnh sỏch v cỏc qui ch ng x hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 17 Cụng ty cú yờu cu xõy dng qui ch hot ng v qui ch ti chớnh ni b khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 18 Nh qun lý cú thng xuyờn quan tõm ch o cỏc thnh viờn, b phn cụng ty tuõn th cỏc qui nh v ti chớnh cng nh cỏc hot ng khỏc hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 19 Ch ti khon cú u quyn cp phú theo dừi vic chi tiờu ti chớnh ti doanh nghip hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxiii 20 Cụng ty m cú thng xuyờn nhn c s quan tõm ch o v ti chớnh, cng nh cỏc hot ng khỏc ca cụng ty thnh viờn khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 21 Cụng ty m cú can thip vo cỏc quyt nh quan trng ca cụng ty thnh viờn khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x A.2 V c cu t chc 22 C cu t chc ca doanh nghip hin cú phự hp vi vic trin khai thc hin cỏc hot ng sn xut kinh doanh ca doanh nghip khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 23 Cỏc v trớ ch yu tng b phn ca doanh nghip ó ỏp ng c yờu cu ca cụng vic hay khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 24 T chc b mỏy hot ng ca cụng ty cú m bo c s c lp tng i gia cỏc b phn hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 25 Gia cỏc b phn doanh nghip cú s chng chộo v chc nng v nhim v khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 26 Nh qun lý cú thng xuyờn soỏt xột v tin hnh cỏc iu chnh i vi c cu t chc cỏc iu kin hot ng ca doanh nghip thay i khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 27 Trong phũng k toỏn ti chớnh ca cụng ty thỡ t chc cụng tỏc k toỏn cú m bo c s tỏch bit ba chc nng: thc hin nghip v, ghi chộp s sỏch v bo qun ti sn hay khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 28 Cụng ty cú qui nh bng bn giao quyn hn, chc nng, nhim v, trỏch nhim v ngha v, mi quan h hp tỏc v s phi hp gia cỏc phũng ban, b phn cụng ty hay khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 29 Cụng ty cú xõy dng Bng mụ t cụng vic tng ng vi tng v trớ cụng vic ca tng b phn, cỏ nhõn hay khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 30 Cụng ty m cú tham gia vo vic xõy dng c cu t chc ca cụng ty thnh viờn khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 31 Cụng ty m cú c ngi i din nm b phn qun lý ca cụng ty thnh viờn khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x A.3 Chớnh sỏch nhõn s 32 Doanh nghip cú b phn chuyờn trỏch v nhõn s khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxiv 33 Doanh nghip cú nhng chớnh sỏch v tiờu chun cho vic tuyn dng, o to, thỳc y, ỏnh giỏ, bt, n bự, chuyn giao v xa thi nhõn viờn cho cỏc b phn khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 34 Chớnh sỏch tuyn dng nhõn s ca cụng ty ngoi vic tuõn th nhng qui nh ca Nh nc thỡ cụng ty cũn u tiờn tuyn dng nhõn s theo cỏc tiờu no sau õy? a.Tuyn dng lao ng cú trỡnh chuyờn mụn cao Cú x Khụng Khụng ỏp dng b.Tuyn dng lao ng cú kinh nghim, nng lc ó lm vic cỏc doanh nghip khỏc x Cú Khụng Khụng ỏp dng c.Tuyn dng lao ng l em Cụng ty Cú x Khụng Khụng ỏp dng d.Tuyn dng lao ng ti cỏc trng on Cú Khụng Khụng ỏp dng x 35 Cỏc chớnh sỏch v nhõn s cú rừ rng v thng xuyờn c xem xột iu chnh kp thi phự hp vi tng thi im hot ng kinh doanh khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 36 Doanh nghip cú nhng chớnh sỏch bi dng, phỏt trin i ng cỏn b, nhõn viờn cú phm cht o c, nng lc chuyờn mụn ỏp ng c nhng yờu cu ca cụng vic hay khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 37 Doanh nghip cú nhng bin phỏp gỡ xõy dng i ng cỏn b nhõn viờn? Thi tuyn a C i hc nc, nc ngoi: Cú x Khụng Khụng ỏp dng b M cỏc lp o to nghip v: Cú x Khụng Khụng ỏp dng c Mi cỏc chuyờn gia v hi tho: Cú x Khụng Khụng ỏp dng d.T chc cỏc cuc thi nõng bc lng ca nhõn viờn: x Cú Khụng Khụng ỏp dng e Liờn h vi cỏc t chc bờn ngoi (b ti chớnh, b ch qun, t chc ngh nghip ) cú nhng thay i v chớnh sỏch, ch thỡ gi v cho doanh nghip nhõn viờn cú th cp nht kin thc mi nhanh nht x Cú Khụng Khụng ỏp dng f Thng xuyờn t chc cỏc cuc thi sỏng kin ci tin, lao ng gii bt, khen thng Cú Khụng Khụng ỏp dng x 38 Kt qu cụng vic ca mi nhõn viờn cú c nh k ỏnh giỏ v soỏt xột khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxv 39 Theo ễng/b hỡnh thc tớnh v tr lng cho ngi lao ng ti cụng ty nh hin ó thc s khuyn khớch c ngi lao ng cng hin cho s phỏt trin ca cụng ty khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 40 Cụng ty cú t chc cỏc cuc thi ỏnh giỏ nng lc v trỡnh ca cỏn b nhõn viờn qua mi nm khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 41 Cụng ty ca ễng/b cú bn ban hnh qui nh ch thng, pht vi cỏc cỏ nhõn b phn hon thnh hoc khụng hon thnh k hoch khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 42 Trong cụng ty cỏc tiờu chun v phng phỏp ỏnh giỏ thnh tớch ca ton b nhõn viờn c xõy dng a.Theo tng v trớ cụng vic tng b phn Cú x Khụng Khụng ỏp dng b.c xõy dng v ỏp dng cho tng b phn Cú x Khụng Khụng ỏp dng c.c xõy dng v ỏp dng cho ton b nhõn viờn cụng ty nhng cú qui nh riờng Cú x Khụng Khụng ỏp dng 43 Kt qu ỏnh giỏ thnh tớch ca cỏn b, nhõn viờn cú c trao i v phn hi li vi tng cỏ nhõn mt cỏch c th, chi tit h nhn nhng u, nhc im ca mỡnh khụng Cú Khụng Khụng ỏp dng x 44 Cụng ty m ca on cú can thip vo cỏc chớnh sỏch nhõn s ca cụng ty thnh viờn khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng A.4 Cụng tỏc k hoch 45 Cụng ty cú ch ng vic lp k hoch khụng ? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 46 thc hin c k hoch cỏc cỏch thc kim soỏt cú phự hp v hiu qu khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 47 Theo ễng/b vic lp k hoch cho mi hot ng ca doanh nghip cú quan trng v cn thit khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 48 Theo ễng/b hot ng qun lý ri ro cú quan trng i vi cụng ty khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 49 Cụng ty ca ễng/b cú tin hnh ỏnh giỏ ri ro quỏ trỡnh lp k hoch cho mi hot ng ca doanh nghip khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 50 Phũng k hoch cú xõy dng qui trỡnh qun lý ri ro khụng ? Cú Khụng x Khụng ỏp dng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxvi 51 Cụng ty ca ễng/b cú thnh lp mt b phn riờng bit xõy dng chớnh sỏch qun lý ri ro v trin khai thc hin chỳng khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 52 Trong quỏ trỡnh hot ng kinh doanh cú no k hoch t khụng thc hin c khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 53 Trong mt k hoch c lp thỡ ngi lp k hoch cú qui nh v trỡnh t, thi gian, trỏch nhim, nhim v, quyn hn ca nhng ngi, b phn tham gia kờ hoch ny hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 54.Doanh nghip cú ban hnh qui nh v cỏc loi k hoch c lp nm khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 55 Doanh nghip cú bin phỏp gỡ xõy dng k hoch sỏt vi tỡnh hỡnh thc tin? a Phõn cụng trỏch nhim rừ rng x Cú Khụng Khụng ỏp dng b Ch ng nm bt tỡnh hỡnh thc t Cú Khụng Khụng ỏp dng x c c o to cụng tỏc lp k hoch Cú Khụng Khụng ỏp dng x 56 lp k hoch doanh nghip cú s dng phn mm mỏy tớnh ng dng khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 57 Vic phõn tớch tỡnh hỡnh thc hin h thng k hoch c thc hin khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 58 H thng k hoch sn xut kinh doanh ó c xõy dng cú thng xuyờn phi iu chnh hay khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 59 Cụng ty m cú tham gia vo k hoch sn xut kinh doanh ca cỏc cụng ty thnh viờn khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng A.5 T chc b mỏy kim soỏt 60 Trong cụng ty ca ễng/b cú t chc ban kim soỏt khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng a.Cỏc thnh viờn ban kim soỏt cú tham gia chc v qun lý no khỏc khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng b.Theo ễng/b thnh viờn ban kim soỏt cú am hiu v k toỏn ti chớnh khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x c.Theo ễng/b ban kim soỏt ti cụng ty cú phỏt huy c hiu qu hay cha? Cú Khụng x Khụng ỏp dng A.6 T chc kim toỏn ni b 61 Cụng ty ca ễng/b cú t chc b phn kim toỏn ni b khụng ? Cú Khụng Khụng ỏp dng x Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxvii 62 Theo ễng/b thỡ hot ng ca ban kim soỏt cú ging nh kim toỏn ni b khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 63 Theo ễng/b vai trũ ca kim toỏn ni b qun lý c ỏnh giỏ l quan trng ỳng khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 64 Theo ễng/b thỡ cho n Nh nc cú ban hnh nhng bn hng dn v qui trỡnh v t chc b mỏy kim toỏn ni b doanh nghip khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 65 Theo ễng/b c cú kim toỏn ni b thỡ cn thit phi cú kim toỏn t bờn ngoi khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 66 nh k Cụng ty ễng/b cú tin hnh ỏnh giỏ v tớnh hiu qu ca cỏc hot ng hay mt b phn, mt chi nhỏnh hay khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng B H thng thụng tin doanh nghip B.1 H thng thụng tin ton doanh nghip 67 Cụng ty cú ỏp dng h thng mng ni b truyn t thụng tin ti nhng mi ngi cụng ty khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 68 Khi cú nhu cu quyt nh, nh qun lý cú c nhng thụng tin kp thi v y khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 69 S truyn t thụng tin doanh nghip cú thc s hiu qu, nhanh chúng, kp thi v y n tng nhõn viờn khụng, b phn khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 70 H thng thụng tin cụng ty cú giỳp ớch cho Nh qun lý nhn din v i phú vi nhng ri ro v tn dng c ti a cỏc c hi kinh doanh hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 71 Doanh nghip cú c ch phự hp thu thp thụng tin t bờn ngoi khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 72 S truyn t thụng tin t cụng ty m xung cú kp thi, y v chớnh xỏc khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng B.2 H thng thụng tin k toỏn 73 Hin cụng ty ca ễng/b ang ỏp dng ch k toỏn theo quyt nh 15 ỳng khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 74 Th tc phờ duyt chng t ti cụng ty cú c thc hin trờn mỏy vi tớnh khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 75 Cụng ty cú qui nh rừ bng bn trỡnh t lp v luõn chuyn chng t khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxviii 76 Cụng ty cú qui nh vic phõn cp ký chng t k toỏn bng bn m bo yờu cu qun lý, kim soỏt cht ch v an ton ti sn khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 77 Cụng ty cú hng dn vic s dng cỏc loi chng t, mu biu khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 78 Cụng ty cú qui nh ni lu tr chng t, ti liu k toỏn khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 79 H thng ti khon k toỏn ca cụng ty cú m chi tit n ti khon cp 2,3 phự hp vi c im ca n v v ỏp ng c yờu cu qun lý khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 80 Hỡnh thc ghi s k toỏn hin ang c ỏp dng ti Cụng ty l hỡnh thc Nht ký chung cú s dng phn mm k toỏn ỳng khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 81 Phn mm k toỏn cú phõn quyn gii quyt cỏc cụng vic k toỏn khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 82 H thng bỏo cỏo ti chớnh theo ch k toỏn m cụng ty ang ỏp dng cú phự hp vi vic cung cp thụng tin thc hin ngha v i vi Nh Nc khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 83 Hng thỏng cụng ty cú in s k toỏn khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x 84 Cụng ty cú t chc h thng k toỏn qun tr khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng C Cỏc th tc kim soỏt 85 Cụng ty ca ễng/b cú qui nh nhng cụng vic khụng c kiờm nhim khụng ? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 86 Cụng ty cú bn phõn cụng cụng tỏc cho cỏc b phn v cỏ nhõn khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 87 Theo ễng/b cụng ty cú lnh vc cụng vic no m ni dung phõn cụng khụng rừ rng khụng? Cú Khụng x Khụng ỏp dng 88 Cụng ty ễng /b cú qui nh v thm quyn phờ duyt liờn quan n qun lý ti chớnh khụng? Cú x Khụng Khụng ỏp dng 89 Cụng ty ca ễng/b ỏp dng cỏc cỏch thc kim soỏt no sau õy ? x - Phờ duyt Cú Khụng - Bỏo cỏo bt thng Cú x Khụng - i chiu, kim tra Cú x Khụng - Gp g, phng Cú x Khụng - Bi dng ý thc t kim soỏt cho nhõn viờn Cú x Khụng - iu tra (bng bng tr li cõu hi) Cú x Khụng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxix 90 Cụng ty cú thit lp hp th gúp ý nhõn viờn cú th t giỏc, úng gúp ý kin nhng sai phm v hin tng bt thng xy cụng ty khụng ? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 91 Cụng ty m cú a nhng bn hng dn c th v nhng th tc kim soỏt c thc hin ti cỏc cụng ty khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng C1 Kim soỏt 92 Cụng ty cú ban hnh nhng bn qui nh v huy ng v s dng khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 93 Cỏc qui nh v kim soỏt cú phự hp vi on khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 94 K hoch v ti cụng ty m cú c tng hp t cỏc cụng ty thnh viờn hng nm khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 95.Trc trỡnh th trng phờ duyt v trỡnh lờn B ti chớnh k hoch v cú c thụng qua ng u on khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 96 K hoch v ca cụng ty thnh viờn cú c cụng ty m hp thụng qua khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 97 Cụng ty m cú biờn bn thm nh k hoch s dng ca cỏc cụng ty thnh viờn khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 98 Khi thm nh k hoch s dng khụng phự hp, cụng ty m cú yờu cu cụng ty thnh viờn lp li khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 99 Cỏc k hoch b sung cho cỏc cụng ty thnh viờn cú c thc hin theo ỳng qui trỡnh nh k hoch u nm khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 100 Cụng ty cú gp khú khn v huy ng khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 101 Qun lý, giỏm sỏt ca Nh nc, ca i din ch s hu Nh nc cú thớch hp khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 102 Cụng ty cú ch ch kim soỏt u t ngoi ngnh hiu qu khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 103 Cụng ty cú nhng qui nh v vic iu chuyn gia cỏc cụng ty thnh viờn khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxx C2 Kim soỏt ngi i din 104 Tiờu chun tuyn chn ND cú c thm nh k khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 105 Th tc c ND cú c thụng qua cuc hp bn bc v cho ý kin trc quyt nh khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 106 Cụng ty c ND cú nng lc v ỳng chuyờn mụn vi cụng ty lm i din khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 107 Thự lao ca ND hin ó phự hp khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 108 Thụng tin gia ND v Tp on cú thng xuyờn v hiu qu khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 109 Cụng ty cú qui nh rừ vic kiờm nhim ca ND lm ND nhiu cụng ty thnh viờn hay khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 110 Cỏc biu mu bỏo cỏo ca ND np lờn cho Tp on cú y v rừ rng khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 111 Vic ỏnh giỏ ND v qui trỡnh ỏnh giỏ khỏch quan khụng? x Cú Khụng Khụng ỏp dng 112 Cỏc qui nh v khen thng v k lut ND cú c qui nh rừ rng c th khụng? Cú Khụng Khụng ỏp dng x Xin chõn thnh cm n ý kin tr li ca ễng/B Kớnh chỳc ễng/B sc khe, hnh phỳc v nhiu thnh cụng! Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxxi Ph lc 21 Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký chung ti cỏc cụng ty thuc Tp on Hoỏ cht Vit Nam (Ngun Quyt nh 15/2006/Q-BTC) Chng t k toỏn S Nht ký c bit S NHT Kí CHUNG S, th k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit S CI Bng cõn i s phỏt sinh BO CO TI CHNH Ghi chỳ: Ghi hng ngy Ghi cui thỏng, hoc cui k Quan h i chiu, kim tra Ghi chỳ: : Ghi hng ngy : Ghi cui thỏng hoc nh k : Quan h i chiu Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxxii Ph lc 22 Trỡnh t ghi s k toỏn theo hỡnh thc Nht ký - chng t ti cỏc cụng ty thuc Tp on Hoỏ cht Vit Nam (Ngun Quyt nh 15/2006/Q-BTC) Chng t gc v cỏc bng phõn b Bng kờ Nht ký chng t S cỏi Th v s k toỏn chi tit Bng tng hp chi tit Bỏo cỏo ti chớnh Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 lxxiii Ph lc 23 Trỡnh t ghi s k toỏn trờn mỏy vi tớnh ỏp dng ti cỏc cụng ty thuc Tp on Hoỏ cht Vit Nam (Ngun Quyt nh 15/2006/Q-BTC) S K TON CHNG T K TON PHN MM K TON - S tng hp - S chi tit BNG TNG HP CHNG T K TON CNG LOI MY VI TNH - Bỏo cỏo ti chớnh - Bỏo cỏo k toỏn qun tr Ghi chỳ:: Nhp s liu hng ngy In s, bỏo cỏo cui thỏng, cui nm i chiu, kim tra Vit thuờ lun thc s, lun ỏn tin s - Lun Vn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 [...]... các tập đoàn trên thế giới, thực trạng hệ thống KSNB bộ tại Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Từ đó đưa ra các giải pháp hoàn thiện cho hệ thống KSNB cho Tập đoàn Hóa chất Việt Nam 3 Mục tiêu và ý nghĩa nghiên cứu của luận án - Mục tiêu nghiên cứu của Luận án Nghiên cứu này được thực hiện nhằm phát triển lý luận về HTKSNB trong Tập đoàn kinh tế Từ đó đánh giá thực trạng HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam. .. nghiên cứu của Luận án Luận án nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Với đối tượng này, Luận án đi sâu nghiên cứu các vấn đề lý luận cơ bản và tiến hành khảo sát thực trạng HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam, từ đó đề xuất các giải pháp hoàn thiện HTKSNB tại Tập đoàn hiện nay - Phạm vi nghiên cứu của Luận án + Để đạt được mục tiêu nghiên cứu, Luận án tập trung vào nghiên... hoạt động của Tập đoàn - Ý nghĩa nghiên cứu của Luận án Về lý luận: Luận án đã tổng hợp toàn diện các quan điểm khác nhau về HTKSNB, đồng thời chỉ ra được các đặc điểm các tập đoàn nói chung và Tập đoàn Hóa Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sỉ - Luận Văn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 9 chất nói riêng tác động đến việc thiết kế và vận hành HTKSNB tại Tập đoàn (tập đoàn được thành... HTKSNB Tập đoàn? Kinh nghiệm quốc tế về HTKSNB của các Tập đoàn tại một số nước từ đó rút ra bài học kinh nghiệm cho Việt Nam? Chương 2 Trả lời câu hỏi nghiên cứu thứ 2: Thực trạng việc thiết kế và vận hành HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam? Thực trạng hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Chương 3 Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tập đoàn Hóa chất. .. tập đoàn; Cơ chế kiểm tra, giám sát đối với tập đoàn - Về thực tiễn: Điều tra, phân tích, đánh giá thực trạng HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam, tính hiệu lực của các chính sách và vận hành của HTKSNB Kết quả đánh chỉ ra những mặt đạt được, đặc biệt là những tồn tại và nguyên nhân của những tồn tại, từ đó Luận án đề xuất những giải pháp chủ yếu và thiết thực hoàn thiện HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất. .. trạng việc thiết kế và vận hành HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam? Câu hỏi 3: Nhóm giải pháp nào cần được đưa ra nhằm hoàn thiện HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam đáp ứng được các mục tiêu của Tập đoàn? 5 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu của Luận án Xác định đối tượng nghiên cứu và phạm vi nghiên cứu là rất quan trọng khi thực hiện đề tài nghiên cứu, Luận án đã cụ thể đối tượng nghiên cứu và phạm... tại Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Chương 3: Phương hướng và giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Các chương được thiết kế theo Sơ đồ 1.1 dưới đây Chương 1 Lý luận chung về hệ thống kiểm soát nội bộ và hệ thống kiểm soát nội bộ trong các tập đoàn kinh tế Trả lời câu hỏi nghiên cứu thứ 1: Đặc điểm của Tập đoàn kinh tế với việc thiết kế và vận hành HTKSNB Tập đoàn? ... soát nội bộ tại Tập đoàn Hóa chất Việt Nam Trả lời câu hỏi nghiên cứu thứ 3: Nhóm giải pháp nào cần được đưa ra nhằm hoàn thiện HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam đáp ứng được các mục tiêu của Tập đoàn? Sơ đồ 1.1: Khung nghiên cứu của Luận án Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến sỉ - Luận Văn A-Z Mail: luanvanaz@gmail.com Phone: 0972.162.399 13 CHƯƠNG 1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI... tổ chức sắp xếp lại Tổng công ty Hoá chất Việt Nam mà không phải được hình thành qua quá trình tích tụ vốn và phát triển quy mô dần trở thành tập đoàn) Về thực tiễn: Luận án khảo sát và phân tích các yếu tố cấu thành của HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam Trên cơ sở đó đánh giá những điểm mạnh và điểm yếu của các yếu tố cấu thành nên HTKSNB Các nguyên nhân được luận giải và là cơ sở sở đề xuất được... tiễn của Luận án và nghiên cứu hoạt động cụ thể HTKSNB tại Tập đoàn Hoá chất Việt Nam, Luận án sử dụng phương pháp khái quát hoá, tổng hợp và phân tích những nguyên lý cơ bản về hệ thống KSNB qua các giáo trình, tài liệu, công trình một số tác giả gắn với hoạt động của Tập đoàn để thấy được ảnh hưởng của đặc thù hoạt động tới việc thiết kế và vận hành HTKSNB tại Viết thuê luận văn thạc sĩ, luận án tiến