Luận văn thạc sĩ kế toán trách nhiệm tại công ty TNHH MTV cao su ea hleo

124 274 2
Luận văn thạc sĩ kế toán trách nhiệm tại công ty TNHH MTV cao su ea hleo

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

Thông tin tài liệu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG LÊ THỊ LUY NA KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN ðÀ NẴNG - NĂM 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ðÀO TẠO ðẠI HỌC ðÀ NẴNG LÊ THỊ LUY NA KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.03.01 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN CÔNG PHƯƠNG ðÀ NẴNG - NĂM 2016 LỜI CAM ðOAN Tôi xin cam ñoan ñề tài nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa ñược công bố công trình khác Tác giả Lê Thị Luy Na MỤC LỤC MỞ ðẦU 1 Tính cấp thiết ñề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Câu hỏi nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn ñề tài Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 KHÁI NIỆM VÀ VAI TRÒ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM 1.1.1 Khái niệm kế toán trách nhiệm 1.1.2 Vai trò kế toán trách nhiệm 10 1.2 PHÂN CẤP QUẢN LÝ - CƠ SỞ HÌNH THÀNH KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM 11 1.2.1 Cơ sở hình thành kế toán trách nhiệm 11 1.2.2 Ảnh hưởng phân cấp quản lý ñến kế toán trách nhiệm 13 1.3 NỘI DUNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TRONG DOANH NGHIỆP 15 1.3.1 Khái niệm trung tâm trách nhiệm 15 1.3.2 Bản chất trung tâm trách nhiệm 16 1.3.3 Xác ñịnh trung tâm trách nhiệm 17 1.3.4 Báo cáo trách nhiệm ñánh giá thành trung tâm trách nhiệm 20 Kết luận Chương 38 CHƯƠNG THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO 39 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO 39 2.1.1 Giới thiệu Công ty 39 2.1.2 ðặc ñiểm hoạt ñộng Công ty ảnh hưởng ñến tổ chức kế toán trách nhiệm 41 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 46 2.1.4 Phân cấp quản lý Công ty 48 2.2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO 55 2.2.1 Nhận diện trung tâm trách nhiệm Công ty 55 2.2.2 Bộ phận kế toán thực kế toán trách nhiệm Công ty 56 2.2.3 ðánh giá thành dựa vào báo cáo trung tâm trách nhiệm Công ty 60 2.3 ðÁNH GIÁ KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO 72 2.3.1 Ưu ñiểm 72 2.3.2 Hạn chế 73 Kết luận Chương 77 CHƯƠNG TĂNG CƯỜNG VẬN DỤNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO 78 3.1 TĂNG CƯỜNG PHÂN CẤP QUẢN LÝ TẠI CÔNG TY 78 3.2 HÌNH THÀNH RÕ NÉT HƠN CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM 81 3.3 HOÀN THIỆN CÔNG TÁC ðÁNH GIÁ THÀNH QUẢ CÁC TRUNG TÂM TRÁCH NHIỆM DỰA VÀO BÁO CÁO KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CÔNG TY 84 3.3.1 Hoàn thiện ñánh giá thành trung tâm chi phí 84 3.3.2 Hoàn thiện ñánh giá thành trung tâm doanh thu 91 3.3.3 Hoàn thiện ñánh giá thành trung tâm lợi nhuận 96 3.3.4 Hoàn thiện ñánh giá thành trung tâm ñầu tư 100 Kết luận Chương 102 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng 1.1 1.2 1.3 Báo cáo tình hình sản xuất Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm chi phí ñịnh mức Báo cáo nhân tố ảnh hưởng trung tâm chi phí ñịnh mức Trang 24 25 26 1.4 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm chi phí tùy ý 28 1.5 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm doanh thu 31 1.6 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm lợi nhuận 34 1.7 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm ñầu tư 36 2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh qua năm 40 2.2 Kế hoạch lý, tái canh giai ñoạn 2017 - 2020 48 2.3 2.4 2.5 Kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng 12/2015 Nông trường Cao su Ea Hiao Báo cáo sản lượng mủ nước sản xuất Xí nghiệp chế biến năm 2015 Báo cáo nhiên liệu, vật tư, hóa chất sử dụng Xí nghiệp chế biến năm 2015 50 61 63 Báo cáo tình hình thực kế hoạch tài sản xuất 2.6 kinh doanh năm 2015 Công ty CPCS Ea H’leo – 67 Bình Minh 2.7 3.1 Báo cáo tình hình thực kế hoạch tài sản xuất kinh doanh Quy ñịnh mục tiêu, nhiệm vụ trung tâm trách nhiệm 71 83 Số hiệu Tên bảng bảng 3.2 3.3 Báo cáo sản lượng sản xuất trung tâm chi phí tiêu chuẩn Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm chi phí tiêu chuẩn Trang 85 86 3.4 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm chi phí tùy ý 89 3.5 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm doanh thu 93 3.6 Phân loại chi phí theo cách ứng xử 97 3.7 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm lợi nhuận 98 3.8 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm ñầu tư 101 DANH MỤC CÁC SƠ ðỒ Số hiệu Tên sơ ñồ sơ ñồ 1.1 1.2 Bản chất trung tâm trách nhiệm Dòng thông tin báo cáo kế toán trách nhiệm ñơn vị Trang 16 21 2.1 Quy trình tổ chức sản xuất 43 2.2 Cơ cấu tổ chức quản lý Công ty 46 2.3 Tổ chức máy kế toán Công ty 57 3.1 Mô hình tổ chức máy kế toán 81 MỞ ðẦU Tính cấp thiết ñề tài Hội nhập cạnh tranh ñặt nhiều hội thách thức cho kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng ðể tồn phát triển tốt bối cảnh hội nhập kinh tế toàn cầu, ñòi hỏi doanh nghiệp phải ñảm bảo ñiều kiện phát triển phù hợp với thay ñổi môi trường kinh doanh Nền tảng ñể doanh nghiệp thực hóa vấn ñề kế toán quản trị Kế toán quản trị phận hệ thống thông tin tổ chức Thông tin kế toán quản trị có vai trò chủ ñạo chi phối toàn hoạt ñộng kinh doanh doanh nghiệp ðó sở ñể ñưa ñịnh ngắn hạn, dài hạn nhằm ñảm bảo tồn phát triển doanh nghiệp kinh tế thị trường Cùng với phát triển khoa học quản lý nói chung khoa học quản lý kinh tế nói riêng, ñòi hỏi công tác kế toán quản trị phải không ngừng thay ñổi, phát triển ñể ñáp ứng nhu cầu quản lý - nhu cầu quản lý cần có phân chia trách nhiệm rõ ràng, cụ thể với cấp quản lý, cần có hình thành, xây dựng hệ thống kế toán trách nhiệm Như vậy, kế toán trách nhiệm nội dung kế toán quản trị, ñang trở thành công cụ quản lý kinh tế có vai trò quan trọng việc ñiều hành kiểm soát hoạt ñộng kinh doanh doanh nghiệp Kế toán trách nhiệm hoạt ñộng dựa sở lý thuyết tổ chức nhu cầu quản lý nhằm ño lường, kiểm soát ñánh giá kết hoạt ñộng phận Trong ñó, trung tâm trách nhiệm phận phụ thuộc vào cấu tổ chức quản lý tổ chức mà ñó người quản lý có quyền ñịnh chịu trách nhiệm ñối với kết hoạt ñộng thuộc phạm vi quản lý Theo ñó, kế toán trách nhiệm hệ thống ño lường kết trung tâm trách nhiệm so sánh kết 101 Bảng 3.8 Báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm ñầu tư Chênh lệch +/% Doanh thu 174.530.000.000 157.885.186.360 -16.644.813.640 90,46 Lợi nhuận trước thuế 3.327.035.710 333.827.859 -2.993.207.851 10,03 Chi phí lãi vay 9.018.450.000 6.539.939.519 -2.478.510.481 72,52 Lợi nhuận trước thuế lãi vay 12.345.485.710 6.873.767.378 -5.471.718.332 55,68 Thuế TNDN 499.055.000 -499.055.000 Lợi nhuận sau thuế 11.846.430.710 6.873.767.378 -4.972.663.332 58,02 Vốn bình quân 808.631.644.502 858.583.793.518 49.952.149.016 106,18 Tỷ suất lợi nhuận doanh thu 6,79 4,35 -2,43 Tỷ suất doanh thu vốn ñầu tư 21,58 18,39 -3,19 10 ROI 1,465 0,799 -0,666 Khoản mục Dự toán Thực tế (Nguồn: Số liệu Công ty TNHH MTV Cao su Ea H’leo) Báo cáo phận kế toán quản trị lập vào số liệu mà ñơn vị, phận khác cung cấp Báo cáo ñược lập hàng năm, sở ñể Hội ñồng thành viên xem xét hiệu lĩnh vực ñầu tư năm Trên sở số liệu mà báo cáo cung cấp, Hội ñồng thành viên ñưa ñịnh ñầu tư phù hợp Về ñánh giá trách nhiệm ðánh giá phải dựa vào báo cáo kế toán trách nhiệm trung tâm Vận dụng phương pháp so sánh ñể ñánh giá kết thông qua việc so sánh tiêu so với dự toán làm sở ñánh giá trách nhiệm Hội ñồng thành viên việc quản lý vốn ñầu tư khả huy ñộng nguồn tài trợ từ bên cho hoạt ñộng sản xuất kinh doanh toàn Công ty Bên cạnh ñó phải ñề cập ñến nguyên nhân gây biến ñộng tiêu làm sở phát huy yếu tố cần thiết ñề giải pháp khắc phục yếu tố hạn chế 102 Kết luận Chương Hệ thống kế toán trách nhiệm công cụ hữu ích giúp nhà quản trị ñánh giá kết kinh doanh cho phận nhà quản trị tương ứng Hệ thống kế toán trách nhiệm ñược xây dựng thành công mang lại nhiều giá trị to lớn cho doanh nghiệp không kiểm soát hoạt ñộng phận mà cung cấp thông tin hữu ích cho nhà quản trị ñịnh kinh doanh kịp thời, ñúng ñắn Trên sở tìm hiểu, phân tích thực trạng kế toán trách nhiệm, hạn chế thiếu sót hệ thống kế toán trách nhiệm Công ty TNHH MTV Cao su Ea H'leo, kết hợp với sở lý thuyết kế toán trách nhiệm, chương tác giả ñã ñưa số giải pháp nhằm hoàn thiện khắc phục hạn chế hệ thống giải pháp: Tăng cường phân cấp quản lý Công ty; Hình thành rõ nét trung tâm trách nhiệm; Hoàn thiện công tác ñánh giá thành trung tâm trách nhiệm từ hoàn thiện tiêu ñánh giá ñến báo cáo kế toán trách nhiệm Công ty Theo ñó, hệ thống tiêu ñược thiết lập ñồng bộ, báo cáo kế toán trách nhiệm hình thành phù hợp với ñặc ñiểm, tính chất trung tâm Dựa sở ñó, Công ty ñánh giá thành trung tâm trách nhiệm ñược ñầy ñủ xác Từ ñó, Công ty ñưa biện pháp ñiều chỉnh hạn chế kịp thời kích thích nhân tố tích cực ñể thúc ñẩy trình tăng trưởng doanh nghiệp cách hợp lý theo mục tiêu ñã ñề 103 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải chịu cạnh tranh gay gắt Vì vậy, ñể tồn phát triển, thân doanh nghiệp phải nâng cao lực quản trị, phải xây dựng ñược hệ thống quản lý hoàn chỉnh thống ñơn vị, phận Nội dung kế toán trách nhiệm giúp cho doanh nghiệp có hệ thống cung cấp thông tin tin cậy ñể kiểm soát chặt chẽ ñánh giá ñược kết phận, ñơn vị trực thuộc thân doanh nghiệp Các Công ty cao su nói riêng ngành cao su nói chung ñang ñứng trước thách thức, khó khăn kinh doanh Do ñó, nâng cao lực quản lý ñánh giá ñược thành ñơn vị, phận vấn ñề cấp thiết công ty Vì vậy, việc tổ chức kế toán trách nhiệm Công ty TNHH MTV Cao su Ea H'leo cần thiết nhằm nâng cao lực quản lý ñánh giá ñược thành trung tâm trách nhiệm Từ ñó, ñảm bảo cho trung tâm thực tốt nhiệm vụ phối hợp với thực mục tiêu chung Công ty Luận văn ñã khái quát ñược lý thuyết liên quan ñến kế toán trách nhiệm doanh nghiệp làm rõ sở hình thành kế toán trách nhiệm, tổ chức trung tâm trách nhiệm, báo cáo kế toán trách nhiệm tiêu ñánh giá ñối với trung tâm Bên cạnh ñó ñã tìm hiểu thực trạng công tác kế toán trách nhiệm Công ty TNHH MTV Cao su Ea H'leo tình hình phân cấp quản lý, công tác ñánh giá thành trung tâm trách nhiệm báo cáo kế toán trách nhiệm Từ ñó, ñánh giá mức ñộ vận dụng kế toán trách nhiệm Công ty mặt ñạt ñược mặt hạn chế 104 Qua thực trạng công tác kế toán phục vụ ñánh giá trách nhiệm Công ty kết hợp với lý thuyết kế toán trách nhiệm, luận văn ñã ñưa giải pháp nhằm tăng cường tổ chức kế toán trách nhiệm Công ty như: tăng cường phân cấp quản lý, xây dựng rõ nét trung tâm trách nhiệm hoàn thiện ñánh giá trách nhiệm nhà quản lý trung tâm thông qua báo cáo kế toán trách nhiệm ðể thực ñược giải pháp nêu trên, Công ty cần thực số nội dung sau: - Công ty cần thường xuyên ñào tạo, bồi dưỡng cho nhân viên kế toán quản trị ñể ñảm bảo thực tốt nhiệm vụ ñược giao - Việc tổ chức trung tâm trách nhiệm giai ñoạn ñầu gặp nhiều khó khăn phản ñối nhà quản lý Do ñó, Công ty cần tăng cường nhận thức cho nhà quản lý lợi ích mà kế toán trách nhiệm mang lại ñể từ ñó người ñều ñồng lòng thực - Công ty nên tham khảo, học hỏi cách tổ chức kế toán trách nhiệm công ty khác ñặc biệt công ty ngành ñể rút học kinh nghiệm việc tổ chức kế toán trách nhiệm Công ty DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Phạm Văn ðăng (2011), “Một số vấn ñề Kế toán trách nhiệm doanh nghiệp niêm yết”, Tạp chí nghiên cứu khoa học kiểm toán [2] Nguyễn Tấn Bình (2012), Giáo trình Kế toán quản trị, Nhà xuất Thống Kê [3] Bộ Tài (2009), Nghị ñịnh 09/2009/Nð-CP ngày 05 tháng 02 năm 2009 [4] Bộ Tài (2009), Thông tư 53/2006/TT-BTC ngày 12 tháng 06 năm 2006 [5] Bộ Tài (2009), Thông tư số 155/2009/TT-BTC ngày 31 tháng 07 năm 2009 [6] Nguyễn Thị Kim Châu (2015), Kế toán trách nhiệm Công ty Cổ phần Lâm sản Xuất ðà Nẵng, Luận văn thạc sỹ ðại học ðà Nẵng [7] Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng (2014), Báo cáo ngành cao su thiên nhiên Việt Nam tháng 01 năm 2014 [8] Hồ Thị Mỹ Hạnh (2014) “Kế toán trách nhiệm mối quan hệ với cấu trúc tổ chức doanh nghiệp”, Tạp chí tài chính, năm 2014(12) [9] Tôn Nữ Xuân Hương (2012), Tổ chức công tác kế toán trách nhiệm Công ty Cổ phần Dược DANAPHA, Luận văn thạc sỹ ðại học ðà Nẵng [10] ðàm Phương Lan (2014), “Kế toán trách nhiệm ứng dụng kế toán trách nhiệm Công ty Cổ phần ðầu tư Thương mại Thái Nguyên – TNG”, Tạp chí khoa học công nghệ, 117(03), trang 203-208 [11] Huỳnh Lợi (2012), Giáo trình Kế toán quản trị, Nhà xuất Phương ðông [12] Nguyễn Hữu Phú (2014), “Tổ chức kế toán trách nhiệm Tổng công ty xây dựng”, Tạp chí kế toán kiểm toán, 10/2012(109) [13] Nguyễn Thị Minh Phương (2013), “Xây dựng mô hình kế toán trách nhiệm doanh nghiệp sản xuất sữa Việt Nam”, Luận án tiến sĩ Kinh doanh quản lý [14] Nguyễn Thị Minh Phương Nguyễn Hoản (2013), “Phương hướng ứng dụng kế toán trách nhiệm cho doanh nghiệp Việt Nam”, Tạp chí Kinh tế Phát triển, tháng 08/2013(194), trang 75-81 [15] Trương Bá Thanh cộng (2010), Giáo trình Kế toán quản trị doanh nghiệp [16] Phạm Châu Thành Phạm Xuân Thành (2012), Giáo trình Kế toán quản trị, Nhà xuất Phương ðông [17] Nguyễn Xuân Trường (2008), “Kế toán trách nhiệm – Vũ khí công ty lớn”, doanhnhan360.com.vn [18] Trần ðình Tuấn cộng (2014), “Xây dựng mô hình kế toán trách nhiệm doanh nghiệp sản xuất thép ñịa bàn tỉnh Thái Nguyên”, Tạp chí Khoa học Công nghệ, 117(03), trang 195 – 201 [19] Trần Trung Tuấn (2015), “Nghiên cứu kế toán trách nhiệm doanh nghiệp sản xuất xi măng Việt Nam”, Luận án tiến sĩ [20] Các trang web: http://tapchitaichinh.vn http://rubbergroup.vn/ http://www.tapchiketoan.com http://www.mof.com.vn http://www.khoahockiemtoan.vn http://www.doanhnhan360.com PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: QUYẾT ðỊNH GIAO KẾ HOẠCH SẢN LƯỢNG TẬP ðOÀN CN CAO SU VIỆT NAM CỘNG HÒA Xà HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO ðộc lập - Tự - Hạnh phúc Số: /Qð-CSEL-QLKT ðắklắk, ngày tháng 10 năm 2015 QUYẾT ðỊNH Về việc giao kế hoạch sản lượng năm 2015 ––––––––––––––––– TỔNG GIÁM ðỐC CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H’LEO Căn ñịnh số 109/Qð-HðQTCSVN ngày 04/5/2010 Tập ñoàn Công Nghiệp Cao Su Việt Nam việc phê duyệt phương án chuyển ñổi Công ty cao su Eah’leo thành Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên; Căn ñịnh số 383/Qð-HðTVCSVN ngày 30/11/2012 Tập ñoàn công nghiệp cao su Việt Nam việc phê duyệt ñiều lệ tổ chức hoạt ñộng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên cao su Eah’leo Căn ñịnh giao sản lượng Tập ðoàn CN cao su Việt Nam năm 2015 ñối với Công ty TNHH MTV cao su EaH’leo Căn lực vườn cây, diện tích cạo tận thu tình hình thực sản lượng tháng ñầu năm 2015 Xét ñề nghị Bà Trưởng phòng Quản lý kỹ thuật QUYẾT ðỊNH: ðiều Nay ñiều chỉnh kế hoạch sản lượng năm 2015 cho ñội cao su EaKhăl sau: - Diện tích khai thác: 59,12 + Sản lượng giao: 87.932 kg – NSBQ: 1.487 kg/ha (Kể sản lượng sổ sách: 1,94 ha) + Chỉ tiêu mủ dây: 1,2 % (cạo miệng) 1,7% (cạo miệng) ðiều ðội trưởng ðội EaKhal có trách nhiệm tổ chức sản xuất, phấn ñấu hoàn thành kế hoạch sản lượng ñược giao ñảm bảo quy trình kỹ thuật ñã ban hành ðiều Các ông, bà Trưởng phòng ban chức ðội trưởng ðội EaKhal chịu trách nhiệm thi hành ñịnh TỔNG GIÁM ðỐC Nơi nhận: - Như ñiều (ðể thi hành); - Lưu: VT,QLKT PHỤ LỤC 02: BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẬP ðOÀN CÔNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H'LEO BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015 Ea ðrăng - Ea H'leo - ðăk Lăk BIỂU 10 BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (TK 642) STT KHOẢN MỤC CHI PHÍ THỰC HIỆN % PHÂN BỔ CHI PHÍ KINH DOANH XDCB Chi phí nhân viên quản lý 6,576,851,288 6,151,329,009 425,522,279 Tiền lương + phụ cấp 5,492,000,611 5,136,668,171 355,332,440 Bảo hiểm xã hội 765,614,338 716,079,090 49,535,248 Bảo hiểm y tế 127,837,847 119,566,738 8,271,109 Kinh phí công ñoàn 89,122,581 83,356,350 5,766,231 Bảo hiểm thất nghiệp 35,735,911 33,423,798 2,312,113 Tiền ăn ca 66,540,000 62,234,862 4,305,138 Vật liệu quản lý Chi phí ñồ dùng văn phòng Chi phí khấu hao TSCð Thuế phí, lệ phí 454,100,358 424,720,065 29,380,293 2,132,314,550 1,994,353,799 137,960,751 12,945,752 12,108,162 Chi phí dự phòng ñó 1,990,229,043 1,990,229,043 Dự phòng nợ phải thu khó ñòi 1,990,229,043 1,990,229,043 837,590 Dự phòng trợ cấp việc làm Chi phí dịch vụ mua 164,009,698 153,398,272 10,611,426 Chi phí tiền khác 6,955,329,138 6,606,307,422 349,021,716 Chi phí quản lý ngành 1,560,866,764 1,560,866,764 Chi phí tiếp khách, C.tác, hội nghị 811,730,612 759,211,641 52,518,971 Chi phí ñào tạo 125,752,945 117,616,729 8,136,216 Chi phí khác 4,456,978,817 4,168,612,288 288,366,529 A Tổng chi phí 18,285,779,827 17,332,445,772 953,334,055 B Tài liệu bổ sung CPQL Phân bổ cho SP cao su CPQL Phân bổ cho SP khác Ghi : Chi phí QLDN phân bổ theo tiền lương trực tiếp công nhân sản xuất Lương trực tiếp kinh doanh 59,935,071,174 93.53% Lương trực tiếp KTCB 4,144,209,834 6.47% Cộng 64,079,281,008 100% PHỤ LỤC 03: BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH SẢN XUẤT, KINH DOANH NĂM 2015 TẬP ðOÀN CÔNG NGHIỆP CAO SU VIỆT NAM BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM 2015 CÔNG TY TNHH MTV CAO SU EA H'LEO Ea ðrăng - Ea H'leo - ðăk Lăk BIỂU 01 BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH TÀI CHÍNH SẢN XUẤT, KINH DOANH STT I II CHỈ TIÊU ðVT KẾ HOẠCH 2015 THỰC HIỆN Sản lượng Diện tích cao su khai thác 3.104,28 3.104,28 Sản lượng cao su khai thác 5.300 5.713,200 Năng suất cao su khai thác tấn/ha 1,71 1,840 Sản lượng cao su thu mua 100 65,503 Sản lượng cao su chế biến nhập kho 5.400 5.829,525 - Cao su tự khai thác 5.300 5.750,924 - Cao su thu mua 100 78,601 Sản lượng cao su tiêu thụ 5.630 5.801,313 - Xuất trực tiếp - Ủy thác xuất 1.000 - Nội tiêu 4.630 5.801,313 Sản lượng cao su thành phẩm tồn kho 217,03 475,245 Tài chính, giá thành Giá thành bình quân SP cao su tồn kho ñầu năm ñ/tấn 28.376.977 28.376.977 Giá thành b/quân SP cao su sản ñ/tấn 25.730.448 23.770.033 xuất năm - Giá thành khai thác mủ nước ñ/tấn 22.795.491 20.604.377 - Giá thành mủ thu mua ñ/tấn 20.000.000 - Giá thành sơ chế cao su ñ/tấn 2.986.725 2.549.953 Giá thành b/quân SP cao su tiêu thụ năm ñ/tấn 30.005.083 27.170.953 Tổng Z, SP cao su tiêu thụ năm ñồng 168.928.617.290 157.627.204.492 Giá bán bình quân SP cao su tiêu thụ năm ñ/tấn 31.000.000 27.215.423 - Giá bán xuất trực tiếp ñ/tấn - Giá bán Ủy thác xuất ñ/tấn 33.252.000 - Giá bán nội tiêu ñ/tấn 30.513.607 27.215.423 % 100,00 107,80 107,80 107,95 108,51 78,60 103,04 125,30 218,98 100,00 92,38 90,39 85,38 90,55 93,31 87,79 89,19 10 11 12 13 14 15 16 17 III IV Tổng doanh thu bán mủ cao su Trong ñó: kim ngạch Xuất Tổng doanh thu Hð kinh doanh khác Tổng chi phí Hð kinh doanh khác Doanh thu hoạt ñộng tài Chi phí tài Chi phí bán hàng Chi phí QLDN Lợi nhuận từ HðKD (6+7+94-8-10-11-12) Thu nhập khác Trong ñó: TN lý vườn cao su Chi phí khác Trong ñó: CP lý vườn cao su Lợi nhuận khác Trong ñó: LN lý vườn cao su Tổng lợi nhuận thực (13+16) Các khoản phải nộp Ngân Sách Thuế GTGT Thuế TNDN Tiền thuê ñất Thuế Khác Các khoản phải nộp Tập ñoàn Phí quản lý tập ñoàn Lợi nhuận chia theo vốn NN ñầu tư Công ty Quỹ nghiên cứu khoa học ñào tạo tập trung Quỹ khen thưởng phúc lợi tập trung Quỹ dự phòng tài tập trung ñồng 174.530.000.000 157.885.186.360 90,46 USD ñồng 2.073.750.000 1.735.924.750 83,71 ñồng ñồng ñồng ñồng ñồng 1.908.500.000 805.012.000 9.018.450.000 3.325.826.790 19.601.199.690 2.065.980.479 1.057.346.811 6.539.939.519 1.589.519.843 17.332.445.772 108,25 131,35 72,52 47,79 88,43 ñồng ñồng (2.446.805.290) 8.120.507.000 (5.554.666.569) 8.305.974.194 227,02 102,28 ñồng ñồng 6.895.000.000 2.346.666.000 6.595.000.000 2.417.479.766 95,65 103,02 ñồng ñồng 2.035.412.000 5.773.841.000 2.122.125.411 5.888.494.428 104,26 101,99 ñồng 4.859.588.000 4.472.874.589 92,04 ñồng ñồng ñồng ñồng ñồng ñồng ñồng ñồng 3.327.035.710 6.755.944.000 4.301.044.000 499.055.000 1.772.500.000 183.345.000 1.946.407.000 1.724.595.000 333.827.859 8.144.414.929 6.171.526.552 10,03 120,55 143,49 1.786.503.888 186.384.489 1.560.866.764 1.560.866.764 100,79 101,66 80,19 90,51 ñồng ñồng 84.839.000 ñồng 136.973.000 ñồng Ea H'leo, ngày 28 tháng 02 năm 2016 LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG TỔNG GIÁM ðỐC PHỤ LỤC 04 ðỊNH MỨC KINH TẾ KỸ THUẬT CHẾ BIẾN CAO SU SVR 3L, SVR5 ðƠN VỊ ðỊNH MỨC GHI CHÚ Hóa chất Acid formic Acid acetic Amoniac kg/tấn sp kg/tấn sp kg/tấn sp 4-5 5-6 0,25-0,5 Sodium meta bisulfic kg/tấn sp 0,25-0,5 Dầu cao su Dầu thầu dầu kg/tấn sp kg/tấn sp 0,1 0,1-0,25 kg/tấn sp kg/tấn sp 0,1 0,1 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 NaOH Xà phòng Vật liệu phụ ðai kẹp sắt Sơn ký hiệu Sơn trắng Nhãn tem Pallet Thảm nylon Túi nylon 0,03 Túi nylon 0,05 Túi ny lon 0,13 ðai nhựa Dầu pha sơn Aráp Nồng ñộ 98-99% Nồng ñộ 98-99% Mùa khô thấp, mùa mưa cao, NH3 98% Mức cao áp dụng cho bôi kích thích Sử dụng cho ép kiện Sử dụng cho mùa hè thấp, mùa ñông cao Vệ sinh dây chuyền Vệ sinh dây chuyền 1,5/12* 0,05 0,05 180-200 0,8 1,7-2 1,3 5-5,2 0,3 0,02 21 Cọ sơn 22 23 Bàn chải Chổi 24 25 Vải rách ðinh Nguyên nhiên liệu Dầu DO -Dây chuyền >=2 tấn/giờ -Dây chuyền

Ngày đăng: 01/11/2016, 07:15

Từ khóa liên quan

Tài liệu cùng người dùng

  • Đang cập nhật ...

Tài liệu liên quan