TÀI CHÍNH CÔNG Câu 1: Phân tích vai trò TCC kinh tế xã hội Liên hệ thực tế Việt Nam a Đảm bảo hoạt động hiệu BMNN: + Từ nguồn lực tài NN huy động qua hoạt động TCC bao gồm: nguồn lực TC nội kinh tế quốc dân, nguồn lực TC từ nước ngoài, với n` hìh thức huy động khác (thuế, công trái, phí, lệ phí, nguồn thu nghiệp quỹ tài NN) + Các nguồn lực TC sử dụng để trả lương cho cán công chức NN, xây dựng trụ sở, mua sắm trang thiết bị cho hđ quan NN nhằm trì hoạt động có hiệu cảu BMNN thực nhiệm vụ kinh tế, xã hội Đây vai trò mang tính lịch sử TCC gắn liền với đời NN TCC phải thực vai trò chế độ xã hội chế kinh tế b Điều tiết kinh tế vĩ mô: - Thứ nhất: thúc đẩy chuyển dịch cấu kinh tế, đảm bảo tốc độ tăng trưởng kinh tế ổn định bền vững: Chính sách thuế có tác động trực tiếp gián tiếp đến kinh tế định hướng đàu tư tái đầu tư, thực chuyển dịch cấu kinh tế theo ngành, vùng, lãnh thổ, khuyến khích thành phần kinh tế mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh tạo môi trường kinh doanh lành mạnh; Việc NN thiết lập cấu hợp lý hệ thống thuế trực thu thuế gián thu, loại thuế suất mức thuế suất, chế độ miễn giảm thuế, quy định khuyến khích đầu tư thành phần kinh tế; Thứ 2: Điều tiết thị trường, bình ổn giá cả: Vai trò điều tiết thị trường & bình ổn giá TCC thể việc thông qua quỹ TC NN như: Quỹ dự trữ NN, quỹ bình ổn giá ĐỒng thời NN sử dụng thuế (thuế xuất, nhập khẩu, thuế gián thu) khoản chi tiêu công (chi đầu tư) tín dụng NN thu hút viện trợ từ bên biện pháp kinh tế khác để điều tiết linh hoạt hiệu hoạt động cảu thị trường c Thực công xã hội: Thông qua công cụ thuế để phân phối lại thu nhập, rút ngắn khoảng cách chênh lệch giàu nghèo tầng lớp dân cư xã hội cách đánh thuế cao người có thu nhập cao hay mặt hàng xa xỉ ô tô, nước hoa…mà người có thu nhập cao có khả sử dụng để điều tiết thu nhập họ Câu 2: Phân tích nguyên tắc hoạt động TCC? Liên hệ việc vận dụng nguyên tắc hoạt động TCC Việt Nam a Nguyên tắc không hoàn lại Là nguyên tắc quan trọng tài công Các quan hệ tài chính, nghiệp vụ tài phát sinh tồn lĩnh vực tài phản ánh tính chất không hoàn lại Các thể nhân pháp nhân thực nghĩa vụ tài theo luật định NN thể việc nộp khoản tiền vào quỹ tiền tệ NN mà chủ yếu NSNN NN có nguồn thu nhập tài không thực hoàn lại cho người nộp b Nguyên tăc không tương ứng Trên sở huy động, tập trung phận nguồn lực TC quốc gia vào quỹ tiền tệ thuộc quyền sở hữu NN, NN tiến hành phân bổ sử dụng nguồn lực cho mục đích xác định Trong chế kinh tế thị trường, NN thực chức kinh tế xã hội… c Nguyên tắc bắt buộc Nguyên tắc xuất phát từ việc sd quyền lực trị NN Các NN chế độ muốn tồn hoạt động phải dùng quyền lực trị để ban hành sắc luật, có luật TC nhằm tập trung nguồn thu nhập quỹ tiền tệ NN Các khoản thu mang tính bắt buộc đa dạng thuể, vay nợ NN bảo hiểm xã hội bắt buộc khoản đóng góp bắt buộc khác Câu 3: Phân tích nguyên tắc quản lý tài công Việt Nam vận dụng nguyên tắc thực tế nào? a Nguyên tắc công khai, minh bạch Thực công khai minh bạch quản lý tạo điều kiện cho cộng đồng giám sát, kiểm soát định thu, chi tài chính, hạn chế thất thoát bảo đảm tính hiệu Nguyên tắc xuất phát từ xu hướng mở rộng chế độ dân chủ hệ thống trị Người dân có nghĩa vụ đóng thuế, phí cho NN đồng thời yêu cầu NN phải công khai minh bạch tình hình thu chi NSNN để đánh giá mức độ hiệu trách nhiệm quyền NN b Nguyên tắc thống Tổ chức máy quyền thống từ xuống dưới, từ trung ương đến địa phương, NS cấp không tách rời NS cấp ngược lại, phương thức quản lý thực thống pháp luật nguyên tắc bỏ qua quản lý tài công Cần thiết lập NSNN thống sách thể chế thu, chi nhằm giảm thiểu biệt lập, phân tán làm suy yếu nguồn lực tài NN c Nguyên tắc hiệu Là nguyên tắc quan trọng hàng đầu quản lý tài công Hiệu thể tất lĩnh vực trị, kinh tế xã hội Hiệu xã hội hiệu kinh tế hai nội dung quan trọng phải xem xét đồng thời hình thành định hay sách chi tiêu ngân sách Tránh bội chi gây ảnh hưởng tới NS hiệu d Nguyên tắc tập trung dân chủ Tập trung dân chủ đảm bảo cho nguồn lực xã hội sử dụng tập trung phân phối hợp lý Các khoản đóng góp dân thực phải dân định chi tiêu nhằm đáp ứng mục tiêu chung cộng đồng Thể tập trung quyền lực NN, Quốc hội việc định NSNN, tập trung quyền lực Chính phủ QLTCC, nguyên tăc tập trung thiết lập nhằm đảm bảo tính thống QLTCC tăng cường quyền lực quyền trung ương Câu 4: Phân tích vai trò chi tiêu công? Liên hệ thực tế Việt Nam nay? a Chi tiêu công có vai trò quan trọng việc thu hút vốn đầu tư khu vực chuyển dịch cấu kinh tế: Vai trò thể qua khoản chi cho đầu tư xây dựng CSHT như: đường sá, cầu, cảng, sân bay, điện…chất lượng hàng hóa công giúp cho người ta hiểu quốc gia lại thành công, phát triển kinh tế, quốc gia khác lại thất bại việc tạo nhiều nguồn vốn đa dạng hóa sản xuất, phát triển mậu dịch, khống chế dân số, đẩy lùi nghèo đói làm môi trường Nền kinh tế thị trường làm rạng đông xế chiều nhiều ngành kinh tế b Ổn định tình hình kinh tế: Chi tiêu công góp phần điều chỉnh chu kỳ kinh tế Cũng cần thấy rằng, chi tiêu công hình thành nên thị trường đặc biệt với khối lượng hàng hóa to lớn Chính phủ tiêu thụ thị trường làm tổng cầu xã hội mở rộng đến lượt tổng cầu mở rộng lại tác động nâng cao khả thu hút vốn kích thích sản xuất phát triển Trên góc độ mà nói thị trường Chính phủ nhằm tích cực tái tạo lại cân thị trường hàng hóa bị cân đối cách tác động vào quan hệ cung cầu thông qua tăng hay giảm mức độ chi tiêu công thị trường Ấn định mức giá trần hay giá sàn người sản xuất người tiêu dùng Câu 5: Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến chi tiêu công? Liên hệ thực tế với chi tiêu công Việt Nam a Sự phát triển vai trò phủ kinh tế - Gánh vác thêm nhiệm vụ Sở dĩ chi tiêu công có tăng lên nhanh chóng vai trò phủ ngàycàng mở rộng Sự mở rộng phủ phải gánh vác thêm nhữngnhiệm vụ Thêm vào đó,sự phát triển kinh tế có nhu cầu xuất mà khu vựa tư khôngtham gia lời không đủ nguồn lực để thực hoạt động sảnxuất Vì vậy, phủ cần có can thiệp tham gia sản xuất loại hànghóa đó.Có thể nói Việt Nam có tài công không lành mạnh Chính vìthế, vấn đề chi tiêu không chế độ; sử dụng tài không mục tiêu,không nguồn Cuối năm 2008, Kiểm toán Nhà nước (KTNN) công bố số giật Bộ NNPTNT phản ánh thiếu tài sản, ôtô, máy móc lên tới gần 10 tỉđồng Tại bộ, ngành, địa phương, qua kiểm toán phát số tài sản mua sai chếđộ, sai mục đích lên tới 95 tỉ đồng Trong chi đầu tư năm 2007, KTNN nhậnđịnh: Hầu hết dự án sai sót, phổ biến nghiệm thu không đúngthực tế, sai chế độ Số tiền sai sót lên tới 723,8 tỉ đồng.Còn chi thường xuyên, có tới 16/29 tỉnh kiểm toán (hơn 50%) chi hỗtrợ, chi thường xuyên không chế độ, không thuộc nhiệm vụ chi với số tiềnhơn 800 tỉ đồng Tổng số tiền chi tiêu công mà KTNN kiến nghị xử lý lên tới hơn13.000 tỉ đồng - tương ứng thu ngân sách 13 tỉnh, thành phố.Tổng chi ngân sách nhà nước năm 2008 tăng 22,3% so với năm 2007 bằng118,9% dự toán năm Trong đó, chi đầu tư phát triển chi thường xuyên vượt dựtoán tương ứng mức 118,3% 113,3% - Xã hội hóa rủi ro Sự gia tăng chi tiêu công bắt nguồn từ thay đổi phong tục tư tưởng màcác nhà kinh tế gọi “xã hội hóa rủi ro” Đáng lý cá nhân trongxã hội phải cố gắng đối phó vỡi rủi ro cách phòng ngừa, lo xa riêngmình, không đủ khả không nhận thức đầy đủ tráchnhiệm, nên người ta chuyển sang vai nhà nước b Thu nhập bình quân đầu người tăng c Thay đổi dân số công nghệ cao Câu 6: Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Phân tích nguyên tắc phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Liên hệ thực tiễn Việt Nam? a Phân cấp ngân sách nhà nước Phân cấp quản lý NSNN vấn đề QLTCC Thông qua phân cấp NSNN xác định phạm vi, trách nhiệm, quyền hạn quyền NN cấp quản lý điều hành thực nhiệm vụ thu – chi NSNN b Các nguyên tắc phân cấp ngân sách nhà nước  Phân cấp ngân sách nhà nước phù hợp với phân cấp hành Phân cấp quản lý NSNN phải phù hợp với Hiến pháp, với luật tổ chức hành Nguyên tắc đảm bảo tính pháp lý cho quyền quyền hạn, trách nhiệm điều hành NSNN cấp  Phân cấp NSNN đảm bảo tính hiệu Nguyên tắc yêu cầu phân cấp NSNN k dẫn đến chia cắt nguồn thu NS, làm phân tán suy yếu nguồn lực tài quốc gia Phân cấp NSNN phải đảm bảo phối hợp đồng cấp hệ thống NS để hướng vào phục vụ lợi ích chung quốc gia  Phân cấp NSNN phải đảm bảo công Phân cấp nguồn thu phải tương xứng với phân cấp nhiệm vụ chi NS để cấp quyền cung cấp, hàng hóa, dịch vụ công cho người dân cách tốt Câu 7: Phân cấp quản lý ngân sách nhà nước Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ta nào? a Thực trạng phân cấp quản lý ngân sách nhà nước ta - Thực trạng phân cấp thẩm quyền ban hành pháp luật, sách NSNN Theo luật NSNN năm 2002 xác định thẩm quyền CQNN (Quốc hội Chính phủ ngành trung ương, HĐND UBND tỉnh địa phương) việc ban hành sách chế quản lý - Thực trạng phân cấp thẩm quyền ban hành định mức NSNN Thủ tướng CP định mức phân bổ NSNN HĐND cấp tỉnh định mức phân bổ NS địa phương Bộ trưởng Bộ Tài Chính định chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi NSNN ngành, lĩnh vực sau bàn bạc thống Bộ quản lý ngành, lĩnh vực - Thực trạng chu trình NSNN NSĐP Chu trình NSNN: Hàng năm, Bộ tài lập dự toán, thẩm định toán thu -chi NS Bộ, quan ngang Bộ… trình lên CP xem xét CP đưa lên QH phê chuẩn Chu trình NSĐP: HĐND cấp xem xét phê chuẩn việc dự toán toán thu – chi NSĐP từ cấp địa phương gửi lên theo trình tự xã – huyện – tỉnh - Thực trạng phân cấp tra, kiểm toán NSNN Hàng năm, Thanh tra CP thực hoạt động tra có liên quan đến việc QL sử dụng NSNN Cơ quan Kiểm toán NN đảm nhận việc kiểm toán báo cáo TC, kiểm toán tuân thủ kiểm toán hoạt động đơn vị thụ hưởng NS, thực kiểm tra giám sát NSNN Câu 8: Thu nhập công Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập công? Liên hệ tác động nhân tố đến hoạt động thu nhập công Việt Nam a Thu nhập công Thu nhập công khoản tiền mà NN có từ thu thuế, phí, lệ phí, đầu tư, bán, cho thuê tài nguyên thiên nhiên… b Các yếu tố ảnh hưởng đến thu nhập công - Trình độ phát triển kinh tế Thu nhập công chủ yếu hình thành từ giá trị kinh tế tạo ra, muốn thu nhập công nhiều bền vững có cách thúc đẩy kinh tế sáng tạo ngày nhiều giá trị gia tăng nhà nước dùng quyền lực ép buộc dân chúng tổ chức kinh tế trích chuyển thu nhập cho nhiều hơn.Tăng trưởng kinh tế có ý nghĩa định đặc biệt tới nước phát triển Nó tiền đề vật chất để giảm bớt tình trạng đói nghèo, giảm khoảng cách tụt hậu với nước phát triển, củng cố quốc phòng, an ninh trị, tạo niểm tin cho cộng đồng quốc tế Tăng trưởng kinh tế tạo điều kiện giải thất nghiệp, tăng thu nhập phúc lợi xã hội cho nhân dân Từ tạo đà cho nhà nước thu ngân sách nhà nước - Trình độ nhận thức công dân Ý thức công dân cao, nhận cần thiết NN trách nhiệm bên trình thúc đẩy KT-XH phát triển Khi đóng góp TC cho NN nghĩa vụ hiển nhiên với công dân để chi sẻ chi phí công cộng Mặt khác trình đọ nhận thức dân chúng cao giúp CP có hành xử công bằng, sòng phẳng cung cấp hàng hóa, dịch vụ công đạt hiệu KT tốt - Hiệu hoạt động Chính phủ Một CP hđ hiệu sử dụng nguồn lực cách thích hợp để cung cấp sản phẩm, dịch vụ XH chấp nhận CP hđ hiệu quả, khả từ khu vực kinh tế dân cư cao đến lượt khả KT cao đóng góp cao Chính phủ thực đa dạng hóa cung cấp dịch vụ công tới công dân: công trình xây dựng sở hạ tầng Từ thu lại khoản chi phí từ người dân sử dụng sản phẩm dịch vụ công đó: phí, lệ phí, tăng thêm thu nhập cho NSNN - Trình độ đại hóa toán, hạch toán Khi trình độ đại toán hạch toán gia tăng, thu nhập công tự động tăng theo mà không cần điều chỉnh mức thu lúc khoản thu chi phí tổ chức cá nhân ghi chép phản ánh minh bạch hơn, nên trình Nhà nước động viên phần thu nhập nhân dân xác công hơn, đặc biệt quản lý thu thuế Vì thu nhập công, thuế chiếm 70% tổng thu hầu hết quốc gia giới Trình độ toán hạch toán đại, nhà nước giảm kiểm soát phần thất thoát thu ngân sách, tăng thu ngân sách đảm bảo công chủ thể xã hội - Năng lực pháp lý BMNN Năng lực pháp lý nhà nước thu nhập công thể chỗ hệ thống máy thu thuế, phí, lệ phí, khoản thu khác hoàn thiện tới đâu, chặt chẽ tới đâu, chặt chẽ đến đâu có hiệu đến đâu Năng lực pháp lý nâng cao giúp CP đặt quản lý hữu hiệu khoản thu phù hợp thể chế khả chịu đựng DN dân chúng, đồng thời hạn chế thất thu đến mức tối thiểu khu vực NN lẫn NN qua giảm tình trạng buôn lậu, trốn thuế gây ảnh hưởng tới thu nhập công Câu 9: Thuế Phân tích đặc điểm thuế Vì Chính phủ lại ưa thích sử dụng loại thuế trực thu chi phí thu thuế loại thuế trực thu tương đương với thuế gián thu? a Khái niệm Thuế Thuế khoản đóng góp mang tính bắt buộc mà nhà nước qui định thành luật để tổ chức kinh tế người dân phải nộp cho nhà nước nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước b Các đặc điểm thuế - Thuế khoản thi mang tính bắt buộc Tính bắt buộc xuất phát từ việc nhà nước người cung ứng phần lớn hàng hóa công cộng cho xã hội Đặc tính hàng hóa công cộng sử dụng chung khó loại trừ Ít có người dân tự nguyện trả tiền cho việc thụ hưởng hàng hóa công cộng nhà nước đầu tư cung cấp quốc phòng, môi trường, pháp luật, vệ sinh phòng dịch, vv…Vì vậy, để đảm bảo nhu cầu chi tiêu công cộng ấy, nhà nước phải sử dụng quyền lực để nhân dân phải nộp thuế cho nhà nước - Thuế hình thức phân phối cải XH chứa đựng yếu tố trị kinh tế - xã hội NN đánh thuế thực chất NN tham gia vào phân phối thu nhập thể nhân pháp nhân nhằm tập trung phận tổng sp quốc dân vào tay NN điều tiết thu nhập thể nhân, pháp nhân NN thuế khóa phạm trù gắn bó hữu với sách thuế quốc gia gắn liền với chất trị NN lợi ích thể nhân, pháp nhân Nguồn thu thuế kết hđ KT-XH thuế có tác động đến lợi ích chủ thể XH, tác động đến hđ KT-XH tiết kiệm, đầu tư, xây dựng, xuất nhập khẩu, giá thị trường… - Thuế khoản thu NSNN mang tính không hoàn trả trực tiếp 10 Số tiền thuế phải nộp không gắn trực tiếp với lợi ích cụ thể mà người nộp thuế hưởng từ hàng hóa công cộng nhà nước cung cấp Các cá nhân, tổ chức thực nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước quyền đòi hỏi nhà nước phải cung cấp trực tiếp cho họ lượng hàng hóa dịch vụ cụ thể c Chính phủ ưa thích sử dụng loại thuế trực thu Chính phủ lại ưa thích sử dụng loại thuế trực thu vì:  Thứ nhất, điều kiện kinh tế giới phát triển theo xu hướng quốc tế hóa pháp luật nước thuế quan ngày có xu hội nhập với quốc gia khu vực phạm vi toàn giới Khi đó, hiệp định thương mại dần đến xóa bỏ hàng rào thuế quan, nghĩa thuế xuất nhập giảm đến xóa bỏ Do đó, nguồn thu từ thuế trực thu giảm khoản số tuyệt đối thuế xuất nhập bị giảm làm giảm tỷ trọng thuế gián thu so với thuế trực thu  Thứ hai, kinh tế ngày phát triển, thu nhập đầu người số lượng doanh nghiệp ngày tăng lên Thu nhập kinh tế tăng lên làm tăng số thuế trực tiếp đánh vào thu nhập Do đó, nguồn thu từ thuế trực thu tăng lên làm tỷ trọng thuế trực thu có xu hướng lớn so với thuế gián thu  Thứ ba, thuế gián thu mang chất lũy thoái so với thu nhập Nó không tạo tính công dọc người thu nhập cao hay thu nhập thấp mua loại hàng hóa phải đóng lượng thuế Câu 10: Phân tích vai trò thuế Giải thích khác nguồn thu ngân sách nhà nước: thuế, phí, lệ phí a Vai trò thuế - Thuế nguồn thu chủ yếu lâu dài Cho dù người ta bàn cãi nhiều khái niệm thuế, song phải công nhận 11 thuế khoản thu chủ yếu ngân sách Nhà nước Điều lý giải lý sau đây: - Thuế khoản đóng góp mang tính chất pháp lệnh Nhà nước thể nhân pháp nhân xã hội - Hình thức thu bao quát hầu hết hoạt động sản xuất kinh doanh, nguồn thu nhập tiêu dùng xã hội - Đảm bảo tính tự chủ cân đối ngân sách - Thể tài quốc gia lành mạnh - Thuế công cụ tác động vào phân bổ nguồn lực xã hội Ngoài việc huy động nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, thuế có vai trò quan trọng trongviệc điều chỉnh kinh tế Chính sách thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả, đến quan hệ cungcầu, đến cấu đầu tư phát triển hay suy thoái kinh tế Căn vào tình cụ thể, Nhà nước chủ động điều tiết kinh tế thuế Khi kinh tế vào giai đoạn cực thịnh Nhà nước tăng thuế để tăng nguồn thu cho ngânsách Trong giai đoạn việc tăng thuế thường không gây phản ứng người nộp thuế ởgiai đoạn thu nhập người dân cao ổn định nên việc tăng thuế không ảnh hưởngđến đời sống họ Số bội thu ngân sách lập thành quỹ dự trữ để đề phòng kinhtế chuyển sang giai đoạn suy thoái.Việc tăng thuế giai đoạn có tác dụng ức chế tăng trưởng tổng cầu, làm giảm bớt tăng trưởng kinh tế Ngược lại, kinh tế bước sang giai đoạn suy thoái, việc giảm thuế có tác dụng nâng cao tổng cầu, từ mà xúc tiến việc phục hưng kinh tế 12 - Thuế công cụ để phân phối lại cá nhân xã hội Trong kinh tế hàng hóa nói chung, đặc biệt kinh tế thị trường, can thiệpcủa Nhà nước, để thị trường tự điều chỉnh việc phân phối cải thu nhập tập trung,tạo hai cực đối lập nhau, thiểu số người giàu lên nhanh chóng đa số người nghèo cuộcsống không cải thiện Tình trạng liên quan đến vấn đề đạo đức, công mà tạo nên đối lập giai cấp làm ý nghĩa cao phát triển kinh tế đất nước Sự phát triển kinh tế quốc gia kết nổ lực cộng đồng toàn dân, thành viên xã hội có đóng góp định họ Như vậy, việc tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, thuế đóng vai trò quan trọng thực công xã hội b Sự khác nguồn thu ngân sách nhà nước: thuế, phí, lệ phí ĐÃ LÀM RA GIẤY KẸP TRONG VỞ TCC Câu 11: Giải thích nguyên tắc đánh thuế Liên hệ thực tiễn Việt Nam? a Nguyên tắc minh bạch Nguyên tắc đòi hỏi định thuế phải rõ ràng mang tính đại chúng nhằm ngăn ngừa tượng lạm thu người nộp thuế Thể qua điểm:  Xây dựng theo trình tự pháp lý nghiêm ngặt  NN quan hành thu tạo điều kiện để doanh nghiệp dân chúng biết cách minh bạch số tiền thuế phải nộp, thủ tục thu, nộp thuế, ưu đãi thuế b Nguyên tắc hiệu Việc đánh thuế cần đạt hiểu cao, cần tổ chức hệ thống thuế cho chi phí thu thuế không cao mục tiêu đề cho phép, hoạt động thu phải đạt hiệu cao Tuân thủ nguyên tắc ban hành loại 13 thuế, cần phải cân nhắc tính toán thật kĩ số liệu trọng đến hiệu KT-XH, mối tương quan tổng thu dự tính đạt chi phí dự tính phải trả cho việc thu quản lí thuế Tránh không để xảy việc mức phí bỏ cho hoạt động thu loại thuế cao mức thuế thu c Nguyên tắc linh hoạt Đòi hỏi thuế gắn chặt với hoạt động kinh tế, phản ánh thực thăng trầm kinh tế biến động trị, xã hội Tính linh hoạt thể độ độ co giãn thuế Khi đưa quy định pháp luật thuế phải tiên liệu phát sinh hay thay đổi thuế, thuế đạt độ ổn định khoảng tgian định Điều giúp NN tiết kiện chi phí hành thu thuế d Nguyên tắc công Nguyên tắc hiểu đối tượng có lực chịu thuế phải nộp thuế người có điều kiện liên quan đến thuế phải đối xử thuế Tính công đảm bảo trường hợp có khác điều kiện, thể việc có điều kiện khác đối tượng khác loại phải đối xử với tương ứng, phân biệt hay kì thị với đối tượng chịu thuế, đối tượng loại dù có chênh lệch địa vị xã hội hay khả tài phải đảm bảo công Câu 13: Quản lý thuế Phân tích nguyên tắc quản lý thuế Để đảm bảo phát huy vai trò tích cực thuế đến kinh tế, hệ thống thuế nên thiết kế nào? a Khái niệm quản lý thuế Quản lý thuế trình tác động, điều hành NN đến hoạt động thu, nộp thuế nhằm thực chức NN hiệu b Các nguyên tắc quản lý thuế 14 - Nguyên tắc tuân thủ pháp luật Luật pháp lệnh thuế phải phù hợp với Hiến pháp quy định Quy trình xây dựng biện pháp quản lý thuế phải xuất phát từ luật thuế, luật quản lý thuế nằm khuôn khổ luật quy định Tổ chức quản lý thu thuế phải bao quát nguồn thu mà luật thuế quy định - Nguyên tắc thống nhất, tập trung, dân chủ Quy trình tổ chức QL thuế áp dụng thống phạm vi nước cho quan thu theo luật định cho đối tượng nộp thuế thể nhân, pháp nhân Các quan thu không phép biệt lệ đối tượng nộp thuế, thực phân cấp quản lý thuế theo luật pháp quy định quan TC, thuế, hải quan KBNN - Nguyên tắc công Đây nguyên tắc bản, nghĩa công dân phải có nghĩa vụ vật chất NN, phù hợp khả TC Khi xây dựng biện pháp QL thuế cần quán triệt nguyên tắc để động viên sức lực toàn xã hội cho công xây dựng phát triển đất nước - Nguyên tắc minh bạch Các khâu QL thu thuế đối tượng nộp thuế phải công khai hóa Công tác tuyên truyền, tư vấn, giải thích quy trình QL thuế đến việc tổ chức thực khâu phải rõ ràng, dễ hiểu, công khai - Nguyên tắc thuận tiện, tiết kiệm hiệu Nguyên tắc đòi hỏi quan hành thu phải xây dựng quy trình QL thuế theo luật định cách hợp lý cho phù hợp với tình hình, đặc điểm, điều kiện, sản xuất kinh doanh, thu nhập phát sinh người nộp thuế tạo thuận lợi chocơ quan hành thu thuế c Để đảm bảo phát huy vai trò tích cực thuế đến kinh tế, hệ thống thuế nên thiết kế 15 - Các văn pháp luật quy định quản lý thuế cần phải thống hợp Hiến - cao định mức thuế, định thuế - Niêm yết, tra, kiểm tra, giám sát trình quản lý thuế quan NN - Ban hành địa điểm thu thuế thuận tiện Câu 14: Phân tích nguyên tắc quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước Để thực nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả, quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước phải đảm bảo làm tốt công việc gì? a) Nguyên tắc quản lý theo dự toán Lập DT khâu khâu quan trọng toàn chu trình NSNN, định chất lượng phân bổ sử dụng nguồn lực tài Lập DT quan trọng cho việc quản lý kiểm soát chi thường xuyên phát sinh hàng năm Hay cách khác, quản lý theo dự toán đối vs chi thường xuyên sở để đảm bảo cân đối NSNN, tạo điều kiện chấp hành NSNN, hạn chế tính tùy tiện đơn vị sử dụng NSNN Do vậy, điều quan trọng đây, cần phải nâng cao chất lượng lập xét duyệt dự toán sở bố trí NSNN sát vs nhiệm vụ đối tượng loại hình hoạt động b) Nguyên tắc hiệu Tính hiệu quản lý chi thường xuyên thể hiện: - Đối vs kinh tế, nguồn lực TC có giới hạn định, trình phân bổ sử dụng nguồn lực cần phải tính toán để cho đạt đc mục tiêu đề - Những quy định truyền thống qản lý NSNN theo yếu tố đầu vào, tạo tiền lệ cho người quản lý tìm cách chi tiêu hết tất nguồn lực sẵn có, chí việc chi tiêu làm giảm hiệu phân bổ nguồn lực tài Họ cho k chi tiêu hết ngân sách năm nay, họ bị cắt giảm phân 16 bổ nguồn lực năm Hơn ng ql hoạt động môi trường bị kiểm soát cứng nhắc công cụ truyền thống để thực kiểm soát định mức khoản mục hóa khoản chi tiêu, mua sắm khoản mục đầu vào Thế nhwung kiểm soát đầu vào gây tính hiệu hđ, k khuyến khích tiết kiệm, k tạo mối gắn kết khối lượng chi tiêu khối lượng đầu Thêm vào hđ ng quản lý chủ yếu đc đnahs giá dựa vào tính tuan thủ, chấp hành luật lệ quy định mang tính thủ tục hành chính, k đánh giá dựa vào kết họ tạo c) Nguyên tắc đảm bảo tự chủ tài đơn vị sử dụng ngân sách Nguyên tắc bắt nguồn từ nguyên tắc hiệu Nội dung khái quát sau: - Trên sở dự toán đc duyệt, đơn vị chủ động phân bổ sử dụng kinh phí theo nhu cầu thực tế đơn vị - Đối vs đơn vị nghiệp có thu, tùy vào mức độ đảm bảo nhu cầu chi, quan có thẩm quền qđ giao quyền tự chủ tài cho đơn vị theo đơn vị đc để lại nguồn thu khai thác đc sử dụng cho hđ đơn vị - Đối vs đơn vị HC k khoán chi nhóm chi đc quan TC thông báo, đơn vị chủ động sử dụng điều hòa cho nhiều mục chi nhóm, đảm bảo cầu chi cụ thể cho mục chi k ảnh hưởng đến tổng số nhóm chi đc thông báo d) Nguyên tắc chi trả trực tiếp qua kho bạc nhà nước Nguyên tắc khẳng định nội dung: KBNN quan TC đc NN trao nhiệm vụ QL quỹ NSNN, có nhiệm vụ trực tiếp toán cho khoản chi NS; KBNN có nhiệm vụ kiểm soát khoản chi NSNN có quyền từ chối toán đvs khoản chi sai chế độ chịu trách nhiệm định 17  Để đảm bảo nguyên tắc tiết kiêm, hiệu quả, quản lý chi thường xuyên phải đảm bảo: + Người quản lý đc trao quyền tự chủ việc điều hành hđ họ nâng cao tính tự chịu trách nhiệm họ kết + Ng quản lý có đủ lực chủ động đề pp làm giảm chi phí hđ nâng cao khối lg chát lg đầu cung cấp cho XH + Tạo đòn bẩy kinh tế khuyến khích ng quản lý cải thiện nâng cao chất lượng hđ Câu 15: Bội chi NSNN Phân tích nguyên nhân dẫn đến bội chi NSNN Trình bày biện pháp cân đối NSNN Liên hệ với Việt Nam  Khái niệm bội chi NSNN Bội chi NSNN năm số chênh lệc chi lớn thu năm  Nguyên nhân dẫn đến bội chi NSNN : Có nhóm nguyên nhân gây bội chi NSNN : Nhóm nguyên nhân khách quan : Tác động chu kỳ kinh doanh nguyên nhân số nguyên nhân khách quan gây bội chi NSNN Khủng hoảng làm cho thu nhập nhà nước co lại, nhu càu chi lại tăng lên (để giải khó khăn kinh tế XH) Ngoài bội chi NSNN cón nhu cầu phục vụ an ninh quốc phóng tăng lên, khắc phục hậu thiên tai, dịch bệnh Nhóm nguyên nhân chủ quan: - Do điều hành NN k hợp lý dẫn đến tình trạng hạn chế khả khai thác nguồn thu cho NSNN gây nên thất thu, đồng thời cấu chi tiêu bất hợp lý, quản lý chi tiêu thiếu chặt chẽ gây nên lãng phí, thất thoát vốn nhà nước - Do trình phân cấp NSNN nhiều bất cập làm cho NS địa phương rơi vào tình trạng k tự cân đối ; chi hỗ trợ từ ngân sách NN TW cho địa phương ngày nhiều 18 - Do chủ trương chuyển đổi kinh tế nảy sinh nhu cầu cần điều chỉnh cấu kinh tế cho phù hợp, từ làm tăng khoản trợ cấp, ưu đãi để khuyến khích phát triển từ phía nhà nước làm ảnh hưởng đến cấu thu chi NSNN 19 [...]... KBNN - Nguyên tắc công bằng Đây là nguyên tắc cơ bản, nghĩa là mọi công dân phải có nghĩa vụ vật chất đối với NN, phù hợp khả năng TC của mình Khi xây dựng biện pháp QL thuế cần quán triệt nguyên tắc này để động viên sức lực của toàn xã hội cho công cuộc xây dựng và phát triển đất nước - Nguyên tắc minh bạch Các khâu QL thu thuế đối với các đối tượng nộp thuế phải được công khai hóa Công tác tuyên truyền,... Tính công bằng vẫn được đảm bảo trong cả trường hợp có sự khác nhau về điều kiện, thể hiện ở việc nếu có điều kiện khác nhau thì những đối tượng khác nhau nhưng cùng loại thì phải được đối xử với nhau tương ứng, không được có bất cứ sự phân biệt hay kì thị nào với các đối tượng chịu thuế, là đối tượng cùng loại thì dù có chênh lệch về địa vị xã hội hay khả năng tài chính thì càng phải đảm bảo sự công. ..Số tiền thuế phải nộp không gắn trực tiếp với lợi ích cụ thể mà người nộp thuế được hưởng từ hàng hóa công cộng do nhà nước cung cấp Các cá nhân, tổ chức thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho nhà nước không có quyền đòi hỏi nhà nước phải cung cấp trực tiếp cho họ một lượng hàng hóa dịch vụ cụ thể nào đó c Chính phủ ưa thích sử dụng các loại thuế trực thu Chính phủ lại ưa thích sử dụng các loại... và mọi tiêu dùng xã hội - Đảm bảo được tính tự chủ trong cân đối ngân sách - Thể hiện một nền tài chính quốc gia lành mạnh - Thuế là công cụ tác động vào sự phân bổ nguồn lực trong xã hội Ngoài việc huy động nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, thuế còn có vai trò quan trọng trongviệc điều chỉnh nền kinh tế Chính sách thuế có ảnh hưởng trực tiếp đến giá cả, đến quan hệ cungcầu, đến cơ cấu đầu tư và sự... nền kinh tế 12 - Thuế là công cụ để phân phối lại giữa các cá nhân trong xã hội Trong nền kinh tế hàng hóa nói chung, đặc biệt là kinh tế thị trường, nếu không có sự can thiệpcủa Nhà nước, để thị trường tự điều chỉnh thì việc phân phối của cải và thu nhập sẽ càng tập trung,tạo ra hai cực đối lập nhau, một thiểu số người sẽ giàu lên nhanh chóng và đa số người nghèo cuộcsống sẽ không được cải thiện Tình... thuận tiện Câu 14: Phân tích các nguyên tắc quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước Để thực hiện nguyên tắc tiết kiệm, hiệu quả, quản lý chi thường xuyên ngân sách nhà nước phải đảm bảo làm tốt các công việc gì? a) Nguyên tắc quản lý theo dự toán Lập DT là khâu đầu tiên và cũng là khâu quan trọng nhất của toàn bộ chu trình NSNN, nó quyết định chất lượng phân bổ và sử dụng nguồn lực tài chính Lập... quả phân bổ nguồn lực tài chính Họ cho rằng nếu k chi tiêu hết ngân sách năm nay, thì họ sẽ bị cắt giảm hoặc phân 16 bổ nguồn lực ít hơn trong những năm tiếp theo Hơn thế nữa những ng ql hoạt động trong môi trường bị kiểm soát hết sức cứng nhắc những công cụ truyền thống để thực hiện kiểm soát là định mức và khoản mục hóa các khoản chi tiêu, mua sắm các khoản mục đầu vào Thế nhwung chính sự kiểm soát... vấn đề đạo đức, công bằng mà còn tạo nên sự đối lập giai cấp làm mất đi ý nghĩa cao cả của sự phát triển kinh tế của một đất nước Sự phát triển kinh tế của một quốc gia là kết quả nổ lực cộng đồng của toàn dân, mỗi thành viên trong xã hội đều có những đóng góp nhất định của họ Như vậy, ngoài việc tạo nguồn thu cho ngân sách Nhà nước, thuế còn đóng vai trò quan trọng trong thực hiện công bằng xã hội... Đòi hỏi thuế gắn chặt với hoạt động kinh tế, phản ánh thực sự những thăng trầm kinh tế và những biến động chính trị, xã hội Tính linh hoạt thể hiện ở độ nổi và độ co giãn thuế Khi đưa ra các quy định pháp luật thuế phải tiên liệu mọi phát sinh hay thay đổi của căn bản thuế, khi đó thuế sẽ đạt 1 độ ổn định trong 1 khoảng tgian nhất định Điều này giúp NN tiết kiện chi phí hành thu thuế d Nguyên tắc công. .. của thuế trực thu có xu hướng lớn hơn so với thuế gián thu  Thứ ba, thuế gián thu mang bản chất lũy thoái so với thu nhập Nó không tạo được tính công bằng dọc do người thu nhập cao hay thu nhập thấp khi cùng mua một loại hàng hóa sẽ phải đóng cùng một lượng thuế như nhau Câu 10: Phân tích các vai trò của thuế Giải thích sự khác nhau giữa 3 nguồn thu ngân sách nhà nước: thuế, phí, lệ phí a Vai trò