Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Chương 11: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI NHÓM 11: Bùi Huy Cường Phạm Đức Việt Vũ Ngọc Đức Nguyễn Ngọc Quý Mai Việt Hà Nguyễn Vũ Thịnh Nguyễn Xuân Hải Lê Minh Tiến Phạm Quang Nhật Đào Xuân Trường Lê Văn Phúc Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Chương 11: Phân tích kết kinh doanh ngân hàng thương mại I.Tổng quan phân tích kết kinh doanh: 1.1 Mục tiêu phân tích kết KD: - Làm rõ thực trạng hoạt động ngân hàng, nhân tố tác động tới thực trạng đó, so sánh với tổ chức tín dụng khác nhằm thúc đẩy cạnh tranh; - Làm rõ mục tiêu kết mà ngân hàng cần đạt tới; - Chẩn đoán nguyên nhân gây hoạt động hiệu để cải tiến thay đổi; - Tính toán, dự trù yếu tố hình thành nên kết quả, từ định phương hương hoạt động cụ thể; 1.2 Phương pháp phân tích: - Phân tích theo nhân tố thời gian: cho thấy mức biến thiên quy mô, ảnh hưởng tới kết kinh doanh; - Phân tích theo tỷ trọng: để thấy thay đổi cấu trúc tài sản, nợ, chi phí, thu nhập ảnh hưởng tới kết kinh doanh; - So sánh tiêu kết thực với kế hoạch đề ra; 1.3 Nội dung phân tích: - Phân tích hoạt động ngân hàng; - Tính toán va lựa chọn kết chủ yếu; - Phân tích thay đổi nguyên nhân thay đổi tiêu kết quả; Tài liệu phân tích: Bảng Cân Đối Tài Sản: - Bảng CĐTS bao gồm: phần Tài sản phần Nguồn vốn - Nhà quản lý phân tích thay đổi quy mô, cấu trúc tưng nhóm tài sản nguồn vốn, tốc độ tăng trưởng mối liên hệ khoản mục; Báo Cáo Thu Nhập: - Phản ánh khoản thu chi, chi diẽn kỳ - Doanh thu gồm thu lãi (thu tiền gửi, lãi cho vay, chứng khoán ) va thu khác; - Chi phí gồm chi phí trả lãi ( cho khoản tiền gửi, tiền vay ) chi phí khác; Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A - Báo cáo thu nhập phản ánh tập trung kết kinh doanh II Phân tích kết kinh doanh 2.1 Phân tích quy mô kết cấu huy động vốn Vốn yếu tố đầu vào trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Đối với NHTM với tư cách doanh nghiệp, chế tài trung gian hoạt động lĩnh vực tiền tệ vốn lại có vai trò quan trọng Vì tăng trưởng nguồn vốn đặc biệt tiền gửi toán tiền gửi tiết kiệm mục tiêu quan trọng ngân hàng Ngân hàng phân tích tình hình huy động vốn theo tiêu sau : - Qui mô tốc độ tăng trưởng nguồn vốn, đặc biệt tiền gửi toán, tiền gửi tiết kiệm vay - Cơ cấu nguồn vốn, nhóm nguồn that đổi cấu - Lãi suất bình quân, thay đổi lãi suất bình quân, lãi suất cận biên - Kết thực so với kế hoạch, so với thực kì trước, nhân tố ảnh hưởng - Phân tích triển vọng nguồn, nhóm nguồn thời gian tới 2.2 Phân tích qui mô cấu tài sản Cũng doanh nghiệp kinh tế quốc dân, quản lý tài sản hoạt động quan trọng, ảnh hưởng trực tiếp đến doanh thu lợi nhuận ngân hàng Tuy nhiên, ngân hàng thương mại doanh nghiệp kinh doanh tiền tệ, có đặc thù riêng tài sản Ngân hàng phân tích tập trung vào nội dung sau: - Qui mô tốc độ tăng trưởng khoản mục tài sản ( so với kế hoạch kỳ trước ) - Qui mô tốc độ tăng trưởng tài sản sinh lãi, đặc biệt tín dung, chứng khoán - Chất lượng tín dụng Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A - Cơ cấu tài sản thay đổi cấu tài sản - Lãi suất bình quân, thay đổi tài sản - Xu hướng phát triển khoản mục tài sản Ngoài ngân hàng sử dụng tiêu phản ánh qui mô cấu trúc tài sản : - Doanh số cho vay kì: Tổng số tiền cho vay kì - Doanh số thu nợ kì: Tổng khoản thu nợ phát sinh kì - Dư nợ: Phản ánh số tiền mà ngân hàng cho vay tính đến thời điểm cụ thể Dư nợ = cuối kì Dư nợ + đầu kì Doanh số cho vay kì Doanh số thu nợ kì 2.3 Phân tích chi phi thu nhập 2.3.1 Phân tích chi phí Ngân hàng tập trung vào phân tích nội dung sau: - Phân tích qui mô cấu khoản mục phí - Phân tích biến động khoản phí: Qui mô, cấu, nhân tố ảnh hưởng - Phân tích khoản mục phí quan trọng có tốc độ tăng nhanh - Phân tích khoản phí hay biến động mạnh: Tìm mối liên hệ loại phí với số tiêu qui mô, tốc độ nguồn huy động, thu nhập, chênh lệch thu chi từ lãi - So sánh với thu nhập để thấy mức tiết kiệm phí Các khoản phí ngân hàng là: - Tổng chi trả lãi: Tổng chi trả lãi = Tổng chi trả lãi cho khoản tiền gửi khách + Tổng chi trả lãi từ khoản vay Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Chi trả lãi khoản chi lớn ngân hàng có xu hướng gia tăng qui mô huy động kì hạn huy động Chi trả lãi ngân hàng phụ thuộc vào qui mô huy động, cấu trúc huy động, lãi suất huy động hình thức trả lãi kì - Chi khác: Bao gồm chi lương, bảo hiểm, khoản phí, chi phí văn phòng, khấu hao, trích lập dự phòng tổn thất, tiền thuê, quảng cáo, đào tạo, chi khác 2.3.2 Phân tích thu nhập: Ngân hàng tập trung vào nội dung sau: - Phân tích qui mô cấu khoản mục thu nhập - Phân tích thay đổi khoản mục thu nhập nhân tố ảnh hưởng Phân tích khoản mục thu nhập quan trọng có tốc độ nhanh Các khoản thu nhập ngân hàng - Tổng thu từ lãi Tổng thu Tổng thu lãi Tổng thu Tổng thu lãi từ Thu lãi từ = lãi từ cho + từ khoản + + từ lãi chứng khoán cho thuê vay tiền gửi Thu lãi đóng vai trò quan trọng ngân hàng kết tài quan trọng quan tâm hàng đầu Đây phận chủ yếu thu nhập định độ lớn thu nhập ròng Các nhân tố ảnh hưởng trực tiếp tới thu lãi qui mô, cấu trúc, kì tính lãi lãi suất tài sản sinh lãi - Thu khác: Bao gồm thu từ phí ( phí bảo lãnh, mở L/C, phí toán) thu từ kinh doanh ngoại tệ, thu từ kinh doanh chứng khoán Các nhân tố ảnh hưởng đến thu khác đa dạng loại dịch vụ ngân hàng, chất lượng dịch vụ môi trường thuận lợi cho phát triển dịch vụ 2.3.3 Các nhóm chi tiêu phản ánh kết kinh doanh a Nhóm tiêu sinh lời Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Chênh lệch thu chi từ lãi = Doanh thu lãi – Chi phí lãi Doanh Doanh Thu nhập Chi phí = thu từ + thu ròng sau thuế trả lãi lãi khác Chi - phí khác Thuế - thu nhập Chênh lệch thu chi từ lãi phản ánh qui mô sinh lời từ hoạt động ngân hàng Thu nhập ròng sau thuế tiêu kết phản ánh tập trung mức sinh lời ngân hàng Các nhân tố ảnh hưởng đến thu chi từ lãi thu chi khác ảnh hưởng đến thu nhập ròng trước thuế Thuế suất đối tượng tính thuế ảnh hưởng đến thu nhập sau thuế - Ngoài ta tiêu sau: b Nhóm tiêu phản ảnh rủi ro: - Nợ có vấn đề / Dư nợ - Nợ hạn/ Dư nợ - Nợ hạn/ Vốn chủ - Ngân quỹ/ Nguồn ngắn hạn - Tài sản nhạy cảm/ Nguồn nhạy cảm - Nợ/ Vốn chủ Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Các tiêu bổ sung cho tiêu phản ánh sinh lời nhằm phản ánh đầy đủ kết quả, hiệu kinh doanh ngân hàng thời kì 2.3.4 Biện pháp tăng ROE - Kiểm soát chi tiêu - Kiểm soát chi phí thông qua hàm chi phí TC = Pl*L + Pk*k - Phân tích độ nhạy chi phí tài sản ngân hàng - Tăng tài sản với tỉ lệ lớn tăng nguồn hoạt động khác nhằm đảm bảo tăng thu nhập ròng cho ngân hàng - Mở rộng cho vay đầu tư: biện pháp quan trọng - Mở rộng hoạt động khác tư vấn, kinh doanh chứng khoán, ngoại tệ, toán, bảo lãnh - Quản lí rủi ro hiệu Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A III Xếp hạng TCTD theo chuẩn CAMELS áp dụng Việt Nam 3.1 Những hiểu biết chung CAMELS 3.1.1 CAMELS gì? CAMELS chữ viết tắt để chỉ tiêu cấu thành hệ thống xếp hạng ngân hàng gồm: Capital (vốn), Assets (tài sản) Management (quản lý), Earnings (lợi nhuận), Liquidity (thanh khoản) Sensitivity (độ nhạy cảm với rủi ro thị trường) Đối với nhiều ngân hàng, khái niệm xa lạ Nhưng việc xây dựng hệ thống số theo tiêu chuẩn CAMELS sử dụng công cụ để giám sát phòng ngừa rủi ro hoạt động ngân hàng vấn đề mẻ ngân hàng Việt Nam Ông George Gregorash - Chuyên gia tư vấn dự án Nâng cao lực giám sát NHNN, người có 20 năm kinh nghiệm làm việc cho Ngân hàng Trung ương Mỹ cho rằng, việc xây dựng hệ thống xếp hạng rủi ro theo tiêu chuẩn CAMELS không hữu ích với Thanh tra NHNN mà công cụ phòng ngừa rủi ro tích cực ngân hàng thương mại (NHTM) Qua việc xem xét hệ thống xếp hạng theo tiêu chuẩn CAMELS, chuyên gia đánh giá cách toàn diện tình hình tài NHTM để từ tìm biện pháp đối phó với rủi ro tiềm ẩn Chính vậy, theo ông George Gregorash, NHTM không nên cố "làm đẹp" tiêu để đối phó với quan quản lý, giám sát mà phải coi CAMELS "phiếu khám sức khoẻ mình" Trong thời gian tới, NHNN thức áp dụng hệ thống đánh giá theo tiêu chuẩn CAMELS NHTM tra chỗ giám sát từ xa Theo đó, trình tra rút ngắn đáng kể thời gian; nội dung tra tập trung vào tiêu "có vấn đề" hệ thống xếp hạng theo tiêu chuẩn CAMELS Như vậy, hiệu tra tăng lên đáng kể NHTM không cảm thấy bị "làm phiền" họ gặp tra trước Theo ông George Gregorash, hiệu tra theo phương pháp CAMELS thể rõ, cụ thể: Kết luận tra nguyên giá trị sau tháng 90% TCTD tra; sau 12 tháng tỷ lệ giảm xuống 80% Tuy nhiên, sau 18 tháng, phần lớn kết luận tra theo phương pháp Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A CAMELS không đảm bảo xác Do kết luận tra phải có tính dự báo cao Muốn NHNN TCTD phải có "ngôn ngữ" chung để tin hiểu Nhiều TCTD lấy lợi nhuận làm mục tiêu mà chưa ý đến quản trị rủi ro Trong đó, Thanh tra NHNN chưa thực hiệu việc cảnh báo sớm rủi ro xảy cho TCTD Chính vậy, CAMELS "ngôn ngữ" chung để quan hệ Thanh tra NHNN NHTM cởi mở đến mục tiêu chung phòng ngừa rủi ro cho toàn hệ thống 3.1.2 Các nội dung đánh giá Overview CAMELS Review the key components of CAMELS ratings Understand their meaning and their application to commercial banks There are six elements: Xem xét nhân tố mô hình xếp hạng CAMELS Hiểu ý nghĩa ứng dụng mô hình NHTM Có nhân tố chính: Capital adequacy – đáp ứng đủ nguồn vốn Asset quality – chất lượng tài sản Management – lực quản trị Earnings – kết hoạt động kinh doanh Liquidity – khả khoản Sensitivity to market – độ nhạy so với thị trường Purpose of CAMELS ratings The purpose of CAMELS ratings is to determine a bank’s overall condition and to identify its strengths and weaknesses - Mục đích xếp hạng CAMELS đánh giá tất điều kiện cần thiết ngân hàng để xác định sức mạnh hay điểm yếu nó: Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Financial – tài Operational – hoạt động Managerial – quản trị Rating System – hệ thống xếp hạng Each bank is assigned a uniform composite rating based on six elements The system provides a general framework for evaluating the banks It is a standardized method which allows the assessment of the quality of banks according to standard criteria providing a meaningful rating Mỗi ngân hàng dùng phương thức xếp hạng chung dựa tiêu Hệ thống tiêu cung cấp khuôn khổ chung để đánh giá ngân hàng Đây phương thức xếp hạng tiêu chuẩn hóa cho phép đánh giá chất lượng ngân hàng tuân theo tiêu chuẩn kiểm định, cung cấp đáng giá xếp hạng nhiều ý nghĩa Rating Provisions Mỗi tiêu xếp hạng sau: 1, Strong performance, sound management, no cause for supervisory concern - Hiệu hoạt động cao, quản lý tốt, không cần giám sát 2, Fundamentally sound, compliance with regulations, stable, limited supervisory needs - Tình trạng hoạt động chung tốt, tuân thủ quy định, có tính ổn định, cần giám sát 3, Weaknesses in one or more components, unsatisfactory practices, weak performance but limited concern for failure - Yếu điểm tồn nhiều phận, thi hành không thỏa đáng, hiệu hoạt động chưa cao, lo ngại sụp đổ 4, Serious financial and managerial deficiencies and unsound practices Need close supervision and remedial action - Có thiếu sót nghiêm trọng 10 Phân tích kết hđkd NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A + Tuân thủ quy định trích lập sử dụng dự phòng, phân loại nợ Điểm trừ: Nếu có tiêu chí không thỏa mãn, bị trừ sau: - Chất lượng khoản cho vay ứng trước cho khách hàng TCTD khác: Dựa theo tiêu chí tỷ lệ nợ xấu để trừ điểm Tỷ lệ nợ xấu 3% - 5% 5% - 10% >10% Số dư cho vay 1% + Số dư khoản cho vay ứng trước từ 50% tổng TS trở lên - Cơ cấu tài sản nội bảng: Tỷ lệ TS có nội bảng [...]... management – thứ hạng 1 – ngân hàng có bộ máy quản trị hiệu quả, trung thực và tận tâm A thorough understanding of the risks associated with the bank’s activities – hiểu thấu đáo những rủi ro liên quan đến hoạt động của ngân hàng 17 Phân tích kết quả hđkd của NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A A strong financial performance in all areas – đạt hiệu quả tài chính cao ở tất cả các mảng hoạt động Appropriate understanding... nhiên của hoạt động kinh doanh và rủi ro đối với ngân hàng Asset and capital growth experience and prospects – triển vọng và kinh nghiệm đối với tăng trưởng vốn và tài sản Earnings performance and distribution of dividends – lợi nhuận hoạt động và phân phối cổ tức Capital requirements and compliance with regulatory requirements – Yêu cầu về vốn và sự tuân thủ các yêu cầu 11 Phân tích kết quả hđkd của. .. giá cả hàng hóa, tài sản cố định Nature of the operations of the bank - Bản chất hoạt động của ngân hàng Trends in the foreign currencies exposure - Xu hướng trong trao đổi ngoại tệ Changes in the value of the fixed assets of the bank - Những thay đổi trong giá trị của tài sản cố định của ngân hàng Importance of real estate assets resulting from loans write off - Tầm quan trọng của tài sản bất động sản... ít thỏa đáng và các ngân hàng trong nhóm này có thể không tuân thủ 27 Phân tích kết quả hđkd của NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A với pháp luật và các quy định CBI nên xem xét sự cần thiết cho hoạt hoạt động hành chính hướng dẫn rõ ràng để quản lý những điểm yếu Sự thất bại xuất hiện không chắc chắn, tuy nhiên, có thể ảnh hưởng tới sức mạnh tổng thể và khả năng tài chính của các ngân hàng này Composite rating... trình quản lý nội bộ, hệ thống quản lý thông tin Loan Loss Reserves in relation to problem credits and other assets – dự phòng tổn thất các khoản vay liên quan đến vấn đề tín dụng và các tài sản khác Growth of loans volume in relation to the bank’s capacity – tăng trưởng mức cho vay ứng với khả năng của ngân hàng Asset quality rating 1 dành cho ngân hàng đáp ứng được: 14 Phân tích kết quả hđkd của NHTM... and monitoring - Ngân hàng đáp ứng yêu cầu thanh khoản của nó, nhưng quản lý thiếu chuyên môn thích hợp để lập kế hoạch, kiểm soát và giám sát 23 Phân tích kết quả hđkd của NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Bank experienced liquidity problems Management reacted appropriately but failed to take action to prevent a recurring risk - Ngân hàng đã trải qua vài vấn đề trong thanh khoản Quản lý tác động thích hợp... and on-going supervision is necessary Ngân hàng được xếp hạng 5 cho thấy mức độ không an toàn và không lành mạnh về phương thức và điều kiện, sự thực hiện thiếu hụt trầm trọng và phương thức quản lý rủi ro của các ngân hàng này không thỏa đáng Khối lượng và mức độ 28 Phân tích kết quả hđkd của NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A nghiêm trọng của các vấn đề vượt quá khả năng quản lý hoặc sự sẵn sàng kiểm soát... Chất lượng tài sản: Tối đa là 35 điểm, tối thiểu là 0 - Năng lực quản trị: Tối đa là 15 điểm, tối thiểu là 0 - Kết quả hoạt động kinh doanh: Tối đa là 20 điểm, tối thiểu là 0 - Khả năng thanh khoản: Tối đa là 15 điểm, tối thiểu là 0 Chỉ tiêu 1.Vốn tự có (điều 5) 29 Phân tích kết quả hđkd của NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A Mức điểm tối đa của chỉ tiêu này là 15 điểm, tối thiểu là (-3) điểm Chỉ tiêu vốn... điểm nếu: Bộ máy kiểm tra, kiểm toán nội bộ hoạt động không hiệu quả - Sự đoàn kết, năng lực của các thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát: Trừ tối đa 6 điểm: + Trừ 3 điểm nếu nội bộ mất đoàn kết + Trừ 3 điểm nếu thành viên Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát vi phạm quy định pháp luật, không thực hiện đúng nghĩa vụ và trách nhiệm 33 Phân tích kết quả hđkd của NHTM - Nhóm 11- lớp TCDN50A - Trừ 2 điểm... lượng tài sản - Năng lực quản trị - Kết quả hoạt động kinh doanh - Khả năng thanh khoản Căn cứ để đánh giá, xếp loại các NHTM là số điểm của từng chỉ tiêu Nguyên tắc sẽ là tính điểm ở từng chỉ tiêu, lấy số điểm tối đa trừ đi số điểm bị trừ ở từng chỉ tiêu đó Số điểm tối đa của một NHTM là 100 điểm, được phân bổ cho các chỉ tiêu như sau: - Vốn tự có: Tối đa 15 điểm, tối thiểu là (-3) - Chất lượng tài