Đang tải... (xem toàn văn)
Toàn cầu hóa nền kinh tế luôn tạo ra những cơ hội và thách thức cho các thành phần kinh tế của mỗi quốc gia. Các nước, các khu vực trên thế giới ngày càng chuyên môn hóa sản xuất và phụ thuộc lẫn nhau thông qua sự phát triển của con đường trao đổi thương mại. Điều này thúc đẩy xu hướng hòa bình, ổn định và hợp tác để cùng nhau phát triển mang lại nhiều thuận lợi đồng thời đã tạo ra sức ép và động lực buộc mọi doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu quả kinh doanh cũng như hiệu quả sử dụng vốn. Vấn đề quan trọng đặt ra là việc giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý kinh doanh và làm thế nào để đạt hiệu quả cao nhất? Trong quá trình hội nhập kinh tế các doanh nghiệp đang đối mặt với cạnh tranh gay gắt và điều này đã tạo cơ hội và thách thức cho các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh. Đối với những doanh nghiệp chủ động và năng động sớm bắt nhịp được với cơ chế thị trường và đã sử dụng được nguồn vốn lưu động hiệu quả. Và có thể nói vốn là một yếu tố quan trọng quyết định đến hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Vốn là chìa khóa, là tiền đề, là điều kiện cho các doanh nghiệp thực hiện mục tiêu kinh tế là nâng cao uy tín, thương hiệu, lợi nhuận và an toàn. Đây là vấn đề quan trọng với các nhà quản lý kinh doanh cả về lý luận và thực tiễn. Để không thua lỗ các doanh nghiệp phải nắm bắt và làm chủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Đồng thời để đảm bảo sự tồn tại chắc chắn trong cơ chế cạnh tranh, các nhà kinh doanh cần phải hiểu rõ những điều kiện nhân tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng tới quá trình kinh doanh, từ đó có hướng đầu tư đúng đắn. Để làm được điều đó công tác phân tích hoạt động kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động không còn là khái niệm mới mẻ nhưng nó luôn được đặt ra trong suốt quá trình hoạt động kinh doanh. Và đây là yếu tố không thể thiếu được trong một doanh nghiệp. Vốn kinh doanh có thể được chia làm hai bộ phận gồm: vốn cố định và vốn lưu động. Vốn cố định là bộ phận đầu tư vào tài sản cố định gắn với quyết định đầu tư cơ bản và bộ phận vốn lưu động là vốn đầu tư tạo ra tài sản lưu động nhằm phục vụ cho sự vận hành tài sản cố định, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được diễn ra thường xuyên, liên tục và đạt mục tiêu đề ra với hiệu quả cao. Vốn lưu động là một bộ phận quan trọng của vốn đầu tư nói riêng và vốn sản xuất kinh doanh nói chung, quy mô vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động là một nhân tố ảnh hưởng quyết định đến hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty nên việc quản lý và sử dụng vốn được coi là một trọng điểm của công tác tài chính doanh nghiệp. Ngoài ra, vốn lưu động còn là công cụ phản ánh, đánh giá quá trình vận động của hàng hóa cũng như phản ánh và kiểm tra quá trình mua sắm, dự trữ bán hàng của doanh nghiệp. Mặt khác vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm còn phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không. Thời gian nằm ở khâu sản xuất và lưu thông có hợp lý hay không hợp lý. Bởi vậy thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động có thể kiểm tra, đánh giá một cách kịp thời đối với các mặt mua sắm dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm dịch vụ của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển bền vững thì luôn phải đề ra một chiến lược sử dụng vốn hiệu quả và an toàn. Một trong những vấn đề được quan tâm hàng đầu là làm sao để sử dụng và quản lý vốn kinh doanh hiệu quả để đem lại lợi nhuận cao nhất cho công ty. Bởi đây không chỉ là nguồn vốn giúp doanh nghiệp hình thành và phát triển mà còn là “mạch huyết”, nuôi dưỡng toàn bộ bộ máy doanh nghiệp và giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh được trơn tru và hiệu quả nhất, đặc biệt trong thời đại bùng nổ khoa học và công nghệ hiện đại ngày nay, vốn lưu động lại càng trở nên quan trọng hơn bao giờ hết. Chính vì vậy, muốn đạt được lợi nhuận tối đa các doanh nghiệp cần có sự quan tâm đúng mức tới hiệu quả nâng cao trình độ quản lý sản xuất, trong đó quản lý và sử dụng vốn là một vấn đề quan trọng và có ý nghĩa quyết định đến kết quả và hiệu quả sản xuất kinh doanh. Thực tế, trong điều kiện nền kinh tế cạnh tranh gay gắt như hiện nay, vẫn có nhiều doanh nghiệp đã kịp thời thích ứng với hoàn cảnh, kinh doanh hiệu quả và chiếm được vị thế bền vững trên thị trường trong nước và trên trường quốc tế. Song đấy không phải là điều dễ dàng mà bất kỳ công ty nào cũng có thể đạt được. Nhiều công ty do gặp phải những rào cản và thách thức lớn khi không thích ứng nhanh với hoàn cảnh mới, do công tác tổ chức quản lý và sử dụng vốn của doanh nghiệp còn kém hiệu quả, dẫn tới hoạt động kinh doanh chưa đạt hiệu suất cao, không thu được nhiều lợi nhuận hay có thể thua lỗ, ảnh hưởng tới tình hình hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian tới, hay thậm chí nhiều công ty đã giải thể hoặc phá sản. Vấn đề bức thiết hiện nay đặt ra cho các doanh nghiệp là phải xác định và phải đáp ứng được nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết và hiệu quả. Việc nâng cao hiệu quả sử dụng và quản lý vốn cũng là vấn đề hết sức quan trọng, trong giai đoạn hiện nay, khi mà đất nước đang từng bước hoàn thiện cơ chế thị trường rất cần vốn để hoạt động , tồn tại và phát triển. Một thực trạng hiện nay là các doanh nghiệp có nguồn vốn rất nhỏ so với nhu cầu cần đáp ứng, tình trạng thiếu vốn kéo dài gây ra tình trạng căng thẳng và trì trệ của quá trình sản xuất kinh doanh. Vì vậy nâng cao hiệu quả quản lý và sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa rất quan trọng nhằm đảm bảo cho đồng vốn đầu tư vào tài sản lưu động được sử dụng hợp lý, tiết kiệm,đáp ứng được yêu cầu kinh doanh và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn nói chung, nên trong thời gian thực tập tại Tổng công ty Đầu tư phát triển Nhà và Đô thị Nam Hà Nội, em đi sâu vào nghiên cứu đề tài: “VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ NAM HÀ NỘI”. Kết cấu đề tài được chia làm 3 phần chính: Phần I – Lý luận chung về vốn lưu động và quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp. Phần II – Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động tại Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị Nam Hà Nội. Phần III – Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động tại Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị Nam Hà Nội. Qua một thời gian thực tập tại Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị Nam Hà Nội, với sự chỉ bảo của các anh chị trong phòng kế toán cùng với sự hướng dẫn của giảng viên TS. Nguyễn Thị Hà, em đã hoàn thành luận văn này. Em rất mong nhận được những đóng góp quý báu của các thầy cô trong khoa Tài chính Ngân hàng cùng các anh chị trong phòng Kế toán để đề tài này được hoàn thiện hơn. Em xin chân thành cảm ơn giảng viên TS. Nguyễn Thị Hà cùng các anh chị trong phòng Kế toán Tổng công ty đầu tư phát triển nhà và đô thị Nam Hà Nội đã tạo điều kiện và giúp đỡ em hoàn thành đề tài này.
BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIÊN TÀI CHÍNH -*** - TRẦN ANH DŨNG Đề tài: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ NAM HÀ NỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành Mã số : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP : 1154010981 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hà Hà Nội - 2015 BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIÊN TÀI CHÍNH -*** - TRẦN ANH DŨNG LỚP: CQ49/11.10 Đề tài: VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ NAM HÀ NỘI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Chuyên ngành Mã số : TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP : 1154010981 Giáo viên hướng dẫn: TS Nguyễn Thị Hà Hà Nội - 2015 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả Trần Anh Dũng Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà MỤC LỤC 2.2 Thực trạng trình sử dụng quản lý vốn lưu động Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội 53 2.2.1 Cơ cấu vốn nguồn hình thành vốn kinh doanh công ty 54 2.2.3 Tình hình sử dụng trị vốn lưu động Công ty 65 2.2.3.1 Tình hình quản lý sử dụng tiền mặt 65 Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU – CHỮ VIẾT TẮT Ký hiệu Ý nghĩa 1.VLĐ Vốn lưu động 2.TSCĐ Tài sản cố định 3.TSLĐ Tài sản lưu động 4.DT Doanh thu 5.KPT Khoản phải thu 6.BQ Bình quân 7.HTK Hàng tồn kho 8.TM Tiền mặt 9.TSNH Tài sản ngắn hạn 10.HTKbq Hàng tồn kho bình quân 11.NNH Nợ ngắn hạn 12.LN Lợi nhuận 13.LNTT Lợi nhuận trước thuế 14.LNST Lợi nhuận sau thuế 15.trđ Triệu đồng 16.VNH Vốn ngắn hạn 17.NDH Nợ dài hạn Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà DANH MỤC BẢNG BIỂU BẢNG 2.2 Thực trạng trình sử dụng quản lý vốn lưu động Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội 53 2.2.1 Cơ cấu vốn nguồn hình thành vốn kinh doanh công ty 54 2.2.3 Tình hình sử dụng trị vốn lưu động Công ty 65 2.2.3.1 Tình hình quản lý sử dụng tiền mặt 65 Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà LỜI NÓI ĐẦU Toàn cầu hóa kinh tế tạo hội thách thức cho thành phần kinh tế quốc gia Các nước, khu vực giới ngày chuyên môn hóa sản xuất phụ thuộc lẫn thông qua phát triển đường trao đổi thương mại Điều thúc đẩy xu hướng hòa bình, ổn định hợp tác để phát triển mang lại nhiều thuận lợi đồng thời tạo sức ép động lực buộc doanh nghiệp không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh hiệu sử dụng vốn Vấn đề quan trọng đặt việc giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lý kinh doanh làm để đạt hiệu cao nhất? Trong trình hội nhập kinh tế doanh nghiệp đối mặt với cạnh tranh gay gắt điều tạo hội thách thức cho doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh Đối với doanh nghiệp chủ động động sớm bắt nhịp với chế thị trường sử dụng nguồn vốn lưu động hiệu Và nói vốn yếu tố quan trọng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn chìa khóa, tiền đề, điều kiện cho doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế nâng cao uy tín, thương hiệu, lợi nhuận an toàn Đây vấn đề quan trọng với nhà quản lý kinh doanh lý luận thực tiễn Để không thua lỗ doanh nghiệp phải nắm bắt làm chủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh Đồng thời để đảm bảo tồn chắn chế cạnh tranh, nhà kinh doanh cần phải hiểu rõ điều kiện nhân tố bên bên ảnh hưởng tới trình kinh doanh, từ có hướng đầu tư đắn Để làm điều công tác phân tích hoạt động kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động không khái niệm mẻ đặt suốt trình hoạt động kinh doanh Và yếu tố thiếu doanh nghiệp Vốn kinh doanh chia làm hai phận gồm: vốn cố định vốn lưu động Vốn cố định phận đầu tư vào tài sản cố định gắn với Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà định đầu tư phận vốn lưu động vốn đầu tư tạo tài sản lưu động nhằm phục vụ cho vận hành tài sản cố định, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn thường xuyên, liên tục đạt mục tiêu đề với hiệu cao Vốn lưu động phận quan trọng vốn đầu tư nói riêng vốn sản xuất kinh doanh nói chung, quy mô vốn lưu động, trình độ quản lý, sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng định đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty nên việc quản lý sử dụng vốn coi trọng điểm công tác tài doanh nghiệp Ngoài ra, vốn lưu động công cụ phản ánh, đánh giá trình vận động hàng hóa phản ánh kiểm tra trình mua sắm, dự trữ bán hàng doanh nghiệp Mặt khác vốn lưu động luân chuyển nhanh hay chậm phản ánh số lượng vật tư sử dụng tiết kiệm hay không Thời gian nằm khâu sản xuất lưu thông có hợp lý hay không hợp lý Bởi thông qua tình hình luân chuyển vốn lưu động kiểm tra, đánh giá cách kịp thời mặt mua sắm dự trữ, sản xuất tiêu thụ sản phẩm dịch vụ doanh nghiệp Các doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững phải đề chiến lược sử dụng vốn hiệu an toàn Một vấn đề quan tâm hàng đầu để sử dụng quản lý vốn kinh doanh hiệu để đem lại lợi nhuận cao cho công ty Bởi không nguồn vốn giúp doanh nghiệp hình thành phát triển mà “mạch huyết”, nuôi dưỡng toàn bộ máy doanh nghiệp giúp cho hoạt động sản xuất kinh doanh trơn tru hiệu nhất, đặc biệt thời đại bùng nổ khoa học công nghệ đại ngày nay, vốn lưu động lại trở nên quan trọng hết Chính vậy, muốn đạt lợi nhuận tối đa doanh nghiệp cần có quan tâm mức tới hiệu nâng cao trình độ quản lý sản xuất, quản lý sử dụng vốn vấn đề quan trọng có ý nghĩa định đến kết hiệu sản xuất kinh doanh Thực tế, điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt nay, có nhiều doanh nghiệp kịp thời thích ứng với hoàn cảnh, kinh Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà doanh hiệu chiếm vị bền vững thị trường nước trường quốc tế Song điều dễ dàng mà công ty đạt Nhiều công ty gặp phải rào cản thách thức lớn không thích ứng nhanh với hoàn cảnh mới, công tác tổ chức quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp hiệu quả, dẫn tới hoạt động kinh doanh chưa đạt hiệu suất cao, không thu nhiều lợi nhuận hay thua lỗ, ảnh hưởng tới tình hình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thời gian tới, hay chí nhiều công ty giải thể phá sản Vấn đề thiết đặt cho doanh nghiệp phải xác định phải đáp ứng nhu cầu vốn thường xuyên cần thiết hiệu Việc nâng cao hiệu sử dụng quản lý vốn vấn đề quan trọng, giai đoạn nay, mà đất nước bước hoàn thiện chế thị trường cần vốn để hoạt động , tồn phát triển Một thực trạng doanh nghiệp có nguồn vốn nhỏ so với nhu cầu cần đáp ứng, tình trạng thiếu vốn kéo dài gây tình trạng căng thẳng trì trệ trình sản xuất kinh doanh Vì nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng nhằm đảm bảo cho đồng vốn đầu tư vào tài sản lưu động sử dụng hợp lý, tiết kiệm,đáp ứng yêu cầu kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung, nên thời gian thực tập Tổng công ty Đầu tư phát triển Nhà Đô thị Nam Hà Nội, em sâu vào nghiên cứu đề tài: “VỐN LƯU ĐỘNG VÀ CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ NAM HÀ NỘI” Kết cấu đề tài chia làm phần chính: Phần I – Lý luận chung vốn lưu động quản trị vốn lưu động doanh nghiệp Phần II – Thực trạng quản lý sử dụng vốn lưu động Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 GVHD: TS Nguyễn Thị Hà Phần III – Một số giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội Qua thời gian thực tập Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội, với bảo anh chị phòng kế toán với hướng dẫn giảng viên TS Nguyễn Thị Hà, em hoàn thành luận văn Em mong nhận đóng góp quý báu thầy cô khoa Tài Ngân hàng anh chị phòng Kế toán để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giảng viên TS Nguyễn Thị Hà anh chị phòng Kế toán Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội tạo điều kiện giúp đỡ em hoàn thành đề tài Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 xăng, dầu khoảng 40%, điều chỉnh tăng giá điện hay tăng giá đồng Đô la Mỹ…) Nhờ đó, công ty kịp thời thích ứng với diễn biến phức tạp kinh tế giữ phát triển ổn định • Việc giữ gìn, bảo quản tiền mặt két sắt đảm bảo tính an toán cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cập nhật hàng ngày vào sổ chi tiết theo nguyên tắc, nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Công tác kế toán tổng hợp đơn giá hóa mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tượng kinh tế liên quan đến tình trạng biến động vốn lưu động - Về khả toán công ty vốn lưu động: • Do công ty dự trữ lượng tiền mặt lớn ngân quỹ nên khả toán tiền mặt khoản nợ đến hạn cao Bên cạnh đó, quy mô vốn lưu động bình quân hàng năm có giảm xuống khả toán ngắn hạn cao có xu hướng tăng lên mạnh, chứng tỏ công ty hoàn toàn có khả đảm bảo toán cho khoản nợ Đây ưu lớn, giúp công ty xây dựng hình ảnh uy tín thị trường, thu hút khách hàng đối tác kinh doanh tìm đến công ty ngày nhiều • Công ty coi trọng việc thiết lập trọng mở rộng mối quan hệ với khách hàng bạn hàng Tất điều giúp cho công ty mở rộng thị trường mình, tìm thêm cho khách hàng mới, thiết lập quan hệ đối tác bình đẳng, tin tưởng lẫn Trong quan hệ giao dịch với bạn hàng, sở xây dựng mối quan hệ uy tín lâu dài giúp cho công ty có uy tín thương mại từ phía bạn hàng Các mối quan hệ đối tác kinh doanh ngày mở rộng bền chặt - Về tình hình huy động vốn lưu động: • Để đáp ứng đầy đủ nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội đặt yêu cầu tìm kiếm đủ số vốn để trang trải cho nhu cầu vốn lưu động Trong điều kiện kinh tế thị trường có cạnh tranh gat gắt, Công ty muốn mở rộng thị trường kinh doanh Do công ty cần lượng lớn vốn lưu động để đáp Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 95 ứng cho nhu cầu kinh doanh Tuy nhiên, số vốn cấp với lợi nhuận giữ lại không đủ để đáp ứng cho nhu cầu vốn, nên Công ty phải huy động thêm nguồn tài trợ ngắn hạn nguồn vốn tín dụng thương mại, khoản chiếm dụng vốn khác…Bên cạnh đó, Công ty sử dụng khoản phải trả chưa đến kỳ hạn toán với khách hàng nguồn vốn bổ sung để tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động ngắn hạn công ty • Trong công tác huy động vốn lưu động việc quản lý khoản phải thu tổ chức công tác thu hồi nợ tốt có ý nghĩa quan trọng Số dư khoản phải thu có xu hướng ngày giảm, tốc độ luân chuyển khoản phải thu đẩy nhanh cho thấy công ty tổ chức tốt công tác quản lý thu hồi nợ phải thu Tổ chức tốt công tác góp phần lớn giúp công ty đảm bảo lượng vốn lưu động đáp ứng kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh diễn bình thường liên tục - Về công tác tổ chức quản lý nhân sự: Công ty cho rằng, nguồn lực thiết yếu vô quan trọng cho tồn phát triển Công ty lực đội ngũ nhân viên công ty Chính phương châm này, công ty thường xuyên tuyển dụng nhân viên có lực Bên cạnh đó, tổ chức chương trình nâng cao chuyên môn nên trình độ cán công nhân viên nâng cao đáng kể Đa số họ cán trẻ, có tinh thần trách nhiệm cao, động, sáng tạo, phát huy công tác chuyên môn Chính điều cho thấy họ nhân tố định cho sống phát triển lên Công ty 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Bên cạnh ưu điểm đạt được, công ty vướng phải số hạn chế công tác sử dụng quản lý vốn lưu động, công ty cần có biện pháp giải vấn đề nhằm nâng cao hiệu sử dụng quản lý vốn lưu động nói riêng vốn kinh doanh nói chung Một là, chưa tận dụng tối đa ngân quỹ nhàn rỗi Quỹ tiền mặt công ty năm 2013 có giảm nhẹ so với năm 2012 song lại tăng mạnh vào năm 2014 song giữ lượng tiền mặt lớn (năm 2012: 12.353 triệu đồng, năm 2013: 8.822 triệu đồng, năm 2014: 16.621 triệu Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 96 đồng) Đây lãng phí không đáng có công ty để nhiều tiền mặt quỹ mà không tận dụng để thu lãi tiền gửi ngân hàng với lãi suất không kì hạn Khi để lượng tiền mặt quỹ dẫn đến tình trạng lãng phí vốn, bỏ qua chi phí hội đầu tư tìm kiếm lợi nhuận cho công ty Như vậy, công ty tận dụng tối đa nguồn vốn mà tìm kiếm mảng thị trường phù hợp với khả kinh tế Công ty Bên cạnh đó, việc tận dụng tiền gửi ngân hàng mang lại nguồn thu nhập cho doanh nghiệp mà tiện ích công ty thực hợp đồng giao dịch có giá trị lớn mà trao tiền trực tiếp Hai là, chưa tiến hành dự kiến mức cung cầu tiền hợp lý để lập kế hoạch quản lý vốn lưu động thời gian Điều dễ nhận thấy cấu vốn lưu động công ty vốn tài trợ từ nguồn vốn vay ngắn hạn vốn chiếm dụng Tuy khả toán khoản nợ có tăng lên thời gian gần đây, biện pháp an toàn lâu dài Theo dõi vào Bảng báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp công ty, công tác quản lý vốn, Công ty trọng vào việc xác định khoản thực thu thực chi ngân quỹ năm Đồng thời công ty tiến hành phân tích tình hình tài theo luồng tiền Việc tiến hành dự báo luồng tiền tương lai, khả trả nợ nguồn đầu tư từ luồng tiền cho thời gian cần thiết giúp công ty có biện pháp quản lý vốn lưu động hiệu Ba là, chi phí cho hoạt động sản xuất kinh doanh sử dụng lãng phí, chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao doanh thu lại giảm Việc công ty chi phí không cần thiết phát sinh nhiều, làm gia tăng chi phí sản xuất, ảnh hưởng xấu tới lợi nhuận thu Bốn là, khoản phải thu Công ty có giảm chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn lưu động Điều làm nguồn vốn lưu động công ty bị ứ động tay khách hàng Tình trạng chiếm dụng vốn cao gây nhiều khó khăn cho Công ty công tác toán khoản nợ Năm là, chưa đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động cách đầy Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 97 đủ, hiệu sử dụng quản lý vốn lưu động chưa cao.Hiện nay, Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội chưa có hệ thống cụ thể tiêu để đánh giá hiệu quản lý vốn lưu động Công tác quản lý vốn lưu động hoạt động khác, hoàn thiện tức mà cần hoàn thiện qua bước, giai đoạn Ban giám đốc công ty cần đánh giá mặt tồn công tác thực hiện, từ đưa phương hướng giải phù hợp với tình hình kinh doanh, hoạt động Công ty Trong trình sử dụng vốn lưu động, công ty sử dụng lãng phí vốn lưu động Cụ thể năm 2012 công ty sử dụng lãng phí 237.042 triệu đồng Điều làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động công ty khả sinh lời vốn lưu động công ty Bên cạnh đó, số vòng quay vốn lưu động tăng lên vào năm 2014 song nhỏ, kỳ luân chuyển vốn lưu động kéo dài, từ làm chậm tốc độ quay vòng vốn, ảnh hưởng xấu tới khả sinh lời vốn lưu động nói riêng khả sinh lời vốn kinh doanh nói chung Những nhược điểm xuất phát từ nhiều nguyên nhân khác nhau, chủ yếu xuất phát từ hai nguyên nhân chính: nguyên nhân chủ quan nguyên nhân khách quan: Nguyên nhân chủ quan Thứ nhất, nguồn tài trợ vốn lưu động công ty chủ yếu tài trợ từ nguồn vay khoản chiếm dụng ngắn hạn, gây khó khăn cho công ty xác định nhu cầu vốn lưu động thời gian dài Công ty chưa thực việc tính toán mức sử dụng vốn lưu động hợp lý như: tính toán mức dự trữ nguyên vật liệu, tính toán mức tồn kho hợp lý gây tình trạnh sử dụng vốn không hợp lý làm lãng phí vốn trình sử dụng vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh Thứ hai, công ty tăng mức độc lập tài sử dụng lãng phí vốn vào khoản mục chi phí không cần thiết, lợi nhuận Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 98 từ hoạt động kinh doanh lợi nhuận sau thuế có tăng lên hiệu sử dụng vốn chưa đạt hiệu cao Nguyên nhân khách quan Một là, xuất phát từ đặc điểm ngành kinh doanh huyện Duy Tiên trọng vào sản xuất nông nghiệp, việc mở rộng quy mô ngành xây dựng gặp nhiều khó khăn diện tích đất chủ yếu đất nông nghiệp, chưa có nhiều dự án lớn khu đô thị hay khu công nghiệp Hai là, xuất phát từ yếu tố khách hàng Với xuất công ty hoạt động lĩnh vực xây dựng địa bàn tỉnh Hà Nam, với giá đồng nội tệ, việc khách hàng đòi hỏi công trình xây dựng có chất lượng tốt với giá thành xây dựng hợp lý Đây toán cạnh tranh doanh nghiệp cần phải giải tương lai gần Ba là, biến động thất thường thị trường với phát triển, tiến không ngừng khoa học- kỹ thuật- công nghệ tiên tiến đại khó khăn với công ty Những thay đổi làm cho thị trường đầu bó hẹp địa bàn tỉnh Hà Nam mà phải mở rộng quy mô lớn hơn, đồng thời tạo áp lực phải thay đổi công nghệ để phù hợp với tiến khoa học – kỹ thuật Vì vậy, công ty không nhanh có ứng dụng công nghệ vào việc tiến hành công trình dự án xây dựng ngày trở nên lạc hậu, chỗ đứng thị trường Sự cạnh tranh khốc liệt thị trường đặc biết thị trường ngành thương mại vật tư xây dựng mà công ty tham gia với xu hội nhập toàn cầu hóa thách thức lớn Công ty doanh nghiệp nhỏ nên cần phải phát huy tối đa hiệu suất để khẳng định chỗ đứng Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 99 CHƯƠNG MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI TỔNG CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN NHÀ VÀ ĐÔ THỊ NAM HÀ NỘI 3.1.Định hướng phát triển năm tới - Tranh thủ tiềm sẵn có để huy động vốn sử dụng vốn lưu động cách hiệu thông qua hoạt động đầu tư cho hoạt động thu mua, sản xuất chế biến hàng xuất khẩu, tạo thị trường có chất lượng tốt, giá trị kinh tế cao, có cạnh tranh thị trường - Đẩy mạnh mạng lưới tiêu thụ, chiếm lĩnh thị trường toàn quốc phát triển xuất mạnh mẽ sang thị trường nước giới - Nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn có biện pháp tích cực việc sử dụng vốn cố định VLĐ - Tăng nhanh vòng quay vốn lưu động năm tới để góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Phát huy nguồn lực người, tiếp tục mở lớp bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ, chuyên môn, trình độ ngoại ngữ, trình độ vi tính cho cán công nhân viên Công ty Coi đầu tư vào nhân tố người tảng thành công công ty hoạt động kinh doanh - Tăng cường công tác áp dụng vận hành hệ thống quản lý sản xuất cung cấp thiết bị theo tiêu chuẩn quốc tế - Mở rộng thêm quan hệ hợp tác với công ty khu vực Đa dạng hóa hoạt động kinh doanh, thu hút thêm nhiều bạn hàng tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty - Định hướng VLĐ: nguồn vốn quan trọng giúp trì hoạt động sản xuất kinh doanh công ty diễn liên tục hiệu Đảm bảo nhu Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 100 cầu tối đa vốn cho việc phát triển sản xuất sở nguồn vốn doanh nghiệp.Sử dụng cách hợp lý, tiết kiệm mang lại hiệu cao Để thực ta cần: Chấp hành nghiêm chỉnh quy định Nhà nước lưu thông tiền tệ Thực tốt quy định pháp quy, pháp lệnh kế toán thống nhất, quy định nhà nước quản lý vốn doanh nghiệp Đảm bảo sử dụng VLĐ hướng,đúng mục đích,đúng kế hoạch mà doanh nghiệp đề Muốn làm điều ta cần lập kế hoạch cách chi tiết, hiệu tránh lãng phí vốn doanh nghiệp Từ công ty cần sử dụng nhiều phương pháp quản lý hạch toán chặt chẽ hiệu đồng vốn kinh doanh công ty,để tăng cường vốn không đơn tìm biện pháp, xây dựng biện pháp chiến lược , mục tiêu phát triển mà phải thực thi chúng cách hiệu 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng quản lý vốn lưu động Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội Hiệu sử dụng VLĐ biểu lực sản xuất kinh doanh, thước đo so sánh chi phí bỏ lợi nhuận mang lại cho công ty, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mục tiêu quan trọng mà công ty hướng tới Xuất phát từ việc đánh giá thuận lợi khó khăn việc sử dụng VLĐ với định hướng phát triển thời gian tới, em xin trình bày số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng VLĐ 3.2.1 Lập kế hoạch sử dụng vốn năm tới Công ty cần điều chỉnh cấu vốn cố định, vốn lưu động cho phù hợp để đáp ứng đòn bẩy kinh doanh để tăng lợi nhuận đồng thời tạo vững kết cấu nguồn vốn công ty Trước năm kế hoạch công ty nên lập tiêu kế hoạch để thực dựa có khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh tiêu chuẩn Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 101 kinh tế kỹ thuật, định mức tiêu hao vật tư, giá trình độ lực quản lý Những việc xác định sách nhu cầu VLĐ cho sản xuất kinh doanh khó khăn Vì để xác định xác nhu cầu VLĐ cần phải thực cách có khoa học Phải vào doanh thu hàng năm báo cáo năm kế hoạch, vào tiêu tài phản ánh sử dụng VLĐ năm báo cáo để điều chỉnh, xác định tiêu tài cho kế hoạch cho khả thi Công ty cần phải trọng tới tình hình phát triển kinh tế kế hoạch định hướng công ty năm tới Tuy nhiên việc xác định nhu cầu VLĐ lúc thuận lợi xác mong muốn Vì công ty cần có kế hoạch dự phòng để huy động VLĐ cần thiết cách kịp thời 3.2.2 Hoàn thiện quản lý vốn tiền khả toán Hiện công ty áp dụng mô hình ngân quỹ cần thiết dựa vào kinh nghiệm chưa có sách quản lý tiền mặt cụ thể chưa lập kế hoạch sử dụng ngân quỹ nhiều hạn chế việc toán, ngân quỹ sử dụng hiệu công ty nên: Đề nghị ban tài lập kế hoạch thu chi để xác định nhu cầu chi tiêu nguồn thu tương ứng.Kế hoạch thu chi tiết cho ngày, tuần, tháng, quý năm, kế hoạch thu chi chi tiết lượng tiền mặt xác định có độ xác cao nên tham gia phận phòng ban liên quan để có độ khách quan cao Mục đích việc lập kế hoạch thu chi nhằm cân đối khả chi trả giảm chi phí liên quan làm tăng tính luân chuyển cho hoạt động kinh doanh Song song với việc xác định nhu cầu tiền công ty rút ngắn chu kỳ vận động tiền mặt nhiều tốt để tăng lợi nhuận cách giảm thời gian thu hồi khoản thu việc tăng tốc độ thu, kéo dài thời gian trả nợ khoản phải trả, việc trì hoãn toán Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 102 Trước ký hợp đồng cần phải tìm hiểu rõ nguồn gốc chủ đầu tư Nếu vốn đầu tư cá nhân hay tổ chức công ty cần phải xem xét tình hình tài khả toán họ Nếu nguồn vốn nhà nước tổ chức nước Công ty phải tìm hiểu định cấp vốn Thông qua tìm cách tiếp cận với nguồn vốn cách nhanh nhất, tránh tình trạng phải trải qua nhiều khâu trung gian làm phát sinh khoản chi phí không đáng có Hoạt động kinh doanh công ty diễn nhiều nơi nên việc xác định lượng tiền mặt tối ưu tương đối khó khăn Công ty có lượng tồn quỹ lớn giao động phức tạp nên cần xem xét kỹ lưỡng để khắc phục điều 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu công tác quản lý hàng tồn kho Để tăng cường hiệu quản lý khoản phải thu công ty cần chủ động phân tích tình hình, đánh giá cách tổng quan, khái quát nhằm xây dựng hệ thống quản lý nâng cao hiệu quản lý khoản phải thu Với khoản phải thu khách hàng Công ty cần xây dựng sách tín dụng thương mại phù hợp Theo giải pháp công ty cần định lượng, đánh giá tác động việc bán chịu đến việc tăng doanh thu , lợi nhuận với rủi ro xảy để xác định sách bán chịu cho phù hợp với điều kiện cụ thể công ty để đảm bảo vừa hấp dẫn khách hàng, tiêu thụ nhiều sản phẩm, vừa đảm bảo thu hồi nhanh khoản nợ phát sinh, hạn chế vốn bị ứ đọng Muốn làm hợp đồng mua bán công ty cần quy định vấn đề sau: + Nếu khách hàng lựa chọn hình thức toán trả trả trước chắn có lợi ích nhiều so với lựa chọn toán trả chậm, trả góp Giả sử việc trả chậm, khách hàng phải toán thêm lãi suất trả chậm cao lãi suất ngân hàng Trong khách hàng toán tiền sớm hưởng lãi suất chiết khấu toán lớn lãi suất ngân hàng Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 103 + Không quy định rõ phương thức toán mà phải đưa số biện pháp cứng rắn khách hàng vi phạm kỷ luật thời gian toán qua lãi suất phạt Nếu khách hàng nợ hạn tới thời điểm cụ thể, điều buộc khách hàng phải có trách nhiệm thực tốt cách đầy đủ nghiêm túc điều khoản mà hai bên cam kết hợp đồng Với khoản phải trả trước cho người bán Công ty cần trì kỷ luật toán với nhà cung cấp để tạo niềm tin, uy tín quan hệ mua bán, tạo điều kiện cho công ty chậm trả mà ứng trước lượng tiền hàng hóa lớn Bên cạnh đó, công ty nên tích cực tìm thêm số nhà cung cấp có địa bàn gần để không chịu thêm nhiều chi phí đặt hàng chí phí vận chuyển với nhà cung ứng có có địa bàn xa Công ty nên thường xuyên theo dõi, kiểm soát nợ phải thu thông qua việc kiểm tra theo dõi thường xuyên kỳ thu tiền bình quân mức độ thu hồi khoản phải thu để kiểm tra xem khoản phải thu thu hồi so với sách tín dụng để đưa biện pháp xử lý thích hợp nhằm ngăn ngừa nợ phải thu hạn Đồng thời, Công ty phải phân loại nợ phải thu theo tiêu chí thời gian hạn toán, từ để phân loại thành nợ phải thu hạn có khả thu hồi nợ hạn khả thu hồi, hay khả thu hồi, từ làm sở để có giải pháp xử lý nợ Cùng với trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi , công ty xử lý theo giải pháp sau: + Tính lãi nợ hạn + Chiết khấu nợ khó đòi + Tìm kiếm dịch vụ hỗ trợ: thông qua công ty thu nợ luật sư chuyên giải công nợ + Sử dụng dịch vụ bao toán Ngoài biện pháp kể trên, công ty xử lý nợ xấu thông qua việc bán nợ cho tổ chức mua bán nợ chuyên nghiệp Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 104 Đối với công tác quản lý hàng tồn kho cần quản lý chặt chẽ công tác kiểm kê, tiến hành kiểm tra thường xuyên đánh giá vật liệu tồn kho, xác định mức thừa thiếu nguyên liệu từ lên kế hoạch thu mua để lựa chọn thời điểm giá rẻ, địa điểm thuận lợi nhằm giảm chi phí vận chuyển hạ giá thành Theo dõi vật tư hàng hóa tồn kho sổ sách kế toán, gắn trách nhiệm trực tiếp với quản lý cán quản lý kho cách nghiêm túc Theo dõi vật tư hàng hóa tồn kho hệ thống sổ sách kế toán, gắn trách nhiệm trực tiếp với quản lý cán quản lý kho cách nghiêm túc Tiến hành đánh giá tiến độ nhập xuất vật tư với kế hoạch để có điều chỉnh phù hợp hạn chế tình trạng dư thừa thiếu hụt nguyên vật liệu gây ảnh hưởng tới sản xuất kinh doanh Các khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang phải tập hợp kịp thời cho loại sản phẩm, nhanh chóng kết chuyển vào giá thành sản phẩm chúng sản xuất hoàn thành, rút ngắn thời gian nằm khâu sản phẩm dở dang nhanh chóng đưa vào lưu thông từ rút ngắn thời gian lưu kho Công ty cần thiết phải lựa chọn nhà cung ứng có khả cung cấp nguyên vật liệu thường xuyên ,đảm bảo mặt chất lượng tránh tình trạng bấp bênh , gián đoạn Ngoài ra, công ty nên trích lập khoản dự phòng để tránh biến động lớn xảy hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.4 Áp dụng tiến khoa học, tăng cường đổi đầu tư vào sở vật chất phục vụ cho hoạt động sản xuất quản lý Trong điều kiện cách mạng công nghệ, việc mạnh dạn áp dụng tiến khoa học kỹ thuật vào sản xuất kinh doanh điều kiện định lợi khả phát triển doanh nghiệp Đối với sở vật chất phục vụ cho hoạt động quản lý cần: + Nâng cấp phát triển phần mềm tin học phục vụ cho công việc quản lý tài công ty, ưu tiên phát triển phần mềm phục vụ cho công tác Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 105 nghiên cứu, dự báo thị trường như: thị trường hàng hóa, thị trường tài tiền tệ…để tăng khả cạnh tranh vốn công ty + Đầu tư phát triển sở vật chất thiết bị máy tính , văn phòng… làm việc theo hướng tránh lạc hậu Rà soát danh mục tài sản, công cụ dụng cụ, thiết bị lỗi thời , lạc hậu hết giá trị sử dụng nhằm mục đích đề xuất giải pháp lý, bán đấu giá để loại chúng khỏi danh mục tài sản đầu tư công ty 3.2.5 Đào tạo bồi dưỡng cán công nhân viên, hoàn thiện máy nhằm nâng cao lực làm việc Chính sách hướng tới người phát triển nguồn nhân lực phải đầu tư lên vị trí đầu chiến lược kinh doanh biện pháp quản lý Nhà nước tất DN Có sách tuyển dụng tốt, kế hoạch đào tạo phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ để thu hút nguồn lực có kiến thức, có kỹ đáp ứng nhu cầu phát triển công ty Tuyên truyền, giáo dục công nhân sản xuất bảo hộ an toàn lao động, tổ chức sân chơi văn hóa, trí tuệ để nâng cao tay nghề cho lực lượng lao động như:hăng say sản xuất, động sáng tạo, thi đua lao động… Tạo điều kiện khuyến khích tính tích cực, động, sáng tạo cá nhân, xây dựng phong cách làm việc chuyên nghiệp, tập thể tạo gắn bó cán công nhân với công ty, phấn đấu nâng cao thu nhập cho người lao động sở đánh giá lực hiệu công việc người, xây dựng tinh thần hợp tác, đoàn kết động lực để công ty phát triển không ngừng 3.2.6 Chủ động tìm kiếm, khai thác, sử dụng nguồn tài trợ vốn lưu động Do nguồn vốn có chi phí sử dụng vốn khác biến đổi mạnh theo diễn biến kinh tế nên công ty cần cân nhắc kỹ lưỡng hiệu sử dụng nguồn vốn tài trợ với chi phí sử dụng nguồn vốn đó:Huy động từ lợi nhuận để lại, huy động vốn nhàn rỗi từ quỹ chưa sử dụng, nguồn vốn vay ngân Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 106 hàng, công ty nhận, kêu gọi đầu tư liên doanh liên kết từ tổ chức ,đơn vị cá nhân nước… Có nhiều cách tìm kiếm.khai thác vốn lưu động nhiên song với nó, công ty cần chủ động lập kế hoạch sử dụng vốn lưu động chi tiết xác giúp công ty ổn định tình hình tài chính, ngày phát triển vững mạnh Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 107 KẾT LUẬN Việc nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động phải nhiệm vụ mục tiêu thường xuyên lâu dài Công ty, không liên quan đến việc quản lý, sử dụng vốn lưu động ngắn hạn mà đến việc quản lý tài dài hạn, đảm bảo cho vốn lưu động công ty sử dụng cách tiết kiệm, hợp lý có hiệu việc thực mục tiêu kinh doanh mà công ty đề Thực tốt việc bảo toàn phát triển vốn lưu động Để làm điều công ty phải biết kết hợp lý luận thực tiễn hoạt động kinh doanh công ty điều kiện kinh tế xã hội qui định quản lý Nhà nước, tích cực học tập kinh nghiệm, tri thức quản lý tiên tiến biết vận dụng cách linh hoạt vào điều kiện sở kinh doanh công ty Sự nỗ lực cố gắng công ty phải nhân tố động lực chủ đạo việc phát triển nguồn vốn cổ phần, nâng cao lực tự chủ tài công ty Đồng thời tích cực tìm kiếm khai thác có hiệu nguồn vốn khác Lựa chọn phương thức tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động cách khoa học, phù hợp với điều kiện đặc điểm kinh doanh công ty sở cân nhắc chi phí rủi ro phương thức tài trợ Việc huy động vốn phải gắn liền với việc làm tốt công tác quản lý sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng, phải định hướng kế hoạch định sáng suốt, khoa học, mục đích, tiết kiệm có hiệu Đối với phận vốn lưu động, đặc điểm tồn nhiều hình thái khác nhau, không ngừng vận động luân chuyển với tốc độ cao Vì việc quản lý vốn lưu động phức tạp,đòi hỏi phải quản lý xuyên suốt tất khâu toàn trình tuần hoàn Bên cạnh không ngừng nâng cao lực quản lý kinh doanh công ty, điều có ảnh hưởng trực tiếp gián tiếp đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty, cần trọng đến việc quản lý người- nhân tố định đến thành bại doanh nghiệp Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 108 Thông qua báo cáo tình hình vốn lưu động Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội, em hy vọng phần giúp ích cho người quan tâm tìm thấy thực trạng vốn kinh doanh, điểm tốt hay tồn chưa tốt Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội nói riêng doanh nghiệp khác nước ta nói chung thời gian qua Do thời gian hiểu biết có hạn nên chuyên đề chắn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo giúp đỡ em thêm mặt lý luận thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn Giảng viên- TS Nguyễn Thị Hà phòng kế toán tài Tổng công ty đầu tư phát triển nhà đô thị Nam Hà Nội nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện cho em hoàn thành luận văn Hà Nội, ngày …… tháng…… năm 2015 Sinh viên Trần Anh Dũng Trần Anh Dũng-CQ49/11.10 109 [...]... tìm ra các giải pháp thích ứng nhằm tổ chức quản lý và sử dụng vốn lưu động đạt hiệu quả cao, đẩy mạnh tốc độ chu chuyển vốn rút ngắn thời gian trong quá trình sản xuất kinh doanh 1.2 Quản trị vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm quản trị vốn lưu động Các quyết định liên quan đến vốn lưu động và tài chính ngắn hạn được gọi là quản trị vốn lưu động Điều này liên quan đến việc quản trị các mối... chức huy động nguồn vốn lưu động trong tư ng lai, trên cơ sở xác định quy mô, số lượng vốn lưu động cần thiết để lựa chọn nguồn huy động mang lại hiệu quả cao nhất cho doanh nghiệp Có thể đưa ra sơ đồ chung cho vốn lưu động của doanh nghiệp như sau: VỐN LƯU ĐỘNG Vốn lưu động sản xuất Vốn dự trữ Vốn sản xuất Vốn tiền tệ Vốn lưu thông Vốn thanh toán Vốn thành phẩm 1.1.3 Sự vận động của vốn lưu động trong... Nguyễn Thị Hà CHƯƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về vốn lưu động trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Khái niệm: Vốn lưu động trong kinh doanh thương mại nói chung và kinh doanh xuất nhập khẩu nói riêng có vai trò quyết định trong việc thành lập, hoạt động, phát triển của từng loại hình doanh nghiệp theo luật định Vốn lưu động là... vốn lưu động thường xuyên = Tổng VLĐ – Nợ ngắn hạn Việc phân loại nguồn vốn lưu động như trên giúp cho các nhà quản trị dễ dàng hơn trong việc quản lý cũng như xem xét các biện pháp huy động nguồn vốn lưu động một cách phù hợp với thời gian sử dụng nhằm nâng cao hiệu quả tổ chức và sử dụng vốn trong doanh nghiệp mình Ngoài ra, nó còn giúp cho các nhà quản lý lập kế hoạch về tình hình tài chính hình thành... sản lưu động Trong các tài sản lưu động sản xuất gồm các loại nguyên vật liệu, phụ tùng thay thế, bán thành phẩm và sản phẩm dở dang trong quá trình dự trữ sản xuất hoặc chế biến Tài sản lưu động ở khâu lưu thông bao gồm các thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các loại vốn trong thanh toán trong quá trình sản xuất các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động. .. có quan hệ thống nhất và tác động qua lại với công tác quản lý các tài sản lưu động khác như quản lý hàng tồn kho và quản lý các khoản phải thu Ngoài ra công tác quản lý tiền mặt còn đặt trong mối quan hệ với những công tác quản lý tài chính khác đó là quản lý khoản phải trả, khoản đầu tư ngắn hạn và huy động vốn ngắn hạn b) Phân tích đánh giá công tác quản lý tiền mặt Đánh giá công tác dự báo, hoạch... thời về vốn lưu động phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp, huy động theo thời gian huy động và sử dụng vốn sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các nhà quản lý trong quá trình xem xét, huy động các nguồn vốn phù hợp với thời gian sử dụng và là cơ sở để lập các kế hoạch tài chính hình thành nên dự định về tổ chức nguồn vốn lưu động của doanh nghiệp trong tư ng lai Nguồn vốn này... TS Nguyễn Thị Hà Nhu cầu = Mức dự trữ VLD + Khoản phải thu hàng tồn kho khách hàng - Khoản phải trả nhà cung cấp Số lượng vốn lưu động trong doanh nghiệp phải trực tiếp ứng ra tùy thuộc vào nhu cầu vốn lưu động lớn hay nhỏ trong từng thời kì kinh doanh Trong công tác sử dụng và quản trị vốn lưu động , một vấn đề quan trọng là phải xác định được nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tư ng ứng... mối quan hệ giữa các yếu tố hợp thành nhu cầu vốn lưu động gồm: hàng tồn kho, nợ phải thu từ khách hàng, nợ phải trả nhà cung cấp để xác định tỷ lệ chuẩn nhu cầu vốn lưu động tính theo doanh thu và sử dụng tỷ lệ này để xác định nhu cầu vốn lưu động cho các kỳ tiếp theo Phương pháp này được thực hiện theo các trình tự sau: 1 Xác định số dư bình quân các khoản hợp thành nhu cầu vốn lưu động trong năm báo... hiện bằng tiền của tài sản lưu động và vốn lưu thông Vốn lưu động được sử dụng hoàn toàn trong mỗi vòng lưu chuyển của lưu thông hàng hóa hoặc mỗi chu kỳ sản xuất, dịch vụ phụ thuộc.Dưới góc độ tài sản thì vốn lưu động sử dụng để chỉ những tài sản lưu động hay vốn lưu động chính là giá trị TSLĐ Tài sản lưu động là những tài sản có thể biến thành tiền mặt trong thời gian ngắn và thường xuyên luân chuyển