Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang Lời Cảm Ơn Là sinh viên trường Đại học Kinh tế Huế, em xin chân thành uế cảm ơn toàn thể quý Thầy Cô giáo truyền đạt kiến thức bổ ích cho em suốt thời gian học tập trường tế H Để hoàn thành khóa luận này, em xin bày tỏ lòng biết ơn thầy giáo Th.S Hoàng Giang tận tình trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực đề tài in h Em xin bày tỏ lời cảm ơn chân thành đến ban lãnh cK đạo NHNo&PTNT Việt Nam-Chi nhánh Thừa Thiên Huế tạo điều kiện cho em thực tập chi nhánh Đặc biệt, em xin họ cảm ơn sâu sắc cô, Phòng Kiểm tra, kiểm soát nội bộ, nơi em trực tiếp tham gia trình thực tập, tạo điều kiện tốt để em Đ ại tiếp cận thực tế, cung cấp tài liệu để em hoàn thành khóa luận Do hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thân nên đề tài ng không tránh khỏi có thiếu sót Em mong nhận thông cảm ý kiến đóng góp quý thầy cô, cô bạn để đề tài Tr ườ hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng 05 năm 2013 Sinh viên Trương Thò Kim Oanh SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn i Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang MỤC LỤC Trang LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii uế DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ viii tế H DANH MỤC PHỤ LỤC ix TĨM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU x PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài h Mục tiêu nghiên cứu in Đối tượng nghiên cứu cK Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu đề tài họ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI Đ ại BỘ VÀ KIỂM SỐT HOẠT ĐỘNG CHO VAY CĨ TÀI SẢN ĐẢM BẢO KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm sốt nội ng 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Mục tiêu ý nghĩa hệ thống kiểm sốt nội ườ 1.1.2.1 Mục tiêu Tr 1.1.2.2 Ý nghĩa 1.1.3 Các phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội 1.1.3.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.3.2 Đánh giá rủi ro 1.1.3.3 Hoạt động kiểm sốt 1.1.3.4 Hệ thống thơng tin truyền thơng (hệ thống kế tốn) 1.1.3.5 Hệ thống giám sát thẩm định 1.1.4 Những hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm sốt nội SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn ii Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang 1.2 Những vấn đề kiểm sốt quy trình cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại 1.2.1 Hoạt động cho vay có TSĐB khách hàng DN 1.2.1.1 Khái niệm thuật ngữ liên quan 1.2.1.1.1 Khái niệm uế 1.2.1.1.2 Các thuật ngữ liên quan 1.2.1.2 Ngun tắc, điều kiện mục đích cho vay có tài sản đảm bảo 10 tế H 1.2.1.2.1 Ngun tắc cho vay .10 1.2.1.2.2 Điều kiện cho vay có tài sản bảo đảm 11 1.2.1.2.3 Mục đích cho vay có tài sản bảo đảm 11 h 1.2.2 Quy trình cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp NHTM 11 in 1.2.2.1 Một số khái niệm có liên quan 11 1.2.2.1.1 Khái niệm Quy trình cho vay khách hàng doanh nghiệp 11 cK 1.2.2.1.2 Bảo đảm tiền vay ngun tắc bảo đảm tiền vay 12 1.2.2.1.3 Những quy định chung tài sản đảm bảo 12 họ 1.2.2.2 Các giai đoạn quy trình cho vay có tài sản đảm bảo 14 1.2.2.2.1 Lập hồ sơ đề nghị vay vốn 14 1.2.2.2.2 Thẩm định cho vay 14 Đ ại 1.2.2.2.3 Quyết định cho vay .14 1.2.2.2.4 Giải ngân .14 1.2.2.2.5 Giám sát cho vay 15 ng 1.2.2.2.6 Thanh lý hợp đồng cho vay 15 1.2.3 Kiểm sốt quy trình cho vay có TSĐB khách hàng DN NHTM 15 ườ 1.2.3.1 Khái niệm kiểm sốt hoạt động cho vay có TSĐB 15 Tr 1.2.3.2 Sự cần thiết mục đích kiểm sốt hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo 16 1.2.3.3 Quy trình kiểm sốt cho vay có TSĐB khách hàng DN 17 1.2.3.4 Các yếu tố ảnh hưởng tới cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp 20 1.2.3.4.1 Những yếu tố khách quan .20 1.2.3.4.2 Những yếu tố chủ quan 21 SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn iii Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CĨ TÀI SẢN ĐẢM BẢO KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 22 2.1 Giới thiệu khái qt Agribank-Chi nhánh Thừa Thiên Huế 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 uế 2.1.1.1 Lịch sử hình thành 22 2.1.1.2 Q trình phát triển 22 tế H 2.1.2 Chức nhiệm vụ Ngân hàng 23 2.1.3 Các lĩnh vực hoạt động 24 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 25 h 2.1.4.1 Sơ đồ tổ chức máy 25 in 2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 26 2.1.5 Nguồn lực Ngân hàng 27 cK 2.1.5.1 Mơi trường hoạt động kinh doanh 27 2.1.5.2 Tình hình lao động 28 họ 2.1.6 Tình hình hoạt động tín dụng Ngân hàng qua năm 31 2.1.6.1 Cơ cấu dư nợ 31 2.1.6.2 Tình hình phân loại nợ 33 Đ ại 2.1.6.3 Tình hình cho vay theo tính chất bảo đảm tiền vay 34 2.1.7 Tình hình tài sản nguồn vốn 34 2.1.8 Khái qt kết kinh doanh Ngân hàng từ 2010- 2012 37 ng 2.2 Thực trạng cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp 39 ườ 2.2.1 Quy trình chung nghiệp vụ cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp 39 Tr 2.2.1.1 Sơ đồ mơ tả nghiệp vụ cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp 39 2.2.1.2 Diễn giải sơ đồ 40 2.2.2 Một số ngun tắc nghiệp vụ cho vay có TSĐB khách hàng DN Agribank-Chi nhánh Huế 40 2.2.2.1 Ngun tắc uỷ quyền phê duyệt 40 2.2.2.2 Những quy định chủ yếu tài sản đảm bảo 40 2.2.2.2.1 Điều kiện tài sản đảm bảo .40 SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn iv Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang 2.2.2.2.2 Mức cho vay tối đa so với giá trị TSĐB .41 2.2.2.2.3 Quy trình nhận TSĐB 41 2.2.2.3 Ngun tắc thu nợ lãi vay 42 2.2.3 Kiểm sốt nghiệp vụ cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Agribank-Chi nhánh Huế 43 uế 2.2.3.1 Những vấn đề kiểm sốt 43 2.2.3.2 Thực kiểm sốt thường xun quy trình 44 tế H 2.2.3.2.1 Kiểm sốt trước cho vay .44 2.2.3.2.2 Kiểm sốt cho vay .50 2.2.3.2.3 Kiểm sốt sau cho vay 52 h 2.2.3.3 Kiểm sốt định kỳ 55 in 2.2.3.3.1 Giám sát độc lập chi nhánh trực thuộc Agribank Huế 55 2.2.3.3.2 Kiểm tra theo đề cương .56 cK CHƯƠNG III: ĐÁNH GIÁ VÀ ĐỀ XUẤT MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT QUY TRÌNH CHO VAY CĨ TÀI họ SẢN ĐẢM BẢO KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 58 3.1 Đánh giá hoạt động kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay có tài sản đảm bảo Đ ại khách hàng doanh nghiệp Agribank-Chi nhánh Thừa Thiên Huế 58 3.1.1 Những kết đạt 58 3.1.2 Những tồn ngun nhân 60 ng 3.1.2.1 Tồn 60 3.1.2.2 Ngun nhân 61 ườ 3.2 Định hướng Agribank Chi nhánh Huế 63 Tr 3.2.1 Định hướng Hội Sở Chi nhánh Huế năm 2013 63 3.2.2 Những thuận lợi khó khăn thời gian tới 64 3.2.2.1 Thuận lợi 64 3.2.2.2 Khó khăn 66 3.3 Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Agribank-Chi nhánh Huế 66 3.3.1 Các giải pháp vĩ mơ 66 SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn v Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang 3.3.1.1 Hồn thiện cơng tác cung cấp thơng tin 66 3.3.1.2 Hồn thiện mơi trường pháp lý 67 3.3.2 Các giải pháp lĩnh vực tín dụng 67 3.3.2.1 Chun mơn hóa phận thẩm định cho vay 67 3.3.2.2 Tăng cường khả thu thập, tiếp cận xử lý thơng tin 68 uế 3.3.2.3 Hồn thiện chế chấm điểm, xếp hạng khách hàng 68 3.3.2.4 Xây dựng hồn thiện phận thẩm định rủi ro độc lập 68 tế H 3.3.2.5 Chú trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tình hình sử dụng vốn vay sau cho vay 69 3.3.3 Các giải pháp nguồn nhân lực 69 h 3.3.3.1 Nâng cao nhận thức CBTD 69 in 3.3.3.2 Nâng cao trình độ chun mơn cho CBTD 69 3.3.3.3 Tạo động lực cho CBTD 70 cK 3.3.4 Giải pháp cơng nghệ 70 3.3.5 Các giải pháp TSĐB 70 họ 3.3.5.1 Thành lập Hội đồng định giá TSĐB 70 3.3.5.2 Nâng cao hiệu xử lý TSĐB 71 3.3.5.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin TSĐB 71 Đ ại PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 72 Kết luận 72 Kiến nghị 73 Tr ườ ng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn vi Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung NHTM Ngân hàng thương mại DN Doanh nghiệp TSĐB Tài sản đảm bảo KSNB Kiểm sốt nội NHNo&PTNT Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Agribank Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn NQL Nhà quản lý BCTC Báo cáo tài TCTD Tổ chức tín dụng TSCC Tài sản cầm cố TSTC Tài sản chấp tế H h in cK Ngân hàng Nhà nước Cán tín dụng TPTD Trưởng phòng tín dụng GĐ Giám đốc ng CBTD PGĐ Phó Giám đốc DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNTN Doanh nghiệp tư nhân CTCP Cơng ty Cổ phần CTTNHH Cơng ty trách nhiệm hữu hạn HĐTD Hợp đồng tín dụng HĐBĐTV Hợp đồng bảo đảm tiền vay ườ Tr Tài sản hình thành từ vốn vay Đ ại NHNN họ TSHTTVV uế Từ viết tắt SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn vii Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.1.5.2 Tình hình lao động Hội Sở Agribank Thừa Thiên Huế giai đoạn 2010 - 2012 29 uế Bảng 2.1.6.1 Cơ cấu dư nợ tín dụng Hội Sở Agribank Huế năm 2010-2012 31 Bảng 2.1.6.2 Tình hình phân loại nợ Hội Sở Agribank Huế 2010 – 2012 33 tế H Bảng 2.1.6.3 Tình hình cho vay theo tính chất đảm bảo tiền vay Hội Sở Agribank Huế năm 2010-2012 34 Bảng 2.1.7 Tình hình tài sản nguồn vốn Hội Sở Agribank Huế Kết hoạt động kinh doanh Hội Sở Agribank Huế in Bảng 2.1.8 h giai đoạn 2010 – 2012 36 cK giai đoạn 2010 – 2012 38 Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy quản lý 25 Sơ đồ 2: Quy trình cho vay có TSĐB khách hàng DN 39 Tr ườ ng Đ ại họ Sơ đồ 1: SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn viii Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang DANH MỤC PHỤ LỤC Phụ lục 01: Giấy đề nghị vay vốn Phụ lục 02: Sơ đồ tổng thể quy trình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng uế hệ thống Agribank Phụ lục 03: Báo cáo thẩm định cho vay tế H Phụ lục 04: Hợp đồng tín dụng Phụ lục 05: Giấy nhận nợ Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Phụ lục 06: Biên kiểm tra sau cho vay SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn ix Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang TĨM TẮT ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU Trong phát triển kinh tế quốc gia, hệ thống ngân hàng đóng vai trò quan trọng, đặc biệt quốc gia phát triển Việt Nam Với đặc điểm NHTM Việt Nam, hoạt động cho vay ln chiếm tỷ trọng đáng uế kể, mang lại nguồn thu chủ yếu cho ngân hàng Tuy nhiên kinh tế thị trường, rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng khơng thể tránh khỏi ngày có biểu tế H phức tạp, mà rủi ro hoạt động cho vay lớn nhất, ngân hàng rơi vào trạng thái tài khó khăn nghiêm trọng ngun nhân thường phát sinh từ hoạt động cho vay ngân hàng hoạt động cho vay hoạt động đem lại nhiều lợi nhuận Bên cạnh đó, đưa chế chặt chẽ h cho vay có TSĐB thực trạng cơng tác ngân hàng tồn in nhiều bất cập đáng kể điều kiện mơi trường kinh doanh ln ln biến đổi Để cK kiểm sốt ngăn ngừa rủi ro tín dụng việc kiểm sốt hoạt động cho vay đặc biệt hoạt động cho vay có TSĐB vấn đề cấp thiết, góp phần quan trọng việc hạn chế thất vốn tín dụng ngân hàng Nhận thấy vai trò quan trọng họ việc xây dựng hệ thống kiểm sốt nội hoạt động cho vay nói chung cho vay có TSĐB nói riêng, tơi định lựa chọn đề tài “Tìm hiểu cơng tác Đ ại kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn- chi nhánh Thừa Thiên Huế” để làm đề tài cho khóa luận tốt nghiệp ng Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp hoạt động kiểm sốt chủ yếu nhằm phát ngăn ngừa rủi ro phát ườ sinh q trình Chi nhánh Trên sở phân tích tình hình thực trạng cụ thể, tơi đưa số đánh giá, giải pháp nhằm hồn thiện nâng cao chất Tr lượng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp tạị Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn chi nhánh Thừa Thiên Huế Kết cấu đề tài mơ tả tổng quan sau: - Phần I: Đặt vấn đề - Phần II: Nội dung kết nghiên cứu (gồm có chương) Chương 1: Hệ thống hóa lý luận hệ thống kiểm sốt nội nói chung kiểm sốt hoạt động cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp nói riêng SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn x Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang đánh giá tiêu chuẩn kỹ thuật Mặc dù có quy định cụ thể thực tế, CBTD thường khơng thực theo tất quy định Một số khoản vay CBTD thẩm định sơ qua bỏ qua số tiêu chí cần thẩm làm gia tăng rủi ro hay thẩm định giá TSĐB cao giá trị thực khiến khách hàng vay nhiều giá trị tài sản uế - Hạn chế cơng nghệ tế H Hoạt động cho vay có TSĐB kiểm sốt phần lớn hệ thống IPCAS lại chưa có phần mềm tự động phê duyệt, định đồng ý từ chối cho vay khách hàng đáp ứng đầy đủ khơng thỏa mãn điều kiện theo quy định Ngân hàng sau giai đoạn thẩm định mà cơng việc thực ý h kiến chun mơn CBTD in - Hạn chế TSĐB cK Cơng tác thẩm định TSĐB nhiều bất cập Còn thiếu chun viên có trình độ việc định giá TSĐB Đặc biệt, TSĐB bất động sản chưa có theo dõi, giám sát họ cách thường xun nên dễ dàng nảy sinh tranh chấp có vấn đề phát sinh Chưa có biện pháp đặc thù để quản lý TSĐB mang đặc tính kỹ thuật Đ ại riêng nên dễ dẫn đến tình trạng giảm giá đặc tính kỹ thuật thay đổi Hạn chế từ phía khách hàng Bên cạnh khách hàng tốt, sẵn sàng cung cấp đầy đủ thơng tin cho CBTD ng trả nợ vay, tồn nhiều khách hàng cố ý giấu diếm thơng tin cung ườ cấp thơng tin khơng xác, chậm trễ việc tốn Mặc dù có hướng dẫn cụ thể song thơng tin sai lệch cách có hệ thống tinh vi để CBTD Tr phát vấn đề điều khơng dễ dàng 3.1.2.2 Ngun nhân Ngun nhân chủ quan - Thơng tin khách hàng bất cân xứng Thơng tin CIC cung cấp chi tiết so với trước song số liệu chưa cập nhật kịp thời đơi thiếu xác, đặc biệt thiếu thơng tin phi tài Ngun nhân vấn đề phải kể đến trách nhiệm NHTM SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 61 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang khơng tn thủ nghiêm túc việc cung cấp số liệu cho CIC Thơng tin thống kê, tài website quan nhà nước thiếu chưa đủ tính cập nhật Cơng tác thống kê quan ban ngành chậm, thiếu số lượng lẫn chất lượng - Chưa thực chun mơn hóa triệt để khâu tín dụng uế Ngân hàng chưa thực cấu lại máy thẩm định tín dụng theo hướng phân tách phận tín dụng thành phận chun mơn, đảm bảo ngun tắc bất kiêm tế H nhiệm đặc biệt phải hình thành phận “thẩm định độc lập” Việc trì phụ thuộc phận thẩm định vào chu trình cho vay, khiến hồ sơ vay vốn từ tiếp nhận đến lý Hợp đồng giải chấp TSĐB - Cơng tác thực TSĐB chưa tốt in đảm bảo h số CBTD đảm nhiệm khiến cho tính khách quan chất lượng tín dụng khơng cK Mối liên hệ phối hợp cấp, ngành hoạt động kinh doanh ngân hàng hạn chế nên việc xử lý tài sản chấp, phát mại tài nhanh chóng dứt điểm họ sản chậm… Đây ngun nhân dẫn đến nợ q hạn chưa xử lý - Cơng tác kiểm sốt sau cho vay chưa coi trọng Đ ại Q trình kiểm tra, giám sát sử dụng vốn vay CBTD chưa kiểm tra thường xun chưa thực nghiêm túc, thường kiểm tra khoản vay có vấn đề xảy Vì vậy, số khách hàng sử dụng vốn vay khơng hợp đồng, ng gặp cố, khơng trả nợ cho ngân hàng Ngun nhân khách quan ườ - Mơi trường kinh doanh thiếu ổn định thiếu nghiêm túc người vay Do mơi trường đầu tư, mơi trường pháp lý, mơi trường kinh tế địa bàn tỉnh Tr Thừa Thiên Huế chưa thật ổn định, phát triển thiếu chặt chẽ Thêm vào đó, với phát triển hệ thống ngân hàng, thủ đoạn kẻ lừa đảo ngày tinh vi cố tình cung cấp giấy tờ giả mạo để chấp tài sản, làm sai lệch thơng tin tài hay tài sản chấp vay vốn nhiều ngân hàng khác - Hiểu biết cơng nghệ hạn chế Nhiều hồ sơ vay vốn nhằm mục đích đổi cơng nghệ, dây chuyền sản xuất SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 62 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang song việc phân tích hiệu quả, đánh giá tính kinh tế việc áp dụng cơng nghệ sản xuất DN thiếu xác khơng có am hiểu, khơng th chun gia tư vấn CBTD khơng có nhiều hiểu biết lĩnh vực sản xuất kinh doanh DN nên thực thẩm định dự án đầu tư sơ sài Từ gây rủi ro cho DN lẫn Ngân hàng dự án khơng đem lại hiệu kinh tế uế - Diễn biến phức tạp kinh tế giới Trong năm vừa qua, diễn biến phức tạp kinh tế giới tế H nước lạm phát gia tăng, giá vàng, giá xăng dầu… thay đổi thất thường, biến động thị trường bất động sản… làm kinh tế diễn biến khơng ổn định, ảnh hưởng nhiều tới hoạt động kiểm sốt cho vay, tới nhân tố dự báo h để đưa sách cho vay phù hợp in - Ban quản trị DN chưa thực xem trọng cơng tác lập BCTC BCTC chưa kiểm tốn, lập nhiều BCTC để sử dụng cho mục đích cK khác nhau… thực trạng cơng tác lập BCTC nhiều DN địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế Điều khiến cho việc thẩm định lực tài họ CBTD nhiều khơng có ý nghĩa số liệu BCTC khơng phản ánh thực trạng hoạt động DN Đ ại - Phẩm chất đạo đức ban lãnh đạo DN Đối với số doanh nghiệp, Ban lãnh đạo DN yếu trình độ lực quản lý kinh doanh, kỹ quản trị, hoạch định chiến lược chưa phản ánh nhanh nhạy với biến động thị trường làm ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu hoạt ng động quản lý ườ 3.2 Định hướng Agribank Chi nhánh Huế 3.2.1 Định hướng Hội Sở Chi nhánh Huế năm 2013 Tr Về hoạt động Ngân hàng Tiếp tục chấn chỉnh hoạt động ngân hàng, xử lý tồn cơng tác tín dụng ngân hàng, đưa giải pháp hữu hiệu để thu hồi khoản nợ q hạn, trì tỷ lệ nợ q hạn mức ngành Kiện tồn cơng tác tiền mặt ngân quỹ, nâng cao chất lượng thơng tin phòng ngừa rủi ro, tăng cường cơng tác kiểm tra, kiểm tốn nội Đổi phương thức KSNB, đảm bảo tính độc lập, cánh tay phải cán SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 63 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang lãnh đạo hoạt động kiểm tra, giám sát Đào tạo trình độ nghiệp vụ kiến thức pháp luật cho Cán cơng nhân viên tồn chi nhánh Thường xun bồi dưỡng kiến thức thực tế cho CBTD để nâng cao trình độ định giá TSĐB, đặc biệt tài sản hình thành từ vốn vay Đa dạng hóa danh mục TSĐB phù hợp với điều kiện Chi nhánh khách uế hàng để mở rộng quy mơ tín dụng ngân hàng dụng nhiều hình thức đa dạng hiệu xử lý nợ tế H Tập trung xử lý TSĐB tiền vay nhằm thu hồi nợ q hạn, nợ tồn đọng, áp Bổ sung thêm lao động biên chế để đảm bảo u cầu phát triển mạng lưới kinh doanh đơn vị h Chủ động thực phân loại khách hàng, xây dựng sách ưu đãi in khách hàng, gắn hoạt động huy động vốn với cho vay, mua bán ngoại tệ sử dụng dịch vụ ngân hàng Chăm sóc khách hàng có tiền gửi lớn, khách hàng hoạt động kinh doanh Hội Sở cK truyền thống, đặc biệt thu hút khách hàng nhằm mở rộng nâng cao hiệu họ Thu thập thơng tin khách hàng đầu tư, chủ động tìm đến khách hàng có dự án khả thi, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế địa bàn tỉnh Đ ại Định hướng nhiệm vụ, kế hoạch kinh doanh năm 2013 - Nguồn vốn huy động tăng: 24-25% so với năm 2012; - Dư nợ tăng: từ 35-38% so với năm 2012; ng - Nợ xấu/tổng dư nợ dưới: 2%; - Tỷ lệ cho vay hộ sản xuất, tiêu dùng: 8%/tổng dư nợ; ườ - Tỷ lệ dư nợ trung dài hạn/tổng dư nợ dưới:69%; Tr - Tỷ lệ thu ngồi tín dụng tăng:20% so với năm 2012; - Hệ số tiền lương đạt theo quy định TSC (Nguồn: Phòng Nguồn vốn-Kế hoạch tổng hợp) 3.2.2 Những thuận lợi khó khăn thời gian tới 3.2.2.1 Thuận lợi Thương hiệu xem điểm mạnh Agribank so với ngân hàng khác Là ngân hàng lớn có mặt sớm địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế, SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 64 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang với q trình hoạt động lâu dài, có hiệu tạo dựng niềm tin uy tín lòng khách hàng Trong năm qua, sở vật chất kỹ thuật, trình độ chun mơn cán ngân hàng ngày nâng cao hồn thiện với sách ưu đãi hợp lý giúp cho ngân hàng khơng giữ vững mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng truyền thống mà thu hút nhiều uế khách hàng đến giao dịch với ngân hàng Việc ứng dụng hệ thống IPCAS vào quản lý hoạt động cho vay giúp cho ngân tế H hàng đánh giá khách hàng, kiểm sốt khoản vay tốt hơn, hạn chế thấp rủi ro tín dụng NHNo&PTNT tỉnh Thừa Thiên Huế chi nhánh loại trực thuộc NHNo&PTNT Việt Nam, có quy mơ tài sản nguồn vốn lớn hệ thống NHTM Việt in h Nam, khả khoản cao khắc phục rủi ro xảy tốt so với ngân hàng khác cK Ngân hàng xây dựng quy định cho vay thống áp dụng tồn hệ thống (QĐ 666), hướng dẫn văn cụ thể hố nội dung đồng họ thời ban hành Sổ Tay Tín Dụng Agribank điều tạo thuận lợi cho Ban Giám đốc Chi nhánh việc kiểm sốt quy trình thẩm định cho vay nói riêng tồn quy trình cho vay nói chung Đ ại Cơng tác kiểm tra, giám sát thường xun TPTD phụ trách Giám đốc chi nhánh (đối với khoản vay vượt thẩm quyền) định kỳ Phòng Kiểm traKiểm tốn nội đảm nhận ln thực cách có tổ chức, hợp lý khoa ng học dựa văn bản, định ban hành Quy trình thực chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng thực ườ theo quy trình chặt chẽ logic, từ đưa điểm số xếp loại khách hàng giúp cho CBTD đưa định phù hợp khách hàng Tr khâu thẩm định cho vay hạn chế rủi ro sau Đặc biệt, chương trình chấm điểm tín dụng xếp hạng khách hàng Agribank tích hợp với hệ thống giao dịch IPCAS tên module RM đánh giá chương trình đại hệ thống ngân hàng Việc đời thêm Nghị định, văn hướng dẫn Chính phủ NHNo&PTNT Việt Nam-QĐ 1300 quy định biện pháp bảo đảm tiền vay, giao dịch bảo đảm giải nhiều vướng mắc việc xử lý TSĐB để thu SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 65 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang hồi nợ, tạo điều kiện cho hoạt động kiểm sốt thực cách hiệu Có phối hợp chặt chẽ, nhịp nhàng Phòng ban cơng tác quản lý rủi ro hoạt động khác Chi nhánh 3.2.2.2 Khó khăn Trong bối cảnh kinh tế suy thối nợ xấu vấn đề đáng uế quan tâm lo ngại tồn hệ thống ngân hàng Agribank Chi nhánh Huế khơng tế H phải ngoại lệ Năng lực CBTD hạn chế đặc biệt dự án sản phẩm mới, tốn quốc tế Phần lớn doanh nghiệp có nhu cầu vay vốn lớn song nguồn vốn tự có lại in kiện để chấp vay vốn ngân hàng h thấp, có tài sản chấp, cầm cố khơng đủ giấy tờ hợp pháp, khơng đủ điều cK Cơng tác đạo kiểm tra, giám sát đơi thiếu tính kịp thời bị hạn chế thời gian, nguồn nhân lực nên tình trạng sai sót xảy Các văn đạo hướng dẫn, Nghị Chính phủ họ NHNo&PTNT Việt Nam cho vay có TSĐB ban hành nhiều sửa đổi bổ sung để ngày hồn thiện lại chưa mang tính thực tiễn cao, số Đ ại trường hợp xảy tình trạng chồng chéo, chưa có đồng Cụ thể quy trình, thủ tục cho vay có TSĐB, đặc biệt hình thức chấp quyền sử dụng đất ở, nhà vấn đề thủ tục, cơng chứng, thời gian để hồn thành hồ sơ, thẩm định ng khách hàng nhiều thời gian tất cơng việc từ lúc nhận hồ sơ vay đến lúc hồn thành tiến hành giải ngân CBTD thực khách hàng phải ườ trả lệ phí cơng chứng theo quy định 3.3 Các giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kiểm sốt hoạt động cho vay có tài Tr sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Agribank-Chi nhánh Huế 3.3.1 Các giải pháp vĩ mơ 3.3.1.1 Hồn thiện cơng tác cung cấp thơng tin NHNN tăng cường xây dựng, ban hành quy định, chương trình phối kết hợp với quan truyền thơng, báo chí, quan thuế… nhằm cung cấp thơng tin phi tài có chất lượng cơng tác quản lý, trình độ kỹ thuật cơng nghệ…của SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 66 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang doanh nghiệp Đưa quy định cụ thể, buộc NHTM phải cung cấp kịp thời, xác thơng tin tình hình dư nợ, trả nợ, nợ xấu khách hàng, tài sản chấp, NHTM cần đưa quy chế xử phạt thích đáng vi phạm 3.3.1.2 Hồn thiện mơi trường pháp lý uế Nhà nước cần ổn định hồn thiện khung pháp lý việc cơng bố giá trị TSĐB bất động sản, nhằm tạo sở cho việc thẩm định giá trị TSĐB, tránh tế H rườm rà, phức tạp, hay thay đổi dẫn đến sai sót, khơng thống việc thực Các thủ tục cơng chứng chấp giao dịch đảm bảo cần quy định rõ ràng, cụ thể Hoạt động cơng chứng cần thống nơi nhằm tránh thiếu h đồng dẫn đến sai lệch gây rủi ro cho ngân hàng in NHNo&PTNT cần hồn thiện quy định, văn thơng tư quy trình tín dụng, xử lý TSĐB, khoản vay q hạn…với việc quy định rõ ràng quyền hạn, thiệt hại xảy cK trách nhiệm CBTD, người có liên quan để có sở xử lý trách nhiệm họ 3.3.2 Các giải pháp lĩnh vực tín dụng 3.3.2.1 Chun mơn hóa phận thẩm định cho vay Đ ại Phân tách phận tín dụng thành phận phận quan hệ khách hàng, phận quản lý rủi ro tín dụng, phận tác nghiệp Trong đó, phận quan hệ khách hàng tập trung vào hoạt động tiếp xúc khách hàng, tạo lập khoản vay; phận ng quản lý rủi ro tín dụng tập trung vào việc thẩm định, đưa ý kiến khoản vay giám sát hoạt động tạo lập khoản vay phận quan hệ khách hàng; phận tác ườ nghiệp thực thủ tục lưu giữ hồ sơ, nhập liệu quản lý khoản vay Việc phân tách phận giúp cho cán thẩm định có điều kiện tập trung chun mơn, đầu tư Tr thời gian cơng sức việc thực thẩm định cho vay Việc chun mơn hóa phận với q trình quản lý hệ thống giúp Ngân hàng kiểm sốt tốt hoạt động cho vay sở “kiểm sốt lẫn nhau” Việc bố trí CBTD cần tiến hành cách hợp lý, tránh chồng chéo, kiêm nhiệm, đảm bảo xếp cán có đủ trình độ, lực, trình độ chun mơn nghiệp vụ, có tính độc lập cao làm cơng tác hoạt động kiểm sốt cho vay Phân cơng CBTD cần phải rõ ràng tách bạch, cần vào trình độ, kinh nghiêm SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 67 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang mạnh người, thực việc ln chuyển CBTD theo quy định 3.3.2.2 Tăng cường khả thu thập, tiếp cận xử lý thơng tin Xây dựng hệ thống thơng tin đại, có kết nối chi nhánh với nhằm đảm bảo tính thơng suốt, chia sẻ thơng tin nội dễ dàng Thường xun kiểm tra, nâng cấp thiết bị, máy móc việc quản lý lưu trữ uế liệu, từ đảm bảo tính ổn định hệ thống, tránh tình trạng ùn tắc, hư hỏng, tế H mát liệu Hình thành phận chun trách việc thu thập thơng tin từ quan ban ngành, thị trường… nhằm đảm bảo thơng tin có tính khách quan, đặc biệt lọc, kiểm tra thơng tin cần trọng h điều kiện thơng tin thiếu cơng khai, minh bạch Ngồi ra, cơng tác sàng in 3.3.2.3 Hồn thiện chế chấm điểm, xếp hạng khách hàng cK Hồn thiện hệ thống chấm điểm, xếp hạng khách hàng theo hướng bổ sung đầy đủ tiêu tài chính, với thang điểm có khoản cách ngắn nhằm tránh đánh giá trùng khớp DN có tình hình hoạt động khơng chênh lệch nhiều họ Cụ thể hóa tiêu phi tài thơng qua việc lượng hóa tiêu theo đặc điểm hoạt động DN để tạo sở thống cho việc đánh giá khách hàng Đ ại kiểm sốt kết thẩm định CBTD Nâng cao tinh thần trách nhiệm CBTD chấm điểm, xếp hạng khách hàng Điều đòi hỏi ngân hàng phải ban hành quy định cụ thể, chế tài nghiêm khắc để ng bắt buộc cá nhân có liên quan thực đầy đủ thủ tục ườ 3.3.2.4 Xây dựng hồn thiện phận thẩm định rủi ro độc lập Thẩm định khâu quan trọng hoạt động kiểm sốt trước cho vay, Tr sở để CBTD Ban lãnh đạo định cho vay hay khơng cho vay Từ để ngân hàng sàng lọc khách hàng vay nhằm hạn chế rủi ro Do đó, ngân hàng nên tiến hành xây dựng áp dụng lại mơ hình thẩm định rủi ro độc lập theo hướng đủ tâm, đủ tầm, với vai trò chốt chặn cuối q trình thẩm định Muốn vậy, phận phải đảm trách cá nhân nhiều kinh nghiệm, có lĩnh kiến, có tâm với nghề, giỏi nghiệp vụ chun mơn, thường xun cập nhật kiến thức nhằm đáp ứng nhu cầu kiểm sốt rủi ro mà SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 68 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang ngân hàng đặt 3.3.2.5 Chú trọng cơng tác kiểm tra, kiểm sốt tình hình sử dụng vốn vay sau cho vay Tăng cường kiểm tra, kiểm sốt hoạt động tín dụng, đặc biệt lưu ý khoản vay nhóm khách hàng có liên quan; khoản cho vay đảm bảo tài sản bên thứ ba, tài sản đảm bảo hình thành tương lai, kiểm tra mục đích sử uế dụng vốn vay thực tế, giám sát luồng tiền nhằm phát ngăn chặn việc đảo nợ, sử dụng vốn khơng mục đích, kiểm tra TSĐB (tính pháp lý, giá trị tài sản) Việc tế H kiểm tra cần tiến hành nghiêm túc, tn thủ theo quy định NHNN NHNo&PTNT Việt Nam 3.3.3 Các giải pháp nguồn nhân lực Con người trung tâm hoạt động kiểm sốt “Các nguồn tài ngun h thiên nhiên hữu hạn, sức sáng tạo nguồn nhân lực vơ hạn” (Posco-Cơng ty in thép lớn thứ hai giới Hàn Quốc).Yếu tố người giải pháp cK định hàng đầu nhằm nâng cao hiệu KSNB quy trình cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp ngân hàng 3.3.3.1 Nâng cao nhận thức CBTD họ CBTD cần thực quy trình cho vay, khơng lý cạnh tranh hay thu hút khách hàng mà coi nhẹ bỏ qua khâu đó, đặc biệt khơng chủ quan, Đ ại lơ việc kiểm tra tình hình sử dụng vốn vay khách hàng sau cho vay Rèn luyện phẩm chất đạo đức cho nhân viên, thái độ phục vụ tận tình, vui vẻ với khách hàng, có tính tự lập, có tinh thần sáng tạo Phải có khả truyền đạt tư ng vấn thơng tin cho khách hàng giúp cho khách hàng thuận lợi hoạt động kinh doanh ườ 3.3.3.2 Nâng cao trình độ chun mơn cho CBTD Thường xun tổ chức lớp tập huấn nghiệp vụ tín dụng, nghiệp vụ Tr mới, đối tượng khách hàng để nâng cao trình độ thẩm định Ngồi ra, chi nhánh cần tạo hội cho nhân viên tiếp xúc, trao đổi kinh nghiệm với đồng nghiệp ngồi đơn vị cơng tác Tiến hành tổ chức buổi sinh hoạt nghiệp vụ định kỳ: phân phát, phổ biến thơng tin mới, thảo luận để giải vướng mắc cơng tác tín dụng, quy trình nghiệp vụ Khuyến khích tinh thần tự nghiên cứu học hỏi để khơng ngừng nâng cao trình độ chun mơn: có sách trợ cấp học phí cho nhân viên để tham gia SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 69 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang khóa học ngồi Xây dựng chế độ khốn cơng việc đến phận, cán chun mơn; có chế độ thưởng phạt nghiêm minh, cơng bằng, minh bạch CBTD để họ có ý thức tự nâng cao trình độ chun mơn 3.3.3.3 Tạo động lực cho CBTD uế Ban lãnh đạo Ngân hàng phải ln đạo kiểm sốt chặt chẽ, thực theo quy định bảo đảm tiền vay, quy chế cho vay quy định khác có liên tế H quan để nhân viên noi theo Tạo mơi trường làm việc thân thiện Ban giám đốc nhân viên; tạo gần gũi, dễ trao đổi để động viên, thăm hỏi, giúp đỡ lúc cần thiết h để họ n tâm cơng tác, cống hiến cho ngân hàng in Xây dựng sách tiền lương thỏa đáng, cơng bằng, đánh giá vai trò, giá 3.3.4 Giải pháp cơng nghệ cK trị cán nhân viên Việc vận hành, bảo vệ hệ thống IPCAS hệ thống tin học khác phải đảm họ bảo u cầu an tồn, bảo mật, đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xun, liên tục Hệ thống liệu bảo vệ nghiêm ngặt, xây dựng chế quản lý liệu dự phòng Đ ại theo quy định NHNN NHNo&PTNT Việt Nam, đảm bảo xử lý kịp thời tình bất ngờ thiên tai, cháy nổ… Thường xun rà sốt việc đăng ký thơng tin phân kỳ trả nợ gốc lãi, đăng ng ký thơng tin TSĐB hệ thống IPCAS đối chiếu với hồ sơ tín dụng, trường hợp khơng khớp phải chỉnh sửa kịp thời ườ Xây dựng đưa vào ứng dụng phần mềm quản lý giới hạn dư nợ tối đa với chi nhánh huyện, ngành, lĩnh vực kinh tế; quản lý hạn mức khách hàng để đảm Tr bảo cơng tác kiểm sốt cho vay 3.3.5 Các giải pháp TSĐB 3.3.5.1 Thành lập Hội đồng định giá TSĐB Để cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay có TSĐB có hiệu việc thành lập phận chun định giá TSĐB việc cần thiết Bộ phận bao gồm chun gia, cán đào tạo chun sâu thường xun cập nhật kiến thức, thơng tin lĩnh vực Nhiệm vụ phận định giá tài sản SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 70 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang tương đối phức tạp, cơng trình, sở hạ tầng, bất động sản… sau thơng báo văn với CBTD trực tiếp cho vay Tuy nhiên với tài sản nhỏ lẻ, đơn giản CBTD định giá trực tiếp 3.3.5.2 Nâng cao hiệu xử lý TSĐB Chi nhánh cần chủ động lựa chọn phương án xử lý TSĐB khả thi phù hợp uế với khả đặc điểm ngân hàng, phù hợp với tình hình mua bán thị trường Cụ thể thay hình thức phát tài sản-giá trị thu hồi thấp, tốn nhiều tế H thời gian, chi phí cao ngân hàng sử dụng tài sản thay cho nghĩa vụ trả nợ khách hàng, đồng thời có phương án kinh doanh với tài sản cho th, góp vốn liên doanh liên hệ với ngân hàng khác để tập trung tài sản khơng in 3.3.5.3 Hồn thiện hệ thống thơng tin TSĐB h phát hình thành nên cơng ty thu mua áp dụng biện pháp thay khác Trong q trình định giá tài sản để tối thiểu hóa rủi ro mức thấp CBTD cK cần thu thập đầy đủ thơng tin liên quan đến tài sản giá thị trường TSĐB, khấu hao, xu hướng thị trường với hàng hóa, việc bảo quản cất giữ, giá trị biến Tr ườ ng Đ ại họ động hay khơng lý dễ hay khó hình thức SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 71 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Qua nghiên cứu hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Hội Sở Chi nhánh NHNo&PTNN Thừa Thiên Huế, uế nhận thấy hoạt động cho vay hoạt động có nhiều rủi ro tiềm ẩn tế H NHTM Tài sản đảm bảo cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho ngân hàng việc giảm thiểu rủi ro xảy Kiểm sốt cơng tác cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò then chốt an tồn khả phát triển hoạt động kinh doanh NHTM nói chung h việc trì lợi ích ngân hàng nói riêng Việc thiết lập thực in quy trình kiểm sốt cho vay chặt chẽ cho phép NHTM phát ngăn ngừa rủi ro xảy đến cách hiệu Nhận thức tầm quan trọng cK tơi định chọn đề tài “Tìm hiểu cơng tác kiểm sốt nội nghiệp vụ cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Nơng nghiệp họ Phát triển Nơng thơn - chi nhánh Thừa Thiên Huế” Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, đề tài giải vấn đề sau: Đ ại  Hệ thống hố sở lý luận quy trình cho vay Ngân hàng thương mại, hệ thống KSNB nói chung quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp nói riêng  Khái qt đặc điểm hoạt động, cách thức tổ chức quản lý Chi nhánh ng NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế Tìm hiểu thực trạng hoạt động KSNB quy ườ trình cho vay có tài sản bảo đảm KHDN Hội Sở NHNo&PTNT chi nhánh Huế  Đưa số ý kiến nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội nghiệp vụ Tr cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp ngân hàng Tuy nhiên, nhiều ngun nhân khách quan chủ quan hạn chế mặt thời gian, vốn kiến thức hạn hẹp đặc thù cơng việc nên khố luận hạn chế định sau:  Thứ nhất, khố luận gặp phải hạn chế bảo mật thơng tin từ phía NH  Thứ hai, đề tài tìm hiểu khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tích yếu tố định lượng để làm rõ q trình thủ tục kiểm sốt SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 72 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang  Thứ ba, đề tài nghiên cứu hoạt động kiểm sốt, quy trình xây dựng Agribank chưa sâu vào thực tế thực quy định Mặc dù tiếp xúc với quy trình thực tế khía cạnh đơn giản chưa sâu nên kết luận đưa mang tính chủ quan chưa có đầy đủ sở Kiến nghị uế Từ kết luận trên, tơi xin đề xuất số kiến nghị để hồn thiện đề tài trên:  Mở rộng nghiên cứu tồn quy trình nghiệp vụ cho vay đối tế H tượng chi nhánh NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế tồn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam để đánh giá tổng quan hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Nếu có điều kiện cần tham gia sâu vào q trình kiểm tra, h kiểm sốt thực tế, mở rộng nghiên cứu quy trình kiểm sốt cho vay ngân sánh cách khách quan hiệu in hàng khác có quy mơ tương tự BIDV, Vietcombank…làm sở để đánh giá so cK  Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể đầy đủ để làm sở đánh giá hệ thống kiểm sốt nội ngân hàng Từ đề xuất số biện pháp cụ thể mang họ tính thực tiễn giúp ngân hàng hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội  Nếu thực điều kết đánh giá đề tài hồn thiện xác hơn, phục vụ tốt cho u cầu quản lý định Hội đồng Tr ườ ng Đ ại quản trị Ban giám đốc NHNo&PTNT Thừa Thiên Huế SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn 73 Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình Kiểm tốn Ngân hàng, NXB Thống Kê, Hà Nội Trường Đại học Kinh tế TP.Hồ Chí Minh, Khoa Kế tốn-Kiểm tốn (2004), Kiểm uế tốn, NXB Thống Kê TS Nguyễn Phúc Sinh (2010), Kiểm tốn Đại cương, NXB Giao thơng vận tải Quyết định 1627/2001/QĐ ngày 31/12/2001 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt tế H Nam việc ban hành Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Nghị định 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 Chính Phủ bảo đảm tiền vay h tổ chức tín dụng TS Nguyễn Minh Kiều (2007), Nghiệp vụ ngân hàng đại, NXB Thống kê, Tp in cK Hồ Chí Minh Nghị định 85/2002/NĐ-CP ngày 25/10/2002 Chính phủ sửa đổi, bổ sung Nghị định số 178/1999/NĐ-CP ngày 29/12/1999 bảo đảm tiền vay tổ họ chức tín dụng http://123doc.vn/document/26256-pham-vi-bao-dam-tien-vay-cua-tai-san- Đ ại doc.html http://www.vietinbankschool.edu.vn/home/edu/vn/news/research/taichinhnganha ng/2012/20121022.html ng 10 TDDN-V4 Phần AB ngày 27 tháng 07 năm 2010: Quy trình nghiệp vụ cho vay khách hàng Doanh nghiệp hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển ườ Nơng thơn Việt Nam 11 Văn số 1100/NHNo-TD ngày 28/09/2012 Giám đốc Agribank Thừa Tr Thiên Huế việc phân cấp, ủy quyền cấp tín dụng 12 Quyết định số 1300/QĐ-HĐQT-TDHo, ngày 03 tháng 12 năm 2007: Quy định thực biện pháp bảo đảm tiền vay hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam 13 Quyết định số 666/QĐ-HĐQT-TDHo, ngày 15 tháng 06 năm 2010: Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn Khố luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hồng Giang 14 Quyết định số 165/QĐ-HĐQT-TDHo, ngày 01 tháng 03 năm 2011: V/v sửa đổi, bổ sung số điều Quy định cho vay khách hàng hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng thơn Việt Nam 15 Văn số 405/NHNo-KTKT ngày 16 tháng 02 năm 2006: Hướng dẫn phương pháp kiểm tra tín dụng hệ thống Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nơng Tr ườ ng Đ ại họ cK in h tế H uế thơn Việt Nam SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế tốn-Kiểm tốn [...]... khách hàng doanh nghiệp uế Chương 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về hệ thống kiểm soát nội bộ và kiểm tế H Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát nội bộ hoạt động cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Thừa Thiên Huế Chương 3: Đánh giá và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt h động kiểm soát đối với quy trình cho. .. khách hàng DN tại NHNo&PTNT chi nhánh Thừa Thiên Huế uế - Tìm hiểu thực trạng hoạt động kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ cho vay có tế H - Đánh giá và đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả trong công tác kiểm soát nội bộ nghiệp vụ cho vay có TSĐB khách hàng DN tại NHNo&PTNT chi nhánh Thừa Thiên Huế h 3 Đối tượng nghiên cứu in Đề tài tập trung nghiên cứu công tác KSNB hoạt động cho vay có TSĐB... toán -Kiểm toán 1 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Giang được học ở trường, tôi quyết định lựa chọn thực hiện đề tài Tìm hiểu công tác kiểm soát nội bộ đối với nghiệp vụ cho vay có tài sản đảm bảo khách hàng doanh nghiệp tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn - chi nhánh Thừa Thiên Huế 2 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hoá những vấn đề lý luận căn bản về hệ thống kiểm soát nội bộ TSĐB khách. .. của khách hàng vay, của bên bảo lãnh; tài sản thuộc quyền quản lý, sử dụng của khách hàng vay, của bên bảo lãnh là doanh nghiệp nhà nước; tài sản hình thành từ vốn vay [7] Những nguyên tắc bảo đảm tiền vay [5] in h - Ngân hàng có quyền lựa chọn và quyết định việc cho vay có bảo đảm tài sản hoặc không có tài sản bảo đảm và chịu trách nhiệm về quyết định của mình cK - Trường hợp cho vay không có bảo đảm. .. cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp tại Ngân Tr ườ ng Đ ại họ cK Phần III: Kết luận và kiến nghị in hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Thừa Thiên Huế SVTH: Trương Thị Kim Oanh-K43B Kế toán -Kiểm toán 3 Khoá luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Giang PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY uế CÓ TÀI... CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY CÓ TÀI SẢN ĐẢM BẢO KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP 2.1 Giới thiệu khái quát về Agribank -Chi nhánh Thừa Thiên Huế tế H 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển uế TẠI NHNO&PTNT CHI NHÁNH THỪA THIÊN HUẾ 2.1.1.1 Lịch sử hình thành Ngày 26/3/1988, Hội đồng Bộ trưởng (nay là Chính Phủ) ban hành nghị định số h 53/HĐBT thành lập các ngân hàng chuyên doanh trong đó có NH Phát. .. tốt nghiệp GVHD: Th.S Hoàng Giang Phạm vi bảo đảm tiền vay [8] Ngân hàng có thể áp dụng một hoặc nhiều biện pháp bảo đảm tiền vay đối với một khoản vay Giá trị TSĐB được xác định tại thời điểm ký kết hợp đồng bảo đảm và phải lớn hơn giá trị nghĩa vụ được bảo đảm, trừ trường hợp Ngân hàng và khách hàng vay thoả thuận bảo đảm bằng tài sản như một biện pháp bổ sung đối với khoản vay không có uế bảo đảm. .. rõ tài sản mà ngân hàng có thể phong toả và bán, đồng thời thông báo ườ cho các doanh nghiệp khác biết ngân hàng có quyền hợp pháp trong mặt phát mại tài sản nếu khách hàng không có khả năng hoàn trả khoản vay Ngân hàng sẽ được xếp Tr thứ tự ưu tiên về quyền quyết định đối với tài sản so với các chủ nợ khác 1.2.2 Quy trình cho vay có TSĐB khách hàng doanh nghiệp tại NHTM 1.2.2.1 Một số khái niệm có. .. và những nguyên tắc bảo đảm tiền vay Bảo đảm tiền vay - Bảo đảm tiền vay là việc doanh nghiệp tín dụng áp dụng các biện pháp nhằm phòng ngừa rủi ro, tạo cơ sở kinh tế và pháp lý để thu hồi được khoản nợ đã cho khách hàng vay [5] uế - Tài sản bảo đảm tiền vay là tài sản của khách hàng vay, TSHTTVV và tài sản của bên bảo lãnh dùng để bảo đảm thực hiện nghĩa vụ trả nợ, bao gồm: tài sản thuộc tế H quyền... phát triển của Chi nhánh Ngân uế hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Thừa Thiên Huế Qua tìm hiểu thực tế, trình bày những vấn đề cơ bản của quy trình cho vay có TSĐB khách hàng tế H doanh nghiệp tại Chi nhánh đồng thời nhận dạng các rủi ro phát sinh trong quá trình này, từ đó đi sâu phân tích các hoạt động kiểm soát cơ bản đang áp dụng tại Chi nhánh Chương 3: Đánh giá và đề xuất một