Lời Cảm Ơn Lời đầu tiên, em xin trân trọng gửi lời cám ơn chân thành đến nhà uế trường, quý thầy cô khoa Kế toán_tài giảng dạy giúp đỡ em suốt năm học vừa qua, giúp em làm quen học tập nhiều tế H kiến thức ngành ngành, từ vận dụng kiến thức vào thực tiễn Em muốn gửi lời cảm ơn đặc biệt đến Thạc sỹ Hoàng Thuỳ Dương, h người trực tiếp hướng dẫn đề tài, người tận tình giải thích sửa chữa in sai sót vướng mắc khóa luận để giúp em hoàn cK thành tốt khoá luận Em xin trân trọng cám ơn Ban lãnh đạo anh, chị Ngân họ hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế, đặc biệt anh Lê Xuân Trung_trưởng phòng kế toán anh chị làm việc phòng kế toán Đ ại Ngân hàng giúp đỡ, cung cấp tài liệu thực tế thông tin cần thiết hướng dẫn bước cụ thể thời gian em thực tập hoàn thành khoá luận ng Em có nhiều ý kiến đóng góp vô ý nghĩa trình làm Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành ườ sâu sắc đến thầy, cô, anh chị ngành giúp đỡ em Tr hoàn thành đề tài Huế, ngày 15 tháng 05 năm 2013 Sinh viên thực Huỳnh Thị Trúc Chi MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT uế DANH MỤC SƠ ĐỒ tế H DANH MỤC BẢNG BIỂU PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài II Mục tiêu nghiên cứu III Đối tượng nghiên cứu IV Phạm vi nghiên cứu V Phương pháp nghiên cứu VI Kết cấu đề tài cK in h I PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU .4 họ CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG NGÂN HÀNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY 1.1 Những vấn đề hoạt động tín dụng Đ ại 1.1.1 Sự hình thành phát triển tín dụng 1.1.2 Khái niệm tín dụng 1.1.3 Bản chất, nguyên tắc tín dụng ng 1.1.4 Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng ườ 1.1.4.1 Những nhân tố bên ngân hàng .5 Tr 1.2 1.1.4.2 Những nhân tố bên ngân hàng Tín dụng ngân hàng 1.2.1 Khái niệm .7 1.2.2 Các loại hình tín dụng ngân hàng 1.2.2.1 Căn vào mục đích 1.2.2.2 Căn vào phương thức cấp tín dụng hành .8 1.2.2.3 Căn vào thời hạn cho vay .8 1.2.2.4 Căn vào mức độ tín nhiệm khách hàng 1.2.2.5 Căn vào phương thức hoàn trả 1.2.2.6 Căn vào xuất xứ tín dụng 1.2.3 Vai trò chức tín dụng ngân hàng uế 1.2.4 Quy trình tín dụng .10 1.2.5 Một số tiêu đánh giá hiệu hoạt động tín dụng 11 Tín dụng ưu đãi (tín dụng sách) 12 1.4 Kế toán nghiệp vụ cho vay 12 tế H 1.3 1.4.1 Khái niệm, vai trò, nhiệm vụ kế toán nghiệp vụ cho vay 12 1.4.1.1 Khái niệm 12 in h 1.4.1.2 Vai trò 13 1.4.1.3 Nhiệm vụ kế toán cho vay 13 cK 1.4.2 Tài khoản chứng từ sử dụng 13 1.4.2.1 Tài khoản sử dụng .13 1.4.2.2 Chứng từ sử dụng kế toán cho vay 15 họ 1.4.3 Phương pháp hạch toán 16 1.4.3.1 Kế toán phát tiền vay 16 Đ ại 1.4.3.2 Kế toán thu nợ vay .17 1.4.3.3 Kế toán thu lãi vay 18 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TOÁN ng NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 19 Giới thiệu Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 19 ườ 2.1 Tr 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế .19 2.1.2 Chức nhiệm vụ Ngân hàng 20 2.1.3 Cơ cấu tổ chức máy quản lý 20 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy kế toán 22 2.1.5 Tình hình hoạt động Ngân hàng năm gần .22 2.1.5.1 Tình hình lao động 22 2.1.5.2 Tình hình hoạt động kinh doanh qua năm 24 2.1.5.3 Thành tích Ngân hàng đạt năm qua 25 2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội uế tỉnh Thừa Thiên Huế 26 2.2.1 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã tế H hội Thừa Thiên Huế 26 2.2.1.1 Khái quát chung .26 2.2.1.2 Một số quy định hoạt động tín dụng Ngân hàng .28 2.2.1.3 Một số quy trình tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội h Thừa Thiên Huế……………… 30 in 2.2.2 Thực trạng hoạt động tín dụng qua năm gần 32 cK 2.2.2.1 Cơ cấu nguồn vốn tín dụng 32 2.2.2.2 Tình hình tín dụng chung 35 2.2.2.3 Cơ cấu tín dụng theo thời hạn 37 họ 2.2.2.4 Thực trạng hoạt động tín dụng theo chương trình 39 2.2.2.5 Thực trạng hoạt động cho vay uỷ thác qua tổ chức hội 45 Đ ại 2.2.2.6 Thực trạng công tác xử lý nợ, công tác rà soát nợ xấu, công tác thực đề án củng cố nâng cao chất lượng tín dụng .50 2.2.3 Kế toán nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội ng Thừa Thiên Huế…… 52 2.2.3.1 Tài khoản chứng từ sử dụng 52 ườ 2.2.3.2 Quy trình kế toán nghiệp vụ cho vay 53 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG HOẠT Tr ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ .65 3.1 Đánh giá chung 65 3.1.1 Đánh giá hoạt động tín dụng 65 3.1.2 Đánh giá kế toán nghiệp vụ cho vay 69 3.2 Một số giải pháp 69 3.2.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế .70 3.2.2 Một số giải pháp nâng cao chất lượng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế 71 uế PHẦN III: KẾT LUẬN 72 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO tế H PHỤ LỤC Tr ườ ng Đ ại họ cK in h XÁC NHẬN CỦA NGÂN HÀNG DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Kế toán phát tiền vay 17 Sơ đồ 1.2: Kế toán thu nợ vay 17 uế Sơ đồ 1.3: Kế toán thu lãi vay 18 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức NHCSXH Thừa Thiên Huế 21 tế H Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức máy kế toán 22 Tr ườ ng Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.1: Quy trình tín dụng cho vay hộ nghèo 30 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động NHCSXH (2010_2012) 23 uế Bảng 2.2: Kết hoạt động kinh doanh NHCSXH (2010_2012) 24 Bảng 2.3: Nguồn vốn NHCSXH qua năm (2010_2012) 33 tế H Bảng 2.4: Tình hình tín dụng chung NHCSXH qua năm (2010_2012) 35 Bảng 2.5: Cơ cấu tín dụng theo thời hạn NHCSXH qua năm (2010_2012) 38 Bảng 2.6: Doanh số cho vay theo chương trình NHCSXH qua năm (2011_2012) 39 h Bảng 2.7: Dư nợ cho vay theo chương trình NHCSXH qua năm in (2010_2012) 42 cK Bảng 2.8: Dư nợ cho vay ủy thác qua tổ chức hội NHCSXH qua năm (2010_2012) 47 Bảng 2.9: Doanh số cho vay ủy thác qua tổ chức hội NHCSXH qua năm Tr ườ ng Đ ại họ (2010_2012) 49 : Ngân hàng Chính sách xã hội TK : Tài khoản XĐGN : Xoá đói giảm nghèo NHPVNg : Ngân hàng phục vụ người nghèo LHPN : Liên hiệp phụ nữ TK&VV : Tiết kiệm vay vốn UBND : Uỷ ban nhân dân HĐQT : Hội đồng quản trị ĐVT : Đơn vị tính VSMT : Vệ sinh môi trường XKLĐ : Xuất lao động GQVL : SXKD : HSSV : Tr ườ ng TGTK h in cK Sản xuất kinh doanh Học sinh sinh viên : Giao dịch lưu động : Trung ương Đ ại TW Giải việc làm họ GDLĐ : tế H NHCSXH Tiền gởi tiết kiệm uế DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Khoá luận tốt nghiệp PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I Lý chọn đề tài uế Sau 20 năm thực công tác đổi mới, đất nước ta đạt thành tựu to lớn tất mặt: kinh tế, trị, xã hội, văn hoá, ngoại giao…, đời sống tế H người dân ngày cải thiện Song song với phát triển đó, phận không nhỏ dân cư chịu cảnh nghèo đói, thiếu vốn sản xuất kinh doanh, hộ nghèo đối tượng sách, hộ gia đình vùng sâu, vùng xa, vùng đặc biệt khó khăn Chính vậy, Đảng Nhà nước đặt mục tiêu xoá đói h giảm nghèo mục tiêu quan trọng, gắn liền với mục tiêu đẩy mạnh in phát triển kinh tế_xã hội Trong năm qua, có nhiều sách, chương trình, cK dự án huy động nguồn lực xã hội để trợ giúp người nghèo đối tượng sách vượt lên khó khăn, vươn lên thoát nghèo Là trung tâm du lịch, kinh tế khu vực Miền Trung họ nước, Tỉnh uỷ quyền tỉnh Thừa Thiên Huế quan tâm đến vấn đề phát triển nông nghiệp, nông thôn, phát triển kinh tế vùng khó khăn việc Đ ại ban hành chủ trương, tạo điều kiện cho hộ nghèo đối tượng sách hưởng sách ưu đãi để phát triển kinh tế, ngày cải thiện đời sống Để thực nhiệm vụ này, Ngân hàng Chính sách xã hội tổ chức giao thực sách tín dụng hộ nghèo đối tượng sách khác theo ng Nghị định số 78/2002/NĐ_CP ngày 4/10/2002 Chính phủ Chi nhánh Ngân hàng ườ Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế đời yêu cầu cần thiết, có tính định việc thực mục tiêu trị_xã hội Nhà nước địa bàn Tr nhằm xoá đói giảm nghèo, góp phần tạo động lực chung cho toàn tỉnh phát triển kinh tế việc xây dựng Thừa Thiên Huế sớm trở thành thành phố trực thuộc Trung ương, xứng đáng trung tâm du lịch, kinh tế nước Thực sứ mệnh này, Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế số tồn chương trình cho vay hộ nghèo đối tượng sách khác tỷ lệ nợ hạn lớn, chất lượng tín dụng số chương trình cho vay SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp chưa cao, hiệu sử dụng vốn vay chưa đáp ứng theo yêu cầu đặt ra… Do đó, việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng tín dụng hộ nghèo đối tượng sách nhằm nâng cao hiệu chương trình tín dụng ưu đãi có ý nghĩa quan trọng Vì vậy, em chọn đề tài : “Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách II uế xã hội Thừa Thiên Huế” làm nội dung nghiên cứu khoá luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu nghiệp vụ cho vay tế H - Hệ thống hoá vấn đề lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng kế toán - Nghiên cứu thực trạng, chất lượng hoạt động tín dụng kế toán nghiệp vụ cho h vay Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế vụ cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội Đối tượng nghiên cứu cK III in - Đề xuất giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng kế toán nghiệp Đối tượng nghiên cứu đề tài hoạt động tín dụng kế toán nghiệp vụ cho vay ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế họ IV Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian Đ ại Đề tài thực Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế - Phạm vi thời gian Đối với số liệu sử dụng để nghiên cứu: từ năm 2010 đến năm 2012 ng Đối với thời gian thu thập số liệu: từ ngày 21/01/2013 đến ngày 11/05/2013 V Phương pháp nghiên cứu ườ - Phương pháp nghiên cứu tài liệu Phương pháp nghiên cứu tài liệu sử dụng để tìm hiểu tài liệu liên quan đến Tr sở lý luận thực tiễn hoạt động tín dụng kế toán nghiệp vụ cho vay Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế thời gian từ năm 2010_2012 Phương pháp nghiên cứu tài liệu áp dụng hoạt động: dựa kiến thức tích luỹ trình học tập kết hợp với việc tham khảo tài liệu, giáo trình khác có liên quan, xem xét quy định pháp lý, liệu SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán tế H uế ờn g Đ ại họ cK in h Khoá luận tốt nghiệp - Tổng số lãi thực thu ( cột 6+7): 2,112,500 đồng - Tổng số tiền gửi tiết kiệm kỳ (cột 8): 16,250,000 đồng - Tổng số tiền thu nợ gốc từ tiền gởi tiết kiệm (cột 9): đồng Tổng số tiền nộp: 18,362,500 đồng Bằng chữ: Mười tám triệu ba trăm sáu mươi hai ngàn năm trăm đồng chẵn II PHẦN CHI HOA HỒNG CHO TỔ TRƯỞNG TỔ TK&VV Hoa hồng tính theo số tiền lãi thực nộp ngân hàng a Hoa hồng tính theo số lãi tổ trưởng nộp: 276,250 đồng b Hoa hồng tính theo số lãi tổ viên nộp Ngân hàng từ ngày : 17/03/13 đến ngày: 17/04/13 STT Họ tên người vay vốn Mã vay Lãi suất Ngày thu lãi SBT Số tiền Lãi suất: 0.500 Lê Thị Hồng SVE200047BT 0.500 17/03/13 03J102 40,000 Lê Thị Hồng SVE200047T 0.500 17/03/13 03J103 200,000 Cộng 240,000 Tổng lãi thu: 240,000 * Số tiền chi hoa hồng: 40,800 đồng Hoa hồng tính theo dư nợ bình quân: đồng Hoa hồng theo số dư tiết kiệm bình quân: - Số dư đầu tháng: 16,710,000 đồng - Số dư cuối tháng: 32,872,000 đồng - Số dư bình quân: 24,791,000 đồng * Số tiền chi hoa hồng: 24,791 đồng Bằng chữ: Ba trăm bốn mươi mốt ngàn tám trăm bốn mươi mốt đồng chẵn TỔ TRƯỞNG TỔ TK&VV THỦ QUỸ KẾ TOÁN Tr (Ký ghi rõ họ tên) SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Tổng cộng: 341,841 đồng TRƯỞNG KẾ TOÁN (Tổ trưởng tổ GDLĐ) 63 Khoá luận tốt nghiệp Vd: Căn vào phiếu chi 05K001 bảng kê thu lãi_thu tiền tiết kiệm_thu nợ gốc từ tiền gởi tiết kiệm chi trả hoa hồng tổ 20PN03, kế toán hạch toán sau - Chi hoa hồng ( bút toán 05K001, phiếu chi) 0,085% * 2,112,500 = 276,250 đồng tế H = uế + Hoa hồng tính theo số lãi tổ trưởng nộp( chương trình cho vay hộ nghèo) 0,65% + Hoa hồng tính theo số lãi tổ viên nộp (chương trình cho vay HSSV) 0,085% 240,000 = 40,800 đồng 0,5% cK + Hoa hồng tính theo dư nợ bình quân h * in = = 24,791,000* 0,1% = 24,791 đồng Tổng số tiền hoa hồng chi trả 314,841 đồng Nợ TK 814003 : họ Hạch toán 314,841 Tr ườ ng Đ ại Có TK 101201: 314,841 SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 64 Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 3.1 Đánh giá uế 3.1.1 Đánh giá hoạt động tín dụng tế H Ưu điểm - Vượt qua khó khăn thách thức, sau 10 năm nỗ lực phấn đấu, đến Chi nhánh NHCSXH tỉnh Thừa Thiên Huế xây dựng mạng lưới giao dịch có hệ thống ổn định từ tỉnh đến sở, không “xã trắng” tín dụng sách h Toàn tỉnh có phòng giao dịch huyện, thị xã Hội sở tỉnh, 152 điểm giao dịch lưu in động cấp xã (100% phường, xã thị trấn toàn tỉnh có điểm giao dịch lưu động), cK gần 3530 tổ TK&VV khắp thôn, phạm vi toàn tỉnh - Những điểm giao dịch lưu động từ năm 2010 đến vào hoạt động ổn định có nề nếp, điểm giao dịch có bàn ghế giao dịch, biển hiệu, thông họ báo lãi suất, thùng thư góp ý, nội quy giao dịch lưu động, công khai dư nợ khách hàng địa bàn, có trang bị đồng hệ thống máy tính xách tay (2 máy/điểm Đ ại giao dịch) Qua kiểm tra, 100% điểm giao dịch lưu động xã (phường) chấp hành quy định NHCSXH, phát huy hiệu quả, đem lại thuận lợi cho khách hàng việc vay vốn thực sách ưu đãi, qua hoàn thành tốt tiêu Nghị Đại hội công nhân viên chức đề năm 2012 Kết thúc năm ng 2012, NHCSXH Thừa Thiên Huế hoàn thành tốt tiêu tín dụng đề so với đầu năm Cùng toàn tỉnh giảm tỷ lệ hộ nghèo từ 9,48% (với 24493 hộ nghèo) cuối ườ năm 2011 xuống 7,95% (với 20992 hộ) cuối năm 2012, tỷ lệ giảm 1,53%, góp phần không nhỏ việc thực tốt giải pháp đảm bảo an sinh xã hội, kiềm Tr chế lạm phát, ổn định nâng cao đời sống hộ nghèo đối tượng sách khác địa bàn tỉnh Thừa Thiên Huế - Trong năm , Ngân hàng thực tốt hoạt động cho vay, nâng tổng dư nợ lên đến 1433 tỷ đồng với 11 chương trình tín dụng Trong đó, số chương trình có SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 65 Khoá luận tốt nghiệp tốc độ tăng trưởng tín dụng cao như: chương trình cho vay nước VSMT (tăng 36,5%), chương trình cho vay hộ sản xuất kinh doanh vùng khó khăn (tăng 27,3%)… - Mặc dù năm 2012, Ngân hàng tập trung nhiều cho công tác phúc tra, kiểm tra đoàn kiểm tra Ban đại diện HĐQT cấp, Kiểm toán nhà nước uế công tác cho vay, thu nợ, thu lãi hoạt động tín dụng vào ổn định đạt kết tốt, hệ số sử dụng vốn toàn tỉnh đạt 99%, công tác quản lý vốn cán tế H nâng lên bước, việc theo dõi cho vay, thu hồi nợ xử lý nợ năm đơn vị quan tâm, trọng thực cách - Chất lượng tín dụng ngày nâng cao, phân tích trên, dư nợ doanh số cho vay ngày tăng dần, nợ hạn tỷ lệ nợ hạn in h bước giảm xuống, công tác thu hồi nợ hạn khó đòi tăng dụng vốn để xử lý thu hồi vốn cK cường thực chặt chẽ hơn, giúp ngăn chặn kịp thời vụ việc xâm tiêu chiếm - Thông qua hoạt động tín dụng ưu đãi, NHCSXH đưa vốn đến tận tay hộ nghèo đối tượng sách khác, góp phần giải việc làm cho người lao họ động, chuyển đổi cấu trồng vật nuôi Nhiều hộ gia đình sau vay vốn NHCSXH phát huy hiệu vốn vay, mở rộng quy mô sản xuất kinh Đ ại doanh Thông qua tổ TK&VV tạo thói quen tiết kiệm cho người nghèo, nhiều tổ, nhiều hộ có tiền gởi tiết kiệm cao mức ban đầu quy định chấp hành trả lãi gốc hạn, giảm tỷ lệ lãi tồn đọng so với năm trước Bên cạnh đó, Ngân ng hàng góp phần giúp HSSV có hoàn cảnh khó khăn có điều kiện tiếp tục theo học trường đại học cao đẳng ườ Những kết mà Ngân hàng đạt năm vừa qua đánh dấu phát triển vững Chi nhánh tất các hoạt động kể từ ngày Ngân hàng Tr thành lập nay, qua bước khẳng định vai trò, vị trí việc thực loại hình tín dụng ưu đãi, phù hợp ,với thực tiễn xây dựng kinh tế thị trường theo định hướng Xã hội chủ nghĩa Để đạt thành tích trên, nhờ vào đạo chung HĐQT, NHCSXH Việt Nam, Ban đại diện HĐQT NHCSXH Thừa Thiên Huế, quan tâm tạo điều kiện cấp uỷ Đảng, quyền từ Trung ương đến địa phương, phối hợp chặt chẽ ban ngành đoàn thể SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 66 Khoá luận tốt nghiệp nỗ lực phấn đấu đoàn kết, bước vượt qua khó khăn, thủ thách vươn lên tập thể cán công nhân viên NHCSXH Thừa Thiên Huế suốt 10 năm qua Hạn chế Bên cạnh thành tích đạt công tác tín dụng, NHCSXH Thừa uế Thiên Huế gặp phải tồn sau: - Mặc dù triển khai có hiệu nhiều chương trình tín dụng tế H số chương trình tín dụng có mức tăng trưởng thấp giảm như: chương trình cho vay giải việc làm (mức độ tăng trưởng đạt 4,1%), chương trình cho vay thương nhân vùng khó khăn (giảm 10,7%), chương trình cho vay xuất lao động (giảm 47,9%)… in h - Ngân hàng nhiều hạn chế thời gian nhân lực phục vụ cho công tác kiểm tra, giám sát chương trình cho vay vốn ưu đãi địa bàn Số lượt kiểm cK tra chưa nhiều, công tác kiểm tra, giám sát tập trung chủ yếu quyền địa phương, tổ chức trị_xã hội cấp huyện, xã chưa tiếp cận nhiều đến tổ TK&VV nên hiệu kiểm tra đạt chưa cao họ - Công tác kiểm tra, giám sát việc quản lý vốn vay Tổ trưởng tổ TK&VV không thường xuyên, mang tính hình thức, tư tưởng trông chờ, ỷ lại vào Đ ại NHCSXH Công tác bình xét công khai, dân chủ tổ TK&VV địa bàn thôn có nhiều tiến năm số nơi mang tính hình thức, tượng nể nang, tuỳ tiện khâu bình xét cho vay từ tạo kẽ hở cho ng vay không đối tượng thụ hưởng sách, ảnh hưởng đến mục tiêu XĐGN tạo việc làm mà Đảng Nhà nước đề ườ - Việc xử lý , thu hồi nợ hạn, công tác xử lý nợ cán tín dụng tuỳ tiện, làm chiếu lệ, chưa tuân thủ quy trình NHCSXH Công tác sở Tr cán tín dụng chưa trọng, ngày giao dịch điểm giao dịch lưu động, cán tín dụng chưa thường xuyên sở mà dành phần lớn thời gian trung tâm để xử lý công việc - Việc xếp tổ TK&VV củng cố kiện toàn kể từ đổi sổ song đến số tổ hoạt động chất lượng, tổ có nợ hạn nhận bàn giao lâu ngày SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 67 Khoá luận tốt nghiệp - Một số lãnh đạo phòng giao dịch chưa trọng đến công tác xây dựng kế hoạch toán chương trình công tác tập thể cá nhân đơn vị dẫn đến việc theo dõi không sát hoạt động hàng ngày, hàng tuần, hàng tháng đơn vị cá nhân để có kế hoạch điều chỉnh, đôn đốc, kiểm tra giám sát công uế việc - Mức cho vay số chương trình thấp (cho vay sửa chữa nhà ở…), tế H chưa thực đáp ứng nhu cầu cần thiết vốn vay đối tượng vay vốn Nguyên nhân: - Do tỉnh Thừa Thiên Huế tỉnh lớn miền Trung, địa bàn hoạt động rộng, chương trình tín dụng thực Chi nhánh ngày nhiều (11 in h chương trình) vơí dư nợ ngày lớn, đội ngũ cán công nhân viên ít, trình độ chuyên môn nghiệp vụ, đặc biệt cán tuyển dụng hạn chế cK nên việc thực công tác chuyên môn sai sót, tồn - Công tác thu nợ, thu lãi chủ yếu uỷ thác qua tổ trưởng nên tránh khỏi tình trạng tổ trưởng xâm tiêu tiền lãi hộ Hơn trình độ họ tổ trưởng hạn chế việc quản lý vốn ngân hàng giao cho Có trường hợp tổ trưởng không nhắc nhở, đôn đốc hộ trả lãi hàng tháng theo quy định nên Đ ại dẫn đến tình trạng lãi tồn đọng nhiều tháng trả - Có hộ gia đình nhận vốn từ NHCSXH sử dụng số vốn không hiệu nhiều nguyên nhân như: tình hình kinh tế khó khăn, thời tiết, thiên tai, ng lũ lụt…làm ảnh hưởng đến trình sản xuất kinh doanh khiến cho gia đình gặp nhiều khó khăn việc hoàn trả vốn gốc lãi cho Ngân hàng Tuy nhiên,một ườ số hộ thoát nghèo không muốn trả nợ ngân hàng ỷ vào sách ưu đãi Nhà nước Tr - Một số chương trình có mức tăng trưởng thấp giảm rà soát đối tượng cho vay (hộ nghèo, hộ cận nghèo…) theo quy định ảnh hưởng tình hình suy thoái kinh tế từ năm trước kéo dài đến năm 2012 - Các tổ trưởng tổ TK&VV chưa nhận thấy rõ vai trò trách nhiệm việc Ngân hàng uỷ thác thu nợ thu lãi nên hoạt động uỷ thác chưa phát huy hết tác dụng SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 68 Khoá luận tốt nghiệp 3.1.2 Đánh giá kế toán nghiệp vụ cho vay Ưu điểm: - Áp dụng phần mềm kế toán nhằm giảm bớt khối lượng công việc cho nhân viên kế toán, giúp cho việc tính toán dư nợ, lãi xác dễ dàng uế - Có phối hợp nhịp nhàng cán kế toán cán tín dụng NHCSXH Thừa Thiên Huế Ngay sau nhận hồ sơ cán tín dụng chuyển tế H xuống, nhân viên kế toán Ngân hàng tiến hành nhập hồ sơ, đăng ký khế ước, mở tài khoản cho vay, hạch toán thu nợ thu lãi kịp thời, nhanh chóng, đảm bảo tiến độ cho vay khách hàng, không để xảy sai sót, nhầm lẫn - Cán kế toán cho vay chủ động nghiên cứu, phối hợp với cán tín dụng in h cách chặt chẽ nhằm tích cực giải thu hồi nợ hạn, chống thất thoát nguồn vốn Ngân hàng cK - Việc bảo quản, lưu trữ hồ sơ phòng kế toán xếp cách khoa học, dễ dàng tìm kiếm cần thiết, tạo điều kiện thuận lợi cho việc quản lý trình cho vay, thu nợ họ - Kế toán cho vay chấp hành quy trình cho vay, thu nợ, thu lãi quản lý vốn vay, giúp cho kết thu nợ, thu lãi đạt kết tốt, số tiền thu Đ ại theo dõi hạch toán kịp thời kiểm soát chặt chẽ theo quy định - Thực đối chiếu, kê dư nợ thường xuyên giúp cho Ngân hàng nắm bắt tình hình cho vay Ngân hàng ng Hạn chế: - Vẫn số trường hợp không đảm bảo tiến độ giải ngân cho khách hàng ườ nhân viên kế toán chưa kịp thời đăng ký hồ sơ vay vốn để lập phiếu chi giải ngân - Phần mềm tin học ứng dụng nghiệp vụ kế toán nói chung kế toán cho Tr vay nói riêng chưa thực đáp ứng yêu cầu hoạt động này, nhiều sai sót xảy tính bảo mật chưa cao - Khối lượng công việc phòng kế toán nhiều, nhân viên phải phụ trách theo dõi hoạt động cho vay nhiều phường, xã nên công việc không đảm bảo kế hoạch đề 3.2 Một số giải pháp SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 69 Khoá luận tốt nghiệp 3.2.1 Giải pháp nâng cao hiệu hoạt động tín dụng NHCSXH Thừa Thiên Huế - Tiếp tục nghiên cứu, chỉnh sửa bổ sung, ban hành để hoàn thiện hệ thống văn quy phạm pháp pháp luật, tạo hành lang pháp lý đưa hoạt động uế NHCSXH Thừa Thiên Huế vào nề nếp, có kỷ cương, kỷ luật - Tập trung nguồn vốn từ Trung ương, địa phương, đảm bảo chi tiêu kế tế H hoạch để đáp ứng nhu cầu vốn vay cho hộ nghèo đối tượng sách khác địa bàn - Phối hợp với tổ chức trị_xã hội nhận uỷ thác tập trung đạo tổ TK&VV triển khai thực tốt công tác lập hồ sơ cho vay, đồng thời tiến hành giải in h ngân quy trình, thời điểm, đối tượng theo quy định NHCSXH, không để tồn đọng vốn cK - Phát huy hiệu tổ giao dịch lưu động phường, xã, thường xuyên tân trang, mua sắm, sửa chữa thiết bị, máy móc dùng để giao dịch, bố trí số cán tín dụng cán kế toán giao dịch phù hợp với tình hình thu nợ địa họ phương (những phường, xã có số tổ vay vốn lớn, tình hình thu nợ nhiều nên bố trí nhiều nhân viên hơn), đảm bảo lịch giao dịch giờ, ngày nhằm phục vụ tốt Đ ại khách hàng đến giao dịch - Tăng cường công tác kiểm tra, giám sát Ban đại diện HĐQT, phòng kiểm tra_kiểm toán nội bộ, cán tín dụng cán phường, xã đôn đốc thu hồi khoản ng nợ đến hạn, nợ hạn, kịp thời xử lý rủi ro phát sinh - Đối với đối tượng vay vốn NHCSXH ý thức trả nợ ườ đến hạn, Ngân hàng cần phối hợp với quyền điạ phương nơi họ cư trú có biện pháp cưỡng chế để thu hồi nợ kịp thời, tránh thất thoát nguồn vốn Tr Ngân hàng - Tiếp tục củng cố, nâng cao chất lượng tín dụng, mở rộng quy mô tín dụng, nâng mức cho vay bình quân, khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn tín dụng ưu đãi Nhà nước SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 70 Khoá luận tốt nghiệp - Xây dựng đề án để hỗ trợ sản xuất, phát triển ngành nghề, tạo việc làm vùng đặc biệt khó khăn, phát triển vùng sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, hàng thủ công mỹ nghệ, làng nghề, chế biến nông lâm hải sản - Nâng mức vốn vay tối đa số chương trình để đáp ứng nhu cầu uế vốn -Bản thân cán NHCSXH Thừa Thiên Huế phải tự trau dồi kiến thức, tế H cập nhật kịp thời văn đạo cấp trên, thông tin cần thiết để đào tạo lại cho cán tổ chức hội tổ TK&VV Bên cạnh đó, định kỳ Ngân hàng cần mở lớp học nghiệp vụ, tổ chức thi tuyển nghiệp vụ để nâng cao trình độ - Trong năm tới, Ngân hàng cần tuyển thêm nhân viên để phù hợp với tình hình Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng kế toán nghiệp vụ cK cho vay NHCSXH Thừa Thiên Huế in 3.2.2 h hoạt động ngày mở rộng - Đơn giản hoá thủ tục vay vốn số khách hàng vay vốn Ngân hàng hoàn tất việc trả nợ họ - Để nâng cao hiệu hoạt động kế toán cho vay, Ngân hàng phải tăng cường việc kiểm tra, giám sát, xử lý trường hợp vi phạm Đ ại - Phân chia trách nhiệm hợp lý nhân viên phòng kế toán - Đối với ngày phải giao dịch phường, xã, Ngân hàng cần xem xét bố trí số người số người lại làm việc phù hợp, đảm bảo việc giao dịch với ng khách hàng hội sở - Tuyển dụng thêm số nhân viên có trình độ khả làm việc tốt để ườ giảm bớt khối lượng công việc cho người - Nâng cao ứng dụng phần mềm kế toán sử dụng, để tránh sai sót Tr việc theo dõi khoản nợ, từ tránh ảnh hưởng không tốt đến hoạt động Ngân hàng SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 71 Khoá luận tốt nghiệp PHẦN III: KẾT LUẬN Đề tài: “Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội uế Thừa Thiên Huế” kết trình tìm tòi, học hỏi nghiên cứu suốt tháng qua NHCSXH So với mục tiêu cụ thể ban đầu đặt trước tế H nghiên cứu, đề tài hoàn thành đạt số mục tiêu định Có thể nhận thấy, xoá đói giảm nghèo chiến lược lâu dài quan trọng mà Nhà nước đặt năm qua song song với chiến lược phát triển kinh h tế Là ngân hàng thành lập nhằm mục tiêu hỗ trợ người nghèo đối tượng in sách khác, việc nâng cao hoạt động tín dụng chất lượng tín dụng cK NHCSXH trở thành vấn đề cấp bách, đặc biệt tỉnh Thừa Thiên Huế_một trung tâm kinh tế, văn hoá miền Trung NHCSXH Thừa Thiên Huế góp phần quan trọng việc củng cố hoàn họ thiện quy trình tín dụng để chất lượng tín dụng không ngừng nâng cao, kinh tế phát triển đồng đều, hạn chế chênh lệch thành thị nông thôn, cải thiện Đ ại chất lượng đời sống nhân dân, tiến tới công nghiệp hóa_hiện đại hoá đất nước nhanh chóng thành công Hiện nay, công hỗ trợ cho người nghèo nhằm xoá đói giảm nghèo ng tiếp tục thực Tín dụng hộ nghèo coi biện pháp hữu hiệu để cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho đối tượng có hoàn ườ cảnh khó khăn Do việc sâu nghiên cứu nhằm phát huy hiệu loại hình tín dụng điều kiện nước ta cần thiết Dựa sở Tr lý luận tín dụng ngân hàng kế toán nghiệp vụ cho vay, đề tài làm rõ vấn đề bản, phân tích thực trạng hoạt động tín dụng thông qua tiêu như: doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ hạn, tỷ lệ nợ hạn, từ nhận thấy kết thực tế mà Ngân hàng đạt năm qua, bất cập nguyên ngân gây hạn chế Từ việc nghiên cứu hoạt động tín dụng, đề tài vào tìm hiểu kế toán nghiệp vụ cho vay để hiểu rõ SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 72 Khoá luận tốt nghiệp đặc điểm tài khoản chứng từ sử dụng nghiệp vụ này, quy trình phương pháp hạch toán kế toán.Từ đó, đề tài đề xuất hệ thống giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng hộ nghèo đối tượng sách khác địa bàn Tỉnh, nâng cao hoạt động kế toán cho vay Ngân hàng uế Tuy nhiên, vấn đề rộng lớn, vừa mang tính thời sự, vừa mang tính lâu dài Trong đó, việc thu thập tài liệu liên quan, thời gian nghiên cứu, tế H phạm vi kiến thức nhiều hạn chế nên đề tài tập trung nghiên cứu số khía cạnh không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong nhận Tr ườ ng Đ ại họ cK in h ý kiến đóng góp thầy cô giáo để hoàn thiện đề tài SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán 73 Khoá luận tốt nghiệp DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ths Nguyễn Thị Hải Bình ( trường Đại học Kinh tế Huế), giảng Kế toán ngân uế hàng TS Trương Thị Hồng (Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh), giáo tế H trình Kế toán ngân hàng, Nhà xuất tài (2008) Các tài liệu tổng hợp tín dụng, báo cáo hoạt động Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế Luận văn: “ Cho vay hộ gia đình sản xuất kinh doanh vùng khó khăn h Ngân hàng Chính sách xã hội chi nhánh tỉnh Thừa Thiên Huế”_Ths Nguyễn Hoàng Anh in Tuấn Chính sách xã hội tỉnh Nam Định” cK Khoá luận: “Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng tín dụng Ngân hàng Khoá luận: “Nghiệp vụ kế toán cho vay hộ nghèo Ngân hàng Chính sách xã họ hội huyện Thạch Thành_Thanh Hoá” Khoá luận: “Thực trạng hoạt động tín dụng Ngân hàng Chính sách xã hội Đ ại huyện Việt Yên” Văn nghiệp vụ áp dụng hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội Các trang web trực tuyến ng danketoan.net luanvan.net ườ kholuanvan.com kilobook.com Tr tailieu.vn SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ( Áp dụng hệ thống Ngân hàng Chính sách xã hội) (Trích TK loại 2: Hoạt động tín dụng TK loại 7: Thu nhập) Cấp 211 2111 211102 in cK họ 211232 211233 211234 211235 211239 …… ng Đ ại 2112 h 211103 211104 211105 211132 211133 211134 211135 211139 ……… ườ 2113 Tr Cho vay tổ chức kinh tế, cá nhân nước Cho vay ngắn hạn đồng Việt Nam Nợ cho vay hạn gia hạn nợ Cho vay TCKT, hộ sản xuất khu vực II, III xã đặc biệt khó khăn Cho vay HSSV có hoàn cảnh khó khăn Cho vay GQVL theo NQ 120/HĐBT Cho vay đối tượng sách lao động nước Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên Cho vay hộ nghèo khác tế H Số hiệu tài khoản Cấp Cấp Cấp 21 uế LOẠI 2: HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên Cho vay hộ nghèo khác Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi …… 2118 Nợ khó đòi ……… 212 2121 212103 212132 212133 212134 212135 Cho vay trung hạn đồng Việt Nam Nợ cho vay hạn gia hạn nợ Cho vay HSSV có hoàn cảnh khó khăn Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp 212139 ……… Cho vay hộ nghèo khác 2122 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi ……… 2123 NQH từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi 2128 uế ……… Nợ khó đòi ……… Cho vay dài hạn đồng Việt Nam Nợ cho vay hạn gia hạn nợ Cho vay HSSV có hoàn cảnh khó khăn Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội phụ nữ Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội nông dân Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Hội cựu chiến binh Cho vay hộ nghèo uỷ thác qua Đoàn niên Cho vay hộ nghèo khác tế H 213 2131 in Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi ……… NQH từ 180 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi họ 2133 cK 2132 h 213103 213132 213133 213134 213135 213139 ……… ……… 2138 219 Đ ại 219001 25 251 ng 2511 ……… Tr ườ 2512 Nợ hạn đến 180 ngày có khả thu hồi ……… 2513 NQH từ 181 ngày đến 360 ngày có khả thu hồi Nợ khó đòi Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận phủ 2518 252 ……… 253 27 Nợ khó đòi Dự phòng phải thu khó đòi Dự phòng rủi ro tín dụng VND Cho vay vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư Cho vay vốn đồng Việt Nam nhận trực tiếp tổ chức quốc tế Nợ cho vay hạn gia hạn nợ 259 Cho vay đồng Việt Nam nhận tổ chức khác Dự phòng phải thu khó đòi Tín dụng khác tổ chức kinh tế, cá SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán Khoá luận tốt nghiệp nhân nước Cho vay khác 275 ……… 279 29 tế H uế 291 292 293 299 Dự phòng phải thu khó đòi Nợ cho vay khoanh Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho vay dài hạn Dự phòng rủi ro nợ khoanh LOẠI 7: THU NHẬP Thu nhập từ hoạt động tín dụng Thu lãi tiền gởi Thu lãi cho vay Thu lãi cho vay TCKT, cá nhân hộ SXKD khu vực II, III xã đặc biệt khó khăn Thu lãi cho vay HSSV có hoàn cảnh khó khăn Thu lãi cho vay GQVL theo NQ 120/HĐBT Thu lãi cho vay đối tượng sách lao động nước Thu lãi cho vay doanh nghiệp sản xuất nhà Thu lãi cho vay mua nhà trả chậm Thu lãi cho vay uỷ thác qua Hội phụ nữ Thu lãi cho vay uỷ thác qua Hội nông dân Thu lãi cho vay uỷ thác qua Hội Cựu chiến binh Thu lãi cho vay uỷ thác qua Đoàn niên Thu lãi cho vay khác 70 701 702 h 702001 cK Tr ườ ng Đ ại họ 702006 702009 702012 702013 702014 702015 702099 in 702003 702004 702005 SVTH: Huỳnh Thị Trúc Chi – Lớp: K43B Kiểm toán [...]... ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế 2.2.1 Khái quát về hoạt động tín dụng tại ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế uế 2.2.1.1 Khái quát chung Hoạt động tín dụng là hoạt động chủ yếu của NHCSXH Thừa Thiên Huế Nhưng tế H do là Ngân hàng Chính sách nên hoạt động tín dụng ( chủ yếu là cho vay) không mang mục đích kinh doanh như các ngân hàng thương mại mà nó mang tính chất hỗ trợ Khách hàng. .. toán 18 Khoá luận tốt nghiệp CHƯƠNG II : THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG VÀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG CHÍNH SÁCH XÃ HỘI THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu về Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh Thừa Thiên Huế uế 2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Ngân hàng Chính sách xã hội tỉnh tế H Thừa Thiên Huế Xoá đói giảm nghèo (XĐGN) đã trở thành vấn đề mang tính toàn cầu, được nhiều quốc gia quan... đến hoạt động tín dụng 1.1.4.1 Những nhân tố bên trong ngân hàng ng Chính sách tín dụng Nền kinh tế thay đổi, chính sách tín dụng trong thời gian qua đã có những đổi ườ mới cơ bản theo cơ chế thị trường Một chính sách tín dụng đúng đắn sẽ thu hút được nhiều khách hàng, hoạt động tín dụng trên cơ sở phân tán rủi ro, tuân thủ pháp luật, Tr đường lối chính sách của Nhà nước, đảm bảo công bằng xã hội. .. và phụ lục, đề tài bao gồm 3 phần chính sau: PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ ườ PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: Cơ sở lý luận về tín dụng ngân hàng và kế toán nghiệp vụ cho vay Tr Chương 2: Thực trạng hoạt động tín dụng và kế toán nghiệp vụ cho vay tại Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế Chương 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng và kế toán nghiệp vụ cho vay... số quy định trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng NHCSXH là tổ chức đuợc giao thực hiện chính sách tín dụng đối với người ườ nghèo và các đối tượng chính sách khác theo Nghị định số 78/2002/NĐ_CP ngày 4/10/2002 của Chính phủ Sau đây là một số quy định đối với hoạt động tín dụng tại Tr Ngân hàng: a) Đối tượng được vay vốn: người nghèo và các đối tượng chính sách khác được vay vốn tín dụng ưu đãi gồm:... những vùng sâu, vùng xa, vùng kém phát triển ở tỉnh Thừa Thiên Huế nói riêng Tuy nhiên, do nguồn lực tài chính cho các hoạt động tín dụng chính sách còn hạn chế, sự thiếu minh bạch giữa tín dụng chính sách với tín dụng thương mại ngay trong ng hệ thống ngân hàng và trong môi trường tài chính ở nước ta, đã tác động tiêu cực tới hiệu quả của hoạt động tín dụng thương mại theo nguyên tắc thị trường và hiệu... luân chuyển tốt thì hoạt động kinh doanh của Đ ại ngân hàng cũng tốt Nếu vốn không được sử dụng đúng sẽ làm giảm chất lượng cho vay của ngân hàng 1.2 Tín dụng ngân hàng ng 1.2.1 Khái niệm Tín dụng ngân hàng là giao dịch tài sản giữa ngân hàng và khách hàng, trong đó ườ ngân hàng chuyển giao tài sản của mình cho khách hàng sử dụng trong một thời gian nhất định theo thoả thuận và khách hàng có nghĩa vụ... nghiệp Ngân hàng Chính sách xã hội Thừa Thiên Huế như lịch sử hình thành và phát triển, cơ cấu lao động, kết quả hoạt động kinh doanh, hoạt động tín dụng - Phương pháp thu thập số liệu + Tiến hành trao đổi với những người có liên quan đến các vấn đề cần tìm hiểu uế Cụ thể là các nhân viên trong phòng kế toán, phòng tín dụng tại Ngân hàng + Thu thập các số liệu liên quan đến tình hình lao động, tình... đặc điểm riêng của mình, tín dụng ngân hàng đạt được ưu thế hơn các hình thức tín dụng khác về khối lượng, thời hạn và phạm vi đầu tư Với đặc điểm tín dụng bằng tiền, tín dụng ngân hàng có khả năng đầu tư chuyển đổi vào bất cứ lĩnh vực nào của sản xuất và lưu thông hàng hoá Vì vậy mà tín dụng ngân hàng ngày càng trở thành một hình thức tín dụng quan trọng trong các hình thức tín dụng hiện có SVTH: Huỳnh... các cấp chính quyền ủng hộ, các đoàn thể ng chính trị _xã hội tích cực hợp tác, được người nghèo và các đối tượng chính sách nhiệt liệt hoan nghênh ườ Thực hiện chủ trương xã hội hoá” và “dân chủ hoá” phù hợp với đặc điểm hoạt động của Ngân hàng, nhằm tăng cường tính hiệu quả tín dụng NHCSXH đã lần lượt Tr ký kết các thoả thuận uỷ thác với các tổ chức chính trị xã hội như: Hội Nông dân Việt Nam, Hội Liên