Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Trở thành thành viên Tổ chức thương mại giới (WTO), điều đem lại cho kinh tế Việt Nam nhiều hội thách thức Trong bối cảnh toàn cầu Ế hoá ngày sâu rộng, kinh tế thị trường phát triển không ngừng; U ngành tài ngân hàng có chuyển biến mạnh mẽ trở thành tâm điểm ý -H toàn xã hội, hệ thống Ngân hàng (NH) xem “huyết mạch” kinh tế Vì vậy, vấn đề đảm bảo cân bằng, ổn định lành mạnh hoạt động toàn H sở cho kinh tế ngày phát triển bền vững TẾ hệ thống Ngân hàng vấn đề quan trọng chủ chốt, tạo tảng IN Trong thời gian này, tiến trình tái cấu tổ chức tín dụng diễn với việc sáp nhập Ngân hàng xem xu hướng tất yếu khách quan để nâng K cao khả cạnh tranh môi trường cạnh tranh vốn sôi động lĩnh vực NH C ngày trở nên sôi động Các Ngân hàng với chức “đi vay Ọ vay” nhanh chóng mở rộng loại hình sản phẩm dịch vụ để thu hút vốn nhàn rỗi IH kinh tế, đồng thời đẩy mạnh hoạt động tín dụng để lấy thu bù chi Ạ Với NHTM, hoạt động tín dụng hoạt động truyền thống,chiếm tỷ trọng lớn Đ mang lại nguồn thu chủ yếu cho NH Đồng thời, hoạt động tín dụng nhạy cảm chứa đựng nhiều rủi ro Tuy 18 năm hoạt động Ngân hàng G TMCP Á Châu (ACB) có thành tựu định hoạt động tín dụng Năm N 2009 lần Việt Nam, có ACB nhận danh hiệu “Ngân hàng tốt Ư Ờ Việt Nam” tạp chí tài ngân hàng uy tín Thế giới: Asiamoney, Finance Asia, Euromoney, Global Finance, The Asset The Banker Mới đây, năm 2011, TR ACB liên tiếp nhận giải thưởng tạp chí trao tặng Nhưng không ACB mà tất ngân hàng, dù có lớn mạnh mạng lưới, tài chất lượng đến đâu, chủ quan cho đủ uy tín, tiềm lực để tự đứng vững thị trường tình Do đó, với mục tiêu trở thành Ngân hàng chất lượng - uy tín hàng đầu Việt Nam ACB đề cao công tác kiểm soát rủi ro đặc biệt lĩnh vực tín dụng Nhất bối cảnh cạnh tranh gay gắt nay, xây dựng hệ thống kiểm soát nội SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương (KSNB) hoạt động tín dụng hiệu giúp Chi nhánh góp phần hạn chế rủi ro kinh doanh, đảm bảo mục tiêu tăng trưởng phát triển bền vững Nhận thức tính cấp thiết tầm quan trọng công tác kiểm soát hoạt động tín dụng ACB, chọn đề tài “Thực trạng công tác kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng Thương mại Cổ phần Á Châu - Chi Ế nhánh Huế” làm đề tài nghiên cứu Với mong muốn tìm hiểu rõ hoạt động U kiểm soát ngân hàng, đồng thời qua đề xuất số biện pháp nhằm khắc phục -H tồn để hoàn thiện công tác Ngân hàng TẾ Mục tiêu nghiên cứu - Về mặt lý thuyết: Hệ thống hoá số vấn đề lý luận KSNB Cụ thể làm rõ H khái niệm nội dung liên quan đến KSNB, hoạt động tín dụng NHTM IN - Về mặt thực tế: Tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát quy trình cho vay khách K hàng cá nhân ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế C - Về hiệu đạt được: Thông qua việc so sánh lý luận thực tiễn, kiến thức Ọ trang bị, nêu lên số đánh giá đề xuất số biện pháp để góp phần hoàn IH thiện công tác kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân ACB Huế Ạ Đối tượng nghiên cứu Đ Đề tài tập trung nghiên cứu công tác kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá G nhân Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế N Phạm vi nghiên cứu Ư Ờ - Về thời gian: đề tài nghiên cứu sở số liệu thu thập từ năm 2009 - 2011 - Về không gian: đề tài nghiên cứu phạm vi ACB - Chi nhánh Huế TR - Giới hạn đề tài: Đề tài tập trung tìm hiểu quy trình cho vay sản xuất kinh doanh - bổ sung vốn lưu động khách hàng cá nhân Chi nhánh Phương pháp nghiên cứu a Phương pháp thu thập số liệu: * Đối với liệu thứ cấp: SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương - Thu thập liệu thứ cấp bên đơn vị: báo cáo tài chính, sổ tay sản phẩm, quy định, hướng dẫn công việc tài liệu khác ngân hàng… - Thu thập liệu thứ cấp bên đơn vị: giáo trình, sách tham khảo, tạp chí kinh tế, tạp chí ngân hàng, Internet khóa luận tốt nghiệp có liên quan Ế * Đối với liệu sơ cấp: -H cách thức làm việc nhân viên tín dụng (NVTD) ngân hàng U - Phương pháp quan sát : xem xét công việc cụ thể nhân viên, đặc biệt - Phương pháp vấn: trực tiếp hỏi ý kiến nhân viên, đặc biệt TẾ nhân viên Phòng khách hàng cá nhân nhân viên Phòng hỗ trợ nghiệp vụ tín dụng H b Phương pháp xử lý số liệu: IN Là việc tổng hợp chọn lọc thông tin, liệu thu thập nhằm phục vụ cho công việc nghiên cứu Cụ thể, sử dụng phương pháp sau: K - Phương pháp thống kê: Là phương pháp tổng hợp lại thông tin, liệu Ọ C thu thập Sau có số liệu, sử dụng phương pháp để lập bảng phân tích IH - Phương pháp phân tích kinh doanh: Là phương pháp dựa số liệu có sẵn để tiến hành phân tích, so sánh, tổng hợp thông tin từ chứng từ, sổ sách kế toán Ạ để đánh giá tình hình ACB Huế nhằm tìm nguyên nhân giải pháp Đ Cấu trúc đề tài Kết cấu đề tài gồm phần: G  Phần I: Đặt vấn đề Ư Ờ N  Phần II: Nội dung kết nghiên cứu Chương 1: Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội kiểm soát hoạt động TR cho vay khách hàng cá nhân Chương 2: Thực trạng công tác kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế Chương 3: Giải pháp cường kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế  Phần III: Kết luận kiến nghị SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: Ế LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VÀ TẾ 1.1.1 Khái niệm -H 1.1 Những vấn đề chung hệ thống kiểm soát nội U KIỂM SOÁT HOẠT ĐỘNG CHO VAY KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN Hiện nay, có nhiều quan điểm khác hệ thống kiểm soát nội (KSNB) IN H giới, cụ thể: Theo Hội kế toán Anh Quốc (England Association of Accountant - EAA) định K nghĩa hệ thống KSNB sau: Một hệ thống kiểm soát toàn diện có kinh nghiệm C tài lĩnh vực khác thành lập ban quản lý nhằm: Tiến hành đảm bảo kinh doanh đơn vị trật tự có hiệu - Đảm bảo tuân thủ tuyệt đối đường lối kinh doanh ban quản trị - Giữ an toàn tài sản - Đảm bảo tính toàn diện xác số liệu hạch toán G Đ Ạ IH Ọ - N Theo Điều Chương Quy chế ban hành kèm theo định số 36/2006/QĐ- Ư Ờ NHNN ngày 01/08/2006 Ngân hàng nhà nước (NHNN) khái niệm Hệ thống kiểm tra, KSNB “tập hợp chế sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu TR tổ chức tổ chức tín dụng (TCTD) thiết lập sở phù hợp với quy định pháp luật hành tổ chức thực nhằm đảm bảo phòng ngừa phát xử lý kịp thời rủi ro đạt mục tiêu mà TCTD đặt ra” Còn KSNB theo định nghĩa COSO (Committee of Sponsoring Organization of Treadway Commission), quy trình chịu ảnh hưởng Hội đồng quản trị, SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương nhà quản lý nhân viên khác tổ chức, thiết kế để cung cấp bảo đảm hợp lý việc thực mục tiêu sau: Hiệu lực hiệu hoạt động - Tính chất đáng tin cậy báo cáo tài - Sự tuân thủ luật lệ quy định hành Ế - -H U Mặc dù có nhiều định nghĩa, khái niệm, quan điểm khác KSNB nhìn chung, chúng bao gồm nội dung sau: TẾ - Hệ thống chế, quy định mang tính pháp lý rõ ràng, hiệu lực cấu tổ chức TCTD phù hợp, đủ điều kiện để thực nhiệm vụ H - Các phương pháp, quy trình kiểm tra, phát xử lý phòng ngừa rủi ro góp IN phần thực mục tiêu kinh doanh TCTD K - Đội ngũ cán kiểm soát có trình độ, lực đào tạo có đủ trình độ để C thực nhiệm vụ IH Ọ Như vậy, hệ thống KSNB không giới hạn chức tài kế toán mà phải kiểm soát chức khác hành chính, quản lý sản xuất, kinh Ạ doanh…và không thuộc nhà quản lý mà thực chất tích hợp loạt Đ hoạt động, biện pháp, kế hoạch, quan điểm, nội quy sách nỗ lực G thành viên tổ chức để đảm bảo cho tổ chức hoạt động hiệu quả, đạt mục N tiêu đặt cách hợp lý Ư Ờ 1.1.2 Mục tiêu nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội TR Theo TS Lê Văn Luyện (2009) nội dung mục tiêu nhiệm vụ hệ thống kiểm soát nội tóm tắt sau: a Mục tiêu hệ thống KSNB:  Mục tiêu kết hoạt động: Hiệu hiệu hoạt động - Bảo vệ, quản lý, sử dụng tài sản nguồn lực cách kinh tế, nâng cao hiệu quả, an toàn cho toàn hệ thống SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương - Phát sai sót, vi phạm, dấu hiệu rủi ro để phòng ngừa, ngăn chặn, hạn chế rủi ro, đảm bảo an toàn, hiệu hoạt động kinh doanh - Đảm bảo phối hợp, làm việc toàn nhân viên doanh nghiệp để đạt mục tiêu doanh nghiệp với hiệu quán Ế - Tránh chi phí không đáng có hay việc đặt lợi ích khác (của nhân U viên, khách hàng…) lên lợi ích doanh nghiệp -H  Mục tiêu thông tin: Độ tin cậy, tính hoàn thiện cập nhật thông tin tài - TẾ quản lý Các báo cáo cần thiết lập hạn đáng tin cậy để định nội Thông tin gửi đến Ban Giám đốc (GĐ), Hội đồng quản trị (HĐQT), cổ IN - H doanh nghiệp Báo cáo tài (BCTC) báo cáo quản lý khác trình bày cách C - K đông quan giám sát phải có đủ chất lượng tính quán Ọ hợp lý dựa nguyên tắc kế toán xác định rõ ràng IH  Mục tiêu tuân thủ: Sự tuân thủ pháp luật quy định Đảm bảo hoạt động Ạ doanh nghiệp tuân thủ: Các luật quy định - Các yêu cầu giám sát - Các sách quy trình nghiệp vụ doanh nghiệp Ư Ờ N G Đ - b Nhiệm vụ hệ thống KSNB: TR - Ngăn ngừa sai phạm hệ thống xử lý nghiệp vụ phát kịp thời sai phạm trình xử lý nghiệp vụ Các thủ tục KS phải thiết kế cho hướng nghiệp vụ kinh tế xảy nguyên tắc quy định, nhằm ngăn chặn kịp thời sai sót, nhầm lẫn vô tình hay cố ý gây thất thoát tài sản doanh nghiệp, gây thiệt hại kinh doanh - Bảo vệ đơn vị trước thất thoát tài sản tránh SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương Ngân hàng phải giữ lượng tiền mặt lớn đầy đủ loại bao gồm tiền mặt phương tiện chuyển nhượng, chúng đòi hỏi phải bảo quản mặt vật chất khâu lưu trữ chuyển tiền Vì lý này, NH cần phải thiết lập quy trình hoạt động, xác định rõ giới hạn tự cá nhân lập hệ thống KSNB chặt chẽ tài sản Ế Đảm bảo việc chấp hành sách kinh doanh: U - -H Cơ cấu KSNB cần thiết lập bao gồm thủ tục để đảm bảo sách kinh doanh NH tất nhân viên NH chấp hành Ví dụ, cần phải TẾ thiết kế biện pháp kiểm tra để đảm bảo cán tín dụng thực khoản cho vay theo quy định NH, kế toán giao dịch thực quy IN H trình NH quy định mở tài khoản, chuyển tiền… 1.1.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội K Vấn đề KSNB có ý nghĩa quan trọng hầu hết đơn vị Ở đơn vị nhỏ C tổ chức quản lý theo kiểu gia đình; đơn vị có quy mô lớn, quyền hạn Ọ phân chia cho nhiều cấp, quan hệ phận chức nhân viên IH trở nên phức tạp, trình truyền đạt thu thập thông tin phản hồi trở nên Ạ khó khăn, tài sản lại phân tán nhiều địa điểm nhiều hoạt động khác Đ nhau… đòi hỏi phải có hệ thống KSNB hữu hiệu G Trong tổ chức bất kỳ, thống xung đột quyền lợi chung - quyền lợi N riêng người sử dụng lao động với người lao động tồn song hành Nếu Ư Ờ hệ thống KSNB, làm để người lao động không quyền lợi riêng mà làm điều thiệt hại đến lợi ích chung toàn tổ chức? Làm quản lý TR rủi ro? Làm phân quyền, ủy nhiệm, giao việc cho cấp cách xác, khoa học dựa tin tưởng cảm tính? Một hệ thống KSNB vững mạnh đem lại cho tổ chức lợi ích như: Giảm bớt nguy rủi ro tiềm ẩn sản xuất kinh doanh, bảo vệ tài sản khỏi bị hư hỏng, mát hao hụt, gian lận, lừa gạt, trộm cắp Đảm bảo tính xác số liệu kế toán BCTC Đảm bảo thành viên tuân thủ nội quy, quy chế, quy trình hoạt SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương động tổ chức quy định luật pháp Đảm bảo tổ chức hoạt động hiệu quả, sử dụng tối ưu nguồn lực đạt mục tiêu đặt Bảo vệ quyền lợi nhà đầu tư, cổ đông tạo lòng tin họ 1.1.4 Các phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội Ế Hệ thống KSNB đơn vị kinh tế khác nhau, phụ thuộc vào quy mô, ngành U nghề hoạt động, mục tiêu kinh doanh…để thiết lập sử dụng hệ thống KSNB -H cách hữu hiệu hiệu Theo quan điểm COSO hệ thống KSNB bao gồm năm phận sau đây: TẾ 1.1.4.1 Môi trường kiểm soát H Môi trường kiểm soát phản ánh sắc thái chung NH, chi phối ý thức kiểm IN soát thành viên NH Vì vậy, môi trường kiểm soát trở thành phận C  Tính trực giá trị đạo đức K quan trọng hệ thống KSNB cấu thành từ bảy nhân tố sau đây: Ọ Nhân tố quan trọng môi trường kiểm soát “tính trực giá IH trị đạo đức” hệ thống KSNB người xây dựng lên, nên dễ xảy Ạ hành vi thiếu trung thực nhằm che giấu sai phạm thân Chính vậy, Đ nhà quản trị NHTM cần đề sách phù hợp, quy định chặt G chẽ, phải thường xuyên kiểm tra, giám sát việc chấp hành, tuân thủ quy định N nhân viên cấp dưới, để hạn chế hành vi tiêu cực, góp phần nâng cao tính Ư Ờ trực giá trị đạo đức cho cán công nhân viên Bên cạnh báo cáo COSO, Basel nêu rõ tầm quan trọng tính trực TR giá trị đạo đức thành viên KSNB ngân hàng Hội đồng quản trị Ban điều hành phải có trách nhiệm nâng cao đạo đức, tính trực cho nhân viên để tất nhân viên thấy rõ tầm quan trọng KSNB vai trò tham gia vào hệ thống KSNB  Đảm bảo lực SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương “Đảm bảo lực” nhân tố quan trọng môi trường kiểm soát sau “tính trực giá trị đạo đức” Nếu nhân viên không đủ lực hoàn thành nhiệm vụ giao, gây thiệt hại cho NH Chẳng hạn nhân viên tín dụng hiểu biết nghiệp vụ tín dụng việc thẩm định khách hàng, thẩm định tài sản đảm bảo (TSĐB) giải hồ sơ vay cho Ế khách hàng mắc phải số sai sót tiến hành xét duyệt cho vay -H U  Hội đồng quản trị Ủy ban kiểm toán Ủy ban kiểm toán gồm số thành viên HĐQT không tham gia vào TẾ việc điều hành ngân hàng, nhằm thực chức giám sát việc tuân thủ pháp luật, quy định ngân hàng đề ra, giám sát việc lập báo cáo tài Chính Ủy ban H kiểm toán có chức quan trọng việc giám sát hoạt động ngân hàng K định thành lập Ủy ban kiểm toán IN nên thành viên HĐQT cần cân nhắc kỹ chi phí bỏ lợi ích thu C  Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý IH Ọ Triết lý quản lý thể qua quan điểm nhận thức người quản lý, phong cách điều hành lại thể qua cá tính, tư cách thái độ họ điều hành ngân Ạ hàng Vì vậy, môi trường kiểm soát ngân hàng khác phụ thuộc Đ nhiều vào nhận thức, quan điểm nhà quản trị ngân hàng, điển G sách tín dụng NHTM nước chấp nhận rủi ro nhiều sách N tín dụng NHTM nước để thu lợi ích cao từ hoạt động tín dụng Ư Ờ  Cơ cấu tổ chức TR Cơ cấu tổ chức phân chia trách nhiệm quyền hạn phòng ban, phận ngân hàng Vì vậy, nhà quản trị cần phải vào quy mô, tính chất hoạt động ngân hàng để thiết lập cấu tổ chức phù hợp hợp lý nhằm mang lại hiệu cao cho hoạt động ngân hàng  Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương Phân định quyền hạn trách nhiệm phần mở rộng cấu tổ chức, cụ thể hóa quyền nghĩa vụ phận, thành viên ngân hàng thông qua quy định, văn nhà quản trị ban hành việc quy định rõ NVTD không phép kiêm công việc hạch toán khoản vay cán kế toán NVTD không lưu trữ loại giấy tờ liên quan đến TSĐB phận kho quỹ U Ế  Chính sách nhân -H Một ngân hàng có sách nhân từ sách tuyển dụng, đào tạo, đến sách lương bổng hợp lý khoa học sử dụng hiệu lao động Chính vậy, nhà TẾ quản trị cần có sách tuyển dụng, bổ nhiệm, đánh giá, sa thải, đề bạt, khen thưởng, kỷ luật nhân viên rõ ràng, minh bạch, công không làm ảnh hưởng đến K IN 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro H quyền lợi cá nhân ngân hàng Tất hoạt động diễn đơn vị phát sinh rủi ro C khó kiểm soát hết tất rủi ro Vì vậy, nhà quản lý phải thận trọng IH Ọ xác định phân tích nhân tố ảnh hưởng đến rủi ro làm cho mục tiêu không thực được, phải cố gắng kiểm soát rủi ro Những Ạ nguyên nhân làm xuất rủi ro là: Đ - Những thay đổi chế tổ chức môi trường hoạt động N G - Sự thay đổi nhân Ư Ờ - Việc tiến hành nghiên cứu sửa đổi hệ thống thông tin - Sự tăng trưởng nhanh chóng đơn vị TR - Sự xếp lại tổ chức đơn vị - Những thay đổi kỹ thuật ảnh hưởng đến trình sản xuất sản phẩm hệ thống thông tin đơn vị - Những chương trình giới thiệu lĩnh vực kinh doanh, sản phẩm, trình sản xuất - Mở rộng lý hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị nước SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 10 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương 3.2.1 Nhóm giải pháp thẩm định quản trị rủi ro tín dụng 3.2.1.1 Giải pháp công tác thẩm định Thẩm định khâu quan trọng trình cấp tín dụng ảnh hưởng đến chất lượng tín dụng sau Vấn đề đặt đảm bảo chất lượng Ế công tác thẩm định U  Phải có đội ngũ nhân viên tín dụng giỏi chuyên môn nghiệp vụ, kỹ -H tốt, có kinh nghiệm, biết cách khai thác thông tin từ khách hàng biết sàng lọc thông tin cần thiết để đánh giá khách hàng từ định có nên chấp nhận TẾ khoản vay hay không  Khi lập tờ trình thẩm định khách hàng vay vốn SXKD, NVTD phải xem xét IN H thật kỹ nội dung sau: việc vay vốn có thật cần thiết KH hay không, nhu cầu vốn kinh doanh thực khách hàng bao nhiêu, hoạt động kinh doanh K khách hàng có hiệu hay không, nguồn trả nợ hàng tháng khách hàng C lấy từ đâu, có ổn định hay không… Khi có nhận định xác IH Ọ vấn đề tờ trình thẩm định CA xét duyệt cho vay  Khi định giá tài sản chấp, nhân viên thẩm định tài sản cần thực Ạ cách xác, chặt chẽ, có rõ ràng thẩm định tài sản có đầy đủ Đ chứng từ chứng minh tính pháp lý Đồng thời, cần kiểm soát bảo đảm tính độc lập G phận thẩm định khách hàng thẩm định TSĐB, tránh tình trạng nâng giá trị N TSĐB để khách hàng vay mức cho phép, gây rủi ro cho Chi nhánh Ư Ờ  Cần có kiểm tra đột xuất để phòng ngừa rủi ro đến từ đạo TR đức NVTD, cử người xác minh lại thông tin tờ trình thẩm định CA (xác minh nguồn thu nhập từ lương, thu nhập lương,…) 3.2.1.2 Giải pháp công tác quản trị rủi ro tín dụng  Xây dựng hoàn thiện hệ thống chấm điểm tín dụng khách hàng cá nhân Từ việc xây dựng hệ thống tiêu đánh giá khách hàng, NH sàng lọc, phân loại khách hàng tốt Hiện tại, CN chưa trọng việc xây dựng “Hệ SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 109 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương thống chấm điểm tín dụng khách hàng cá nhân”, mà trọng đến “Hệ thống chấm điểm tín dụng khách hàng doanh nghiệp - Scoring” Do đó, để thực tốt công tác cho vay, ACB Huế cần phải quan tâm nhiều đến hệ thống chấm điểm tín dụng, mở rộng đối tượng chấm điểm, đặc biệt KHCN để nâng cao chất lượng nghiệp vụ cho vay chi nhánh U Ế  Đẩy mạnh công tác kiểm tra, giám sát việc sử dụng vốn vay -H Sau giải ngân, CN cần có kế hoạch cụ thể để tiến hành kiểm tra việc sử dụng vốn vay khách hàng có mục đích vay vốn ban đầu hay không? TẾ Kiểm tra nguồn thu nhập hàng tháng khách hàng để xem xét khả trả nợ khách hàng đảm bảo hay không? Kiểm tra tình hình sản xuất kinh doanh hàng H tháng khách hàng để thấy hiệu việc sử dụng vốn nào? IN Tùy theo đặc thù lĩnh vực hoạt động SXKD KH, NVTD sử K dụng phương pháp sau để kiểm tra việc sử dụng vốn vay: C  Kiểm tra hàng hóa lưu kho Ọ  Căn vào số lượng khối lượng hàng hóa thực tế có kho IH khách hàng, NVTD tính toán cân giá trị tiền vay phát theo HĐTD Ạ  Trường hợp tài sản hình thành từ vốn vay loại hàng hóa khó kiểm đếm Đ thực tế (có số lượng lớn, không bao gói, lưu giữ dạng rời gạo, phân G bón, cà phê, vật liệu xây dựng lưu trữ nhiều kho khác nhau…), NVTD N dựa thẻ kho loại giấy tờ khác liên quan (phiếu xuất kho, phiếu nhập kho, Ư Ờ hóa đơn ) chứng minh số lượng, mẫu mã loại hàng hóa lưu kho TR  Trường hợp khách hàng vay vốn từ nhiều ngân hàng hay TCTD khác; NVTD cần yêu cầu khách hàng báo cáo rõ hàng hóa kho hình thành từ nguồn vốn vay nào, chi nhánh chiếm tỷ trọng đồng thời kiểm tra tính xác thực nội dung báo cáo  Kiểm tra việc thi công xây dựng bản, máy móc thiết bị  NVTD xem xét thực trạng công trình thời điểm kiểm tra lần so sánh với thời điểm kiểm tra lần trước (sự tiến triển công trình) đồng thời kiểm tra SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 110 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương chứng từ liên quan đến việc nghiệm thu công trình, yêu cầu toán bên thi công, nhà đầu tư …  Đối với máy móc thiết bị, NVTD kiểm tra mẫu mã, chủng loại, số lượng, seri máy có khớp với thông tin giấy tờ, hóa đơn mua bán lưu hồ Ế sơ phát tiền vay hay không U  Kiểm tra sổ sách chứng từ -H  Trường hợp hàng hóa hình thành vốn vay xuất đi, bán cho đối tác đường vận chuyển… NVTD áp dụng phương pháp TẾ kiểm tra hóa đơn chứng từ xuất khẩu, hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho… IN tổ chức kiểm tra thực tế sau hàng H  NVTD cần theo dõi việc toán khách hàng để thu nợ kịp thời K  Nâng cao vai trò công tác kiểm soát hoạt động tín dụng C Công tác kiểm soát nội xem công cụ vô quan trọng Ọ hoạt động tín dụng, thông qua hoạt động kiểm soát phát hiện, ngăn ngừa IH chấn chỉnh sai sót trình thực nghiệp vụ tín dụng Bên cạnh đó, Ạ hoạt động kiểm soát phát hiện, ngăn chặn rủi ro đạo đức nhân viên tín Đ dụng gây Dưới số đề xuất thân để góp phần nâng cao vai trò G công tác kiểm soát nhằm hạn chế rủi ro tín dụng sau: N  Tiếp tục tăng cường cán có trình độ chuyên môn, qua nghiệp vụ Ư Ờ tín dụng để bổ sung cho phận kiểm soát tín dụng (như cán thẩm định, cán quản lý tín dụng), đặc biệt ưu tiên cán làm việc lâu năm, có nhiều kinh TR nghiệm có thành tích tốt công tác tín dụng  Thường xuyên mở lớp đào tạo, nâng cao trình độ nghiệp vụ, luật pháp cho cán kiểm soát, nắm vững nghiệp vụ luật lệ công tác kiểm soát đạt hiệu cao  Cán kiểm soát tín dụng cần lưu ý vấn đề sau công việc: SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 111 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương  Kiểm tra kỹ tính xác thực thông tin thu thập nội dung tờ trình thẩm định tín dụng KHCN tờ trình thẩm định BĐS  Tổ chức giám sát chặt chẽ việc giải hồ sơ (thu thập thông tin khách hàng, giải ngân, sau giải ngân ) công tác thu hồi nợ nhân viên, đặc biệt khách hàng quen nhân viên thẩm định tín dụng; xem xét kỹ tính hợp lý U Ế đề xuất điều chỉnh kỳ hạn nợ, gia hạn nợ cho khách hàng nhân viên tín dụng -H  Tuân thủ quy định phê duyệt theo sách, thủ tục tín dụng mà ACB ban hành TẾ  Cần quy định trách nhiệm rõ ràng cán kiểm soát, đồng thời có chế độ khuyến khích, thưởng phạt vật chất để khuyến khích, nâng cao tinh thần trách IN H nhiệm hoạt động kiểm soát K  Nhân viên kiểm soát tín dụng phải luôn ý thức việc tự học, tự tìm C hiểu hệ thống pháp luật, hệ thống sách, quy chế ACB; rèn luyện kỹ thu Ọ thập, phân tích, đánh giá tổng hợp thông tin, cập nhật thêm kiến thức công tác IH kiểm soát tín dụng Bên cạnh đó, kiểm soát viên tín dụng phải đảm bảo thực công việc cách khách quan độc lập Đ Ạ  Xây dựng phương án xử lý nợ xấu G Tùy trường hợp, ngân hàng lựa chọn phương án giải N việc xử lý nợ hạn, nợ xấu khách hàng Ư Ờ  Đối với khách hàng dây dưa, chây ì, không thích trả nợ, NVTD phải bám sát đến cùng, đôn đốc trả nợ thường xuyên cách gọi điện nhắc nợ, thúc nợ TR hay đến tận nhà khách hàng có thái độ kiên quyết, cứng rắn  Đối với khách hàng có thái độ nóng nảy, hăng, trước hết NVTD phải thật bình tĩnh, sẵn sàng ứng phó tình xảy ra, thương lượng với họ thật nhẹ nhàng để họ trở nên bình tĩnh hợp tác với ngân hàng Trong trường hợp khách hàng không chịu hợp tác với ngân hàng nhờ đến ACBA can thiệp quan pháp luật SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 112 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương  Đối với KH có hoạt động sản xuất kinh doanh gặp khó khăn, trở ngại; thực việc trả nợ theo cam kết hợp đồng có thiện chí trả nợ, chi nhánh áp dụng kết hợp nhiều biện pháp như:  Chia sẻ khó khăn khách hàng, động viên họ để họ vượt khó khăn trước mắt, giúp họ tìm hiểu nguyên nhân định hướng cách giải U Ế cụ thể -H  Tư vấn, hướng dẫn cho khách hàng nhiều khía cạnh nhằm tác động đến khả tạo lợi nhuận, định hướng nghề nghiệp việc làm cho khách hàng TẾ tương lai, đề nghị khách hàng quản lý chặt chẽ trình chi tiêu, tổ chức lại hệ thống sản xuất kinh doanh, thay đổi máy móc, thiết bị công nghệ H  Thanh lý số khoản vay để xử lý khoản nợ khó đòi IN  Nếu nguyên nhân khách quan, bất khả kháng (thiên tai, tai nạn, trộm C K cắp ) khiến KH không trả nợ NH xem xét gia hạn điều chỉnh Ọ hợp đồng cho vay tương ứng theo quy định ACB IH Bên cạnh đó, NVTD phải chịu trách nhiệm quản lý hồ sơ giấy tờ hệ thống TCBS, thường xuyên theo dõi đôn đốc khách hàng thu hồi nợ cho Ạ đến khách hàng lý hợp đồng Tùy theo thái độ, khả trả nợ thiện chí Đ khách hàng, NVTD áp dụng biện pháp đôn đốc nợ linh hoạt như: điện thoại, gửi G thư nhắc nợ, trực tiếp đến nhà/cơ sở sản xuất kinh doanh /cơ quan khách hàng Ư Ờ N nhắc nợ, mời khách hàng đến ngân hàng lập biên cam kết trả nợ… TR  Xây dựng mối quan hệ thân thiết, lâu dài với khách hàng Đây nguyên lý quan trọng việc quản lý rủi ro tín dụng cách để CN thu thập thông tin xác khách hàng Một khách hàng có quan hệ lâu dài với ACB thông qua giao dịch phát sinh, CN biết lịch sử tín dụng KH nhiều yếu tố khác (ví dụ thông qua tiền gởi biết phần tình hình tài khách hàng, thông qua lịch sử trả nợ biết uy tín toán khách hàng) Mối quan hệ xây dựng chất SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 113 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương lượng sản phẩm, đa dạng gói dịch vụ, thái độ phục vụ, trình độ chuyên môn nhân viên, chương trình khuyến hay sách ưu đãi chi nhánh 3.2.2 Nhóm giải pháp liên quan đến đội ngũ cán tín dụng Tất ngân hàng nhận thức người nhân tố quan trọng Ế vấn đề, định hiệu hoạt động Đối với hoạt động tín dụng cá U nhân ngân hàng, yếu tố người, cụ thể NVTD cá nhân đóng vai trò then chốt -H Do đó, để nâng cao hiệu hoạt động tín dụng, ngân hàng cần có giải pháp nâng cao lực hiệu suất làm việc cho đội ngũ nhân viên TẾ Đa số nhân viên tín dụng cá nhân ACB Huế tốt nghiệp hệ đại học, chuyên ngành tài ngân hàng kế toán nên nhìn chung có tảng H kiến thức vững vàng Tuy nhiên, hầu hết nhân viên tín dụng chi nhánh có tuổi IN đời trẻ, nên kinh nghiệm sống làm việc nhiều hạn chế Do đó, K ngân hàng cần có sách tiếp tục mở rộng đào tạo, phát triển, bổ sung, cập nhật C thêm nghiệp vụ kinh nghiệm thực tế cho nhân viên nhằm hỗ trợ cho họ làm việc Ọ tốt Cụ thể: IH  Tổ chức buổi sinh hoạt nghiệp vụ định kỳ, tháng/lần Người chủ Ạ trì buổi sinh hoạt nghiệp vụ trưởng phận tín dụng hay thành viên Đ Ban giám đốc Nội dung buổi sinh hoạt mô sau: G  Tại ACB, tất nhân viên cập nhật thường xuyên văn bản, N quy định hướng dẫn công việc Hội sở NHNN ban hành thông Ư Ờ qua hệ thống Lotus cá nhân Do đó, buổi sinh hoạt thảo luận vấn đề vướng mắc thực văn bản, chế độ, quy định nghiệp vụ ngân hàng, vướng mắc TR công việc để từ đưa hướng giải cụ thể  Trưởng Bộ phận khách hàng cá nhân (CBL) nhân viên CA tranh thủ trao đổi với lãnh đạo cấp vấn đề phát sinh chưa thể xử lý thực nhiệm vụ, từ ban lãnh đạo có góp ý để CBL/CA đưa cách giải vấn đề cách thiết thực hợp lý SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 114 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương  Tiếp tục tăng cường khóa học đào tạo nội bộ, buổi tập huấn ngắn ngày, bồi dưỡng nghiệp vụ để củng cố nâng cao trình độ kiến thức, chuyên môn nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên, đặc biệt kiến thức gói sản phẩm tín dụng mới, nghiệp vụ lĩnh vực, đối tượng khách hàng Đặc biệt, ngân hàng phải trọng đến vấn đề chất lượng công tác đào tạo này: kết thúc khóa Ế học nên tổ chức kiểm tra nhỏ, ngắn gọn chấm điểm khách quan để đánh U giá; cán sau ngân hàng cử học phải chịu trách nhiệm cụ thể để -H tránh bệnh hình thức, tránh tượng ngân hàng bỏ tiền cho cán học TẾ sau kết thúc khóa học lại không mang lại hiệu công việc Hiện ACB có lợi có trung tâm đào tạo ngân hàng với đội ngũ H giảng viên nước nước giàu kinh nghiệm thực tiễn Hội sở Do IN đó, phát huy tốt lợi chất lượng chuyên môn nghiệp vụ nhân viên K ngân hàng đảm bảo tốt không ngừng nâng cao môi trường kinh C doanh cạnh tranh Ọ Bên cạnh đó, ngân hàng cần mở lớp học bồi dưỡng ngoại ngữ IH kỹ mềm nhằm rèn luyện nâng cao khả ngoại ngữ, kỹ giao tiếp Ạ cho nhân viên để phục vụ cho nhóm khách hàng nước Đ  Áp dụng hình thức lương thưởng phù hợp với hiệu công việc G ACB cần có khoản phụ cấp khoản thưởng thêm cho N nhân viên tín dụng làm việc hiệu quả, vượt tiêu đề ra, mang mức thu nhập cao Ư Ờ cho Ngân hàng Đây đòn bẩy quan trọng để ACB chiêu mộ người tài, giữ người giỏi, hạn chế tối đa tượng “chảy máu chất xám” khuyến khích nhân viên TR cống hiến cho hoạt động chung chi nhánh  Khuyến khích tự học Hiện nay, cường độ làm việc ngành ngân hàng căng thẳng chịu nhiều áp lực nên hầu hết nhân viên tín dụng ACB Huế chưa có điều kiện để tự học, cập nhật thêm kiến thức Ban lãnh đạo chi nhánh cần tạo điều kiện, khuyến khích nhân viên tự học nữa, đặc biệt việc cập nhật thông tin kinh tế, SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 115 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương trị, xã hội Bên cạnh đó, cán tín dụng việc bồi dưỡng mặt kiến thức, nghiệp vụ cần tự rèn luyện kỹ sau:  Kỹ tìm hiểu thông tin: NVTD phải biết cách thu thập khai thác thông tin cần thiết để khắc phục phần tình trạng thông tin cân xứng ngân hàng khách hàng, nhằm mở rộng tín dụng đồng thời hạn chế rủi ro U Ế  Kỹ phục vụ khách hàng: đòi hỏi nhân viên tín dụng có kỹ -H kiến thức định marketing để thu hút phục vụ khách hàng NVTD phải nắm vững nghiệp vụ tín dụng hiểu biết nghiệp vụ ngân hàng khác để tiếp TẾ xúc trực tiếp với khách hàng có khả thu hút mở rộng cho vay  Kỹ đàm phán với khách hàng: NVTD phải biết cách đàm phán, thương H lượng với khách hàng vấn đề có liên quan đến việc tuân thủ điều khoản IN sách, quy trình tín dụng nhằm bảo vệ quyền lợi cho ngân hàng K  Kỹ tổng hợp: tất liệu thu thập được, NVTD phải có C khả chọn lọc tổng hợp điểm mạnh, yếu khách hàng, từ nêu Ọ quan điểm đánh giá khách hàng IH  Kỹ phân tích: Qua việc phân tích thông tin, số liệu thu thập Ạ được, NVTD có khả phát khai thác khía cạnh khác để phục vụ Đ cho hoạt động tín dụng Kỹ đặc biệt quan trọng để NVTD có khả nhận G diện dấu hiệu rủi ro khách hàng vay N  Công tác tuyển dụng: Ư Ờ Trong việc tuyển dụng, nên chọn người, việc, phải trọng đến lực thực không nên xem trọng cấp Tuyển dụng vừa đủ với nhu TR cầu tại, không nhiều không để tiện phân công, bố trí công việc phù hợp Bên cạnh đó, chi nhánh cần ý bố trí đội ngũ cán nhân viên phù hợp khả năng, trình độ, sở trường người theo nguyên tắc “căn công việc để bố trí lao động” để tránh rủi ro kinh doanh, góp phần nâng cao lực quản trị rủi ro ngân hàng SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 116 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương Tóm tắt chương Thông qua thực trạng tìm hiểu trình thực tập Ngân hàng Á Châu - Chi nhánh Huế Chương trình bày nội dung cụ thể sau: Thứ nhất: Đánh giá chung công tác kiểm soát quy trình cho vay U tồn bên cạnh vấn đề mà Chi nhánh đạt Ế khách hàng cá nhân Chi nhánh: Nêu lên vấn đề tồn nguyên nhân -H Thứ hai: Từ nhận định, đánh giá để đề xuất số giải pháp hoàn thiện tăng cường quy trình cho vay khách hàng cá nhân Chi nhánh C K IN H TẾ thời gian tới Ọ PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ IH Kết luận Ạ Hoạt động tín dụng loại nghiệp vụ ngân hàng đánh giá Đ phức tạp có độ rủi ro cao Đặc biệt tình hình nay, mà cạnh tranh ngày khốc liệt hệ thống Ngân hàng kinh tế có nhiều biến G động vấn đề kiểm soát nội hoạt động tín dụng trở nên cấp thiết ngành Ư Ờ N ngân hàng nói chung Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế nói riêng Nhận thức tầm quan trọng đó, định chọn đề tài “Thực trạng TR công tác kiểm soát quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế” nhằm có nhìn cụ thể biện pháp kiểm soát hoạt động tín dụng Chi nhánh Trên sở góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết kiểm soát vào thực tiễn hoạt động Ngân hàng Qua tháng thực tập, tìm hiểu hoạt động tín dụng công tác kiểm soát Chi nhánh, đề tài hoàn thành mục tiêu nghiên cứu đề ra, cụ thể: SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 117 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương Thứ nhất: Hệ thống hóa vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội nói chung, hệ thống kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng cá nhân nói riêng vấn đề liên quan đến ngân hàng thương mại Từ làm sở cho việc phân tích, làm rõ nội dung đề tài sau Thứ hai: Đi sâu tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng công tác kiểm soát Ế nội quy trình cho vay khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Á Châu chi nhánh U Huế Từ thực trạng hoạt động, đề tài rút thành đạt được, bên cạnh -H hạn chế tồn nguyên nhân dẫn đến tồn hoạt động kiểm soát tín dụng TẾ Thứ ba: Dựa tình hình thực tế chi nhánh, đề xuất giải pháp nhằm góp phần hoàn thiện công tác kiểm soát tín dụng khách hàng cá nhân IN H thời gian tới Bên cạnh tích cực nghiên cứu để đạt kết trên, khóa luận C K không tránh khỏi số hạn chế nhiều nguyên nhân khách quan chủ quan, chủ yếu khó khăn việc tiếp cận số liệu, hạn chế mặt thời gian Ọ vốn kiến thức hạn hẹp nên đề tài hạn chế sau: IH Thứ nhất: Đề tài tìm hiểu thực trạng công tác kiểm soát nội quy Ạ trình cho vay khách hàng cá nhân khía cạnh yếu tố định tính mà chưa phân tích cụ thể yếu tố định lượng để làm rõ trình thủ tục kiểm soát Đ Thứ hai: Các tiêu chí để đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín G dụng chưa rõ ràng, cụ thể N Thứ ba: Các đề xuất giải pháp đưa mang tính định hướng chưa có Ư Ờ vận dụng thực tế TR Kiến nghị 2.1 Đối với Chính phủ quyền tỉnh Thừa Thiên Huế  Tạo môi trường pháp lý ổn định đồng bộ: hoạt động NHTM nằm khuôn khổ môi trường pháp lý Nhà nước quy định, chịu điều chỉnh hệ thống pháp luật kinh doanh NH Vì vậy, để hoạt động NH có hiệu đòi hỏi Chính phủ phải xây dựng hệ thống văn pháp luật đồng bộ, tạo hành lang pháp lý cho hệ thống NHTM SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 118 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương  Tạo ổn định môi trường kinh tế vĩ mô: tình hình Việt Nam, nội dung việc tạo lập ổn định kinh tế vĩ mô việc kiềm chế lạm phát, ổn định tiền tệ Trong giai đoạn tới, Nhà nước cần có giải pháp nhằm kiểm soát điều chỉnh cấu đầu tư cho kinh tế tăng trưởng ổn định bền vững Ế  Nhà nước nên ban hành văn pháp quy để quy định trách nhiệm U bên hữu quan có liên quan đến hoạt động kinh doanh NH nhằm tạo hỗ trợ -H cấp, ngành hoạt động kinh doanh NH tạo điều kiện cho công tác kiểm toán, kiểm soát nội TẾ  Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố cần cải cách thủ tục hành đẩy nhanh tiến độ cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, giao dịch đảm bảo, giấy đăng 2.2 IN H ký kinh doanh để tạo điều kiện cho hộ gia đình cá nhân tiếp cận vốn vay ngân hàng dễ dàng Đối với Ngân hàng TMCP Á Châu - Hội sở C K  Hiện nay, ACB Huế có nhiều công việc chi nhánh tự Ọ định mà phải phụ thuộc nhiều vào Hội sở Đây hạn chế lớn Chi IH nhánh, gây thời gian cho khách hàng, làm giảm tính cạnh tranh so với ngân hàng TMCP khác địa bàn Vì vậy, điều cần thiết Hội sở ACB nên tạo Ạ điều kiện cho chi nhánh Huế nâng cao tính độc lập việc giải vấn Đ đề chi nhánh giới hạn cho phép G  Hội sở ACB cần tăng quyền hạn thẩm quyền định Ban giám Ư Ờ N đốc Chi nhánh Huế hạn mức cấp tín dụng hoạt động kinh doanh khác  Hội sở cần đẩy mạnh hoạt động liên doanh, liên kết với tổ chức TR kinh tế nước, tiến hành tham gia nghiên cứu thị trường để có bước đắn hoạt động tín dụng hoạt động khác ngân hàng  Công tác kiểm tra, kiểm soát nội cần phải tiến hành thường xuyên, tạo nhận thức đồng bộ, đắn toàn hệ thống  Tập trung xây dựng kế hoạch đào tạo gắn với kiện toàn mô hình tổ chức hoạt động hệ thống KSNB, lưu ý công tác đào tạo cán mới, trọng đào SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 119 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương tạo chỗ, đào tạo theo chuyên đề cấp cán để nâng cao chất lượng quản lý lực, phẩm chất đội ngũ cán thực công tác KS  Đi đôi với nâng cao vai trò, trách nhiệm chất lượng đội ngũ cán làm công tác kiểm soát để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa sai sót, vi phạm vấn đề xử lý khắc phục sai sót phát phải thực triệt để, có chế tài xử lý U Ế nghiêm khắc Xử lý đơn vị cá nhân có vi phạm, sai phạm lớn, sai phạm điển hình, -H kể việc không chủ động chậm khắc phục tồn tại, sai sót sau tra, kiểm tra, cần cương kiểm điểm làm rõ trách nhiệm, khắc phục tình trạng sai sót TẾ kiểm tra phát không chấn chỉnh khắc phục, sai phạm tái diễn  Đối với đơn vị cá nhân có thành tích việc kiểm tra, kiểm soát, phát H ngăn ngừa sai sót, cá nhân đơn vị có ý thức tốt, chủ động thực chấn IN chỉnh, khắc phục kịp thời sai sót, vi phạm đề xuất biểu dương, khen thưởng, động C K viên kịp thời IH Ọ 2.3 Đối với Ngân hàng TMCP Á Châu - Chi nhánh Huế  Thường xuyên bồi dưỡng, không ngừng nâng cao chất lượng đội ngũ cán Ạ nhân viên cán tín dụng, người gián tiếp tạo phần lớn thu nhập Đ chi nhánh Bên cạnh chi nhánh nên tạo môi trường làm việc tốt có chế G độ lương thưởng hợp lý nhằm phát huy tối đa lực nhân viên Thực chế N độ luân chuyển công tác định kỳ Ư Ờ  Tăng cường kiểm tra kiểm soát hoạt động tín dụng, bảo đảm tính tuân thủ cẩn trọng Chấp hành nghiêm chỉnh quy trình, quy chế cho vay quản lý giới TR hạn, cấu, tỷ trọng, tăng trưởng tín dụng  Thường xuyên tổng kết đánh giá sai sót tồn nghiệp vụ tín dụng, quản trị điều hành, tìm nguyên nhân để rút kinh nghiệm, cảnh báo có biện pháp chấn chỉnh ngăn ngừa  Tiếp tục kiểm soát tăng trưởng, kiểm soát rủi ro tín dụng, tăng trưởng theo phương châm an toàn hiệu quả, đẩy mạnh cho vay ngắn hạn, nâng cao tỷ trọng cho vay có bảo đảm tài sản SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 120 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương 2.4 Hướng nghiên cứu đề tài thời gian tới Trong thời gian tới, có hội tiếp cận tìm hiểu sâu hoạt động ngân hàng - đặc biệt lĩnh vực tín dụng, xin đề xuất số kiến nghị nhằm hoàn thiện phát triển đề tài nghiên cứu sau:  Mở rộng nghiên cứu toàn quy trình cho vay Ngân hàng Á Châu U Ế không riêng ACB chi nhánh Huế để đánh giá cách tổng quan hệ -H thống kiểm soát nội ngân hàng Nếu có điều kiện tiến hành mở rộng nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội ngân hàng có quy mô tương tự làm TẾ sở cho việc so sánh đánh giá tốt  Xây dựng hệ thống tiêu chí cụ thể để làm sở đánh giá hệ thống kiểm H soát nội ngân hàng Qua đó, đề xuất số biện pháp cụ thể giúp ngân hàng IN khắc phục sai sót hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội K  Nếu thực điều kết đánh giá đề tài hoàn thiện xác hơn, phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý định Ban giám TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C đốc Ngân hàng Á Châu - Chi nhánh Huế SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán 121 Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control – Intergrated Framework, Including Executive Summary, September 1992 Committee Of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission, Internal control – Intergrated Framework, Evaluation Tools, September 1992 U Ế International Standard on Auditing (ISA); Ars 400: Risk assessments and Internal -H Control Quy chế cho vay TCTD khách hàng (Ban hành theo Quyết định số TẾ 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001 Thống đốc NHNN) Quy định số 64/NVQĐ - PC.05 ngày 22/03/2005 Hội đồng Quản trị Ngân hàng H TMCP Á Châu Quy trình kiểm tra, giám sát trình vay vốn, sử dụng vốn vay IN trả nợ K Quy định số 100/NVCV - CSTD.12 ngày 11/02/2012 Ngân hàng TMCP Á Châu Định hướng sách hoạt động tín dụng Ọ C Quy định phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng IH hoạt động Ngân hàng TCTD (Ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐNHNN ngày 22/04/2005 Thống đốc NHNN) Ạ Hướng dẫn công việc số HD544/NVCV - BCS&QLTD.07 ngày 21/09/2007 Đ HD665/NVCV - BCS&QLTD.07 ngày 12/11/2007 kiểm tra mục đích sử dụng vốn G Tạp chí kế toán, Bàn chế kiểm soát nội ngân hàng thương mại, N link: http://www.tapchiketoan.com/kiem-toan/kiem-toan-noi-bo/ban-ve-co-che-kiem- Ư Ờ soat-noi-bo-trong-cac-ngan-hang-thuon-2.html 10 Th.S Lâm Thị Hồng Hoa (2002), Giáo trình Kiểm toán ngân hàng, NXB Thống TR kê, Tp Hồ Chí Minh 11 TS Nguyễn Minh Kiều (2009), Nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê, Tp Hồ Chí Minh 12 TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính, Tp Hồ Chí Minh 13 Th.S Tạ Thị Thùy Mai (2008), Luận văn Thạc sĩ Kinh tế, Đại học Kinh tế Tp Hồ Chí Minh SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán Khóa luận tốt nghiệp Đại học GVHD: ThS Hà Diệu Thương 14 Hoàng Minh (2007), Tạp chí ngân hàng số 16/2007 bàn Hệ thống kiểm toán, kiểm soát nội trước yêu cầu hội nhập NHTM 15 GS.TS Nguyễn Quang Quynh (2005), Lý thuyết kiểm toán, NXB Tài 16 Victor Z.Brink and Herbert Wirt (2002), Kiểm toán nội đại, NXB Tài Ế 17 www.acb.com.vn U 18 www.cic.org.vn TR Ư Ờ N G Đ Ạ IH Ọ C K IN H TẾ -H 19 www.sbv.gov.vn SVTH: Nguyễn Thị Mỹ Nhung - K42 Kế toán Kiểm toán