ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN tế H uế -  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại họ cK in h KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN Đ THƯƠNG TÍN CHI NHÁNH HUẾ Sinh viên thực hiện: Giảng viên hướng dẫn: Võ Thị Hoài Thương Th.S Nguyễn Quang Huy Lớp: K45B KTKT Niên khóa: 2011 - 2015 Hueá 05/2015 Lời Cảm Ơn Trong suốt trình học tập, nghiên cứu trường Đại Học Kinh Tế Huế trình học tập viết khóa luận, tơi nhận nhiều quan tâm giúp đỡ tập thể, cá nhân, thầy giáo ngồi trường Đại học Kinh Tế Huế Trước hết xin trân trọng cảm ơn tất thầy cô giáo truyền đạt cho kiến thức suốt bốn năm học đại học vừa qua tế H uế Đặc biệt xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến thầy giáo, Th.S Nguyễn Quang Huy, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ với tinh thần trách nhiệm nhiệt tình suốt trình thực tập viết khóa luận ại họ cK in h Tơi xin gửi lời cảm ơn đến anh chị nhân viên làm việc Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín CN Huế cung cấp cho tơi thông tin, số liệu cần thiết phục vụ cho trình nghiên cứu, tạo điều kiện cho tơi tiếp xúc với công việc thực tế Cuối cùng, xin bày tỏ lòng biết ơn chân thành đến người thân gia đình, bạn bè giúp đỡ cho suốt thời gian học tập Đ thực khóa luận Một lần tơi xin trân trọng cảm ơn! Huế, ngày 15 tháng năm 2015 Sinh viên Võ Thị Hồi Thương Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TĂT vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐÔ, BIỂU MẪU viii PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Lý chọn đề tài .1 tế H uế Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu .2 Phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu ại họ cK in h Kết cấu khóa luận Tính đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Một số lý luận chung ngân hàng thương mại 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Đ 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng 1.1.2.2 Chức trung gian toán 1.1.2.3 Chức tạo tiền 1.1.2.4 Chức làm dịch vụ tài dịch vụ khác 1.1.3 Các hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại .6 1.2 Những vấn đề hệ thống kiểm soát nội .7 1.2.1 Khái niệm hệ thống kiểm soát nội .7 1.2.2 Mục tiêu vai trò hệ thống kiểm soát nội 1.2.3 Sự cần thiết hệ thống kiểm soát nội SVTH: Võ Thị Hồi Thương ii Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy 1.2.4 Các yếu tố hệ thống kiểm soát nội 1.2.4.1 Mơi trường kiểm sốt 1.2.4.2 Đánh giá rủi ro .10 1.2.4.3 Hoạt động kiểm soát 11 1.2.4.4 Thông tin truyền thông .13 1.2.4.5 Hệ thống giám sát 14 1.2.5 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 14 1.3 Những vấn đề kiểm soát hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng thương mại .15 tế H uế 1.3.1 Tiền đặc điểm tiền .15 1.3.2 Mục tiêu kiểm soát hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng thương mại 16 1.3.3 Quy trình thu chi tiền mặt ngân hàng thương mại 16 1.3.4 Các thủ tục kiểm soát chung hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng 17 ại họ cK in h 1.3.4.1 Tính trực giá trị đạo đức nhân viên 17 1.3.4.2 Ủy quyền xét duyệt 17 1.3.4.3 Sự phân chia trách nhiệm 18 1.3.4.4 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin .18 1.3.4.5 Phân tích rà sốt 19 1.3.4.6 Sử dụng bảo vệ tài sản 19 1.3.5 Một số sai sót, rủi ro dễ sảy xa hoạt động thu - chi tiền mặt ngân Đ hàng thương mại 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH HUẾ 22 2.1 Giới thiệu khái quát ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế 22 2.1.1 Sơ lược lịch sử hình thành phát triển ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế 22 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế .23 2.1.3 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phòng ban 24 2.1.4 Bộ máy kế tốn sách áp dụng 26 SVTH: Võ Thị Hoài Thương iii Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy 2.1.5 Môi trường kinh doanh 27 2.1.6 Tình hình hoạt động ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - CN Huế 28 2.1.6.1 Tình hình lao động 28 2.1.6.2 Tình hình tài sản nguồn vốn ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - CN Huế 29 2.1.6.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Sacombank CN Huế 32 2.2 Thực trạng kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế .34 2.2.1 Các hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín tế H uế – CN Huế 34 2.2.2 Một số nguyên tắc chung hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín -CN Huế 34 2.2.2.1 Nguyên tắc thu chi giao nhận tiền 34 ại họ cK in h 2.2.2.2 Nguyên tắc đóng gói, niêm phong tiền 35 2.2.2.3 Nguyên tắc kiểm đếm 38 2.2.2.4 Nguyên tắc giao nhận tiền nội 39 2.2.3 Quy trình thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế41 2.2.3.1 Quy trình thu, chi tiền với khách hàng 41 2.2.3.2 Quy trình giao nhận tiền nội .47 Đ 2.2.3.3 Quy trình vận chuyển tiền mặt 52 2.2.4 Các thủ tục kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế 53 2.2.4.1 Tính trực giá trị đạo đức nhân viên 53 2.2.4.2 Ủy quyền xét duyệt 54 2.2.4.3 Sự phân chia trách nhiệm 56 2.2.4.4 Kiểm soát q trình xử lý thơng tin .58 2.2.4.5 Phân tích rà sốt 62 2.2.4.6 Sử dụng bảo vệ tài sản 62 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ VÀ MỘT SỐ BIỆN PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TRONG NGÂN HÀNG TMCP SÀI GỊN THƯƠNG TÍN - CN HUẾ 72 SVTH: Võ Thị Hồi Thương iv Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy 3.1 Đánh giá hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế 72 3.1.1 Đánh giá chung 72 3.1.2 Đánh giá chi tiết hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín CN Huế 73 3.1.2.1 Các quy trình thu chi tiền mặt .73 3.1.2.2 Tính trực giá trị đạo đức nhân viên 75 3.1.2.3 Ủy quyền xét duyệt 75 3.1.2.4 Sự phân chia trách nhiệm 76 tế H uế 3.1.2.5 Kiểm soát trình xử lý thơng tin .76 3.1.2.6 Phân tích rà sốt 78 3.1.2.7 Bảo vệ tài sản .78 3.2 Một số biện pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội hoạt động thu chi tiền ại họ cK in h mặt ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế 79 3.2.1 Quy trình thu, chi tiền mặt .79 3.2.2 Tính trực giá trị đạo đức nhân viên 79 3.2.3 Ủy quyền xét duyệt 80 3.2.4 Sự phân chia trách nhiệm .80 3.2.5 Kiểm sốt q trình xử lý thông tin .80 3.2.6 Phân tích rà sốt .81 Đ 3.2.7 Sử dụng bảo vệ tài sản .81 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 82 DANH MỤC TÀI LIÊU THAM KHẢO 83 SVTH: Võ Thị Hồi Thương v Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Chi nhánh GDV Giao dịch viên GDVQ Giao dịch viên Quỹ GTCG Giấy tờ có giá KSNB Kiểm sốt nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại PGD Phịng giao dịch TCTD Tổ chức tín dụng TM Tiền mặt TMCP Thương mại cổ phần TQ Thủ quỹ TSCĐ Tài sản cố định VND Việt Nam đồng Đ ại họ cK in h tế H uế CN SVTH: Võ Thị Hồi Thương vi Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình lao động Sacombank CN Huế 2012-2014 28 Bảng 2.2: Tình hình tài sản nguồn vốn Sacombank – CN Huế 29 Bảng 2.3 Tình hình kết hoạt động kinh doanh Sacombank CN Huế 32 Bảng 2.4: Quy trình thu tiền với khách hàng quầy giao dịch 42 Bảng 2.5: Quy trình chi tiền với khách hàng quầy giao dịch 45 Đ ại họ cK in h tế H uế Bảng 2.6: Quy trình giao nhận tiền ngày .48 SVTH: Võ Thị Hồi Thương vii Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU MẪU Sơ đồ 2.1.3: Cơ cấu tổ chức Sacombank CN Huế năm 2014 24 Biểu mẫu 2.1: Giây niêm phong bó tiền VND 37 Đ ại họ cK in h tế H uế Biểu mẫu 2.2.: Mẫu Giấy niêm phong tải, túi, bao, thùng, hộp tiền, tải/thùng chun dung 37 SVTH: Võ Thị Hồi Thương viii Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ Lý chọn đề tài Ngân hàng doanh nghiệp khác kinh doanh hàng hóa nhằm tìm kiếm lợi nhuận Tuy nhiên, thứ hàng hóa mà Ngân hàng kinh doanh lại hàng hóa đặc biệt nhất, mang nhiều rủi ro tiền Vì nhiều rủi ro nên cần kiểm sốt Ngồi ra, hệ thống NHTM có vai trị to lớn kinh tế Ngồi vai trò tập trung vốn cung cấp cho kinh tế, NHTM tạo tiền, trung gian toán quản lý phương tiện toán cách hiệu Để giúp tế H uế NHTM giảm thiểu rủi ro xảy suốt trình hoạt động, thiết phải xây dựng hệ thống KSNB có lực hoạt động hiệu Hệ thống KSNB hữu hiệu bảo đảm Tài sản NHTM sử dụng cách hợp lý, bảo đảm trì mức độ tin cậy thơng tin tài tuân thủ luật lệ, quy ại họ cK in h định, qua tạo niềm tin cho khách hàng, cổ đơng, đối tác Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín ngân hàng thương mại lớn nước ta, ảnh hưởng không nhỏ đến điều tiết kinh tế Vì nên rủi ro hoạt động Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (Sacombank) gây ảnh hưởng đến hoạt động kinh tế Trong ngân hàng, hoạt động liên quan đến tiền, mà tiền lại nguồn gốc rủi ro Đ Nhận thấy tầm quan trọng việc xây dựng hệ thống KSNB NHTM, biện pháp kiểm soát khoản mục tiền, với hoạt động thu chi tiền mặt giúp đỡ tận tình anh chị Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Huế, với kiến thức tích lũy năm học qua, chọn đề tài “Kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt Ngân hàng Sài Gịn Thương Tín – Chi nhánh Huế” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa số vấn đề lý luận ngân hàng thương mại, vấn đề kiểm soát nội đặc biệt kiểm soát nội hoạt động thu – chi tiền mặt ngân hàng thương mại SVTH: Võ Thị Hồi Thương Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy - Việc giới hạn hạn mức thu chi tiền GDV mức thấp giúp GDV xử lý thu, chi với giao dịch nhỏ, tốn thời gian để giao dịch với nhiều khách hàng, hạn chế rủi ro sai sót cho việc thu, chi tiền khách hàng đông - Việc ủy quyền xét duyệt giúp hoạt động thu chi tiền mặt quầy giao dịch diễn nhanh hơn, chun mơn hóa hơn, khơng lãng phí thời gian Ban Giám đốc  Hạn chế: - Một số lúc khách đông, số lượng giao dịch dồn lại nhiều khiến kiểm soát viên không duyệt kịp, làm chậm trễ thời gian khách hàng - Vì yếu tố chủ quan nên kiểm sốt viên xảy tình trạng kiểm tra 3.1.2.4 Sự phân chia trách nhiệm  Ưu điểm: tế H uế khơng kỹ lưỡng, bỏ sót sai sót giao dịch viên - Ngân hàng Sacombank Chi nhánh Huế có bảng phân chia trách nhiệm cụ thể cho vị trí cơng việc, cụ thể hóa văn bản, giúp nhân viên tiếp cận định ại họ cK in h hướng công việc nhanh - Các giao dịch viên, thủ quỹ, kiểm soát viên thực vai trị, chức năng, nhiệm vụ hoạt động thu, chi tiền mặt, hỗ trợ làm tốt công việc, cử lý giao dịch nhanh - Không xảy tình trạng kiêm nhiệm cơng việc, việc kiểm tra độc lập với việc thực giúp giao dịch xử lý hiệu quả, xác  Hạn chế: Đ - Vì lượng khách hàng q đơng nên thỉnh thoảng, việc thu tiền địa điểm khách hàng không giao dịch viên thực mà nhờ nhân viên khác ví dụ Chuyên viên tư vấn, điều không với quy định ngân hàng, rủi ro xảy nhân viên khơng kiểm đếm tiền khơng phân biệt tiền giả… - Một số Giao dịch viên có việc bận ngồi nên nhờ nhân viên khác làm hộ cơng việc mình, dẫn đến khơng khớp với bước cơng việc trước 3.1.2.5 Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin  Ưu điểm: - Ngân hàng kiểm soát chung, phân quyền sử dụng cho thành viên hệ thống T24, người cấp địa ID mật riền để bảo mật thông tin quyền truy cập vào phần hành SVTH: Võ Thị Hồi Thương 76 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy - Hệ thống viết đại, phù hợp với giao dịch, tương đối dễ sử dụng Mỗi nhân viên trước vào làm việc thức học thực hành hệ thống T24 này, giúp hạn chế việc sai sót - Việc vận dụng hệ thống T24 xử lý giao dịch đảm bảo an toàn cho khách hàng giao dịch mà cịn giảm bớt khối lượng cơng việc, giảm thiểu sai sót q trình kiểm sốt hoạt động thu – chi tiền mặt với khối lượng chứng từ giao dịch lớn - Các chứng từ cuối ngày tập hợp, xếp hợp lý, chấm chứng từ để kiểm tra khớp với số liệu hệ thống, đóng thành tập đánh số thứ tự liên tế H uế tục nhằm hạn chế khả năm thất lạc, chứng từ - Hằng ngày, tồn chứng từ hạch tốn ln chuyển tập trung Phịng Kế tốn quỹ để thực kiểm tra, đối chiếu lại - Tổ chức lưu trữ bảo quản tài liệu kế toán cách khoa học, an toàn, quy ại họ cK in h định dễ dàng truy cập cần thiết - Việc truy vấn, kiểm tra thông tin khách hàng tương đối thuận tiện tại, khách hàng đến giao dịch Ngân hàng Sacombank CN Huế dều thu thập thông tin lần đầu gắn mã khách hàng riêng biệt  Hạn chế: - Một số chứng từ giao dịch thực sơ suất mà giao dịch viên chưa thu thập đầy đủ chữ ký, đặc biệt chữ ký khách hàng, phải gọi khách lên bổ sung Đ làm thời gian khách hàng - Kiểm soát viên sau xét duyệt hệ thống T24 lại khơng ký vào chứng từ thu, chi, xảy tình trạng nhầm lẫn cho giao dịch viên - Việc thu thập thông tin khách hàng giúp thuận tiện cho việc truy vấn lưu trữ sau lại làm chậm trễ nhiều thời gian khách thời gian nhập liệu giao dịch viên, điều nhiều khách hàng phán ánh - Hệ thống T24 tương đối dễ sử dụng có số phần hành dung nên gặp phải, giao dịch viên gặp rắc rối việc nhập liệu - Mặc dù có ID mật riêng nhân viên biết nhau, xảy tình trạng sử dụng máy khơng SVTH: Võ Thị Hồi Thương 77 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy 3.1.2.6 Phân tích rà sốt  Ưu điểm: - Cơng việc giao dịch viên, thủ quỹ rà soát lại ngày kiểm soát, theo sát kiểm sốt viên hay Giám đốc chi nhánh, Phó Giám đốc chi nhánh, giảm thiểu khả sai sót, đốc thúc nhân viên thực công việc tốt - Thường xun có kiểm tra, kiểm sốt kiểm toán viên nội bộ, ban quản lý văn phòng khu vực… - Mọi hoạt động Sacombank CN Huế phải báo cáo với Văn phòng Khu vực Hội sở Thành phố Hồ Chí Minh để nắm tình hình có hướng xử lý tốt  Hạn chế: tế H uế - Trong số trường hợp, sai phạm nhỏ bỏ qua Tuy sai phạm không ảnh hưởng đến tồn hệ thống tạo tiền lệ không tốt cho hoạt động ngân hàng sau - Hoạt động kiểm tra, kiểm sốt giao phó cho Phịng Kiểm tra ại họ cK in h nội mà có phối hợp từ phịng ban khác Các biện pháp kiểm tra, kiểm sốt nói chung chưa có đồng 3.1.2.7 Bảo vệ tài sản  Ưu điểm: - Hệ thống văn phòng, kho quỹ xây dựng đại, kiên cố, lắp đặt đầy đủ hệ thống camera quan sát, chống trộm, phòng chống cháy nổ - Ban đêm ln có lực lượng lại trực, canh gác để bảo vệ an toàn kho tiền, Đ ngồi nhân viên phân trực không lại Chi nhánh - Khi vận chuyển tiền phòng giao dịch chi nhánh, ln phải xử dụng xe chun dụng có cán công an, bảo vệ kèm, không phép chở người không phận - Việc vào kho tiền quản lý chặt chẽ, chìa khóa kho tiền thủ quỹ sử dụng cất giữ an toàn - Việc kiểm đếm tiền cuối ngày ln chứng kiến Phó Giám đốc có ký xác nhận biên kèm theo - Cơ sở vật chất, thiết bị ngân hàng nhân viên sử dụng, bảo quản tốt SVTH: Võ Thị Hồi Thương 78 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy  Hạn chế: - Vẫn cịn tình trạng Giao dịch viên giữ tiền hộp qua trưa mà khơng chuyển quỹ Quỹ chính, dẫn đến khơng an tồn - Một số nhân viên bảo vệ chủ quan, lơi lỏng trực ảnh hưởng đến việc bảo vệ an toàn kho tiền 3.1 Một số biện pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín – CN Huế 3.1.1 Quy trình thu, chi tiền mặt - Thắt chặt quy định việc vào quầy giao dịch, hạn chế việc tiếp xúc tế H uế nhân viên khác, trừ trường hợp khẩn cấp, cịn lại giải quầy giao dịch để giảm khả cắp, thất lạc tiền, chứng từ Ngân hàng - Cần tạo điều kiện để giao dịch viên thường xuyên ôn lại kiến thức xảy ại họ cK in h chuyên môn, kỹ đào tạo, tránh tình trạng qn cách xử lý giao dịch - Với trường hợp thu chi tiền mặt địa điểm khách hàng, cần có hai nhân viên thực giao dịch để đảo bảo an tồn uy tín Ngân hàng - Cần tuyệt đối tuân thủ quy định hạn mức thu chi hạn mức tồn quỹ ngày Giao dịch viên, khơng để tình trạng tồn quỹ q nhiều (trên 500 trđ) làm an toàn - Mặc dù áp lực từ phía khách hàng Giao dịch viên phải vô thận Đ trọng, đặc biệt ý xác số nhập, kiểm tra lại trước in phiếu cho khách hàng ký - Giao dịch viên cần thu thập chữ ký đầy đủ khách hàng, thủ quỹ, kiểm soát viên để đảm bảo hợp lý chứng từ, khơng để sót chữ ký - Cần phải đảm bảo hoàn tất giao dịch cho khách hàng cách nhanh xác nhất, khơng q 15 phút chp giao dịch để tránh tình trạng bỏ sót giao dịch, long tin khách hàng rủi ro bị gian lận “Ủy nhiệm chi” 3.1.2 Tính trực giá trị đạo đức nhân viên - Mặc dù nặng nề tiêu động lực để nhân viên cố gắng nên Ban Giám đốc cần cân nhắc, đưa tiêu mức hợp lý, vừa tạo động lực SVTH: Võ Thị Hồi Thương 79 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy để nhân vien cố gắng không nặn nề áp lực, làm nhiệt huyết nhân viên, không nên áp đặt - Cần tuân thủ quy định làm việc, đặc biệt với giao dịch viên, phải làm việc giờ, không để khách chờ đợi Các cán quản lý cần phải kiểm tra, theo dõi nhắc nhở vấn đề 3.1.3 Ủy quyền xét duyệt - Những lúc khách đông, cần tăng cường nhân viên kiểm sốt hổ trợ, Phó Giám đốc Chi nhánh Giám đốc Chi nhánh hổ trợ kiểm soát viên xét duyệt giao dịch để hồn tất giao dịch nhanh hơn, khơng chậm trễ khách hàng tế H uế - Kiểm soát viên phải thật cẩn thận ý xét duyệt giao dịch hệ thống T24 chứng từ thu, chi, không để xảy sai sót 3.1.4 Sự phân chia trách nhiệm - Nếu phải ngồi thu tiền nên cử Giao dịch viên thực để đảm bảo ại họ cK in h nguyên tắc thu chi tiền mặt phát tình trạng tiền giả có - Nếu phải ngồi, Giao dịch viên nên hồn tất cơng việc trước đi, khơng nên nhờ người khác làm thay cơng việc làm để đảm bảo cho khớp 3.1.5 Kiểm soát q trình xử lý thơng tin - Giao dịch viên xử lý giao dịch, đưa khách hàng ký ghi họ tên phiếu cần phải hướng dẫn khách hàng ký hết chỗ cần thu thập chữ ký, nhân lại Đ phiếu từ khách hàng phải kiểm tra xem khách hàng ký đầy đủ chưa, khơng để xảy tình trạng thiếu chữ ký khách hàng chứng từ - Kiểm soát viên xét duyệt cần ký vào chứng từ để đánh dấu giao dịch duyệt, tránh nhầm lẫn - Khi thu thập thông tin khách hàng lần đầu tiên, giao dịch viên cố gắng hướng dẫn khách hàng điền đầy đủ thông tin nhập liệu nhanh chóng, đỡ thời gian cho khách hàng, phải giải đáp thắc mắc cho khách hàng có than phiền - Nên hạn chế để người khác sử dụng máy tính, ID để bảo mật thơng tin, cần thiết phải giám sát q trình sử dụng máy tính người mượn SVTH: Võ Thị Hồi Thương 80 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy 3.1.6 Phân tích rà sốt - Ban Giám đốc khơng nên giao phó việc kiểm tra cho Phịng kiểm tốn nội mà phải thường xuyên kiểm tra hoạt động Chi nhánh - Khơng nên bỏ qua sai sót nhỏ mà nên nhắc nhở để có biện pháp giả quyết, tránh lặp lại vào lần 3.1.7 Sử dụng bảo vệ tài sản - Cần tuân thủ quy định chuyển quỹ ngày, không để tiền tồn thùng tiền Giao dịch viên nhiều mà phải chuyển cho thủ quỹ cất giữ cuối buổi sáng làm việc để kiểm tra kịp thời, có phát sinh sai sót, chênh lệch dễ tế H uế dàng phát - Việc bảo vệ tài sản ngân hàng vô quan trọng, cần đề cao cảnh giác tất nhân viên, đặc biệt nhân viên ca trực để bảo vệ tài Đ ại họ cK in h sản tốt SVTH: Võ Thị Hồi Thương 81 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Qua trình nghiên cứu, tìm hiểu thực tế thực đề tài “KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GỊN THƯƠNG TÍN – CHI NHÁNH HUẾ”, đạt mục tiêu đề ra, cụ thể: - Thơng qua việc hệ thống hóa sở lý luận hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng thương mại giúp hiểu rõ số khái niệm, vai trò, chức năng, thành phần hệ thống kiểm soát nội tế H uế ngân hàng thương mại số vấn đề khác chủ yếu liên quan đến kiểm soát hoạt động thu chi tiền mặt ngân hàng thương mại - Tăng cường hiểu biết Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương Tín Chi nhánh Huế số vấn đề: Lịch sử hình thành, máy tổ chức, tình hình lao động, tình ại họ cK in h hình kinh doanh giao đoạn 2012-2014 - Tiếp cận tìm hiểu thực tế quy trình thu chi tiền mặt hoạt động kiểm sốt quy trình Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế … để thấy ưu điểm, hạn chế, từ đưa giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt Ngồi ra, tơi cịn có hội tiếp xúc, trải nghiệm học hỏi kinh nghiệm từ nhân viên chuyên nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế, Đ kinh nghiệm q báu giúp ích cho công việc sau Kiến nghị Đối với ngân hàng thương mại, hoạt động thu chi tiền mặt quầy giao dịch hoạt động tín dụng lĩnh vực hay Tín dụng hoạt động ẩn chứa nhiều rủi ro Nếu hoạt động thu chi tiền mặt với rủi ro sai sót thu, chi thừa thiếu tiền, tiền giả, rủi ro an toàn kho quỹ thi hoạt động tín dụng lại chứa rủi ro thẩm định, khả trả nợ khách hàng hay khả khơng địi tiền… Như vậy, tiếp tục tìm hiểu thủ tục kiểm sốt hoạt động tín dụng cho vay khách hàng cá nhân khách hàng doanh nghiệp để đánh giá khách quan tổng thể hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín – CN Huế SVTH: Võ Thị Hồi Thương 82 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Knh tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2012, Kiểm tốn, Nhà xuất Lao động Xã hội Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán, Trường Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh, 2010, Kiểm tốn hoạt động, Nhà xuất Phương Đơng Nguyễn Minh Kiều, 2007, Nghiệp vụ Ngân hàng đại, NXB Thống Kê TS Hồng Văn Liêm (2007), Giáo trình Tài chính-Tiền tệ, Huế Đ ại họ cK in h Luật Tổ chức tín dụng năm 1997 tế H uế Giảng viên Trần Phan Khánh Trang, 2013, Bài giảng Kiểm tốn SVTH: Võ Thị Hồi Thương 83 Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục : Biên việc thu giữ tiền giả Mã SỐ: BM-NQ.XLTG.02 Ban hành: 02 C//i/.(*L/2014 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc BIÊN BẢN Về việc thu giữ tiền giả ST T Loại tiền giả SỐ tờ (miếng) SeriP) Ghi Đ ại họ cK in h tế H uế Hôm nay, vào hồi… h… ngày…./…… /…… tại…………… gồm: Đơn vị thu giữ tiền giả: - Địa chỉ: - ông (bà): Chức vụ: - ông (bà): Chức vụ: Tên khách hàng (KH): - Địa chỉ: - SĐT: - Người đại diện (nếu KH tổ chức); ; SĐT: - CMND < >: cấp ngày / / Căn vào Công văn số /NHNN-PHKQ9.m ngày / / Ngân hàng Nhà nước thông báo đặc điểm tiền giả loại ; đối chiếu với đặc điểm bảo an tiền mẫu (tiền thật) loại Trong kiểm đếm số tiền khách hàng nộp phát tiền sau: Tổng số (tờ/miếng) Căn Khoản 5, Điều 4, Quyết định số 130/2003/QĐ-TTg ngày 30/6/2003 Thủ tướng Chính phủ v/v bảo vệ tiền Việt Nam Thông tư số 28/2013/TT-NHNN ngày 05 tháng 12 năm 2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định xử lý tiền giả, tiền nghi giả ngành ngân hàng, (đơn vị thu giữ tiền giả) lập biên thu giữ số tiền giả nêu Biên lập thành bản, giao cho khách hàng, lưu đơn vị thu giữ tièn giả Khách hàng (Ký, ghi rõ họ tên) đóng dấu) SVTH: Võ Thị Hồi Thương Người thu giữ tiền giả Trưởng Đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục 1: Giấy nộp tiền Số: TT151110HBB2 Ngân hàng TMCP Sài Gòn Th ươ ng Tín TQ: ID4932 Chi nhánh Huế LP: ID1982 MST: 0301103908-022 CT: 001982.11100014 GIẤY NỘP TIỀN (Kiêm phiếu thu tiền mặt) Ngày……tháng……năm…… tế H uế Ng ời nộp tiền: Tài khoản có:………… Đị a : Số CMND/MST:………………… Ngày cấp:………… N c ấp:…………… Số tiền có: Nội dung/ Diễn giải: ại họ cK in h Số tiền chữ: Số tiền thực nộp: Ng ời nộp tiền Đ (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Hoài Thương Giao dị ch viên (ký ghi rõ họ tên) Tr ởng đ ịơn v (ký ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục 2: Giấy lĩnh tiền (Ngoài hạn mức thu chi giao dịch viên) Số: TT151110HBB2 ươ ng Tín Ngân hàng TMCP Sài Gòn Th TQ: ID4932 Chi nhánh Huế LP: ID1982 MST: 0301103908-022 CT: 001982.11100014 GIẤY LĨNH TIỀN (Kiêm phiếu chi tiền mặt) tế H uế Ngày……tháng……năm…… Ng ời nộp tiền: Tài khoản có:………… Đị a : Số CMND/MST:………………… Ngày cấp:………… N c ấp:…………… Số tiền có: ại họ cK in h Nội dung/ Diễn giải: Số tiền chữ: Ng ời lĩnh tiền Thủ quỹ Giao dị ch viên Đ (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Hoài Thương Tr ởng đ ịơn v (ký ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục 3: Giấy lĩnh tiền (Trong hạn mức thu chi giao dịch viên) Số: TT151110HBB2 Ngân hàng TMCP Sài Gòn Th ươ ng Tín TQ: ID4932 Chi nhánh Huế LP: ID1982 MST: 0301103908-022 CT: 001982.11100014 GIẤY LĨNH TIỀN (Kiêm phiếu chi tiền mặt) tế H uế Ngày……tháng……năm…… Ng ời nộp tiền: Tài khoản có:………… Đị a : Số CMND/MST:………………… Ngày cấp:………… N c ấp:…………… Số tiền có: ại họ cK in h Nội dung/ Diễn giải: Số tiền chữ: Ng ời nộp tiền Đ (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Hoài Thương Giao dị ch viên (ký ghi rõ họ tên) Tr ởng đ ịơn v (ký ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục 4: Phiếu chuyển khoản Số: TT151110HBB2 Ngân hàng TMCP Sài Gòn Th ươ ng Tín TQ: ID4932 Chi nhánh Huế LP: ID1982 MST: 0301103908-022 CT: 001982.11100014 GIẤY CHUYỂN KHOẢN Ngày……tháng……năm…… Tài khoản Nợ: Tài khoản Nợ:………… tế H uế Mã số thuế: Số tiền chữ: Số tiền ghi Nợ: Tài khoản Có: Mã số thuế: Tài khoản Có:………… Số tiền chữ: ại họ cK in h Nội dung/ Diễn giải: Số tiền ghi Nợ: Lập phiếu Đ (ký ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Hoài Thương Tr ởng đ ịơn v (ký ghi rõ họ tên) Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục 5: Bảng kê tiền nộp vào ngân hàng Ngày … / … / … BẢNG KÊ TIỀN CÁC LOẠI TIỀN NỘP VÀO NGÂN HÀNG Tên khách hàng: Số chứng từ thu: Số tiền: (Số chứng từ chi: Số tiền: Loại tiền Cotton Polymer – Kim loại 500.000 200.000 50.000 20.000 10.000 5.000 2.000 1.000 500 Cộng Thành tiền Đ 200 Tổng cộng ại họ cK in h 100.000 tế H uế Số tiền thực thu: Viết chữ: Người nộp tiền Người thu tiền (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Hồi Thương Khóa luận tốt nghiêp GVHD: Th.S Nguyễn Quang Huy Phụ lục 6: Các loại tiền ngân hàng chi Ngày … / … / … BẢNG KÊ TIỀN CÁC LOẠI TIỀN NGÂN HÀNG CHI RA Tên khách hàng: Số chứng từ chi: Số tiền: tế H uế (Số chứng từ thu: Số tiền: Số tiền thực chi: Loại tiền Cotton Polymer – Kim loại 200.000 100.000 50.000 20.000 10.000 5.000 2.000 1.000 Đ 500 Thành tiền ại họ cK in h 500.000 Tổng cộng 200 Cộng Viết chữ: Người lĩnh tiền Người chi tiền (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) SVTH: Võ Thị Hoài Thương