ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - - tế H uế KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP ại họ cK in h TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG Đ THỪA THIÊN HUẾ Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: Trần Thị Minh Hảo Th.S Phan Thị Hải Hà Lớp: K45C Kế toán kiểm toán Niên khóa: 2011-2015 Huế, tháng năm 2015 SVTH: Trần Thị Minh Hảo i Trong trình thực tập thực khóa luận này, nhận nhiều nguồn động viên giúp đỡ to lớn Trước hết xin bày tỏ lòng kính trọng biết ơn đến quý thầy cô giáo Trường Đại học Kinh Tế Huế nói chung thầy cô khoa Kế toán tế H uế Kiểm toán nói riêng, truyền thụ kiến thức chuyên môn quý giá ý nghĩa Tôi xin chân thành cám ơn Ban giám đốc, anh chị phòng kế toán tài vụ Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế anh chị Xí nghiệp xây lắp tạo điều kiện nhiệt tình giúp đỡ trình ại họ cK in h thực tập, thu thập thông tin, nắm bắt tình hình thực tế công ty Đặc biệt, xin trân trọng bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo - Thạc sỹ Phan Thị Hải Hà tận tình, dành nhiều thời gian công sức việc dẫn dắt hướng dẫn suốt trình làm đề tài từ lúc xây dựng đề cương lúc hoàn thành khóa luận Cuối cùng, xin gửi lời cám ơn đến gia đình, bạn bè - người đồng hành tôi, chia sẻ, động viên, giúp đỡ để hoàn thành tốt khóa Đ luận tốt nghiệp Tuy nhiên hạn chế thời gian nghiên cứu kiến thức, kinh nghiệm nên khóa luận tránh khỏi thiếu sót Kính mong quý thầy cô giáo, người quan tâm đóng góp để đề tài hoàn thiện Một lần nữa, xin chân thành cám ơn / Huế, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Trần Thị Minh Hảo SVTH: Trần Thị Minh Hảo i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Bảo hiểm xã hội BHYT: Bảo hiểm y tế BHTN: Bảo hiểm thất nghiệp CCDC: Công cụ dụng cụ CPXL: Chi phí xây lắp CPMTC: Chi phí máy thi công CPSX: Chi phí sản xuất DN: Doanh nghiệp GTGT: Giá trị gia tăng tế H uế BHXH : Đ ại họ cK in h HTKSNB: Hệ thống kiểm soát nội SVTH: Trần Thị Minh Hảo HĐQT: Hội đồng quản trị KTTC: Kỹ thuật thi công KPCĐ: Kinh phí công đoàn KSNB: Kiểm soát nội NVL: Nguyên vật liệu NVLTT: Nguyên vật liệu trực tiếp SXKD: Sản xuất kinh doanh TSCĐ: Tài sản cố định TCTC: Tổ chức thi công ii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Cơ cấu ngành hàng kinh doanh công ty qua năm 2012 - 2014 24 Bảng 2.2: Tình hình lao động công ty giai đoạn 2012-2014 30 Bảng 2.3: Tình hình tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2012 -2014 31 Đ ại họ cK in h tế H uế Bảng 2.4: Tình hình kết hoạt động kinh doanh công ty qua năm 2012-2014 32 SVTH: Trần Thị Minh Hảo iii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội Sơ đồ 2.1 : Quy trình sản xuất kinh doanh công ty .25 Sơ đồ 2.2: Tổ chức máy quản lý công ty .27 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy quản lý Xí nghiệp 29 Sơ đồ 2.4: Tổ chức máy kế toán Công ty 33 Sơ đồ 2.5: Bộ máy kế toán Xí nghiệp .34 Sơ đồ 2.6: Quy trình mua nguyên vật liệu công ty cung cấp .41 tế H uế Sơ đồ 2.7 : Quy trình nhập kho vật liệu .43 Đ ại họ cK in h Sơ đồ 2.8: Quy trình luân chuyển chứng từ kế toán chi phí nhân công trực tiếp 52 SVTH: Trần Thị Minh Hảo iv MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ii DANH MỤC BẢNG BIỂU iii DANH MỤC SƠ ĐỒ iv MỤC LỤC v PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài I.2 Mục tiêu nghiên cứu tế H uế I.3 Đối thượng nghiên cứu I.4 Phạm vi nghiên cứu .2 I.5 Phương pháp nghiên cứu .2 I.6 Cấu trúc đề tài ại họ cK in h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP 1.1 Khái quát chung HTKSNB doanh nghiệp 1.1.1 Cơ sở lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Các phận hợp thành Hệ thống kiểm soát nội bộ: 1.1.2.1 Môi trường kiểm soát 1.1.2.2 Hệ thống thông tin kế toán Đ 1.1.2.3 Thủ tục kiểm soát 10 1.1.2.4 Bộ phận kiểm toán nội 11 1.1.3 Những hạn chế tiềm tàng Hệ thống kiểm soát nội .11 1.1.4 Các vấn đề doanh nghiệp xây lắp 12 1.1.4.1 Khái niệm, phân loại ý nghĩa chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp .12 1.1.4.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội chi phí xây lắp .14 1.1.4.3 Dự toán chi phí xây lắp doanh nghiệp xây lắp 15 1.2 Kiểm soát nội chi phí xây lắp 15 SVTH: Trần Thị Minh Hảo v 1.2.1 Mục tiêu kiểm soát nội chi phí xây lắp 15 1.2.2 Các thủ tục kiểm soát chi phí xây lắp 15 1.2.2.1 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 15 1.2.2.2 Chi phí nhân công trực tiếp 17 1.2.2.3 Chi phí sử dụng máy thi công .18 1.2.2.4 Chi phí sản xuất chung 18 1.2.3 Các rủi ro thường gặp trình xây lắp .19 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 21 tế H uế 2.1 Giới thiệu khái quát công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế: 21 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 21 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động công ty 22 ại họ cK in h 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 23 2.1.4 Đặc điểm tổ chức sản xuất quản lý Công ty 23 2.1.5 Tình hình nguồn lực công ty giai đoạn từ năm 2012-2014 30 2.1.5.1 Tình hình nguồn lao động 30 2.1.5.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn 31 2.1.5.3 Kết hoạt động kinh doanh 32 2.1.6 Tổ chức công tác kế toán công ty 33 Đ 2.2 Kiểm soát nội chi phí xây lắp Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 35 2.2.1 Môi trường kiểm soát Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 35 2.2.2 Hệ thống thông tin kế toán công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 37 2.2.3 Thủ tục kiểm soát chi phí xây lắp Xí nghiệp xây lắp 39 2.2.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 39 2.2.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 50 2.2.3.3 Kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công 56 2.2.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung 62 SVTH: Trần Thị Minh Hảo vi 2.3 Đánh giá thực trạng công tác kiểm soát chi phí xây lắp Công ty CP xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế 66 2.3.1 Môi trường kiểm soát Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 66 2.3.2 Hệ thống thông tin kế toán Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 67 2.3.2.1 Về máy tổ chức 67 2.3.2.2 Về hệ thống tài khoản áp dụng công ty 68 2.3.3 Thủ tục kiểm soát chi phí xây lắp Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế 69 2.3.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 69 tế H uế 2.3.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 70 2.3.3.3 Kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công 70 2.3.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung 70 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI ại họ cK in h BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CP XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 72 3.1 Về môi trường kiểm soát Công ty CP Xây dựng Giao thông TTH: 72 3.2 Về hệ thống thông tin kế toán Công ty CP xây dựng giao thông TTH 72 3.3 Về thủ tục kiểm soát Công ty CP xây dựng giao thông TTH 73 3.3.1 Kiểm soát chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 73 3.3.2 Kiểm soát chi phí nhân công trực tiếp 74 Đ 3.3.3 Kiểm soát chi phí sử dụng máy thi công 75 3.3.4 Kiểm soát chi phí sản xuất chung .75 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 76 III.1 Kết luận .76 III.2 Kiến nghị: 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO 78 SVTH: Trần Thị Minh Hảo vii Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ I.1 Lý chọn đề tài Trong giai đoạn nay, với phát triển đất nước hệ thống sở hạ tầng giao thông nước ta có bước phát triển mạnh mẽ Những thành tựu nhờ đóng góp vô to lớn ngành xây dựng Đặc điểm bật hoạt động xây dựng đòi hỏi vốn đầu tư lớn, thời gian thi công kéo dài nên vấn đề đặt quản lý vốn tốt, có hiệu đồng thời khắc phục tình trạng thất thoát lãng phí trình sản xuất, giảm chi phí, hạ giá thành sản phẩm, kinh doanh doanh nghiệp tế H uế nâng cao khả cạnh tranh, góp phần tăng lợi nhuận, nâng cao hiệu hoạt động Vấn đề thất thoát xây dựng đặc biệt xây dựng cầu đường toán khó Các nhà quản lý đơn vị thi công không kiểm soát chi phí ại họ cK in h trình thi công nên buộc phải thay đổi thiết kế giảm bớt khối lượng xi măng, sắt, thép làm cho chất lượng công trình giảm sút Biết bao dự án xây dựng cầu, đường vừa đưa vào sử dụng bị hư, hỏng, không đảm bảo yêu cầu kỹ thuật Điều đặt mối quan tâm lớn cho nhà quản lý đơn vị thi công: làm để hạ thấp chi phí thi công mà đảm bảo chất lượng công trình Chính vậy, xây dựng hoàn thiện hệ thống kiểm soát chi phí doanh nghiệp công việc hữu ích, cần thiết nhằm tạo sức cạnh tranh cho doanh nghiệp xu phát Đ triển hội nhập Nhận thức tầm quan trọng cấp thiết vấn đề trên, lựa chọn nghiên cứu đề tài: “ Kiểm soát nội chi phí xây lắp Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế ” I.2 Mục tiêu nghiên cứu Trong trình nghiên cứu, đề tài hướng đến mục tiêu sau: - Nắm vững sở lý luận kiểm soát nội doanh nghiệp, vấn đề doanh nghiệp xây lắp kiểm soát chi phí xây lắp - Tìm hiểu có so sánh lý thuyết học thực trạng hoạt động kiểm soát chi phí xây lắp công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế SVTH: Trần Thị Minh Hảo Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà - Trên sở nghiên cứu lý luận thực tiễn, vấn đề kiểm soát chi phí xây lắp Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế công trình xây dựng, nhằm tìm mặt tồn hạn chế Từ đề xuất giải pháp cụ thể, khoa học nhằm tăng cường công tác kiểm soát chi phí xây lắp công trình cầu đường công ty I.3 Đối tượng nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu công tác kiểm soát chi phí xây lắp công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế I.4 Phạm vi nghiên cứu tế H uế - Phạm vi nghiên cứu: đề tài tập trung nghiên cứu kiểm soát chi phí sản xuất thi công xây dựng công trình công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế xí nghiệp xây lắp trực thuộc công ty tiến hành thi công Trong đề tài tác giả lựa chọn đơn vị xí nghiệp xây lắp làm đơn vị đại diện cho công ty lý sau: ại họ cK in h + Tại công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế, xí nghiệp, đội thi công đơn vị hạch toán phụ thuộc Qua trình tìm hiểu kênh thông tin vấn anh chị phòng kế toán - tài vụ công ty, tác giả biết đơn vị có quy trình sản xuất tương tự + Xí nghiệp xây lắp đơn vị trực thuộc khác có máy kế toán, hệ thống sổ sách, chứng từ; cách thức hạch toán khoản mục chi phí tương tự + Bên cạnh đó, hạn chế thời gian khó khăn vấn đề địa lý Đ nên tiến hành nghiên cứu hết tất đơn vị trực thuộc I.5 Phương pháp nghiên cứu + Phương pháp chứng từ kế toán: nhằm phản ánh, xác nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoàn thành làm pháp lý Cơ sở để sử dụng phương pháp sử dụng chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh +Phương pháp vấn: Là phương pháp hỏi trực tiếp người cung cấp thông tin, liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp sử dụng dựa bảng hỏi chuẩn bị từ trước Đây phương pháp hiệu trình thu thập thông tin SVTH: Trần Thị Minh Hảo Phụ lục 08: Biên nghiệm thu nội BIÊN BẢN NGHIỆM THU NỘI BỘ Công trình: Đường La Sơn – Nam Đông giai đoạn Hạng mục: Nền mặt đường + cống thoát nước Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp Căn biên giao khoán nội số 06/ GKNB ngày 20 tháng năm 2014 Căn vào biên nghiệm thu toán khối lượng hoàn thành giai đoạn Ban đầu tư xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế với Công ty cổ phần xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế Căn bảng giá trị khối lượng công việc hoàn theo hợp đồng Căn bảng phân khai khối lượng Xí nghiệp với Xí nghiệp 22 Hôm ngày 31 tháng 12 năm 2014 Hội đồng nghiệm thu có: tế H uế I Công ty CP Xây dựng giao thông Thừa Thiên Huế Ông: Trần Chính Chức vụ: Tổng Giám đốc Ông: Trần Phúc Tuấn Chức vụ: Phó tổng giám đốc Chức vụ: Kế toán trưởng Chức vụ: Trưởng phòng kỹ thuật Ông: Phan Văn Dương II Xí nghiệp xây lắp Chức vụ: Trưởng phòng kế hoạch ại họ cK in h Bà: Ngô Thị Lệ Hương Ông: Võ Đại Hùng Đ Ông: Trần Tuấn Anh Chức vụ: Gíam đốc xí nghiệp Ông: Trần Quang Chức vụ: Kế toán Hội đồng thống nghiệm thu khối lượng kinh phí cho Xí nghiệp Xây lắp sau: Khối lượng: ( có lý kèm theo) Chất lượng: Đạt yêu cầu Tổng giá trị toán: 2.431.557.000 đồng Trong đó: Gía trị xây lắp trước thuế: 2.210.506.364 đồng Thuế VAT 10%: 221.050.636 đồng Công ty thu theo quy chế (7% xây lắp trước thuế) 154.735.445 đồng Gía trị toán Xí nghiệp xây lắp 2.055.770.918 đồng Bằng chữ: Hai tỷ, không trăm năm mươi lăm triệu, bảy trăm bảy mươi nghìn, chín trăm mười tám đồng Phòng kỹ thuật Phòng kế hoạch Phòng tài vụ Xí nghiệp xây lắp (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Phó tổng giám đốc Tổng giám đốc công ty (đã ký) (đã ký) Phụ lục 10: Bảng kê chi tiết Có TK 111 BẢNG KÊ CHI TIẾT CÓ TK 111 Tháng 12 năm 2014 STT Ngày Số PC Diễn giải Nợ TK liên quan Ghi Có TK 111 152 133 153 6278 334 Hồng toán 01/12/14 PC 307 tiền điện thoại 199.491 18.136 181.355 Viettel T11/2014 Vi toán 13/12/14 PC 310 tiền vật liệu, phụ 680.000 tùng máy Hồng toán 31/12/14 PC 311 tiền điện thoại 426.066 280.000 400.000 38.734 ại họ cK in h tế H uế 387.332 VNPT T11/2014 Hồng chi lương 31/12/14 PC313 nhân công 433.800.000 433.800.000 71.829.000 71.829.000 T11/2014 31/12/14 PC 314 Hồng chi lương VP T12/2014 Tổng cộng Đ 867.753.353 280.000 131.307 400.000 1.313.046 505.629.000 Phụ lục 11: Nhật ký chứng từ số NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Ghi có TK 111 Tháng 12 năm 2014 STT Ghi có TK 111, Ghi nợ Tài khoản Ngày 152 153 334 01/12/14 925.714 280.000 31/12/14 Cộng 336 92.573 1.018.287 400.000 680.000 505.629.000 280.000 Cộng Có TK 111 133 387.332 360.000.000 38.734 866.055.066 400.000 505.629.000 1.313.046 360.000.000 131.307 867.753.353 tế H uế 13/12/14 6278 Phụ lục 12: Nhật ký chứng từ số (tháng 12/2014) ại họ cK in h NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 12 năm 2014 STT Ghi Có 111 334 16 Cộng Ghi Nợ 334 505.629.000 505.629.000 Đ 10 17 6222 Cộng 867.753.353 1.354.240.000 1.354.240.000 1.509.579.000 24.307.368.841 Phụ lục 13: Định mức tiêu hao nhiên liệu ĐỊNH MỨC TIÊU HAO NHIÊN LIỆU Loại xe Định mức Định mức theo theo ca Xe đào DH07 9,3 lít/ 65 lít/ca Xe đào Komasu 23 lít/ Xe ben 74K-9248 3,5 lít/giờ Ghi ca = 161 lít/ca Bo vật liệu 100km/30 lít Vận chuyển 100km/28 lít Xe lu rung YZ14 lít/ Xe Ủi lít/ Xe Múc xích lít/ Xe San tế H uế vật liệu 50 lít/ca Đ ại họ cK in h (Nguồn: Tập hợp Bảng toán nhiên liệu năm) Phụ lục 14: Bảng toán nhiên liệu xe, máy Qúy IV năm 2014 CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG – GIAO THÔNG TTH XÍ NGHIỆP XÂY LẮP BẢNG QUYẾT TOÁN NHIÊN LIỆU XE, MÁY TT Họ tên Nhiên liệu tồn Nhiên liệu nhập Xăng/ diezel SL SL động TT Trần Tuấn Anh 66.819 667 12.951.032 Lê Viết Hùng 0 3.638 65.825.290 Dương Quang Thái 15 299.045 3.670 Trần Văn Vi 179.427 3.577 Hoàng Thanh Minh 26 521.934 2.055 36.076.092 Lê Cường 79 1.574.972 79 1.540.500 Lê Quốc 0 13.602 2.642.197 27.288 Nhiên liệu Ghi Xăng/ diezel SL TT Xăng/ diezel SL TT 12.969.087 48.764 520h43’ 3.638 65.825.290 0 66.175.987 513h48’ 3.670 66.212.668 15 262.364 65.578.400 511h 3.577 65.600.409 157.418 2.055 36.161.058 26 436.968 11h17’ 79 36.161.058 79 240.573.544 591h25’ 13.602 3.115.472 0 488.720.845 11.896 2148h13’ 27.288 240.573.544 132 905.514 K in h 3.922 667 ại họ c 132 Đ Tổng cộng Nhiên liệu tiêu hao hoạt Xăng/ diezel TT Số tế H kỳ Số km uế Qúy IV năm 2014 7.974 Phụ lục 15: Bảng kê ghi có TK 141 BẢNG KÊ GHI CÓ TK 141 Tháng 12 năm 2014 Ghi Nợ TK liên quan STT Ngày Chứng từ Ghi Có TK Diễn giải 141 6232 6232 6232 La Sơn - Nam Hương Văn Tỉnh lộ 10 6272 Đông A Anh QT nhiên liệu 12.969.087 Vi QT nhiên liệu 65.600.409 55.105.864 10.494.545 A Minh QT nhiên liệu 36.161.058 31.153.785 A Hùng QT nhiên liệu 65.825.290 A Cường QT nhiên liệu 3.115.472 A Thái QT nhiên liệu 66.212.668 A Quốc QT nhiên liệu 240.573.544 240.573.544 Tổng cộng 490.457.528 461.986.623 10.494.545 5.007.273 12.969.087 tế H uế 12.969.087 5.007.273 65.825.290 h 3.115.472 66.212.668 in K ại h ọc QT Đ 31/12/14 Phụ lục 16: Nhật ký chứng từ số 10 TK141 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10 TK 141 Tháng 12 năm 2014 Có 152 111 Lê Quốc Lê Việt Hùng Hoàng Thị Lài Dương Quang Thái 44.701.651 21.773.382 13 Trần Tuấn Anh 11.235.306 3.414.182 14 Lê Cường 15 Hoàng Thanh Minh 6272 157.377.198 91.621.491 91.621.491 43.110.935 21.542.181 21.542.181 650.000 3.115.472 26.095.297 K in 21.773.382 ại họ c 10.502.728 360.899.706 5.837 170.280.328 Đ Cộng Cộng uế Nợ Ghi Có TK 141, Ghi Nợ TK TK tế H Diễn giải Ghi Nợ TK 141, Ghi Có h STT Số dư đầu kỳ 6232 Cộng 240.573.544 240.573.544 65.825.290 Số dư cuối kỳ Nợ Có 8.425.145 65.825.290 1.172.174 650.000 66.212.668 3.414.182 12.969.087 66.212.668 262.364 12.969.087 1.680.401 3.115.472 3.115.472 10.502.728 36.161.058 36.161.058 436.967 0 170.280.328 12.969.087 477.488.441 490.457.528 43.805.566 3.088.897 Phụ lục 17: Nhật ký chứng từ số NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ Tháng 12 năm 2014 STT Ghi Có 141 331 Cộng Ghi Nợ 477.488.441 6232 33.399.000 uế 18 in h tế H Cộng K Phụ lục 18: Bảng kê chi tiết ghi Có TK 331 BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 331 6/12/14 Ghi Có TK Ghi Nợ TK liên quan từ 331 ại h Chứng Diễn giải TL22 TL sửa chữa máy Đ STT Ngày ọc Tháng 12 năm 2014 133 6232 19.534.900 1.775.900 17.759.000 17.204.000 1.564.000 15.640.000 1.166.053.900 106.004.913 33.399.000 DNTN Công Thể 20/12/14 TL23 TL sữa chữa máy DNTN Công Thể Cộng Phụ lục 19: Bảng toán tiền lương tổ lái xe tháng 12/2014 BẢNG THANH TOÁN TIỀN LƯƠNG Tháng 12 năm 2014 STT Họ Bậc tên lương Lương sản phẩm Lương làm thêm Ca Thành Công tiền Lê Việt Hùng Thành Tháng tiền 3,19 11,00 2.400.000 1.000.000 480.000 3.880.000 3,19 7,64 2.500.000 1.000.000 340.000 3.840.000 1,96 8,71 1.900.000 Cường 1,67 Cộng Đ ại h ọc K 6.800.000 tế H Lê 1.000.000 280.000 3.180.000 3.800.000 600.000 4.400.000 h Vi in Trần Văn Ký nhận Thành tiền Thái Tổng cộng Dương Quang Giữa ca uế Lương 6.800.000 1.700.000 15.300.000 Phụ lục 20: PHIẾU CHI LƯƠNG THÁNG 12/2014 Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp Mẫu số: 02 – TT Địa chỉ: 02 Lê Ngô Cát TP Huế Theo QĐ: 15/2006/ QĐ - BTC PHIẾU CHI Ngày 20 tháng năm 2006 Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài Nợ 334: 71.829.000 Số : PC 314 Có 111: 71.829.000 Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thúy Hồng uế Địa chỉ: Xí nghiệp xây lắp tế H Lý chi: Chi lương tháng 12 / 2014 Số tiền: 71.829.000 đồng Bằng chữ: Bảy mươi mốt triệu tám trăm hai mươi chín nghìn đồng chẵn in h Đã nhận đủ số tiền ( viết chữ): ọc Kèm theo: .chứng từ gốc K Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Kế toán Thủ quỹ Lập phiếu Người nhận tiền (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) (đã ký) Đ ại h Thủ trưởng đơn vị Phụ lục 21: Bảng kê chi tiết ghi có TK 336 BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 336 Tháng 12 năm 2014 STT Ghi Nợ TK Chứng Ngày Diễn giải từ liên quan Ghi có TK 336 6234 Khấu hao quý 4/2014 31/12/14 179.891.926 179.891.926 uế 12 tế H Phụ lục 22: Nhật ký chứng từ số 10 TK 336 NHẬT KÝ CHỨNG TỪ SỐ 10 TK 336 Ghi Nợ Diễn giải Số dư đầu kỳ 336 Ghi Ghi Có 336 Ghi Nợ TK in STT h Tháng 12 năm 2014 Số dư cuối kỳ Nợ LSNĐ Nghiệm thu máy Cộng 1.101.462.775 ại h Đường Đ Cộng ọc Có K Có TK Cộng Nợ 59.619.199 759.619.199 554.688.944 120.272.727 120.272.727 6234 179.891.926 Có Phụ lục 23: Sổ Cái TK 6237, Sổ TK 6238 Số dư đầu năm Nợ TÀI KHOẢN 6237: CHI PHÍ DỊCH VỤ MUA NGOÀI Có STT Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ Tháng Tháng 153 3.300.000 5.140.905 6.399.999 Cộng số ps Nợ 3.300.000 5.140.905 6.399.999 Cộng số ps Có Số dư Nợ Tháng Tháng 10 680.000 8.440.905 6.399.999 Cộng 400.000 145.074.902 400.000 145.074.902 7.479.999 145.074.902 7.079.999 K in h Cuối tháng Có 680.000 tế H 8.440.905 3.300.000 Tháng12 uế Tháng 11 TÀI KHOẢN 6238: CHI PHÍ BẰNG TIỀN KHÁC Có ại h Nợ ọc Số dư đầu năm Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ Tháng 1 331 111 780.000 500.000 12.940.000 350.000 33.185.000 Cộng số ps Nợ 780.000 500.000 12.940.000 350.000 113.951.000 Cộng số ps Có Số dư Nợ Đ STT Cuối tháng Có Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 80.766.000 14.220.000 780.000 1.280.000 Cộng 350.000 350.000 350.000 113.951.000 Phụ lục 24: Sổ Cái TK 6271 Số dư đầu năm Nợ TÀI KHOẢN 6271: CHI PHÍ NHÂN VIÊN Có STT Ghi Có tài khoản đối ứng Nợ 3383 21.051.900 20.368.800 84.785.130 3384 3.508.650 3.636.990 14.373.045 334 101.549.432 106.767.000 443.264.432 3382 2.339.100 2.080.350 9.276.130 3389 1.169.550 1.131.600 4.710.285 Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng12 Cộng Cộng số ps Nợ 129.618.632 133.984.740 556.409.022 Cộng số ps Có 129.618.632 133.984.740 556.409.022 Số dư Nợ ại h Đ Cuối tháng Có ọc K in h uế Tháng tế H Tháng Phụ lục 25: Bảng tính khoản bảo hiểm tháng 12/2014 DANH SÁCH CBCNV ĐÓNG BHXH, BHYT, BHTN Tháng 12/2014 Trần Tuấn Anh 3,89 Trần Quang PCCV 0,5 Tổng HSL BH xã hội 8% NLĐ 18% SDLĐ BH y tế Tổng 26% 4,39 403.880 908.730 1.312.610 75.728 3,58 3,58 329.360 741.060 1.070420 1,67 1,67 153.640 345.690 2,34 2,34 215.280 2,34 2,34 215.280 Tổng 32,3 0,5 Tổng 4,5% NLĐ SDLĐ Tổng 1% Tổng 2% NLĐ/SDLĐ 8+1,5+1=10,5% 18+3+1=22% 32,5% 227.183 50.485 100.970 530.093 1.110.670 1.640.763 61.755 123.510 185.265 41170 82.340 432.285 905.740 1.338.025 499.330 28.808 57.615 86.423 19.205 38.410 201.653 422.510 624.163 484380 699.660 40.365 80.730 121.095 26.910 53.820 282.555 592.020 874.575 484.380 699.660 40.635 80.730 121.095 26.910 53.820 282.555 592.020 874.575 377.200 754.400 3.960.600 8.298.400 12.259.000 K ọc ại h Nguyễn Quốc Hưng Nguyễn Thị Lan Phương 3% SDLĐ BH thất nghiệp 151.455 Lê Cường 1,5%NLĐ tế H Lương in h Họ tên uế Đơn vị: Xí nghiệp xây lắp 32,8 3.017.600 6.789.600 9.807.200 565.800 1.131.600 1.697.400 Đ Bằng chữ: Mười hai triệu, hai trăm năm mươi chín nghìn đồng Người lập Phụ lục 26: Giấy đề nghị toán Đơn vị: Mẫu số: 05 – TT QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC Địa chỉ: GIẤY ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN ngày 20 tháng năm 2006 Ngày 01 tháng 12 năm 2014 Bộ trưởng Bộ tài Kính gửi: Xí nghiệp xây lắp Họ tên người đề nghị toán: Nguyễn Thúy Hồng Bộ phận ( địa chỉ): XN XL Nội dung toán: Thanh toán tiền điện thoại Viettel tháng 11/ 2014 (Kèm theo: 02 chứng từ gốc) Kế toán trưởng ại họ cK in h Thủ trưởng đơn vị ( viết chữ): Một trăm chín mươi chín tế H uế Số tiền: 199.491 nghìn bốn trăm chín mươi mốt đồng Người toán Phụ lục 27: Bảng kê chi tiết ghi Có TK111 BẢNG KÊ CHI TIẾT GHI CÓ TK 111 Tháng 12 năm 2014 Ngày 1/12/14 1/12/14 Số PC PC307 Diễn giải Hông toán tiền điện thoại Đ STT PC308 Viettel T11/2014 Hông toán tiền điện thoại VNPT T11/2014 Nợ TK liên quan Ghi Có TK 111 133 6278 199.491 18.136 181.355 620.434 56.404 564.030 131.307 1.313.046 Cộng [...]... nghiệp xây lắp Từ những lý luận này, tác giả lấy cơ sở để đi sâu nghiên cứu thực tế về kiểm soát chi phí xây lắp tại Công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế SVTH: Trần Thị Minh Hảo 20 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG GIAO THÔNG THỪA THIÊN HUẾ 2.1 Giới thiệu khái quát về công ty cổ phần Xây dựng Giao thông. .. 50 CP UBND Tỉnh Thừa Thiên Huế đã ra quyết định số 564/QĐ-UBND ngày 27/2/2002 về việc sát nhập công ty Xây dựng - Giao thông 3-2 Thừa Thiên Huế vào công ty Công trình Giao thông Thừa Thiên Huế thành công ty Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Năm 2004 có Nghị định 187/2004/NĐ-CP ngày 16/11/2004 của Chính phủ về việc chuyển đổi công ty nhà nước thành công ty cổ phần UBND Tỉnh Thừa Thiên Huế ra quyết định... kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Đ Phần III: Kết luận và kiến nghị SVTH: Trần Thị Minh Hảo 3 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: Th.S Phan Thị Hải Hà PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ CHI PHÍ XÂY LẮP 1.1 Khái quát chung về HTKSNB trong doanh nghiệp 1.1.1 Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ a Khái niệm về kiểm. .. 139/QĐ-UBND ngày 16/01/2006 về việc chuyển đổi công ty Xây dựng tế H uế Giao thông Thừa Thiên Huế thành công ty CP Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Trong những năm qua, công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế cũng tạo dựng một nền tảng tài chính đủ mạnh để công ty phát triển bền vững Doanh thu của công ty năm sau luôn cao hơn năm trước Công ty cũng đang áp dụng một chính ại họ cK in h sách... của chi phí xây lắp trong doanh nghiệp xây lắp a Khái niệm chi phí xây lắp: Chi phí sản xuất xây lắp là biểu hiện bằng tiền toàn bộ hao phí về lao động sống, lao động vật hóa và các chi phí cần thiết khác mà doanh nghiệp bỏ ra để tiến hành hoạt động sản xuất xây lắp trong một thời kỳ nhất định [8] b Phân loại chi phí xây lắp • Phân loại chi phí xây lắp theo tính chất kinh tế • Phân loại chi phí xây lắp. .. tích dữ liệu để tạo thành thông tin tương ứng, từ đó đưa ra những nhận định, ý kiến về đối tượng theo mục tiêu nghiên cứu I.6 Cấu trúc đề tài ại họ cK in h Phần I: Đặt vấn đề Phần II: Nội dung và kết quả nghiên cứu Chương 1: Cơ sở lý luận về kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp tại Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Chương 3: Các giải pháp... www.xdgt-tth.com.vn; Email: hc@xdgt-tth.com.vn - Mã cổ phiếu: GTH 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế Đ Năm 1989, Sở Giao thông vận tải Thừa Thiên Huế đã ra quyết định số 20/TC ngày 22/7/1989 về việc thành lập công ty xây dựng cầu đường Nhiệm vụ chủ yếu của công ty lúc bấy giờ là xây dựng các công trình giao thông, sản xuất vật liệu, đúc cấu kiện bê tông... cho công nhân điều khiển máy thi công, chi phí khấu hao máy thi công, chi phí bảo trì, bảo dưỡng và chi phí bằng tiền khác • Chi phí sản xuất chung: bao gồm toàn bộ chi phí tổ chức và phục vụ xây lắp Đ phát sinh trong phạm vi đội như: chi phí tiền công, tiền ăn ca của nhân viên quản lý đơn vị, các khoản BHYT, BHXH và KPCĐ của công nhân trực tiếp xây lắp, chi phí khấu hao máy móc, nhà xưởng, chi phí. .. các thông tin khác như: doanh thu, đối thủ cạnh tranh thông tin về chi phí xây lắp ảnh hưởng đến việc ra quyết định các chi n lược kinh doanh mới, hay dự toán xây dựng công trình mới của chủ doanh nghiệp 1.1.4.2 Đặc điểm về hoạt động kinh doanh xây lắp ảnh hưởng đến công tác kiểm soát nội bộ chi phí xây lắp Xây lắp là một hoạt động xây dựng mới, mở rộng, khôi phục, cải tạo lại hay hiện đại hóa các công. .. chính là xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, kết cấu hạ tầng, các công trình dân dụng và công nghiệp, khai thác khoáng sản, kinh doanh xăng dầu, vật liệu xây dựng, khảo sát thiết kế các công trình giao thông, hạ tầng kỹ thuật Công ty cổ phần Xây dựng Giao thông Thừa Thiên Huế phải không ngừng tế H uế vươn lên trong nền kinh tế thị trường và hội nhập quốc tế, trở thành một công ty phát triển