Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến LỜI CẢM ƠN Khóa luận xem cơng trình khoa học, thành đánh dấu trình học tập suốt bốn năm Đại học sinh viên Để hồn thành khóa luận tốt nghiệp này, tơi nhận nhiều giúp đỡ từ phía Nhà trường, Thầy Cô, bạn bè, người thân đơn vị thực tập Tôi muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô trường Đại Học Kinh Tế Huế truyền đạt kiến thức cho suốt thời gian học tập trường Đặc biệt, xin bày tỏ lòng biết ơn đến thầy giáo, TS Nguyễn Đình Chiến, người tạo điều kiện tốt nhất, hướng dẫn cho tơi giúp tơi hồn thành đề tài suốt tế H uế thời gian nghiên cứu vừa qua Tôi xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, anh chị phòng KH tồn thể cán Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín – chi nhánh Huế nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi để tơi hồn thành tốt đề tài Khóa luận tốt K in h nghiệp Cuối xin gửi lời cảm ơn đến gia đình tồn thể bạn bè ọc động viên khích lệ tơi thời gian thực tập vừa qua Do hạn chế mặt thời gian kinh nghiệm thân nên đề tài khó ại h tránh khỏi thiếu sót Rất mong nhận thơng cảm góp ý q Thầy Cô, quý quan bạn để đề tài hoàn thiện Đ Xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2015 Sinh viên Phạm Nguyên Tuấn Anh SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng nghiên cứu 1.4 Phạm vi nghiên cứu 1.5 Các phương pháp nghiên cứu 1.6 Cấu trúc chuyên đề PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU tế H uế Chương 1: Cơ sở lý luận quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay SCB Huế 1.1 Những vấn đề quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHTM h 1.1.1 Tổng quan HTKSNB (Internal Control System – ICS) K in 1.2 Khái quát NHTM hoạt động tín dụng NHTM 14 1.2.1 Khái niệm vai trò NHTM 14 1.2.2 Tín dụng ngân hàng hoạt động tín dụng NHTM 15 ọc 1.2.3 Những vấn đề chung hoạt động cho vay NHTM 17 ại h 1.2.4 Quy trình cho vay NHTM 18 1.2.5 Quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHTM 21 Đ 1.2.6 Nội dung quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay NHTM 23 1.3 Điểm đề tài 26 Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt quy trình hoạt động cho vay KH DN SCB Huế 27 2.1 Giới thiệu tổng quan ngân hàng 27 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển ngân hàng 27 2.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển 28 2.1.3 Nhiệm vụ, chức 28 2.1.4 Cơ cấu, sơ đồ máy tổ chức nhiệm vụ phòng ban 28 2.1.5 Tình hình kinh doanh ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 31 SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến 2.2 Cơ chế quy trình cho vay SCB Huế 39 2.3 Tình hình hoạt động cho vay SCB Huế giai đoạn 2012 - 2014 41 2.3.1 Phân tích cấu dư nợ SCB Huế 41 2.3.2 Phân tích tình hình nợ xấu SCB Huế 42 2.4 Thực trạng cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay SCB Huế 44 2.4.1 Các nhân tố cấu thành HTKSNB quy trình cho vay SCB Huế 44 2.4.2 Quy trình kiểm soát hoạt động cho vay SCB Huế 52 2.5 Ví dụ minh họa 66 2.6 Quy trình xét duyệt chứng từ SCB Huế 72 2.6.1 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng thẩm quyền Giám đốc tế H uế Chi nhánh SCB Huế 72 2.6.2 Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vượt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh SCB Huế 73 2.7 Những tiêu đánh giá chất lượng hoạt động kiểm soát 76 h 2.7.1 Phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng 76 K in 2.7.2 Mức độ thường xuyên liên tục cơng tác kiểm sốt nội thực 77 2.8 Phân tích nhân tố ảnh hưởng khác đến hoạt động kiểm soát nội quy ọc trình cho vay SCB Huế 78 ại h Chương 3: Một số giải pháp nhằm phát triển cơng tác kiểm sốt nội quy trình hoạt động cho vay SCB Huế 80 Đ 3.1 Ưu điểm 80 3.2 Nhược điểm vướng mắc giải pháp khắc phục đề xuất nhằm góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay SCB Huế 80 PHẦN 3: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 83 Kết luận 83 Kiến nghị 84 a Đối với Nhà nước 84 b Đối với NHNN 85 c Đối với SCB 85 d Đối với SCB Huế 86 SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Nội dung SCB Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân NHTM NHTM KH KH QLN Quản lý nợ QLRR Quản lý rủi ro HĐTD Hội đồng tín dụng TW Trung ương K in h tế H uế Từ viết tắt Giới hạn tín dụng GHTD HTKSNB ọc HTKSNB HĐQT QSDĐ Đ TSĐB ại h TCTD Tổ chức tín dụng Tài sản đảm bảo Hội đồng quản trị Quyền sử dụng đất CMND Chứng minh nhân dân QSH Quyền sở hữu TSCĐ Tài sản cố định TP Trưởng phòng BCTC Báo cáo tài NHNN Ngân hàng Nhà Nước SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn SCB Huế giai đoạn 2012 - 2014 32 Bảng 2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh SCB Huế giai đoạn 2012 - 2014 .34 Bảng 2.3 Cơ cấu lao động SCB Huế giai đoạn 2012 - 2014 36 Bảng 2.4 Các cơng việc quy trình tín dụng phịng ban thực 40 Bảng 2.5 Cơ cấu dư nợ SCB Huế giai đoạn 2012 - 2014 .41 tế H uế Bảng 2.6 Tình hình nợ xấu SCB Huế giai đoạn 2012 - 2014 .43 Bảng 2.7 Thủ tục kiểm soát trước cho vay SCB Huế 53 Bảng 2.8 Thủ tục kiểm soát cho vay SCB Huế 61 K in h Bảng 2.9 Thủ tục kiểm soát sau cho vay SCB Huế 64 Đ ại h ọc Bảng 2.10 Cơ cấu xuất kho theo sản phẩm năm 2012 .68 SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 2.1 - Cơ cấu tổ chức máy quản lý SCB Huế 29 Sơ đồ 2.2 - Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng thẩm quyền Giám đốc SCB Huế 73 Sơ đồ 2.3 - Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vượt thẩm quyền Giám đốc SCB Huế nằm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở .74 Sơ đồ 2.4 - Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vượt thẩm quyền Giám đốc SCB Đ ại h ọc K in h tế H uế Huế nằm thẩm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở 76 SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn vi Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1.1 Lý chọn đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) tổ chức trung gian tài quan trọng kinh tế Trong xu cạnh tranh hội nhập quốc tế ta nhận thức rõ điều NHTM ngày khẳng định vai trò quan trọng kênh chu chuyển vốn cung cấp dịch vụ tài chính-ngân hàng cho kinh tế, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển Với vai trị trung gian tài chính, kênh chu chuyển vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu hụt, hoạt động NHTM huy động tín dụng Tín dụng ln đóng tế H uế vai trị quan trọng nguồn thu mang lại lợi nhuận chủ yếu hoạt động NHTM Tuy nhiên, lợi nhuận kèm với rủi ro hoạt động tiềm ẩn rủi ro cao ngân hàng, địi hỏi NH phải thường xun tăng cường cơng tác quản lý Chính vậy, ngân hàng phải xây dựng Hệ thống kiểm soát nội h (HTKSNB) tốt nhằm giảm thiểu tối đa thiệt hại cho ngân hàng bên cạnh K in giải pháp hữu hiệu cho tình xảy Đối với NHTM Việt Nam, vấn đề kiểm sốt nội nói chung hay kiểm sốt tín ọc dụng nói riêng cịn lĩnh vực mẻ Do đó, xây dựng tốt ại h HTKSNB nội dung nên nghiên cứu NHTM để đảm bảo hoạt động diễn mục tiêu đồng thời hạn chế rủi ro Đ Sacombank - với tâm đẩy mạnh định hướng tập trung bán lẻ, triển khai thực đạt nhiều kết ấn tượng như: Các chương trình khuyến nhằm trì, chăm sóc thu hút khách hàng; Triển khai thêm nhiều gói cho vay ưu đãi, mở rộng chương trình phục vụ khách hàng thượng lưu điểm giao dịch lớn với nhiều sách ưu việt hay không ngừng cải tiến, nâng cấp sản phẩm dịch vụ (SPDV) hữu phát triển SPDV Nhờ đó, thương hiệu Sacombank đạt danh hiệu “Ngân hàng năm 2014” dành cho Dịch vụ ngân hàng cao cấp Việt Nam 2014 tạp chí Robb Report tổ chức bình chọn Để có kết ấn tượng hẳn Sacombank phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) tốt nhằm giảm thiểu tối đa rủi ro tiềm ẩn ngân hàng tìm kiếm lợi nhuận cao SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Với mục tiêu trở thành NHTM chất lượng - uy tín - hoạt động hiệu mục tiêu lớn trở thành NH bán lẻ hàng đầu Việt Nam Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín (SCB) tập trung xây dựng hệ thống kiểm soát nội chặt chẽ từ hội sở đến khu vực, chi nhánh phòng giao dịch, đặc biệt hoạt động cho vay tín dụng - hoạt động nhạy cảm ngân hàng Nhận thức cần thiết vai trị kiểm sốt nội NHTM nói chung SCB nói riêng, tơi chọn đề tài “Đánh giá quy trình kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương Tín - chi nhánh Huế” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp tế H uế 1.2 Mục tiêu nghiên cứu - Hệ thống hóa sở lý luận HTKSNB sở lý luận quy trình hoạt động cho vay NHTM - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay SCB Huế h - Qua trình tìm hiểu thực tế, so sánh thực tế lý luận thực tiễn để tìm 1.3 Đối tượng nghiên cứu K in giải pháp góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình cho vay SCB Huế ại h nghiệp SCB Huế ọc Tập trung nghiên cứu cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay KH doanh 1.4 Phạm vi nghiên cứu Đ - Về thời gian: Đề tài tập trung nghiên cứu dựa thông tin, tài liệu, số liệu ngân hàng giai đoạn 2012 - 2014 - Về không gian: Đề tài thực phạm vi SCB Huế - Về nội dung: Đề tài tập trung nghiên cứu cụ thể quy trình hoạt động cho vay cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay SCB Huế 1.5 Các phương pháp nghiên cứu Đề tài sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp quan sát, vấn: quan sát, vấn nhân viên phòng KH để tìm hiểu thơng tin đồng thời hiểu rõ cơng việc họ SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến - Phương pháp nghiên cứu tài liệu: phương pháp dùng để tổng hợp kiến thức sở lý luận học trường học, sách báo, kênh thông tin đại chúng làm phương tiện vận dụng cụ thể vào trình tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay SCB Huế Là tảng giúp nghiên cứu thực tiễn từ đánh giá cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay SCB Huế - Phương pháp phân tích, tổng hợp, thống kê, so sánh: tổng hợp kiến thức, sở lý luận từ lý thuyết, so sánh với thực tế để xem xét khác biệt Đồng thời tìm hiểu, tổng hợp, phân tích, chứng từ sổ sách kế tốn thu thập để đánh giá cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay KH DN SCB Huế Bao gồm phần: PHẦN I: Đặt vấn đề PHẦN II: Nội dung kết nghiên cứu tế H uế 1.6 Cấu trúc chuyên đề K in h Chương 1: Cơ sở lý luận quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay SCB Huế ọc Chương 2: cơng tác kiểm sốt quy trình hoạt động cho vay KH DN SCB Huế ại h Chương 3: Một số giải pháp nhằm phát triển cơng tác kiểm sốt nội quy trình hoạt Đ động cho vay SCB Huế PHẦN III: Kết luận kiến nghị SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUY TRÌNH KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI SCB HUẾ 1.1 Những vấn đề quy trình kiểm sốt nội hoạt động cho vay NHTM 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Theo Chuẩn mực kiểm toán số 400, HTKSNB hiểu sau: “Là qui định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn tế H uế ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị HTKSNB bao gồm mơi trường kiểm sốt, hệ thống kế toán thủ tục kiểm soát ” Theo định nghĩa COSO (Committee of Sponsoring Organization), kiểm K in h sốt nội q trình người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị chi phối, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm thực ba mục tiêu đây: ọc - Báo cáo tài (BCTC) đáng tin cậy ại h - Các luật lệ quy định tuân thủ - Hoạt động hữu hiệu hiệu Đ Theo Liên đồn Kế tốn quốc tế IFAC : “HTKSNB kế hoạch đơn vị toàn phương pháp, bước công việc mà nhà quản lý DN tuân theo HTKSNB trợ giúp cho nhà quản lý đạt mục tiêu cách chắn theo trình tự kinh doanh có hiệu kể việc tơn trọng quy chế quản lý; giữ an tồn tài sản, ngăn chặn, phát sai phạm gian lận, ghi chép kế tốn đầy đủ, xác, lập báo cáo tài kịp thời, đáng tin cậy” Theo Viện kiểm toán độc lập Hoa kỳ AICPA: “Kiểm soát nội bao gồm kế hoạch tổ chức tất phương pháp phối hợp đo lường thừa nhận doanh nghiệp để bảo đảm an toàn tài sản họ, kiểm tra phù hợp độ tin SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn Khóa luận tốt nghiệp (1) GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến KH gửi hồ sơ xin vay vốn đến phịng KH Bộ phận tín dụng tiếp nhận hồ sơ giao lại cho cán tín dụng (2) Cán tín dụng sau tiếp nhận hồ sơ trực tiếp từ KH tiến hành thu thập thông tin hồ sơ tài liệu trực tiếp từ KH từ nguồn khác (nếu có) để đánh giá, nghiên cứu, phân tích, thẩm định theo điều kiện ngân hàng chuyển cho TP tín dụng xem xét hồ sơ hồn chỉnh (3) TP tín dụng nhận hồ sơ từ cán tín dụng xem xét lại phê duyệt Trường hợp này, GHTD vượt thẩm quyền phê duyệt cấp chi nhánh, cán phịng KH gửi tồn hồ sơ thẩm định trình lên HĐTD sở để duyệt Tồn hồ sơ vay vốn hoàn chỉnh sau HĐTD sở xét duyệt uế (4) tế H dùng làm để phòng KH chọn mẫu hợp đồng phù hợp mở hợp đồng tín dụng với KH, gửi KH xem xét ký (5) Hợp đồng tín dụng hồ sơ KH gửi lại phòng QLN để cán kiểm tra in h tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ đảm bảo đầy đủ chữ ký phận thẩm quyền quy định Nếu khớp đúng, cán phòng QLN mở hợp đồng tín dụng hệ thống đảm K bảo nội dung phù hợp với thơng tin tín dụng phê duyệt lưu trữ hồ sơ ọc 2.6.2.2 Nằm thẩm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở ại h Nếu khoản vay vượt thẩm quyền phê duyệt HĐTD sở, cần có ý kiến chấp thuận HĐTD sở, sau cán phòng KH chuẩn bị hồ sơ gửi đến phòng (QLRR) Đ để thực bước SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm tốn 74 Khóa luận tốt nghiệp HỢP ĐỒNG TÍN DỤNG ĐƯỢC (9) DUYỆT (7) GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến (7) CHỦ TỊCH (7) TW HĐTD (8) (5) PHÒNG QLRR (6) PHỊNG QUẢN LÝ NỢ (8) (1) CÁN BỘ TÍN (2) DỤNG (4) TP TÍN DỤNG (2) (3) HĐTD CƠ SỞ uế KH (1) (6) HĐQT tế H Sơ đồ 2.4 - Quy trình xét duyệt hồ sơ tín dụng vượt thẩm quyền Giám đốc Chi nhánh SCB Huế nằm ngồi thẩm quyền phê duyệt hội đồng tín dụng sở KH gửi hồ sơ xin vay vốn đến phịng KH Bộ phận tín dụng tiếp nhận hồ sơ h (1) Cán tín dụng sau tiếp nhận hồ sơ trực tiếp từ KH tiến hành thu thập thông K (2) in giao lại cho cán tín dụng ọc tin hồ sơ tài liệu trực tiếp từ KH từ nguồn khác (nếu có) để đánh giá, nghiên cứu, phân tích, thẩm định theo điều kiện ngân hàng chuyển cho TP tín dụng xem (3) ại h xét hồ sơ hồn chỉnh Trưởng phịng tín dụng nhận hồ sơ từ cán tín dụng xem xét lại phê duyệt, Đ Trường hợp này, GHTD vượt thẩm quyền phê duyệt cấp chi nhánh, cán phòng KH tiến hành gửi toàn hồ sơ thẩm định trình lên HĐTD sở để duyệt (4) Căn vào nội dung tín dụng gửi lên, xét thấy vượt thẩm quyền định mình, HĐTD sở đưa ý kiến chấp thuận sau gửi lên phòng QLRR để thực bước (5) Khi nhận hồ sơ đề xuất cấp tín dụng, cán phịng QLRR thu thập thơng tin, phân tích,đánh giá rủi ro lập báo cáo rà sốt rủi ro cấp tín dụng, trình lên giám đốc phòng QLRR để xin ý kiến ký phê duyệt (cần có chữ ký lãnh đạo phòng SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 75 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến QLRR) Sau gửi tồn hồ sơ vay chi nhánh với báo cáo rà sốt rủi ro có đầy đủ ý kiến chữ ký cấp lãnh đạo lên Chủ tịch HĐTD TW (6) HĐTD TW nhận hồ sơ, xem xét phê duyệt chuyển hồ sơ đến phòng HĐQT xin ý kiến phê duyệt (7) Nhận hồ sơ yêu cầu phê duyệt, HĐQT xem xét hồ sơ ký phê duyệt cho chi nhánh khoản tín dụng đề xuất chuyển tồn hồ sơ chi nhánh để phòng KH chọn mẫu hợp đồng phù hợp mở hợp đồng tín dụng với KH, gửi KH xem xét ký (8) Hợp đồng tín dụng tồn hồ sơ vay vốn hoàn chỉnh sau cấp uế thẩm quyền xét duyệt gửi lại phòng Quản lý nợ để cán kiểm tra tính đầy đủ, tế H hợp lệ hồ sơ đảm bảo đầy đủ chữ ký phận thẩm quyền quy định Nếu khớp đúng, cán phòng QLN mở hợp đồng tín dụng hệ thống đảm bảo nội dung phù h hợp với thơng tin tín dụng phê duyệt lưu trữ hồ sơ in 2.7 Những tiêu đánh giá chất lượng hoạt động kiểm soát K 2.7.1 Phịng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng ọc Ở SCB Huế, hoạt động cho vay tiến hành theo quy định chung ngân hàng TW Quy trình u cầu cán tín dụng phải chấp hành theo tiến trình xét ại h duyệt khoản vay KH có nhu cầu vay vốn gửi đến phòng KH Khi tiếp nhận yêu cầu từ KH, cơng tác kiểm sốt ngân hàng tiến hành đầu Đ tiên cán tín dụng tiếp nhận hồ sơ KH thu thập thông tin để thẩm định hồ sơ Thủ tục thẩm định vừa cơng việc quy trình cho vay thủ tục kiểm sốt mà ngân hàng đặt TP tín dụng đóng vai trị quan trọng người chịu trách nhiệm phê duyệt trực tiếp hồ sơ KH sau cán KH thẩm định TP KH xét duyệt công việc nhân viên trình lên, kiểm tra xem xét hồ sơ kĩ lưỡng trước ký vào thông báo “ phê duyệt” Phân công công việc rõ ràng cho nhân viên cấp dưới, đôn đốc nhân viên thực tốt cơng tác kiểm sốt cho vay SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm toán 76 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Qua trình tìm hiểu ngân hàng, khoản vay ngân hàng, từ KH đến giao dịch lần đầu đến KH vay lâu năm cán KH thẩm định hồ sơ theo quy định Đối với KH thâm niên không cần thu thập thông tin pháp lý hay cá nhân KH Tuy nhiên KH có thay đổi nào, cán KH phải yêu cầu bổ sung hồ sơ pháp lý đồng thời kiểm tra độ xác gửi đến phòng QLN để bổ sung hồ sơ pháp lý KH Qúa trình phê duyệt chứng từ SCB Huế chặt chẽ phân tích Mọi chứng từ xét duyệt kiểm tra với cấp có thẩm quyền theo quy định kể uế trường hợp vượt thẩm quyền định chi nhánh tế H Ở chi nhánh có hoạt động phòng kiểm tra giám sát tuân thủ với chức kiểm tra sau hồn tất giao dịch Đối với hoạt động tín dụng, định kỳ phòng giám sát tuân thủ kiểm tra lại hồ sơ KH giấy tờ liên quan để xem xét h nhân viên phòng KH phụ trách khoản vay thực theo quy chế khơng? Có in rủi ro xảy q trình cho vay? Nếu phát nhân viên khơng tn thủ quy K định, phịng giám sát tn thủ thơng báo đến phòng KH Xem xét khoản vay thực ọc có rơi vào tình trạng nợ xấu khơng kip thời đưa biện pháp giải Từ phân tích trên, với quy trình cho vay ban hành có chốt kiểm ại h sốt thiết lập bước công việc với hoạt động phịng giám sát tn thủ, kết luận thực tốt nhiệm vụ phịng giám sát chấp hành tốt trung bình Đ quy định SCB Huế hạn chế rủi ro tín dụng quy trình cho vay mức 2.7.2 Mức độ thường xuyên liên tục công tác kiểm sốt nội thực Mặc dù tình hình nợ xấu hạn chế bước sang năm 2013 mức cao rủi ro tín dụng ngân hàng xuất phát từ nhiều nguyên nhân vừa chủ quan vừa khách quan Ngân hàng trọng cơng tác kiểm sốt nghiệp vụ Hoạt động cho vay thực theo quy trình tín dụng KH tổ chức ban hành kèm SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 77 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến theo Quyết định số 246/QĐ-NHNT.CSTD ngày 22/7/2008 Tổng Giám Đốc NHTM Cổ Phần Sài Gòn Thương tín Cách thức chấm điểm, xếp hạng tín dụng tuân theo “Hệ thống xếp hạng tín dụng nội KH DN” Mỗi quy định ban hành lồng ghép với thủ tục kiểm soát định Đồng thời, hoạt động phòng kiểm tra giám sát tuân thủ phải chấp hành theo Quy chế HTKSNB kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín (Ban hành kèm theo Quyết định số 430/ QĐ NHNT.HĐQT ngày 31/7/2012 Hội Đồng Quản Trị Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín) uế Mọi hoạt động ngân hàng diễn liên tục, thường xuyên phải theo quy định tế H TW ban hành Với mức độ thường xuyên hoạt động kiểm soát, SCB Huế khắc phục rủi ro tín dụng làm giảm tình trạng nợ xấu tương lai h 2.8 Phân tích nhân tố ảnh hưởng khác đến hoạt động kiểm soát nội quy trình cho vay SCB Huế in - Từ phía KH K Những nhân tố ảnh hưởng đến hoạt động kiểm sốt nội quy trình cho vay ọc ngân hàng xuất phát từ KH rủi ro tiềm tàng mang tính khách quan ngân hàng khơng ại h thể kiểm sốt Thơng tin KH đưa khơng xác cố tình che giấu mối quan hệ Đ với tổ chức quan thuế trách nhiệm pháp lý tại… làm cho cán tín dụng khó đưa nhận định đắn Cán tín dụng chưa trang bị kĩ phát giấy tờ giả mạo, chứng từ giả mạo nên KH cố tình làm giả hồ sơ cách “khôn ngoan tinh vi” cán tín dụng hồn tồn khơng thể phát được, làm tăng khả nợ xấu Tình hình kinh doanh KH sau ngân hàng cho vay gặp nhiều khó khăn thị hiếu người tiêu dùng liên tục thay đổi Điều gây khó khăn cho ngân hàng mà không liên quan đến HTKSNB - Từ phía ngân hàng SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 78 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Mặc dù có HTKSNB tốt vấn đề yếu hệ thống tồn mà ngân hàng cần phát khắc phục Cán tín dụng thành phần chủ chốt hoạt động cho vay người tiếp nhận hồ sơ KH, thẩm định đánh giá rủi ro Cán tín dụng cần phán đốn khả thu hồi vốn ngân hàng từ việc thẩm định hồ sơ tài tình hình kinh doanh KH Sự ước tính ảnh hưởng đến vấn đề thiệt hại ngân hàng nên cán tín dụng phải người có kinh nghiệm chuyên môn hiểu biết rộng Một rủi ro mà NHTM gặp phải nhân viên tín dụng không tuân theo quy uế định sơ suất, kiểm tra hồ sơ không đầy đủ, không thẩm định cẩn thận thông tin KH tế H dẫn đến định sai thiệt hại sau Do đó, SCB Huế cần thường xuyên theo dõi giám sát hoạt động cán nhân viên để tránh hậu nghiêm trọng Quy trình cho vay ngân hàng khơng linh động, mang tính thời điểm khơng h thể áp dụng trường hợp KH gây khó khăn việc thu thập thơng tin có in trường hợp áp dụng theo quy định Địi hỏi cán tín dụng phải xử lý K tốt tình huống, có kiến thức chun mơn cao để nhìn nhận vấn đề xác định thơng ọc tin cần thu thập đảm bảo cơng tác kiểm sốt tốt với độ tin cậy cao Đ ại h Khoản vay ngân hàng chủ yếu trung dài hạn Tính chất khoản vay đem lại nhiều bất lợi thời hạn thu nợ kéo dài Trong tình hình kinh tế chứa đựng nhiều rủi ro nay, việc trì khoản vay lâu năm tiềm ẩn nhiều mối nguy hại cho ngân hàng - Từ nhân tố khách quan tình hình kinh doanh, kinh tế Sự biến động thất thường môi trường kinh doanh với rủi ro kinh doanh, cạnh tranh hay độc quyền, thị hiếu người tiêu dùng thường xuyên thay đổi làm cho tình hình kinh doanh KH xấu khả toán Kinh tế rơi vào trạng thái khủng hoảng ảnh hưởng đến tình hình tài DN Những phán đốn cán tín dụng phận tín dụng mang tính thời điểm, ước tính Tình hình kinh doanh KH biến động ngân hàng gặp rủi ro xây dựng HTKSNB tốt hay đội ngũ cán giàu kinh nghiệm lực SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm tốn 79 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI SCB HUẾ 3.1 Ưu điểm - Quy trình tín dụng ban hành theo Quyết định 246 NHNN áp dụng thống cho toàn hệ thống ngân hàng chi nhánh đặt địa phương toàn quốc SCB SCB chủ động xây dựng thủ tục kiểm soát bước công việc, lưu uế trữ, bảo quản chứng từ đảm bảo độ an tồn tính bảo mật ngân hàng - Quy trình xét duyệt chứng từ logic, chặt chẽ, quy trình cho vay bước tế H có xét duyệt, chứng từ luân chuyển bảo đảm nguyên tắc kiểm tra độc lập việc thực khách quan Mọi nhân viên phân công công việc cụ thể hợp lý - Mọi hồ sơ, báo cáo, thông báo tác nghiệp, chứng từ, sổ sách liên quan đến quy in h trình cho vay ký duyệt người có thẩm quyền nằm quyền K phê duyệt - Nguyên tắc quy định làm việc phòng kiểm tra giám sát tuân thủ tuân ọc theo Quy chế hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội Ngân hàng TMCP ại h Sài Gịn Thương tín (Ban hành kèm theo Quyết định số 430/QĐ NHNT.HĐQT ngày 31/7/2012 Hội Đồng Quản Trị Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín) Đ - Cơng tác kiểm soát hoạt động cho vay SCB Huế chặt chẽ Thủ tục kiểm soát thiết lập từ trước, sau phát sinh nghiệp vụ Khi kết thúc tồn nghiệp vụ có cơng tác hậu kiểm nhằm điều chỉnh sai sót 3.2 Nhược điểm vướng mắc giải pháp khắc phục đề xuất nhằm góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay SCB Huế Từ phân tích chương 2, HTKSNB ngân hàng tương đối tốt khơng hồn tồn kiểm sốt rủi ro Ngân hàng cần có biện pháp khắc phục số yếu tồn hệ thống Dưới số nhược SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm tốn 80 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến điểm vướng mắc cách khắc phục đề xuất nhằm góp phần hồn thiện HTKSNB quy trình hoạt động cho vay SCB Huế - Khơng có tách biệt hoạt động cho vay hoạt động thẩm định Giải pháp: Là chi nhánh nên điều kiện sở vật chất với đội ngũ cán nhân viên không đảm bảo cho việc tách biệt hoạt động cho vay hoạt động thẩm định chi nhánh nên xem xét vấn đề Tách biệt hoạt động giúp hạn chế rủi ro việc kiêm nhiệm hoạt động gây ra, đảm bảo tính khách quan, xét duyệt nhiều lần giảm khả gian lận nhân viên uế - Khơng có hoạt động tái thẩm định hồ sơ mà thẩm định hồ sơ lần chịu tế H xét duyệt trưởng phịng tín dụng cấp thẩm quyền liên quan Giải pháp: Mặc dù công tác thẩm định tiến hành theo quy định xét duyệt TP tín dụng với cấp có thẩm quyền liên quan xây h dựng công tác tái thẩm định hồ sơ đảm bảo độ xác việc cho vay Việc cho K hạn chế định cho vay sai lầm in vay thẩm định lần tăng cường mức độ xác cho thơng tin cần xác thực ọc - Vẫn tồn số cán tín dụng khơng kiểm tra đầy đủ hồ sơ, tính hợp lệ chứng từ từ KH cung cấp dẫn đến sai phạm định cho vay khơng ( ví dụ ại h chữ ký giám đốc DN khơng có, thiếu khn dấu hóa đơn, chứng từ, giấy chứng nhận Đ quyền sở hữu đất không khớp với CMND hay tên DN…) Giải pháp: Cán tín dụng cần hệ thống hóa danh mục hồ sơ tài liệu cần thu thập KH để làm kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ hồ sơ KH cung cấp Đồng thời tuân thủ nguyên tắc, quy định, xây dựng tâm lý vững vàng không dễ dãi KH, bắt buộc KH làm theo quy định ngân hàng - Quy định tín dụng Ngân hàng cịn cục bộ, mang tính thời điểm áp dụng với nhiều KH DN với tính chất, loại hình kinh doanh khác dẫn đến cán tín dụng gặp vấn đề q trình thẩm định tín dụng, thơng tin KH SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm tốn 81 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Giải pháp: SCB Huế nên có ý kiến đề xuất với NHNT Trụ sở bất hợp lý số nội dung quy trình tín dụng theo quy định cũ Điều giúp cán tín dụng khắc phục khó khăn công tác thẩm định hạn chế rủi ro phán đốn sai KH - Cán tín dụng chưa trang bị trình độ kỹ thuật chuyên môn để phát thông tin, giấy tờ KH cung cấp thật hay giả mạo làm cho số trường hợp cho vay rơi vào tình trạng nợ xấu Giải pháp: SCB Huế nên sớm có hướng giải vấn đề kiến nghị đến Hội Sở uế Chính khó khăn tiềm ẩn rủi ro tất ngân hàng toàn quốc Chẳng tế H hạn tăng cường thủ tục kiểm soát việc thu thập, giám định thông tin KH Để chứng thực thông tin cung cấp cho ngân hàng, KH cần phải làm cơng việc Nếu KH đồng ý xem xét vấn đề giải ngân h - BCTC cán tín dụng thu thập từ KH để thẩm định tín dụng khơng cần kiểm in tốn Vì số liệu BCTC chưa đồn kiểm tốn xét duyệt dẫn đến thông tin KH K cung cấp mặt định lượng có khả khơng xác, khơng phù hợp với tình hình ọc thực tế Giải pháp: Ngân hàng nên đặt yêu cầu với BCTC công ty KH loại báo cáo ại h kiểm tốn, có dấu giáp lai kiểm tốn viên ý kiến đồng ý từ cơng ty kiểm tốn Số liệu BCTC xác, độ tin cậy cao, cung cấp thơng tin mang tính cập Đ nhật với thời điểm SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 82 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến PHẦN 3: KẾT LUẬN Kết luận Hoạt động NHTM tiềm ẩn rủi ro định phát xuất từ bên bên ngân hàng Rủi ro đến từ cách thức điều hành nhà quản lý ngân hàng lẽ kèm với rủi ro lợi nhuận.Với nhà quản lý ưa thích mạo hiểm ln tìm kiếm hội gia tăng lợi nhuận rủi ro cao nhiên khả sinh lời lớn so với cách thức điều hành nhà quản lý thận trọng tình uế Đối với ngân hàng, hoạt động tín dụng ln thành phần quan trọng cấu tế H hoạt động đem lại nguồn lợi nhuận lớn cho ngân hàng Cũng nên rủi ro phát sinh từ hoạt động cao Do đó, vấn đề đặt cho ngân hàng xây dựng HTKSNB hữu hiệu in h quy trình nghiệp vụ nói chung quy trình tín dụng nói riêng SCB Huế chủ động tổ K chức kiểm soát nhằm giảm thiểu rủi ro phát sinh từ hoạt động, đặc biệt hoạt động tín dụng Nhận thức tầm quan trọng vậy, định chọn đề tài thực tập ọc SCB Huế “ Tìm hiểu cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay KH DN ại h Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín – chi nhánh Huế” Sau thời gian học hỏi thực tập qúy Ngân hàng, tơi hồn thành Đ vấn đề đặt mục tiêu nghiên cứu: - Hệ thống hóa sở lý luận HTKSNB sở lý luận quy trình hoạt động cho vay NHTM - Tìm hiểu thực trạng cơng tác kiểm sốt nội quy trình cho vay SCB Huế Kết cho thấy cơng tác kiểm sốt nội quy trình hoạt động cho vay ngân hàng tổ chức tương đối tốt, hiệu Ngân hàng vừa đặt chốt kiểm sốt nghiệp vụ quy trình vừa có hoạt động phịng kiểm tra giám sát tuân thủ tạo nên hữu hiệu việc quản lý vốn vay từ khâu tìm hiểu, thẩm định hồ sơ KH đến đồng ý giải ngân kết thúc giao dịch sau thu hồi vốn Trong quy trình tín dụng ngân SVTH: Phạm Ngun Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 83 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến hàng có tham gia phòng QLN xem bước kiểm tra độc lập việc thực lưu trữ chứng từ Bên cạnh hệ thống tồn nhiều yếu phương thức lưu trữ chứng từ hồ sơ khơng rõ ràng, cán tín dụng chưa trang bị kỹ phát giấy tờ chứng từ KH giả mạo, quy định tín dụng mang tính thời điểm, khơng linh hoạt, khơng có quy trình tái thẩm định phận hoàn toàn độc lập khác, khơng có tách biệt phận cho vay thẩm định…Đó thiếu sót mà ngân hàng nên khắc phục để hồn thiện máy kiểm sốt nội hiệu - So sánh thực tế lý luận thực tiễn để tìm giải pháp góp phần hồn thiện uế HTKSNB quy trình cho vay SCB Huế Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khách quan, khóa luận cịn tồn tế H hạn chế định sau: - Do tính bảo mật từ phía ngân hàng, thơng tin thu thập cịn hạn chế h khơng rõ ràng nhiều khía cạnh để phân tích chi tiết in - Trong trình thực tập có điều kiện nghiên cứu tài liệu Phịng KH K khơng tham gia chứng thực q trình cho vay để rút cách thức kiểm soát ọc ngân hàng dẫn đến khóa luận chưa mang tính thực tế thân chưa học hỏi Kiến nghị ại h nhiều kinh nghiệm từ thực tiễn Đ a Đối với Nhà nước - Hoàn thiện mơi trường pháp lý cho hoạt động tín dụng ngân hàng Hoạt động tín dụng NHTM chịu giám sát kiểm tra từ phía Nhà nước Đồng thời phải tuân theo quy định pháp luật Đảng Chính phủ Nhà nước ban hành kinh doanh ngân hàng Chính phủ phải xây dựng văn pháp luật đồng bộ, tránh thủ tục pháp lý phức tạp, chồng chéo gây khó khăn cho NHTM - Nhà nước nên can thiệp vào văn pháp luật quy định nhiệm vụ cấp thẩm quyền có liên quan đến hoạt động kinh doanh ngân hàng Uỷ ban Thành phố, quyền địa phương, Tổng cục thuế địa phương, Viện kiểm sát, Tòa SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 84 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến án nhân dân… nhằm hỗ trợ kịp thời cho công tác thẩm định hồ sơ hay tìm hiểu thơng tin liên quan chứng thực hồ sơ KH b Đối với NHNN - NHNN cần quy định rõ thông tin NHTM cơng khai cho KH nhằm đảm bảo uy tín, tin cậy KH Giúp KH có nhìn nhận đắn tình hình kinh doanh ngân hàng, vấn đề cần tuân thủ đến giao dịch ngân hàng để tránh vướng mắc tranh luận sau - Kiểm soát việc mở thêm NHTM toàn cấu ngân hàng nước, xem xét uế đánh giá mức độ phát triển NHTM để từ định có nên mở thêm phịng tế H giao dịch hay chi nhánh địa phương nhằm hỗ trợ dịch vụ cho KH thuận lợi - NHNN cần thường xuyên tổng kết việc chấp hành luật NHNN, luật TCTD đặc biệt quy định vấn đề tra, kiểm tra kiểm soát giám sát NHTM để h phát kịp thời bất cập từ phía quy định chung in - Đẩy mạnh cơng tác đại hóa, cơng nghệ hóa vào quy trình nghiệp vụ K ngân hàng nhằm giúp nhân viên giảm bớt áp lực cơng việc góp phần nâng cao ọc cơng tác kiểm sốt chứng từ, hoạt động chặt chẽ, khách quan ại h c Đối với SCB - Tập trung xây dựng kế hoạch nhằm phát triền hoạt động kinh doanh ngân hàng Đ tương lai Nâng cao sách tín dụng, sách tuyển dụng đội ngũ cán nhân viên đặc biệt nhân viên hoạt động công tác kiểm sốt, kiểm tra để góp phần tăng cường chất lượng hoạt động, giảm thiểu rủi ro xảy đến từ lực nhân viên - Xây dựng hình thức xử lý nghiêm cá nhân, phòng ban, chi nhánh vi phạm quy định làm xảy thiệt hại cho ngân hàng có hành vi phát sai phạm cố tình khơng khắc phục khắc phục chậm trễ làm ảnh hưởng đến toàn hệ thống ngân hàng - Tăng cường việc kiểm tra chất lượng hoạt động phòng ban đặt chi nhánh, đặc biệt phòng kiểm tra giám sát tuân thủ để hiểu rõ khả kiểm soát rủi ro chi nhánh ngân hàng địa phương Qua đó, đề xuất phương án củng cố, SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm toán 85 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến nâng cao chất lượng làm việc khắc phục điểm bất hợp lý trình hoạt động - Đối với chi nhánh có kiểm tra giám sát, kiểm soát tốt dấu hiệu rủi ro quy trình hoạt động khen thưởng để biểu dương tinh thần làm việc đồng thời tạo động lực cho cán bộ, đội ngũ công nhân việc làm việc tốt hơn, cống hiến lực nhằm giúp ngân hàng phát triển vững mạnh d Đối với SCB Huế - Thường xuyên bồi dưỡng, tăng cường khóa học đào tạo nghiệp vụ ngân hàng cho uế cán nhân viên để trau dồi kiến thức chuyên môn nghiệp vụ.Thực việc luân tế H chuyển công việc nội nhân viên nhằm giúp cán học hỏi nhiều kinh nghiệm từ nghiệp vụ, phòng ban ngân hàng - Tăng cường kiểm soát quy trình tín dụng, giám sát chấp hành cán h tín dụng nội quy đảm bảo tuân thủ quy định đội ngũ nhân viên, giảm thiểu in rủi ro cho ngân hàng K - Kiểm tra hoạt động phận giám sát tn thủ quy trình tín dụng ọc ngân hàng để phát vướng mắc quy trình tín dụng, cách áp dụng Đ vốn ại h nhân viên tín dụng thực tế, cách khắc phục rủi ro tín dụng hợp đồng vay SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm tốn 86 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Chuẩn mực kiểm toán VAS số 400 hệ thống kiểm soát nội Sách Kiểm toán trường Đại Học Kinh Tế TP HCM Sách Hệ thống thơng tin kế tốn Trường Đại Học Kinh tế TP.HCM Slide giảng Kiểm toán Ths Trần Phan Khánh Trang Sách Quản trị NHTM, TS Trần Huy Hoàng - NXB Thống kê – Năm 2003 uế Sách Tín dụng ngân hàng, Chủ biên: TS Hồ Diệu – NXB Thống kê năm 2003 tế H Quy trình tín dụng KH tổ chức (Ban hành kèm theo Quyết định số 246/QĐ – NHNT.CSTD ngày 22/7/2008 Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) h Quy chế hệ thống kiểm sốt nội kiểm toán nội Ngân hàng TMCP Sài in Gịn Thương tín (Ban hành kèm theo Quyết định số 430/ QĐ NHNT.HĐQT ngày K 31/7/2012 Hội Đồng Quản Trị Ngân hàng TMCP Sài Gòn Thương tín) ọc Quy định NHNT Việt Nam cho vay theo Quyết định số 228/QĐ-NHNT.HĐQT ại h ngày 02/10/2006 Hội Đồng Quản Trị NHNT Việt Nam Quyết định 1627/2001/QĐ- NHNN Thống đốc Ngân hàng Nhà Nước việc ban Đ hành Quy chế cho vay tổ chức tín dụng khách hàng Báo cáo Ban Kiểm Sốt Ngân hàng TMCP Sài Gịn Thương tín năm 2012 định hướng năm 2013 Văn quy định kiểm sốt nội NHNN, Thơng tư số16 /2012/TT-NHNN quy định kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 17 tháng năm 2012 TT 44/2012/TT – NHNN hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Slide giảng Kiểm toán TS Lê Văn Luyện, Chủ nhiệm Khoa Kế toán – Kiểm toán, Học Viện Ngân Hàng TP.HCM SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế tốn – Kiểm tốn 87 Khóa luận tốt nghiệp GVHD: TS Nguyễn Đình Chiến Bài giảng NHTM hoạt động quy trình cho vay, Trường Đại Học Quốc gia TP.HCM, năm 2012 “Kiểm soát nội - phương tiện sống Doanh nghiệp” – viết Viện FMIT, TP.HCM (Link: http://dddn.com.vn/khoi-nghiep/kiem-soat-noi-bo-phuong-tien-songcon-cua-doanh-nghiep-20130731025350315.htm) “Hệ thống kiểm soát nội bộ” – viết Trần Thứ Ba – Trường Đại Học Cơng Nghiệp TP.HCM – Kế Khoa tốn Kiểm – toán, ngày 17/9/2012 (Link:http://www.faa.edu.vn/tranthuba/1444-h-thng-kim-soat-ni-b) uế “Vài quan điểm hệ thống kiểm soát nội bộ” – Diễn đàn kế toán (Link: tế H http://www.webketoan.vn/forum/threads/52762-Vai-quan-diem-ve-he-thong-kiem-soatnoi-bo) “Hệ thống kiểm soát nội (Internal control system)” – (Link: www.SAGA.vn ) NHTM theo h nghĩa web Wikipedia (Link: in Định E1%BA%A1i) nghĩa rủi ro tín dụng ọc Định K http://vi.wikipedia.org/wiki/Ng%C3%A2n_h%C3%A0ng_th%C6%B0%C6%A1ng_m% theo web Wikipedia ( Link: ại h http://vi.wikipedia.org/wiki/R%E1%BB%A7i_ro_t%C3%ADn_d%E1%BB%A5ng) Quy trình chung vay vốn tín dụng Ngân hàng (Link: http://vlaw.vn/tin-tuc/chi- Đ tiet/66/quy-trinh-chung-ve-vay-von-tin-dung-ngan-hang.html) Link: (http://www.saga.vn/Ngan_hang_Quy_trinh_tin_dung/166.saga) Mục tiêu phát triển Vietcombank theo thoibaonganhang.vn với tựa báo: “Vietcombank phải phấn đấu trở thành ngân hàng số Việt Nam” (Link: http://www.thoibaonganhang.vn/tin-tuc/1-vietcombank-phai-phan-dau-tro-thanh-ngan-hang- so-1-cua-viet-nam-16494.html ) Luận văn hệ thống kiểm soát nội Ths Nguyễn Tiền Phong, Ths Phạm Thị Trà My, Ths Phạm Thị Bích Ngọc SVTH: Phạm Nguyên Tuấn Anh – K45A Kế toán – Kiểm toán 88