Khóa luận tốt nghiệp tế H uế ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN KIỂM TOÁN - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Đ ại họ cK in h Đề tài: ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG LÀ HỘ GIA ĐÌNH VÀCÁ NHÂN TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG TRỊ Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Uyên Lớp: K45B Kiểm tốn Khóa học: 2011 - 2015 Giáo viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Ngọc Thủy Huế, 05/2015 SVTH: Nguyễn Thị Uyên Khóa luận tốt nghiệp Lời Cảm Ơn Trước tiên,tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành tới quý thầy, cô giáo trường Đại học Kinh tế Huế trang bị kiến thức tảng cho thời gian gần bốn năm học trường Đặc biệt,tôi xin gửi lời cảm ơn chân thành sâu sắc đến cô giáo Thạc sĩ Nguyễn Ngọc Thủy nhiệt tình hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành khóa luận tế H uế Tơi xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn Tỉnh Quảng Trị,các chú,anh,chị phịng Tín dụng nhiệt tình hướng dẫn, bảo tơi kiến thức thực tế nghiệp vụ ngân hàng vơ bổ ích q báu mà kiến thức khó có ại họ cK in h thể có học trường đại học Sau cùng, tơi muốn cảm ơn gia đình, người thân bạn bè quan tâm, ủng hộ giúp đỡ tơi để tơi hồn thành tốt khóa luận Mặc dù cố gắng kiến thức thân hạn chế thời gian thực tập khơng nhiều nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Kính mong q thầy bạn đọc góp ý để khóa luận hồn thiện Đ Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Huế, tháng năm 2015 Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Uyên SVTH: Nguyễn Thị Uyên i Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC .ii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU vi DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ vii TÓM TẮT NGHIÊN CỨU viii PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1 Lý chọn đề tài tế H uế Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu 5.Phương pháp nghiên cứu ại họ cK in h 6.Cấu trúc đề tài 7.Đóng góp quan trọng đề tài PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QỦA NGHIÊN CỨU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 Hệ thống kiểm sốt nội bơ 1.1.1 Khái niệm KSNB Đ 1.1.2 Mục tiêu hệ thống KSNB 1.1.3 Nhiệm vụ hệ thống KSNB 1.1.4 Cơ cấu hệ thống KSNB 1.1.4.1 Mơi trường kiểm sốt 1.1.4.2 Đánh giá rủi ro 1.1.4.3 Hoạt động kiểm soát 1.1.4.4 Thông tin truyền thông 10 1.1.4.5 Giám sát 10 1.1.5 Hạn chế hệ thống KSNB 10 1.2 Kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình,cá nhân ngân hàng thương mại 11 SVTH: Nguyễn Thị Uyên ii Khóa luận tốt nghiệp 1.2.1 Quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân ngân hàng thương mại 11 1.2.1.1 Khái niệm cho vay 11 1.2.1.2 Nguyên tắc cho vay 12 1.2.1.4 Các rủi ro thường gặp thực cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân ngân hàng thương mại 15 1.2.2 KSNB quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân ngân hàng thương mại 17 1.2.2.1 Tầm quan trọng KSNB quy trình cho vay khách hàng tế H uế hộ gia đình, cá nhân 17 1.2.2.2 Quy trình kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân 18 1.2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay ngân hàng thương mại 19 ại họ cK in h CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH TỈNH QUẢNG TRỊ 22 2.1 Tổng quan ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị 22 2.1.1 Qúa trình hình thành phát triển ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị (Agribank Quảng Trị) 22 Đ 2.1.2 Cơ cấu tổ chức, chức nhiệm vụ phịng ban ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị 23 2.1.2.1 Cơ cấu tổ chức 23 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phòng ban 24 2.1.3 Tình hình đội ngũ cán cơng nhân viên 26 2.2 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh Agribank Quảng Trị từ 2012- 2014 27 2.2.1 Hoạt động huy động vốn 27 2.2.2 Hoạt động cho vay 29 2.2.2.1 Tình hình dư nợ qua năm 29 2.2.2.2 Tình hình nợ xấu 32 SVTH: Nguyễn Thị Uyên iii Khóa luận tốt nghiệp 2.2.3 Kết hoạt động kinh doanh 36 2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát nội hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình,cá nhân Agribank Quảng Trị 37 2.3.1 Các yếu tố cấu thành hệ thống KSNB hoạt động cho vay Agribank Quảng Trị 37 2.3.2 Những vấn đề liên quan đến hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank Quảng Trị 42 2.3.2.1 Quyền tự chủ Agribank 42 2.3.2.2 Quy trình chung cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân 42 tế H uế 2.3.2.3 Đối tượng áp dụng 42 2.3.3 Quy trình cho vay hoạt động kiểm sốt quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank Quảng Trị 43 2.3.3.1 Quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank Quảng Trị 43 ại họ cK in h 2.3.3.2 Các hoạt động kiểm soát quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank Quảng Trị 47 CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ CƠNG TÁC KIỂM SỐT NỘI BỘ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG LÀ HỘ GIA ĐÌNH, CÁ NHÂN TẠI AGRIBANK QUẢNG TRỊ 60 3.1 Đánh giá cơng tác kiểm sốt hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank Quảng Trị 60 Đ 3.1.1 Ưu điểm 60 3.1.2 Nhược điểm 62 3.1.3 Nguyên nhân 64 3.2 Một số giải pháp hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank Quảng Trị 65 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 68 III.1 Kết luận 68 III.2 Kiến nghị 69 PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO SVTH: Nguyễn Thị Uyên iv Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nơng thơn CBTD Cán tín dụng CMND Chứng minh nhân dân DN Doanh nghiệp DNNN Doanh nghiệp Nhà nước HĐTD Hợp đồng tín dụng HTX Hợp tác xã KH Khách hàng KSNB Kiểm soát nội NHNN Ngân hàng Nhà nước NT Ngoại tệ SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TTQT Thanh toán quốc tế TSBĐ Tài sản bảo đảm Đ ại họ cK in h tế H uế Agribank SVTH: Nguyễn Thị Uyên v Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Tình hình nhân Agribank Quảng Trị qua năm từ 2012- 2014 26 Bảng 2.2: Tình hình huy động vốn Chi nhánh Agribank tỉnh Quảng Trị từ năm 2012-2014 28 Bảng 2.3: Tình hình dư nợ Agribank Quảng Trị từ năm 2012-2014 .30 Bảng 2.4 Tình hình cho vay Agribank Quảng Trị từ năm 2012- 2014 32 tế H uế Bảng 2.5 Tình hình nợ xấu qua năm từ 2012-2014 Agribank Quảng Trị 33 Đ ại họ cK in h Bảng 2.6: Kết hoạt động kinh doanh Agribank Quảng Trị từ năm 2012-2014 35 SVTH: Nguyễn Thị Uyên vi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1- Quy trình cho vay ngân hàng thương mại 13 Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý chi nhánh Agribank Tỉnh Quảng Trị 24 Sơ đồ 2.2: Quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân Agribank tế H uế Quảng Trị .43 BIỂU ĐỒ ại họ cK in h Biểu đồ 2.1: Tỷ lệ nợ xấu Agribank Quảng Trị từ năm 2012-2014 .32 Đ Biểu đồ 2.2: Lợi nhuận trước thuế Agribank Quảng Trị từ năm 2012-2014 37 SVTH: Nguyễn Thị Uyên vii Khóa luận tốt nghiệp TÓM TẮT NGHIÊN CỨU Rủi ro cho vay rủi ro thường xảy gây tổn thất hoạt động ngân hàng thương mại Để hạn chế thấp rủi ro xảy cơng tác kiểm sốt nội công việc cần thiết ngân hàng để đảm bảo cho trình cho vay diễn cách chặt chẽ, trình tự; đảm bảo hoạt động có hiệu ngân hàng Đề tài: “ Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình cá nhân Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị “ khái quát lại kiến thức hệ thống kiểm soát nội tế H uế ngân hàng thương mại nói chung quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình cá nhân nói riêng Trên sở làm tiền đề cho việc phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt diễn ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị ại họ cK in h Từ tài liệu thu thập kết hợp phương pháp tổng hợp, phân tích so sánh, đề tài cung cấp cách tổng quan trình hình thành phát triển cấu tổ chức, tình hình nhân sự, tình hình hoạt động kinh doanh ngân hàng 03 năm từ năm 2012 đến năm 2014; đề tài tập trung làm rõ quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình cá nhân để từ sâu vào phân tích rủi ro xảy quy trình, cơng việc kiểm sốt cần thực Đ để hạn chế rủi ro Sau phân tích đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân; phát ưu điểm nhược điểm đề tài đưa số giải pháp nhằm góp phần khắc phục hồn thiện nhược điểm cịn tồn cơng tác kiểm sốt, góp phần nâng cao chất lượng hoạt động tín dụng, nâng cao uy tín hoạt động có hiệu ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị SVTH: Nguyễn Thị Uyên viii Khóa luận tốt nghiệp PHẦN I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI Lý chọn đề tài Trong kinh tế thị trường, hiệu hoạt động doanh nghiệp định đến tồn phát triển doanh nghiệp Đối với ngân hàng thương mại, tổ chức tài trung gian hiệu hoạt động khơng định tồn tại, phát triển thân ngân hàng mà cịn ảnh hưởng đến hiệu q trình phân bổ, sử dụng vốn đầu tư an toàn xã hội Trong q trình hoạt động, doanh nghiệp khơng thể tránh khỏi rủi ro tế H uế Đặc biệt ngân hàng thương mại, hoạt động kinh doanh lĩnh vực tiền tệ, tín dụng, tốn, liên quan đến toàn kinh tế lại gặp phải nhiều rủi ro ngành nghề Trong đó, rủi ro tín dụng đặc trưng tiêu biểu, dễ xảy ại họ cK in h hoạt động ngân hàng Nguyên nhân xảy thực trạng chủ quan từ phía ngân hàng lực hay trình độ tổ chức…từ khách hàng kinh doanh thua lỗ, cố tình gian lận, khơng hiểu thay đổi sách dẫn đến đầu tư vốn vào dự án đem lại hiệu thấp…hoặc xuất phát từ nguyên nhân khách quan thiên tai, hỏa hoạn, dịch bệnh… Để hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy ra, nhiệm vụ thiếu ngày trở nên thiết yếu hoạt động tổ chức tín dụng Đ phải tổ chức tốt cơng tác kiểm sốt nội thân đơn vị Kiểm sốt nội tồn sách, phương pháp, bước kiểm sốt thủ tục kiểm soát thiết kế để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu sai sót, khuyến khích hiệu hoạt động nhằm đạt tuân thủ sách quy trình thiết lập Trước rủi ro chất lượng kiểm sốt nội tín dụng, ngân hàng thương mại phải ln tìm giải pháp để nâng cao chất lượng kiểm soát nội bộ, chất lượng hoạt động tín dụng, đảm bảo hoạt động kinh doanh ngân hàng có hiệu Xuất phát từ thực tế với kiến thức học khoảng thời gian thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh tỉnh Quảng Trị, chọn đề tài “ Đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt SVTH: Nguyễn Thị Uyên Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 03: Báo cáo thẩm định Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 04: Thông báo từ chối cho vay Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 05: Hợp đồng tín dụng Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 06: Giấy nhận nợ Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 07: Thông báo chuyển nợ hạn Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 08: Biên kiểm tra sau cho vay Đ ại họ cK in h tế H uế Đ ại họ cK in h tế H uế Phụ lục 09: Giâý đề nghị kiêm phương án cấu lại thời hạn trả nợ Đ ại họ cK in h tế H uế DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO I Giáo trình tham khảo Tập thể giảng viên Bộ mơn Kiểm tốn, Khoa Kế tốn- Kiểm tốn, Trường Đại học kinh tế TP.HCM, Gi trình Kiểm Tốn, NXB Lao động xã hội.(tái lần thứ 5) Th.S Lâm Thị Hồng Hoa( 2002), Giaó trình Kiểm Tốn ngân hàng, NXB Thống kê TS Nguyễn Minh Kiều(2009), Gi trình nghiệp vụ ngân hàng thương mại, NXB Thống kê ( tái lần thứ 2) II Các văn quy định ngân hàng Quyết định số 36/2006/QĐ-NHNN Quy chế kiểm tra, kiểm sốt nội tế H uế Tổ chức tín dụng Quyết định số 66/QĐ-HĐTV-KHDN Ban hành quy định cho vay khách hàng hệ thống ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam ại họ cK in h Quyết định số 836/QĐ-NHNo-HSX Ban hành quy trình cho vay khách hàng hộ gia đình, cá nhân hệ thống ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn Việt Nam Quyết định số 493/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 Phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phịng III Một số thông tin trang web Agribank Quảng Trị(2010), Giới thiệu Agribank Quảng Trị,link: http://agribank.quangtri.gov.vn/index.php?language=vi&nv=search&q=gi%E1%BB%9Bi%2 0thi%E1%BB%87u%20v%E1%BB%81%20agribank%20qu%E1%BA%A3ng%20tr%E1%B B%8B&search_checkss=3b37728a2f364cf151ceae5c8f4944c0 Đ Rủi ro hoạt động cho vay ngân hàng thương mại, link: https://voer.edu.vn/m/rui-ro-trong-hoat-dong-cho-vay-ngan-hang-thuongmai/7b3fa98c Tạp chí tài (2013),Gian lận nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thương mại, link: http://www.tapchitaichinh.vn/Trao-doi-Binh-luan/Gian-lan-trong-nghiep-vu-tindung-tai-cac-ngan-hang-thuong-mai/25338.tctc Các biện pháp hạn chế khắc phục rủi ro cho vay ngân hàng thươngmại, link: https://voer.edu.vn/m/cac-bien-phap-de-han-che-va-khap-phuc-rui-ro-cho-vay-ocac-ngan-hang-thuong-mai/1f956544